Università Ca' Foscari di Venezia

CLM IN ECONOMIA E FINANZA

TASSAZIONE DELLE SOCIETÀ

E DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE
A.a. 2022-23 - Prof. Dino Rizzi

APPELLO DEL 9-1-2023 – SOLUZIONE

Cognome Nome Matricola

La prova dura 1 ora ed è composta da domande aperte e da domande a risposta multipla.

Domande aperte: ogni risposta vale da 0 a 8.
Per le domande a risposta multipla (indicare una sola risposta):
• 2 punti per risposta giusta
• 0 per risposta sbagliata, mancante o con più risposte.
Il voto finale è dato dalla somma dei punti ottenuti nelle risposte. L’esame è superato se la somma è almeno
pari a 18. La lode viene assegnata se la somma dei voti supera il 30.

Non sono ammessi dispositivi per la comunicazione con altri studenti e con l’esterno.
È possibile utilizzare una calcolatrice per eventuali esercizi numerici.
Gli studenti che hanno presentato un seminario devono rispondere solo a 3 domande a scelta

Domanda n. 1
Descrivi e commenta il sistema classico con esenzione parziale.
Con dati a scelta, calcola l’aliquota marginale effettiva rispetto all’utile del socio.

Risposta
Vedi slides “Tassazione delle societa-II”, n. 19-20.

Esempio con dati a scelta:

Ipotizzo:
𝑡𝑆 = 25%
𝑡𝑝 = 40%
𝑑 = 80%
𝛼 = 50%
𝜕𝑇𝐸𝑖
𝑡𝑑∗ = = 𝑡𝑆 + 𝛼(1 − 𝑡𝑆 )𝑑𝑡𝑝 = 0,25 + 0,5 × (1 − 0,25) × 0,8 × 0,4 = 0,25 + 0,12 = 0,37 = 37%
𝜕𝑈𝑖

Domanda n. 2
Descrivi, anche graficamente, la trappola dell’inattività nel caso in cui:
• l’aliquota dell’imposta sul reddito è pari a 𝑡 per la parte di reddito guadagnato oltre il reddito esente 𝐷;
• il reddito guadagnato è 𝑌𝐿 < 𝐷;
• non ci sono sussidi per povertà o disoccupazione;
• il lavoratore non ha familiari a carico.

Risposta
Vedi slides “I sistemi tributari in pratica”, n. 75.
 Tassazione delle società e delle attività finanziarie – Appello del 9-1-2023

Domanda n. 3
Descrivi i metodi di calcolo della pensione e di finanziamento di un sistema pensionistico.

Risposta
Vedi slides “Introduzione al corso”, n. 32-33.

Domanda n. 4

4.1 Nel calcolo del profitto di una società, il costo-opportunità ...

□ è il rendimento di un investimento alternativo dello stesso ammontare del capitale impiegato
nella società
□ è il rendimento del capitale investito prima dell’applicazione dell’imposta sugli utili della società
□ è il profitto aggiuntivo che i soci si aspettano di guadagnare rispetto al tasso di interesse corrente
□ nessuna delle altre risposte

4.2 Il risparmio previdenziale è incentivato fiscalmente ...

□ perché il rendimento finanziario derivante dall’accumulazione dei contributi versati è esente da
imposta
□ perché i contributi versati sono detraibili dall’IRPEF
□ perché il modello di tassazione nelle tre fasi è del tipo E-T-E.
□ nessuna delle altre risposte

4.3 Due persone A e B, con le stesse caratteristiche individuali e familiari, hanno redditi di 15.000 e 47.000,
e pagano rispettivamente imposte per 1.400 e 5.300. Il Governo sostiene che nel caso considerato
l’imposta rispetta i principi della capacità contributiva e della progressività.
□ Vero, perché l’aliquota media di A è minore di quella di B
□ Vero, perché B che ha il reddito maggiore paga più imposte
□ Falso, perché non sono note le aliquote marginali
□ Nessuna delle altre risposte

4.4 Nel sistema tributario italiano, l’imposta sostituiva sugli interessi percepiti da persone fisiche ...
□ è applicata a titolo di acconto
□ è applicata con aliquote differenziate a seconda del tipo di strumento finanziario
□ è considerata un credito d’imposta detraibile dalle imposte sul reddito
□ Nessuna delle altre risposte