ANALISI DI BILANCIO LEVE

crediti vs.soci(rich)+immobilizz.-crediti(imm.entro) +crediti(att.circ.oltre)+disaggi su prestiti ed oneri pluri su finanz.+altri ratei e risc.pluri

1 ATTIVITA’ FISSE
attivo: A(richiamata) + B - B.III.2(entro) + C.II(oltre) + D.1 + D.2(pluriennali) LEVA FINANZIARIA
Totale rimanenze attivo circolante
2 RIMANENZE DISPONIBILI
C.I ROE=[ROI+(ROI-ROD)XCT/CN]X(1-TF)
I

crediti vs.soci+crediti entro(imm.)+crediti entro(att.circ.)+att.finanz.non immob.+altri ratei e risconti annuali.

GH

3 LIQUIDITA'DIFFERITE
PIE

attivo: A(non richiamata) + B.III.2(entro) + C.II(entro) + C.III + D.2(annuali) ROI= RO/CI

IM

Disponibilità liquide(attivo circolante) ROD=OF/CT

4 LIQUIDITA'IMMEDIATE
attivo: C.IV ROE=RN/CN
rimanenze disponibili+liquidità differite+liquidità immediate
5 ATTIVITA'CORRENTI
RD + LD + LI = [2] + [3] + [4]
Totale patrimonio netto LEVA OPERATIVA
6 CAPITALE PROPRIO
passivo: A
Fondixrischi ed oneri oltre+debiti oltre+TFR oltre+aggi su prestiti+altri ratei e risconti passivi pluriennali LO=MC/(MC-CF)
7 PASSIVITA'CONSOLIDATE
passivo: B(oltre) + C(oltre) + D(oltre) + E.1 + E.2(pluriennali)
fondi per rischi ed oneri entro+debiti entro+TFR entro + Altri ratei e risconti passivi annuali MC=(p - cv) x q
8 PASSIVITA'CORRENTI
passivo: B(entro) + C(entro) + D(entro) + E.2(annuali)
I
NT

Passività consolidate + passività correnti

FO

9 CAPITALE DI TERZI
PF + PC = [7] + [8]
CAPITALE INVESTITO = AF + AC = CT+CN
10
CAPITALE ACQUISITO [1]+[5]=[9]+[6] NOTA:
Capitale permanente+passività consolidate TFR e Fondi x rischi ed oneri sono intesi sempre
11 CAPITALE PERMANENTE
CN + PF = [6] + [7] oltre
Capitale proprio – Attività fisse
12 MARGINE DI STRUTTRA
CN - AF = [6] - [1]
INI

Liquidità differite+Liquidità immediate-Passività correnti

13 MARGINE DI TESORERIA
RG

LD + LI - PC = [3] + [4] - [8]

MA

Attività correnti – Passività correnti

14 CAPITALE.CIRC.NETTO
AC - PC = [5] - [8]
Attività correnti/Passività correnti
15 IND.DISPONIBILITA'
AC / PC = [5] / [8]
(LIQUIDITA’ IMMEDIATE+LIQUIDITA’ DIFFERITE)/PASSIVITA CORRENTI
16 IND.LIQUIDITA'
A'

(LD + LI) / PC = ([3] + [4]) / [8]

T
IDI

(PASSIVITA' FISSE+PASSIVITA CORRENTI)/CAPITALE PROPRIO

U

17 RAPPORTO DI INDEBITAMENTO
LIQ

(PF+PC) / CN = ([7]+[8])/[6]
ICI

RAPPORTO DI INDIPENDENZA CAPITALE NETTO/CAPITALE INVESTITO

IND

18
FINANZIARIA STATO PATRIMONIALE: TOTALE A(Passivo)/TOTALE ATTIVO
LIQUIDITA' IMMEDIATE/PASSIVITA CORRENTI
19 QUICK RATIO
LI/PC = [4]/[8]
Tot. Attivo-(Imm.finanz.+Crediti vs impr.collegate+controllate+controllanti+att.finanz.che non costituiscono imm.+disp.liquide)[ATT.CIRC]
20 CAP.INV.OPERATIVO
NE

totale attivo - (B.III + C.II.b + C.II.c + C.II.d + C.III + C.IV)

IO
AZ

Ricavi delle vendite e delle prestazioni/CAP.INV.OPERATIVO

21 ROTAZ.CAP.INV.OPERATIVO
T
RO

conto(A.1) / [20]
ICI

Ricavi delle vendite e delle prestazioni/Totale Attivo

IND

22 ROTAZ.CAP.INVESTITO
conto(A.1) / totale attivo
(Valore della produzione-Costi della produzione-Altri ricavi e proventi contributi in conto esercizio+Oneri diversi di gestione)/Ricavi dalle vendite e dalle prestazioni
23 ROS
conto (A - B - A.5 + |B.14|) / A.1
Reddito Operativo/Capitale Investito Operativo = Rotaz.Cap.Investito Operativo x ROS
24 ROI
'
TA

conto (A - B - A.5 + |B.14|)/[20] = [21] * [23]

IVI

Utile(perdita)di esercizio/Totale Patrimonio Netto

IT

25 ROE
DD

passivo A.IX / A
RE
ICI

Valore della produzione - Costi della produzione + Proventi da partecipazioni + Altri proventi finanziari/Totale Attivo
IND

26 ROA
conto (A - B + C.15 + C.16) / totale attivo
Interessi ed altri oneri finanziari/(Totale debiti- Debiti vs.fornitori)
27 ROD
conto(C.17) / passivo(D - D.6)
PERIODO GIACENZA Media aritmetica materie prime ausiliarie e di consumo/[Costi x mat prime – materie prime aus. e di consumo(X) – materie prime aus. e di consumo(Y)] x 365
28
MATERIE PRIME attivo[C.I.1(X) + C.I.1(Y)] / 2 / [conto(B.6) - attivo(C.I.1(X) - C.I.1(Y)] * 365
[ Debiti vs.fornitori/(costi materie prime+costi servizi)] x 365
29 PERIODO GIACENZA DEBITI
passivo(D.6) / conto(B.6 + B.7) * 365
[Media aritmetica prodotti in corso di lavorazione e semilavorati/Totale valore della produzione] x 365
DI

30 PERIODO PRODUZIONE
RIO

attivo[C.I.2(X) + C.I.2(Y)] / 2 / conto(A) * 365

PE

[Media aritmetica prodotti finiti e merci/Totale valore della produzione] x 365

31 PERIODO GIACENZA PRODOTTI FINITI
attivo[C.I.3(X) + C.I.3(Y)] / 2 / conto(A) * 365
[Crediti vs.clienti entro 12 mesi(ATT.CIRCOLANTE)/Ricavi delle vendite e delle prestazioni] x 365
32 PERIODO GIACENZA CREDITI
attivo(C.II.1) / conto(A.1) * 365
Periodo giacenza Materie prime-Periodo Giacenza Debiti+Periodo di Produzione+Periodo Giacenza Prodotti Finiti+Periodo giacenza Crediti
33 CICLO MONETARIO
[28] - [29] + [30] + [31] + [32]
LI
CIC

Periodo Giacenza Materie Prime+Periodo di Produzione+Periodo Giacenza Prodotti Finiti

34 CICLO ECONOMICO
[28] + [30] + [31]