LIBRO GIORNALE

N. Data Causale Descrizione Conto Dare Avere Saldo

1 12/31/2020 RIL AMM.TO AMM.TO COSTI DI SVILUPPO 17,850.00 17,850.00
COSTI DI SVILUPPOF.DO AMM.TO COSTI DI SVILUPPO 17,850.00 -
1A 12/31/2020 RIL AMM.TO AMM.TO FABBRICATI 71,850.00 71,850.00
FABBRICATI F.DO AMM.TO FABBRICATI 71,850.00 -
1B 12/31/2020 RIL AMM.TO AMM.TO IMPIANTI E MACCHINARI 156,000.00 156,000.00
IMPIANTI E MACCHI F.DO AMM.TO IMPIANTI E MACCHINARI - 156,000.00 -
1C 12/31/2020 RIL AMM.TO AMM.TO ATTREZZATURE INDUSTRIALI 70,380.00 70,380.00
ATTREZZATURE INDF.DO AMM.TO ATTREZZATURE INDUSTR - 70,380.00 -
1D 12/31/2020 RIL AMM.TO AMM.TO ATTREZZATURE COMMERCIAL 50,100.00 50,100.00
ATTREZZATURE COF.DO AMM.TO ATTREZZATURE COMMER - 50,100.00 -
1E 12/31/2020 RIL AMM.TO AMM.TO MACCHINE D'UFFICIO 61,050.00 61,050.00
MACCHINE D'UFFIC F.DO AMM.TO MACCHINE D'UFFICIO - 61,050.00 -
1F 12/31/2020 RIL AMM.TO AMM.TO ARREDAMENTO 33,200.00 33,200.00
ARREDAMENTO F.DO AMM.TO ARREDAMENTO 33,200.00 -
1G 12/31/2020 RIL AMM.TO AMM.TO AUTOMEZZI 94,600.00 94,600.00
AUTOMEZZI F.DO AMM.TO AUTOMEZZI 94,600.00 -
2 12/31/2020 RIL Stralcio credito F.DO SVALUTAZIONE CREDITI 9,000.00 9,000.00
insoluto CREDITI INSOLUTI 9,000.00 -
3 12/31/2020 RIL Rateo passivo INTERESSI PASSIVI SU MUTUI 5,000.00 5,000.00
su mutuo RATEI PASSIVI 5,000.00 -
4 12/31/2020 RIL TFR TFR 118,397.78 118,397.78
DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE 1,805.40 116,592.38
ONERI SOCIALI 7,275.00 109,317.38
DEBITI PER TFR 109,317.38 -
5 12/31/2020 RIL Fatture da ricevere COSTI PER ENERGIA 800.00 800.00
energia FATTURE DA RICEVERE 800.00 -
6 12/31/2020 RIL Risconto attivo RISCONTI ATTIVI 6,300.00 6,300.00
su canoni man.ne COSTI DI MANUTENZIONE E RIPARAZI - 6,300.00 -
7 12/31/2020 RIL Rimanenze finali MATERIE PRIME 630,000.00 630,000.00
materie prime MATERIE PRIME C/RIMANENZE FINALI 630,000.00 -
7A 12/31/2020 RIL Rimanenze finali MATERIE SUSSIDIARIE 45,000.00 45,000.00
materie sussidiarie MATERIE SUSSIDIARIE C/RIMANENZE F - 45,000.00 -
7B 12/31/2020 RIL Rimanenze finali PRODOTTI IN LAVORAZIONE 90,000.00 90,000.00
prodotti in lav.ne PRODOTTI IN LAVORAZIONE C/RIMANE - 90,000.00 -
7C 12/31/2020 RIL Rimanenze finali PRODOTTI FINITI 330,000.00 330,000.00
prodotti finiti PRODOTTI FINITI C/RIMANENZE FINALI - 330,000.00 -
8 12/31/2020 RIL Costruzioni interne IMMOBILIZZAZIONI IN CORSO 162,000.00 162,000.00
COSTRUZIONI INTERNE 162,000.00 -
9 12/31/2020 RIL Interessi passivi INTERESSI PASSIVI BANCARI 3,300.00 3,300.00
bancari CREDITORI DIVERSI 3,300.00 -
9A 12/31/2020 RIL Interessi attivi INTERESSI ATTIVI BANCARI 28.00 - 28.00
bancari CREDITI PER RITENUTE SUBITE 7.28 - 20.72
BNL C/C 20.72 -
10 12/31/2020 RIL Imposte d'esercizio IMPOSTE DELL'ESERCIZIO 950,788.00 950,788.00
CREDITI PER RITENUTE SUBITE 7.28 950,780.72
IMPOSTE IN ACCONTO 516,000.00 434,780.72
DEBITI PER IMPOSTE 434,780.72 -
11 12/31/2020 RIL Liquidazione iva IVA A CREDITO 25,790.00 - 25,790.00
dicembre IVA C/LIQUIDAZIONE 25,790.00 -
IVA A DEBITO 16,604.00 16,604.00
IVA C/LIQUIDAZIONE 16,604.00 -
IVA IN ACCONTO 10,164.00 - 10,164.00
 LIBRO GIORNALE

IVA C/LIQUIDAZIONE 10,164.00 -

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 623501579.xlsx

STATO PATRIMONIALE
ATTIVITA' prima dopo PASSIVITA' prima dopo

Azionisti c/versamenti rich 120,000.00 120,000.00 F.do amm.to costi di sviluppo 35,700.00 53,550.00

Costi di sviluppo 71,400.00 71,400.00 F.do amm.to fabbricati 98,100.00 155,580.00

Fabbricati 1,437,000.00 1,437,000.00 F.do amm.to impianti e macch 309,000.00 465,000.00

Impianti e macchinari 1,200,000.00 1,200,000.00 F.do amm.to attrezzature indu 144,000.00 214,380.00

Attrezzature industriali 391,000.00 391,000.00 F.do amm.to attrezzature co 72,000.00 122,100.00

Attrezzature commerciali 334,000.00 334,000.00 F.do amm.to macchine d'uffic 27,000.00 88,050.00

Macchine d'ufficio 407,000.00 407,000.00 F.do amm.to arredamento 78,000.00 111,200.00

Arredamento 332,000.00 332,000.00 F.do amm.to automezzi 36,000.00 130,600.00

Automezzi 473,000.00 473,000.00 F.do svalutazione crediti 9,000.00 -

Crediti vs clienti 1,407,200.00 1,407,200.00 Fondo rischi su crediti 57,000.00 64,587.00

Crediti insoluti 119,200.00 110,200.00 Capitale sociale 2,000,000.00 2,000,000.00

Crediti d'imposta 4,960.00 4,960.00 Riserva legale 75,000.00 75,000.00

Iva a credito 25,790.00 - Riserva statutaria 156,000.00 156,000.00

Iva in acconto 10,164.00 - Debiti per TFR 472,000.00 581,317.38

Imposte in acconto 516,000.00 - Mutui passivi 500,000.00 500,000.00

Denaro in cassa 12,000.00 12,000.00 Debiti verso fornitori 915,695.00 915,695.00

RISCONTI ATTIVI 6,300.00 IVA a debito 16,604.00 -

MATERIE PRIME 630,000.00 Cambiali passive 51,000.00 51,000.00

MATERIE SUSSIDIARIE - 45,000.00 Debiti per ritenute da versare 48,000.00 49,805.40

PRODOTTI IN LAVORAZ - 90,000.00 Istituti previdenziali 88,390.00 88,390.00

PRODOTTI FINITI 330,000.00 BNL c/c 57,000.00 56,979.28

IMMOBILIZZAZIONI IN - 162,000.00 RATEI PASSIVI 5,000.00

CREDITI PER RITENUTE - - FATTURE DA RICEVERE 800.00

IVA C/LIQUIDAZIONE 19,350.00 CREDITORI DIVERSI 3,300.00

DEBITI PER IMPOSTE 434,780.72

Totale Attività 6,860,714.00 7,582,410.00 Totale Passività 5,245,489.00 6,323,114.78

perdita d'esercizio utile d'esercizio 1,615,225.00 1,259,295.22

totale a pareggio 6,860,714.00 7,582,410.00 totale a pareggio 6,860,714.00 7,582,410.00

CONTO ECONOMICO

COSTI prima dopo RICAVI prima dopo

Resi su vendite 64,350.00 64,350.00 Prodotti finiti c/vendite 11,087,610.00 11,087,610.00

Prodotti in lavorazione c/es 181,000.00 181,000.00 Rimborsi costi di vendita 810,000.00 810,000.00
Prodotti finiti c/esistenze in 294,000.00 294,000.00 Resi su acquisti 37,200.00 37,200.00

Materie prime c/acquisti 6,121,005.00 6,121,005.00 MATERIE PRIME C/RIMANE - 630,000.00

Materie sussidiarie c/acqui 491,100.00 491,100.00 MATERIE SUSSIDIARIE C/R - 45,000.00

Costi di trasporto 291,000.00 291,000.00 PRODOTTI IN LAVORAZION - 90,000.00

Costi per energia 150,000.00 150,800.00 PRODOTTI FINITI C/RIMAN - 330,000.00

Costi postali 55,580.00 55,580.00 COSTRUZIONI INTERNE 162,000.00

Costi di esercizio automez 63,000.00 63,000.00 INTERESSI ATTIVI BANCAR - 28.00

Costi di manutenzione e r 58,200.00 51,900.00

Costi di incasso 4,260.00 4,260.00

Retribuzioni 1,455,000.00 1,455,000.00

Oneri sociali 436,500.00 429,225.00

Materie prime c/esistenze i 572,000.00 572,000.00

Materie sussidiarie c/esist 35,700.00 35,700.00
 623501579.xlsx

Oneri tributari diversi 18,540.00 18,540.00

Interessi passivi a fornitori 10,350.00 10,350.00

Interessi passivi su mutui 18,000.00 23,000.00

AMM.TO COSTI DI SVIL - 17,850.00

AMM.TO ATTREZZATURE - 50,100.00

AMM.TO FABBRICATI 57,480.00

AMM.TO IMPIANTI E MAC - 156,000.00

AMM.TO ATTREZZATURE - 70,380.00

AMM.TO MACCHINE D'UF - 61,050.00

AMM.TO ARREDAMENTO - 33,200.00

AMM.TO AUTOMEZZI 94,600.00

ACC.TO PER RISCHI SU - 7,587.00

TFR 118,397.78
INTERESSI PASSIVI BAN - 3,300.00

IMPOSTE DELL'ESERCIZ - 950,788.00

Totale Costi 10,319,585.00 11,932,542.78 Totale Ricavi 11,934,810.00 13,191,838.00

utile d'esercizio 1,259,295.22 perdita d'esercizio - 1,615,225.00

totale a pareggio 10,319,585.00 13,191,838.00 totale a pareggio 10,319,585.00 13,191,838.00

totale complessivo 17,180,299.00 19,514,952.78 totale complessivo 17,180,299.00 19,514,952.78

 STATO PATRIMONIALE
ATTIVITA' PASSIVITA'
A Crediti v/soci (già richiamati 120.000) 120,000.00 A Patrimonio netto
B Immobilizzazioni I Capitale 2,000,000.00
I Immobilizzazioni immateriali II Riserva da sovrapprezzo delle azioni
1 costi di impianto e di ampliamento III Riserva di rivalutazione
2 costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità 17,850.00 IV Riserva legale 75,000.00
3 diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzare delle opere
dell'ingegno V Riserve statutarie 156,000.00
4 concessioni, licenze, marchi e diritti simili VI Altre riserve (riserva straordinaria)
5 avviamento VII Riserva per operazioni di copertura dei -
6 immobilizzazioni in corso e acconti VIII Utili (perdite) portati a nuovo
7 altri IX Utile (perdita) dell'esercizio 1,259,295.22
Totale 17,850.00 Totale 3,490,295.22
II Immobilizzazioni materiali B Fondi per rischi e oneri
1 terreni e fabbricati 1,281,420.00 1 per trattamento di quiescenza e obblighi simili
2 impianti e macchinario 735,000.00 2 per imposte, anche differite
3 attrezzature industriali e commerciali 388,520.00 3 altri
4 altri beni 882,150.00 Totale -
5 immobilizzazioni in corso e acconti 162,000.00 C TFR (entro es. succ 145.329,35) 581,317.38
Totale 3,449,090.00 D Debiti
III Immobilizzazioni finanziarie 1 obbligazioni
1 partecipazioni in : 2 obbligazioni convertibili
a imprese controllate 3 debiti v/soci per finanziamenti
b imprese collegate 4 debiti v/banche (oltre es 450.000) 560,279.28
c imprese controllanti 5 debiti v/altri finanziatori
d altre imprese 6 acconti
2 crediti: 7 debiti v/fornitori (oltre es 137.474,25) 916,495.00
a verso imprese controllate 8 debiti rappresentati da titoli di credito 51,000.00
b verso imprese collegate 9 debiti v/ imprese controllate
c verso controllanti 10 debiti v/ imprese collegate
d verso altri 11 debiti v/ controllanti
3 altri titoli 12 debiti tributari 484,586.12
4 azioni proprie 13 debiti v/ist. prev. e sicurezza sociale 88,390.00
Totale - 14 altri debiti
Totale immobilizzazioni (B) 3,466,940.00 Totale 2,100,750.40
C Attivo circolante E Ratei e Risconti 5,000.00
I Rimanenze:
1 materie prime, sussidiarie e di consumo 675,000.00
2 prodotti in corso di lavorazione e semilavorat 90,000.00
3 lavori in corso su ordinazione
4 prodotti finiti e merci 330,000.00
5 acconti
Totale 1,095,000.00
II Crediti:
1 verso clienti (oltre es. 73.020) 1,452,813.00
2 verso imprese controllate
3 verso imprese collegate
4 verso controllanti
4-bis crediti tributari 24,310.00
4-ter imposte anticipate
5 verso altri
Totale 1,477,123.00
III Attività finanziarie
1 partecipazioni in imprese controllate
2 partecipazioni in imprese collegate
3 partecipazioni in imprese controllanti
4 altre partecipazioni
5 azioni proprie
6 altri titoli
Totale -
IV Disponibilità liquide:
1 depositi bancari e postali
2 assegni
3 denaro e valori in cassa 12,000.00
Totale 12,000.00
Totale attivo circolante 2,584,123.00
D Ratei e risconti 6,300.00
Totale attività 6,177,363.00 Totale passività 6,177,363.00

Si rilevino i seguenti fatti aziendali: -

 Comments
B2: azionisti c/sottoscrizione
con indicazione in calce dei versamenti già richiamati

B44: crediti vs clienti +

cambiali attive+
fatture da emettere +
crediti per cauzioni -
f.do svalutazione crediti -
f.do rischi su crediti

F16: f.do responsabilità civile

f.do imposte
f.do garanzia prodotti

F23: debiti vs banche+

mutui passivi
note:
in calce va indicata la quota esigibile oltre l'esercizio successivo, pertanto andrà evidenziata la parte del mutuo non rimborsata nell'anno successivo

F26: debiti vs fornitori +

fatture da ricevere +
debiti per cauzioni

F27: cambiali passive

F31: debiti per ritenute da versare

iva c/liquidazione
debiti per imposte (saldo da versare a giugno anno succ.)
 CONTO ECONOMICO
A) valore della produzione Anno corrente
1) ricavi delle vendite e delle prestazioni; 11,023,260.00
2) variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; - 55,000.00
3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione;
4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; 162,000.00
5) altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi in conto esercizio. 810,000.00
Totale (A) 11,940,260.00

B) Costi della produzione

6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci; 6,574,905.00
7) per servizi; 616,540.00
8) per godimento di beni di terzi;
9) per il personale:
a) salari e stipendi; 1,455,000.00
b) oneri sociali; 429,225.00
c) trattamento di fine rapporto; 118,397.78
d) trattamento di quiescenza e simili;
e) altri costi;
10) ammortamenti e svalutazioni:
a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali; 17,850.00
b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali; #NAME?
c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni;
d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide;
11) variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci; - 67,300.00
12) accantonamento per rischi;
13) altri accantonamenti;
14) oneri diversi di gestione. 18,540.00
Totale B #NAME?

Differenza tra valore e costi della produzione (A-B) #NAME?

C) Proventi e oneri finanziari:

15) proventi da partecipazioni, con separata indicazione di quelli relativi a imprese controllate e
collegate;
16) altri proventi finanziari:

a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni, con separata indicazione di quelli da imprese controllate e
collegate e di quelli da controllate;

b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni;

c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni;
d) proventi diversi dai precedenti, con separata indicazione di quelli da imprese controllate e collegate e di quelli da controllati; 28.00
17) interessi e altri oneri finanziari, con separata indicazione di quelli verso imprese controllate e collegate e verso controllanti. 36,650.00
17bis) utili e perdite su cambi
Totale (15+16-17±17bis) - 36,622.00 - 36,622.00

D) Rettifiche di valore di attività finanziarie:

18) rivalutazioni:
a) di partecipazioni ;
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni;
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni;
19) svalutazioni:
a) di partecipazioni ;
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni;
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni;
Totale delle rettifiche (18-19) -
Risultato prima delle imposte (A - B + -C + -D + -E): #NAME?
22) imposte sul reddito dell'esercizio; 950,788.00
23) utile (perdita) dell'esercizio. #NAME?

#NAME?

14 IPSIA "G.B. GARBIN" Thiene, 11/03/2022

 Comments
A23: svalutazioni crediti +
acc.to per rischi su crediti +
perdite su crediti

A25: acc.to per responsabilità civile +

acc.to per garanzia prodotti

A33: -:
di cui dividendi da società collegate euro 11429

B2: prodotti finiti c/vendite + lavorazioni per c/terzi -

resi su vendite - abbuoni e ribassi passivi

B3: rimanenze finali di prodotti al netto delle rimanenze iniziali

B4: finali - iniziali

B5: costruzioni interne

B6: plusvalenze ordinarie +

fitti attivi +
ricavi diversi

B10: materie prime c/acquisti + materie di consumo c/acq. + imballaggi c/acq. -

resi su acquisti - abbuoni e ribassi attivi

B11: tutti costi relativi a servizi (costi per trasposto, rip e man, premi di assicurazione, forza motrice, consulenze, lavorazione presso terzi, spese bancarie diverse)

B12: leasing, canoni di locazione (fitti passivi)

B20: ammortamento brevetti, avviamento

B21: ammortamento atrezzatura, macchine ufficio, automezzi, impianti e macchinari

B23: accantonamenti per rischi su crediti, svalutazioni crediti

B24: rimanenze iniziali - rimanenze finali+(imballaggi iniziali-finali)

B26: accantonamento manutenzioni cicliche

B27: minusvalenze ordinarie +

oneri tributari diversi +
perdite su crediti
altri costi

B30: risultato gestione caratteristica (A-B)

B33: -:
dividendi da collegate + crediti d'imposta

B38: interessi attivi moratori

interessi attivi bancari

B39: -:
oneri, sconti passivi su interessi, interessi passivi su mutui, ratei passivi, oneri finanziari diversi

B48: svalutazioni delle partecipazioni

B55: imposte d'esercizio

14 IPSIA "G.B. GARBIN" Thiene, 11/03/2022

IVA A DEBITO % 16,604.00
IVA A CREDITO 25,790.00
IVA DOVUTA - 9,186.00
- IVA A CR DA PP -
- IVA IN ACCONTO 10,164.00
IVA A CREDITO - 19,350.00
IMMOBILIZZAZIONI COSTO STORICO % AMMORTAMENTO
75,000.00 20.00% 15,000.00
FABBRICATI 800,000.00 4.00% 32,000.00
IMPIANTI E MACCHINARI 560,000.00 12.00% 67,200.00
ATTREZZATURE INDUSTRIALI 80,000.00 15.00% 12,000.00
-
TOTALE 1,515,000.00 126,200.00
 15/11/20 31/12/20 15/11/21
premio 3,000.00
I= 2,621.92 giorni 319
gg anno 365

1-Oct 31-Dec 1-Feb

CANONI= 3000

MESI GIORNI
settembre
ottobre
novembre 01/10/20 31/12/20 01/04/21
dicembre mutuo 500,000.00
totale 0 I= 5,000.00 mesi 3
tasso 4

ott 7
nov 30 24/10/19 31/12/19 22/01/20
dic 31 sovvenz. 80,000.00
68 I= 670.68 giorni 68
tasso 4.5

01/12/19 31/12/19 01/02/20

CANONI= 800

01/10/20 31/12/20 01/10/21

CANONI= 6,300.00 canoni 8,400.00

mesi 9
 periodo 12 700.00

nov 5 25/11/19 31/12/19 24/03/20

dic 31 cambiale 10,000.00
36 I= 54.25 giorni 36
tasso 5.5

26/11/20 31/12/20 26/02/21

febbraio 26 prestito 121,000.00
gennaio 31 I= 803.08 giorni 57
totale 57 tasso 4.25
 623501579.xlsx

DESCRIZIONE IMPORTO
RETRIBUZIONI 1,455,000.00
DEBITI PER TFR 472,000.00
TASSO INFLAZIONE 1.0%

DESCRIZIONE PROCEDURA IMPORTO

QUOTA CAPITALE = RETRIBUZIONI/13,5 107,777.78
QUOTA FINANZIARIA = (TASSO INF*75%+1,5) * DEBITI PER TFR 10,620.00
TFR TOTALE 118,397.78
A DEDURRE
RECUPERI CONTRIBUTIVI = RETRIBUZIONI*0,5% 7,275.00
IMPOSTA SOSTITUTIVA = RIVALUTAZIONE TFR*17% 1,805.40
TOTALE DEDUZIONI 9,080.40
TFR NETTO 109,317.38
 623501579.xlsx

tasso inf
1 75% 1.5 2.250