PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS

DURANTE LA APLICACIÓN DE AUDITORÍA

TRIBUTARIA

DE LA EMPRESA HIDROSIERRA S.A

Quito, octubre 16 del 2018

Señor
Ing. Carlos Villavicencio
GERENTE GENERAL DE HIDROSIERRA S.A
Presente. -

Para dar cumplimiento a la solicitud de la oferta técnica y económica solicito comedidamente me

entregue información de la empresa HIDROSIERRA S.A sobre:
 Direccionamiento estratégico
 Constitución de la empresa
 Estados financieros
 El volumen de las operaciones
 Numero de comprobantes de ingreso anual
 Numero de comprobantes de egreso
 Numero de comprobantes diario

Por la atención que dé a la presente le anticipo mi agradecimiento

Atentamente,

--------------------------------
Ing. Estefani Usca
172333537-6
GERENTE GENERAL
A&A AUDITORES CÍA. LTDA.

La estrategia es competir
 PROPUESTA TÉCNICA

CONTENIDO:

 INTRODUCCIÓN

 PERFIL DE LA FIRMA

 SERVICIOS

 VALOR AGREGADO

 EXPERIENCIA

 ALCANCE DE LA AUDITORÍA Y ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

 METODOLOGÍA DE NUESTRO TRABAJO

 PLAZOS

 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

 EQUIPO Y COORDINACIÓN

 INFORMES A EMITIRSE

 HONORARIOS

La estrategia es competir
INTRODUCCIÓN

A&A AUDITORES CÍA. LTDA. Fue creado con el objetivo principal de brindar el mejor
asesoramiento en asistencia contable, administrativa, tributaria, auditoria en sistemas informáticos,
auditoria administrativa y auditorías tributarias constituyendo en la actualidad uno de las
consultoras de mejor perfil en el sector.

MISIÓN

Prestamos asesoría y damos acompañamiento con independencia mental y ética profesional,

buscamos maximizar el valor de las empresas de nuestros clientes. Contamos con recurso humano
experto en diferentes áreas de administración que aplica las mejores prácticas buscando siempre
generar valor agregado a nuestros clientes

VISIÓN

Para el año 2020 ser la Firma de Auditores y Consultores de Negocios más reconocida por la
excelente presentación de sus servicios y por la competencia de sus profesionales en el área de
auditoría contable y asesoramiento.

PERFIL DE LA FIRMA

Nuestra Auditoria nace de la unión de un grupo interdisciplinario de profesionales de Auditoria,

que proporcionaran a la compañía la solución a sus necesidades de apoyo y asesoría.

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 Somos una firma de auditores con experiencia de diez años en el área, además contamos con la
adecuada combinación de conocimientos en los ámbitos más transcendentes de las ciencias
contables, integrados en una sola oficina, garantizándole a usted y a su representada una atención
altamente calificada de acuerdo a sus necesidades.

Por qué trabajar con A&A AUDITORES?

 Realizamos un trabajo confiable, porque cumplimos con todas las leyes, procedimientos
y reglamentos contables tanto nacionales como internacionales.

 Nuestro trabajo es el de brindar asesoría permanente, lo que nos permite encontrar

soluciones rápidas y eficientes.

 Garantizamos los servicios prestados, ya que todos nuestros profesionales se actualizan

y capacitan con la frecuencia que exige nuestro medio.

 Porque atendemos a nuestros clientes de una manera personalizada según sus

necesidades particulares.

 Porque realizamos un seguimiento preventivo y organizado de todos los procesos

contables, con flexibilidad de adaptación y técnica según evolucionan las condiciones de
los clientes y de los trabajos.
 Porque comenzamos desde un enfoque gerencial y de evaluación de riesgos¸ que parte
desde un entendimiento de las características de cada cliente.

EXPERIENCIA

Hemos tenido el privilegio de trabajar como asesores legales, contables, tributarios en negocios
personales y empresariales.

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 El mantenimiento permanente y el asesoramiento de alta calidad, con la mejor relación cliente
profesional y el súper vigilar el cumplimiento de las obligaciones que de los mismos se derivan
son responsabilidad única de su Administración.

Entre nuestros clientes que hemos tenido la oportunidad de aplicar y dejar a las compañías
saneadas en todos los imprevistos legales, contables, tributarios que se puedan derivar de la
actividad de esta, así como el asesoramiento legal permanente tenemos:

 CORPORACIÓN FAVORITA

 BANCO PICHINCHA

 ROYALTEX

 ECOPACIFIC S.A

 MODACOOL FGF S.A.

 EDESA

 ETAFASHION S.A.

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 PERFIL DEL EQUIPO DE TRABAJO

ING. ESTEFANI USCA

SOCIO

Perfil: Estudios superiores en contabilidad y auditoría, formación en técnicas de auditoria e

investigación.
Experiencia: 10 años en las áreas afines a la auditoría y 2 procedimientos de auditoría en firmas
asociadas

VALOR AGREGADO

Como parte integral de nuestro servicio ofrecemos asistencia:

 Una vez finalizado el programa de auditoria nuestro valor agregado será dar capacitación
tributaria por un lapso de 1 mes a todo el personal del departamento de contabilidad.

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 ALCANCE Y ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

Nuestro trabajo consistirá en la Auditoría Tributaria en donde tenemos los siguientes factores a
revisar:

1.-Proceso Tributario
2.-Elementos específicos
Que pertenecen del 01 de enero del 2016 al 31 de diciembre del 2016, en el primer caso se
incorporan las etapas del proceso y se definen los componentes que lo fundamentan (COSO 2),
los cuales permiten realizar un análisis lógico de la organización, ya que secuencian y relacionan
todos sus componentes en forma natural y congruente.

En el segundo caso se incluye una serie de procesos que engloba todo el contexto de la auditoría,
se mantendrá una base de auditoria financiera para poder aplicar los elementos que sean
necesarios para poder determinar el nivel de eficiencia que tiene la empresa auditada, revisando
cuentas importantes del grupo, teniendo en cuenta el grado de complejidad de dichas cuentas,
adicional con la revisión de departamentos, siendo el primordial el de recursos humanos.

METODOLOGÍA

Nuestro trabajo se desarrollará bajo la responsabilidad directa de un socio asistida por un gerente
de auditoría, las tareas en las oficinas de los proyectos están a cargo de equipos que trabajan
bajo la dirección de un encargado.

Para obtener la información adecuada se procederá de la siguiente manera:

 Estudio General: Consiste en la apreciación sobre la fisonomía o características

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 generales de la empresa, de sus reglamentos, procesos, funciones, sistemas recursos, es
decir tener un conocimiento de la razón de ser de la empresa.
 Elaboración de un diagnóstico sobre el estado actual del funcionamiento de la
organización.
 Se revisarán las actividades que realiza el personal para precisar si se llevan a cabo
conforme a las instrucciones del área.
 Planear alternativas de medición a través de indicadores que reflejen rasgos
sobresalientes dentro del área de operaciones que sirvan para el análisis de los diferentes
factores.
 Confirmación: consiste en la obtención de una comunicación escrita de una persona
independiente de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la
naturaleza y condiciones de la operación y, por lo tanto, confirmar de una manera valida,
solicitando a la empresa auditada que se dirija a la persona a quien se pide la
confirmación, para que conteste por escrito al auditor, dándole la información que se
solicita y puede ser aplicada de diferentes formas directa o indirectamente.
 Investigación: consiste en la obtención de información, datos y comentarios de los
funcionarios y empleados de la propia empresa, para obtener conocimiento y formarse
un juicio sobre algunos saldos u operaciones realizadas por la empresa.
 Declaración: consiste en la manifestación por escrito con la firma de los interesados, del
resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la
empresa.
 Observación, dándose cuenta ocularmente de la forma como el personal de la empresa
realiza las actividades.
 Cálculo: consiste en la verificación matemática de alguna partida.

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 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Nuestra empresa evaluara todos los departamentos que posee la entidad mediante Cuestionarios,
papeles de trabajo y cedulas narrativas.

PLAZOS

Nuestra empresa se compromete a terminar con todo lo planificado en el término de 41 días

laborales posterior a la firma del contrato.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Se encuentra estructurado por 5 fases y abarcará un total de 40 días laborales los cuales se
desglosan de la siguiente manera:

FASE No.-1: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

ACTIVIDADES:

 Requerimientos del auditor

 Verificación de archivo
 Visita a las instalaciones de la empresa
 Entrevista a la gerencia
 Cuestionarios de acción para la auditoría

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 Días estimados: 12

FASE No.-2: INSTRUMENTACION

ACTIVIDADES:
 Cronograma general de actividades
 Cronogramas específico reclutamiento, selección y contratación
 Cronogramas específico inducción
 Cronogramas específico capacitación
 Cronograma específico evaluación
Días estimados: 2

FASE N.-3: EJECUCION

ACTIVIDADES:
 Programación de auditoria
 Elaboración de papeles de trabajo
 Cálculo de indicadores
 Hallazgos de auditoria

Días estimados: 22

FASE N.-4: INFORME

ACTIVIDADES:
 Redacción de informe (borrador)
 Emisión y entrega de informe final

Días estimados: 3

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FASE N.-5: SEGUIMIENTO
ACTIVIDADES:
 Cronograma de verificación de cumplimiento

Días estimados: 1

ASIGNACIÓN DEL PERSONAL

Para efectuar nuestro trabajo lo dividiremos de la siguiente manera:

NOMBRE CARGO

ING. ESTEFANI USCA SOCIO

INFORMES
Como resultado de nuestro examen, prepararemos un informe Ejecutivo el mismo que contiene:

 Responsable
 Periodo de revisión
 Objetivos
 Alcance
 Metodología
 Síntesis y
 Conclusiones

Nuestra responsabilidad para expresar una opinión profesional y la forma en que se exprese

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dependerá de los hechos Y circunstancias prevalecientes a la fecha de los informes. Si nuestra
opinión tuviera alguna limitación, las razones de ello serian explicadas en nuestro informe.

Entendemos que el Informe que les proporcionaremos no podrá ser distribuido hasta tener la
aprobación del Consejo de Administración, siendo responsables de su confidencialidad hasta
obtener dicha aprobación.

DICTAMEN

EL dictamen se entregará dentro de los siguientes 40 días hábiles después de habernos entregado
los estados financieros y notas. El objetivo de nuestro examen es precisar su nivel de desempeño
con el fin de perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva.

HONORARIOS Y FORMA DE PAGO

Estimamos que el concepto de honorarios calculados en atención al nivel de experiencia y al

tiempo trabajado de nuestro personal, se cobrara la suma de TRES MIL DÓLARES ($3.000,00)
incluido IMPUESTOS y se pagarán de la siguiente manera:

 El 50% en la firma del contrato

 El 30% a la entrega del informe preliminar

 El 20% a la entrega del informe final

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 Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a la Compañía y le aseguramos que este trabajo
recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su consentimiento con los términos antes
mencionados, firmando copia de esta carta y devolviéndola a uno de nuestros representantes.

Atentamente

Ing. Estefani Usca

GERENTE GENERAL
A&A AUDITORES CÍA. LTDA.
RUC: 1790608654001
REGISTRO SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS No. SE9856-993

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CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA
EXTERNA

HIDROSIERRA S.A legalmente representada por el Ing. Carlos Villavicencio en su calidad de

GERENTE GENERAL, por una parte, que en adelante y para efectos de este contrato se
denominara EL CONTRATANTE, y por otra parte A&A AUDITORES CÍA. LTDA.,
representada por la Ing. Estefani Usca, en su calidad de Socio de la Auditora, en lo sucesivo
denominada LA AUDITORA, convienen celebrar el contrato que se contiene en las clausulas
siguientes:

PRIMERO: EL CONTRATANTE. - Ha solicitado los servicios profesionales de la

AUDITORA para que esta efectuara el examen de sus estados financieros correspondientes el 01
de enero al 31 de diciembre del 2016. Ante la propuesta de servicios profesionales en donde se
estipulan los términos, condiciones y lineamientos generales del programa de trabajo y alcance
de la auditoria propuesta que, por su contenido, deberá considerarse como parte integrante de este
contrato.

SEGUNDO: OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO. - El trabajo de LA AUDITORA se

sujetará a las Normas Internacionales de Auditoria y a las disposiciones de la Superintendencia
de Compañías contenidas en el reglamento sobre los requisitos mínimos que deberán contener
los informes de auditoría. 1) La revisión del control interno en el alcance que sea necesario para
fundamentar los procedimientos de auditoría; 2) El diseño y aplicación del programa de trabajo
adecuado a las necesidades del CONTRATANTE; 3) El examen de los documentos y registros
contables y la realización de las pruebas que se consideren necesarios en las circunstancias; 4) La
emisión del dictamen de auditores externos sobre la razonabilidad de los estados financiero,
(balance general, estado de resultado, estado de cambio en el patrimonio, estado de flujo de
efectivo y notas explicativas que se consideren necesarias), del CONTRATANTE al 31 de

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diciembre del 2016; 5) La revisión se realiza en los términos establecidos en la oferta técnica y
económica que se adjunta como parte indivisible en el presente contrato

TERCERO: HONORARIOS. - Los honorarios por los servicios de auditoría, objeto de este
contrato, quedan fijados en la suma de TRES MIL CON 00/100 DÓLARES AMERICANOS
($3.000,00) incluido IMPUESTOS.

CUARTO: FORMA DE PAGO. - Los honorarios profesionales serán pagados en tres partes,
en la siguiente forma:
50% a la firma del contrato
30% a la entrega del informe preliminar
20% a la entrega del informe final.

QUINTO: PLAZOS. – El trabajo de auditoria se realizará en el plazo de 40 días, durante el cual

se emitirá un informe sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de diciembre del
2016.

SEXTO: Se deja constancia que el CONTRATANTE no tiene relación laboral ni dependencia

con LA AUDITORA, ni con el personal que esta ocupa en el trabajo de los servicios aquí
contratados. Dicha relación es directa entre LA AUDITORA, como parte patronal y sus
empleados.

SÉPTIMO: LA CONTRATANTE. - Se compromete a colaborar con el aporte de su propio

personal para proporcionar información, comprobantes de archivo y cualquier otro elemento de
trabajo que LA AUDITORA pueda necesitar para el cabal cumplimiento de su labor profesional.

OCTAVO: En caso de divergencia, y en tanto esta no pudiera ser solucionada en forma amistosa

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y directa entre las partes, se comprometen a someter el diferendo a la resolución arbitral e
inapelable del Tribunal de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Quito, con sujeción a la ley de
Arbitraje Comercial del Ecuador y de su reglamento.

En subsidio, las partes se someten a los Jueces Competentes del Cantón Quito y el trámite verbal
sumario, fijando, para esos efectos, sus domicilios en esta ciudad.

Para constancia y ratificación de lo aquí encontrado, firman las partes en la ciudad de Quito a los
20 días del mes de octubre del 2017

Quito, octubre 20 del 2017.

Ing. Estefani Usca Ing. Jorge Pinos

GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
A & A AUDITORES CÍA. LTDA. CAMISERIA INGLESA
REGISTRO SUPERINTENDENCIA DE RUC: 1790608654001
COMPAÑÍAS No. SE9856-993

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