IL BUDGET CON I DATI A SCELTA

BUDGET SETTORIALI E BUDGET CONTO ECONOMICO

 PARTIAMO DALLE VENDITE
PRODOTTI VOLUME PREZZO FATTURATO

P1 142.800,00 25,38 3.624.000,00

P2 94.800,00 38,00 3.602.400,00

TOTALE 237.600,00   6.752.400,00

STABILISCO PREZZO E
FATTURATO IN BASE AL
SETTORE
 IPOTESI DATI SUI COSTI
CALCOLO IL COSTO
P1 QUANTITÀ COSTO AL KG
Materia ALFA KG 1,0 1,20 UNITARIO DELLE
Materia BETA KG 0,5 1,50 MATERIA PRIME
        CONSIDERANDO CHE
P2 QUANTITÀ COSTO AL KG
Materia ALFA KG 3,0 1,20 RISPETTO AL PREZZO
Materia BETA KG 0,8 1,50 DEVONO INCIDERE
MASSIMO DEL 20%
 TABELLA 2 PRODUZIONE
PRODUZIONE P1 P2 TOTALE
VENDITE 142.800,00 94.800,00 237.600,00
RIMANENZE FINALI 2.200,00 2.200,00 4.400,00

ESISTENZE INIZIALI ( -) 1.000,00 1.000,00 2.000,00

PRODUZIONE 144.000,00 96.000,00 240.000,00

SCORTE DEL 2% CIRCA

DELLE VENDITE
 TABELLA 3 FABBISOGNO
P1 P2  
MATERIE PRIME Volume di Fabbisogno di Volume di Fabbisogno di
Std produzione materie prime Std produzione materie prime Totale
BETA 0,50 144.000,00 72.000,00 0,80 96.000,00 76.800,00 148.800,00
ALFA 1,00 144.000,00 144.000,00 3,00 96.000,00 288.000,00 432.000,00

      216.000,00 364.800,00  
 TABELLA 3 FABBISOGNO A VALORI
P1 P2
MATERIE PRIME Consumi p COSTO Consumi p COSTO
BETA 72.000,00 1,50 108.000,00 76.800,00 1,50 115.200,00

ALFA 144.000,00 1,20 172.800,00 288.000,00 1,20 345.600,00

Totale     280.800,00     460.800,00

 TABELLA 4 ACQUISTI
APPROVVIGIONAMENTI BETA ALFA
Fabbisogno previsto 148.800,00 432.000,00
Rimanenze finali previste 4.800,00 5.300,00
Esistenze iniziali ( -) 4.200,00 4.500,00
Totale acquisti 149.400,00 432.800,00
Prezzo al kg 1,50 1,20
APPROVVIGIONAMENTI 224.100,00 519.360,00

743.460,00
 
 TABELLA 5 MANODOPERA DIRETTA
VOLUME DI STD TOTALE ORE DI STD COSTO
PRODOTTI PRODUZIONE UNITARIO MOD STD UNITARIO MOD

P1 144.000,00 0,25 36.000,00 20,00 720.000,00

P2 96.000,00 0,75 72.000,00 20,00 1.440.000,00

TOTALE     108.000,00 2.160.000,00

 TAB 6 CALCOLO DEL COSTO PRIMO
COSTO PRIMO
COSTI P1 P2
BETA 108.000,00 115.200,00
ALFA 172.800,00 345.600,00
MOD 720.000,00 1.440.000,00
COSTO PRIMO 1.000.800,00 1.900.800,00

2.901.600,00
Costo primo
 TABELLA 7 COSTO INDUSTRIALE
COSTO INDUSTRIALE
Costi P1 P2
TOTALE COSTO PRIMO COME BASE DI RIPARTO
Costo primo 1.000.800,00 1.900.800,00
PER DIVIDERE IL COSTO DI PRODUZIONE TRA I
2.901.600,00 DUE PRODOTTI Costi generali di produzione 800.640,00 1.520.640,00
IL COSTO DI PRODUZIONE RAPPRESENTA L’80%
2.321.280,00 DEL COSTO PRIMO
Costo industriale (3.064.740) 1.801.440,00 3.421.440,00

COSTO INDUSTRIALE UNITARIO 12,51 35,64

IL COSTO INDUSTRIALE UNITARIO VIENE
UTILIZZATO PER VALORIZZARE LE SCORTE QUANTITÀ DI PRODUZIONE 144.000,00 96.000,00
FINALI E INIZIALI NELLA TABELLA DELLE
RIMANENZE DI PRODOTTI FINITI E VIENE
ANCHE UTILIZZATO PER STABILIRE LE POLITICHE
DI PRICING NELLE IMPRESE
 TABELLA 8 RIMANENZE
  ESISTENZE INIZIALI RIMANENZE FINALI

CATEGORIE QUANTITÀ PREZZI IMPORTI QUANTITÀ PREZZI IMPORTI

BETA 4.200,00 1,50 6.300,00 4.800,00 1,50 7.200,00
ALFA 4.500,00 1,20 5.400,00 5.300,00 1,20 6.360,00
Totale     11.700,00     13.560,00
P1 1.000,00 12,51 12.510,00 2.200,00 12,51 27.522,00
P2 1.000,00 35,64 35.640,00 2.200,00 35,64 78.408,00
Totale     48.150,00     105.930,00
 TABELLA 9 CONTO ECONOMICO CON
RILEVAZIONE COSTI PER DESTINAZIONE
Ricavi delle vendite 6.752.400,00
Variazione rimanenze prodotti 57.780,00
TOTALE RICAVI 6.810.180,00
Acquisti 743.460,00
Manodopera diretta 2.160.000,00
Costi di produzione 2.321.280,00
Costi amministrative 306.474,00
1% del costo industriale 3.064.740 Variazione rimanenze materie - 1.860,00
TOTALE COSTI 5.529.354,00
RISULTATO OPERATIVO 1.280.826,00
GESTIONE FINANZIARIA 202.572,00
Risultato prima delle imposte 1.078.254,00
3% DEL FATTURATO Imposte dirette 431.301,60
RISULTATO ECONOMICO 646.952,40

40% DEL RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE