Manuale Utente Archivio Detrazioni Cittadino

Manuale Utente Detrazioni Archivio Unico 15/12/2016
Domanda e Gestione Detrazioni
DC SIT Direzione Centrale Sistemi Informativi
Manuale Utente Detrazioni Archivio Unico
Versione: 1.0
Data: 15/12/2016
1
Fisco DETRA - Applicazioni per la gestione delle detrazioni
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1.0 15/12/2016 Prima Versione Completa del documento V.1.0.0.0
Indice
1. Detrazioni Unificate - Domanda e Gestione ............................................................ 3

2. Cosa sono le Detrazioni Unificate ................................................................................. 4
3. Come funziona l’applicativo ........................................................................................... 10
3.1 Come funziona la Griglia .................................................................................................. 12
4. Aggiungi Nuova Detrazione per Cittadino non presente nell’ archivio
Detra ............................................................................................................................................. 15
4.1 Accesso Detrazione in corso di validità per Cittadino Detra ...................... 17
4.2 Dati Titolare - Anagrafica................................................................................................. 18
4.3 Dati Titolare – Domicilio ................................................................................................... 19
4.4 Dati Titolare – Residenza ................................................................................................. 20
4.5 Dati Titolare – Presentazione ........................................................................................ 21
4.6 Anno di Decorrenza ............................................................................................................. 21
4.7 Sede............................................................................................................................................... 22
4.8 Esempi di compilazione ..................................................................................................... 22
4.9 Nucleo .......................................................................................................................................... 24
4.10 Aggiunta Nuovo Componente ................................................................................... 25
4.11 A Carico Dal..Al .................................................................................................................. 28
4.12 Figlio a Carico con Detrazione per Coniuge ..................................................... 30
4.13 Detrazione Affidamento al 100% .......................................................................... 32
4.14 Minore di 3 anni ................................................................................................................ 32
4.15 Modifica Componente..................................................................................................... 32
4.16 Rimuovi Componente ..................................................................................................... 33
5. Detrazioni .................................................................................................................................. 34
5.1 Detrazioni (Art.11) .............................................................................................................. 34
5.2 Conferma Composizione Reddito Complessivo Comma 2 ............................ 35
5.3 Detrazioni Carichi di Famiglia (Art.12) ................................................................... 35
5.4 Percentuale di Detrazione Spettante per Famiglie Numerose .................. 35
2
5.5 Detrazione (Art.13) – Detrazioni per reddito ...................................................... 36

5.6 Rinuncia Bonus DL66 .......................................................................................................... 36
5.7 Altre richieste .......................................................................................................................... 37
5.8 Applicazione Aliquota IRPEF .......................................................................................... 37
5.9 Non Restituzione del credito IRPEF risultante dal conguaglio ordinario
38
5.10 Non Residente Schumacker ....................................................................................... 39
6. Conferma .................................................................................................................................... 40
7. Riepilogo..................................................................................................................................... 40
8. Visualizza ................................................................................................................................... 41
9. Stampa ........................................................................................................................................ 42
10. Detrazione ................................................................................................................................. 42
11. Modifica ....................................................................................................................................... 43
12. Info Online ................................................................................................................................ 44
13. Manuale ....................................................................................................................................... 45
1. Detrazioni Unificate - Domanda e Gestione
Detrazioni unificate – domanda e gestione è il servizio per la richiesta e l’aggiornamento

del diritto alle detrazioni di imposta, per reddito e per carichi familiari, da riconoscere ai
titolari di trattamenti previdenziali e assistenziali nonché ai titolari di prestazioni a
sostegno al reddito.
L’autenticazione all’applicativo avviene attraverso la pagina Internet INPS al seguente

percorso: http://www.inps.it/portale/
 INPS Portale, Servizi Online, Elenco di tutti i Servizi, Detrazioni unificate –

domanda e gestione
3
2. Cosa sono le Detrazioni Unificate
Le detrazioni che i suddetti titolari di prestazioni possono richiedere attraverso

l’applicativo ‘Detrazioni unificate – domanda e gestione’ sono le seguenti:
 DETRAZIONE ART.11 comma 2: E’ la detrazione che può essere richiesta solo

dai titolari di redditi di pensione il cui reddito complessivo si compone della sola
pensione, per un importo massimo di € 7.500,00), dei redditi da terreni per un
importo massimo di € 185,92 e dell’abitazione principale (APPLICAZIONE ART.11,
CONFERMA COMPOSIZIONE REDDITO COMPLESSIVO COMMA 2). L'imposta non è
dovuta se alla formazione del reddito complessivo concorrono soltanto:
1) redditi di pensione non superiori a 7.500 euro goduti per l'intero anno;
2) redditi di terreni per un importo non superiore a 185,92 euro;
4
3) reddito dell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale e delle relative

pertinenze.
Con l’attivazione del campo ‘CONFERMA COMPOSIZIONE REDDITO COMPLESSIVO
COMMA 2’ si dichiara che il reddito complessivo indicato come sopra descritto
rispetta la composizione indicata all'art. 11 comma 2 del Tuir.
 DETR. ART. 12: E’ la detrazione che può essere richiesta per carichi di famiglia
(APPLICAZIONE ART.12, PERCENTUALE DI DETRAZIONE SPETTANTE PER
FAMIGLIE NUMEROSE). In base all’art. 7, D.L. n. 70/2011 non è più obbligatorio
presentare annualmente la richiesta delle detrazioni per carichi di famiglia e
la domanda deve essere rinnovata solo qualora intervenga una variazione nel
nucleo del carico familiare. L'omissione della comunicazione relativa alle variazioni
comporta l'applicazione delle sanzioni previste dall'art.11 del D.lgs. 18/12/1997,
n 471 e s.m.i. Dall'imposta lorda si detraggono per carichi di famiglia i seguenti
importi:
a) per il coniuge non legalmente ed effettivamente separato:
 800 euro, diminuiti del prodotto tra 110 euro e l'importo corrispondente al
rapporto fra reddito complessivo e 15.000 euro, se il reddito complessivo non
supera 15.000 euro;
 690 euro, se il reddito complessivo è superiore a 15.000 euro ma non a 40.000
euro;
euro. La detrazione spetta per la parte corrispondente al rapporto tra l'importo di
80.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 40.000 euro;
b) la detrazione spettante ai sensi della lettera a) è aumentata di un

importo pari a:
euro;
euro;
euro;
euro;
euro.
c) 950 euro per ciascun figlio, compresi i figli naturali riconosciuti, i figli
adottivi o affidati:
La detrazione è aumentata a 1.220 euro per ciascun figlio di età inferiore a tre
anni. Le predette detrazioni sono aumentate di un importo pari a 400 euro per ogni
figlio portatore di handicap ai sensi dell'articolo 3 della legge 5 febbraio 1992, n.
104. Per i contribuenti con più di tre figli a carico la detrazione è aumentata di 200
euro per ciascun figlio a partire dal primo. La detrazione spetta per la parte
corrispondente al rapporto tra l'importo di 95.000 euro, diminuito del reddito
complessivo e 95.000 euro. In presenza di più figli, l'importo di 95.000 euro è
aumentato per tutti di 15.000 euro per ogni figlio successivo al primo.
5
La detrazione è ripartita nella misura del 50 per cento tra i genitori non legalmente
ed effettivamente separati ovvero, previo accordo tra gli stessi, spetta al genitore
che possiede un reddito complessivo di ammontare più elevato. In caso di
separazione legale ed effettiva o di annullamento, scioglimento o cessazione degli
effetti civili del matrimonio, la detrazione spetta, in mancanza di accordo, al
genitore affidatario. Nel caso di affidamento congiunto o condiviso la detrazione è
ripartita, in mancanza di accordo, nella misura del 50 per cento tra i genitori.
Ove il genitore affidatario ovvero, in caso di affidamento congiunto, uno dei genitori
affidatari non possa usufruire in tutto o in parte della
detrazione, per limiti di reddito, la detrazione è assegnata per intero al secondo
genitore. Quest'ultimo, salvo diverso accordo tra le parti, è tenuto a riversare
all'altro genitore affidatario un importo pari all'intera detrazione ovvero, in caso di
affidamento congiunto, pari al 50 per cento della detrazione stessa. In caso di
coniuge fiscalmente a carico dell'altro, la detrazione compete a quest'ultimo per
l'intero importo. Se l'altro genitore manca o non ha riconosciuto i figli naturali e il
contribuente non è coniugato o, se coniugato, si è successivamente
legalmente ed effettivamente separato, ovvero se vi sono figli adottivi, affidati o
affiliati del solo contribuente e questi non è coniugato o, se coniugato, si è
successivamente legalmente ed effettivamente separato, per il primo figlio si
applicano, se più convenienti, le detrazioni previste alla lettera a);
d) 750 euro, da ripartire pro quota tra coloro che hanno diritto alla detrazione,
per ogni altra persona indicata nell'articolo 433 del codice civile che conviva con
il contribuente o percepisca assegni alimentari non risultanti da provvedimenti
dell'autorità giudiziaria. La detrazione spetta per la parte corrispondente al
rapporto tra l'importo di 80.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 80.000
euro.
...
2. Le detrazioni di cui ai commi 1 e 1-bis spettano a condizione che le persone
alle quali si riferiscono possiedano un reddito complessivo, computando anche le
retribuzioni corrisposte da enti e organismi internazionali,
rappresentanze diplomatiche e consolari e missioni, nonché quelle corrisposte
dalla Santa Sede, dagli enti gestiti direttamente da essa e dagli enti centrali della
Chiesa cattolica, non superiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili.
3. Le detrazioni per carichi di famiglia sono rapportate a mese e competono dal

mese in cui si sono verificate a quello in cui sono cessate le condizioni richieste.
Qualora la detrazione di cui al comma 1-bis sia di ammontare superiore
all'imposta lorda, diminuita delle detrazioni di cui al comma 1 del presente articolo
nonché agli articoli 13, 15, 16 e 16-bis, nonché delle detrazioni previste da altre
disposizioni normative, è riconosciuto un credito di ammontare pari alla quota di
detrazione che non ha trovato capienza nella predetta imposta.
Con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con il Ministro
delle politiche per la famiglia, sono definite le modalità di erogazione del predetto
ammontare.
...
4-bis. Ai fini del comma 1 il reddito complessivo è assunto al netto del reddito
dell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale e di quello delle relative
pertinenze di cui all'articolo 10, comma 3-bis.
6
Con riguardo alle modalità di attribuzione delle detrazioni per carichi di famiglia
in relazione ai rapporti di lavori di durata inferiore all’anno, l’ADE con la
Risoluzione n. 29/E del 30/01/2009 “osserva che … il sostituto (n.d.r. INPS), in
tutte le ipotesi in cui il rapporto di lavoro dura per un periodo inferiore all’anno,
debba riconoscere le detrazioni per i familiari a carico solo in relazione ai mesi di
effettiva durata dello stesso, salvo che il dipendente non richieda espressamente
di poterne fruire per un periodo maggiore.”
e) Percentuale di Detrazione Spettante per Famiglie Numerose

Art. 12 del TUIR: Detrazioni per carichi di famiglia
...
1-bis. In presenza di almeno quattro figli a carico, ai genitori è riconosciuta
un'ulteriore detrazione di importo pari a 1.200 euro. La detrazione è ripartita
nella misura del 50 per cento tra i genitori non legalmente ed effettivamente
separati. In caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento,
scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, la detrazione spetta
ai genitori in proporzione agli affidamenti stabiliti dal giudice. Nel caso di coniuge
fiscalmente a carico dell'altro, la detrazione compete a quest'ultimo per l'intero
importo.
…
 DETR. ART. 13: Detrazioni per reddito (APPLICAZIONE ART.13, RINUNCIA BONUS
DL66).
Circolare ADE n. 15/E del 5/3/2008
“La spettanza delle ulteriori detrazioni di cui all’art. 13 del TUIR è collegata a
situazioni oggettive (es. qualità di dipendente o di pensionato del sostituito) di cui
il sostituto è a conoscenza. Per ciò stesso, si ritiene che le detrazioni di cui all’art.
13, anche in assenza di una specifica richiesta da parte del percipiente, debbano
essere riconosciute dal sostituto d’imposta sulla base del reddito da lui stesso
erogato. Resta fermo che il contribuente, qualora abbia interesse al
riconoscimento delle detrazioni in misura diversa da quella definibile dal sostituto
sulla base del reddito che questi eroga, in quanto, ad esempio, è in possesso di
altri redditi ovvero perché ricorrono le condizioni per l’applicazione delle detrazioni
minime, può darne comunicazione al proprio sostituto affinché questi adegui le
detrazioni rendendo la tassazione il più vicina possibile a quella effettiva.”
ALTRE DETRAZIONI - RINUNCIA BONUS DL66
Art. 13 Altre detrazioni.

…
1-bis. Qualora l'imposta lorda determinata sui redditi di cui agli articoli 49, con
esclusione di quelli indicati nel comma 2, lettera a), e 50, comma 1, lettere a),
b), c), c-bis), d), h-bis) e l), sia di importo superiore a quello della detrazione
spettante ai sensi del comma 1, compete un credito rapportato al periodo di lavoro
7
nell'anno, che non concorre alla formazione del

reddito, di importo pari a:
1) 960 euro, se il reddito complessivo non è superiore a 24.000 euro;
2) 960 euro, se il reddito complessivo è superiore a 24.000 euro ma non a 26.000
euro. Il credito spetta per la parte corrispondente al rapporto tra l'importo di
26.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e l'importo di 2.000 euro.
Circolare ADE n. 8 del 28/4/2014:

“6. IL CREDITO NON SPETTANTE Fermo restando che i sostituti d’imposta devono
riconoscere in via automatica il credito in base alle informazioni in loro possesso,
i contribuenti che non hanno i presupposti per il riconoscimento del beneficio, ad
esempio perché titolari di un reddito complessivo superiore a euro 26.000
derivante da redditi diversi da quelli erogati dal sostituto d’imposta, sono tenuti a
darne comunicazione al sostituto d’imposta il quale potrà recuperare il credito
eventualmente erogato dagli emolumenti corrisposti nei periodi di paga successivi
a quello nel quale è resa la comunicazione e, comunque, entro i termini di
effettuazione delle operazioni di conguaglio di fine anno o di fine rapporto.
Si ricorda che il reddito complessivo ai sensi dell’articolo 13, comma 6-bis, del
TUIR, va assunto al netto del reddito dell’unità immobiliare adibita ad abitazione
principale e di quello delle relative pertinenze di cui all’articolo 10, comma 3-bis,
dello stesso TUIR. Il contribuente che abbia comunque percepito dal sostituto
d’imposta un credito di cui al comma 1-bis dell’art. 13 del TUIR in tutto o in parte
non spettante è tenuto alla restituzione dello stesso in sede di dichiarazione dei
redditi.”
Circolare ADE n. 9 del 14/05/2014:

“Resta fermo che i contribuenti che non hanno i presupposti per il riconoscimento
del beneficio, sono tenuti a darne comunicazione al sostituto d’imposta il quale
potrà recuperare il credito eventualmente erogato dagli emolumenti da
corrispondere nei periodi di paga successivi a quello nel quale è resa la
comunicazione e, comunque, entro i termini di effettuazione delle operazioni
di conguaglio di fine anno o di fine rapporto (cfr. circolare n. 8/E del 2014, par.
6).”
 ALTRE RICHIESTE:
- APPLICAZIONE ALIQUOTA IRPEF:
Circolare MEF n. 326 del 23/12/1997 - Paragrafo 3.4 Effettuazione della ritenuta
…
"Va, infine, precisato che nell'effettuazione delle ritenute il sostituto può,

d'accordo con il sostituito, applicare una aliquota più elevata di quella che deriva
dal ragguaglio al periodo di paga degli scaglioni annui di reddito.
In tal modo, infatti, senza arrecare alcun danno all'erario, che anzi si vede
anticipato il versamento di imposte, si può evitare che, al momento
dell'effettuazione delle operazioni di conguaglio, l'imposta effettivamente
dovuta sia troppo elevata, con il rischio di chiudere con un conguaglio
incapiente.”
...
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- NO RESTITUZIONE CREDITO CONGUAGLIO:

Circolare ADE 238/E del 22/12/2000 - Paragrafo 4. Operazioni di conguaglio e
compilazione della certificazione unica (CUD)
“Fermi restando i chiarimenti contenuti nella circolare 23 dicembre 1997,
Circolare del 22/12/2000 n. 238 - Min. Finanze - Dip. Entrate Aff. Giuridici Uff.
del Dir. Centrale n. 326/E, si forniscono, di seguito, ulteriori chiarimenti
con riferimento agli adempimenti dei sostituti d'imposta in occasione delle
operazioni di conguaglio e di compilazione della certificazione unica di cui
all'articolo 7 - bis del D.P.R. n. 600 del 1973.
Si ricorda che, in caso di conguaglio che comporta un credito a favore del
dipendente, il sostituto d'imposta è obbligato a restituire le ritenute operate in
eccesso nel corso del periodo d'imposta, tanto con riferimento alle operazioni
di conguaglio di fine anno che in quelle per cessazione del rapporto di lavoro in
corso d'anno. Ciò comporta che il datore di lavoro, qualora all'atto delle
operazioni di conguaglio abbia a disposizione un monte ritenute non
sufficiente a coprire l'ammontare degli importi a credito per i dipendenti, ha
comunque l'obbligo di restituire il credito residuo.”
Risoluzione ADE n. 199 del 30/11/2001

…“L’evidenziazione dell’applicazione di un’aliquota IRPEF più elevata nella
certificazione unica dei redditi di lavoro dipendente e assimilati (CUD) non
influisce sugli adempimenti dell’eventuale successivo sostituto
d’imposta che effettua le operazioni di conguaglio tenendo conto anche dei
redditi corrisposti dal precedente sostituto. In tal caso, infatti, in assenza di
ulteriore richiesta formale da parte del percipiente, l’eventuale credito
risultante dal conguaglio dovrà essere restituito.”...
- NON RESIDENTE SCHUMACKER: Art. 24, comma 3-bis del TUIR

“In deroga alle disposizioni contenute nel comma 1, nei confronti dei soggetti
non residenti nel territorio italiano che assicuri un adeguato scambio di
informazioni, l'imposta dovuta è determinata sulla base delle disposizioni
contenute negli articoli da 1 a 23, a condizione che il reddito prodotto dal
soggetto nel territorio dello Stato italiano sia pari almeno al 75 per cento del
reddito dallo stesso complessivamente prodotto e che il soggetto non goda di
agevolazioni fiscali analoghe nello Stato di residenza. Con decreto di natura non
regolamentare del Ministro dell'economia e delle finanze sono adottate le
disposizioni di attuazione del presente comma." [In attuazione delle disposizioni
del presente comma vedasi il decreto 21 settembre 2015.]
9
3. Come funziona l’applicativo
L’applicativo Detrazioni Unificate – Domanda e Gestione è costituito da tre sezioni:
 Dati Titolare: in questa sezione sono inseriti i dati relativi al titolare della
detrazione (Anagrafica, Domicilio, Residenza) e i dati della Presentazione (Data,
Decorrenza, Presentazione). Si ricorda che in particolare il campo “Codice Fiscale”,
è un campo obbligatorio così come il Domicilio Fiscale del Titolare che deve essere
sempre presente.
 Nucleo: in questa sezione vengono inseriti i familiari a carico compilando

obbligatoriamente il campo "a carico dal " e si ricorda che in particolare il campo
“a carico dal” è un campo obbligatorio. E’ necessario indicare il codice fiscale delle
persone per le quali si richiedono le detrazioni.
Inoltre, il campo "a carico al" deve essere compilato solo in caso di richiesta di
cessazione della detrazione del familiare a carico.
10
 Detrazioni: in questa sezione il soggetto indica il diritto alle detrazioni:

Detr.Art.11, Detr.Art.12, Detr.Art.13 ed altre richieste quali l’applicazione
dell’aliquota IRPEF, No Restituzione Credito Conguaglio, Non Residente
Schumacker.
11
3.1 Come funziona la Griglia
Prima di iniziare ad illustrare il funzionamento dell’applicativo per quanto riguarda

l’inserimento di una nuova detrazione, offriamo un aiuto su come districarsi nell’utilizzo
della griglia presente in alcune tabelle collegate alla funzione “Comandi” che offre
semplici funzionalità utili per effettuare ricerche dettagliate e precise.
Qui di seguito si illustrano, per esempio, le funzionalità della griglia presente nel campo
Cittadinanza, che possono ritenersi valide per tutte le altre tabelle presenti all’interno
dell’applicativo:
 Ricerca:
Nella Ricerca all’interno di una griglia è possibile indicare, cliccando sull’icona,
l’operatore logico in relazione alla tipologia del campo (es. nei campi numerici
potremmo avere =,>, <; nei campi testo “contains=contiene”, “starts with=inizia”
etc.).
 Funzione Ordinamento:
In ogni colonna è caratterizzata la funzione ordinamento che riporta (accanto al nome)
12
delle freccette per scegliere il tipo di ordinamento desiderato (↑crescente o

↓decrescente);
 Funzione Raggruppamento:
Con un semplice drag-and-drop (trascinamento) della colonna al di fuori della griglia
è possibile scegliere il criterio di raggruppamento.
 Funzione Seleziona Colonna:

Con un semplice drag-and-drop della colonna “dentro” o “fuori” la finestra “Seleziona
Colonna” è possibile rispettivamente “rimuovere” o “aggiungere” colonne alla

griglia.
13
In presenza di più tabelle appare la numerazione in basso per potersi muovere nella
pagina successiva o selezionare la pagina desiderata.
14
4. Aggiungi Nuova Detrazione per Cittadino non presente

nell’ archivio Detra
Per aggiungere una nuova detrazione per un soggetto non presente nell’ archivio
detrazioni occorre selezionare la voce “clicca qui” nella riga descrittiva per l’anno
desiderato.
Alla selezione dell’anno di proprio interesse, l’applicativo conduce l’utente alla

compilazione delle maschere del modello delle detrazioni. Il messaggio visualizzato in
alto nella pagina ricorda l’utente la sua scelta di presentazione della dichiarazione e che
al termine della compilazione del modello occorre selezionare il tasto “Conferma” per
rendere effettive le modifiche oppure il tasto “Annulla” per annullarle.
Per muoversi da una maschera all’altra è possibile utilizzare sia la barra di scroll situata
alla propria destra oppure utilizzare il pannello di sinistra muovendosi tra le diverse voci
disponibili.
Si ricorda inoltre che il codice fiscale del dichiarante è un campo obbligatorio e deve
essere sempre presente e congruente al Cognome, Nome, Sesso e Data di nascita.
15
In caso contrario l’applicativo visualizza apposito messaggio di errore.
I dati relativi al Sesso, alla Data di Nascita, Comune, Provincia e Codice Comune vengono
decodificati automaticamente a partire dal codice fiscale e inseriti nella procedura.
Gli unici campi dell’Anagrafica che non vengono inseriti automaticamente a partire dal
codice fiscale sono:
- Stato Civile che può essere scelto tramite menu a tendina;

- Cittadinanza che può essere scelta utilizzando la funzione “Comandi” che permetterà
di collegarsi alla tabella ‘Stato Estero’ e scegliendo lo Stato si conferma con apposito
tasto “Conferma” in fondo alla pagina.
16
Quando si aggiunge una nuova detrazione vengono inseriti automaticamente i flag su SI

nei campi APPLICAZIONE ART.11, APPLICAZIONE ART.12 e APPLICAZIONE ART.13
richiedendo quindi di applicare la detrazione di riferimento anche in assenza di soggetti
a carico. Si rimanda al § di riferimento per approfondimenti.
4.1 Accesso Detrazione in corso di validità per Cittadino Detra
Nel caso di accesso per un Cittadino, già presente nell’ archivio detrazioni, la pagina
visualizzata è la seguente:
Nella pagina vengono elencate tutte le detrazioni presenti in archivio ed in corso di

validità corredate dal proprio n° di protocollo della dichiarazione acquisita con la data di
presentazione e la possibilità di visualizzarla e/o modificarla.
Nel frame è anche possibile tornare alla pagina precedente selezionando la voce “Home”
per tornare alla cartella degli applicativi fiscali 2016.
17
4.2 Dati Titolare - Anagrafica
L’anagrafica di un Titolare è costituita da i Dati Titolare e dalle sue voci corrispondenti:
 Anagrafica;
 Domicilio;
 Residenza;
 Presentazione.
Dopo aver selezionato il tasto “Aggiungi” di default viene inserita la data di

presentazione e l’anno di decorrenza alla data dell’ultimo inserimento e all’anno
corrente. Con l’inserimento del codice fiscale del titolare, si compilano
automaticamente i campi del Sesso, Data Nascita, Comune, Provincia e Codice
Comune.
La Cittadinanza è selezionabile utilizzando il tasto funzione ‘Comandi’.
Lo Stato Civile deve essere scelto tra le opzioni disponibili nel menu a tendina.
18
In caso di inserimento non corretto l’applicativo è dotato di un controllo sugli errori. Qui
di seguito ve ne mostriamo alcuni dei più frequenti:
Inserimento di un codice fiscale non corretto
Il controllo più importante è quello del campo del codice fiscale il quale deve essere
formalmente corretto e congruente gli altri dati quali Cognome, Nome, Sesso e Data di
nascita.
 CODICE FISCALE 'RSSMRA87A23H501' ERRATO

 IL CODICE FISCALE 'RSSMRA87A23H501' DEVE ESSERE CONGRUENTE A
COGNOME ('ROSSI'), NOME ('MARIO'), SESSO ('M') E DATA DI NASCITA
('23/01/1987').
 LA DATA DI NASCITA CORRETTA PER IL CODICE FISCALE
'RSSMRA87A23H501' E' ('01/01/0001').
4.3 Dati Titolare – Domicilio
Un altro controllo importante è quello sul domicilio fiscale che deve essere sempre
presente.
 DOMICILIO FISCALE TITOLARE DEVE ESSERE SEMPRE PRESENTE
19
Il Domicilio Fiscale del Titolare deve essere sempre presente
Il domicilio fiscale si riferisce al 1° gennaio dell’anno di decorrenza e come già anticipato

deve essere sempre presente.
Se non è variato con domande di detrazioni successive, si considera valido anche per le
annualità successive. Il domicilio fiscale è utilizzato per il calcolo del conguaglio delle
addizionali (Comunali e Regionali), pertanto è obbligatorio.
4.4 Dati Titolare – Residenza
I dati relativi alla residenza no sono campi obbligatori e devono essere debitamente
compilati.
Residenza
20
4.5 Dati Titolare – Presentazione
La data di presentazione indicata la data in cui il Cittadino ha presentato la domanda di

detrazioni all’INPS.
Presentazione
La domanda di detrazione con data di presentazione più recente

sostituisce quella precedente con data meno recente.
A parità di data di presentazione e anno di decorrenza l’ultima domanda
pervenuta sostituisce sempre la precedente.
Il campo Protocollo appare solamente accedendo alla dichiarazione in modalità di

visualizzazione e non in Modifica.
4.6 Anno di Decorrenza
Anno di Decorrenza
L’anno di decorrenza indica l’anno da cui si inizia a far valere la nuova domanda di
detrazione, esempio:
o Anno di decorrenza: 2016, si applica dall’anno fiscale 2016;
o Anno di decorrenza: 2017, si applica dall’anno fiscale 2017.
Per l’anno di decorrenza l’applicativo effettua i seguenti controlli:

 Controllo sull’anno di competenza in relazione alla data di presentazione;
21
 L’anno di decorrenza non può essere superiore al secondo anno di presentazione;

 La data di decorrenza non può essere assente, se assente viene inserito l’anno
corrente;
 Se l’anno di decorrenza non è congruo si considera come anno l’anno corrente.
4.7 Sede
Il campo “Sede” identifica:
 La Sede Inps di appartenenza del Cittadino.
4.8 Esempi di compilazione
Proponiamo ora alcuni esempi di compilazione errata e corretta della sezione Anagrafica.
Esempi di compilazione errata
22
Esempi di Compilazione Errata
Esempi di compilazione corretta
Esempi di Compilazione Corretta & uso della funzione “Comandi”
23
La selezione del tasto “Conferma” comporta ogni volta l’inserimento di una Nuova
Detrazione, perché la dichiarazione che viene inserita sostituisce SEMPRE la precedente.
Conferma
Alla conferma della detrazione viene generato un numero di protocollo che viene
attribuito alla domanda in fase di presentazione.
4.9 Nucleo
La sezione Nucleo consente di visualizzare, modificare e aggiungere nuovi familiari per i

quali si richiedono le detrazioni di cui all’art. 12 del Tuir.
24
Nella domanda di detrazioni deve essere riportata la fotografia del nucleo familiare
nell’anno di decorrenza.
Nucleo
4.10 Aggiunta Nuovo Componente
Per aggiungere un nuovo componente nel nucleo occorre selezionare il tasto “Aggiungi”
attraverso il quale si aprirà la schermata “Aggiunta Nuovo Componente” costituita dai
Dati Componente e dalla Residenza (che come per il Titolare contiene campi obbligatori).
25
Aggiunta Nuovo Componente
In Dati Componente si sceglie innanzitutto il Tipo Componente tra quelli elencati nel
menu a tendina (Coniuge, Primo Figlio, Altro Figlio, Altro Familiare) ed il codice fiscale
che deve essere formalmente corretto e congruo con gli altri dati anagrafici.
Tipo Componente
 In presenza di Coniuge a carico, la detrazione spetta a condizione che questi non

sia legalmente ed effettivamente separato (indipendentemente dalla convivenza
e dalla residenza).
26
 Selezionando il flag Assenza Coniuge, in caso di primo figlio (inteso quello di età
anagrafica maggiore) si richiede di beneficiare della maggiore detrazione in
mancanza del coniuge.
 In presenza di FIGLI A CARICO, la detrazione spetta per ciascun figlio, compresi i

figli naturali riconosciuti, i figli adottivi e gli affidati o affiliati, indipendentemente
dal superamento di determinati limiti di età e dal fatto che siano o meno dediti
agli studi o al tirocinio gratuito. Se i figli hanno un’età inferiore a 3 anni spetta,
inoltre, una ulteriore detrazione fino al mese di compimento dei 3 anni. Le
detrazioni sono maggiori se il figlio è disabile (art. 3 della legge 5 febbraio 1992,
n. 104). I figli si considerano a carico indipendentemente dalla convivenza con il
27
dichiarante, dalla residenza in Italia, dalla attività svolta, dall’età e dallo stato
civile. Spetta una ulteriore detrazione a chi ha 4 o più figli e non ha altri redditi
oltre a quelli da lavoro dipendente o assimilati e a quelli derivanti dal possesso
dell’unità immobiliare adibita ad abitazione principale e delle relative pertinenze;
 In presenza di ALTRI FAMILIARI A CARICO, la detrazione spetta per i seguenti

familiari, a condizione che convivano con il titolare della prestazione erogata
dall’Inps o che ricevano da quest’ultimo assegni alimentari non risultanti da
provvedimenti dell’Autorità giudiziaria: il coniuge legalmente ed effettivamente
separato; i nipoti e pronipoti in linea retta (di nonno/a); i genitori (compresi
genitori naturali e adottivi); i generi e le nuore; il suocero e la suocera; i fratelli e
le sorelle, anche unilaterali (hanno in comune un solo genitore); i nonni e le nonne
(compresi quelli naturali).
4.11 A Carico Dal..Al
Le detrazioni per carichi di famiglia vengono applicate dalla data di decorrenza e valgono
per tutto l’anno e per gli anni successivi salvo aggiornamenti della domanda di detrazioni.
28
Nella domanda di detrazioni deve essere riportata la fotografia del nucleo familiare
nell’anno di decorrenza.
In fase di inserimento e conferma di un nuovo componente nel nucleo l’applicativo

esegue i seguenti controlli:
 Se è presente nel nucleo almeno un familiare con percentuale di detrazione <> 0

o con Coniuge con mesi > 0 ed è stato selezionato il campo "NO" applicazione art-
12 appare il seguente messaggio:
 Se è presente il flag “SI” per le detrazioni di cui all’Art.12 e non sono presenti
componenti nel nucleo familiare appare il seguente messaggio:
I campi più importanti da compilare nell’aggiunta di un nuovo componente sono:
 A carico dal/al Mese

 A carico al/all’ Mese/Anno
Alla scelta dei componenti “Primo Figlio” e “Altro Figlio” i campi “A Carico Dal Mese” e “A
Carico Dall’Anno” vengono valorizzati di default con la seguente regola:
 Se l’anno di nascita del soggetto è inferiore alla data di decorrenza allora i campi
“A Carico Dal Mese” e “A Carico Dall’Anno” coincideranno rispettivamente con il
mese di nascita e l’anno di decorrenza;
29
A Carico Dal Al
 Se l’anno di nascita del soggetto è superiore alla data di decorrenza allora i campi
“A Carico Dal Mese” e “A Carico Dall’Anno” coincideranno rispettivamente con il
mese di nascita e l’anno di nascita;
 I campi “A Carico Dall’Anno” e “A Carico All’Anno” hanno come anno massimo

l’anno di decorrenza.
Nel caso in cui il componente rimanga a carico anche negli anni

successivi all’anno di decorrenza il campo “A Carico All’Anno” non deve essere compilato.
Con il tasto funzione “Inserisci” si inserisce e conferma il nuovo componente del nucleo.
4.12 Figlio a Carico con Detrazione per Coniuge
Il Figlio a Carico con Detrazione per Coniuge non può coesistere se è presente nello
stesso periodo il Coniuge a Carico. Ossia la somma dei mesi del Primo Figlio con il campo
30
% Detrazione sommato con i mesi a carico del Coniuge non può essere superiore a 12
mesi. Pertanto la domanda è considerata non valida.
L’applicativo quindi, in caso di inserimento Primo Figlio con flag “Assenza Coniuge” ed in
presenza del componente Coniuge, in fase di conferma segnala i seguenti messaggi
d’errore:
Pertanto, occorre rimuovere il Flag “Assenza Coniuge” per il componente Primo Figlio.
In caso di presenza del Flag “Assenza Coniuge” per il componente Primo Figlio viene
rimosso il campo Percentuale Detrazione.
In caso di Stato Civile “Coniugato/a” e assenza del Coniuge nel Nucleo Familiare occorre
aggiungere il Componente Coniuge e togliere il flag “Assenza Coniuge” sul Componente
Figlio per rendere valida la dichiarazione.
Esempio Compilazione Errata
Qui di seguito un altro esempio di compilazione non corretta del nucleo.
31
Esempio Compilazione Non Corretta
4.13 Detrazione Affidamento al 100%
La casella “Detrazione Affidamento al 100%” può essere barrata solo se nella colonna
percentuale è indicato il valore ‘100’.
4.14 Minore di 3 anni
L’applicativo determina automaticamente, in base al codice fiscale del figlio, i mesi per i
quali è richiesta la maggior detrazione.
4.15 Modifica Componente
Per la modifica di un componente del nucleo già inserito in precedenza, occorre

selezionarlo e cliccare sul tasto “Modifica”.
32
Procedere con l’aggiornamento del dato e salvare in ultimo con il tasto “Salva”.
Modifica Componente
4.16 Rimuovi Componente
Per la rimozione di un componente del nucleo già inserito in precedenza, occorre

selezionarlo nella tabella Familiari nella sezione ‘Nucleo’ e cliccare sul tasto “Rimuovi”.
Procedere con il tasto “Sì”.
33
Rimuovi Componente
Alla rimozione del componente appare il seguente messaggio informativo:
5. Detrazioni
In questa sezione vengono gestite le richieste di applicazione o meno delle detrazioni.
5.1 Detrazioni (Art.11)
Le detrazioni in base all’Art.11 comma 2 vengono applicate dalla data di decorrenza e

valgono per il solo anno di decorrenza.
Flag Applicazione Art.11
 La detrazione viene applicata se il flag “Applicazione art. 11” è attivo su SI e viene

confermato il flag “Conferma composizione comma 2 dell’art. 11” ossia:
o Non ci sono redditi di lavoro dipendente;
34
o Il reddito unificato di pensione non supera i 7.500 €;

o I giorni di pensione non sono inferiori a 365 gg.
 se il flag “Applicazione art. 11” è su NO la detrazione non viene applicata.
5.2 Conferma Composizione Reddito Complessivo Comma 2
Apponendo il flag per la conferma della composizione del reddito complessivo si

conferma quanto in precedenza indicato.
5.3 Detrazioni Carichi di Famiglia (Art.12)
i
Se è presente il flag su SI si richiede di applicare le detrazioni ex art. 12.
Se presente il flag su NO non vengono invece applicate pur in presenza di componenti
del nucleo.
5.4 Percentuale di Detrazione Spettante per Famiglie Numerose
La detrazione per famiglie numerose è applicata qualora ci siano i presupposti normativi

(almeno 4 figli e reddito imponibile maggiore di 0) e il flag “Applicazione art. 12” è
impostato a “SI”. La percentuale per l’ulteriore detrazione per famiglie numerose può
non essere presente anche con 4 o più figli a carico. In questo caso la Piattaforma Fiscale
non segnala l’errore in quanto l’assenza della percentuale certifica la volontà di non
35
applicare l’ulteriore detrazione. La percentuale ulteriore detrazione per famiglie

numerose non dovrebbe essere presente in caso in cui il numero dei figli a carico è
inferiore a 4.
In presenza della percentuale la Piattaforma Fiscale non ne tiene conto perché non ci
sono i presupposti normativi per applicarla (l’anomalia viene segnalata con apposito
messaggio).
“La percentuale ulteriore detrazione per famiglie numerose non può essere diversa da
50 o 100”
5.5 Detrazione (Art.13) – Detrazioni per reddito


Le detrazioni di cui all’ art. 13 del Tuir vengono applicate e riconosciute dalla data di
decorrenza e valgono fino a quando il soggetto non manifesta una diversa volontà.
Le detrazioni per reddito (lavoro/pensione) vengono sempre applicate anche in assenza

di una specifica richiesta da parte dell’interessato.
5.6 Rinuncia Bonus DL66
Attivando il flag “Rinuncia Bonus DL66” si esprime la volontà di rinunciare al Bonus DL66
(Bonus 80€).
36
5.7 Altre richieste
Questa sezione serve per richiedere l’utilizzo dell’aliquota marginale per il calcolo delle
ritenute Irpef oltre che per visualizzare particolari situazioni come “No Restituzione
Credito Conguaglio” e “Non Residente Schumacker”.
I flag “Non Residente Schumacker” e “No Restituzione Credito Conguaglio” sono
esclusivamente in sola lettura, pertanto risultano sempre bloccati (anche in fase di nuovo
inserimento). In particolare, il “Non Residente Schumacker” è di sola lettura, perché
l’informazione è acquisita nell’apposito applicativo messo a disposizione dall’Inps.
5.8 Applicazione Aliquota IRPEF
Le aliquote marginali ammesse sono quelle previste dall’art. 11 del Tuir: 23%,
27%,38%,41%,43%.
Se l’aliquota marginale, indicata nella domanda di detrazioni, è inferiore all’aliquota
massima applicabile con il conguaglio a scaglioni, l’aliquota marginale non viene
considerata. Al contrario l’aliquota marginale viene applicata su tutto l'imponibile.
37
L’aliquota marginale vale solo per l’anno di decorrenza, pertanto la richiesta deve essere
aggiornata ogni anno, altrimenti l’aliquota non verrà utilizzata.
In presenza dell’aliquota marginale valida le detrazioni art. 13 (lavoro/pensione) ed art.
11 del Tuir non saranno calcolate.
Vengono invece calcolate le detrazioni familiari (art. 12) se sono presenti i familiari a
carico.
5.9 Non Restituzione del credito IRPEF risultante dal conguaglio

ordinario
In presenza della richiesta dell’aliquota marginale il contribuente deve apporre apposito

flag nella casella per la “No Restituzione Credito Conguaglio” d’imposta che si
determinerebbe a fine anno con il calcolo del conguaglio fiscale. In caso contrario
l’aliquota marginale non verrà considerata e applicato il conguaglio fiscale ordinario.
38
5.10 Non Residente Schumacker
Secondo il TUIR 24, comma 3-bis, i Non Residenti Schumacker sono soggetti che non
sono residenti nel territorio italiano e producono la totalità del loro reddito o la maggior
parte di esso in un altro Stato estero. Tali contribuenti, secondo quanto asserito dalla
Corte UE, dovrebbero avere la possibilità di godere delle deduzioni e detrazioni previste
per "carichi familiari", ove non siano nelle condizioni per fruire di simili detrazioni nel
Paese di residenza (ad esempio, perché il reddito ivi prodotto è troppo esiguo).
Requisiti:
Il reddito prodotto in Italia sia almeno il 75% del reddito complessivo (Italia + Estero).
L’assenza del beneficio di agevolazioni fiscali analoghe nello stato estero di residenza e
in nessun altro paese diverso da questo.
Pertanto:
In assenza del flag “Non Residente Schumacker” e nel caso in cui il soggetto non risiede
in Italia le detrazioni carichi di famiglia (art. 12) non si applicano e non vengo applicate
alcune deduzioni di cui all’art. 10 (per esempio assegni periodici) e art. 15 (per esempio
spese mediche). Sulla stampa apparirà la seguente dicitura: “Dichiaro di aver prodotto
almeno il 75% del reddito in Italia e di non godere di agevolazioni fiscali analoghe”.
Il campo è solo in visualizzazione e risulta bloccato e per poterne beneficiare l’utente
deve collegarsi all’applicativo Schumacker.
39
6. Conferma
Per salvare una dichiarazione e renderla effettiva occorre selezionare il tasto “Conferma”
e alla visualizzazione del messaggio di conferma dati cliccare su “Sì” per procedere,
altrimenti su “No” per continuare con la modifica.
Al termine del salvataggio di ogni detrazione inserita i dati verranno non solo salvati ma
anche bloccati.
7. Riepilogo
Dopo aver confermato i dati con il tasto “Conferma” viene visualizzato il Riepilogo di
tutte le detrazioni dichiarate che devono essere confermate con la dichiarazione
sostitutiva di atto di notorietà per procedere ulteriormente selezionando il tasto ‘Sì’ al
salvataggio dichiarazione per salvare e bloccare i dati.
40
Alla conferma definitiva apparirà apposito messaggio informativo con il n° protocollo

generato della dichiarazione e la possibilità di cliccare sul tasto Visualizza per consultarla
e sul tasto Modifica per effettuare eventuali modifiche necessarie. Inoltre è anche
possibile inserire una nuova dichiarazione per l’anno successivo (in caso di mancato
inserimento).
8. Visualizza
Alla selezione di Visualizza è possibile stampare la dichiarazione da apposito tasto nella

barra in alto come mostrato nel § successivo.
41
9. Stampa
Per stampare il modello delle detrazioni occorre selezionare il tasto “Stampa” situato in
alto sulla barra e alla visualizzazione del file pdf selezionare il tasto “Stampa” in grigio.
Per ritornare indietro alla maschera della prestazione appena stampata occorre
selezionare il tasto “Detrazione” sulla barra in alto.
10. Detrazione
Dopo aver effettuato la stampa è possibile ritornare alla consultazione della detrazione
selezionando il tasto “Detrazione” sulla barra in alto. Per tornare indietro selezionare
apposito tasto in fondo alla pagina.
42
11. Modifica
Ogni volta che si effettua una modifica della dichiarazione l’utente è chiamato a validare
e a confermare i nuovi dati inseriti/modificati con il tasto “Conferma” visualizzato in fondo
alla pagina. Utilizzare il tasto “Annulla” invece per annullare l’operazione di modifica dei
dati.
Dopo aver confermato i dati selezionando ‘Sì’ occorre anche confermare (“Conferma”) la
dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà e cliccare su ‘Sì’ al salvataggio della
dichiarazione.
43
12. Info Online
Nella barra in grigio situata in basso alla pagina è presente l’Info Online, un campo di
estrema utilità per l’utente fruitore dell’applicativo in quanto fornisce informazioni utili
ed indicazioni importanti in fase di inserimento della dichiarazione alla selezione del
campo in compilazione.
Oltre alla descrizione del singolo campo selezionato, cliccando su “Mostra dettagli” (ove
presente) è anche possibile visualizzare alcune regole per una corretta compilazione.
Esempi di Info online
Per chiudere l’estensione del campo Info, selezionare la freccia presente rivolta verso il
basso. Per estendere nuovamente il campo selezionare la freccia presente rivolta verso
l’alto.
Estensione campo Info
44
13. Manuale
Alla voce “Manuale” è possibile effettuare il download del Manuale Utente, il quale può
essere consultato online, salvato in pdf oppure stampato.
45

Manuale Utente Archivio Detrazioni Cittadino

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Manuale Utente Detrazioni Archivio Unico 15/12/2016

Domanda e Gestione Detrazioni

DC SIT Direzione Centrale Sistemi Informativi

Manuale Utente Detrazioni Archivio Unico

Domanda e Gestione Detrazioni

Versione Data Descrizione Modifiche Release di Riferimento

1. Detrazioni Unificate - Domanda e Gestione ............................................................ 3

5.5 Detrazione (Art.13) – Detrazioni per reddito ...................................................... 36

1. Detrazioni Unificate - Domanda e Gestione

Detrazioni unificate – domanda e gestione è il servizio per la richiesta e l’aggiornamento

L’autenticazione all’applicativo avviene attraverso la pagina Internet INPS al seguente

 INPS Portale, Servizi Online, Elenco di tutti i Servizi, Detrazioni unificate –

2. Cosa sono le Detrazioni Unificate

Le detrazioni che i suddetti titolari di prestazioni possono richiedere attraverso

 DETRAZIONE ART.11 comma 2: E’ la detrazione che può essere richiesta solo

3) reddito dell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale e delle relative

b) la detrazione spettante ai sensi della lettera a) è aumentata di un

3. Le detrazioni per carichi di famiglia sono rapportate a mese e competono dal

e) Percentuale di Detrazione Spettante per Famiglie Numerose

ALTRE DETRAZIONI - RINUNCIA BONUS DL66

Art. 13 Altre detrazioni.

nell'anno, che non concorre alla formazione del

Circolare ADE n. 8 del 28/4/2014:

Circolare ADE n. 9 del 14/05/2014:

"Va, infine, precisato che nell'effettuazione delle ritenute il sostituto può,

- NO RESTITUZIONE CREDITO CONGUAGLIO:

Risoluzione ADE n. 199 del 30/11/2001

- NON RESIDENTE SCHUMACKER: Art. 24, comma 3-bis del TUIR

3. Come funziona l’applicativo

L’applicativo Detrazioni Unificate – Domanda e Gestione è costituito da tre sezioni:

 Nucleo: in questa sezione vengono inseriti i familiari a carico compilando

 Detrazioni: in questa sezione il soggetto indica il diritto alle detrazioni:

3.1 Come funziona la Griglia

Prima di iniziare ad illustrare il funzionamento dell’applicativo per quanto riguarda

delle freccette per scegliere il tipo di ordinamento desiderato (↑crescente o

 Funzione Seleziona Colonna:

Colonna” è possibile rispettivamente “rimuovere” o “aggiungere” colonne alla

4. Aggiungi Nuova Detrazione per Cittadino non presente

Alla selezione dell’anno di proprio interesse, l’applicativo conduce l’utente alla

In caso contrario l’applicativo visualizza apposito messaggio di errore.

- Stato Civile che può essere scelto tramite menu a tendina;

Quando si aggiunge una nuova detrazione vengono inseriti automaticamente i flag su SI

4.1 Accesso Detrazione in corso di validità per Cittadino Detra

Nella pagina vengono elencate tutte le detrazioni presenti in archivio ed in corso di

4.2 Dati Titolare - Anagrafica

L’anagrafica di un Titolare è costituita da i Dati Titolare e dalle sue voci corrispondenti:

Dopo aver selezionato il tasto “Aggiungi” di default viene inserita la data di

La Cittadinanza è selezionabile utilizzando il tasto funzione ‘Comandi’.

Inserimento di un codice fiscale non corretto

 CODICE FISCALE 'RSSMRA87A23H501' ERRATO

4.3 Dati Titolare – Domicilio

 DOMICILIO FISCALE TITOLARE DEVE ESSERE SEMPRE PRESENTE

Il Domicilio Fiscale del Titolare deve essere sempre presente

Il domicilio fiscale si riferisce al 1° gennaio dell’anno di decorrenza e come già anticipato

4.4 Dati Titolare – Residenza

4.5 Dati Titolare – Presentazione

La data di presentazione indicata la data in cui il Cittadino ha presentato la domanda di

La domanda di detrazione con data di presentazione più recente

Il campo Protocollo appare solamente accedendo alla dichiarazione in modalità di

4.6 Anno di Decorrenza

Per l’anno di decorrenza l’applicativo effettua i seguenti controlli:

 L’anno di decorrenza non può essere superiore al secondo anno di presentazione;

Il campo “Sede” identifica:

 La Sede Inps di appartenenza del Cittadino.