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BUDGET DELLE VENDITE

Dopo aver illustrato i prospetti riepilogativi (Stato Patrimoniale, Conto


Economico e Cash Flow), possiamo passare alla creazione del Budget delle
Vendite con i primi collegamenti ai prospetti riepilogativi.
Parliamo di un azienda manifatturiera, dove il Budget delle vendite quindi dato
dalla vendita prodotti.
Partiamo quindi dal file excel creato per la costruzione del cash flow, con i 3
prospetti riepilogativi ed inseriamo un nuovo sheet che rinominiamo Budget
Vendite.
Inseriamo la pianificazione mensile per i 36 periodi, relative sia alle quantit di
prodotti che ipotizziamo di vendere, sia ai prezzi unitari.

Calcolo del Fatturato:

Possiamo cosi calcolare in modo semplice il fatturato, inserendo la semplice


formula di moltiplicazione (quantit x prezzo unitario).

Calcolo Iva a Debito:

Per poter calcolare lIva a debito, dobbiamo inserire laliquota iva per ogni
prodotto. Applichiamo tale aliquota al fatturato del prodotto e troviamo liva del
periodo.

Calcolo Magazzino:

Inseriamo i giorni medi di giacenza in magazzino. Troviamo il valore finale del


magazzino applicando la seguente formula:
Valore magazzino finale = fatturato * (gg giacenza magazzino/360).
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Stiamo quindi valutando il magazzino al prezzo di mercato.

Calcolo Crediti Commerciali:

Inseriamo i giorni di dilazione media concessa ai clienti. Sulla base di tale


parametro riusciamo a calcolarci i crediti commerciali utilizzando la funzione di
logica if in excel. Il file gestisce una dilazione fino a 4 mesi (120gg).

Calcolo entrate per incassi prodotti (voce Banca/Cassa):

Gli incassi del periodo vengono calcolati inserendo la seguente formula:


Incassi: Fatturato periodo + decremento crediti commerciali + aumento debiti
iva.
Collegamento Budget Vendite ai Prospetti Riepilogativi.
Abbiamo cosi completato il prospetto del Budget Vendite e le voci collegate.
Passiamo ora a collegare le varie voci ai prospetti riepilogativi (Stato
Patrimoniale e Conto Economico, e di conseguenza al cash flow).

Fatturato: lo riportiamo nella voce Vendite merci del Conto

Ecomomico;

Iva a Debito: per il momento stiamo supponendo che non venga mai

liquidata e pagata, possiamo quindi inserirla momentaneamente nella relativa


voce dello Stato patrimoniale IVA a debito vendite. In seguito creeremo un
apposito sheet dove tenendo conto delliva a debito, delliva a credito e del
periodo di liquidazione calcoleremo in maniera puntuale il valore da inserire in
Stato patrimoniale;
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Magazzino: riportato in Stato Patrimoniale alla voce Rimanenze

prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti;

Crediti Commerciali: riportato in Stato Patrimoniale alla voce Crediti

v/clienti;

Entrate per Incassi: la riportiamo nella voce Cassa e Banca dellattivo

dello Stato Patrimoniale. Anche questo un collegamento provvisorio, in quanto


la voce Cassa e Banca dellattivo e Banche e Depositi postali del passivo,
saranno in seguito determinate sulla basse degli incassi e delle uscite totali.