UNITA' DI
TIPO DI BUDGET
BUDGET VENDITE
BUDGET PRODUZIONE
BUDGET APPROVVIGIONAMENTI
BUDGET ACQUISTI
BUDGET MANODOPERA DIRETTA
BUDGET COSTI GENERALI
REDDITO OPERATIVO DI PREVISIONE
A COSA SERVE FORMULA
MISURA
Definisce il fatturato di vendita previsto
per l'anno successivo, in base a delle Quantità da vendere x prezzo unitario prodotto €
politiche di prezzi stabiliti mediamente
Definisce la quantità di prodotti da
realizzare ex novo per garantire sia le
vendite presunte che le scorte in Quantità da vendere - Rimanenze iniziali + Rimanenze finali Q
magazzino, tenendo conto anche delle
rimanenze inziali
Definisce il fabbisogno quantitativo di
Budget produzione x quantità necessaria materia prima 1
materie prime necessarie per realizzare
Budget produzione x quantità necessaria materia prima 2
almeno il prodotto al grezzo, tenendo Q
Budget produzione x quantità necessaria materia prima 3
conto di quanti prodotti bisogna realizzare
Budget produzione x quantità necessaria materia prima …
ex novo (si fa per ogni singola mat. Prima)
Definisce il costo totale per acquistare
Costo materia prima 1 x Budget approvv. materia prima 1
tutte le materie prime necessarie a
Costo materia prima 2 x Budget approvv. Materia prima 2 €
realizzare i prodotti ex novo (quindi quelli
Costo materia prima 3 x Budget approvv. Materia prima 3
previsti dal budget della produzione)
Definisce la spesa totale della manodopera
direttamente utilizzata nella produzione
Budget produzione x ore lavoro a prodotto x paga oraria €
(operai, capi reparto, controllo qualità,
magazzinieri, ecc.)
Definisce la ripartizione tra due o tipi di
prodotti di tutte quelle spese in comune
1) COEFFICIENTE UNITARIO = Costo totale : Quantità totali 2)
tra le produzioni (manutenzioni, trasporti, €
QUOTA COSTO = Coefficiente unitario x Quantità P1…
assicurazioni, consumi corrente,
ammortamenti impianti, collaudi, ecc.)
Risultato presunto dell'attività principale BUDGET VENDITE - BUDGET ACQUISTI - BUDGET
(SI FA PER OGNI PRODOTTO DIVERSO) MANODOPERA DIRETTA - BUDGET COSTI GENERALI = (+)

BUDGET COSTI AMMINISTRATIVI
BUDGET COSTI FINANZIARI
BUDGET CONTO ECONOMICO
Definisce la ripartizione a livello unitario di
tutti quei costi amministrativi necessari al
funzionamento della produzione e
1) COEFFICIENTE UNITARIO = Costo totale : Quantità totali 2)
dell'azienda in generale (personale €
QUOTA COSTO = Coefficiente unitario x Quantità P1…
amministrativo, permessi, consumo
corrente uffici, affitti locali uffici,
cancelleria, ecc.)
Definisce la ripartizione a livello unitario
tutti quei costi finanziari necessari al
funzionamento della produzione e
1) COEFFICIENTE UNITARIO = Costo totale : Quantità totali 2)
dell'azienda in generale (interessi passivi €
QUOTA COSTO = Coefficiente unitario x Quantità P1…
sui mutui, spese bancarie varie,
assicurazioni sui prestiti, pratiche per
apertura e chiusura di conti correnti, ecc.)
Definisce l'utile che l'azienda si attende
BUDGET VENDITE - BUDGET ACQUISTI - BUDGET
dalla vendita dei prodotti stabiliti tolte
MANODOPERA DIRETTA - BUDGET COSTI INDIRETTI -
tutte le spese dirette e indirette per
BUDGET COSTI AMMINISTRATIVI - BUDGET COSTI FINANZ.
realizzarle (escluse imposte e tasse)