ESERCITAZIONE DI ECONOMIA

AZIENDALE N. 1
DELTA 2 SPA
Lo Stato patrimoniale iniziale dell’anno X della società Delta
2 S.p.A. presenta i seguenti valori all’apertura del periodo
amministrativo (in milioni di euro):
 Cassa e
banche Clienti Rimanenze iniziali
300 680 190

Erario c/IVA Impianti

120 750

Terreni Immobili
150 800
Perdita esercizio
Partecipazioni precedente
50 35
 Fornitori Fondo amm.to
925 300

Fondo rischi su
Fondo TFR
crediti
160
55

Mutui passivi
Risconti passivi
1100
15
Riserve legali e
Capitale sociale statutarie
450 70
1) Acquisto materie per 2.120 + IVA

Materie prime
c/acquisti IVA ns. credito
1 2.120 1 466,4

Fornitori
925
1 2.586,4
2) Vendita di prodotti finiti per 3.400 + IVA

Prodotti c/vendite IVA ns. debito

2 3.400 2 748

Clienti
680
2 4.148
3) Pagamento per cassa di retribuzioni per 473

Retribuzioni Cassa e banche

3 473 300 3 473
4) Pagamento quota mutuo per 200 di cui in conto
interessi 30
Interesse passivi
Mutui passivi
v/mutuo
4 170 1100
4 30

Cassa e banche
300 473
4 200
5) Riscossione di crediti commerciali per 2.595

Clienti Cassa e banche

680 5 2.595 300 473
5 2.595 200
6) Copertura con riserve della perdita dell’esercizio
precedente
Perdita esercizio Riserve legali e
precedente statutarie
35 6 35 6 35 70
7) Pagamento di debiti verso fornitori per 1.550

Fornitori Cassa e banche

7 1.550 925 300 473
2.586,4 2.595 200
7 1.550
8) Pagamento di IVA per 300

Erario c/IVA Cassa e banche

120 300 473
8 300 2.595 200
1.550
8 300
9) Concessione di abbuoni commerciali per 8

Abbuoni
commerciali Clienti
9 8 680 2.595
9 8
10) Vendita per cassa di impianti per 150 + IVA, iscritti
ad un costo storico di 170, già ammortizzati per 30
Cassa e banche IVA ns. debito
300 473 748
2.595 200 10 33
10 183 1.550

Impianti Fondo amm.to

750 10 170 10 30 300

Valore storico: 170 Plusvalenza: 150 - (170-30) = 10

Valore ammortizzato: 30
Valore realizzo: 150
Plusvalenza
10
11) Emissione di un prestito obbligazionario di durata
1/12/X - 1/12/ X+8 per un valore nominale di 200 con
un prezzo di emissione di 198

Obbligazionisti c/capitale Obbligazionisti c/sottoscr

11 200 11 198

Perdita di emissione
11 2
12) Nel corso del precedente esercizio erano stati
riscossi fitti attivi per 60 di competenza 1/4/X-1 -
31/3/X

Risconti passivi
12 15 15

Risconto passivo: (60/12) * 3  15

13) Aumento di capitale sociale di 70 con apporto di
impianti

Capitale sociale
450
13 70

Impianti
750 170
13 70
14) Pagamento di premi assicurativi per 24 di
competenza del periodo che va dall’1/3 dell’esercizio
in corso al 28/2 del successivo

Premi assicurativi Risconto attivo finale

14 24 14 4

Risconto attivo finale: (24/12) * 2  4

Cassa e banche
300 473
2.595 200
183 1.550
300
14 24
15) Si pagherà nel prossimo esercizio un fitto di 160
che riguarda il periodo che va dal 1° luglio
dell’esercizio in chiusura al 30.6 del successivo

Rateo passivo finale

15 80

Rateo passivo finale: (160/12) * 6  80

16) Incasso di dividendi attivi da società controllate
per 15

Dividendi Cassa e banche

300 473
16 15
2.595 200
183 1.550
16 15 300
24
17) Rimanenze finali 280

Rimanenze finali
280
18) Ammortamento immobilizzazioni tecniche 170

Fondo amm.to
30 300
18 170

Amm.to imm. tecniche

18 170
19) Quota trattamento fine rapporto 65

Fondo TFR Indennità TFR

160 19 65
19 65
20) Perdite presunte su crediti 39

Fondo rischi su crediti

55
20 39

Perdite presunte su crediti

20 39
 CONTO ECONOMICO

RIMANENZE INIZIALI 190RISCONTI PASSIVI INIZIALI 15

ACQUISTI MATERIE PRIME 2.120VENDITE PRODOTTI FINITI 3400
RETRIBUZIONI 473PLUSVALENZA 10
INTERESSI PASSIVI MUTUO 30RISCONTO ATTIVO FINALE 4
ABBUONI COMMERCIALI 8DIVIDENDI 15
PREMI ASSICURATIVI 24RIMANENZE FINALI 280
RATEI PASSIVI FINALI 80
AMM.TO IMM. TECNICHE 170
INDENNITA' TFR 65
PERDITE PRESUNTE SU
CREDITI 39

UTILE D'ESERCIZIO 525

TOTALE A PAREGGIO 3.724TOTALE 3.724

Utile di esercizio
525
 STATO PATRIMONIALE

CASSA E BANCHE 546,0FORNITORI 1.961,4

CLIENTI 2.225,0FONDO AMMORTAMENTO 440,0
ERARIO C/IVA 105,4FONDO RISCHI SU CREDITI 94,0
IMPIANTI 650,0FONDO TFR 225,0
TERRENI 150,0MUTUI PASSIVI 930,0
IMMOBILI 800,0CAPITALE SOCIALE 520,0
PARTECIPAZIONI 50,0RISERVE 35,0
OBBLIGAZIONISTI C/SOTTOSCR. 198,0OBBLIGAZIONISTI C/CAPITALE 200,0
PERDITA SU EMISSIONE 2,0RATEO PASSIVO FINALE 80,0
RISCONTI ATTIVI FINALI 4,0UTILE ESERCIZIO 525,0
RIMANENZE FINALI 280,0

TOTALE 5.010,4TOTALE 5.010,4