ESERCIZIO V

TAVOLA DEI VALORI

Esponete, elaborando opportunamente i valori di seguito indicati attraverso

l’utilizzo della tavola dei valori, la consistenza e la composizione del capitale di
gestione e la formazione del reddito al 31/12 dopo le operazioni cui si
riferiscono i valori stessi; per la formazione del reddito si utilizzi lo schema
della “produzione venduta”:

• In data 15/10 si costituisce la società ALFA SPA attraverso il versamento

da parte dei soci di € 800.000 di cui € 300.000 in cassa e la restante
parte in banca.

• In data 1/11 si ottiene un finanziamento bancario di € 600.000; il debito

verrà restituito in rate trimestrali con interessi posticipati calcolati al
tasso annuale del 5%.

• In data 4/11 si acquistano materie per € 400.000; regolamento per

€100.000 a mezzo banca e per la restante parte mediante l'emissione di
effetti passivi. Loro utilizzo nel processo produttivo 40%.

• In data 10/11 si acquista un macchinario per € 550.000, regolamento

tramite banca; suo utilizzo nel processo produttivo 15%.

• In data 26/11 si vende il 45% della produzione allestita per € 450.000;

incasso per € 350.000 a mezzo cassa e per la restante parte attraverso
effetti.

• In data 27/11 si pagano le retribuzioni ai dipendenti per un totale di €

220.000; pagamento tramite banca.

• In data 30/11 si vende il 30% della produzione allestita per € 300.000, la

fattura verrà però emessa nel successivo esercizio.

• In data 1/12 si paga il fitto passivo trimestrale anticipato dei locali in cui
si svolge l'attività di produzione per € 30.000; regolamento a mezzo
cassa.

• In data 21/12 si acquistano ulteriori macchinari per € 200.000 la cui

fattura verrà emessa nell'esercizio successivo. Loro utilizzo nell'esercizio
15%.

Corso di Economia Aziendale 1

 Le seguenti tavole riportano i valori in €/1000

15/10
IMPIEGHI FONTI
6. CAPITALE DI
1. LIQUIDITA' RISCHIO
Cassa 300 Capitale sociale 800
Banca 500 800
800 800

1/11
IMPIEGHI FONTI
6. CAPITALE DI
1. LIQUIDITA' RISCHIO
Cassa 300 Capitale sociale 800
Banca 1.100 1.400
7. CAPITALE DI CREDITO
Mutui passivi 600
1.400 1.400

4/11
IMPIEGHI FONTI
6. CAPITALE
1. LIQUIDITA' DIRISCHIO
Cassa 300 Capitale sociale 800
Banca 1.000 1.300
7. CAPITALE DI CREDITO
Mutui passivi 600
5. FATTORI DI ESERCIZIO
Acquisto di
materie 400 8. DEBITI DI DILAZIONE
Effetti passivi 300
1.700 1.700

Corso di Economia Aziendale 2

 10/11
IMPIEGHI FONTI
6. CAPITALE DI
1. LIQUIDITA' RISCHIO
Cassa 300 Capitale sociale 800
Banca 450 750
7. CAPITALE DI CREDITO
Mutui passivi 600
3. FATTORI
STRUTTURALI
Macchinari 550 8. DEBITI DI DILAZIONE
Effetti passivi 300
5. FATTORI DI ESERCIZIO
Acquisto di materie 400

1.700 1.700

26/11
IMPIEGHI FONTI
6. CAPITALE DI
1. LIQUIDITA' RISCHIO
Cassa 650 Capitale sociale 800
Banca 450 1.100
7. CAPITALE DI CREDITO
2. CREDITI Mutui passivi 600
Effetti attivi 100
8. DEBITI DI DILAZIONE
3. FATTORI
STRUTTURALI Effetti passivi 300
Macchinari 550
10. RICAVI DI ESERCIZIO
5. FATTORI DI ESERCIZIO Vendita di prodotti 450
Acquisto di materie 400

2.150 2.150

Corso di Economia Aziendale 3

 27/11
IMPIEGHI FONTI
6. CAPITALE DI
1. LIQUIDITA' RISCHIO
Cassa 650 Capitale sociale 800
Banca 230
880 7. CAPITALE DI CREDITO
2. CREDITI Mutui passivi 600
Effetti attivi 100
8. DEBITI DI DILAZIONE
3. FATTORI
STRUTTURALI Effetti passivi 300
Macchinari 550
10. RICAVI DI ESERCIZIO
5. FATTORI DI ESERCIZIO Vendita di prodotti 450
Acquisto di materie 400
Salari e stipendi 220
2.150 2.150

1/12
IMPIEGHI FONTI
6. CAPITALE DI
1. LIQUIDITA' RISCHIO
Cassa 620 Capitale sociale 800
Banca 230 850
7. CAPITALE DI CREDITO
2. CREDITI Mutui passivi 600
Effetti attivi 100 100
8. DEBITI DI DILAZIONE
3. FATTORI
STRUTTURALI Effetti passivi 300
Macchinari 550
10. RICAVI DI ESERCIZIO
5. FATTORI DI ESERCIZIO Vendita di prodotti 450
Acquisto di
materie 400
Fitti passivi 30
Salari e stipendi 220 650
2.150 2.150

Corso di Economia Aziendale 4

Operazioni di fine esercizio

Ammortamenti 750.000 x 15% 112.500

Consumo di materie 400.000 x 40%

160.000
Rimanenze finali di materie 400.000 – 160.000
240.000

Rateo passivo su interessi mutuo

Interessi passivi mutuo dall’1/11 all’01/02 (600.000 x 5 x 3)/1.200
7.500
Interessi di competenza (dall’1/11 al 31/12 - Rateo passivo)
(600.000 x 5 x 2)/1.200
5.000

Risconto attivo su fitto passivo

Risconto attivo 20.000
Quota di competenza fitto passivo
10.000

Valore della produzione allestita

Consumo di materie 160.000

Interessi passivi 5.000
Fitti passivi 10.000
Ammortamenti 112.500
Salari e stipendi 220.000
Valore interno produzione allestita
507.500

Rimanenze di prodotti 507.500 x 25%

126.875

Corso di Economia Aziendale 5

 Tavola dei valori finale: schema produzione venduta

IMPIEGHI FONTI
1. LIQUIDITA' 6. CAPITALE DI RISCHIO
Cassa 620 Capitale sociale 800
Banca 230 850
7. CAPITALE DI CREDITO
2. CREDITI Mutui passivi 600
Fatture da emettere 300
Effetti attivi 100 400
8. DEBITI DI DILAZIONE
3. FATTORI STRUTTURALI Effetti passivi 300
Macchinari 750 Fatture da ricevere 200
F.do amm.to -112,5 637,5 Ratei passivi 5
505
4. SPESE ANTICIP. DI ESERCIZIO
Risconti attivi 20
Materie in magazz. 240
Prodotti in magazz. 126,875
386,875
5. COSTO DELLA PRODUZIONE 10. RICAVI DI ESERCIZIO
Acquisto di materie 400 Vendita di prodotti 750
Rimanenze di Materie -240
Interessi passivi 5
Fitti passivi 10
Salari e stipendi 220
Ammortamenti 112,5
Riman. Prodotti -126,875
380,625

2.665 2.655

Corso di Economia Aziendale 6

 CONTO ECONOMICO
5. COSTO DELLA PRODUZIONE 10. RICAVI DI ESERCIZIO
Acquisto di
materie 400 Vendita di prodotti 750

Riman. Materie -240 160

Interessi passivi 5
Fitti passivi 10
Salari e stipendi 220
Ammortamenti 112,5
Riman. Prodotti -126,875
380,625

Utile di
esercizio 369,375

750 750

STATO PATRIMONIALE
1. LIQUIDITA' 6. CAPITALE DI RISCHIO
Capitale
Cassa 620 sociale 800
Banca 230 850
7. CAPITALE DI CREDITO
2. CREDITI Mutui passivi 600
Fatture da
emettere 300
Effetti attivi 100 400
8. DEBITI DI DILAZIONE
3. FATTORI STRUTTURALI Effetti passivi 300
Fatture da
Macchinari 750 ricevere 200
-
F.do amm.to 112,5 637,5 Ratei passivi 5 505

4. SPESE ANTICIP. DI ESERCIZIO

Risconti attivi 20
Materie in magazz. 240
Prodotti in magazz. 126,875 1.905
Utile di
386,875 esercizio 369,375
2274,375 2274,375

Corso di Economia Aziendale 7