RILEVAZIONE CONTABILE IN PARTITA DOPPIA DI

ALCUNE OPERAZIONI DI GESTIONE

Prof. Roberto Maglio

14/11/2019

S
1) ACQUISTI FFS e RETTIFICHE DI VALORE

1. Il 25/1 si riceve la fattura per l’acquisto di merci per 10.000€ + IVA 20%
ottenendo contestualmente dal fornitore uno sconto di 1.000€ sul valore
della prestazione.

2. A seguito di un controllo qualità sulla partita di merce acquistata

emerge che per una parte non è conforme a quanto pattuito
contrattualmente con il fornitore. La società pertanto restituisce una
parte della merce e, in data 10/2, il fornitore provvede ad emettere una
nota di credito per 1.000€ + IVA 20%.
2) RETRIBUZIONE DEL LAVORO DIPENDENTE

Si proceda alla liquidazione di:

Salari e stipendi lordi 10.000€

Assegni familiari 500€
Ritenute previdenziali a carico dei 1.000€
dipendenti
Ritenute fiscali a carico dell’azienda 1.000€
Oneri sociali a carico dell’azienda 300€
Contributi previdenziali a carico 500€
dell’azienda
1) ACQUISTI FFS e RETTIFICHE DI VALORE

Il 25/1 si riceve la fattura per l’acquisto di merci per 10.000€ + IVA 20%
ottenendo contestualmente dal fornitore uno sconto di 1.000€ sul valore
della prestazione.

DARE AVERE D A
Merci c/acquisti Fornitori 10.000€ 12.000€
IVA a credito 2.000€
DARE AVERE D A
Fornitori Sconti attivi 1.200€ 1.000€
IVA a credito 200€
Oppure
DARE AVERE D A
Merci c/acquisti Fornitori 10.000€ 10.800€
IVA a credito Sconti attivi 1.800€ 1.000€
A seguito di un controllo qualità sulla partita di merce acquistata emerge
che per una parte non è conforme a quanto pattuito contrattualmente
con il fornitore. La società pertanto restituisce una parte della merce e, in
data 10/2, il fornitore provvede ad emettere una nota di credito per
1.000€ + IVA 20%.

DARE AVERE D A
Fornitori Resi su acquisti 1.200€ 1.000€
IVA a credito 200€
1) ACQUISTI FFS e RETTIFICHE DI VALORE

MERCI C/ACQUISTI FORNITORI IVA A CREDITO

10.000€ 1.200€ 12.000€ 2.000€ 200€
1.200€ 200€

SCONTI ATTIVI RESI SU ACQUISTI

1.000€ 1.000€
2) RETRIBUZIONE DEL LAVORO DIPENDENTE

Si proceda alla liquidazione e al pagamento di:

Salari e stipendi lordi 10.000€

Assegni familiari 500€
Ritenute previdenziali a carico dei 1.000€
dipendenti
Ritenute fiscali a carico dell’azienda 1.000€
Oneri sociali a carico dell’azienda 300€
Contributi previdenziali a carico 500€
dell’azienda
2) RETRIBUZIONE DEL LAVORO DIPENDENTE

DARE AVERE D A
Salari e stipendi Erario c/ritenute 10.000€ 1.000€
INPS c/competenze INPS c/competenze
500€ 1.000€
(assegni familiari) (rit. prev. a carico dip.)
Dipendenti c/retribuzioni 8.500€

DARE AVERE D A
Oneri sociali INPS c/competenze 300€ 800€
Contributi previdenziali 500€
2) RETRIBUZIONE DEL LAVORO DIPENDENTE
SALARI E STIPENDI ONERI SOCIALI
10.000€ 300€

ERARIO C/RITENUTE CONTRIBUTI PREV.

1.000€ 500€

DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI
8.500€

INPS C/COMPETENZE
Assegni familiari 500€ Ritenute previdenziali 1.000€
Oneri sociali 300€
Contributi previdenziali 500€
Scritture di Epilogo. Conto Economico

Epilogo a CONTO ECONOMICO dei costi di competenza, e rilevazione

dell’utile o della perdita.

DARE AVERE D A
C.E. Merci c/acquisti 10.000€ 10.000€
C.E. Salari e Stipendi 10.000€ 10.000€
C.E. Oneri sociali 300€ 300€
C.E. Oneri Previdenziali 500€ 500€
Sconti attivi C.E. 1.000€ 1.000€
Resi su acquisti C.E. 1.000€ 1.000€

Perdita C.E. 18.800€ 18.800€

Scritture di Epilogo. Conto Economico

MERCI C/ACQUISTI SCONTI ATTIVI RESI SU ACQUISTI

10.000€ 1.000€ 1.000€
10.000€ 1.000€ 1.000€

SALARI E STIPENDI ONERI SOCIALI

PERDITA
10.000€ 10.000€ 300€ 300€
18.800€

CONTRIBUTI PREV.
500€ 500€

CONTO ECONOMICO
Merci c/acquisti 10.000€ Sconti attivi 1.000€
Salari e stipendi 10.000€
Resi su acquisti 1.000€
Oneri sociali 300€
Contributi previd. 500
Perdita 18.800€
Scritture di Epilogo. Stato Patrimoniale

Epilogo a STATO PATRIMONIALE delle attività e delle passività.

DARE AVERE D A
Fornitori S.P. 9.600€ 9.600€
Erario c/Ritenute S.P. 1.000€ 1.000€
Dipend. c/Retrib. S.P. 8.500€ 8.500€
Inps c/Competenze S.P. 1.300€ 1.300€
S.P. IVA a credito 1.600€ 1.600€
S.P. Perdita 18.800€ 18.800€
Scritture di Epilogo. Stato Patrimoniale

FORNITORI IVA A CREDITO PERDITA

1.200€ 12.000€ 2.000€ 200€ 18.800€
1.200€ 200€ 18.800€
9.600€ 1.600€
ERARIO C/RITENUTE DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI
1.000€ 1.000€ 8.500€ 8.500€
INPS C/COMPETENZE
500€ 1.000€
300€ STATO PATRIMONIALE FINALE (31/12)
1300€ 500€
IVA a credito 1.600€ Fornitori 9.600€
Erario c/Ritenute 1.000€
Perdita 18.800€ Dipend. c/Retrib. 8.500€
Inps c/Competenze 1.300€
TOT. ATTIVITA’ 20.400€ TOT. PASSIVITA’ 20.400€