MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA

FINANCIERA A LA EMPRESA
COMPAÑÍA MODELO SRL
AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

ANTECEDENTES

Las operaciones financieras de la entidad Compañía Modelo SRL en el período a

auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditoría Interna.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información

complementaria relativos a la entidad Compañía Modelo SRL por el año 2022, de
acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría.

ALCANCE

Se evaluará el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

1. Factores económicos generales

Se analizo con la Gerencia de la compañía, respecto a la actividad

económica confirmando que, están experimentando un crecimiento que
estaba dentro de los planes y metas fijadas que se encuentran
establecidos.

La empresa cuenta con credibilidad dentro del sistema financiero para

obtener financiamiento y tasas de interés preferenciales. En el año 2022
aunque ha existido una inflación y reevaluación de la moneda esto no ha
provocado problemas financieros.
 2. Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad

 Cambios constantes de precios en los productos

 El mercado y la competencia.
 Cambios en la preferencia de los clientes.

 Operaciones en expansión.
 Competencia de precios en el mercado
 Prácticas y problemas de contabilidad específicos.
 Alto costo de energía eléctrica.

La entidad

1. Administración y propiedad-características importantes

Estructura corporativa-privada

• Dueños beneficiarios
Empresa Modelo, fue creada como sociedad anónima en el año 2012
por 4 empresarios dominicanos, siendo sus socios y beneficiarios
directos en l a distribución de utilidades y activos propiedad de
la entidad.

Tiene autonomía económica, financiera y administrativa y se rige

por el Código de Comercio, su estatuto social y las normas legales de
carácter específico que establece el Gobierno de Republica
Dominicana, para la actividad empresarial.

• Estructura del capital

El aporte de las 4 personas se dio inicialmente por un monto igual a
RD$500,000.00 que aporto cada socio y que están respaldados en
acciones.
Estructura organizacional
La empresa cuenta con la siguiente estructura organizacional:

 Junta de Accionistas
 Gerencia General
 Oficina de Auditoría Interna
 Departamento Financiero
 Departamento de Contabilidad
 Departamento RRHH
 Departamentos de Compras
 Departamento de Operaciones

Objetivo y políticas de la administración

Objetivo
Garantizar la identificación con las metas, planes, programas específicos implantados,
el crecimiento y continuidad, siendo estos del conocimiento de todos los niveles
estructurales de la entidad.
Como principales políticas establecidas para alcanzar sus objetivos,
se han determinado las siguientes:

• abastecer a sus clientes con productos de buena calidad, asumiendo esa

responsabilidad mediante la implementación de procesos de control de calidad
eficaces.
• Mantener la rentabilidad de la empresa.
• Mejorar la atención a los clientes y presentación de los bienes.
• Hacer más eficaces los procesos de controles internos implementados
en la empresa, con las herramientas tecnológicas modernas y
adecuadas.

Fuentes de financiamiento
Se obtuvo el préstamo No. 128715158 con el Banco BHD por un monto de
RD$5,000,000.00 con vencimiento 31 de marzo del año 2020 a un interés anual del 15
% anual y forma de pago mensual.
Administración de operaciones
Los propietarios de l a e m p r e s a t i e n e n vasta experiencia en el negocio de
restaurante por más de 20 años. A l a Gerencia General, se le delego el control y
la independencia sobre la administración de operaciones. La junta realiza reuniones
todos los viernes de cada semana. También cuentan con la asesoría externa de un
bufete de abogados.

La Gerencia General tiene conocimiento profundo de la actividad del negocio, por

experiencia en otras empresas de reconocido prestigio por más de 17 años de estar
ocupando dicha posición. La Gerencia General es un puesto clave, y este, cuenta con
un código de ética apegado a la misión, visión y objetivos de la empresa. En cuanto al
personal del departamento de contabilidad este depende directamente de la Gerencia,
el cual elabora y remite los informes mensuales sobre los registros contables a la
Gerencia y con copia a la Junta de Accionistas.
La Gerencia elabora presupuestos de ingresos y gastos, que son aprobados por la
Junta de Accionistas previo análisis y discusión. Los sistemas de información de la
administración están establecidos en un manual de funciones dónde se definen las
responsabilidades de la Gerencia General y unidades operativas como Contabilidad,
Presupuesto etc., estableciéndose que cuentan con personal suficiente y la
distribución de funciones es adecuada. La entidad genera un promedio mensual de
más de 800 operaciones financieras, cuya documentación se encuentra en el archivo
de contabilidad. El sistema de información provee datos en informes que elabora la
gerencia como lo son: ventas, compras, análisis de inventarios, cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, impuestos, presupuestos ejecutados. La empresa cuenta con un
sistema de cómputo el cual le permite entrelazar todas las unidades y puntos de venta
lo que procesan toda la información.
Este sistema hace back up automático diariamente de todas las informaciones
financieras que se generan en la empresa

Función de auditoría interna

la entidad tiene un Departamento de Auditoría Interna que se encarga de remitir sus

informes directamente a la Junta de Accionistas. El departamento cuenta con 1
auditor internos y un jefe de Auditoría Interna. Este departamento emite su informe de
auditoría al final de cada mes de conforme su plan anual de auditoría.
El negocio de la entidad

Productos, mercados, proveedores, gastos, operaciones

La naturaleza del negocio se basa en la venta de comida procesada.

Sus principales productos para la venta son:

• Comidas empacadas
• Buffet
• Picadera

Locación de instalaciones de oficina, cocina y almacén:

- Oficina : se desarrollan las labores administrativas y financieras,
comercialización y alta dirección.
- Cocina: efectúa labores de proceso de producción.
- almacén: se mantienen las provisiones.

Empleados
la empresa cuenta con 55 empleados dividido en cada departamento de la empresa. El nivel salarial
es competente con el mercado nacional, con el objetivo de contar con empleados de experiencia en
cada función y que se sientan bien remunerados lo que se refleja en el buen desempeño de sus
funciones.

Clientes, productos o servicios y mercados

Principales clientes:
Sus productos son vendidos en la ciudad de Santiago sus principales clientes
son:

Cliente
- Grupo Estrella
- ARS Monumental
- Monumental de Seguro
- Charo Decoraciones
- Consejo Nacional de Zona Franca
• Proveedores importantes de bienes y servicios
Los proveedores principales son:
 Bepensa s.a
 Induveca
 La Fabril
 Agrofem
 Gupo Super Alba
 Frutas y Vegetales Ferreira
 Almacenes Checo
 Didoprosa
• Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
Las políticas contables adoptadas por la empresa y los cambios en esas
políticas están basadas en las Normas Internacionales de Contabilidad, que
están en el Manual de Contabilidad aprobado por la Junta de Accionistas. El
Departamento de Contabilidad cuenta con 3 personas, entre ellos una
contadora general, una auxiliar y una secretaria. El sistema de contabilidad es
computarizado, llevándose los siguientes libros: mayor general, diario
general, inventarios, balances, caja y bancos, registro de compras, ventas y
registros auxiliares.

Emite los estados financieros siguientes:

- Balance General
- Estado de Resultados
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas a los Estados Financieros
• Legislación

Las normas legales aplicables a la entidad Bancadefe, son las

siguientes:

- Código de Comercio
- Ley del Impuesto sobre la Renta
- Ley del Impuesto al Valor Agregado -IVA-
- Otras leyes aplicables

1. FUNCIONARIOS PRINCIPALES

Nombres y Apellidos Cargos

Sergio Martínez Presidente de Directorio

Javier Alfredo Solares Gerente General
Samuel Castaño Gerente de Comercialización
Carlos Peña Gerente de Sistemas
Amanda Castrini Contador General
Pedro Ciny Jefe de Auditoría Interna

2. PUNTOS DE INTERES PARA LA AUDITORIA

En el relevantamiento preliminar efectuado, se ha observado los siguientes

aspectos que deben considerarse al enfocar nuestras pruebas de auditoría:

a. Saldos de cuentas por cobrar a empleados y funcionarios que datan de

hace varios años.

b. Saldos de cuentas por pagar desde el año 2006.

3. ESTADO ACTUAL DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA

a. En el Informe de Auditoría Interna No. AI-001-2012 en la cuenta

caja y bancos, se determinó un faltante de caja por valor de Q. 5,000,00
al 15 de julio de 2012 que a la fecha actual 17 de enero de 2014 no ha
sido recuperado.

b. Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas

en los informes de auditoría interna se determinó que no se
cumplieron las siguientes:

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 Diferencias entre registros contables y auxiliares aún no desvanecidas
y documentadas por valor de Q. 4,000.00.

- Diferencias resultantes entre saldos auxiliares y existencias físicas

aún no investigadas en inventarios.

- Saldos de años anteriores no recuperados en caja y bancos y cuentas

por cobrar.

4. IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS

Caja y Bancos

Ingresos: La entidad recibe ingresos por concepto de venta y servicios

de mantenimiento y reparación de computadoras.

Egresos: La entidad emite aproximadamente 300 cheques para diferentes

gastos y adquisiciones de activos.

Conciliación Bancaria: El departamento de contabilidad elabora

conciliaciones de los bancos que se tienen registrados en los libros
contables autorizados por la SAT.

Arqueo de Caja: El departamento de auditoría interna en sus

intervenciones práctica arqueos sorpresivos a los responsables de recibir
efectivo y cheques por las ventas realizadas.

Cuentas por Cobrar: Existen saldos antiguos que se arrastran en los

registros contables y que corresponden a empleados, funcionarios y
clientes.

Inventarios

Inventarios Físicos: Los encargados de bodegas y auditoría interna

establecen mediante sus procedimientos, realizar inventarios físicos.

Precios: Las compras de computadoras se realizan con diferentes

proveedores, mediante las cotizaciones correspondientes para establecer
calidad, cantidad y precio.

Propiedad, Planta y Equipo

Alzas: Se adquieren activos fijos con autorización de la junta de accionistas.

Bajas: Las bajas se dan con autorización de la Gerencia, previa revisión de

contabilidad y auditoría interna, informando a la Junta de Accionistas.
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 Cuentas por Pagar: Los saldos se arrastran de años anteriores en
ciertos proveedores.

5. MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

En el Anexo No. 3, se identifican las áreas críticas y significativas

resultantes de la evaluación del riesgo de la auditoría y procedimientos
básicos que serán aplicados.

6. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS

Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la

evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad a los estados
financieros o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. En
Anexos Nos. 1 y 2 se presenta la materialidad de las cuentas
registradas en los estados financieros, estableciéndose las más
significativas, tomando en cuenta la evaluación preliminar y los informes
de auditoría interna.

Areas críticas Riesgo

Caja y bancos Moderado

Cuentas por cobrar Alto

Inventarios Moderado

Propiedad, Planta y Equipo Moderado

Cuentas por Pagar Moderado

7. DETERMINACION DE LA MUESTRA

Basado en las cuentas significativas se tomarán muestras para

las pruebas de cumplimiento y sustantivas.

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8. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DEL TIEMPO

Para la realización del exámen se requiere de 30 días hábiles

laborables y contar con la participación de un coordinador, un supervisor
y un auditor de acuerdo a la siguiente distribución:

Presupuesto de Tiempo

El presupuesto de tiempo, distribución de actividades y responsables

establecidos para el desarrollo de los trabajos es el siguiente:

TIEMPO
RESPONSABLE ACTIVIDADES HORAS
Planificación y programación 15
Supervisor Supervisión y revisión de PT 9
Informe 5
Memorando de antecedentes 1
30

Planificación y Programación 15
Análisis Estados Financieros 8
Comentarios, conclusiones y 17
Coordinador recomendaciones
Comunicación parcial de resultados 6
Elaboración informe final 5
Elaboración memorando de 2
planificación 53

Planificación, programación y 5
pruebas de análisis:
- Caja y Bancos 24
- Cuentas por Cobrar 24
- Inversiones 8
Auditor - Inventario 20
- Activos Fijos 12
- Gastos Pagados por Anticipado 8
- Cuentas por Pagar 8
8
- Préstamos
8
- Patrimonio
8
- Nóminas
8
- Pruebas globales 8
- Borrador de hallazgos y 8
Recomendaciones 157

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9. COMUNICACION DE RESULTADOS

El resultado final de la auditoría corresponde del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2013 y se emitirán los
informes siguientes:

Informe de auditoría sobre los estados financieros

- Dictamen de auditoría
- Balance General
- Estados de Resultados
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas a los Estados Financieros
- Hallazgos y Recomendaciones de auditoría
- Nombres y puestos de funcionarios responsables

Elaborado por: Rolando Arquímedes Sosa Solórzano

Auditor

Reviso: Lic. Luis Fernando Peña

Supervisor de Auditoría

Aprobó: Lic. Jorge Alberto

Certero