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EMPRESA LIBRERÍA DISTRIBUIDORA UNIVERSAL S.R.L.

NIT: 101215018
SANTA CRUZ-BOLIVIA

LEGAJO CORRIENTE

INDICE

PROGRAMA DE AUDITORIA----------------------------------------------------- LC.1


DICTAMEN CPA-----------------------------------------------------------------------LC.2
INFORME O CARTA DE CONTROL INTERNO-------------------------------LC.3
PLANILLA SUMARIA------------------------------------------------------------------LCA
PLANILLA AJUSTES------------------------------------------------------------------LCA I
CONCLUSIÒN --------------------------------------------------------------------------LCA II
PALNILLA DEFICIENCIA-------------------------------------------------------------LCA II-1
CUESTIONARIO------------------------------------------------------------------------LCA II-2
VERIFICACION COMPROMISOS SOCIALES----------------------------------LCA III
VERIFICACION DE SITUACION TRIBUTARIA---------------------------------LCA III-1
CARTA DE ABOGADO----------------------------------------------------------------LCA III-2
CARTA DE GERENCIA----------------------------------------------------------------LCA III-3
P/T PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO-----------------------------------------------LCA IV
P/T PRUEBAS SUSTANTIVAS------------------------------------------------------LCA V
MEMORANDUM DE PROGRAMACION DE AUDITORÍA
INDICE

1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes
1.2 Objetivo
1.3 Objeto
1.4 Alcances
1.5 Metodología
1.6 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el
desarrollo del trabajo
1.7 Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.8 Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA


INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1 Antecedentes
2.2.- Alcance
2.3.- Objetivo General
2.4.- Objetivos Específicos

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

4. AMBIENTE DE CONTROL

5. ENFOQUE DE AUDITORÍA

6. CONSIDERACIONES SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD Y MUESTREO

7. TRABAJOS REALIZADOS POR FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA

8. APOYO DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA y CONTABILIDA

9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

10. PROGRAMAS DE TRABAJO


1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes
En cumplimiento de contrato Nº 001 entre la empresa y la consultora es que se
efectuara la auditoria tributaria al 31 de diciembre del 2016 a través del
mandato del jefe de comisión Mario Rodríguez

1.2 Objetivo
El objetivo de nuestra auditoria de la auditoría Financiera es emitir una
opinión y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y que todos los
activos disponible de la empresa son reales al final del periodo y si estas se
encuentran en cumplimiento a las normas contables Nº 3 y 6
1.3 Alcances
Nuestro examen se ejecutara de acuerdo con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas,
Periodo comprendido:
- Del 01 de enero del 2016
- al 31 de diciembre del 2016

1.4 Metodología
Para el logro de los objetivos de auditoria, las técnicas y procedimientos
utilizados para la obtención de evidencia consistieron en recopilación de
información de fuente interna de la entidad, a través de procedimientos de
indagación, análisis y verificaciones físicas, que respaldan los resultados del
trabajo realizado.

Para este cometido ejecutamos las siguientes actividades:

 Solicitud de Documentación
 Análisis de la documentación
 Verificación de cumplimiento de los respaldos
 Pruebas de cumplimiento
 Pruebas sustantivas
 Verificación in situ de las adquisiciones y trabajos realizados
 Determinación de la deficiencias si es que existieran
1.5 Normas, principios y disposiciones legales (MARCO LEGAL
Y TECNICO) a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
Las principales normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas son
las siguientes:

 Normas de contabilidad Generalmente Aceptadas emitidas por el consejo


Técnico de Auditoria y contabilidad del Colegio de auditores de Bolivia
 Normas de Auditoria, aprobadas y emitidas por el consejo técnico de
Auditoria y contabilidad del consejo técnico del colegio de Auditores de
Bolivia. Norma de auditoria 4
 Ley 843
 Código de Comercio
 Manual de Funciones.

1.6 Principales responsabilidades a nivel de emisión de


informes
En base al resultado del trabajo, se emitirán los siguientes informes:
 Dictamen del auditor independiente.
 Información complementaria al informe de auditoría de acuerdo a la
resolución normativa de directorio 01/2002 y NA 4 emitida por el consejo
técnico nacional del colegio de Auditores de Bolivia
 Informe de observaciones y recomendaciones de control interno emergente
de la auditoría Financiera.

2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION


Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentes.-
RESINAS PLASTICOS S.R.L. fue constituida mediante Escritura Pública No.-
32/92 de fecha 11 de enero de 1992, misma que fue protocolizada ante Notario de
Fé Pública No. 49 a cargo de la Dra. Nelva Ulloa Sandoval.
En fecha 25 de octubre de 2004, la Empresa “`Resinas Plasticos” S.R.L. a
realizado aumento de su capital social mediante Testimonio Nº 213/2004 ante
notaria de Fé Pública Nº 83 a cargo de la Abog. Adela Rodríguez Ramírez.
Las utilidades obtenidas después de tributar los respectivos impuestos nacionales,
El 50% se utilizaran para una reinversión y el restante se repartirá entre los socios
en partes iguales
2.2.- Alcance.-
Esta auditoria se realizara respetando las normas Internacionales de Auditoria
para un correcto informe. Comprenderá la revisión de las actividades tributarias
realizadas por “RESINAS SRL”, se observara si se respetó leyes, normativas y
cumplimiento de los deberes tributarios adquiridos. En el periodo de 1 de enero de
2014 al 31 de diciembre 2014
2.3.- Objetivo General.-
Esta Auditoria tiene por objetivo el área tributaria de la empresa “NEXUS SRL”
enfocándose principalmente en los tributos más reglamentarios en la actividad de
la empresa que pertenece al Régimen General de contribuyentes, siendo estos
IVA, IUE, IT e IUE

2.4.- Objetivos Específicos.-


 Verificar que el efectivo exista al cierre del ejercicio
 Verificar que todas las transacciones han sido registradas en su
Integridad
 Verificar que todas las cuentas hayan sido valuadas según las
normas contables
 Verificar que todas las cuentas hayan sido expuestas en el rubro
correspondiente
 Verificar que todos los bienes sean de propiedad de la empresa
3.- ADMINISTRACION DEL TRABAJO
Personal y tiempo presupuestado

Planifica Ejecució informac Total


Nombre y Apellidos Cargo ción n ión (horas)

Lic. Mario Castillo. JEFE DE COMISION 250 Hrs 0 50 Hrs 300 Hrs

Lic. Maria Pereira S. SUPERVISOR 800 Hrs 150 Hrs 200 Hrs 1150 Hrs

Lic. Nicolas Soto C AUDITOR JUNIOR 1 80 Hrs 200 Hrs 280 Hrs

Lic. Juan Pinto AUDITOR JUNIOR 2 0 350 Hrs 350 Hrs

Lic. Brian Gareca AUDITOR JUNIOR 3 0 300 Hrs 300 Hrs

Lic. Jose Camacho ACESOR LEGAL 120 Hrs 0 0 120 Hrs

Total 1250 Hrs 1000 Hrs 250 Hrs 2500 Hrs