Compliance:Aspectos

teóricos e práticos
Professora Erika Pegado
HISTÓRICO

Construção de Ferrovias nos EUA .

Fonte : Banco de imagens google
 Histórico

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 O caso Ford

https://autopapo.uol.com.br/noticia/ford-pinto-fogo-c
uriosidade-historia/
 No Brasil

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Histórico

 FPCA em 1977
 Convenção OEA 1997 – proíbe lançamento contábeis do pagamento de propina para dedução
tributária
 Escândalos de governança
 A crise financeira, social e ambiental
 ISO 37301
 Lei 12843/13
ISO 37301
 Ética e Vieses

Até o final dos anos 1990, a lei de um determinado país permitia que empresários
pagassem propina a autoridades no exterior, para facilitar a aprovação de contratos.
Nos anos 1980, a prática era tão comum, que as companhias podiam até mesmo
descontar o valor das propinas do imposto de renda pago.
A reforma da legislação veio no final dos anos 1990.

Na década seguinte, uma grande companhia deste país passou a ser listada na
bolsa de valores de Nova York, e teve que se submeter às leis americanas, como o
Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), que impede práticas como o pagamento de
propinas a autoridades.”
 Que país é este ??

1) Argentina
2) Alemanha
3) Brasil
4) Espanha
5) Filipinas
6) Finlândia
Qual empresa?
“As convicções são mais perigosas para
verdade do que as mentiras “
F. Nietzsche ( 1844-1900)
“Costumamos achar que desvios éticos acontecem com pessoas ruins que calculam a chance de ser pegas e mensuram por quanto tempo serão punidas.
Mas isso não explica quase nada” Dan Ariely

https://www.youtube.com/watch?v=nUdsTizSxSI
Processo decisório , comportamento
ético e vieses
 Viés do narcisismo ou do benefício próprio
 Viés da confirmação
 Viés do otimismo e excesso de confiança
 Viés do favoritismo /nepotismo
 Viés do desconto excessivo do futuro
Ética e vieses

A pesquisa "Os Perigos da Percepção", elaborada pelo Ipsos Moris Institute em

2015, corrobora essa afirmação. "qual o porcentual da população de seu país que
você acredita ser imigrante?".

No caso do Brasil, as pessoas em média afirmaram acreditar que existem 25% de

pessoas nascidas em outro pais atualmente em nossa população, enquanto o
número verdadeiro é de apenas 0,3%!

Fonte : DA SILVEIRA , Alexandre Di Miceli. Ética empresarial na prática: soluções

para gestão de governança no século XXI. 1. ed. Rio de Janeiro: Alta Books, 2018
O Instituto elaborou um "índice de ignorância" gerado a partir da distância entre
a percepção das pessoas e a realidade dos fatos. De forma preocupante, o Brasil
ficou em uma incômoda 3ª posição entre os 33 países analisados.

Fonte : DA SILVEIRA , Alexandre Di Miceli. Ética empresarial na prática: soluções para

gestão de governança no século XXI. 1. ed. Rio de Janeiro: Alta Books, 2018
 Exemplo de Vieses se Intercalam

Uma pesquisa realizada por um jornal norte-americano junto a 1.000

entrevistados :

 87% das pessoas afirmaram acreditar que irão para o céu,

 Apenas 79% afirmaram acreditar que Madre Teresa de Calcutá também teria o
mesmo destino celeste!

Fonte : DA SILVEIRA , Alexandre Di Miceli. Ética empresarial na prática: soluções para

gestão de governança no século XXI. 1. ed. Rio de Janeiro: Alta Books, 2018
 Sobre integridade

https://acfepublic.s3-us-west-2.amazonaws.com/2020-Report-to-the-Nations.pdf
 OUTRAS NORMAS INTERNACIONAIS
 Convenção OCDE

 Convenção de Mérida, no México : Este documento possui 71 artigos, E é que ele

pode ser muito útil para a construção dos programas de integridade nas organizações
do setor privado.
Normas Internacionais FPCA

 Proibição de Suborno: A FCPA proíbe empresas e indivíduos sujeitos à lei de subornar

autoridades estrangeiras para obter ou manter negócios.
 Registro de Transações: Empresas sujeitas à FCPA devem manter registros precisos de suas
transações financeiras e contábeis, de modo a fornecer uma visão clara e transparente de
suas atividades.
 Responsabilidade das Empresas Mãe: A lei também estabelece responsabilidade para
empresas-mãe por atos de corrupção realizados por suas subsidiárias estrangeiras.
 Aplicação e Fiscalização: As autoridades dos EUA, incluindo o Departamento de Justiça e a
Securities and Exchange Commission (SEC), são responsáveis por aplicar e fiscalizar a FCPA.
 Sanções por Violações: Empresas e indivíduos que violam a FCPA estão sujeitos a sanções
civis e criminais, incluindo multas substanciais, execução penal e exclusão de contratos
governamentais

Fonte : https://www.protiviti.com.br/compliance-regulatorio/o-que-e-fcpa/
 Convenção da OCDE

 Art. 01 Oferecer, prometer e dar qualquer vantagem pecuniária indevida ou de outra

natureza, seja diretamente ou por intermediários, a
um funcionário público estrangeiro, para esse funcionário ou para terceiros, causando a ação
ou a omissão do funcionário no desempenho de suas funções oficiais, com a finalidade de
realizar ou dificultar transações ou obter outra vantagem ilícita na condução de negócios
internacionais”

 Fonte : MINISTÉRIO DA TRANSPARÊNCIA, FISCALIZAÇÃO E CONTROLE, Cartilha sobre

a Convenção da OCDE contra o suborno transnacional, 2016
A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) EUA 2002

 Impõe que a alta administração, aprove todos os balanços financeiros e afirme sua
responsabilidade pelos mecanismos de eficácia e controles internos.
 As demonstrações financeiras devem ser livres de informações incorretas, destacando
todas as transações, passivos e obrigações.
 A companhia tem a obrigação de publicar todas as informações sobre seu alcance,
escopo e estrutura de controle interno em relatórios financeiros.
 Penalidade:
• Multas e até prisão por destruição, falsificação, alteração ou ocultação dos registros
com objetivo de afetar uma investigação.
• Penalidades para certificação de relatórios fraudulentos.
 Convenção Interamericana Contra a
Corrupção
“Promover e fortalecer o desenvolvimento dos mecanismos necessários para
prevenir, detectar, punir e erradicar a corrupção. Promover, facilitar e regular
a cooperação entre os Estados a fim de assegurar a eficácia das medidas e
ações para prevenir, detectar, punir e erradicar os atos de corrupção no
exercício das funções públicas e os atos de corrupção especificamente
vinculados a seu exercício.”
ORGANIZAÇÃO DOS ESTADOS AMERICANOS, Convenção
Interamericana Contra a Corrupção, 1996. p. 1
O que é compliance

 É dever de cumprir e estar em conformidade com diretrizes estabelecidas na

legislação, normas e procedimentos determinados, interna e externamente, para uma
empresa, de forma a mitigar riscos relacionados a reputação e a aspectos regulatórios.

Fonte : https://lec.com.br/
 O compliance está diretamente ligado à gestão de riscos e ao respeito às
regras, atuando de acordo com informações e a transparência nos dados,
demonstrando que a organização cumpre a lei.
 Governança corporativa

 Área que trata das relações entre os diversos stakeholders de uma

empresa. Tanto os internos, como sócios, diretores e conselho
administrativo, quanto os externos, como o governo, órgãos de fiscalização
e controle.

 A governança reforça a reputação da empresa ao trabalhar os benefícios de

uma atuação ética e estruturada, mostrando a relevância disso para os
stakeholders.

Fonte : https://lec.com.br/
 Para refletir

 Compliance é um exercício legal ou uma ciência

comportamental ???
 Gestão de Compliance

 É um sistema de gestão de riscos

 É composto de uma série de mecanismos formal e metodologicamente estabelecidos
 Auxilia uma organização pública, privada ou do terceiro setor a PREVENIR, DETECTAR e RESPONDER a
irregularidades, ilegalidades e/ou desvios de conduta
 Desvio de conduta que são ou poderão ser praticadas por colaboradores, administradores, sócios/acionistas,
representantes ou terceiros,
 Que podem trazer a responsabilização ou exposição da imagem e reputação da empresa
 É pautada pela melhoria contínua e pela disseminação de valores éticos na formação de uma cultura
organizacional

Fonte : CUNHA, Matheus Lourenço Rodrigues da. A evolução da legislação anticorrupção no Brasil e no mundo
GESTÃO DE RISCOS

 Processo sistemático de identificação, análise, avaliação e controle dos riscos

que uma organização enfrenta em suas atividades.

 Em resumo, a gestão de riscos visa entender e lidar proativamente com as

incertezas e ameaças que podem afetar o desempenho, a segurança e a
continuidade das operações de uma organização
RISCOS
https://www.protiviti.com/gl-en/survey/executive-perspectives-top-risks
 Top Riscos em 2024

1. Condições econômicas, incluindo pressões inflacionistas

2. Capacidade de atrair, desenvolver e reter os melhores talentos, gerenciar mudanças nas
expectativas trabalhistas e enfrentar desafios de sucessão
3. Ameaças cibernéticas
4. Riscos de terceiros
5. Maiores mudanças regulatórias e escrutínio
6. Adoção de tecnologias digitais que exigem novas competências em escassez
7. Operações existentes e infraestrutura de TI legada incapazes de atender às expectativas de
desempenho, bem como concorrentes “nascidos digitais”
8. Mudança no ambiente atual de taxas de juros
9. Aumentos nos custos trabalhistas
10. Garantir a privacidade e a conformidade com as crescentes expectativas de proteção de
identidade
 Top Riscos em 2034

1. Ameaças cibernéticas
2. Capacidade de atrair, desenvolver e reter os melhores talentos, gerenciar mudanças nas
expectativas trabalhistas e enfrentar desafios de sucessão
3. Adoção de tecnologias digitais que exigem novas competências em escassez
4. Velocidade rápida de inovações disruptivas possibilitadas por tecnologias novas e emergentes e/ou
outras forças de mercado
5. Maiores mudanças regulatórias e escrutínio
6. Riscos de terceiros
7. Condições econômicas, incluindo pressões inflacionistas
8. Operações existentes e infraestrutura de TI legada incapazes de atender às expectativas de
desempenho, bem como concorrentes “nascidos digitais”
9. Aumentos nos custos trabalhistas
10. Incapacidade de utilizar análises de dados rigorosas para obter inteligência de mercado e aumentar
a produtividade e a eficiência
 Que medidas devem tomar as empresas ou continuar no curto prazo para
garantir que a organização seja suficientemente ágil e resiliente para
prosperar numa década de disrupção?
 Se a organização estiver sendo afetada negativamente , como saber e quando
saber?

https://www.protiviti.com/gl-en/survey/executive-perspectives-top-risks
CASO PRÁTICO
CASO WOLKSWAGEN

 https://brasil.elpais.com/brasil/2015/09/22/internacional/1442917192_7529
77.html
https://tecnoblog.net/especiais/volkswagen-escandalo/
 https://www.infomoney.com.br/minhas-financas/publicar-por-engano-nas-redes-sociais-da-
empresa-da-justa-causa/