Presupuesto económico – Caso b

La empresa USA2 S.A. es una Pyme de la ciudad que se dedica a la comercialización de autos usados.
Durante el 2018 su Estado de Resultados muestra una utilidad positiva, pero, sus directivos estiman que
durante el 2019 dicha utilidad se puede ver afectada por una recesión en el consumo y a su vez, saben que
los costos se incrementarán producto de la inflación

A continuación, se expone el Estado de Resultados del año 2018:

CONCEPTO 2018
Ventas $ 10.580.000,00
CMV $ 7.935.000,00
Rdo Bruto $ 2.645.000,00
Gastos de Comercialización $ 898.900,00
Gastos de Administración $ 443.000,00
Utilidad Operativa $ 1.303.100,00
Intereses $ -13.000,00
Utilidad Neta antes de Impuestos $ 1.290.100,00
Impuesto a las Ganancias $ -451.535,00
Utilidad Neta $ 838.565,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1) Se prevé que las ventas totales se incrementen en un 35% respecto del año anterior y que se
distribuyan de la siguiente forma.

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

35% 30% 15% 20%

2) La tasa del CMV se incrementará 5 puntos porcentuales respecto del año anterior, manteniéndose sin
variaciones durante el año.
3) El siguiente detalle corresponde a los bienes de uso con que contará la empresa en el año 2019. La
firma computa la amortización con el mes de alta del bien, utilizando para el cálculo el método de línea
recta.
Bien de Uso VO Fecha de alta
Rodado Admistración $ 180.000,00 1/3/2014
Rodado Admistración $ 240.000,00 1/2/2019
Inmueble $ 2.750.000,00 15/7/1988
Muebles y Utiles $ 128.000,00 25/2/2009

4) La empresa cuenta con 5 empleados, 3 de ellos son vendedores. Hasta el mes de mayo los sueldos se
mantienen como en el 2018 y serán, para el personal de ventas $ 13.500, mientras que los
administrativos cobrarán $ 11.700. A partir del 01/06/2019 los sueldos se incrementarán en un 15%.
Los sueldos se abonan del 1 a 5 del mes siguiente a su devengamiento.
 Además de la remuneración mensual, para incentivar a los vendedores, se devenga un 2% sobre la
venta de cada trimestre, en concepto de comisión por venta, el cual es distribuido entre los empleados
de comercialización. Esta comisión ascenderá al 2,5% a partir del 01/07/2019.
A fin de simplificar los cálculos, no se consideran cargas sociales y para el cálculo del SAC solo se
considera la remuneración mensual sin considerar las comisiones por venta.
5) La administración está ubicada a unas cuadras del local de comercialización. Por esas oficinas abonan
en concepto de alquiler $7.500 mensuales, dicho monto se incrementará en un 17% a partir del
01/08/2019.
6) La firma realiza publicidad en diarios de la ciudad y su costo es equivalente al 1% sobre las ventas
devengadas de cada trimestre. A fin de lograr mayores ventas, a partir del mes de julio también se hará
publicidad radial con lo cual el costo total de publicidad ascenderá al 1.5% sobre las ventas devengadas
de cada trimestre.
7) Al 31/12/2018 la empresa contaba con una deuda bancaria, con vencimiento 31/10/2021, por $
300.000.
El 02/01/2019 contraerá una nueva deuda por $ 120.000, con vencimiento 31/08/2019, a una tasa de
interés anual del 12%.
El capital y los intereses devengados se cancelarán al vencimiento de las deudas.
8) Al 31/12/2018 la empresa contaba con un plazo fijo por $ 250.000, el cual devengó intereses a una tasa
del 14% anual. Al cierre del ejercicio económico 2018, retiró los intereses y renovó el plazo fijo por un
año más, a la misma tasa.

TAREA: Con la información brindada, se solicita a Ud. que confeccione el Presupuesto

Económico para el año 2019 de manera trimestral y anual.