AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 2

Cynthia Vergara Tapia

13 de febrero 2023
Ingeniería en Administración
DESARROLLO

Se pide:

1. Describa la estructura organizacional de la empresa, además, por medio de un organigrama refiérase

al diseño organizacional y descríbalo.

Conforme el caso la estructura que se refiere la empresa es de manera lineal tipo vertical, es una manera
de organigrama mas sencillo y simple de comprender que esta jerarquizada entre los distintos niveles, en
que cada jefe informa lo que sucede es su área a la autoridad superior. Se logra observar que su
estructura
 2. Describa las acciones relacionadas con responsabilidad, supervisión y segregación de funciones que
se pueden observar en el caso, mencionando además la relación que existe entre ellas dentro de la
organización.
3. Establezca las 2 limitaciones de control interno que tiene la organización.

Gerente de operación - bodeguero: en cuanto a las limitaciones interno se observa que cumple con la
misión adquirida, el problema es la segregación de funciones, por los mismo se sugiere establecer un
departamento de compras de productos que la empresa necesita.

Gerente de operaciones, las limitaciones de control interno, acá el bodeguero es consciente y responsable
que tiene que llevar el inventario del activo fijo, esa actividad no corresponde a su departamento. Como
sugerencia seria que la persona encargada de llevar los activos fijos sería el departamento de
contabilidad.

Empleados, las limitaciones de control interno, el ahorro de las remuneraciones no le permitirían hacer
horas extras y los trabajadores que realicen esas horas no serian pagadas. Como sugerencia seria que se
incorpore el área de recursos humas quien unos de las funciones es controlar el horario, la entrada y
salidas de los trabajadores paras que fin de mes se le pague lo que corresponde y así evitaría multas.

4. Analice los antecedentes que se entregan y determine cuál es el campo de acción de control interno

aunque el control interno tiene como finalidad proteger de manera conveniente los activos y perdidas de
recursos de la empresa. Se encuentran limitaciones ya sea por falla humana, problemas con estructura
organizacional, falta de control en departamento especifico, fraude que no pueden ser controlados por
una auditoria, y para obstruir que las perdidas sean mas graves, es preciso hacer un análisis de dichas
limitaciones, mas que nada para saber dónde está el riesgo.

Riesgo inherente: bueno n testa caso es un riesgo que siempre esta en todo el proceso y no hay forma de
eliminarlo, por ejemplo, puede pasar que el contador no registre alguna de las transacciones o que de
alguna manera entregue un numero incorrecto y que se vea afectado los informes de estados financiero.

Riesgo de control: por ello sucede que cuando tiene que realizar controles en algún procesos y estos no
son suficiente independiente de cuál sea las razones, por ejemplo si en una empresa cuando llegan
mercadería y la dejan en un lugar no adecuado y sin la seguridad que se requiere.

Riesgo de detención: el peso o la responsabilidad del auditor, ya que para que su revisión no haya visto
algún error o ineficiencia en los controles y no halla realizado los ajustes correspondiente. Un ejemplo
seria que el auditor no se percatara del arque de caja y la toma de inventario.

Riesgo de auditoria: en este caso seria que cuando se realiza la auditoría y este no entregue un informe
correcto de los estados financieros.
En conclusión, las limitaciones del control interno mayormente son acciones cometidas por nosotros los
seres humanos, también cometemos errores ya sea por falta de conocimientos, descuido o simplemente
por desmotivación. Por lo mismo por más control que se implemente igual la empresa esta propensa a
que se efectúen fraudes, acciones deshonestas de dos o más personas coludidas dentro la organización,
es por esto por lo que es importante monitorear y supervisar constantemente los controles internos
tantos contables, administrativos y operacionales
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC. (2021). Habilidades para el aprendizaje en la modalidad online. Desarrollo de Habilidades para el
Aprendizaje. Semana 2