LA EMPRESA DESEA MANTENER

La empresa SOMOS S.A ,desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada
trimestre de 15,000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y
hacer el reembolso del mismo en múltiple de 100 a un interés de 8.06% anual la
gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible el interés se calcula y se paga
al reembolsarse el capital, suponer que el impuesto a la renta fue de 18,000
se pide elaborar el presupuesto maestro que contenga lo siguiente
P Q
Presupuesto de venta 720,000 225,000
presupuesto de producción 6,800 1,550
presupuesto adicionales
consumo y compra de materiales
120,600 133,770
directo

costo de mano de obra directa 250,240 64,170

gasto de fabricación 136,700 136,700

niveles de inventarios 9,300 100,740
presupuestos costo de venta 995,410 995,410
presupuesto de gasto de venta
administrativos y otros 80,000 80,000

estado de ganancias y perdidas

-148,410 -148,410
proyectadas
presupuesto Financiero
balance general proyectado
aja al final de cada
ar un préstamo y
de 8.06% anual la
e calcula y se paga
ue de 18,000
 MATERIA PRIMA COSTO UNITARIO

A 1.50

B 2.10

MANO DE OBRA DIRECTA 2.30

GASTO DE FABRICACION SE APLICA SOBRE LA BASE DE LA M.O.D.

PRESUPUESTO DE VENTA

PRODUCTO PRODUCCION DE UNIDADES VALOR DE VENTA VENTAS TOTALES

P 6,000 120 720,000

Q 1,500 150 225,000
TOTAL 7,500 270 945,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION DE UNIDADES

PRODUCTO P Q
VENTAS 6,000 1,500
INVENTARIO FINAL 900 100
(-)INVENTARIO INICIAL 100 50
PRODUCCION 6,800 1,550

PRESUPUESTO DE COMPRAS - MATERIA PRIMA

PRODUCTO P Q TOTAL DE UNIDADES

MATERIA PRIMA 6,800 1,550

A 68,000 12,400 80,400
B 54,400 9,300 63,700

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRODUCTO UNIDADES HORAS HORAS TOTALES
P 6,800 16 108,800
Q 1,550 18 27,900

PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACION

SUMINISTRO DIVERSOS 35,000

M.O.D 78,000
BENEFICIOS ADICIONALES 30,000
SERV PUBLICOS(ENERGIA) 25,000
MANT. Y REPARACION 35,000
GASTOS DE DEPRECIACION 35,000
SEGURO SOBRE LA
5,800
PRODUCCION
IMPUESTO SOBRE LA 4,600
PROPIEDAD
SUPERVISION DE LA FABRICA 25,000
TOTAL 273,400

MONTO
273,400.00 136,700.00

NIVELES DE INVENTARIO INICIAL

Materia Prima unidades Costo unitario Sub total

A 5,500 1.5 8,250
B 500 2.1 1,050

Productos terminados Unidades Costo Unitario Sub total

A 900 100.6 90,540
B 100 102.0 10,200

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Detalle Costo de venta Monto Bs.

+ Materia Materia prima 254,370

Consumo Mano de obra 314,410

+ Mano de obra directa ------

+ Gasto de fabricación Costo de producción 273,400
 Costo total 842,180

+ Inventario inicial de producto 253,970

(-) Inventario final de productos -100,740

Costo de ventas 995,410

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

Comisiones por ventas 22,000

Publicidad 3,500
Sueldo de vendedores 10,000
Gastos de representacion 5,500
TOTAL 41,000

Presupuesto de Gastos de Administracion

Sueldos de administracion 35,000

Suministros de oficina 1,500
Otros gastos de oficina 2,500
TOTAL 39,000

Presupuesto de Gastos de Ventas y Administracion

Total Gastos de Ventas 41,000

Total Gastos de Administracion 39,000

TOTAL 80,000

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas 945,000
Costo de Venta 995,410
UTILIDAD BRUTA -50,410

Gasto de ventas
Comisiones por ventas -22,000
Publicidad -3,500
Sueldo de vendedores -10,000
Gastos de representacion -5,500
Gasto de administracion
Sueldos de administracion -35,000
Suministros de oficina -1,500
Otros gastos de oficina -2,500
UTILIDAD DE OPERACIÓN -130,410

Impuesto a la renta 18,000

UTILIDAD NETA -148,410

PRESUPUESTO FINANCIERO

Trimestre 1 2 3
INGRESOS
Saldo Inicial
Cobros 160,000 180,000 250,000
Total Disponible 160,000 180,000 250,000
EGRESOS 30,000 46,000 51,000
Pago Mat. Prima 32,000 31,000 35,000
Otros costos y gastos 103,000 105,000 120,000
Salarios y Sueldos 6,000
Pagos de Impuestos
Compra Maquinaria y Equipo
Total Egreso 171,000 182,000 206,000
Saldo Mínimo 15,000 15,000 15,000
Total 186,000 197,000 221,000
Exceso o Defecto 186,000 -1,960 44,040
FINANCIAMIENTO 2,000
Préstamo al Inicio 10,400 -12,400
Reembolsos al final 2,000 -710
Gastos Financieros 10,400 15040 -13,110
Efecto Financiación 15,040 45,930
Saldo Final en Caja
 PRODUCTOS
P Q
TERMINADOS

MATERIA PRIMA A 10 8

MATERIA PRIMA B 8 6

MANO DE OBRA
16 18
DIRECTA

MONTO

120,600
254,370
133,770
 2.30
250,240
314,410
64,170

total

9,300.00

Total

100,740
4 Total

310,000 900,000
310,000
70,000 197,000
28,000 126,000
135,000 463,000
50,000

283,000 842,000
15,000 60,000
298,000 902,000
57,930 286,010

12,400
-12,400
-710
-710
72,930 72,930
Factores Costo de
Productos Terminados
Producción Unit.
P Q
MP (A)
1.50 10 15.00 8 12.00
2.10 8 16.80 6 12.60
2.30 16 36.80 18 41.40
2 16 32.00 18 36.00

100.60 102.00
ACTIVO CORRIENTE

CAJA 72,930.00
CUENTAS POR COBRAR 71,000.00
INVENTARIO 9300
MATERIA PRIMA 100,740.00
PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 253,970.00

ACTIVO NO CORRIENTE

TERRENO 55,000.00
MAQUINARIA 450,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA -95,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 410,000.00

TOTAL ACTIVO 663,970.00

PASIVO CORRIENTE

Cuentras por pagar 102,280.00

I.R por pagar 18,000.00
Total Pasivo Corriente 120,280.00

Patrimonio 400,000.00
Capital social 143,690.00
Resultados acumulados
Total patrimonio 543,690.00

Total pasivo y patrimonio 663,970.00