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TOMO 1 - 12.

IL SISTEMA INFORMATIVO DI BILANCIO


Svolgimento a cura di Giovanna Ricci

12.1 – scritture di esercizio, di assestamento e di chiusura, bilancio d’esercizio (   )

Dare Avere
Costi di impianto 20 625, 00
Fondo ammortamento costi di impianto 16 500, 00
Impianti e macchinari 1 584 000, 00
Attrezzature industriali 372 570, 00
Macchine d’ufficio 198 000, 00
Automezzi 95 700, 00
F.do ammortamento impianti e macchinari 158 400, 00
F.do ammortamento attrezzature industriali 41 085, 00
F.do ammortamento macchine d’ufficio 14 520, 00
F.do ammortamento automezzi 19 800, 00
Crediti v/clienti 419 377, 20
F.do svalutazione crediti 2 310, 00
IVA ns/credito 25 773, 00
Imposte c/acconto 49 962, 00
Denaro in cassa 2 211, 00
Capitale sociale 1 650 000, 00
Riserva legale 136 950, 00
Fondo per imposte 8 250, 00
Debiti per TFRL 37 125, 00
Debiti v/fornitori 248 820, 00
IVA ns/debito 144 375, 00
Debiti per ritenute da versare 7 095, 00
Istituti previdenziali 24 750, 00
Banca Agricola Mantovana c/c 113 053, 60
Credito Emiliano c/c 17 083, 00
BNL c/c 153 532, 50
Prodotti c/vendite 2 345 643, 30
Semilavorati c/esistenze iniziali 45 606, 00
Prodotti c/esistenze iniziali 99 000, 00
Materie prime c/acquisti 1 580 700, 00
Ribassi e abbuoni attivi 19 800, 00
Costi per servizi 111 540, 00
Salari e stipendi 188 100, 00
Oneri sociali 72 600, 00
Materie c/esistenze iniziali 12 100, 00
Interessi passivi bancari 20 955, 00
Totali 5 028 955, 80 5 028 955, 80

Calcolo del premio INAIL (metodo storico)

Premio INAIL dovuto 22‰ di 203 610 euro 4 479, 42


Premio INAIL versato euro 3 960, 00
euro 519, 42

98
Calcolo del TFRL
203 610
Salari e stipendi = euro 15 082,22
13,5
+ rivalutazione euro 37 125 × (1,5 + 0,75 × 2)% euro 1 113,75
euro 16 195,97
– rivalsa contributi 0,50% di 203 610 euro 1 018,05
– ritenuta fiscale 11% sulla rivalutazione del debito per TFRL euro 122,51
Quota netta del TFRL euro 15 055,41

Calcolo dell’IRAP

Vendite e prestazioni euro 2 345 643,30


Variazione rimanenze prodotti e semilavorati euro 63 294,00
Valore della produzione euro 2 408 937,30

Costi della produzione


Acquisti di materie al netto di abbuoni e ribassi euro 1 560 900,00
Costi per servizi rientranti nell’imponibile euro 119 350, 00
Ammortamenti euro 339 807,60
Costi del lavoro deducibili (premio INAIL) euro 4 479,42
– variazione rimanenze di materie euro 111 650,00
Costi della produzione deducibili euro 1 912 887,02

Base imponibile IRAP euro 496 050,28 × 4,25% = euro 21 082,13 IRAP

Calcolo dell’IRES

Utile lordo: euro (143 860,22 × 33%) = euro 47 473,87 IRES di competenza
Imposte di competenza (IRAP + IRES): euro 21 082 + 47 474 = euro 68 556

Rilevazioni in P.D.
30/11 15.01 IVA NS/DEBITO IVA esigibile 90 000, 00
30/11 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE IVA esigibile 90 000, 00
30/11 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE IVA detraibile 20 700, 00
30/11 06.01 IVA NS/CREDITO IVA detraibile 20 700, 00
16/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento unico novembre 7 095, 00
16/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento unico novembre 24 750, 00
16/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE versamento unico novembre 69 300, 00
16/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C versamento unico novembre 101 145, 00
17/12 31.01 COSTI PER SERVIZI ricevuta fattura 29 700, 00
17/12 06.01 IVA NS/CREDITO IVA su acquisti 5 940, 00
17/12 14.10 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura 35 640, 00
27/12 06.09 IVA C/ACCONTO versamento acconto dicembre 40 480, 00
27/12 18.22 BNL C/C versamento acconto dicembre 40 480, 00
30/12 33.01 SALARI E STIPENDI retribuzione mese dicembre 15 510, 00
30/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI assegni nucleo familiare 330, 00
30/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONE retribuzioni lorde 15 840, 00

99
30/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONE pagamento retribuzioni 15 840, 00
30/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI contributi a carico dipendenti 1 410, 00
30/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenute fiscali 1 567, 00
30/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C emessi assegni 12 863, 00
30/12 33.02 ONERI SOCIALI contributi a carico azienda 5 280, 00
30/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI contributi a carico azienda 5 280, 00
31/12 33.02 ONERI SOCIALI conguaglio premio INAIL 519, 42
31/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI conguaglio premio INAIL 519, 42
31/12 05.40 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI utilizzato fondo 2 310, 00
31/12 61.02 SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. stralciato credito insoluto 5 940, 00
31/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI stralciato credito insoluto 8 250, 00
31/12 36.06 SVALUTAZIONE CREDITI svalutazione rischio generico 2 055, 64
31/12 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI accantonamento 0,5% dei crediti 2 055, 64
31/12 34.01 AMMORT. COSTI IMPIANTO quota ammortamento 20% 4 125, 00
31/12 01.11 FONDO AMM.TO COSTI IMPIANTO quota ammortamento 20% 4 125, 00
31/12 35.02 AMMORT. IMP. E MACCHINARI quota ammortamento 14% 221 760, 00
31/12 02.12 FONDO AMM.TO IMP. E MACCHINARI quota ammortamento 14% 221 760, 00
31/12 35.03 AMMORT. ATTREZZ. INDUSTRIALI quota ammortamento 18% 67 062, 60
31/12 02.13 FONDO AMM.TO ATTREZZ. INDUSTRIALI quota ammortamento 18% 67 062, 60
31/12 35.05 AMMORT. MACCHINE UFFICIO quota ammortamento 14% 27 720, 00
31/12 02.15 FONDO AMM.TO MACCHINE UFFICIO quota ammortamento 14% 27 720, 00
31/12 35.07 AMMORTAMENTO AUTOMEZZI quota ammortamento 20% 19 140, 00
31/12 02.17 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI quota ammortamento 20% 19 140, 00
31/12 33.03 TFRL TFRL di competenza 15 177, 92
31/12 12.01 DEBITI PER TFRL debito per TFRL 15 055, 41
31/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenuta fiscale 11% 122, 51
31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C capitalizzazione interessi 2 637, 85
31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE ritenuta fiscale 27% 975, 65
31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI maturati interessi 3 613, 50
31/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C capitalizzazione interessi 1 533, 00
31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE ritenuta fiscale 27% 567, 00
31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI maturati interessi 2 100, 00
31/12 18.22 BNL C/C capitalizzazione interessi 843, 15
31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE ritenuta fiscale 27% 311, 85
31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI maturati interessi 1 155, 00
31/12 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI maturati interessi 9 900, 00
31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C addebitato c/c 990, 00
31/12 18.22 BNL C/C addebitato c/c 8 910, 00
31/12 30.01 COSTI PER SERVIZI servizi da fatturare 5 610, 00
31/12 14.20 FATTURE DA RICEVERE materie da fatturare 5 610, 00
31/12 04.01 MATERIE PRIME valutate rimanenze finali 123 750, 00
31/12 37.10 MATERIE PRIME C/RIM. FINALI valutate rimanenze finali 123 750, 00
31/12 04.04 PRODOTTI IN LAVORAZIONE valutate rimanenze finali 66 000, 00
31/12 20.30 PRODOTTI IN LAVORAZIONE C/RIM. FINALI valutate rimanenze finali 66 000, 00
31/12 04.07 PRODOTTI FINITI valutate rimanenze finali 141 900, 00
31/12 20.32 PRODOTTI FINITI C/RIM. FINALI valutate rimanenze finali 141 900, 00
31/12 70.01 IMPOSTE DELL’ESERCIZIO IRAP e IRES di competenza 68 556, 00
31/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE IRAP e IRES dovute 68 556, 00

100
31/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE storno crediti/imposte versate 51 816, 50
31/12 06.07 IMPOSTE C/ACCONTO giro a debiti per IRAP + IRES 49 962, 00
31/12 06.03 CREDITI PER RITENUTE SUBITE giro a debiti per IRES 1 854, 50

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE IVA detraibile 11 013, 00


31/12 06.01 IVA NS/CREDITO IVA detraibile 11 013, 00

31/12 15.01 IVA NS/DEBITO IVA esigibile 54 375, 00


31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE IVA esigibile 54 375, 00

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE storno acconto IVA 40 480, 00


31/12 15.05 IVA C/ACCONTO storno acconto IVA 40 480, 00

31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE giro a debiti per IVA 2 882, 00


31/12 15.05 DEBITI PER IVA eccedenza a debito 2 882, 00

31/12 08.01 BANCHE C/C ATTIVI saldo a credito 19 309, 45


31/12 18.20 BANCA AGRICOLA MANTOVANA C/C giro saldo a credito 13 556, 45
31/12 18.21 CREDITO EMILIANO C/C giro saldo a credito 5 753, 00

31/12 18.20 BNL C/C giro saldo a debito 202 079, 35


31/12 13.20 BANCHE C/C PASSIVI saldo a debito 202 079, 35

31/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI saldo a debito 6 879, 42


31/12 15.10 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI oneri da versare 6 879, 42

31/12 20.01 PRODOTTI C/VENDITE epilogo al Conto economico 2 345 643, 30


31/12 30.11 RIBASSI E ABBUONI ATTIVI epilogo al Conto economico 19 800, 00
31/12 40.31 INTERESSI ATTIVI BANCARI epilogo al Conto economico 6 868, 50
31/12 37.10 MATERIE PRIME C/RIM. FINALI epilogo al Conto economico 66 000, 00
31/12 20.30 PRODOTTI LAV. C/RIM. FINALI epilogo al Conto economico 141 900, 00
31/12 30.32 PRODOTTI FINITI C/RIM. FINALI epilogo al Conto economico 123 750, 00
31/12 90.01 CONTO DI RISULTATO ECONOMICO epilogo al Conto economico 2 703 961, 80

31/12 90.01 CONTO DI RISULTATO ECONOMICO totale componenti negativi 2 628 657, 58
31/12 20.20 PRODOTTI IN LAV. C/ESIST. INIZIALI epilogo al Conto economico 45 606, 00
31/12 20.22 PRODOTTI FINITI C/ESIST. INIZIALI epilogo al Conto economico 99 000, 00
31/12 30.01 MATERIE PRIME C/ACQUISTI epilogo al Conto economico 1 580 700, 00
31/12 31.01 COSTI PER SERVIZI epilogo al Conto economico 146 850, 00
31/12 33.01 SALARI E STIPENDI epilogo al Conto economico 203 610, 00
31/12 33.02 ONERI SOCIALI epilogo al Conto economico 78 399, 42
31/12 37.01 MATERIE PRIME C/ESISTENZE INIZIALI epilogo al Conto economico 12 100, 00
31/12 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI epilogo al Conto economico 30 855, 00
31/12 34.01 AMMORTAMENTO COSTI IMPIANTO epilogo al Conto economico 4 125, 00
31/12 35.02 AMMORT. IMPIANTI E MACCHINARI epilogo al Conto economico 221 760, 00
31/12 35.03 AMMORTAM. ATTREZZ. INDUSTRIALI epilogo al Conto economico 67 062, 60
31/12 35.05 AMMORTAM. MACCHINE UFFICIO epilogo al Conto economico 27 720, 00
31/12 35.07 AMMORTAM. AUTOMEZZI epilogo al Conto economico 19 140, 00
31/12 61.02 SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. epilogo al Conto economico 5 940, 00
31/12 36.06 SVALUTAZIONE CREDITI epilogo al Conto economico 2 055, 64
31/12 33.03 TFRL epilogo al Conto economico 15 177, 92
31/12 70.01 IMPOSTE DELL’ESERCIZIO epilogo al Conto economico 68 556, 00

31/12 90.01 CONTO DI RISULTATO ECONOMICO risultato economico positivo 75 304, 22


31/12 10.30 UTILE DI ESERCIZIO risultato economico positivo 75 304, 22

101
31/12 18.02 BILANCIO DI CHIUSURA totale attivo 3 035 192, 65
31/12 00.02 COSTI IMPIANTO chiusura del conto 20 625, 00
31/12 01.05 IMPIANTI E MACCHINARI chiusura del conto 1 584 000, 00
31/12 02.03 ATTREZZATURE INDUSTRIALI chiusura del conto 372 570, 00
31/12 02.05 MACCHINE UFFICIO chiusura del conto 198 000, 00
31/12 02.07 AUTOMEZZI chiusura del conto 95 700, 00
31/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI chiusura del conto 411 127, 20
31/12 08.30 DENARO IN CASSA chiusura del conto 2 211, 00
31/12 04.01 MATERIE PRIME chiusura del conto 123 750, 00
31/12 04.04 PRODOTTI IN LAVORAZIONE chiusura del conto 66 000, 00
31/12 04.07 PRODOTTI FINITI chiusura del conto 141 900, 00
31/12 08.01 BANCHE C/C ATTIVI chiusura del conto 19 309, 45
31/12 01.11 F.DO AMMORT. COSTI IMPIANTO chiusura del conto 20 625, 00
31/12 02.12 F.DO AMMORT. IMP. E MACCH. chiusura del conto 380 160, 00
31/12 02.13 F.DO AMMORT. ATTREZZ. INDUSTR. chiusura del conto 108 147, 60
31/12 02.15 F.DO AMMORT. MACCH. UFF. chiusura del conto 42 240, 00
31/12 02.17 F.DO AMMORT. AUTOMEZZI chiusura del conto 38 940, 00
31/12 12.01 DEBITI PER TFRL chiusura del conto 52 180, 41
31/12 14.10 DEBITI V/FORNITORI chiusura del conto 284 460, 00
31/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE chiusura del conto 1 689, 51
31/12 14.19 FATTURE DA RICEVERE chiusura del conto 5 610, 00
31/12 15.06 DEBITI PER IMPOSTE chiusura del conto 16 739, 50
31/12 15.05 DEBITI PER IVA chiusura del conto 2 882, 00
31/12 13.10 BANCHE C/C PASSIVI chiusura del conto 202 079, 35
31/12 15.10 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI chiusura del conto 6 879, 42
31/12 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI chiusura del conto 2 055, 64
31/12 11.02 FONDO PER IMPOSTE chiusura del conto 8 250, 00
31/12 18.02 BILANCIO DI CHIUSURA totale passività 1 172 938, 43
31/12 10.01 CAPITALE SOCIALE chiusura del conto 1 650 000, 00
31/12 10.04 RISERVA LEGALE chiusura del conto 136 950, 00
31/12 10.30 UTILE DI ESERCIZIO chiusura del conto 75 304, 22
31/12 18.02 BILANCIO DI CHIUSURA totale patrimonio netto 1 862 254, 22

102
Situazione patrimoniale al 31/12/n
Costi di impianto 20 625, 00 F.do amm.to costi di impianto 20 625, 00
Impianti e macchinari 1 584 000, 00 F.do amm.to impianti e macchinari 380 160, 00
Attrezzature industriali 372 570, 00 F.do amm.to attrezzature industriali 108 147, 60
Macchine d’ufficio 198 000, 00 F.do amm.to macchine d’ufficio 42 240, 00
Automezzi 95 700, 00 F.do amm.to automezzi 38 940, 00
Materie prime 123 750, 00 F.do rischi su crediti 2 055, 64
Prodotti in lavorazione 66 000, 00 F.do per imposte 8 250, 00
Prodotti finiti 141 900, 00 Debiti per TFRL 52 180, 41
Crediti v/clienti 411 127, 20 Debiti v/fornitori 284 460, 00
Banche c/c attivi 19 309, 45 Banche c/c passivi 202 079, 35
Denaro in cassa 2 211, 00 Debiti per ritenute da versare 1 689, 51
Fatture da ricevere 5 610, 00
Debiti per imposte 16 739, 50
Debiti per IVA 2 882, 00
Debiti v/istituti previdenziali 6 879, 42
Totale passività 1 172 938, 43
Capitale sociale 1 650 000, 00
Riserva legale 136 950, 00
Utile d’esercizio 75 304, 22
Totale attività 3 035 192, 65 Totale 3 035 192, 65

Situazione economica dell’esercizio


Materie prime c/esistenze iniziali 12 100, 00 Prodotti c/vendite 2 345 643, 30
Prodotti in lavorazione c/esistenze iniziali 45 606, 00 Ribassi e abbuoni attivi 19 800, 00
Prodotti c/esistenze iniziali 99 000, 00 Interessi attivi bancari 6 868, 50
Materie c/acquisti 1 580 700, 00 Materie prime c/rim. finali 123 750, 00
Costi per servizi 146 850, 00 Prodotti in lavorazione c/rim. finali 66 000, 00
Salari e stipendi 203 610, 00 Prodotti c/rimanenze finali 141 900, 00
Oneri sociali 78 399, 42
TFRL 15 177, 92
Ammortamento costi di impianto 4 125, 00
Ammortamento impianti e macchinari 221 760, 00
Ammortamento attrezzature industriali 67 062, 60
Ammortamento macchine d’ufficio 27 720, 00
Ammortamento automezzi 19 140, 00
Svalutazione crediti 2 055, 64
Sopravvenienze passive straordinarie 5 940, 00
Interessi passivi bancari 30 855, 00
Imposte dell’esercizio 68 556, 00
Totale costi 2 628 657, 58
Utile d’esercizio 75 304, 22
Totale a pareggio 2 703 961, 80 Totale ricavi 2 703 961, 80

103
Prospetti contabili del bilancio d’esercizio
PARTE I
Stato patrimoniale
ATTIVO PASSIVO
B) Immobilizzazioni A) Patrimonio netto
II - Immobilizzazioni materiali I - Capitale 1 650 000
1) terreni e fabbricati – IV - Riserva legale 136 950
2) impianti e macchinari 1 203 840 VII - Altre riserve (riserve da arrotond.) +1
3) attrezzature ind. e comm. 264 422 IX - Utile d’esercizio 75 304
4) altri beni 212 520 Totale patrimonio netto 1 862 255
Totale B 1 680 782
B) Fondi rischi e oneri
C) Attivo circolante 2) per imposte 8 250
I - Rimanenze Totale B 8 250
1) materie prime 123 750
2) prodotti in lavorazione 66 000 C) Trattamento fine rapporto 52 180
4) prodotti finiti 141 900
Totale 331 650 D) Debiti
4) debiti v/banche 202 079
II - Crediti 7) debiti v/fornitori 290 070
1) verso clienti 409 072 12) debiti tributari 21 311
13) debiti v/istituti di previdenza 6 879
Totale 409 072
Totale D 520 339
IV - Disponibilità liquide
1) depositi bancari e postali 19 309 E) Ratei e risconti –
3) denaro e valori in cassa 2 211
Totale 21 520

Totale C 762 242

D) Ratei e risconti –
Totale attivo 2 443 024 Totale passivo 2 443 024

104
PARTE II
Conto economico
A) Valore della produzione
1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 2 345 643
2) Variazione delle rimanenze di prodotti e servizi 63 294
Totale A 2 408 937
B) Costi della produzione
6) Per materie prime, sussidiarie, di consumo 1 560 900
7) Per servizi 146 850
9) Per il personale:
a) salari e stipendi 203 610
b) oneri sociali 78 399
c) TFRL 15 178
10) Ammortamenti e svalutazioni:
a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali 4 125
b) amm.to delle immobilizzazioni materiali 335 683
d) svalutazione dei crediti compresi nell’attivo circolante 2 056
11) Variazione rimanenze materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci – 111 650
Totale B 2 235 151
Differenza tra valore e costi della produzione 173 786
C) Proventi e oneri finanziari
16) Proventi finanziari 6 869
17) Interessi e oneri finanziari – 30 855
Totale C – 23 986
E) Proventi e oneri straordinari
21) Oneri 5 940
Totale E – 5 940
Risultato prima delle imposte 143 860
Imposte dell’esercizio 68 556
Utile d’esercizio 75 304

12.2 – bilancio d’esercizio in forma abbreviata (  )


Stato patrimoniale in forma abbreviata
ATTIVO PASSIVO
B) Immobilizzazioni A) Patrimonio netto
Immobilizzazioni immateriali: Capitale 400 000
Costo storico 46 250 Riserva legale 27 741
– F.do ammortamento 8 313 Altre riserve 1
Valore netto 37 937 Utile d’esercizio 81 114
Totale patrimonio netto 508 856
Immobilizzazioni materiali:
Costo storico 537 437 B) Fondi per rischi e oneri –
– Fondo ammortamento 120 293
C) Trattamento fine rapporto 17 113
Valore netto 417 144
D) Debiti (di cui 75 000 euro scadenti 199 781
Totale B - Immobilizzazioni 455 081 oltre l’esercizio successivo)
C) Attivo circolante
Rimanenze 127 250
Crediti 141 293
Disponibilità liquide 2 126
Totale C - Attivo circolante 270 669

Totale attivo 725 750 Totale passivo 725 750

La voce D - Debiti comprende anche i ratei passivi pari a 3 000 euro.


105
Conto economico in forma abbreviata
A) Valore della produzione
Ricavi delle vendite e delle prestazioni 1 272 559
Variazione rimanenze di semilavorati e prodotti finiti 22 625
Altri ricavi e proventi 3 750
Totale A - Valore della produzione 1 298 934
B) Costi della produzione
Per materie prime, sussidiarie, di consumo e vari 950 120
Per godimento beni di terzi –
Per servizi 67 500
Per il personale:
• salari e stipendi 53 750
• oneri sociali 17 500
• trattamento fine rapporto 4 620
Ammortamenti e svalutazioni:
• amm.to delle immobilizzazioni immateriali e delle immobilizzazioni materiali 37 856
• svalutazione crediti dell’attivo circolante 3 899
Variazione rimanenze di materie prime, sussidiarie – 37 125
Oneri diversi di gestione 10 250
Totale B - Costi della produzione 1 108 370
Differenza tra valore e costi della produzione (A – B) 190 564
C) Proventi e oneri finanziari
Proventi finanziari 343
Interessi e oneri finanziari – 21 667
Totale C - Proventi e oneri finanziari – 21 324

E) Proventi e oneri straordinari (arrotondamento passivo) –1


Risultato prima delle imposte 169 239
Imposte dell’esercizio 88 125
Utile d’esercizio 81 114

106
12.3 – prospetti contabili del bilancio d’esercizio (  )
Situazione patrimoniale al 31/12 dopo le scritture di assestamento
Costi di impianto 32 400, 00 F.do amm.to costi di impianto 18 480, 00
Fabbricati 516 000, 00 F.do amm.to fabbricati 93 480, 00
Impianti e macchinari 462 000, 00 F.do amm.to impianti e macchinari 184 200, 00
Attrezzature industriali 120 000, 00 F.do amm.to attrezzature industriali 45 600, 00
Attrezzature commerciali 60 000, 00 F.do amm.to attrezzature commerciali 21 000, 00
Automezzi 156 000, 00 F.do amm.to automezzi 103 200, 00
Arredamento 138 000, 00 F.do amm.to arredamento 121 800, 00
Crediti v/clienti 240 000, 00 Debiti v/fornitori 168 000, 00
Cambiali attive 157 200, 00 Cambiali passive 120 000, 00
Crediti diversi 8 160, 00 Debiti diversi 7 200, 00
Denaro in cassa 960, 00 Mutui passivi 120 000, 00
Materie prime 102 000, 00 Debiti per ritenute da versare 5 176, 00
Prodotti finiti 180 000, 00 Debiti per TFRL 128 648, 24
Risconti attivi 480, 00 Ratei passivi 1 200, 00
Banche c/c attivi 14 866, 80 Fondo rischi su crediti 1 986, 00
Fatture da ricevere 960, 00
Debiti per imposte 12 359, 00
Debiti per IVA 20 400, 00
Banche c/c passivi 6 288, 00
Debiti v/istituti previdenziali 11 196, 00
Capitale sociale 600 000, 00
Riserva legale 108 000, 00
Riserva straordinaria 62 400, 00
Riserva statutaria 144 000, 00
Utili a nuovo 2 604, 00
2 108 177, 24
Utile d’esercizio 79 889, 56
Totale attività 2 188 066, 80 Totale a pareggio 2 188 066, 80

107
Situazione economica dell’esercizio dopo le scritture di assestamento
Materie prime c/acquisti 2 160 000, 00 Rimborsi costi di vendita 20 136, 00
Costi per servizi 132 912, 00 Materie prime c/rimanenze finali 102 000, 00
Salari e stipendi 168 000, 00 Prodotti c/vendite 2 820 000, 00
Oneri sociali 78 000, 00 Prodotti c/rimanenze finali 180 000, 00
Materie prime c/esistenze iniziali 96 000, 00 Interessi attivi bancari 1 320, 00
Interessi passivi bancari 2 652, 00 Plusvalenze ordinarie 3 000, 00
Interessi passivi su mutui 7 200, 00
Perdite su crediti 9 576, 00
Prodotti c/esistenze iniziali 144 000, 00
Minusvalenze ordinarie 1 800, 00
Sopravvenienze passive straordinarie 1 200, 00
Ammortamento costi di impianto 6 480, 00
Ammortamento fabbricati 15 480, 00
Ammortamento impianti e macchinari 46 200, 00
Ammortamento attrezzature industriali 21 600, 00
Ammortamento attrezzature comm. 9 000, 00
Ammortamento automezzi 31 200, 00
Ammortamento arredamento 13 800, 00
Svalutazione crediti 1 986, 00
TFRL 15 024, 44
Imposte dell’esercizio 84 456, 00
Totale costi 3 046 566, 44
Utile d’esercizio 79 889, 56
Totale a pareggio 3 126 456, 00 Totale ricavi 3 126 456, 00

108
Schemi contabili del bilancio d’esercizio
PARTE I
Stato patrimoniale
ATTIVO PASSIVO
B) Immobilizzazioni A) Patrimonio netto
I - Immobilizzazioni immateriali I - Capitale sociale 600 000
1) costi di impianto e ampliamento 13 920 IV - Riserva legale 108 000
V - Riserva statutaria 144 000
Totale immobilizzazioni immateriali 13 920
VII - Altre riserve 62 400
VIII - Utili portati a nuovo 2 604
II - Immobilizzazioni materiali
IX - Utile d’esercizio 79 890
1) terreni e fabbricati 422 520
2) impianti e macchinari 277 800 Totale patrimonio netto 996 894
3) attrezzature ind. e comm. 113 400
4) altri beni 69 000 C) Trattamento fine rapporto
lavoro subordinato 128 648
Totale immobilizzazioni materiali 882 720

Totale immobilizzazioni (B) 896 640 D) Debiti


4) debiti v/banche (di cui 200 000
C) Attivo circolante euro scadenti oltre l’esercizio
I - Rimanenze successivo) 126 288
1) materie prime 102 000 7) debiti v/fornitori 168 960
4) prodotti finiti e merci 180 000 8) rappresentati da titoli di credito 120 000
12) tributari 37 935
Totale 282 000 13) verso istituti di previdenza
e sicurezza sociale 11 196
II - Crediti 14) altri debiti 7 200
1) verso clienti (di cui 100 000 euro
scadenti oltre l’esercizio) 395 214 Totale debiti (D) 471 579
2) verso altri 8 160
E) Ratei e risconti 1 200
Totale 403 374

II - Disponibilità liquide
1) depositi bancari e postali 14 867
2) denaro e valori in cassa 960
Totale 15 827

Totale attivo circolante (C) 701 201

D) Ratei e risconti 480

Totale attivo 1 598 321 Totale passivo 1 598 321

109
PARTE II
Conto economico dell’esercizio
A) Valore della produzione
1) ricavi delle vendite e delle prestazioni 2 840 136
2) variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavoraz., semil. e finiti 36 000
5) altri ricavi e proventi 3 000
Totale A 2 879 136
B) Costi della produzione
6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci 2 160 000
7) per servizi 132 912
9) per il personale:
a) salari e stipendi 168 000
b) oneri sociali 78 000
c) trattamento di fine rapporto 15 024 261 024
10) ammortamenti e svalutazioni:
a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali 6 480
b) amm.to delle immobilizzazioni materiali 137 280
d) svalutazione crediti compresi nell’attivo circolante
e delle disponibilità liquide 1 986 145 746
11) variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo
e di merci – 6 000
14) oneri diversi di gestione 11 376
Totale B 2 705 058
Differenza tra valore e costi della produzione 174 078
C) Proventi e oneri finanziari
16) proventi finanziari 1 320
17) interessi e altri oneri finanziari – 9 852
Totale C – 8 532
E) Proventi e oneri straordinari
21) oneri straordinari – 1 200
Risultato prima delle imposte 164 346
22) imposte dell’esercizio correnti, differite e anticipate 84 456
Utile d’esercizio 79 890

12.5 – analisi e completamento di documenti (   )


Capitale Riserva Riserva Riserva Altre Utili Utile
Totali
sociale soprapprezzo legale statutaria riserve a nuovo d’esercizio

Importo al 31/12/n–1 2 000 000 87 000 193 000 193 000 35 000 2 000 373 000 2 883 000
Utile n – 1 a riserve 18 650 18 650 36 000 – 73 300 –
Dividendi – 300 –299 700 – 300 000
Utile esercizio n 481 370 481 370
Importo al 31/12/n 2 000 000 87 000 211 650 211 650 71 000 1 700 481 370 3 064 370

Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni immateriali


Fondo Quota Valore
Costo
ammortamento di di
originario
precedente ammortamento bilancio
Costi di impianto e ampliamento 12 500 7 500 2 500 2 500
Costi di pubblicità 30 000 20 000 10 000 –
Brevetti industriali 40 000 20 000 10 000 10 000
Totali 82 500 47 500 22 500 12 500

110
Movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni materiali
Costo Fondo Valore
originario ammortamento di bilancio
Terreni e fabbricati
Valore al 31/12/n – 1 2 700 000 300 000 2 400 000
Ammortamento 4% 108 000
Valore al 31/12/n 2 700 000 408 000 2 292 000

Impianti e macchinari
Valore al 31/12/n – 1 500 000 350 000 150 000
Dismissione – 100 000 – 80 000
Acquisto 150 000
Ammortamento 15% 82 500
Valore al 31/12/ n 550 000 352 500 197 500

Attrezzature industriali
Valore al 31/12/n – 1 300 000 100 000 200 000
Acquisto 50 000
Ammortamento 20% su 300 000 euro 60 000
Ammortamento 10% su 50 000 euro 5 000
Valore al 31/12/n 350 000 165 000 185 000

Automezzi
Valore al 31/12/n – 1 80 000 30 000 50 000
Ammortamento 20% 16 000
Valore al 31/12/n 80 000 46 000 34 000

Variazioni intervenute nelle rimanenze

31/12/n – 1 Aumenti Diminuzioni 31/12/n

Materie prime 690 000 3 000 693 000


Prodotti 500 000 22 000 522 000
Semilavorati 10 000 2 000 12 000

Principali variazioni intervenute nelle voci del passivo

31/12/n – 1 Aumenti Diminuzioni 31/12/n

Fondo manutenzioni programmate 37 100 25 000 15 400 46 700


Trattamento fine rapporto 115 000 40 332 5 800 149 532
Obbligazioni 600 000 – – 600 000
Debiti v/banche 220 000 77 602 142 398
Debiti v/altri finanziatori 1 000 000 – – 1 000 000
Debiti v/imprese controllate 250 000 250 000 –
Debiti tributari 60 000 10 000 70 000
Debiti v/Istituti previdenziali 35 000 2 000 37 000

Composizione della voce ratei e risconti attivi per l’esercizio n

Ratei attivi 2 100


Risconti attivi 2 700
Disaggio su prestiti 7 200

111
Composizione degli oneri finanziari per l’esercizio n
• interessi maturati sulle obbligazioni 30 000
• ammortamento disaggio su prestiti 2 400
• interessi maturati sui c/c bancari 36 000
• interessi maturati sui debiti v/fornitori 31 800

Stato patrimoniale
Esercizio Esercizio Esercizio Esercizio
Attivo n n –1 Passivo n n –1

B) IMMOBILIZZAZIONI A) PATRIMONIO NETTO


I - Immobilizzazioni I - Capitale sociale 2 000 000 2 000 000
immateriali II - Riserva soprapprezzo
1) costi di impianto azioni 87 000 87 000
e di ampliamento 2 500 5 000 IV - Riserva legale 211 650 193 000
2) costi di ricerca, V - Riserva statutaria 211 650 193 000
sviluppo e pubblicità – 10 000 VII - Altre riserve 71 000 35 000
3) diritti di brevetto VIII - Utili portati a nuovo 1 700 2 000
industriale e diritti IX - Utile d’esercizio 481 370 373 000
di utilizzazione opere
dell’ingegno 10 000 20 000 Totale patrimonio netto 3 064 370 2 883 000
II - Immobilizzazioni
materiali
1) terreni e fabbricati 2 292 000 2 400 000
2) impianti e macchinari 197 500 150 000 B) FONDI PER RISCHI E ONERI
3) attrezzature industriali 185 000 200 000
4) altri beni 34 000 50 000 3) Altri 46 700 37 100
III - Immobilizzazioni
finanziarie Totale B 46 700 37 100
1) partecipazioni
in controllate 500 000 –

Totale B 3 221 000 2 835 000 C) TRATTAMENTO FINE


RAPPORTO DI LAVORO
SUBORDINATO 149 532 115 000

C) ATTIVO CIRCOLANTE D) DEBITI


I - Rimanenze 1) obbligazioni 600 000 600 000
1) materie prime 693 000 690 000 4) debiti v/banche 142 398 220 000
2) semilavorati 12 000 10 000 5) debiti v/altri
4) prodotti finiti 522 000 500 000 finanziatori 1 000 000 1 000 000
II - Crediti 7) debiti v/fornitori 430 000 565 000
1) verso clienti 890 000 855 000 9) debiti verso imprese
IV - Disponibilità liquide controllate – 250 000
1) depositi bancari 12) debiti tributari 70 000 60 000
e postali 192 500 800 000 13) debiti v/Istituti
3) denaro e valori di previdenza 37 000 35 000
in cassa 5 000 68 600

Totale C 2 322 000 2 931 100 Totale D 2 279 398 2 730 000

D) RATEI E RISCONTI (di cui E) RATEI E RISCONTI 7 500 7 500


disaggio su prestiti 7 200) 12 000 14 000

Totale attività 5 547 500 5 772 600 Totale passività 5 547 500 5 772 600

112
Conto economico

Esercizio n Esercizio n – 1

A) VALORE DELLA PRODUZIONE


1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 9 130 220 8 340 200
2) Variazioni delle rimanenze di semilavorati
e prodotti finiti 24 000 20 000
Totale A 9 154 220 8 360 200

B) COSTI DELLA PRODUZIONE


6) Per materie prime, sussidiarie e di consumo 6 380 000 5 800 000
7) Per servizi 592 000 548 000
8) Per godimento beni di terzi 12 000 12 000
9) Per il personale:
a) salari e stipendi 484 000 426 000
b) oneri sociali 186 000 164 000
c) trattamento fine rapporto 41 184 39 500
10) Ammortamenti e svalutazioni
a) ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali 22 500 35 000
b) ammortamenti delle immobilizzazioni materiali 271 500 280 000
c) svalutazione crediti compresi dell’attivo circolante 18 200 25 000
11) Variazioni delle rimanenze di materie prime – 3 000 2 500
13) Altri accantonamenti 25 000 17 100
14) Oneri diversi di gestione 107 856 79 310

Totale B 8 137 240 7 428 410

Differenza tra valore e costi della produzione 1 016 980 931 790
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI
15) Proventi da partecipazioni in controllate 50 000 38 000
16) Altri proventi finanziari 23 400 21 800
17) Interessi e altri oneri finanziari – 100 200 – 137 500

Totale C – 26 800 – 77 700

E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI


21) Oneri straordinari – 226 180 – 262 090
Totale E – 226 180 – 262 090

Risultato prima delle imposte 764 000 592 000


Imposte dell’esercizio, correnti, differite e anticipate 282 630 219 000

Utile d’esercizio 481 370 373 000

113

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