Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
ACTIVE CIRCULANTE
Denumirea materialelor, produselor
UM
Cantitatea
si altor bunuri
constatata
1
2
3
Faina
Kg
20.000
Drojdie
Kg
5.000
Ulei
l
2.000
Sare
kg
500
Nr.
crt
0
1
2
3
4
I.
5
6
Pretul
(lei / UM)
4
1,5
2,5
3
0,5
48.750
l
buc
300
7.000
4,5
0,1
Halate
buc
20
20
Paine neagra
Franzela
Buc
Buc
100
200
2
1,5
Cafea
Ciocolata
400
200
300
kg
Buc
100
1.500
30
2
3.000
3.000
400
1.350
700
2.050
Valoare
(lei)
5=3x4
30.000
12.500
6.000
250
500
6.000
Nr.
crt
0
1
2
3
LISTA DE INVENTAR NR 2.
ACTIVE DE NATURA IMOBILIZARILOR
Denumirea materialelor, produselor
UM
Cantitatea
si altor bunuri
constatata
1
2
3
Brevete si inventii
nr
1
Licente
nr
2
Program informatic
nr
1
Pretul
(lei / UM)
4
5.000
1.800
900
Valoare
(lei)
5=3x4
5.000
3.600
900
100.000
135.000
Cladire administrativa
Hala Industriala
9.500
buc
buc
1
1
100.000
135.000
buc
buc
buc
1
1
1
12.000
21.000
18.000
Buc
13.000
2
1
25.000
46.000
235.000
Malaxor framantare
Cuptor coacere tip A
Cuptor coacere tip B
51.000
Autoturism
Camion
buc
Buc
13.000
13.000
12.000
21.000
18.000
50.000
46.000
96.000
Nr
500
200
10.000
10.000
Nr. crt
1
2
LISTA DE INVENTAR NR 3.
Denumirea elementelor patrimoniale
Facturi emise
Debitori diversi
Facturi primite
Valoare
8.300
6.500
14.800
20.280
3.200
120
23.600
400.000
3.000
7.000
3.800
50.000
463.800
15.000
1.500
16.500
6.700
6.700
TVA de plata
3.200
3.200
14
15
Dividende de plata
Amortizarea cladirilor
Amortizarea masinilor, instalatiilor si utilajelor
Amortizarea aparatelor de masura si control
Amortizarea mijloacelor de transport
1.200
300
1.500
1.400
500
300
2.200
3.400
3.400
5.500
2.800
1.500
1.200
11.000
2.300
2.300
Solduri
Debitoare Creditoare
1012
1041
106
117
121
1621
1682
2051
2052
208
2121
2122
21311
21312
21313
2132
21331
21332
263
2805
2808
2812
28131
28132
28133
3011
3012
3013
3014
transport,
400.000
3022
3023
303
3411
3412
3711
3712
401
4111
423
426
4311
4371
4313
4423
457
461
5121
5311
5321
Combustibil
Materiale pentru ambalat
Materiale de natura obiectelor de inventar
Produse finite - paine neagra
Produse finite - franzela
Marfuri - cafea
Marfuri - ciocolata
Furnizori
Clienti
Personal - ajutoare materiale datorate
Drepturi de personal neridicate
Contributia unitatii la asigurari sociale
Contributia unitatii la fondul de somaj
Contributia unitatii la asigurari de sanatate
TVA de plata
Dividende de plata
Debitori diversi
Disponibil la banci in lei
Casa in lei
Timbre postale si fiscale
Total
Nota: Valoarea de la Amortizarea imobilizarilor necorporale din bilant se imparte si inscrie in balanta
de verificare astfel:
- Amortizarea concesiunilor, brevetelor, licenelor, mrcilor comerciale, drepturilor i activelor
similare = 2000 lei
- Amortizarea altor imobilizari necorporale = 300 lei
MONOGRAFIE CONTABILA
1. In baza extrasului de cont si a ordinului de plata nr. 1 / 02 dec 2009 se inregistreaza plata la
bugetul statului a TVA-ului datorat. (de completat OP)
2. Conform procesului verbal AGA nr. 15/ 03 dec 2009 se majorareaza capitalului social prin
emisiunea a 10.000 actiuni avand valoarea nominala de 10 lei/act si pretul de emisiune de 11
lei/act.
Conform documentelor justificative se inregistreaza aportul in natura si numerar astfel:
a. calculatoare portabile: 3 buc x 2000 lei/buc = 6000 lei
b. un teren de 400 mp in valoare de 80.000 lei
c. numerar in contul de disponibil bancar = 12.000 lei
d. numerar in casieria unitatii = 2.000 lei
Se vireaza capitalul social subscris nevarsat la categoria varsat
3. Se plateste in numerar o datorie fata de furnizori in valoare de 1700 lei
4. In baza extrasului de cont nr.2 / 4 dec 2009 se inregistreaza plata unei rate din creditul bancar si
a dobanzii aferente in valoare de 1500 lei (rata) si 300 lei (dobanda)
5. Se ridica de la banca suma de 1700 lei, reprezentand jumatate din dividendele datorate i se
pltesc dividendele cuvenite acionarilor
6. Se cumpara cu factura de la furnizor 2.000 kg. faina la cost de achizitie unitar 1,3 lei/kg., TVA
24% . Se plateste contravaloarea facturii cu OP din contul curent de la banca.
7. Conform bonurilor de consum se dau in consum urmtoarele cantiti de materii prime:
Faina: 5.000 kg;
Drojdie: 100 kg;
Ulei: 50 l;
Sare: 2 kg.
8. Se cumpr cu factur de la un furnizor cantitatea de 200 kg. cafea la cost de achiziie 28 lei/kg
i cantitatea de 200 buc. ciocolat
9. Conform raportului de producie se nregistreaz obinerea urmtoarelor contiti de produse:
Paine neagra: 3.200 buc. la cost de productie standard 2 lei/buc.
Franzela: 2.200 buc. la cost de productie standard 1,5 lei/buc.
10. Se vnd cu factur ctre un client urmtoarele cantiti de produse:
Paine neagra 3.000 bucati la pret de vnzare 3 lei/buc.
Franzel: 2000 bucati la pre de vnzare 2,5 lei/buc.
TVA 24%.
Pe baza dispoziiei de livrare se descarc gestiunea de produse vndute la cost de producie.
11. Se vnd cu factur ctre clieni 1.200 buc. ciocolat la pre de vnzare 4 lei/buc. , TVA 24%. Pe
baza dispoziiei de livrare se descarc gestiunea de mrfuri la cost de achiziie.
12. Pe baza planurilor de amortizare se nregistreaz amortizarea imobilizrilor corporale i
necorporale astfel:
Categorie imobilizri
Brevete si inventii
Licente
Program informatic
Cladire administrativa
Hala Industriala
Malaxor framantare
Cuptor coacere tip A
Cuptor coacere tip B
Dispozitiv dozare aluat
Autoturism
Camion
Amortizare lunara
100
100
50
800
700
100
200
250
100
200
300
13. Se inregistreaza incasarea (pe baza extrasului de cont) in contul de disponibil la banca a 10000
lei reprezentand o parte din creanta constituite la punctul 13. Diferenta se incaseaza in casieria
unitatii pe baza de chitanta.
14. Se inregistreaza decontarea datoriei restante de la punctul 8. folosind un bilet la ordin acceptat
de furnizor.
15. Se vinde tertilor cu factura un autoturism la pret de vanzare 26000 lei, TVA 19%, valoarea de
intrare (inventar) 25000 lei si amortizare inregistrata pana in momentul vanzarii de 700 lei. Se
scoate din gestiune mijlocul fix stiind datele prezentate anterior.
16. Se inregistreaza incasarea creantei rezultate din vanzarea autoturismului pe baza extrasului de
cont.
17. Se consuma 50 litri de motorina conform bonului de consum.
18. Se inregistreaza fondul de salarii brut in valoare de 7.000 lei, conform statului de plata pe luna
decembrie.
19. n baza statului de plat a salariilor se nregistreaz contribuiile unitii n legtur cu salariile:
CAS 20,8%, CFS 0,5%, CASS: 5,2%.
20. n baza statului de plat a salariilor se nregistreaz contribuiile salariailor n legtur cu
salariile: CAS 10,5%, CFS 0,5%, CASS 5,5%, impozit pe salarii 16%.
21. Se inregistreaza obligatia de plata a energiei electrice in valoare de 2.300 lei, a apei curente in
valoare de 1200 lei, a energiei electrice in valoare de 1.700 lei si a serviciilor de telefonie in
valoare de 500 lei.
22. Se cumpr cu facur de la furnizor un mijloc de transport la cost de achiziie 30.000 lei, TVA
19%.
23. In baza notei contabile se inregistreaza inchiderea conturilor de TVA si se stabileste TVA-ul de
plata sau de recuperat (dupa caz).
24. Se inchid conturile de venituri in baza notei contabile nr.
25. Se inchid conturile de cheltuieli in baza notei contabile nr.
26. Se stabileste profitul brut si dac este cazul se impoziteaz.
27. Se constituie rezerva legal i se repartizeaz profitul net anual astfel:
- 1/3 pentru dividende de plat;