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LUCROS CESSANTES
19a edição
Rio de Janeiro
2015
É proibida a duplicação ou reprodução deste volume, ou de partes dele,
sob quaisquer formas ou meios, sem permissão expressa da Escola.
REALIZAÇÃO
SUMÁRIO 5
5 CONDIÇÕES GERAIS DA APÓLICE DE LUCROS CESSANTES
Limite de Indenização
73
76
Perda de Direitos 76
Devolução de Prêmio 77
Procedimentos 77
Fixando Conceitos 5 79
TESTANDO CONHECIMENTOS 91
GABARITO 103
UNIDADE 1 7
8 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
A
pós a Revolução Industrial, com o incremento das atividades industriais
e, consequentemente, das atividades comerciais, a demanda por
Seguros de Incêndio aumentou consideravelmente, haja vista a
necessidade de proteção do patrimônio das empresas.
Com o passar dos tempos, e após serem analisados vários sinistros ocorridos
que estavam garantidos pelo Seguro Incêndio, constatou-se que havia perdas
que não eram cobertas por esse seguro. Ou seja, concluiu-se que um sinistro
que atinja os bens materiais (prédios, máquinas, instalações, mercadorias) de
uma empresa não gera apenas danos ao seu patrimônio físico, pois o reparo
desses danos demandará algum tempo e, consequentemente, durante esse
tempo, as atividades da empresa serão reduzidas ou até paralisadas total ou
parcialmente.
Comentário
UNIDADE 1 9
Sinistro de Danos Materiais Ö Danos no
Patrimônio Físico
Ø Ø Proteção
Perturbação ou Paralisação do Seguro de Danos
Movimento de Negócios Materiais
Ø
Perda Financeira
Ø Proteção
Seguro de Lucros Cessantes
UNIDADE 1 11
• Quebra de Máquinas;
• Desmoronamento;
• Deterioração de Mercadorias em Ambiente Frigorificados; e
• Derrame ou Vazamento de Sprinklers.
OBJETO DO SEGURO
Nos Seguros de Danos Materiais, os bens cobertos são bens móveis
(máquinas, móveis, mercadorias, matérias-primas) e imóveis (prédios), ou seja,
bens físicos suscetíveis a eventos que poderão destruí-los ou danificá-los.
Exemplo: basta olhar para um prédio que sofreu um incêndio para ver que
será necessário reparar os danos ou até mesmo reconstruí-lo.
RISCO COBERTO
Consequentemente, o risco coberto pelo Seguro de Lucros Cessantes é a
perda de lucro bruto gerada pela paralisação total ou parcial nos negócios
da empresa, em virtude de danos materiais causados por eventos cobertos,
em que qualquer dos bens móveis ou imóveis existentes no local venham a
ser danificados ou destruídos em consequência desses eventos.
(a) V,V,F,V,F
(b) F,V,F,V,F
(c) V,V,V,F,V
(d) F,V,V,V,F
(e) V,V,V,V,V
FIXANDO CONCEITOS 1 13
Fixando Conceitos 1
[7] A exigência que se faz às empresas que desejam contratar o Seguro de Lucros
Cessantes, para que possuam Seguro de Danos Materiais, tem por objetivo:
(a) Vender mais uma apólice de seguro, gerando, assim, maior receita
para as seguradoras.
(b) Preservar o patrimônio do acionista da empresa, pois, se não for feito
o seguro, a empresa pagará vultosas multas.
(c) Garantir a reposição dos bens imóveis e móveis atingidos em caso
de sinistro, permitindo ao segurado retornar mais facilmente, e com
maior rapidez, ao ritmo normal de suas atividades.
(d) Aumentar o valor da importância segurada total, para gerar uma
indenização maior que as perdas sofridas em caso de sinistro.
(e) Permitir à empresa escolher entre a reposição das perdas ocorridas
com os danos materiais e as perdas decorrentes da paralisação de suas
atividades.
UNIDADE 2 15
16 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
O
interesse segurável no Seguro de Lucros Cessantes é o lucro
bruto, mas não é o mesmo daquele apresentado na Contabilidade,
para o seguro de lucros cessantes, o lucro bruto é aquele que
pode ser perdido em função da paralisação do negócio do segurado.
O lucro bruto contábil é a diferença entre as vendas (receita líquida) e
os custos dos produtos ou mercadorias vendidos ou serviços prestados.
O Seguro de Lucros Cessantes vai indenizar as perdas financeiras ocorridas,
ou seja, o lucro bruto que o segurado deixou de obter devido ao sinistro.
Portanto, o lucro bruto segurável corresponderá ao lucro líquido que o
segurado não obteve em virtude da paralisação, somado às despesas fixas
(aquelas que ele terá de realizar mesmo sem ter receita para financiá-las).
Despesas Despesas
Variáveis Variáveis
Lucro Bruto
Preço de Custo Preço de Venda
Segurável
LUCRO LÍQUIDO
O lucro líquido é o resultado da diferença entre o total das receitas e o
total das despesas mais custos realizados para gerar essas receitas, ou seja, Rendas de capital
é o resultado diretamente gerado pelas atividades operacionais da empresa. São os resultados positivos
Não são computados, na sua apuração, as rendas de capital e as despesas de investimentos realizados.
a elas atribuíveis. Também são chamadas de
ganhos financeiros.
Lucro líquido é a diferença entre a receita gerada pela venda dos produtos,
mercadorias ou serviços prestados e o seu custo total (quanto custou para os Despesas atribuíveis
produtos ou as mercadorias serem vendidos ou para a prestação dos serviços, São as despesas decorrentes
mais todas as despesas realizadas pela empresa em sua operação). da realização de investimentos.
Exemplos: comissões pagas,
Simplificadamente podemos defini-lo como o lucro líquido operacional que taxas de administração
consta das demonstrações contábeis. financeira.
DESPESAS FIXAS
São aquelas despesas normalmente suportadas pela empresa, durante Lembrete
cada exercício financeiro, independentemente do volume produzido ou Quer a empr es a pr oduz a ou quer
comercialize uma unidade ou um milhão
negociado, e que perduram mesmo após a ocorrência de sinistro que de unidades, as despesas fi xas não se
paralise ou reduza suas atividades. alteram.
A definição das despesas fixas a serem incluídas no seguro exige uma prévia e Independentemente de a empresa estar
funcionando à plena carga ou não, ou
criteriosa análise contábil do plano de contas da empresa, realizada com o
mesmo que ela esteja paralisada, as
assessoramento do seu contador. Será necessário que se identifiquem os gastos despesas fixas perduram.
fixos que, muitas vezes, estão incluídos, sob títulos gerais, no plano contábil.
UNIDADE 2 17
Não é aconselhável a exclusão de quaisquer despesas fixas da cobertura do
Seguro de Lucros Cessantes, porque o segurado não será indenizado por
todas as perdas que poderá sofrer. O ideal é que seja garantida a totalidade
das despesas fixas. Neste caso, basta declarar que todas as despesas fixas
serão cobertas pelo seguro (não precisa discriminá-las).
• salários e ordenados;
• honorários;
• FGTS;
• indenizações;
• aviso prévio;
• Previdência Social;
• Seguros (exceto o de Transportes);
• energia elétrica (das instalações gerais, não ligadas à produção);
• gás (das instalações gerais, não ligadas à produção);
Amortização • água (das instalações gerais, não ligadas à produção);
Fator contábil redutor do Ativo
• telefone;
Permanente Diferido, baseado • portes e telegramas, telex;
na adoção de parâmetros • despesas com limpeza;
contábeis usualmente aceitos, • assistência: médico-hospitalar, jurídica, contábil, administrativa, técnica;
que ajustam os valores • contribuições e associações;
relacionados nesse ativo. • impostos em geral, desde que não ligados à produção, como IPTU e
Servem, como exemplos, IPVA (atenção: ICMS, ISS, IPI não são despesas fixas, por estarem ligados
marcas e patentes; à produção e, assim, não perduram em caso de paralisação – total ou
minas subterrâneas e parcial – da empresa, quando de um sinistro de dano material);
subaquáticas. • propaganda e publicidade;
• revistas, jornais, livros técnicos;
Depreciação • despesas da área de Relações Públicas;
Fator contábil redutor do • conservação e manutenção;
Ativo Permanente Imobilizado, • aluguéis;
baseado na existência, no uso • vigilância;
e na conservação dos bens • juros sobre empréstimos;
relacionados nesse ativo. • depreciação do ativo; e
• amortizações.
DESPESAS VARIÁVEIS
São as despesas ligadas à produção ou à venda, que não perduram após
a ocorrência de sinistro coberto que cause paralisação da empresa.
Comentário
• consumo de matérias-primas;
• fretes;
• ICMS, IPI, ISS; e
• PIS, COFINS, Imposto de Renda.
Despesas Despesas
Variáveis Total Variáveis
Lucro Bruto
Preço Total Preço de Venda
Segurável
de Custo
UNIDADE 2 19
Estudo de Caso 1
R$ 10.000,00
R$ 10.000,00
R$ 60.000,00 R$ 60.000,00
Lucro Bruto
Preço Total Preço de Venda Segurável
de Custo
Despesas Despesas
Variáveis Variáveis
Lucro Bruto
Preço Total Preço de Venda
Segurável
de Custo
R$ 70.000,00 R$ 70.000,00
O seguro, nesse caso, terá como objetivo indenizar a diferença entre o total das
despesas fixas e o prejuízo, ou seja, o objetivo do seguro será financiar a parcela
das despesas fixas que as vendas financiariam se não tivesse ocorrido o sinistro.
UNIDADE 2 21
Verifica-se que assim é alcançado o objetivo do Seguro de Lucros Cessantes,
pois, ao indenizar a parte das despesas fixas que os prejuízos que vinham
ocorrendo, restabelece a situação financeira que seria alcançada se não
houvesse o sinistro.
Estudo de Caso 3
Nesse caso, temos um lucro bruto segurável negativo, o que significa que
as receitas (vendas) da empresa não conseguem pagar suas despesas fixas,
ou seja, se a empresa deixar de operar, obterá um melhor resultado (seu
prejuízo será menor).
A Empresa C não tem lucro a perder, portanto, não deve fazer o Seguro de
Lucros Cessantes.
Conclusão
O Seguro de Lucros Cessantes ampara a empresa que opera obtendo
lucro líquido (Empresa A); a que opera obtendo nem lucro líquido
nem prejuízo (Empresa B); e até a que opera obtendo prejuízo
(Empresa D).
UNIDADE 2 23
PARTICIPAÇÃO DO LUCRO BRUTO
NO MOVIMENTO DE NEGÓCIOS
DA EMPRESA
Movimento de Negócios
É considerado movimento de negócios de uma empresa o total das quantias
pagas ou devidas ao empresário segurado, por mercadorias ou produtos vendidos
ou por serviços prestados, no curso das atividades industriais, comerciais ou de
serviços realizadas nos locais cobertos pelo seguro. É o resultado monetário
bruto da atividade empresarial, ou seja, o dinheiro que o empresário
segurado recebe por suas vendas ou prestação de serviços.
UNIDADE 2 25
Para a contratação do Seguro de Lucros Cessantes, é fundamental a correta
identificação das despesas fixas, o cálculo do lucro líquido e a definição do
movimento de negócios (faturamento).
Exemplo
Aplicação prática
Solução:
1o Passo – como não foi dado o valor do lucro bruto, teremos de
calculá-lo. Verifica-se que a empresa não opera com lucro líquido, mas
com prejuízo. Portanto, o seguro irá garantir a parcela das despesas
fixas que superam o prejuízo, ou seja:
(a) Com base nos valores, em estoque, dos produtos acabados na data
do evento.
(b) Pela soma lucro líquido + despesas fixas, dividida pelo movimento
de negócios.
(c) Pela soma lucro bruto + despesas fixas, dividida pelo movimento
de negócios.
(d) Pela soma lucro líquido + despesas variáveis, dividida pelo movimento
de negócios.
(e) Pela soma gastos adicionais + despesas com instalação em novo local,
dividida pelo movimento de negócios.
FIXANDO CONCEITOS 2 27
Fixando Conceitos 2
(a) 10%
(b) 15%
(c) 25%
(d) 50%
(e) 100%
(a) F,F,V,V,V
(b) V,V,F,F,V
(c) F,V,V,F,V
(d) V,F,V,V,V
(e) V,V,F,V,F
[10] O valor do lucro bruto para Lucros Cessantes de uma empresa que
apresenta os dados contábeis abaixo corresponde a:
(a) R$ 1.100.000,00
(b) R$ 1.200.000,00
(c) R$ 1.000.000,00
(d) R$ 2.100.000,00
(e) R$ 2.200.000,00
FIXANDO CONCEITOS 2 29
Fixando Conceitos 2
[11] Com base nos dados da questão anterior, a margem de lucro bruto para
Anotações: Lucros Cessantes da empresa corresponde a:
(a) 20%
(b) 25%
(c) 30%
(d) 52,5%
(e) 55%
UNIDADE 3 31
32 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
O
Seguro de Lucros Cessantes somente será acionado se ocorrer
sinistro de Danos Materiais, de eventos previstos na apólice, que
provoquem a paralisação ou a redução do movimento de negócios,
e fique caracterizado que ocorreu a perda de lucro bruto da empresa, em
consequência da ocorrência desse sinistro de Danos Materiais.
Assim sendo, os eventos cobertos em Lucros Cessantes são acidentes aos quais
estão sujeitos os bens da empresa e que podem causar perturbações no giro
de seus negócios (movimento de negócios ou faturamento ou vendas).
Atenção
Não é demais repetir que, teoricamente, qualquer Seguro de Dano
Material pode ter sua cobertura agregada à de Lucros Cessantes mas,
na prática, as situações de conjugação mais utilizadas são feitas com
as coberturas de: Incêndio; Queda de Raio; Explosão de Gás de Uso
Doméstico; Explosão de Aparelhos e Substâncias; Incêndio Resultante
de Queimadas em Zonas Rurais; Vendaval, Furacão, Ciclone, Tornado,
Granizo, Queda de Aeronaves, Impacto de Veículos Terrestres e
Fumaça; Tumultos (podendo-se optar pela inclusão de Atos Dolosos);
Desmoronamento; Alagamento; Derrame ou Vazamento de Sprinklers;
Deterioração de Mercadorias em Ambientes Frigorificados; Danos
Elétricos; Quebra de Máquinas.
PERÍODO INDENITÁRIO
Após a ocorrência de um evento (fato gerador), haverá a necessidade de um
tempo para a empresa recuperar o ritmo normal de suas atividades. Esse tempo
é denominado período indenitário no Seguro de Lucros Cessantes, o qual
deverá, obrigatoriamente, ser definido na apólice, estimado pelo segurado,
expresso em meses e limitado, no máximo, a 36 meses.
UNIDADE 3 33
Como o período indenitário está relacionado ao restabelecimento do
movimento de negócios do segurado, e não com a reparação do dano
material decorrente, mesmo que já tenha sido reparado o dano material, o
período indenitário continuará até a retomada da situação financeira anterior
à ocorrência do sinistro de Dano Material.
Exemplo
Resposta:
– a data do sinistro de Dano Material (01/03/12) ocorreu dentro
da vigência da apólice e, considerando que tal sinistro tenha
causado perturbação no movimento de negócios do segurado,
será indenizável pela apólice de Lucros Cessantes.
UNIDADE 3 35
VALOR EM RISCO E RATEIO
O Seguro de Lucros Cessantes (tradicional) é contratado a risco total, ou
seja, a importância segurada deverá corresponder ao valor em risco.
P × IS
Indenização =
VR
Comentários Onde:
1) Entende-se por cláusula de rateio
a c láusula c omum aos se gur os
P = Prejuízo Indenizável
proporcionais a risco tot al (nos IS = Importância Segurada
quais a importância segurada deve VR = Valor em Risco
corresponder ao valor em risco).
Determina ela que se, por ocasião do
sinistro, a importância segurada for
inferior ao valor em risco, o segurado
irá par ticipar dos prejuízos, na Exemplo
proporção da diferença entre aquela
importância segurada e o respectivo
valor em risco. 1) seguro a risco total:
Prejuízo Indenizável: R$ 10.000.000.00
2) Atualmente, a maioria das apólices é
contratada a 1o risco relativo, ou seja,
IS = R$ 60.000.000,00
o segurado declara o seu valor em VR = R$ 240.000.000,00
risco (VRD) e estipula o LMI – limite Como a IS é menor que o VR, aplica-se o rateio:
máximo de indenização. No momento I = P × IS/VR = 10.000.000 × 60.000.000 / 240.000.000 =
do sinistro, é apurado o valor em risco
(VRA). Se o VRD for menor que o VRA, 2.500.000
será aplicado o rateio: I = P × VRD / Neste caso, a indenização será de R$ 2.500.000,00. O valor da
VRA. No Brasil, é comum não se aplicar indenização é sempre limitado ao valor da IS.
o rateio se o VRD for maior ou igual a
80% do VRA. Há, também, casos de
contratações a 1o risco absoluto (sem 2) seguro a risco relativo:
rateio, casos nos quais são incluídas Prejuízo Indenizável: R$ 10.000.000.00
cláusulas de ajustamento do prêmio).
A indenização, em qualquer caso,
LMI = R$ 100.000.000,00
ficará limitado ao LMI contratado na VRD = R$ 200.000.000,00
apólice. VRA = R$ 400.000.000,00
COBERTURA BÁSICA –
ABRANGÊNCIA
A cobertura básica do Seguro de Lucros Cessantes abrange as perdas de
lucro bruto e, levando-se em consideração a situação econômico-financeira
da empresa, é facultado ao segurado garantir em sua apólice:
• apenas a totalidade das suas despesas fixas – neste caso, o seguro não
garantirá o lucro líquido que o segurado obteria caso o sinistro não tivesse
ocorrido.
• apenas parte das suas despesas fixas – neste caso, o segurado escolhe
algumas de suas despesas fixas e as relaciona na apólice. São as chamadas
despesas fixas especificadas; ou seja, as demais despesas fixas e o lucro
líquido de sua atividade não estarão cobertos pela apólice.
Atenção
Lucro Bruto Segurado = Lucro Líquido
O corretor de seguros deve orientar seus
clientes a contratar o Seguro de Lucros
Cessantes para garantir a totalidade do
• apenas parte das despesas fixas e o lucro líquido – neste caso, o lucro bruto. Caso o segurado opte por
segurado exclui do seguro algumas despesas fixas, garantindo apenas as garantir somente parte desse lucro bruto,
o corretor de seguros deve expressar,
suas despesas especificadas e o lucro líquido de sua atividade. formalmente, qual é a sua recomendação e
qual foi a decisão do segurado, para evitar
quaisquer problemas num sinistro futuro.
Lucro Bruto Segurado = Lucro Líquido + Despesas Fixas Especificadas
UNIDADE 3 37
GASTOS ADICIONAIS
São as despesas extraordinárias realizadas, pelo segurado, com o objetivo de
eliminar ou reduzir a queda no movimento de negócios durante o período
indenitário.
Ø
Queda do movimento de negócios
Ö Perda do Lucro Bruto
Ø Gastos (despesas extraordinárias)
Redução da queda do movimento
Sem reflexo na queda do
de negócios, consequentemente à
movimento de negócios
redução da Perda do Lucro Bruto
Ø Ø
Amparado pela cobertura básica, Não será amparado pelo
sob o título de gastos adicionais Seguro de Lucros Cessantes
Exemplo
IMPEDIMENTO DE ACESSO
O objetivo do Seguro de Lucros Cessantes é garantir a situação financeira
da empresa após um sinistro de Danos Materiais causado por evento
coberto, desde que qualquer dos bens móveis ou imóveis existentes no
local segurado venha a ser danificado ou destruído em consequência de tais
eventos e provoque perturbação ou paralisação no movimento normal dos
negócios da empresa.
UNIDADE 3 39
Portanto, para a caracterização da cobertura de impedimento de acesso, é
necessário que:
Exemplo
IMPORTÂNCIA SEGURADA
Como o Seguro de Lucros Cessantes é contratado a Risco Total (aqueles em que
a IS deve corresponder a 100% do VR, sob pena da aplicação do rateio), para
poder estipular a importância que deve ser garantida na apólice, o segurado
precisa estimar o valor do lucro bruto segurado (valor em risco).
Além disso, em conjunto com o segurado, deverá ser feita uma estimativa
de vendas futuras da empresa, mês a mês, para o período de vigência do
seguro mais o número de meses do período indenitário de cada evento a ser
coberto pela apólice, considerando-se os ajustamentos necessários em virtude
da tendência do negócio.
Saiba mais
UNIDADE 3 41
Os ajustamentos anteriormente citados são determinados no Seguro de
Lucros Cessantes pela cláusula Tendência do Negócio e Ajustamentos,
que faz parte integrante das condições específicas da apólice. Essa cláusula
dispõe que, no momento do sinistro, o regulador do sinistro deve considerar
em suas apurações, seja do valor em risco, seja das perdas indenizáveis, a
marcha das atividades da empresa, suas variações e as circunstâncias especiais
que as afetaram, quer antes quer depois do evento, ou que as teriam afetado
se o evento não tivesse ocorrido, de modo que os dados assim ajustados
representem, o mais próximo possível, os resultados que seriam alcançados
durante o período indenitário, se o evento não tivesse ocorrido.
UNIDADE 3 43
TAXAÇÃO
Como regra geral, a taxação da cobertura básica do Seguro de Lucros
Cessantes é calculada com a aplicação da taxa básica (ou taxa média)
do seguro de dano material para o conteúdo referente ao evento coberto,
multiplicado por um coeficiente de agravação, em função do período
indenitário escolhido pelo segurado.
Local 2
Bens Importância Segurada Taxa Prêmio
Prédio R$ 150.000,00 0,30% R$ 450,00
MMU R$ 250.000,00 0,50% R$ 1.250,00
MMP R$ 300.000,00 0,50% R$ 1.500,00
Logo:
Taxa Média = (Prêmio Conteúdo ÷ IS Conteúdo) × 100 =
= (800 + 1.000 + 1.250 + 1.500) ÷ (200.000 + 250.000 + 250.000
+ 300.000)
Taxa Média = (4.550 ÷ 1.000.000) × 100 = 0,455%
UNIDADE 3 45
FRANQUIA DEDUTÍVEL
(FACULTATIVA)
O segurado, a seu critério, poderá assumir uma franquia dedutível, por sinistro,
entre as opções previstas na tarifa de Seguro de Lucros Cessantes. De acordo
com a opção adotada para essa franquia facultativa, será concedido um
desconto no prêmio do seguro, como segue:
Atenção
INDENIZAÇÃO
A ocorrência de danos materiais decorrente de qualquer evento contratado
(fato gerador) que afete o ritmo de atividades de uma empresa deve ser
mensurada pela redução provocada na receita de vendas, ou seja, na queda
do movimento de negócios.
UNIDADE 3 47
Exemplo
Podemos imaginar um segurado que seja proprietário de duas lojas
próximas e similares (segurados por apólices diferentes). Se uma delas
fosse fechada em decorrência de um sinistro, a outra teria receita
extra, decorrente do desvio, para ela, dos negócios que normalmente
se realizariam na loja sinistrada. Essa receita seria o resultado de
Atividades em Locais Diferentes dos Mencionados na Apólice. A queda
no movimento de negócios será apurada pela diferença líquida, ou seja,
será o montante real da queda ocorrida nos negócios do segurado,
considerando-se as 2 lojas.
Parcelas Indenizáveis
A cobertura básica do Seguro de Lucros Cessantes abrange duas parcelas
indenizatórias, que veremos a seguir:
Gastos Adicionais
Caso o segurado realize gastos adicionais, o Seguro de Lucros Cessantes
garantirá seu reembolso desde que a realização de tais gastos resulte em
redução das perdas de lucro bruto de valor igual ou superior ao valor gasto.
Ou seja, a indenização estará limitada à perda de lucro bruto evitada em
virtude dos gastos adicionais realizados pelo segurado.
UNIDADE 3 49
Caso o segurado tenha optado por não segurar todas as suas despesas fixas,
arcando, consequentemente, em caso de sinistro, com uma das parcelas do
lucro bruto segurável, ele ficará também responsável por uma parte dos
gastos adicionais.
Dados da apólice:
Importância Segurada: R$ 9.000.000,00, cobrindo a totalidade do
Lucro Bruto.
Solução:
Para chegar à indenização final, precisamos verificar os valores
das perdas de lucro e dos gastos adicionais, ou seja, as parcelas
indenizatórias do seguro:
Logo:
Prejuízos Indenizáveis × Importância Segurada
Indenização =
Valor em Risco
R$ 2.000.000,00 × R$ 9.000.000,00
Indenização =
R$ 10.000.000,00
Indenização = R$ 1.800.000,00
UNIDADE 3 51
52 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
Fixando Conceitos 3
[2] Os gastos adicionais, para serem considerados como tais, para efeito do
Seguro de Lucros Cessantes:
FIXANDO CONCEITOS 3 53
Fixando Conceitos 3
(a) V,F,V,F,V
(b) F,F,V,F,V
(c) F,V,F,F,V
(d) V,F,V,V,F
(e) V,V,F,V,V
[5] São aspectos que devem ser considerados para a previsão das tendências
de negócios e ajustamentos:
(a) V,F,V,F,V
(b) V,V,V,V,V
(c) F,V,V,F,F
(d) F,F,F,V,V
(e) V,V,F,F,V
(a) R$ 16.800.000,00
(b) R$ 17.800.000,00
(c) R$ 18.800.000,00
(d) R$ 24.000.000,00
(e) R$ 48.000.000,00
(a) V,V,V,V,V
(b) V,F,V,F,V
(c) F,F,V,F,F
(d) V,V,F,F,V
(e) F,V,F,V,V
FIXANDO CONCEITOS 3 55
Fixando Conceitos 3
(a) R$ 50.000,00
(b) R$ 100.000,00
(c) R$ 150.000,00
(d) R$ 200.000,00
(e) R$ 400.000,00
(a) R$ 4.500,00
(b) R$ 4.995,00
(c) R$ 6.000,00
(d) R$ 6.660,00
(e) R$ 8.880,00
FIXANDO CONCEITOS 3 57
Fixando Conceitos 3
(a) 24 horas.
(b) 48 horas.
(c) 72 horas.
(d) 96 horas.
(e) 120 horas.
(a) 1 a 36 meses.
(b) 1 a 12 meses.
(c) 3 a 36 meses.
(d) 6 a 24 meses.
(e) 1 a 24 meses.
(a) V,F,V,V,F
(b) V,V,F,F,V
(c) V,F,V,F,F
(d) F,F,V,V,F
(e) F,V,V,F,V
São etapas que devem ser observadas após a ocorrência de sinistro de Lucros
Cessantes:
FIXANDO CONCEITOS 3 59
Fixando Conceitos 3
[26] Considerando que a taxa do Seguro de Danos Materiais para danos elétricos
é de 0,20%, a taxa para contratar um Seguro de Lucros Cessantes decorrente
de tal evento, por um período indenitário de 2 meses, corresponderá a:
(a) 0,20%
(b) 0,40%
(c) 0,424%
(d) 0,480%
(e) 0,640%
[27] Para o cálculo da margem de lucro bruto de uma empresa, devemos levar
em consideração: Anotações:
(a) R$ 160.000,00
(b) R$ 400.000,00
(c) R$ 500.000,00
(d) R$ 600.000,00
(e) R$ 650.000,00
FIXANDO CONCEITOS 3 61
62 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
4
COBERTURAS ADICIONAIS
DO SEGURO DE LUCROS
CESSANTES
UNIDADE 4 63
64 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
A
mpliar ou não os limites da cobertura básica pela contratação de
coberturas adicionais é prerrogativa do segurado, que tem a opção
de incluir condições particulares em sua apólice mediante o pagamento
de prêmio adicional e de estipulação de verba específica. Trataremos apenas
das principais coberturas adicionais (que são específicas do Seguro de Lucros
Cessantes):
HONORÁRIOS DE PERITOS
CONTADORES
Essa cobertura permite a definição de uma verba para pagamento de
honorários a profissionais contadores que venham a ser contratados, pelo
segurado, para auxiliá-lo na preparação da reclamação de um sinistro de
Lucros Cessantes.
Vale ressaltar que a cobertura deverá ser contratada para cada um dos
eventos previstos na cobertura básica ou na extensão de cobertura a
fornecedores e/ou compradores, ou seja, deverão ser estipuladas verbas
separadamente, uma para cada evento e, consequentemente, serem pagos
os respectivos prêmios adicionais.
UNIDADE 4 65
EXTENSÃO DA COBERTURA
A FORNECEDORES E/OU
COMPRADORES
Muitas empresas dependem, fundamentalmente, de alguns fornecedores
ou compradores. Nesses casos, a ocorrência de um sinistro no local onde
estão instalados os fornecedores ou os compradores pode, de alguma forma,
refletir no movimento de negócios da empresa segurada.
Importante
Fornecedor 1 Ö Ö Comprador 1
Fornecedor 2
Ö Empresa segurada
Ö Comprador 2
Fornecedor 3
Ö Ö Comprador 3
Perturbação no movimento
de negócios na empresa
segurada
Ocorrência de sinistro de Ocorrência de
Danos Materiais no local sinistro de Danos
do fornecedor Materiais no local do
comprador
Exemplo
UNIDADE 4 67
68 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
Fixando Conceitos 4
(a) Deve ser contratada por toda empresa que possua apólice de Lucros
Cessantes.
(b) Deve ser contratada por toda empresa, porém somente para um único
fornecedor/comprador.
(c) Não é necessário definir verba específica, pois a cobertura é dada
automaticamente, pela cobertura básica.
(d) Deve ser contratada pela empresa que dependa fundamentalmente
de seus fornecedores/compradores.
(e) Para definir a verba, considera-se o percentual de influência do
fornecedor/comprador sobre o lucro líquido do segurado.
FIXANDO CONCEITOS 4 69
Fixando Conceitos 4
(a) V,F,F,V
(b) F,V,F,V
(c) V,F,F,F
(d) F,V,V,F
(e) V,V,F,V
FIXANDO CONCEITOS 4 71
Fixando Conceitos 4
[11] São coberturas adicionais que podem ser incluídas na apólice de Seguro
Anotações: de Lucros Cessantes:
I) Despesas Fixas.
II) Lucro Líquido.
III) Despesas com Instalação em Novo Local.
IV) Honorários de Peritos Contadores.
UNIDADE 5 73
74 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
A
s condições gerais do Ramo Lucros Cessantes assemelham-se em
muito às dos Seguros de Danos Materiais, a que se conjugam pela
vinculação existente entre eles.
• Limite de Indenização;
• Perda de Direitos; e
• Devolução de Prêmio.
UNIDADE 5 75
LIMITE DE INDENIZAÇÃO
Qualquer que seja o número de eventos ocorridos durante a vigência da
apólice, a soma das indenizações pagas e/ou pagáveis não poderá exceder
à correspondente importância segurada, a menos que, após qualquer
indenização paga, o seguro seja reintegrado, da quantia indenizada, por
meio de endosso.
O prêmio das eventuais reintegrações será cobrado na base pro rata temporis,
pelo tempo a decorrer, a contar da data da ocorrência do evento.
PERDA DE DIREITOS
Quaisquer declarações inexatas ou omissões do segurado, a respeito de
circunstâncias que possam influir no conhecimento do risco ou na taxa do prêmio,
isentam a seguradora do pagamento das indenizações e da restituição do
prêmio vencido, salvo se o segurado provar justa causa de erro.
• se, por qualquer motivo, não quiser continuar com suas atividades normais
de comércio, indústria ou serviços, ainda que em locais diferentes dos
mencionados na apólice, bem como se, sem prévia e expressa concordância
da seguradora, houver alteração, de interesse do segurado, no objeto do
contrato, na espécie de comércio ou indústria do segurado ou, ainda,
modificação de sua natureza, bem como sua transferência, salvo a legítimo
herdeiro; e
DEVOLUÇÃO DE PRÊMIO
Embora esta cláusula não conste das condições gerais, pois é uma cláusula
particular, vale a pena mencioná-la nesta unidade, por ser do maior interesse
do segurado. Logo, deve ser recomendada para todas as apólices. Essa cláusula
é gratuita, somente aplicável às apólices com vigência anual.
Procedimentos
• Será calculado, pelos auditores independentes, o valor real do lucro
bruto segurado (valor em risco) da empresa segurada, sendo entregue à
seguradora, dentro do prazo máximo de 90 dias do vencimento da apólice,
um relatório específico contendo esta avaliação. Caso o valor em risco
seja menor que a importância segurada da apólice, a seguradora emitirá,
dentro do prazo estabelecido, o endosso de devolução do prêmio pago
em excesso, limitado a 50% do valor que foi pago.
UNIDADE 5 77
Exemplo
Prêmio a devolver:
Comentário
O Seguro de Lucros Cessantes pode ser • Excesso de IS = IS – VR = R$ 20.000.000,00 – R$ 8.000.000,00
contratado por período inferior a 1 ano.
= R$ 12.000.000,00
Nesse caso, será utilizada, para calcular
o prêmio devido, a tabela de prazo curto. • Prêmio a devolver: R$ 12.000.000,00 × 0,5% = R$ 60.000,00,
A cláusula de Devolução de Prêmio porém está limitado a 50% de R$ 100.000,00 = R$ 50.000,00
não poderá ser incluída nesse tipo de
apólice, em face da obrigatoriedade de
vigência anual. Conclusão: Serão devolvidos ao segurado R$ 50.000,00.
(a) Por qualquer motivo, quiser continuar com suas atividades de comércio
ou indústria.
(b) Por qualquer motivo, não quiser continuar com suas atividades de
comércio ou indústria, ainda que em locais diferentes dos indicados
na apólice.
(c) Por qualquer motivo, quiser continuar com suas atividades de comércio
ou indústria, mas em locais diferentes dos indicados na apólice.
(d) Em decorrência do sinistro, alegar que pretende continuar com suas
atividades de comércio e indústria.
(e) Em decorrência do sinistro, abandonar a ideia de paralisar, definitivamente,
as atividades de sua empresa e quiser continuar com suas atividades
de comércio e indústria, ainda que em locais diferentes dos indicados
na apólice.
FIXANDO CONCEITOS 5 79
Fixando Conceitos 5
UNIDADE 6 81
82 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
O
s seguros de proteção às receitas das empresas (entre os quais se
insere o de Lucros Cessantes) foram modernizados, aperfeiçoados e
ampliados. Até poucos anos atrás, o único ramo destinado a proteger
receitas era o de Lucros Cessantes. Quando muito, tínhamos algumas coberturas
acessórias em ramos específicos, que protegiam, em caráter particularíssimo
e com óbvia limitação de amplitude, determinadas receitas.
Fora essas pequenas coberturas, quem quisesse proteger a sua receita teria
de recorrer ao tradicional Seguro de Lucros Cessantes, com todas as restrições
e dificuldades que este apresentava.
Esse plano teve como uma de suas diretrizes básicas a abordagem do seguro
primordialmente sob o enfoque do consumidor (segurado); o sujeito-fim dos
serviços prestados pelo sistema segurador, no sentido de que o seguro se
tornasse mais acessível, de melhor qualidade e que fosse possível a redução
de seus custos.
UNIDADE 6 83
Outra importante medida foi a introdução, no mercado, de outros tipos de
seguros para a proteção de receitas, emitidos na mesma apólice dos respectivos
danos materiais, entre os quais destacamos a Interrupção de Negócios
consequentes de Danos Materiais – Perda de Receita Bruta, que é utilizado
no Seguro de Riscos Industriais de Grande Porte.
• poder oferecer aos seus clientes as melhores opções que o mercado dispõe,
para não serem surpreendidos pelos concorrentes (há uma expectativa de
que os novos resseguradores tragam novos produtos, menores preços,
condições mais flexíveis); e
Lembrete
Riscos Nomeados
Da mesma forma que o Seguro Compreensivo Multirriscos, o Seguro de
Riscos Nomeados permite à empresa segurada escolher os riscos que deseja
contratar; contudo, neste seguro, ela terá flexibilidade de escolha. Não há
coberturas predeterminadas, a não ser a referente à de Incêndio, que é
oferecida, em conjunto, com Queda de Raio e Explosão de Qualquer Natureza,
tornando-se, assim, a cobertura principal ou básica do Seguro de Riscos
Nomeados. Como esses seguros envolvem importâncias seguradas enormes, a
maior parte desses riscos são garantidos pelos resseguradores. Normalmente,
são esses resseguradores que definem as condições de cobertura, o preço
(prêmio), franquias.
UNIDADE 6 85
A contratação do Seguro de Riscos Nomeados é possível para empresas de
Atenção médio e grande porte, e, nesse caso, para aquelas cujo perfil de risco é bem
No Seguro de Riscos Nomeados, é definido e limitado. Portanto, não seria recomendável a contratação do
possível a contratação da cobertura
de Lucros Cessantes decorrentes dos Seguro de Riscos Operacionais (mais abrangente; logo de maior custo).
Danos Materiais, bem como na forma de
Interrupção de Negócio Consequente A cobertura de Lucros Cessantes é oferecida no Seguro de Riscos Nomeados e pode
de Danos Materiais – Perda de Receita
Bruta, do mesmo modo que no Seguro
abranger integralmente o lucro bruto. Além disso, é possível escolher o período
de Riscos Operacionais. indenitário (1 a 36 meses), e há franquia obrigatória em dias, sendo que, às vezes,
essa franquia é fixada em valor. A cobertura será concedida a 1o risco relativo,
podendo, em alguns casos, ser oferecida a 1o risco absoluto. O segurado escolhe
cada evento que deseja garantir em Lucros Cessantes, sendo que os danos materiais
relativos a esses eventos devem estar garantidos pela apólice.
Riscos Operacionais
O Seguro de Riscos Operacionais se caracteriza por sua cobertura do tipo All Risks,
isto é, abrange todas as perdas ou todos os danos materiais causados aos bens
segurados, exceto os formalmente considerados excluídos em suas condições.
Saiba mais
A cobertura oferecida é de Interrupção de Negócio Consequente de
Danos Materiais – Perda de Receita Bruta, ou de Lucros Cessantes
decorrentes dos Danos Materiais, da mesma forma que no Seguro de
Riscos Nomeados.
Riscos Operacionais/
Itens Tradicional Multirriscos Riscos Nomeados
Perda de Receita
Despesas Fixas
São raros os produtos
Lucro Bruto Lucro Bruto
que garantem a Lucro Bruto (Lucro Líquido
Bens Cobertos (Lucro Líquido e (Lucro Líquido e
totalidade do Lucro e Despesas Fixas)
Despesas Fixas) Despesas Fixas)
Bruto (Lucro Líquido e
Despesas Fixas)
1o Risco Absoluto
1o Risco Relativo (há a 1o Risco Relativo (há a
(não há a possibilidade
possibilidade de rateio) possibilidade de rateio)
Concessão da A Risco Total (há a de rateio)
Em alguns casos, a 1o Em alguns casos, a 1o
Cobertura possibilidade de rateio) Para certos valores a
Risco Absoluto (não há a Risco Absoluto (não há a
1o Risco Relativo (há a
possibilidade de rateio) possibilidade de rateio)
possibilidade de rateio)
Obrigatória
Facultativa Obrigatória Obrigatória
Em horas ou dias, e
Franquia Em valor (% da Em dias, sendo que, às Em dias, sendo que, às
raras vezes em valor
Importância Segurada) vezes, é fixada em valor vezes, é fixada em valor
(mínimo)
UNIDADE 6 87
88 SEGURO DE LUCROS CESSANTES
Fixando Conceitos 6
(a) I,II,IV,III
(b) II,III,I,IV
(c) IV,I,II,III
(d) IV,II,I,III
(e) IV,II,III,I
FIXANDO CONCEITOS 6 89
Fixando Conceitos 6
Dados Apurados:
TESTANDO CONHECIMENTOS 91
[3] Calcular o valor a ser indenizado:
Anotações:
(a) Margem de Lucro Bruto......................................25%
Queda nas Vendas (movimento de negócios) ......R$100.000,00
Importância Segurada ........................................R$200.000,00
Valor em Risco ...................................................R$200.000,00
[4] Para uma apólice que vigorar de janeiro a dezembro de 2014, determinar
as importâncias seguradas para as coberturas de Lucros Cessantes, em
decorrência de incêndio e vendaval, com período indenitário de 5 e 2 meses,
respectivamente, analisando os dados abaixo:
(a) R$ 560.000,00
(b) R$ 700.000,00
(c) R$ 880.000,00
(d) R$ 980.000,00
(e) R$ 1.100.000,00
I) Alagamento
II) Impedimento de Acesso
III) Gastos Adicionais
IV) Danos Elétricos
(a) I e II.
(b) I e IV.
(c) II e III.
(d) III e IV.
(e) I, II, III e IV.
TESTANDO CONHECIMENTOS 93
MARQUE A ALTERNATIVA CORRETA
Anotações:
[8] Para uma empresa contratar o Seguro de Lucros Cessantes decorrentes
de incêndio, ela deverá ter seu patrimônio físico amparado por seguro de
incêndio. Esta é uma exigência da seguradora com o objetivo de:
[9] Uma empresa possui um lucro bruto para Lucros Cessantes no valor de
R$ 3.000.000,00 e despesas fixas que totalizam R$ 2.200.000,00. Sendo
assim, podemos afirmar que essa empresa apresenta:
Para efeitos de Seguros de Lucros Cessantes, despesas fixas são aquelas que
perduram, mesmo após a ocorrência de sinistro, as quais paralisam ou reduzem
as atividades de uma empresa. Já as despesas variáveis não perduram. Sendo
assim, associe os tipos de despesas a seus respectivos exemplos:
1) Despesas fixas.
2) Despesas variáveis.
( ) Compra de matérias-primas.
( ) Salários e ordenados.
( ) ICMS, IPI, ISS.
( ) Previdência Social.
( ) Despesas de conservação e manutenção.
(a) 1,1,2,2,1
(b) 1,1,2,2,2
(c) 1,2,2,2,1
(d) 2,1,2,1,1
(e) 2,1,1,1,2
Nesses casos, a taxa que será cobrada desse segurado para contratar o
Seguro de Lucros Cessantes decorrente do evento incêndio, com um período
indenitário de 8 meses, é de:
(a) 0,25%
(b) 0,38%
(c) 0,45%
(d) 0,57%
(e) 0,65%
TESTANDO CONHECIMENTOS 95
[13] ANALISE AS PROPOSIÇÕES A SEGUIR E DEPOIS MARQUE A ALTERNATIVA
Anotações: CORRETA
(a) R$ 10.500,00
(b) R$ 18.750,00
(c) R$ 21.250,00
(d) R$ 25.500,00
(e) R$ 37.500,00
(a) V,F,F,F
(b) F,F,F,V
(c) F,V,F,F
(d) V,F,V,F
(e) F,V,V,V
TESTANDO CONHECIMENTOS 97
[19] CORRELACIONE AS COLUNAS ABAIXO E DEPOIS MARQUE A ALTERNATIVA
Anotações: CORRETA
1) Cobertura Básica.
2) Cobertura Adicional.
(a) 2,1,1,2
(b) 2,1,2,1
(c) 2,2,1,1
(d) 1,2,2,1
(e) 1,1,2,2
(a) V,F,F,F
(b) F,V,V,V
(c) F,V,F,F
(d) F,F,V,V
(e) V,F,F,V
TESTANDO CONHECIMENTOS 99
MARQUE A ALTERNATIVA CORRETA
Anotações:
[25] No Seguro de Lucros Cessantes, para uma empresa que opera com lucro,
o lucro bruto segurável é igual à (ao):
(a) V,F,F,F
(b) F,V,V,V
(c) V,V,F,V
(d) V,V,V,V
(e) V,V,F,F
( ) Ela somente funciona se um dos locais segurados for atingido pelo evento
coberto pela apólice.
( ) É uma garantia compreendida na cobertura básica.
( ) Tem de ser estabelecida verba específica para a cobertura.
( ) Não há necessidade de pagamento de prêmio adicional.
(a) F,V,F,V
(b) F,F,V,V
(c) F,V,V,V
(d) V,V,V,F
(e) V,F,V,V
Quando o segurado opta por não garantir todas as suas despesas fixas, o
lucro bruto segurado corresponderá ao somatório do lucro __________ mais
as despesas __________.
Unidade 1 Unidade 2
1–D 5–A 1–B 5–C 9–E
2–A 6–A 2–D 6 – C* 10 – D*
3–B 7–C 3–C 7–E 11 – D*
4–D 4–D 8–B
Unidade 3
1–A 6 – A* 11 – A 16 – A* 21 – A 26 – C*
2–A 7–D 12 – C 17 – E 22 – C 27 – A
3–A 8–A 13 – E 18 – D* 23 – C 28 – D*
4–E 9–A 14 – E 19 – B 24 – E
5–B 10 – C 15 – B 20 – B 25 – A
GABARITO 103
Memória de Cálculo
Unidade 2
Questão 6)
MLB = (Lucro Líquido Operacional + Despesas Fixas) ÷ Movimento de
Negócios
MLB = [(200.000 + 300.000) ÷ 2.000.000] × 100 = 25%
Questão 10)
LB = Lucro Líquido + Despesas Fixas
LB = 100.000 + 2.000.000 = 2.100.000,00
Questão 11)
MLB = (Lucro Bruto ÷ Movimento de Negócios) × 100
MLB = (2.100.000 ÷ 4.000.000) × 100 = 52,5%
Unidade 3
Questão 6)
Perda do Lucro Bruto = Queda no Movimento de Negócios × Margem de
Lucro Bruto
Perda do Lucro Bruto = 48.000.000 × 35% = 16.800.000,00
Questão 16)
Indenização = (Perda do Lucro Bruto × Importância Segurada) ÷ Valor em
Risco
Indenização = (100.000 × 200.000) ÷ 400.000 = 50.000
Questão 18)
Para calcular o prêmio, precisamos obter a taxa básica aplicável ao evento, que,
para o evento incêndio, corresponderá à taxa média ponderada de conteúdo
(excluídos os dados referentes ao Seguro de Prédios), qual seja:
Além da taxa básica acima, para obter a taxa de lucros cessantes, temos de
encontrar o coeficiente relativo ao período indenitário, qual seja:
PI = 10 meses → Coeficiente = 111%
A taxa de lucros cessantes virá de aplicação do coeficiente sobre a taxa básica:
0,30% × 111% = 0,333%.
Prêmio Líquido = Importância Segurada de Lucros Cessantes × Taxa de Lucros
Cessantes
Prêmio Líquido = 2.000.000 × 0,333% = 6.660,00
Questão 26)
Para obter a taxa de lucros cessantes, precisamos da taxa básica, que, nesse
caso, corresponderá à taxa do dano material-danos elétricos, ou seja 0,20%; e
aplicar a esta taxa o coeficiente aplicável de acordo com o período indenitário,
que, no caso, será de 212% (2 meses). Logo, a taxa de lucros cessantes será
de: 0,20% × 212% = 0,424%
Unidade 5
Questão 4)
Considerando-se que todas as condições necessárias à aplicação da cláusula
de Devolução de Prêmio (confecção de relatório elaborado por auditor
independente e entregue no prazo) estão atendidas e que há excesso de
importância segurada para uma apólice anual, será devolvido ao segurado o
prêmio pago referente a esse excesso, limitado a 50% do valor pago, como
segue:
GABARITO 105
Testando Conhecimentos
1–* 8–A 15 – E 22 – A 29 – A
2–* 9 – D* 16 – A 23 – D 30 – B
3–* 10 – B 17 – A 24 – C 31 – D
4–* 11 – D 18 – C 25 – D 32 – A
5–* 12 – D* 19 – A 26 – B 33 – C
6 – C* 13 – E 20 – C 27 – D 34 – A
7–B 14 – B* 21 – A 28 – A 35 – A
Memória de Cálculo
Testando Conhecimentos
Questão 1)
a) Lucro Bruto para Lucros Cessantes = Lucro Líquido Operacional + Despesas
Fixas
LB = 50.000 + 100.000 = 150.000
MLB = LB ÷ Movimento de Negócios × 100 = 150.000 ÷ 200.000 × 100
MLB = 75%
Questão 2)
Lucro Bruto para Lucros Cessantes = Lucro Líquido Operacional + Despesas Fixas
LB = 10.000 + 90.000 = 100.000
MLB = LB ÷ Movimento de Negócios × 100 = 100.000 ÷ 250.000 × 100
MLB = 40%
Limite para Gastos Adicionais = Redução na Queda no Movimento de Negócios
× MLB
Limite para Gastos Adicionais = 50.000 × 40% = 20.000
Como o limite é maior que o valor gasto, a indenização corresponde a este
último, ou seja, R$ 15.000,00.
Questão 4)
MLB = [(Lucro Líquido + Despesas Fixas) ÷ Movimento de Negócios] × 100
MLB = [(94.000 + 826.000) ÷ 2.300.000 ] × 100 = 40%
Mês Vendas
Jul 600.000
Ago 300.000
Set 375.000
Out 300.000
Nov 525.000
Total 2.100.000
Mês Vendas
Jul 600.000
Ago 300.000
Total 900.000
GABARITO 107
Questão 5)
Período Indenitário Contratado ........................ 6 meses
Início: Dano Material .................................. 01/04/2012
Fim: Normalização das Atividades................ 30/08/2012
Período Indenitário Coberto ............................. 5 meses (de 01/04/2012
a 30/08/2012)
Questão 6)
Primeiro, devemos apurar as perdas cobertas pelo seguro, quais sejam:
2) Gastos Adicionais:
Limite de Gastos Adicionais = Redução na Queda do Movimento de
Negócios em Virtude do Gasto × Margem de Lucro Bruto para Lucros
Cessantes
Limite de Gastos Adicionais = R$ 1.500.000 × 35% = 525.000
Como o limite é maior do que o valor gasto, será indenizável o total do
gasto efetuado (R$ 400.000)
Total Indenizável = Perda de Lucro + Gasto Adicional = R$ 700.000 +
R$ 400.000 = R$ 1.100.000
Como o Seguro de Lucros Cessantes é contratado a Risco Total, a IS deve
corresponder ao VR, sob pena de aplicação do rateio; logo:
IS = R$ 10.000.000, VR = R$ 12.500.000, IS < VR; logo I = P × IS ÷ VR
Indenização = R$ 1.100.000 × R$ 10.000.000 ÷ R$ 12.500.000 =
R$ 880.000
Questão 9)
Lucro Bruto para Lucros Cessantes = Lucro Líquido Operacional + Despesas
Fixas
3.000.000 = Lucro Líquido Operacional + 2.200.000, logo:
Lucro Líquido Operacional = 3.000.000 – 2.200.000
Lucro Líquido Operacional = R$ 800.000,00
Questão 12)
Taxa Final do Seguro de Lucros Cessantes = taxa básica × Coeficiente do
Período Indenitário
Taxa básica = taxa do dano material = no caso de incêndio, é a taxa média
ponderada de conteúdo; logo como só temos uma taxa de conteúdo (MMP),
a taxa básica do evento incêndio é 0,45%.
Taxa final = 0,45% × 127% (encontrado na página 46 para 8 meses de PI)
= 0,57%
Questão 14)
O prêmio anual pago foi de R$ 15.000.000,00 × 0,25% = 37.500,00
O excesso de IS foi de R$ 15.000.000 – R$ 6.500.000 = R$ 8.500.000,00
O prêmio a ser devolvido seria de R$ 8.500.000 × 0,25% = R$ 21.250,00,
porém o máximo que pode ser devolvido é de 50% do prêmio pago; logo o
prêmio a ser devolvido é de R$ 37.500,00 × 50% = R$ 18.750,00.
FUNENSEG. Seguro de lucros cessantes. Rio de Janeiro: Funenseg, 1990 (apostila do Curso de Gerente
Técnico de Seguros).
Manuais Técnicos de Seguros. Manual incêndio e lucros cessantes. São Paulo: Editora Manuais Técnicos
de Seguros, 1986.