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CASO EMPRESA INDUSTRIAL "SAN ANTONIO"

La empresa SAN ANTONIO procesadora de leche realiza sus operaciones para el siguiente año 2017

BALANCE DE SITUACION AL 31-12-2016


ACTIVO PASIVO
10 Caja y Bancos 155,000 40 Tributos x Pagar 140,000
41 Remuneracionesx
12 Cuentas por Cobrar 540,000 Pagar 30,000
18 servicio por Adelantado 15,000 42 Cuentasx Pagar Com. 190,000
21 Productos Terminados 750,000 360,000
Activo Corriente 1,460,000 PATRIMONIO
33 Inmuebles, Maquinarias y Equipo 13,990,000 50 Capital 12,750,000
39 Depreciacion y Amort. Acumulada -2,225,000 59 Resultados Acumulados 200,000
38 Cargas Diferidas 85,000 12,950,000
Activo no Corriente 11,850,000

Total
Activo 13,310,000 Total Pasivo y Patrimonio 13,310,000

1 Se realiza la primera importación de 500 kg de preservantes de lacteos :


Valor CIF $25,000
AD/Valorem $ 1,250
IGV $ 4,725
Gastos de Aduana $ 825 Mas IGV
Los pagos se realizan al contado.
2 Se adquiere la producción de Leche del Valle de Cajamarca de 250,000 litros a S/.2 sin
incluir IGV. Se cancela el 70% de la factura
3 Se realiza la segunda importación de 450 kg de preservantes de lacteos :
Valor CIF $27,000
AD/Valorem $ 1,350
IGV $ 5,103
Gastos de Aduana $ 925 Mas IGV
Los pagos se realizan al contado.
4 Los seguros adelantados vences el 31 de diciembre del 2,017 y el pago mensual es de S/.1,250
5 En Enero el Banco BANEX nos concede un pagaré por US$ 60,000 a ser amortizado desde el
primer mes, pagando un interés mensual del 2% durante 45 meses. Las cuotas son fijas mas IGV
6 Se vende una camioneta al contado por US$ 12,000, siendo valor libros de 40,000 y una
depreciación acumulada de 30,000.
7 Se solicita a Producción 600 Kg. De preservantes de lacteos . El método de Costeo es UEPS
8 Se adquiere la producción de Leche del Valle de Jaen de 150,000 litros a S/.2.30 sin
incluir IGV. Se cancela el 70% de la factura
9 Se solicita a Producción 300,000 litros de Leche. El Método de Costeo es el PEPS.
10 Se adquiere 500,000 envases de leche a S/. 0.20 la unidad incluido IGV. Se utiliza en la producción
300,000 Envases. Metodo de Costeo Promedio. Se cancela el 70% de la factura.
11 La planilla de Mano de Obra de la Planta suman un total de S/. 325,000; afecta al SSP del 9%
y la retención del 13% del SNP. Solo se efectua el pago de la remuneraciones.
12 Se adquieren 50 terneras al Establo Reynamar a un valor de S/. 1,000 cada uno al contado.
13 Se adquiere alimento balanceado al contado por un valor de S/. 20,000 más IGV, que fue almacenado y
después consumido integramente por las terneras en crecimiento durante el ejercicio.
14 Toda la producción de 300,000 envases de litros de leche se concluye en el período. El inventario inicial de
Productos Terminados es de 187,500 envases de litro. Metodo de Costeo de P.T. es Promedio.
15 Las ventas del período reportaron un importe de S/. 3,150,000 sin IGV representado por 450,000
envases de litros de leche .
16 Las ventas se cobran 80% al contado y el saldo de 20% para el año siguiente.
17 De las Ctas. Por cobrar pendientes al 31/12/2016 se cobran 40% en julio y 30% en agosto; y de las
Ctas. por pagar Comerciales se pagan el 30% en julio y 50% en agosto.
19 La planilla de Personal Administrativo y de Ventas suman un total de S/. 85,000; la misma que está afecta
al SSP del 9% y la retención del 13% del SNP. Se paga en el mes las remuneraciones.

20 ACTIVO FIJO
VALOR EN LIBROS DEP.ACUM TASA
Terrenos 2,240.000
Edificio 5,000.000 -800,000 3%
Vehículos 3,000.000 -950,000 10%
Otros Activos 3,750.000 -475,000 10%

13,990.000 -2,225,000
Efectuar el asiento de depreciación
21 Impuestos pendiente a Diciembre que se cancelan al mes siguiente:
IGV 140,000
Planilla 30,000

DATOS ADICIONALES
Tipo de Cambio S/. 3.2
La provisión de incobrables es el 2% del total de las ventas.
Los gastos se distribuyen 40% (administrativos) - 60% (ventas).
El inventario final de productos terminados fue de 37,500 envases de lt.

SE PIDE:
Kardex de Materias Primas y Producto Terminado
Hoja de Costos
Hestado de Costo de Ventas
Balance General
Estado de Resultados
Flujo de Efectivo