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La tua guida ai servizi fiscali
FISCALI
Anno 5 - n. 1 Periodico gratuito di informazione fiscale. Aut. Trib. Cuneo n. 672 del 16.02.2018
Marzo 2022 Direttore Responsabile: Adelchi Puozzo
Chi sceglie
A chi ha scelto e continua a scegliere la complessità delle normative. Un
di aff idarsi alla professionalità del aiuto a cui deve per forza rinunciare
Caaf CGIL viene garantita la certezza chi sceglie il Fai da te.
Caaf CGIL
di poter contare sulla sua garanzia Ad esempio, è importante ricordare
di trasparenza e tutela. che, in caso di errore, il pagamento
Cosa signif ica in pratica? È molto di eventuali sanzioni rimane in capo
sceglie la
semplice: vuol dire che chi fa il 730 al Caaf, mentre restano a carico del
al Caaf può dormire sonni tranquilli contribuente le eventuali integrazioni
anche in caso di verifica fiscale da alle imposte e i relativi interessi.
serenità!
parte dall’Agenzia delle Entrate. Chi riceve comunicazioni
Co m e s ta b i l i to d a l le n o rm e dall’Agenzia delle Entrate relative
di applicazione del Visto di a sanzioni o contestazioni – il
conformità, saremo infatti noi a cosiddetto avviso bonario 36 ter – si
occuparci delle verif iche sulle deve rivolgere subito alla propria
dichiarazioni dei redditi e avremo sede Caaf CGIL di riferimento.
così modo di analizzare ogni
possibile contestazione e fornire È importante n o n co rre re a
tempestivamente la documentazione pagare ma lasciare ai nostri
richiesta da Agenzia Entrate, consulenti il tempo di esaminare
operando sempre nell’interesse la documentazione e capire se ci
del contribuente per garantire sono i presupposti per richiedere
l’applicazione dei suoi diritti. l’annullamento dell’atto: una
situazione che può verif icarsi più
Quella del Caaf è una tutela
spesso di quanto si immagini.
fondamentale, perché protegge
i cittadini in un momento
La serenità di chi si affida a noi è il
particolarmente delicato, quando si
nostro primo obiettivo!
tratta cioè di entrare in contatto con
la burocrazia fiscale, le sue regole e
I.P.
Ovunque tu sia,
I.P.
conta su di noi
La bussola è stato il primo costante presenza in tutto il
strumento che ha aiutato Piemonte e Valle d’Aosta. Dalla
a scoprire nuovi mondi e a fine del primo lockdown i nostri
superare le difficoltà senza che sportelli sono sempre rimasti
ci perdessimo. aperti e vi abbiamo accolto
senza se e senza ma.
Nel mondo della burocrazia,
soprattutto fiscale, noi abbiamo In un mondo che si chiudeva
cercato di essere non solo la alla pandemia le persone
bussola per chi si rivolge a noi assistite dal CAAF CGIL sono
ma anche un aiuto concreto. aumentate.
Q u e s t ’a n n o a n ch e g ra z i e
Nei mesi scorsi noi tutti abbiamo alla protezione del vaccino
attraversato la tempesta della vogliamo fare ancora meglio e
pandemia e il CAAF, grazie lo faremo grazie e soprattutto
soprattutto alla disponibilità e alle ragazze/i che troverete ad
competenza dei suoi operatori, accogliervi ed assistervi.
non ha mai cessato la sua Conta su di noi.
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al numero verde ONLINE sul sito Seguici anche su
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Famiglia
Prorogato fino al 31/12/2023
detrazioni pari a
€ 1.200 Salute e
disabilità
per Famiglia con almeno 4 figli a carico
oltre alle generiche detrazioni
19%
Hai diritto ad una detrazione del 19%, al netto della franchigia di € 129,11
Deduzione dal 23% al 43%
su ticket, farmaci, spese mediche generiche/specialistiche o chirurgiche e
per i contributi versati a colf, badanti
relative a ricoveri
e baby sitter (fino a € 1.549,37)
Detrazione del 20%
Nota Bene
della spesa sostenuta, per chi ha usufruito I dispositivi medici (compresi gli occhiali) devono
del bonus vacanze nel 2021 essere accompagnati da dichiarazione di conformità CE.
Bonus 18enni Abbonamenti Detrazione del 19% sulle spese per facilitare l’integrazione e l’autosufficienza
New
Ai 18enni verrà assegnata una carta mezzi pubblici dei portatori di handicap.
elettronica utilizzabile per acquistare 19% fino a € 250
biglietti di spettacoli, libri, ingressi Detrazione del 19% su una spesa massima di € 750 per assicurazioni sulla
a musei e corsi di formazione vita destinate a garantire una rendita alla morte dei genitori di persone con
disabilità grave
Deduzione
dal 23% al 43%
per il riscatto degli
anni di laurea
Deduzione
dal 23% al 43%
sull’assegno di
mantenimento
Deduzione
dal 23% al 43%
per versamenti
assistenziali e
e sport
Rette asilo nido pubblici e privati
pensionistiche detrazione del 19% su una spesa massima
di € 632 per figlio
Erogazioni
Sport a livello dilettantistico
detrazione del 19% su una spesa massima di € 210 per figlio
Spese di istruzione
Liberali
sulle spese per la scuola dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della
Deduzione
scuola secondaria di secondo grado per un importo non superiore a € 800
(dal 23% al 43% in base al reddito) per ciascun alunno (es. gite scolastiche, scuolabus, mensa ecc...).
per donazioni e atti a titolo La detrazione del 19% vale anche per spese di istruzione secondaria,
gratuito, complessivamente non universitaria o specializzazione, così come per canoni di locazione per
superiori a € 100.000, a favore di Detrazione fino al 35% studenti universitari (anche se sostenuti all’estero)
trust o fondi speciali che operano a Onlus su una spesa
massima di € 30.000.
Novità 2022
nel settore della beneficenza a tutela Detrazione del 19% della spesa sostenuta per conservatori e AFAM fino ad un
delle persone con massimo di € 1.000 per figlio (5/18 anni), con reddito non superiore a € 36.000
disabilità. Detrazione del 26%
a Partiti politici su una Studenti con disabilità
spesa tra € 30 e € 30.000 detrazione del 19% sull’acquisto di strumenti compensativi e sussidi tecnici
per studenti affetti da disturbo specifico dell’apprendimento (DSA)
le detrazioni
per la Casa
Hai Sei
Ristrutturato? Proprietario?
Ristrutturazioni Sei un proprietario che affitta casa?
La legge prevede delle particolari agevolazioni fiscali per coloro
Puoi detrarre il 50% delle spese sostenute per
che scelgono un contratto a canone concordato:
ristrutturazioni della casa su un tetto massimo
50%
in 10 anni
di € 96.000 Riduzione del 30% del reddito imponibile derivante dalla locazione per
chi opta per la tassazione ordinaria
Bonus mobili per immobili ristrutturati
È riconosciuta una detrazione del 50% sulle spese Tassazione sul reddito di locazione del 10% anziché del 21% per chi
sostenute entro il limite di € 16.000 opta per il regime della cedolare secca. Questa opzione sostituisce le
imposte di registro e di bollo sul contratto di locazione
Rispar mio
energ etic o 85% 65 %
in 10 anni
Acquisto prima casa tramite intermediari.
Puoi detrarre il 19% su una spesa massima di
in 10 anni
€ 1.000 se ti sei avvalso di un’agenzia immobiliare
Puoi detrarre il 65% delle spese sostenute per l’efficientamento Puoi detrarre il 19% sugli interessi passivi
energetico della casa e/o l’installazione di dispositivi per il controllo pagati fino ad un massimo di € 4.000
per l’acquisto e fino a € 2.582 per costruzione
da remoto degli impianti di riscaldamento. In determinate condizioni,
o ristrutturazione dell’abitazione principale
per i lavori eseguiti su edifici condominiali, la detrazione
Mutui
può salire fino all’85%
Bo n u
s ver
de
36%
in 10 anni
Detrazione del 36% su una spesa massima
di € 5.000 per la sistemazione di giardini, recinzioni,
Ricorda
impianti di irrigazione, pozzi, terrazze e pertinenze varie Per fruire di tali agevolazioni,
nel caso di contratti di locazione
a canone concordato
“non assistiti” (stipulati dopo il
16/01/2017), occorre l’attestazione
Condominio rilasciata delle organizzazioni
Detrazioni per gli interventi sulle parti comuni firmatarie dell’accordo.
del condominio: 50% per la manutenzione
ordinaria, fino al 75% per la riqualificazione
Sei
energetica, 36% per il bonus verde, fino all’85%
per gli interventi antisismici
Inquilino?
Ricarica veicoli elettrici
50%
Detrazione del 50% su una spesa massima di € 3.000 sui
costi d’installazione delle colonnine di ricarica per le auto
elettriche, a servizio di condomini o delle singole abitazioni
Bonus facciate
90 % Tutti gli inquilini
Detrazione del 90% sull’intera spesa sostenuta per Detrazione di € 300 se il reddito è inferiore a € 15.494
in 10 anni interventi finalizzati al recupero o restauro della Detrazione di € 150 se il reddito complessivo
facciata esterna degli edifici esistenti
è compreso tra € 15.494 e € 30.987
75 %
al superamento Ministero dell’Economia, ai contribuenti
e all’eliminazione che installano sistemi di accumulo integrati Canone annuo € 4.500 x 20% = € 900 ▶ detrazione effettiva € 991,60
di barriere in impianti di produzione elettrica da fonti Canone annuo € 6.000 x 20% = € 1.200 ▶ detrazione effettiva € 1.200
architettoniche rinnovabili (anche preesistenti) Canone annuo € 10.000 x 20% = € 2.000 ▶ detrazione effettiva € 2.000
RIFORMA FISCALE Si poteva
fare meglio!
Gli interventi di riforma del sistema di Infatti, i vantaggi di cui beneficiano i redditi
tassazione italiano, approvati a fine 2021, più bassi sono inferiori a quelli dei redditi
insieme agli effetti delle modif iche sul più alti: il contrario della progressività
sistema degli assegni familiari, hanno citata nell’Art. 53 della Costituzione!
prodotto molte sorprese per i lavoratori Meglio (e più giusto) sarebbe
italiani. stato utilizzare lo strumento della
In generale, vengono agevolati i redditi decontribuzione strutturale per i
medio-alti e la scelta di operare sulla lavoratori con un reddito f ino a 20.000
riduzione delle aliquote significa operare euro.
in modo ingiusto. Così facendo, infatti, si Il motivo è legato al fatto che per questi
interviene sui redditi di tutti i contribuenti, lavoratori (circa 11 milioni) c’è un
anche quelli più ricchi, e non solo lavoratori problema di scarsa capienza fiscale,
e pensionati. quindi agire sui contributi sociali
Fare questo intervento senza aver ampliato avrebbe dato un immediato
la base imponibile IRPEF, senza una vantaggio evitando di ridurre la
revisione del sistema delle agevolazioni, va possibilità di detrarre, ad esempio,
nella direzione di una forte iniquità che spese mediche, spese per istruzione,
genera meno progressività. mutui e altro.
ALIQUOTE
2021 23% 27% 38% 41% 43%
ALIQUOTE
2022 23% 25% 35% (fino a 50.000) 43% (da 50.000)
Reddito Complessivo Trattamento integrativo 2022
€ 1.200, da rapportare ai giorni di lavoro nell’anno, a condizione che l’imposta lorda sui redditi di lavoro dipendente sia superiore
Fino a € 15.000 alla detrazione spettante per i medesimi
Il trattamento integrativo spetta a condizione che la somma delle detrazioni per:
- familiari a carico, lavoro dipendente e pensione (art. 12 e 13 del Tuir),
- per mutui agrari, mutui contratti per l’acquisto e/o per la costruzione/ristrutturazione dell’abitazione principale
stipulati sino al 31.12.2021,
- relative alle rate riferite alle spese sanitarie rateizzate,
- rate per le spese sostenute fino al 31.12.2021, riferite al recupero del patrimonio edilizio, alla riqualificazione energetica o detrazioni
Da € 15.001 previste da altre disposizioni legislative,
a 28.000 sia superiore all’imposta lorda.
L’importo del trattamento integrativo sarà pari alla differenza fra il totale delle suindicate detrazioni e l’imposta lorda, entro il
limite massimo di € 1.200.
Poichè il sostituto d’imposta non è a conoscenza di tutti gli elementi utili a determinarne la spettanza, quest’ultimo non potrà
essere riconosciuto direttamente in busta paga, ma sarà liquidato in sede di dichiarazione dei redditi (730/2023), qualora ricorrano
le condizioni.
Assistenza
Scegliere I.P.
Aiuto
costa e può aiutare enti ed associazioni nelle loro attività.
5xmille
Destina il
Sostegno
Difesa
2 2xmille
Puoi destinarlo
a un partito politico Supporto Fondazione
8
G. Di Vittorio
8xmille
Puoi devolverlo
Donazione
allo Stato o a varie
confessioni religiose
Tutte le nostre sedi
I.P.
www.caafcgil.com www.digitacgil.it
isee...
UNO DI FAMIGLIA!
Il termine ISEE è ormai diventato di uso comune ed è
il principale strumento a disposizione dei cittadini per
accedere a prestazioni agevolate, incentivi e sussidi, come
il reddito o la pensione di cittadinanza o il nuovo assegno
unico universale per i figli a carico fino ai 21 anni (vedi
approfondimento a fondo pagina), esenzione ticket, riduzioni
bollette domestiche, mensa scolastica, borse di studio.
Ci sono diverse tipologie di ISEE e quindi è davvero importante
affidarsi alla competenza di professionisti esperti per avere la
tranquillità che tutte le pratiche vengano svolte senza errori.
A COSA SERVE
Tra gli esempi di utilizzo dell’Indicatore:
Gli aiuti economici riconosciuti alle famiglie con figli minorenni a carico (e, a determinate condizioni, maggiorenni fino a 21 anni
non compiuti) come l’Assegno Unico Universale (in tal caso l’ISEE è necessario per determinare l’importo variabile della prestazione).
Reddito e Pensione di Cittadinanza (ISEE utilizzato per determinare il diritto e l’ammontare della prestazione).
Bonus erogato dall’INPS per le spese di frequenza di asili nido pubblici e privati autorizzati.
Esonero o riduzione dell’importo del pagamento delle tasse universitarie.
Bonus gas, luce ed acqua in presenza di ISEE non superiore ad euro 8.265,00. ISEE CORRENTE
Nel caso in cui si sia
Mutuo prima casa under 36. peggiorative della sit no verificate variazio
ni
uazione reddituale
Sconti per gli abbonamenti del trasporto pubblico locale. negli ultimi 12 mesi,
è
del nucleo,
Esenzione ticket sanitario o individuazione della fascia di contribuzione. corrente. Da quest’a possibile compilare l’ISEE
nno possono essere
considerazione anch prese in
Riduzione rette e tariffe scolastiche. e le variazioni patri
(mobiliari e immobiliari) al 31/12 moniali
al 20% (compilabile /2021 se superiori
ATTENZIONE ALLA SCADENZA dal 1° Aprile).
Le attestazioni ISEE rilasciate a partire dal 1° gennaio di ogni
anno scadono il 31 dicembre.
Il nuovo Assegno Unico Universale per i Figli, partito dal L’assegno sostituisce alcuni bonus:
1 marzo 2022, si configura come una delle più importanti assegni per il nucleo familiare
misure di sostegno al reddito per le famiglie italiane e detrazioni per figli a carico
sostituisce detrazioni, ANF e bonus vari per chi ha figli. bonus mamma e bonus bebè
bonus per il terzo figlio.
Si tratta di un provvedimento universale, disponibile
anche per autonomi, disoccupati e incapienti. Una piccola
L’assegno sarà composto da una quota fissa per ciascun
grande rivoluzione: fino ad oggi, infatti, le famiglie che
figlio e da una parte variabile in base al numero di figli, alla
avevano diritto agli assegni familiari erano composte da
loro età, alla loro condizione e alla situazione economica
dipendenti privati e titolari di prestazioni previdenziali.
del nucleo familiare; quindi è consigliabile ottenere
Il nuovo assegno unico è riconosciuto dal settimo mese di l’indicatore ISEE.
gravidanza, per ciascun figlio a carico, fino ai 21 anni o senza
Se non si richiede l’attestazione ISEE sarà possibile avere
limiti di età per i figli disabili.
solo l’importo fisso. Compilare l’ISEE al CAAF significa
Secondo i dati ISTAT riguarderà circa 12,5 milioni tra ragazzi affidarsi a consulenti esperti che semplificano il
e bambini. In totale saranno 2,4 milioni le famiglie che fino linguaggio della burocrazia fiscale e aiutano i cittadini a
ad ora erano escluse dal sostegno e che invece potranno far valere i loro diritti, anche quando si tratta di garantire
beneficiare di questa novità. condizioni migliori a chi ne ha diritto.
COSE DA SAPERE È NECESSARIO L’ISEEEE NON FA REDDITO È CUMULABILE CON ALTRI AIUT I
Colf
in Italia
e BADANTI MILIONE
650 MILA
BADANTI
Sempre più famiglie italiane si avvalgono dei servizi di colf, Vantaggi
badanti e altre figure di collaborazione domestica per
aiutare in casa o accudire parenti anziani o con difficoltà. Il datore di lavoro può dedurre dal In 10 anni,
proprio reddito complessivo i contributi un’aumento del
Per questo, il CAAF CGIL mette a disposizione delle famiglie, previdenziali obbligatori versati all’INPS, per
così come di colf e badanti, i suoi servizi di assistenza fiscale. un importo massimo di € 1.549,37 l’anno.
A tal fine è tenuto a conservare le ricevute di
pagamento bollettini MAV.
53
%
Quando nasce la necessità di assumere un lavoratore domestico,
è importante valutare con attenzione tutta una serie di aspetti Il datore di lavoro può detrarre, dall’imposta
contrattuali e fiscali che vanno a incidere sulla condizione lorda, il 19% delle spese sostenute per gli addetti
economica del datore di lavoro e del lavoratore stesso. all’assistenza di persone non autosufficienti, per un importo
massimo di € 2.100,00 l’anno.
I nostri professionisti, lavorando in convenzione con uno La detrazione spetta al soggetto non autosufficiente o ai
studio commercialista Consulente del lavoro, possono offrirti: familiari che sostengono la spesa, purché il suo reddito
Stipula del contratto di lavoro complessivo non superi € 40.000.
Comunicazione telematica all’INPS dell’inizio del rapporto
di lavoro
Documenti Necessari
Compilazione buste paga Datore di lavoro Lavoratore
Compilazione pagoPA trimestrali relativi ai contributi da Carta d’identità e/o passaporto Passaporto e/o carta d’identità
versare all’INPS Codice fiscale/tessera sanitaria Permesso o carta di soggiorno
Compilazione dichiarazione sostitutiva della CU che consentono il lavoro
Compilazione eventuale certificazione per usufruire, in Indirizzo di residenza, subordinato (e ricevuta
numero di telefono,
sede di dichiarazione dei redditi, della detrazione fiscale dell’assicurata in caso di rinnovo)
indirizzo mail (se disponibile)
per l’assistenza ai soggetti non autosufficienti Codice fiscale/tessera sanitaria
Extracomunitari:
Predisposizione lettera di cessazione del rapporto di lavoro permesso di soggiorno/carta Indirizzo di residenza in Italia
Comunicazione telematica all’INPS della cessazione del di soggiorno rilasciati dalla
rapporto di lavoro Numero di telefono
Questura
Elaborazione TFR Città di residenza all’estero per
riconoscimento gli stranieri
BONUS
irpef I titolari di contratto di lavoro domestico hanno diritto al credito mensile, ma non
lo percepiscono in busta paga come la generalità dei lavoratori dipendenti dal
momento che i datori di lavoro non rivestono la qualifica di sostituti d’imposta.
trattamento
integrativo
Servizio
SUCCESSIONI
La dichiarazione di successione è un documento che deve essere presentato, entro 1 anno
dal decesso, all’Agenzia delle Entrate per comunicare l’entità del patrimonio del defunto
e il passaggio di proprietà o altro diritto agli eredi, così da consentire l’applicazione delle
relative imposte. È un passaggio formale che avviene in un momento molto delicato e
per questo deve essere seguito con estrema preparazione e riservatezza.
Inoltre, per la complessità della materia è bene farsi assistere da professionisti
competenti e responsabili.
Franco
76 anni
Pensionato
QUELLI
730
OVUNQUE TU SIA
CONTA SU DI NOI
DEL