PROSPETTI CONTI FINANZIARI

RICORDA: I CONTI FINANZIARI sono CONTI BILATERALI cioè conti in cui vanno
registrati sia la sezione del DARE sia la sezione dell’AVERE.
PRIMO TIPO DI CONTO: CONTI ACCESI ALLA CASSA
CONTI ACCESI ALLA CASSA: i conti che si riferiscono a DENARO, ASSEGNI bancari e
circolari.
RICORDA: il DENARO IN CASSA è sempre POSITIVO! NON ESISTE un conto di
denaro in cassa senza soldi. La cassa non può essere mai negativa. Al massimo può
essere ZERO.

DENARO IN CASSA
DARE AVERE
 APPORTO  USCITE DI
(=consistenza DENARO
) INIZIALE
 ENTRATA DI
DENARO

Esempio: Al 20/12/22: abbiamo in cassa € 1000; il 21/12/22: incasso una fattura di €

3000. Il 24/12/22: pagamento ad un fornitore di € 1500; 27/12/22: prelevamento di
denaro di € 500. Al 31/12/22 quanti soldi abbiamo in cassa?

CASSA

1.000€ (D) 1.500€ (A)

3.000€ (D) 1.000€ (A)

4.000€ 2.500€

SALDO FINALE= TOTALE DARE- TOTALE AVERE

SALDO FINALE= 4000€ - 2500€= 1500€ è l’ECCEDENZA IN DARE.
Quindi cosa abbiamo fatto?
1) Saldo iniziale 1000€ va in DARE perché è un apporto di denaro.
 2) INCASSO fattura 3000€ va in DARE perché incassiamo i soldi (+ ENTRATA DI
DENARO) di una vendita di prodotti.
3) Pagamento al Fornitore 1500€ va in AVERE perché togliamo soldi dalla cassa
(+ USCITA DI DENARO) per pagare il fornitore.
4) Prelevamento denaro 500€ va in AVERE perché togliamo soldi dalla cassa (+
USCITA DI DENARO) per necessità nostra.
A fine anno qual’ è il saldo finale? Cioè quali sono i soldi che ci troviamo alla fine in
cassa?
SALDO FINALE= 4000€ - 2500€= 1500€ è l’ECCEDENZA IN DARE.

SECONDO TIPO DI CONTO: CONTI ACCESI ALLA BANCA

CONTI ACCESI ALLA BANCA: i conti che si riferiscono i movimenti di denaro che
l’impresa fa nei conti correnti bancari.
RICORDA: il Conto BANCA funziona come il DENARO in Cassa, cioè NON ESISTE un
conto in banca senza soldi.

BANCA X C/C
DARE AVERE
 APPORTO  DIMINUZIONE
(=consistenza) DI
INIZIALE DISPONIBILITA’
 AUMENTO DI LIQUIDE
DISPONIBILITA’ (- soldi)
LIQUIDE
(+ soldi)

Esempio: Al 01/04/22 l’impresa di zio Pino ha un credito residuo nel conto corrente
di € 5200; il 05/04/22 effettua un versamento in contanti sul c/c di € 1000. Il
12/04/22: pagamento di una fattura a Luca Spa di € 1500; 20/04/22: prelevamento
con il Bancomat di € 500. Al 26/04/22 quanti soldi abbiamo nel c/c?

BANCA X C/C

5.200€ (D) 1.500€ (A)

1.000€ (D) 500€ (A)

6.200€ 2.000€
SALDO FINALE= 6200€ - 2000€= 4200€ è l’ECCEDENZA IN DARE.
Quindi cosa abbiamo fatto?
1) Credito residuo= 5200€ va in DARE perché sono i soldi che ho sul conto dal
mese precedente.
2) Versamento contanti 1000€ va in DARE perché incassiamo i soldi (+
AUMENTO DISPONIBILITA’ LIQUIDE).
3) Pagamento di una fattura 1500€ va in AVERE perché togliamo soldi dalla
banca (+ USCITA DI DISPONIBILITA’ LIQUIDE) per pagare la fattura.
4) Prelevamento denaro 500€ va in AVERE perché togliamo soldi dalla banca (+
USCITA DI DISPONIBILITA’ LIQUIDE) per necessità nostra.
A fine anno qual’ è il saldo finale? Cioè quali sono i soldi che ci troviamo alla fine in
cassa?
SALDO FINALE= 4000€ - 2500€= 1500€ è l’ECCEDENZA IN DARE.

TERZO TIPO DI CONTO: CONTI ACCESI AI CREDITI

CONTI ACCESI AI CREDITI: i conti che si riferiscono agli aumenti di CREDITI o alle
diminuzioni dei CREDITI che l’impresa fa nei confronti dei clienti o di altri soggetti
(Crediti v/clienti, Crediti diversi, ecc).

CREDITI V/CLIENTI
DARE AVERE
 CREDITO  DIMINUZIONE
INIZIALE DI CREDITI
 AUMENTO (- soldi)
DI CREDITI
(+ soldi)

Esempio: il 20/12/22 l’impresa Sinopoli spa vende prodotti a Luca spa ed emette
una per un totale di € 8000+IVA al 22%; il 31/12/22: ricevuto bonifico € 5000 per
acconto. Al 31/12/22 quanti soldi abbiamo nel conto dei crediti?

CREDITI V/CLIENTI
 8.000€ (D) 5.000€ (A)
1.760€ (D)

9.760€ 5.000€
SALDO FINALE= 9.760€ - 5.000€= 4.760€ è l’ECCEDENZA IN DARE.
Quindi cosa abbiamo fatto?
1) Emissione di una fattura v/clienti 8.000€ va in DARE perché c’è un aumento
del credito, sono soldi che mi dovranno dare (+ AUMENTO CREDITI).
2) IVA ns/credito 1760€ va in DARE perché dobbiamo ricevere i soldi dell’IVA,
quindi c’è un aumento del credito (+AUMENTO CREDITI).
3) Ricevuto bonifico per acconto incasso fattura (dal cliente) 5000€ va in AVERE
perché i crediti v/clienti si abbassa, avendo ricevuto i soldi (- DIMINUZIONE
CREDITI).
A fine anno qual’ è il saldo finale? Cioè quali sono i soldi che ci troviamo alla fine nel
conto CREDITI?
SALDO FINALE= 9.760€ - 5.000€= 4.760€ è l’ECCEDENZA IN DARE.
4760€ sono i soldi che l’impresa deve ancora ricevere da Luca Spa.

QUARTO TIPO DI CONTO: CONTI ACCESI AI DEBITI

CONTI ACCESI AI DEBITI: i conti che si riferiscono agli aumenti di DEBITI o alle
diminuzioni dei DEBITI che l’impresa fa nei confronti dei fornitori o di altri soggetti
(Debiti v/fornitori, Debiti diversi, ecc).
DEBITI V/FORNITORI
DARE AVERE
 DIMINUZIONE  DEBITI INIZIALI
DI DEBITI  AUMENTO DI
DEBITI

Esempio: Al 01/03/22 l’impresa di zio Pino ha un debito residuo di € 18.500; il

18/03/22 l’impresa riceve una fattura del fornitore Davide Spa per l’acquisto di
merci per 5000€ + IVA. Il 20/03/22: l’impresa effettua un pagamento mezzo bonifico
il debito iniziale di € 18500; il 31/03/22 quanti soldi abbiamo nel conto Debiti?

DEBITI V/FORNITORI
 18.500€ (D) 18.500€ (A)
5.000€ (A)
1.100€ (A)

18.500€ 24.600€
SALDO FINALE= 18.500€ - 24.600€= 6100€ è l’ECCEDENZA IN AVERE.
Quindi cosa abbiamo fatto?
1) Debito residuo (=iniziale) di 18.500€ va in AVERE perché sono i soldi che devo
ancora pagare ai miei fornitori (=DEBITI INIZIALI).
2) Ricevuta fattura da Davide Spa 5.000€ va in AVERE perché il fornitore ha dato
una fattura dopo l’acquisto di prodotti (merci o beni), ciò indica (+ AUMENTO
di DEBITI).
3) IVA nostro debito va in AVERE €1.100 perché indica l’iva che l’impresa deve
pagare al fornitore (+ AUMENTO di DEBITI).
4) Pagamento mediante bonifico del debito iniziale va in DARE (- DIMINUZIONE
DEI DEBITI).
A fine anno qual’ è il saldo finale? Cioè quali sono i soldi che ci troviamo alla fine in
cassa?
SALDO FINALE= 18.500€ - 24.600€= 6100€ è l’ECCEDENZA IN AVERE.
 PROSPETTI CONTI ECONOMICI
RICORDA: I CONTI ECONOMICI sono CONTI UNLATERALI cioè conti che hanno solo
un’operazione in DARE (se sono COSTI) oppure solo in AVERE (se solo RICAVI).

PRIMO TIPO DI CONTO: CONTI ACCESI AI COSTI

CONTI ACCESI AI COSTI: i conti che si riferiscono ai costi dovuti ad acquisti di fattori
produttivi (esempio: Merci c/acquisti, Salari e stipendi, Fitti passivi,ecc).
I CONTI accesi ai CONTI funzionano nella sezione DARE:
COSTI
DARE AVERE
 Costi
Pluriennali;
 Costi
dell’esercizio
;
 Costi sospesi
dal
precedente
esercizio.

Esempio: Al 20/12/22: l’azienda ADIDAS riceve una bolletta dell’Energia Elettrica di €

2000. Come si rappresenta il conto?

ENERGIA ELETTRICA

2.000€ (D)

Quindi cosa abbiamo fatto?

 5) Ricevuta bolletta Energia va in DARE perché è un costo per l’azienda.

SECONDO TIPO DI CONTO: CONTI ACCESI AI RICAVI

CONTI ACCESI AI RICAVI: i conti che si riferiscono ai RICAVI dovuti alla vendita dei
prodotti (esempio: Merci c/vendite, Interessi attivi, Fitti attivi, Proventi vari, ecc).
I CONTI accesi ai RICAVI funzionano nella sezione AVERE:
RICAVI
DARE AVERE
 Ricavi
Pluriennali;
 Ricavi
dell’esercizio
;
 Ricavi
sospesi dal
precedente
esercizio.

Esempio: Al 20/12/22: l’azienda ADIDAS riceve una fattura per vendita di merci di €
5.000. Come si rappresenta il conto?

MERCI C/VENDITE

5.000€ (A)

Quindi cosa abbiamo fatto?

1) Ricevuta fattura vendita merci va in AVERE perché è un ricavo di vendita per
l’azienda.