01/06/19 00.01 01/06/19 10.01 01/06/19 02.01 01/06/19 13.20 01/06/19 16.01 01/06/19 00.01 01/06/19 16.01 01/06/19 32.03 01/06/19 08.02 01/06/19 00.01 30/06/19 17.03 30/06/19 06.05 30/06/19 08.02 30/06/19 31.10 18/07/19 01.01 18/07/19 06.01 18/07/19 14.02 19/07/19 14.02 19/07/19 15.02 19/07/19 17.03 19/07/19 22.11 19/07/19 17.03 20/08/19 15.02 20/08/19 17.03 01/10/19 13.20 01/10/19 32.03 01/10/19 17.03 03/10/19 00.02 03/10/19 00.01 04/10/19 17.03 04/10/19 00.02 31/12/19 32.03 31/12/19 16.01 Denominazione dei conti e descrizione Azionisti c/sottoscrizione Capitale sociale Terreni e fabbricati Mutui passivi Ratei passivi Azionisti c/sottoscrizione Ratei passivi Interessi passivi su mutui Banca X c/vincolato Azionisti c/sottoscrizione Banca X c/c Crediti per ritenute subite Banca X c/vincolato Interessi attivi bancari Costi d’impianto IVA a credito Debiti verso fornitori Debiti verso fornitori Debiti per ritenute da versare Banca X c/c Commissioni bancarie Banca X c/c Debiti per ritenute da versare Banca X c/c Mutui passivi Interessi passivi su mutui Banca X c/c Azionisti c/versamenti richiamati Azionisti c/sottoscrizione Banca X c/c Azionisti c/versamenti richiamati Interessi passivi su mutui Ratei passivi inazione dei conti e descrizione costituita FARMA spa costituita FARMA spa apporto iniziale di Sperti apporto iniziale di Sperti apporto iniziale di Sperti apporto iniziale di Sperti storno del rateo storno del rateo vincolato il 25% vincolato il 25% versamento sul c/c ritenuta del 26% sugli interessi ritiro del 25% vincolato interessi lordi parcella n. 185 dal notaio Miracca parcella n. 185 dal notaio Miracca parcella n. 185 dal notaio Miracca pagata parcella calcolata ritenuta inviato bonifico commissioni su bonifico commissioni su bonifico versata ritenuta versata ritenuta rimborso della quota capitale interessi su mutui pagata rata del mutuo richiamato il 75% richiamato il 75% versamento in conto corrente versamento in conto corrente rateo interessi sul mutuo rateo interessi sul mutuo Dare Avere 500,000.00 500,000.00 80,000.00 30,000.00 250.00 49,750.00 250.00 250.00 112,562.50 112,562.50 112,628.68 23.25 112,562.50 89.43 7,250.00 660.00 7,910.00 7,910.00 600.00 7,310.00 3.50 3.50 600.00 600.00 5,000.00 750.00 5,750.00 337,687.50 337,687.50 337,687.50 337,687.50 312.50 312.50 CONTI CODICI CREDITI VERSO I SOCI 00.00 Azionisti c/sottoscrizione 00.01 Azionisti c/versamenti richiamati 00.02 Azionisti c/reintegro 00.03 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 01.00 Costi d’impianto 01.01 Costi di ampliamento 01.02 Costi di sviluppo 01.03 Brevetti industriali 01.04 Software 01.05 Avviamento 01.06 Fondo ammortamento costi d’impianto 01.11 Fondo ammortamento costi di ampliamento 01.12 Fondo ammortamento costi di sviluppo 01.13 Fondo ammortamento brevetti industriali 01.14 Fondo ammortamento software 01.15 Fondo ammortamento avviamento 01.16 Acconti a fornitori immobilizzazioni immateriali 01.20 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 02.00 Terreni e fabbricati 02.01 Impianti e macchinario 02.02 Attrezzature industriali 02.03 Attrezzature commerciali 02.04 Macchine e strumentazioni d’ufficio 02.05 Arredamento 02.06 Automezzi 02.07 Imballaggi durevoli 02.08 Fondo ammortamento fabbricati 02.11 Fondo ammortamento impianti e macchinario 02.12 Fondo ammortamento attrezzature industriali 02.13 Fondo ammortamento attrezzature commerciali 02.14 Fondo ammortamento macchine e strumentazioni d’ufficio 02.15 Fondo ammortamento arredamento 02.16 Fondo ammortamento automezzi 02.17 Fondo ammortamento imballaggi durevoli 02.18 Immobilizzazioni in corso 02.20 Acconti a fornitori immobilizzazioni materiali 02.31 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 03.00 Partecipazioni in controllate 03.01 Partecipazioni in collegate 03.02 Partecipazioni in controllante 03.03 Partecipazioni diverse 03.04 Prestiti a controllate 03.10 Prestiti a collegate 03.11 Prestiti a controllante 03.12 Mutui attivi 03.20 Titoli immobilizzati 03.30 RIMANENZE 04.00 Materie prime 04.01 Materie sussidiarie 04.02 Materiali di consumo 04.03 Prodotti in lavorazione 04.04 Semilavorati 04.05 Prodotti finiti 04.06 Componenti 04.07 Acconti a fornitori 04.10 CREDITI COMMERCIALI 05.00 Crediti verso clienti 05.01 Fatture da emettere 05.02 Clienti c/costi anticipati 05.03 Cambiali attive 05.04 Cambiali all’incasso 05.05 Cambiali allo sconto 05.06 Crediti da liquidare 05.07 Crediti insoluti 05.08 Cambiali insolute 05.09 Crediti commerciali diversi 05.10 Fornitori c/costi anticipatI 05.11 Crediti per acconti da clienti 05.12 Crediti fattorizzati 05.13 Fondo svalutazione crediti 05.20 Fondo rischi su crediti 05.21 CREDITI DIVERSI 06.00 IVA a credito 06.01 IVA in acconto 06.02 Crediti per IVA 06.03 Imposte in acconto 06.04 Crediti per ritenute subite 06.05 Crediti per imposte 06.06 Crediti verso istituti previdenziali 06.07 Crediti per cauzioni 06.08 Crediti d’imposta 06.10 Dipendenti c/acconti 06.20 Obbligazionisti c/sottoscrizione 06.30 Debitori diversi 06.40 ATTIVITA’ FINANZARIE 07.00 Partecipazioni 07.01 Titoli 07.05 DISPONIBILITA’ LIQUIDE 08.00 Banche c/c attivi 08.01 Banca X c/vincolato 08.02 C/c postale 08.03 Assegni 08.04 Denaro in cassa 08.05 Valori bollati 08.06 RATEI E RISCONTI ATTIVI 09.00 Ratei attivi 09.01 Risconti attivi 09.02 PATRIMONIO NETTO 10.00 Capitale sociale 10.01 Riserva soprapprezzo azioni 10.02 Riserva di rivalutazione 10.03 Riserva legale 10.04 Riserva statutaria 10.05 Riserva straordinaria 10.06 Riserva conguaglio utili in corso 10.08 Versamenti c/aumento capitale 10.09 Riserva contributi in c/capitale 10.13 Fondo rimborso spese 10.14 Utili a nuovo 10.20 Perdite a nuovo 10.21 Utile d’esercizio 10.30 Perdita d’esercizio 10.31 Riserva negativa per azioni proprie 10.32 FONDI PER RISCHI ED ONERI 11.00 Fondo per imposte 11.01 Fondo responsabilità civile 11.02 Fondo manutenzioni cicliche 11.03 Fondo garanzie prodotti 11.04 Fondo buoni sconto e concorsi a premi 11.05 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 12.00 Debiti per TFR 12.01 DEBITI DI FINANZIAMENTO 13.00 Prestiti obbligazionari 13.01 Prestiti obbligazionari convertibili 13.02 Banche c/c passivi 13.10 Banche c/interessi maturati 13.11 Banche c/anticipi su fatture 13.12 Banche c/anticipi su Ri.Ba. 13.13 Banche c/anticipi su cambiali 13.14 Banche c/sovvenzioni 13.15 Prestiti da controllate 13.16 Prestiti da collegate 13.17 Prestiti da controllante 13.18 Mutui passivi 13.20 Debiti v/altri finanziatori 13.30 Prestiti obbligazionari 13.01 Prestiti obbligazionari convertibili 13.02 Banche c/c passivi 13.10 Banche c/interessi maturati 13.11 Banche c/anticipi su fatture 13.12 Banche c/anticipi su Ri.Ba. 13.13 Banche c/anticipi su cambiali 13.14 Banche c/sovvenzioni 13.15 Prestiti da controllate 13.16 Prestiti da collegate 13.17 Prestiti da controllante 13.18 Factor c/interessi maturati 13.19 Mutui passivi 13.20 Debiti v/altri finanziatori 13.30
DEBITI COMMERCIALI 14.00
Acconti da clienti 14.01 Debiti verso fornitori 14.02 Fatture da ricevere 14.03 Cambiali passive 14.04 Debiti da liquidare 14.05 Debiti per acconti a fornitori 14.06 DEBITI DIVERSI 15.00 Iva a debito 15.01 Debiti per ritenute da versare 15.02 Debiti per IVA 15.03 Debiti per imposte 15.04 Debiti verso istituti previdenziali 15.10 Debiti per cauzioni 15.15 Dipendenti c/retribuzioni 15.20 Dipendenti c/liquidazione 15.21 Debiti verso fondi pensione 15.22 Azionisti c/dividendi 15.30 Obbligazionisti c/interessi 15.40 Obbligazionisti c/rimborsi 15.50 Amministratori c/competenze 15.60 Creditori diversi 15.70
RATEI E RISCONTI PASSIVI 16.00
Ratei passivi 16.01 Risconti passivi 16.02 CONTI AD ALTERNANZA DI SALDI 17.00 IVA c/liquidazione 17.01 Istituti previdenziali 17.02 Banca X c/c 17.03 Banca Y c/c 17.04 Società di factoring c/c 17.10 Dipendenti c/arrotondamenti 17.30 CONTI RIEPILOGATIVI 18.00 Bilancio di apertura 18.01 Bilancio di chiusura 18.02 CONTI DEI SISTEMI SUPPLEMENTARI 19.00
Beni di terzi 19.01
Depositanti beni 19.02 Materie da ricevere 19.03 Fornitori c/impegni 19.04 Impegni per beni in leasing 19.05 Creditori c/leasing 19.06 Prodotti da consegnare 19.07 Clienti c/impegni 19.08 Rischi per effetti scontati 19.09 Banche c/effetti scontati 19.10 Rischi per fideiussioni 19.11 Creditori per fideiussioni 19.12 Rischi per avalli 19.13 Creditori per avalli 19.14 VALORE DELLA PRODUZIONE 20.00 Prodotti finiti c/vendite 20.01 Lavorazioni per c/terzi 20.02 Corrispettivi di vendita 20.03 Resi su vendite 20.04 Ribassi e abbuoni passivi 20.05 Incentivi e premi su vendite 20.06 Prodotti in lavorazione c/esistenze iniziali 20.10 Semilavorati c/esistenze iniziali 20.11 Prodotti finiti c/esistenze iniziali 20.13 Prodotti in lavorazione c/rimanenze finali 20.20 Semilavorati c/ rimanenze finali 20.21 Prodotti finiti c/ rimanenze finali 20.22 Costruzioni interne 20.30 Costi di sviluppo rinviati 20.31 Fitti attivi 20.40 Proventi vari 20.41 Arrotondamenti attivi 20.42 Plusvalenze ordinarie 20.43 Plusvalenze straordinarie 20.44 Sopravvenienze attive ordinarie 20.45 Sopravvenienze attive straordinarie 20.46 Insussistenze attive ordinarie 20.47 Insussistenze attive straordinarie 20.48 Contributi in c/esercizio 20.49 Contributi in c/impianti 20.50 Rimborsi costi imballaggi 20.51 Rimborsi costi di vendita 20.52 Rivalutazione immobilizzazioni immateriali 20.53 Rivalutazione immobilizzazioni materiali 20.54 COSTI PER MATERIE E MATERIALI DI CONSUMO 21.00 Materie prime c/acquisti 21.01 Materie sussidiarie c/acquisti 21.02 Materiali di consumo c/acquisti 21.03 Componenti c/acquisti 21.04 Resi su acquisti 21.05 Ribassi e abbuoni attivi 21.06 Incentivi e premi su acquisti 21.07 COSTI PER SERVIZI 22.00 Costi di trasporto 22.01 Costi per energia 22.02 Costi telefonici 22.03 Costi postali 22.04 Costi di pubblicità e comunicazione 22.05 Costi assicurativi 22.06 Costi per i locali 22.07 Costi di vigilanza 22.08 Costi di manutenzione e riparazione 22.09 Costi di incasso 22.10 Commissioni bancarie 22.11 Costi per tenuta c/c 22.12 Consulenze 22.13 Provvigioni passive 22.14 Commissioni di factoring 22.15 Lavorazioni presso terzi 22.16 Costi di esercizio automezzi 22.17 Costi di formazione e addestramento personale 22.18 COSTI PER GODIMENTO DI BENI DI TERZI 23.00 Fitti passivi 23.01 Canoni leasing 23.02 COSTI PER I DIPENDENTI 24.00 Retribuzioni 24.01 Oneri sociali 24.02 TFR 24.03 Altri costi per il personale 24.04 AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 25.00 Ammortamento costi d’impianto 25.01 Ammortamento costi di ampliamento 25.02 Ammortamento costi disviluppo 25.03 Ammortamento brevetti industriali 25.04 Ammortamento software 25.05 Ammortamento avviamento 25.06 AMMORTAMENTO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 26.00 Ammortamento fabbricati 26.01 Ammortamento impianti e macchinario 26.02 Ammortamento attrezzature industriali 26.03 Ammortamento attrezzature commerciali 26.04 Ammortamento macchine e strumentazioni d’ufficio 26.05 Ammortamento arredamento 26.06 Ammortamento automezzi 26.07 Ammortamento imballaggi durevoli 26.08 SVALUTAZIONI 27.00 Svalutazione immobilizzazioni immateriali 27.01 Svalutazione immobilizzazioni materiali 27.02 Svalutazione crediti 27.03 VARIAZIONI DELLE RIMANENZE DI MATERIE E MATERIALI DI CONSUMO 28.00 Materie prime c/esistenze iniziali 28.01 Materie sussidiarie c/esistenze iniziali 28.02 Materiali di consumo c/esistenze iniziali 28.03 Componenti c/esistenze iniziali 28.04 Materie prime c/rimanenze finali 28.11 Materie sussidiarie c/rimanenze finali 28.12 Materiali di consumo c/rimanenze finali 28.13 Componenti c/rimanenze finali 28.14 ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI 29.00 Accantonamenti per responsabilità civile 29.01 Accantonamenti per manutenzioni cicliche 29.02 Accantonamenti per garanzie prodotti 29.03 Accantonamenti per buoni sconto e concorsi a premi 29.04 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 30.00 Oneri tributari diversi 30.01 Perdite su crediti 30.02 Arrotondamenti passivi 30.03 Minusvalenze ordinarie 30.04 Minusvalenze straordinarie 30.05 Sopravvenienze passive ordinarie 30.06 Sopravvenienze passive straordinarie 30.07 Insussistenze passive ordinarie 30.08 Insussistenze passive straordinarie 30.09 PROVENTI FINANZIARI 31.00 Proventi da partecipazioni 31.01 Plusvalenze da partecipazioni 3102 Interessi attivi da controllate 31.03 Interessi attivi da collegate 31.04 Interessi attivi da controllante 31.05 Interessi su titoli 31.06 Utile su titoli 31.07 Interessi attivi bancari 31.10 Interessi attivi postali 31.11 Interessi attivi da clienti 31.12 Interessi attivi da soci 31.13 Proventi finanziari diversi 31.20 ONERI FINANZIARI 32.00 Interessi passivi bancari 32.01 Sconti passivi bancari 32.02 Interessi passivi su mutui 32.03 Interessi passivi a fornitori 32.04 Interessi su obbligazioni 32.05 Minusvalenze da partecipazioni 32.06 Interessi passivi a factor 32.07 Interessi passivi a controllate 32.08 Interessi passivi a collegate 32.09 Interessi passivi a controllante 32.10 Perdita su titoli 32.20 Oneri finanziari diversi 32.30 RIVALUTAZIONI DI ATTIVITÀ FINANZIARIE 33.00 Rivalutazione partecipazioni 33.01 Rivalutazione titoli 33.02 SVALUTAZIONI DI ATTIVITÀ FINANZIARIE 34.00 Svalutazione partecipazioni 34.01 Svalutazione titoli 34.02 IMPOSTE 35.00 Imposte dell’esercizio 35.01 CONTI DI RISULTATO 36.00 Conto di risultato economico 36.01 Gestione titoli 36.02
Miracca Dott. Sebastiano - Studio Notarile tel. 075/3157282 Via della Pallotta 49 - 06127 PERUGIA partita IVA 01752120541 codice fiscale MRCSST62P12G478A
Onorario professionale IVA
Costi fiscali documentati
Totale fattura
Ritenuta fiscale 20% Netto da pagare
€ 600.00 € 7,310.00 - Studio Notarile
da pagare data: 18/07/2019 fatt. n.185
Spett. Farma spa
Via Don Giovanni Bosco, n.35 06124 - Perugia partita IVA 02224630547
aliquota importo € 3,000.00 22% € 660.00 € 3,660.00 € 4,250.00 € 7,910.00 Calcoli all'01/06 valore del capitale sottoscritto valore nominale unitario delle azioni € 50.00 n. azioni sottoscritte 10,000.00
n. azioni con apporto in denaro 7,000.00
valore del capitale sottoscritto in denaro 7.000 x 50 =
apporto di Sperti n. azioni sottoscritte 3,000.00 valore nominale sottoscritto 3.000 x 50 =
conferimento di beni in natura di Sperti
valore del fabbricato € 80,000.00 -importo del mutuo € 30,000.00 -rateo passivo 30.000 x 5 x 2 = € 250.00 1,200 valore dell'apporto in natura di Sperti
valore dell'apporto in denaro di Sperti 150.000 - 49.750 =
25% da versare nel conto corrente vincolato (350.000 + 100.250) x 25% =
Calcoli al 30/06 interessi maturati al 30/06 sul c/c vincolato 112.562,50 x 1 x 29= € 89.43 36,500 -26% di ritenuta fiscale € 23.25 interessi netti
somma trasferita nel c/c ordinario
Calcoli all'01/10 interessi passivi su mutui 30.000 x 5 x 6 = 1,200 Calcoli al 03/10: versamenti residui (500.000 - 49.750 -112.562,50) =
