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Andrea Bellucci Dipartimento di Discipline Giuridiche e Aziendali Corso di Laurea Triennale in Economia e

Andrea Bellucci Dipartimento di Discipline Giuridiche e Aziendali Corso di Laurea Triennale in Economia e gestione dei servizi turistici

Corso di Programmazione e controllo

e Aziendali Corso di Laurea Triennale in Economia e gestione dei servizi turistici Corso di Programmazione

Sviluppo del budget

Fasi della strutturazione del budget

definizione delle aree di business

definizione dei centri di costo e di ricavo

definizione dei costi fissi e dei costi variabili

analisi del mercato e della concorrenza

analisi dei dati di partenza

definizione degli obiettivi e della loro scomposizione

sviluppo budget operativo

sviluppo altri budget finanziario-patrimoniali

Definizione delle aree di business

Requisiti

Rappresenta una quota di business significativa, attuale o prospettica in termini di fatturato e di contribuzione al risultato

Ha un responsabile dotato di leve operative

Può essere individuata nelle componenti di costo e di ricavo

Nel caso in specie esse sono:

Pernottamento

Ristorazione

Convegnistica

Centro fitness

Definizione dei centri di costo e di ricavo

Caratteristiche

Si riferiscono a quote significative di costo e/o di ricavo

Hanno un responsabile dotato di leve gestionali

Presentano un buon grado di stima delle relative quote di costo e di ricavo

Nel caso in specie esse sono:

quote di costo e di ricavo Nel caso in specie esse sono: Centri di ricavo Pernottamento

Centri di ricavo Pernottamento Ristorazione Convegnistica Centro fitness

Pernottamento Ristorazione Convegnistica Centro fitness Centri di costo Servizi Generali Acquisti Personale

Centri di costo Servizi Generali Acquisti Personale Marketing e vendite Corporate

Definizione dei costi fissi e dei costi variabili

Fissi

Affitti

Ammortamenti

Personale fisso (front-office, back office, corporate)

Assicurazioni

Manutenzioni

Vigilanza

Spese di pubblicità istituzionali

Consulenze

Variabili

Personale specifico

Utenze

Materiali di consumo (cibi e bevande, dotazioni per camere, ristorante, sale convegni, centro benessere)

Provvigioni a intermediari

Incentivi variabili al personale

Riscaldamento

Spese di promozione specifiche

Analisi del mercato e della concorrenza

Target generale di partenza

del mercato e della concorrenza Target generale di partenza Situazione di partenza C l i e

Situazione di partenza

Clientela medio-alta

Limitato utilizzo del ristorante

Medio sfruttamento del settore della convegnistica

Limitato utilizzo del centro fitness

Prospettive di mercato

Aumento in zona del flusso del turismo di massa

Potenzialità di crescita del segmento di clientela legato alla convegnistica

Principali elementi di partenza

Capacità disponibile

150 camere

60 coperti

3 aule per convegni/ corsi di formazione

20 posti disponibili per il centro benessere

Capacità utilizzata

54% saturazione camere

50% saturazione media ristorante

35% saturazione media sale convegni

20% occupazione media centro benessere dei clienti delle camere superiori

Principali elementi di partenza (cont.)

Capacità disponibile totale

Pernottamenti: 150 posti x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 37.800

Ristorazione: 60 coperti x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 15.120

Convegnistica: 3 aule x 9 mesi x 7 giorni x 4 settimane = 756

Centro benessere: 20 x 9 mesi x 5 giorni x 4 settimane = 22.680

Pricing e condizioni di offerta attuali

Due tipologie di camere: la prima di classe superiore con prezzo medio di 150 €, 60% di camere offerte e il 40% di camere occupate, la seconda con prezzo medio di 90 il 40% di camere offerte e il 60% di camere occupate

Un pasto ad un prezzo medio di 45 €

Un costo giornalierò ad aula di 300€

Un costo giornaliero del centro benessere di 20 €

SITUAZIONE DI PARTENZA

 

Pernottamento

Ristorazione

Centro convegni

Centro fitness

Corporate

Totale

Ricavi

2.517.480,00

340.200,00

79.380,00

90.720,00

 

3.027.780,00

Costi variabili

619.164,00

176.940,00

13.230,00

45.360,00

 

854.694,00

Margine di contribuzione

1.898.316,00

163.260,00

66.150,00

45.360,00

 

2.173.086,00

Costi fissi

           

- personale

322.000,00

87.000,00

12.500,00

12.500,00

42.000,00

476.000,00

- affitti

352.500,00

51.000,00

22.500,00

15.000,00

 

450.000,00

- ammortamenti

235.000,00

30.000,00

15.000,00

20.000,00

 

300.000,00

- assicurazioni

23.979,59

3.469,39

1.530,61

1.020,41

 

30.000,00

- vigilanza

7.993,20

1.156,46

510,20

340,14

 

10.000,00

- spese di pubbl e cons.

15.986,39

2.312,93

1.020,41

680,27

 

20.000,00

- utenze

39.965,99

5.782,31

2.551,02

1.700,68

 

50.000,00

- riscaldamento

71.938,78

10.408,16

4.591,84

3.061,22

 

90.000,00

- spese generali e societarie

51.156,46

7.401,36

3.265,31

2.176,87

 

64.000,00

Totale costi fissi

1.120.520,41

198.530,61

63.469,39

56.479,59

 

1.490.000,00

Reddito operativo

777.795,59

-35.270,61

2.680,61

-11.119,59

 

683.086,00

INTERVENTI IPOTIZZATI

Business unit pernottamenti:

• Mantenimento dell’occupazione nelle camere di prima classe al 30% della capacità totale con prezzo invariato

• Aumento del 10% dell’occupazione della camere di seconda classe tramite la riduzione del prezzo da 90€ a 85€

• Creazione di una terza tipologia di camere economy la prezzo di 60 € occupando un 30% delle camere di seconda classe

Risultato complessivo aumento dell’occupazione complessiva dal 54% al 68%

Business unit ristorazione:

• Mantenimento delle presenze con lo stesso menu e lo stesso prezzo

• Creazione di un menu più economico a 30 € che possa assorbire un ulteriore occupazione del 35%

Risultato complessivo aumento dell’occupazione complessiva dal 50% al 85%

INTERVENTI IPOTIZZATI (cont.)

Business unit centro convegni:

• Incremento delle aule utilizzate passando dal 35% al 75% di utilizzo

• Riduzione del prezzo da 300 € a 250 €

Business unit centro fitness:

• Aumento della clientela presente passando dal 20% dei clienti delle camere di prima classe al 40%

• Riduzione del prezzo da 20 € a 15 €

BUDGET DELLE VENDITE

HOTEL

 
 

Prezzo unitario

Quantità

Totale ricavi

Camere

     

- classe prima

150

11.340

1.701.000

- classe seconda

85

9.979

848.232

- classe nuova economy

60

4.536

272.160

Totale generale

 

25.855

2.821.392

RISTORANTE

 
 

Prezzo unitario

Quantità

Totale ricavi

Pasti

     

Pasto a la carte

45

7.560

340.200

Pasto economico

30

5.292

158.760

Totale generale

 

12.852

498.960

CONVEGNI

 
 

Prezzo unitario

Quantità

Totale ricavi

Aule convegni

     

Aule occupate

250

567

141.750

Totale generale

 

567

141.750

CENTRO FITNESS

 
 

Prezzo unitario

Quantità

Totale ricavi

Fitness

     

Centro fitness

15

9.072

136.080

Totale generale

 

9.072

136.080

BUDGET DEGLI ACQUISTI E DELLE SCORTE

HOTEL

 
 

Quantità

Costo unitario

Costo totale

- dotazione per camere

25.855

6

155.131

- utenze e riscaldamento

25.855

1

25.855

- lavanderia

25.855

10

258.552

- colazione

25.855

5

129.276

Totale generale

   

568.814

RISTORANTE

 
 

Quantità

Costo unitario

Costo totale

- cibi e bevande menù a la carte

7.560

20

151.200

- cibi e bevande menù economico

5.292

10

52.920

- dotazione ristorante

12.852

2

19.278

- personale al tavolo variabile (tutti i fine settimana)

72

300

21.600

Totale generale

   

244.998

CENTRO CONVEGNI

 
 

Quantità

Costo unitario

Costo totale

-

dotazione e consumi

567

50

28.350

Totale generale

567

 

28.350

CENTRO FITNESS

 
 

Quantità

Costo unitario

Costo totale

-

dotazione e consumi

9.072

5

45.360

Totale generale

9.072

 

45.360

TOTALE BUDGET ACQUISTI

 

887.522

BUDGET DEL PERSONALE

SITUAZIONE PRECEDENTE

RISTORANTE

 

N.

risorse

camerieri part time cuochi personale di cucina Totale

1,5

1

1

PERNOTTAMENTO

 
 

N.

risorse

direttore albergo personale reception assistenza alle camere tempo pieno assistenza alle camere tempo parziale servizio colazioni part time

1

3

3

2

3

Totale

CONVEGNI 1 tecnico e gestore sale

N. risorse

0,5

CENTRO FITNESS

personale addetto

N.

risorse

0,5

CORPORATE

Personale amministrativo

N.

risorse

1,5

RISTORANTE

 
 

N.

risorse

Costo unitario

Costo totale

camerieri part time

 

2

16.800,00

33.600,00

cuochi

 

1

45.000,00

45.000,00

personale di cucina

 

1,3

16.800,00

21.840,00

Totale

 

4,3

 

100.440,00

HOTEL

 
 

N.

risorse

Costo unitario

Costo totale

direttore albergo

 

1

100.000,00

100.000,00

personale reception

 

3

27.000,00

81.000,00

assistenza alle camere tempo pieno

 

4

25.000,00

100.000,00

assistenza alle camere tempo parziale

 

2

15.000,00

30.000,00

servizio colazioni part time

 

3

12.000,00

36.000,00

Totale

 

13

 

347.000,00

CONVEGNI

 
 

N.

risorse

Costo unitario

Costo totale

1 tecnico e gestore sale

 

1

25.000,00

25.000,00

CENTRO FITNESS

 
 

N.

risorse

Costo unitario

Costo totale

personale addetto

 

1

25.000,00

25.000,00

CORPORATE

 
 

N.

risorse

Costo unitario

Costo totale

Personale amministrativo

 

1

28.000

28.000,00

TOTALE BUDGET DEL PERSONALE

525.440,00

BUDGET DEI SERVIZI GENERALI

           

Base di

HOTEL

RISTORANTE

CONVEGNI

FITNESS

Totale

allocazione

-

affitti

359.694

52.041

22.959

15.306

450.000

mq

-

ammortamenti

235.000

30.000

15.000

20.000

300.000

rilevaz. diretta

-

assicurazioni

23.980

3.469

1.531

1.020

30.000

mq

-

vigilanza

7.993

1.156

510

340

10.000

mq

-

utenze

39.966

5.782

2.551

1.701

50.000

mq

-

riscaldamento

71.939

10.408

4.592

3.061

90.000

mq

-

spese generali allocate

39.966

5.782

2.551

1.701

50.000

mq

Totale generale

778.537

108.639

49.694

43.129

980.000

 

BUDGET DI MARKETING E VENDITE

 

HOTEL

RISTORANTE

CONVEGNI

FITNESS

Totale

- provvigioni a intermediari (10% camere di prima)

170.100

     

170.100

- spese di pubblicità e consulenza

27.976

4.048

1.786

1.190

35.000

Totale generale

198.076

4.048

1.786

1.190

205.100

BUDGET CORPORATE

- spese societarie

14.000,00

Totale generale

14.000,00

BUDGET ECONOMICO

 

HOTEL

RISTORANTE

CONVEGNI

FITNESS

CORPORATE

TOTALI

Ricavi

2.821.392

498.960

141.750

136.080

 

3.598.182

Costi variabili

738.914

244.998

28.350

45.360

 

1.057.622

Margine di contribuzione

2.082.478

253.962

113.400

90.720

 

2.540.560

Costi fissi

         

-

- personale

347.000

100.440

25.000

25.000

 

28.000

525.440

- affitti

359.694

52.041

22.959

15.306

 

450.000

- ammortamenti

235.000

30.000

15.000

20.000

 

300.000

- assicurazioni

23.980

3.469

1.531

1.020

 

30.000

- vigilanza

7.993

1.156

510

340

 

10.000

- utenze

39.966

5.782

2.551

1.701

 

50.000

- riscaldamento

71.939

10.408

4.592

3.061

 

90.000

- spese di pubblicità e consulenza

27.976

4.048

1.786

1.190

 

35.000

- spese generali allocate

39.966

5.782

2.551

1.701

 

50.000

- spese societarie

-

-

-

-

 

14.000

14.000

Totale costi fissi

1.153.514

213.127

76.480

69.320

 

42.000

1.554.440

Reddito operativo

928.964

40.835

36.920

21.400

-

42.000

986.120