CONTROLE INTERNE ET PROCEDURES DANS L’ENTREPRISE

GROUPE 5

Membres :

BAYEKE NGANGO SERGES CORE (chef de groupe)

MBIAH FAMPOU PRISCA L’OR

EBOGO SIDA HENRIETTE MERVEILLE

ASSOMO MONTHE EVELYNE ORNELLA

THEME : PROCESSUS DE TRESORERIE : RISQUES ET BONNES PRATIQUES

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I. INTRODUCTION

Le processus de trésorerie peut être défini comme la gestion des flux de trésorerie d’une
entreprise, y compris la collecte de fonds, la gestion des liquidités et des investissements, et la gestion
des risques financiers. Il peut inclure des activités tel que la gestion des comptes bancaires ; la gestion
des flux de trésorerie, la gestion des risques de changes, et la gestion des investissements. Suite à ces
propos il est important de décrire le rôle et la démarche du contrôle interne de la trésorerie

I. DESCRIPTION DU ROLE ET DE LA DEMARCHE DU CONTROLE

INTERNE DE LA TRESORERIE :

Le rôle du contrôle interne dans la trésorerie est de s’assurer que le dispositif

de contrôle interne permet la sauvegarde et la protection du patrimoine de l’entreprise. Cette démarche
se fait à travers certaines approches spécifiques :
- L’approche par les risques
- L’évaluation de l’organisation
- L’évaluation des méthodes
- L’évaluation des systèmes d’information

II. IDENTIFICATION DE CETAINS RISQUES SUR LES OPERATIONS DE

TRESORERIE :
Tout d’abord il est important de séparer les risques de fraudes internes et les
risques de fraudes Externes qui sont les deux principaux risques dans le processus de trésorerie d’une
entreprise
1. LES RISQUES DE FRAUDES INTERNES
Une entreprise est exposée a plusieurs risques de fraudes internes :
-les fraudes liées à la facturation
- les fraudes liées aux virements et aux chèques
- les fraudes liées aux nouveaux actifs digitaux
2. LES RISQUES DE FRAUDES EXTERNES
- les fraudes aux fournisseurs
- les cybers fraudent
- l’usurpation d’identité
-les fraudes liées aux placements digitaux etc…

III. TABLEAU DES FAIBLESSES,RISQUES ET

RECOMMANDATIONS
Toutes les autres faiblesses, anomalies et recommandations sont rangés dans le tableau ci-dessous :
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FAIBLESSES RISQUES RECOMMANDATIONS ET

BONNES
PRATIQUES

Prévision de liquidité Risque de cessation de paiement Mettre en place des contrôles

indisponible internes solides pour surveiller
régulièrement les activités de
trésorerie

Manque d’alimentation Risque de perte de liquidité et de Surveiller régulièrement les flux

des caisses déséquilibre budgétaires de trésorerie et mettre en place les
politiques de gestion de trésorerie
efficaces

Incohérence du plan de Accumulation de charges Maintenir des relations solides

trésorerie : Incohérence financières avec les créanciers et les
entre les entrées et les fournisseurs, diversifier les
sorties sources de financement et de
prévoir les règles de trésorerie
suffisantes

Mauvaise prévision et La risque de change quand la Mettre en place une procédure de

incapacité à prévoir des société a de la trésorerie dans gestion des risques de change à
dépenses futures plusieurs monnaies travers l’utilisation des
instruments financiers tel que les
contrats à terme et options de
change

Défaillance dans la Risques de ne pas avoir les même Vérifier l’exactitude des données
tenue des livres et états données entre la comptabilité et à travers les procédures de
de rapprochement l’entreprise contrôles interne efficaces

Inobservance en Les fraudes liées à la facturation Vérifier l’exactitude et la validité

matière de passation de des reçues à travers un contrôle
marché interne solide
Surveiller régulièrement les
activités de facturation

IV. CONCLUSION

En conclusion, nous pouvons dire que le processus de trésorerie présente de nombreux

risque non seulement pour cette fonction et aussi pour l’entreprise toute entière, il serait important de
mettre un processus de contrôle interne approfondi pour prévoir les éventuelles anomalies et limiter les
risques afin de pérenniser l’activité de l’entreprise.
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