SUCCESSIONE TESTAMENTARIA

Un genitore con due figli, morendo, lascia la seguente situazione patrimoniale:

- appartamento di € 200.000;
- fondo valutato € 150.000;
- debiti per € 30.000;
- donazione, fatta ad estranei mentre era in vita, per € 50.000;
- nel testamento è prevista una donazione ad un’amica di € 70.000.
Si proceda alla valutazione dell’asse ereditario e alla formazione delle quote di diritto e di fatto.
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Calcolo dell’asse ereditario netto
Appartamento € 200.000
Fondo € 150.000
Donazione € 50.000 fatta mentre era in vita
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€ 400.000 –
Debiti € 30.000
------------------
€ 370.000 asse ereditario netto

Calcolo delle quote legittime

Quota legittima dei figli = 2/3 x 370.000 = 246.666,67 € divisa in parti uguali fra i figli
Quota legittima di ciascun figlio = 246.666,67 : 2 = 123.333,33 €

Calcolo della quota disponibile

Q/disponibile = 1/3 x 370.000 = 123.333,33 €
Di questi ne ha già donati € 50.000, mentre era in vita, e € 70.000 nel testamento per un totale di
€ 120.000, pertanto non ha leso la legittima di nessuno.
La parte restante viene ripartita in parti uguali fra i due figli.
123.333,33 – (50.000 + 70.000) = 3.333.33 : 2 = 1.666,67 €
Ricostruzione della quota di diritto di ciascun figlio
Q/diritto = quota legittima + restante parte della quota disponibile
= 123.333,33 + 1.666,67 = 125.000 €
Determinazione delle quote di fatto
Valore Donazione
Beni Figlio A Figlio B Amica
(€) fatta in vita
Appartamento 200.000 ------- 200.000 ------- -------
Fondo 150.000 150.000 ------- ------- -------
Donazione
50.000 ------- ------- ------- 50.000
Fatta in vita
Debiti - 30.000 ------- - 30.000 ------- -------
Totale 370.000 150.000 170.000 ------- 50.000
Q/diritto 125.000 125.000 70.000 50.000
Conguagli +/- + 25.000 + 45.000 - 70.000 0

Per effetto del conguaglio i figli A e B devono, rispettivamente, € 25.000 e € 45.000 all’amica.
Gli eredi manifestano il loro assenso alla divisione proposta e firmano per accettazione.
IL TECNICO

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 SUCCESSIONE LEGITTIMA
Un asse ereditario è costituito da:
- fondo rustico valutato € 200.000;
- appartamento valutato € 140.000;
- casa in campagna € 130.000;
- titoli per € 60.000;
- contante su c/c bancario per € 50.000;
- debito residuo relativo ad un mutuo gravante sull’appartamento di € 30.000.
Si proceda alla valutazione dell’asse ereditario e alla sua divisione tra gli eredi successori legittimi,
coniuge e quattro figli, tenendo presente che il figlio A aveva già ricevuto in donazione un
appartamento di € 120.000 soggetto a collazione.
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Valutazione dell’asse ereditario
Fondo € 200.000
Appartamento € 140.000
Casa in camp. € 130.000
Titoli € 60.000
Contante € 50.000
Appartamento € 120.000 donato al figlio A e soggetto a collazione
----------------
€ 700.000 -
Debito € 30.000
----------------
€ 670.000 asse ereditario netto
Calcolo delle quote di diritto
Coniuge = 1/3 x 670.000 = € 223.333,33
Figli = 2/3 x 670.000 = € 446.666,67 : 4 = 111.666,67 per figlio

Determinazione delle quote di fatto

Bene Valore Coniuge Figlio A Figlio B Figlio C Figlio C

Fondo 200.000 200.000 ----- ----- ----- -----
Appartam. 140.000 ----- ----- 140.000 ----- -----
Casa in cam 130.000 ----- ----- ----- 130.000 -----
Titoli 60.000 ----- ----- ----- ----- 60.000
Contante 50.000 ----- ----- ----- ----- 50.000
App. donato 120.000 ----- 120.000 ----- ----- -----
Debito Res. -30.000 ----- ----- -30.000 ----- -----
Totale 670.000 200.000 120.000 110.000 130.000 110.000
Q/diritto 223.333,33 111.666,67 111.666,67 111.666,67 111.666,67
Conguaglio -23.333,33 + 8.333,33 -1.666,67 + 18.333,33 -1.666,67

Per effetto del conguaglio il coniuge, il figlio B e il figlio C dovranno prelevare dall'asse ereditario
rispettivamente € 23.333,33, € 1.666,67 e € 1.666,67 mentre i figli A e C dovranno versare
nell'asse ereditario rispettivamente € 8.333,33 e € 18.333,33.
Gli eredi manifestano il loro assenso alla divisione proposta e firmano per accettazione.
IL TECNICO

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 SUCCESSIONE NECESSARIA

Un patrimonio di € 450.000 entra in successione testamentaria a favore del coniuge e di tre figli,
soli legittimari.
Dal testamento si rilevano le seguenti disposizioni:
 al coniuge € 20.000
 al figlio A € 100.000
 al figlio B € 150.000
 al figlio C € 180.000
Si proceda alla determinazione delle quote di diritto e di fatto; nell'eventualità fosse lesa la quota
legittima di qualche erede, indicare come si procede alla sua reintegrazione.
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Asse ereditario € 450.000

Determinazione delle quote legittime

Coniuge = ¼ x 450.000 = € 112.500
Figli = ½ x 450.000 = € 225.000 : 3 = € 75.000 per figlio
Dal testamento risulta lesa la quota legittima del coniuge pertanto si dovrà procedere alla sua
reintegrazione con la successione necessaria.
Quota da reintegrare = € 112.500 - € 20.000 = € 92.500
Questa somma verrà prelevata dagli altri eredi in proporzione alla quota che hanno ricevuto in più
rispetto alla legittima mediante un riparto semplice, rispettando la volontà del testatore (quella di
differenziare la quota di eredità fra i tre figli).

Calcolo delle somme che il testatore ha voluto dare in più rispetto alla legittima
Figlio A = € 100.000 - € 75.000 = € 25.000
Figlio B = € 150.000 - € 75.000 = € 75.000
Figlio C = € 180.000 - € 75.000 = € 105.000
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€ 205.000 somma ricevuta in più

Prelievo
Figlio A = (92.500 : 205.000) x 25.000 = € 11.280,49
Figlio B = (92.500 : 205.000) x 75.000 = € 33.841,46
Figlio C = (92.500 : 205.000) x 105.000 = € 47.378,05
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€ 92.500

Quote ricostruite
Coniuge = € 20.000 + € 92.500 = € 112.500
Figlio A = € 100.000 – € 11.280,49 = € 88.719,51
Figlio B = € 150.000 - € 33.841,46 = € 116.158,54
Figlio C = € 180.000 - € 47.378,05 = € 132.621,95
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€ 450.000 totale asse ereditario

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