IL BUDGET FINANZIARIO:

FONTI/IMPIEGHI E TESORERIA

IL BUDGET D’ESERCIZIO E LA SUA

ARTICOLAZIONE
IN BUDGET SETTORIALI
 IL FABBISOGNO FINANZIARIO

FONTI E IMPIEGHI: CASSA O TESORERIA:

PREVEDE IL FABBISOGNO GENERALE DI SI FOCALIZZA SUL FABBISOGNO
FONTI DI FINANZIAMENTO A BREVE E A PUNTUALE DEI FLUSSI DI ENTRATE E
LUNGO USCITE MENSILI
IL BUDGET DELLE FONTI E DEGLI IMPIEGHI
IMPIEGHI FONTI
INVESTIMENTI IN CAPITALE FISSO AUTOFINANZIAMENTO
INVESTIMENTI IN CAPITALE FINANZIAMENTO CON CAPITALE
CIRCOLANTE PROPRIO
RIMBORSO DEBITI FINANZIAMENTO CON CAPITALE DI
DEBITO
RIMBORSO CAPITALE PROPRIO DISINVESTIMENTI E DISMISSIONI

La tipologia di finanziamento in capitale di debito determina l’ammontare degli oneri

finanziari che sono indicati nel Budget del Conto economico (Conto economico
previsionale).
 IL BUDGET DI TESORERIA O DI CASSA

• Costituisce il naturale completamento del Budget delle Fonti e degli Impieghi

• Considera i flussi monetari che avvengono durante l’anno di budget
• In genere ha un’orizzonte temporale mensile
 FLUSSI DI ENTRATA

Sono rappresentati da:

• RICAVI DEL BUDGET COMMERCIALE
• DISMISSIONE DI IMMOBILIZZAZIONI
• FINANZIAMENTI ESTERNI E INTERNI CON CAPITALE PROPRIO
 FLUSSI DI USCITA

Sono rappresentati da:

• COSTI DI ESERCIZIO DEFINITI NEL BUDGET DELLA PRODUZIONE
• NUOVI INVESTIMENTI
• RIMBORSO DI DEBITI
• RIMBORSO DI CAPITALE PROPRIO
 VEDIAMO IN PRATICA
VOCI G F M A M G L A S O N D TOTAL
E
SAL 10 90 110 150 250 150 200 180 (40) (10) 90 100
INIZIALE 0
ENTRATE 20 30 90 200 200 30 300 10 300 50 200 250 1.680
USCITE 30 10 50 100 300 30 250 30 520 20 100 50 1.490
SALDO (10 20 40 100 (100) 0 50 (20) (220) 30 100 200 190
MENSILE )
SALDO 90 100 15 250 150 150 200 180 (40) (10) 90 290 290
PROGRESSIVO 0