Finora abbiamo considerato le tipiche operazioni di gestione di acquisto e vendita, ipotizzando che il regolamento avvenga alla consegna in contanti; Si acquistano merci alla stessa data si effettua il pagamento. Si vendono merci alla stessa data si effettua la riscossione. Tuttavia, in azienda pu accadere che il regolamento dellacquisto e della vendita di merci avvenga in tempi dilazionati:
Esercizio di acquisto di merci con PAGAMENTO
DILAZIONATO Limpresa X acquista in data 23 Ottobre delle materie prime per un importo pari a 100,00 + IVA. Il pagamento avviene mediante assegno bancario al 31 Ottobre (dopo 8 giorni). Quali conti si muovono?
DATA 23/10 -> ACQUISTO
DATA 31/10 -> FASE DEL PAGAMENTO
e adesso un esercizio di vendita di merci con
RISCOSSIONE DIFFERITA Limpresa X vende in data 23 Ottobre delle materie prime per un importo pari a 200,00 + IVA. Il pagamento avviene mediante assegno bancario al 31 Ottobre (dopo 8 giorni). Alla data della vendita si movimentano i seguenti conti: Materie c/vendite (VEP); IVA ns/debito (VFP); Crediti v/clienti (VFA). Alla data del pagamento si movimentano i seguenti conti: Banca X c/c (conto numerario acceso in dare ad aumenti di denaro VFA). Crediti v/clienti (conto numerario movimentato in avere a diminuzione di crediti VFP).
DATA 23/10
DATA 31/10
Operazioni di ACQUISTO MERCI con ONERI
AGGIUNTIVI Definizione di Oneri Aggiuntivi: Oneri sostenuti dall'acquirente in aggiunta al costo del bene o servizio acquisito. Sono tali, ad esempio, le spese di trasporto, i costi di imballaggio, di confezionamento ecc
...Acquisto di merci con regolamento differito e spese di
trasporto: Limpresa X acquista delle materie prime per un importo pari a 100,00 + IVA oltre il 10% di spese di trasporto. Il pagamento avviene mediante assegno bancario dopo 30 giorni. COMPILIAMO I MASTRINI E IL LIBRO GIORNALE
Alla data dellacquisto si movimentano i seguenti conti:
Materie c/acquisti (conto economico acceso in dare ad aumenti di costi VEN); Spese di trasporto su acquisti (conto economico acceso in dare ad aumenti costi VEN); IVA ns/credito (conto numerario accesso in dare ad aumenti di crediti VFA); Debiti v/fornitori (conto numerario acceso in avere ad aumenti di debiti VFP). Alla data del pagamento si movimentano i seguenti conti: Banca c/c (conto numerario acceso in avere a diminuzioni di denaro VFP). Debiti v/fornitori (conto numerario movimentato in dare a diminuzione di debiti VFA).