Andrea Bellucci Dipartimento di Discipline Giuridiche e Aziendali Corso di Laurea Triennale in Economia e gestione dei servizi turistici

Corso di Programmazione e controllo

Esercitazione Esercitazionesul sulbudget budgetoperativo operativo

Sviluppo del budget

Fasi della strutturazione del budget

definizione delle aree di business definizione dei centri di costo e di ricavo definizione dei costi fissi e dei costi variabili analisi del mercato e della concorrenza analisi dei dati di partenza definizione degli obiettivi e della loro scomposizione sviluppo budget operativo sviluppo altri budget finanziario-patrimoniali

Definizione delle aree di business

Requisiti
Rappresenta una quota di business significativa, attuale o prospettica in termini di fatturato e di contribuzione al risultato Ha un responsabile dotato di leve operative Pu essere individuata nelle componenti di costo e di ricavo

Nel caso in specie esse sono:

Pernottamento Ristorazione Convegnistica Centro fitness

Definizione dei centri di costo e di ricavo

Caratteristiche
Si riferiscono a quote significative di costo e/o di ricavo Hanno un responsabile dotato di leve gestionali Presentano un buon grado di stima delle relative quote di costo e di ricavo

Nel caso in specie esse sono:

Centri di ricavo Pernottamento Ristorazione Convegnistica Centro fitness

Centri di costo Servizi Generali Acquisti Personale Marketing e vendite Corporate

Definizione dei costi fissi e dei costi variabili

Fissi
Affitti Ammortamenti Personale fisso (front-office, back office, corporate) Assicurazioni Manutenzioni Vigilanza Spese di pubblicit istituzionali Consulenze

Variabili
Personale specifico Utenze Materiali di consumo (cibi e bevande, dotazioni per camere, ristorante, sale convegni, centro benessere) Provvigioni a intermediari Incentivi variabili al personale Riscaldamento Spese di promozione specifiche

Analisi del mercato e della concorrenza

Target generale di partenza

Clientela medio-alta

Situazione di partenza
Limitato utilizzo del ristorante Medio sfruttamento del settore della convegnistica Limitato utilizzo del centro fitness

Prospettive di mercato
Aumento in zona del flusso del turismo di massa Potenzialit di crescita del segmento di clientela legato alla convegnistica

Principali elementi di partenza

Capacit disponibile
150 camere 60 coperti 3 aule per convegni/ corsi di formazione 20 posti disponibili per il centro benessere

Capacit utilizzata
54% saturazione camere 50% saturazione media ristorante 35% saturazione media sale convegni 20% occupazione media centro benessere dei clienti delle camere superiori

Principali elementi di partenza (cont.)

Capacit disponibile totale
Pernottamenti: 150 posti x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 37.800 Ristorazione: 60 coperti x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 15.120 Convegnistica: 3 aule x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 756 Centro benessere: 20 x 9 mesi x 5 giorni x 4 settimane = 22.680

Pricing e condizioni di offerta attuali

Due tipologie di camere: la prima di classe superiore con prezzo medio di 150 , 60% di camere offerte e il 40% di camere occupate, la seconda con prezzo medio di 90 il 40% di camere offerte e il 60% di camere occupate Un pasto ad un prezzo medio di 45 Un costo giornalier ad aula di 300 Un costo giornaliero del centro benessere di 20

SITUAZIONE DI PARTENZA
Pernottamento Ristorazione Centro convegni Centro fitness Corporate Totale 2.517.480,00 340.200,00 79.380,00 90.720,00 3.027.780,00 619.164,00 176.940,00 13.230,00 45.360,00 854.694,00 1.898.316,00 163.260,00 66.150,00 45.360,00 2.173.086,00 87.000,00 51.000,00 30.000,00 3.469,39 1.156,46 2.312,93 5.782,31 10.408,16 7.401,36 198.530,61 -35.270,61 12.500,00 22.500,00 15.000,00 1.530,61 510,20 1.020,41 2.551,02 4.591,84 3.265,31 63.469,39 2.680,61 12.500,00 42.000,00 15.000,00 20.000,00 1.020,41 340,14 680,27 1.700,68 3.061,22 2.176,87 56.479,59 -11.119,59 476.000,00 450.000,00 300.000,00 30.000,00 10.000,00 20.000,00 50.000,00 90.000,00 64.000,00 1.490.000,00 683.086,00

Ricavi Costi variabili Margine di contribuzione Costi fissi - personale 322.000,00 - affitti 352.500,00 - ammortamenti 235.000,00 - assicurazioni 23.979,59 - vigilanza 7.993,20 - spese di pubbl e cons. 15.986,39 - utenze 39.965,99 - riscaldamento 71.938,78 - spese generali e societarie allocate 51.156,46 Totale costi fissi Reddito operativo 1.120.520,41 777.795,59

INTERVENTI IPOTIZZATI
Business unit pernottamenti: Mantenimento delloccupazione nelle camere di prima classe al 30% della capacit totale con prezzo invariato Aumento del 10% delloccupazione della camere di seconda classe tramite la riduzione del prezzo da 90 a 85 Creazione di una terza tipologia di camere economy la prezzo di 60 occupando un 30% delle camere di seconda classe Risultato complessivo aumento delloccupazione complessiva dal 54% al 68% Business unit ristorazione: Mantenimento delle presenze con lo stesso menu e lo stesso prezzo Creazione di un menu pi economico a 30 che possa assorbire un ulteriore occupazione del 35% Risultato complessivo aumento delloccupazione complessiva dal 50% al 85%

INTERVENTI IPOTIZZATI (cont.)

Business unit centro convegni: Incremento delle aule utilizzate passando dal 35% al 75% di utilizzo Riduzione del prezzo da 300 a 250

Business unit centro fitness: Aumento della clientela presente passando dal 20% dei clienti delle camere di prima classe al 40% Riduzione del prezzo da 20 a 15

BUDGET DELLE VENDITE

HOTEL Prezzo unitario Camere - classe prima - classe seconda - classe nuova economy Totale generale RISTORANTE Prezzo unitario Pasti Pasto a la carte Pasto economico Totale generale 45 30 Quantit 7.560 5.292 12.852 Totale ricavi 340.200 158.760 498.960 150 85 60 Quantit 11.340 9.979 4.536 25.855 Totale ricavi 1.701.000 848.232 272.160 2.821.392

CONVEGNI Prezzo unitario Aule convegni Aule occupate Totale generale CENTRO FITNESS Prezzo unitario Fitness Centro fitness Totale generale TOTALE BUDGET RICAVI 15 Quantit 9.072 9.072 Totale ricavi 136.080 136.080 3.598.182 250 Quantit 567 567 Totale ricavi 141.750 141.750

BUDGET DEGLI ACQUISTI E DELLE SCORTE

HOTEL - dotazione per camere - utenze e riscaldamento - lavanderia - colazione Totale generale RISTORANTE - cibi e bevande men a la carte - cibi e bevande men economico - dotazione ristorante - personale al tavolo variabile (tutti i fine settimana) Totale generale CENTRO CONVEGNI Quantit - dotazione e consumi Totale generale CENTRO FITNESS - dotazione e consumi Totale generale TOTALE BUDGET ACQUISTI Quantit 9.072 9.072 Costo unitario 5 Costo totale 45.360 45.360 887.522 567 567 Costo unitario 50 Costo totale 28.350 28.350 Quantit 7.560 5.292 12.852 72 Costo unitario 20 10 2 300 Costo totale 151.200 52.920 19.278 21.600 244.998 Quantit 25.855 25.855 25.855 25.855 Costo unitario 6 1 10 5 Costo totale 155.131 25.855 258.552 129.276 568.814

BUDGET DEL PERSONALE

SITUAZIONE PRECEDENTE RISTORANTE camerieri part time cuochi personale di cucina Totale PERNOTTAMENTO direttore albergo personale reception assistenza alle camere tempo pieno assistenza alle camere tempo parziale servizio colazioni part time Totale CONVEGNI 1 tecnico e gestore sale CENTRO FITNESS personale addetto CORPORATE Personale amministrativo N. risorse 1,5 N. risorse 0,5
personale addetto RISTORANTE camerieri part time cuochi personale di cucina Totale N. risorse Costo unitario Costo totale 2 16.800,00 33.600,00 1 45.000,00 45.000,00 1,3 16.800,00 21.840,00 4,3 100.440,00

N. risorse 1,5 1 1

HOTEL

N. risorse 1 3 3 2 3

direttore albergo personale reception assistenza alle camere tempo pieno assistenza alle camere tempo parziale servizio colazioni part time Totale

N. risorse Costo unitario Costo totale 1 100.000,00 100.000,00 3 27.000,00 81.000,00 4 25.000,00 100.000,00 2 15.000,00 30.000,00 3 12.000,00 36.000,00 13 347.000,00

CONVEGNI

N. risorse 0,5

1 tecnico e gestore sale CENTRO FITNESS

N. risorse Costo unitario Costo totale 1 25.000,00 25.000,00

N. risorse Costo unitario Costo totale 1 25.000,00 25.000,00

CORPORATE Personale amministrativo TOTALE BUDGET DEL PERSONALE N. risorse Costo unitario Costo totale 1 28.000 28.000,00 525.440,00

BUDGET DEI SERVIZI GENERALI

Base di allocazione mq rilevaz. diretta mq mq mq mq mq

- affitti - ammortamenti - assicurazioni - vigilanza - utenze - riscaldamento - spese generali allocate Totale generale

HOTEL RISTORANTE 359.694 52.041 235.000 30.000 23.980 3.469 7.993 1.156 39.966 5.782 71.939 10.408 39.966 5.782 778.537 108.639

CONVEGNI 22.959 15.000 1.531 510 2.551 4.592 2.551 49.694

FITNESS 15.306 20.000 1.020 340 1.701 3.061 1.701 43.129

Totale 450.000 300.000 30.000 10.000 50.000 90.000 50.000 980.000

BUDGET DI MARKETING E VENDITE

- provvigioni a intermediari (10% camere di prima) - spese di pubblicit e consulenza Totale generale HOTEL RISTORANTE 170.100 27.976 4.048 198.076 4.048 CONVEGNI 1.786 1.786 FITNESS 1.190 1.190 Totale 170.100 35.000 205.100

BUDGET CORPORATE
- spese societarie Totale generale 14.000,00 14.000,00

BUDGET ECONOMICO
HOTEL RISTORANTE 2.821.392 498.960 738.914 244.998 2.082.478 253.962 347.000 359.694 235.000 23.980 7.993 39.966 71.939 27.976 39.966 1.153.514 928.964 100.440 52.041 30.000 3.469 1.156 5.782 10.408 4.048 5.782 213.127 40.835 CONVEGNI 141.750 28.350 113.400 25.000 22.959 15.000 1.531 510 2.551 4.592 1.786 2.551 76.480 36.920 FITNESS 136.080 45.360 90.720 25.000 15.306 20.000 1.020 340 1.701 3.061 1.190 1.701 69.320 21.400 CORPORATE TOTALI 3.598.182 1.057.622 2.540.560 525.440 450.000 300.000 30.000 10.000 50.000 90.000 35.000 50.000 14.000 1.554.440 986.120

Ricavi Costi variabili Margine di contribuzione Costi fissi - personale - affitti - ammortamenti - assicurazioni - vigilanza - utenze - riscaldamento - spese di pubblicit e consulenza - spese generali allocate - spese societarie Totale costi fissi Reddito operativo

28.000

14.000 42.000 42.000