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La dichiarazione dei redditi: Deve essere redatta a pena di nullità su stampati conformi a modelli redatti
dal Ministero dell’Economia e delle Finanze e pubblicati in Gazzetta Ufficiale
In materia di imposta sulle successioni:Data la complessità di determinazione della base imponibile il
legislatore ha previsto l’obbligo di presentare la dichiarazione per taluni soggetti entro dodici mesi dalla
morte del de cuius
L’affermazione “I soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili, di cui al successivo art. 13 del
d.P.R. n. 600/1973 devono presentare la dichiarazione anche, in mancanza di redditi” è:Vera
Una norma tributaria può essere interpretata estensivamente? Si
Il condominio: Può essere sostituto di imposta
Secondo i fautori della teoria costitutiva L’esercizio del potere impositivo determinerebbe la nascita
dell’obbligazione tributaria
Il sostituito: Ha facoltà di intervenire nel procedimento di accertamento
Le dichiarazioni devono essere redatte a pena di nullità su stampati conformi a modelli redatti dal
Ministero dell’Economia e delle Finanze e pubblicati in Gazzetta Ufficiale: Vero
L’affermazione “la dichiarazione ha la funzione di rivelare al fisco l’esistenza e le dimensioni del
presupposto” è: Vera
Il sostituto di imposta è istituto definito nell’art. 64 del d.P.R. n. 600 del 29 settembre 1973: Vero
Nel caso di applicazione della ritenuta a titolo di imposta:
La ritenuta effettuata in capo al sostituto esaurisce il prelievo
L’affermazione: “la funzione dell’accertamento è quella di determinare le dimensioni quantitative e
qualitative del presupposto” è: Vera
L’Agenzia del territorio è stata incorporata nell’Agenzia delle Entrate: Vero
L’affermazione: “In linea di principio all’interno della disciplina dell’imposta di registro non è prevista
una vera e propria dichiarazione” è: Vera
La successione in materia di sanzioni è espressamente esclusa dall’art. 8 del dlgs. n 472/1997? Vero
La dichiarazione non sottoscritta dal contribuente o da chi ne ha l’amministrazione legale, negoziale
o di fatto è: Nulla
Le verifiche fiscali si svolgono: Durante l’orario ordinario di svolgimento delle attività salvo casi
eccezionali ed urgenti adeguatamente documentati
Quale di queste affermazioni è vera?L’accertamento sintetico è stato recentemente ridisciplinato
Sulla base di quanto previsto dall’art. 36 bis del d.P.R. n. 600 del 29 settembre 1973
l’Amministrazione finanziaria può procedere alla rettifica di errori di calcolo? Si certamente
Quale di queste affermazioni è vera? L’accertamento integrativo :
E’ una forma di accertamento successiva che presuppone la conoscenza di nuovi elementi
Per effetto dell’ accertamento con adesione:
Si forma un accertamento che è vincolante per l’Amministrazione, in quanto sono escluse salvo eccezioni,
integrazioni o modificazioni da parte dell’Ufficio
Gli “atti” dell’Amministrazione Finanziaria devono essere motivati? Si
In caso di mancata risposta agli inviti dell’Amministrazione Finanziaria di esibire libri ed alcuni
documenti in generale e salvo successivo deposito in allegato all'atto introduttivo del giudizio di
primo grado in sede contenziosa: I documenti, i libri, non esibiti o non trasmessi non possono essere presi
in considerazione a favore del contribuente, ai fini dell’accertamento
La disciplina della riscossione per il tramite del ruolo è contenuta nel d.P.R. 29 settembre 1973 n.
602: Vero
In caso di errata iscrizione a ruolo di una somma dovuta dal contribuente:
L’Amministrazione finanziaria deve provvedere d’ufficio al rimborso delle maggiori somme iscritte a ruolo
E’ ammessa la dilazione del pagamento delle somme iscritte a ruolo?
Si nelle ipotesi di temporanea situazione di obbiettiva difficoltà del contribuente
Per ottenere il rimborso delle somme erroneamente versate e quindi non dovute il
contribuente si deve rivolgere al giudice ordinario nei termini di prescrizione ordinaria
secondo i principi di cui all’art. 2033 del Codice Civile?
Si secondo parte della dottrina che ritiene che sia ammissibile in diritto tributario una generale azione di
rimborso, basata sull’azione di indebito oggettivo disciplinata dal Codice Civile, a prescindere da quanto
stabilito dalle singole leggi di imposta
I ruoli possono essere: Ordinari e straordinari. Questi ultimi sono formati quando vi è fondato pericolo per
la riscossione
Le vigenti disposizioni in tema di rimborso consentono di rivolgersi direttamente al giudice
tributario per il riconoscimento dl proprio diritto?
No è necessario preventivamente rivolgere una istanza al competente ufficio fiscale
Esistono termini e modalità generali per chiedere il rimborso in materia tributaria?
No ogni singola legge di imposta prevede una specifica disciplina, ed in via residuale in assenza di una
specifica disciplina si rende applicabile la previsione attualmente contenuta nell’art. 21 del dlgs. n. 546 del
1992
In materia di imposte locali la riscossione coattiva:
Avviene sulla base della procedura di riscossione coattiva esattoriale, disciplinata dal d.P.R. n. 602/1973 e
talvolta sulla base della procedura di riscossione coattiva disciplinata dal T. U. del 1910, basata
sull’emissione dell’ingiunzione fiscale
Il procedimento di rimborso: E’ un procedimento che può essere attivato ad istanza di parte ma altresì
d’ufficio nei casi previsti dal legislatore
Nel caso in cui il contribuente non paghi le somme iscritte a ruolo maturano nei suoi confronti
Le sanzioni penali tributarie sono caratterizzate per lo più dalla presenza di:
Dolo specifico
L’instaurazione del processo davanti alle Commissioni tributarie avviene:
Mediante presentazione di ricorso, tuttavia per talune cause è condizione di procedibilità la presentazione
del reclamo
La giurisdizione delle Commissioni tributarie: Riguarda i tributi di ogni genere e specie
Tizio si rifiuta di ottemperare ad alcune richieste della Guardia di Finanza. Per tale
comportamento la normativa vigente al momento del rifiuto prevede l’irrogazione di una
sanzione amministrativa. Tale sanzione viene irrogata a Tizio e quest’ultimo non impugna
l’atto di irrogazione ma versa l’intero ammontare della sanzione. Sopravviene una legge per
effetto della quale il comportamento di Tizio non configura più una ipotesi di illecito
amministrativo in questo caso: Non è ammessa la ripetizione di quanto pagato
Il potere di sospensione dell’atto impugnato è riconosciuto:
Alla Commissione tributaria provinciale e di recente anche alla Commissione tributaria regionale
Di regola il processo tributario si svolge
In camera di consiglio ma la pubblica udienza può essere richiesta con apposita istanza dal contribuentern
La conciliazione giudiziale Può avvenire sia in udienza che fuori udienza
Davanti alle Commissioni tributarie sono impugnabili:
Esclusivamente gli atti elencati nell’art. 19 del dlgs. n. 546 del 1992 e secondo parte della dottrina anche gli
atti non espressamente elencati dal legislatore ma comunque riconducibili ad uno degli atti di cui all’art. 19 in
virtù del principio dell’omogeneità degli effetti perseguiti dell’atto
La conciliazione giudiziale: Può avvenire anche in grado di appello
In caso di irrogazione immediata delle sanzioni amministrative in base all’art. 17
del decreto legislativo 18 dicembre 1997 n. 472 il contribuente può:
Decidere alternativamente fra definizione agevolata e produzione delle deduzioni difensive
Le sanzioni amministrative: Non si trasferiscono agli eredi
Commette il reato di omessa dichiarazione:
Il contribuente soggetto all’obbligo della dichiarazione annuale in materia di imposte sui redditi che presenti
la dichiarazione oltre il termine di 90 gg dalla scadenza del termine di adempimento, quando l’ammontare di
imposta evaso è superiore a 30.000 euro
L’autotutela tributaria può essere richiesta per errore di persona? Si
Il ravvedimento operoso è uno strumento deflattivo del contenzioso?Corretto
Quale di queste affermazioni è vera? L’avviso di accertamento è impugnabile davanti alla
Commissione tributaria nel termine di: Sessanta giorni dalla notifica
Quale di queste affermazioni è vera? Davanti alle Commissioni tributarie il contribuente può:
Stare in giudizio personalmente entro certi limiti del valore della causa
Quale di queste affermazioni è vera? Le Commissioni tributarie si suddividono:
Commissione tributaria provinciale e Commissione tributaria regionale
Quale di queste affermazioni è falsa:
Un noto chirurgo effettua un intervento di mastoplastica nel 2006 ed emette la fattura nello
stesso anno. Il cliente paga però nel 2007. In questo caso:Il compenso fa parte del reddito del 2007
perché in tale anno è avvenuto il pagamento
Tizia presta occasionalmente consulenze pubblicitarie. In tal caso il relativo compenso deve
essere dichiarato come: Come reddito diverso, trattandosi di reddito di lavoro autonomo occasionale
Per comprendere se un determinato provento è tassabile in base alla normativa delle imposte
sui redditi: Occorre verificare se il provento è riconducibile ad una delle categorie elencate nell’art. 6 del
TUIRrnrn
Rispetto alla altre categorie di reddito il reddito di lavoro autonomo è definito: In via residuale
I redditi fondiari riguardano: Terreni e fabbricati
Un privato acquista e vende delle azioni quotate in borsa, realizzando un utile di negoziazione.
Tale utile: Costituisce reddito diverso
Costituiscono reddito imponibile le somme ricevute a titolo di risarcimento danni? Dipende
dalla natura del danno risarcito
Quale tra i seguenti redditi rientra fra i redditi assimilati al lavoro autonomo: Diritti di autore
Nel nostro sistema fiscale il reddito: Non viene definito in generale ma attraverso il rinvio alle singole
categorie di reddito elencate nell’art. 6 del TUIR
Il reddito di lavoro autonomo “professionale” è determinato: Dalla differenza fra incassi e spese
Caio, proprietario, ha affidato in affitto un terreno agricolo al contadino Tizio. Chi deve
dichiarare il reddito dominicale? Il contadino deve dichiarare il reddito agrario ed il proprietario il
reddito dominicale del terreno
Il principio di tassazione su base mondiale si applica a: Soggetti residenti
Un chirurgo residente a Roma si reca ad operare presso una clinica spagnola e percepisce un
determinato onorario: Detto onorario è tassato in Italia in quanto il chirurgo risiede in Italia
I fringe benefits: Sono componenti aggiuntive della retribuzione come tali sempre tassabili salvo diversa
volontà del legislatore
Un professionista percepisce interessi moratori per ritardato pagamento di una parcella.
Gli interessi moratori in questione sono tassabili? Si come accessorio del reddito di lavoro autonomo
La produzione di un reddito in un paese diverso da quello in cui risiede il titolare se i due
paesi adottano criteri analoghi di tassazione: c) Comporta una doppia imposizione internazionale che
tuttavia talvolta viene eliminata sul nascere attraverso le Convenzioni Internazionali contro la doppia
imposizione ovvero dalle norme interne dello Stato dove il contribuente ha la residenza
Le imposte italiane sui redditi si applicano sui redditi prodotti all’estero? Si se il titolare è
residente in Italia
Un petroliere americano possiede una villa in Sardegna dove si reca a trascorrere
generalmente le proprie vacanze estive. In questo caso: Il reddito dell’immobile è tassato in Italia
Il reddito di lavoro dipendente è imponibile :Secondo il criterio di cassa quando viene percepito
Per la produzione del proprio reddito il lavoratore dipendente: Sostiene spese a fronte delle quali
il legislatore riconosce una detrazione di imposta forfetaria
La Black List: Contiene un elenco di paesi a regime fiscale agevolato
Soggetto passivo dell’IRPEF è tra gli altri: Il soggetto residente titolare di immobili anche se situati
all’estero e fatta salva l’applicazione di Convenzioni contro la doppia imposizione
A fini IRPEF non è residente, tra l’altro, colui che per la maggior parte del periodo di imposta: Non è
inscritto nell’anagrafe della popolazione residente
Per comprendere se un determinato provento è tassabile in base alla normativa delle imposte sui
redditi: Occorre verificare se il provento è riconducibile ad una delle categorie elencate nell’art. 6 del TUIR
Quale di queste affermazioni è vera: Il reddito fondiario concorre alla formazione del reddito complessivo
indipendentemente dalla percezione
Quale di queste affermazioni è vera? Il reddito fondiario delle unità immobiliari non inscritte al
catasto: E’ determinato comparativamente a quello delle unità similari già inscritte
La seguente affermazione “In generale nella determinazione del reddito di lavoro dipendente sono
irrilevanti eventuali costi di produzione sostenuti dal lavoratore” è: Vera
A fini Irpef i redditi derivanti da collaborazione coordinata e continuativa, salvo eccezioni:
Rappresentano reddito assimilato al lavoro dipendente
Una nota ballerina residente in Germania si reca per due mesi in Italia per partecipare ad un
importante evento teatrale e percepisce per tale prestazione un compenso. Tale compenso:
Si considera prodotto in Italia e viene pertanto assoggettato a tassazione
Un noto chirurgo straniero residente in Germania si reca per pochi giorni in Italia per partecipare ad
un importante intervento chirurgico e percepisce per tale prestazione un compenso. Tale compenso:
Si considera prodotto in Italia e viene pertanto assoggettato a tassazione
Un noto anestesista straniero non residente in Italia si reca per pochi giorni in Italia per partecipare
ad un importante intervento chirurgico e percepisce per tale prestazione un compenso. Tale
compenso: Si considera prodotto in Italia e viene pertanto assoggettato a tassazione
A fini IRPEF rappresenta reddito di lavoro dipendente:
Tutto ciò che il soggetto passivo percepisce nel suo status di lavoratore a prescindere dallo svolgimento di
una prestazione lavorativa salvo alcune eccezioni previste dal legislatore
A fini Irpef le pensioni salvo eccezioni: Rappresentano reddito di lavoro dipendente
La produzione di un reddito in un paese diverso da quello in cui risiede il titolare se i due paesi
adottano criteri analoghi di tassazione: Comporta una doppia imposizione internazionale che tuttavia
talvolta viene eliminata sul nascere attraverso le Convenzioni Internazionali contro la doppia imposizione
ovvero dalle norme interne dello Stato dove il contribuente ha la residenza
Il lavoratore autonomo può ammortizzare il costo sostenuto dei beni strumentali all’esercizio della
propria professione: Si
A fini IRPEF rappresenta reddito di lavoro autonomo: La differenza fra i compensi percepiti nel periodo di
imposta e le spese di produzione del reddito
Quale di queste affermazioni è falsa? A fini IRPEF il reddito di lavoro autonomo si determina in base al
principio di competenza
Tizio nella sua qualità di datore di lavoro eroga a tutti i propri dipendenti inquadrati come funzionari
direttivi borse di studio a favore dei figli a carico. Tali somme: Non concorrono alla formazione del
reddito di lavoro dipendente
A fini IRPEF il trasferimento di residenza in un paradiso fiscale integra sempre un comportamento
evasivo?: No
Il principio di tassazione su base mondiale in materia IRPEF si applica a: Soggetti residenti
I proventi da attività illecita: Sono assoggettati ad IRPEF al ricorrere di talune condizioni
Le somme conseguite per il risarcimento di un bene relativo all’impresa sono tassate quali
componenti dei reddito di impresa?
Si a titolo di ricavo o di plusvalenza a seconda del bene a cui si riferisce il risarcimento
Quando l’imposizione di un reddito a formazione pluriennale avviene in un unico periodo di
imposta: E’ più gravosa se le aliquote, come nel caso dell’IRPEF, sono progressive. In ragione di ciò il
legislatore ha previsto il regime di tassazione separata
Il contribuente, effettuata la somma dei redditi determinati secondo le diverse regole stabilite
dal TUIR per ciascuna categoria di reddito: Sottrae dalla somma così risultante eventuali oneri
deducibili ed ottiene così la base imponibile netta
Le società di persona in base alla disciplina delle imposte sui redditi attualmente vigente:
Devono presentare la dichiarazione ma non pagare l’IRPEF che è dovuta, in base al principio di trasparenza,
dai soci
Si intendono per redditi diversi: Una categoria eterogenea che riguarda tipologie di proventi non
riconducibili ad alcuna delle categorie di reddito perché privi di alcuni dei requisiti
La determinazione della base imponibile dei soggetti IRES avviene sulla base:
Dei criteri ccdd “atomistico” o “onnicomprensivo” applicabili a seconda della categoria di appartenenza fra
quelle di cui al co. 1 dell’art. 73 del TUIR
Quale di queste affermazioni è falsa? L’imposta di registro principale è applicata successivamente per
correggere errori ed omissioni dell’ ufficio
Quale di queste affermazioni è vera?
In materia di imposta sul valore aggiunto il legislatore prevede una nozione di territorio dello Stato italiano
L'imposta di registro si applica A seconda degli atti può essere applicata in misura fissa e in misura
proporzionale
Il reverse charge: Trasferisce la fatturazione sul soggetto IVA cessionario e/o committente
L'imposta di registro è una imposta: Indiretta
In materia di IVA in caso di svolgimento promiscuo di operazioni imponibili e operazioni esenti:
La detrazione segue la regola del pro rata
8 test autovalutazione
Le accise e l’imposta di bollo. I principali tributi regionali e locali. La fiscalità dell’unione europea
Secondo una impostazione dottrinale in materia di accise, il presupposto impositivo sarebbe
rappresentato dalla fabbricazione e dalla importazione dei prodotti nel territorio italiano: Vero
L’IRAP è una imposta: Proporzionale sul valore della produzione netta
In generale soggetti passivi dell’IMU sono: dI proprietari, i titolari di un diritto reale di godimento e
soltanto in taluni casi i titolari di un diritto personale di godimento sugli immobili
Non sono soggetti passivi dell’ I.R.A.P. : I lavoratori autonomi occasionali
In generale per armonizzazione fiscale, secondo il significato attribuito dalla dottrina
prevalente si intende:
La convivenza fra i diversi ordinamenti tributari degli Stati membri previa attuazione di misure tese ad
eliminare eventuali ostacoli e discriminazioni che si oppongono al corretto funzionamento del Mercato Unico
Tizio e Caia spostatisi nel 1980, dopo un periodo di separazione giudiziale,
divorziano. Il giudice dispone l’assegnazione dalla casa coniugale, di cui è
proprietario Tizio, a favore di Caia , alla quale peraltro sono anche affidati i figli.
In questo caso: Caia non deve pagare l'IMU perchè per legge la casa coniugale assegnata al coniuge, a
seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili
del matrimonio è equiparata all'abitazione principale
L’armonizzazione fiscale è prevista: Espressamente in materia di imposte indirette ma per effetto dei
continui interventi della Corte di Giustizia sono stati effettuati interventi anche in materia di imposte dirette
L’aliquota dell’IMU è stabilita: Dai Comuni con proprio regolamento entro limiti minimi e massimi
stabiliti da una legge statale
L’imposta di bollo si applica: Su alcuni documenti elencati nella Tariffa allegata al d.P.R. n. 642/1972
Gli atti non in regola con l’imposta di bollo sono: Validi ed efficaci
Nel caso in cui un atto non in regola con l’imposta di bollo venga rimesso ad una parte che
non ha partecipato alla sua formazione: Il soggetto che non ha partecipato alla formazione dell'atto è esente da
responsabilità se entro 15 dal ricevimento provvede alla regolarizzazione dell’atto presso il competente ufficio col pagamento della sola
imposta
Che cosa si intende per metodo virtuale di corresponsione dell’imposta?
Un particolare metodo di versamento dell’imposta basato sulla dichiarazione resa dal contribuente relativa
agli atti che presumibilmente saranno ricevuti o emessi durante l’anno
Tizio residente in Portogallo è proprietario di un’area fabbricabile sita
nel territorio del Comune di Reggio Calabria. In questo caso:
Salvo eccezioni normativamente previste Tizio deve pagare l’IMU pur non essendo residente in Italia
L’I.C.I. era una imposta: Comunale sugli immobili
La misura della TARI: Era commisurata al costo della pulizia delle strade comunali dove affluiscono i
rifiuti
Tizio, lavoratore subordinato, riceve un occasionale incarico di docenza da parte di
un’accademia artistica. In questo caso il compenso per l’attività di docenza svolta:
Non è assoggettato ad IRAP trattandosi di attività autonoma occasionale
L’imposta di bollo può essere pagata secondo le seguenti modalità:
Mediante il cd metodo virtuale ovvero mediante pagamento ad intermediario convenzionato con l’Agenzia
delle Entrate
L’imposta di bollo, a differenza dell’imposta di registro, concerne il solo aspetto formale del
documento e non il contenuto sostanziale. Vero
Il presupposto impositivo dell’imposta di bollo è quindi dato dalla formazione di un atto, registro o
documento fra quelli indicati nella Tariffa allegata al d.P.R. n. 642/1973, a prescindere dalla validità ed
efficacia in concreto Vero
Ai fini dell’imposta di bollo il per modo virtuale di pagamento è basato su una dichiarazione resa al
competente ufficio e dalla quale risultano gli atti ed i documenti assoggettati ad imposizione
nell’anno precedente. Vero
La disciplina dell’imposta di bollo è contenuta nel d.P.R. n. 642 del 26 ottobre 1972? Vero
Il presupposto impositivo dell’IRAP è dato: l’“esercizio abituale di una attività autonomamente
organizzata diretta alla produzione o allo scambio di beni ovvero alla prestazione di servizi” Vero
Per caso di uso in materia di imposta di bollo si intende:
La presentazione dell’atto all’ufficio del registro
L’imposta di bollo è applicata secondo due differenti modalità: In misura fissa per ciascun foglio che
compone il documento In misura proporzionale al valore del contenuto dell’atto. Vero
L’attuale misura fissa dell’imposta di bollo è pari a:
2 euro o a 16 euro in relazione alla differente tipologia di atto
All’interno della disciplina dell’imposta di bollo per modo ordinario di pagamento si intende il
pagamento dell’imposta ad intermediario convenzionato con l’Agenzia delle Entrate che rilascia,
tramite modalità telematiche, apposito contrassegno. Vero
Il nome dell’imposta di bollo discende dal singolare meccanismo applicativo, fondato sull’obbligo di
utilizzazione nella formazione di atti e documenti di appositi valori bollati venduti in regime di
monopolio dall’Amministrazione finanziaria. Vero
L’imposta di bollo si può pagare in modo ordinario? Vero
L’imposta di bollo si può pagare in modo virtuale? Vero
Attualmente, il d.P.R. n. 642/1973 prevede due differenti modalità di pagamento: Vero
Secondo una impostazione dottrinale in materia di accise, il legislatore avrebbe previsto un
presupposto a formazione progressiva. Vero
L’IRAP è a tutti gli effetti una imposta statale? Vero