Circ 272 Matrice Conti 2

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Firmato digitalmente da

RENZI ANTONIO

Matrice dei conti

VIGILANZA BANCARIA E FINANZIARIA
M MA AT TR RI IC CE E D DE EI I C CO ON NT TI I
Circolare n. 272 del 30 luglio 2008

Aggiornamenti (
):

1 Aggiornamento del 10 dicembre 2009 ristampa integrale

2 Aggiornamento del 9 febbraio 2011: pagine modificate: Avvertenze Generali: pagg.: da B.2 a B.5,
da B.9 a B.11, da B.18 a B.29, da B.39 a B.40, da C.2 a C.10, da C.18 a C.25, da C.40 a C.42 Sezione I:
pagg.: da I.1.1.4 a I.1.1.5, da I.1.1.8 a I.1.1.11, I.1.1.15, I.2.1.8, I.3.1.3, da I.3.1.7 a I.3.1.15, da I.3.1.28 a
I.3.1.29, I.3.1.43, I.3.1.45, da I.3.1.62 a I.3.1.64, da I.3.1.67 a I.3.1.68, I.4.1.4, I.4.1.7, I.4.1.9 Sezione II:
pagg.: da II.1.1.8 a II.1.1.9, II.1.1.19, II.1.1.21, II.1.1.30, II.1.2.5, da II.1.2.8 a II.1.2.9, da II.1.2.14 a
II.1.2.15, II.1.3.9, II.1.3.15, da II.2.1.19 a II.2.1.20, da II.3.1.25 a II.3.1.26, da II.3.1.36 a II.3.1.37, da
II.3.1.47 a II.3.1.49, da II.3.1.54 a II.3.1.55, II.3.1.58, II.4.1.9, II.4.1.11, da II.4.2.7 a II.4.2.8, da II.4.2.11
a II.4.2.12, da II.4.2.14 a II.4.2.18, da II.4.2.30 a II.4.2.31, II.4.2.34 Sezione III: pagg.: III.1.1.13,
III.3.1.6, da III.3.2.9 a III.3.2.11, da III.3.2.39 a III.3.2.40, III.3.2.57, III.3.4.22, III.3.4.24 Sezione IV:
pagg.: da IV.1.1.3 a IV.1.1.6, da IV.1.1.8 a IV.1.1.12, IV.2.1.6, da IV.3.1.4 a IV.3.1.7.
Si riportano di seguito con la nuova numerazione le pagine del manuale che pur non essendo state
modificate nel contenuto del presente aggiornamento, risultano slittate per effetto delle altre modifiche
apportate al fascicolo. Avvertenze Generali: pagg.: da B.6 a B.8, da B.12 a B.17, da B.30 a B.38, da
B.41 a B.48, da C.11 a C.17, da C.26 a C.39 Sezione I: pagg.: da I.3.1.16 a I.3.1.27, da I.3.1.30 a
I.3.1.42, I.3.1.44, da I.3.1.46 a I.3.1.61, da I.3.1.65 a I.3.1.66 Sezione II: pagg.: da II.3.1.38 a II.3.1.46,
da II.3.1.50 a II.3.1.53, da II.3.1.56 a II.3.1.57 Sezione IV: pagg.: IV.1.1.7, da IV.1.1.13 a IV.1.1.18, da
IV.3.1.8 a IV.3.1.10.

3 Aggiornamento del 23 dicembre 2011: pagine modificate: Avvertenze Generali: pagg.: A.16, B.7,
B.11, da B.37 e B.38, da C.2 a C.14, da D.2 a D.3 Sezione I: pag.: I.1.1.4, I.3.1.7, I.3.1.22, I.3.1.32,
I.3.1.65 Sezione II: pagg.: II.1.1.11, II.1.1.15, da II.1.3.1 a II.1.3.12, II.1.4.1 a II.1.4.18, II.2.1.9, da
II.3.1.28 a II.3.1.33, II.3.1.39, da II.3.1.57 a II.3.1.58, da II.3.1.60 a II.3.1.64, II.4.2.22 Sezione III:
pagg.: da III.3.2.1 a III.3.2.4, da III.3.2.14 a III.3.2.16, III.3.2.18, da III.3.2.28 a III.3.2.31 , da III.3.2.38 a
III.3.2.39, da III.3.2.53 a III.3.2.58 Sezione IV: pagg.: IV.1.1.4, IV.2.1.6, IV.2.1.10, IV.4.2.1.13, da
IV.4.1.5 a IV.4.1.8, IV.4.1.12, IV.4.1.14, IV.4.1.17, IV.4.1.20
apportate al fascicolo. Avvertenze Generali: pagg.: da A.17 a A.18, da C.15 a C.46, D.4 Sezione I:
pagg.: da I.3.1.8 a I.3.1.10, da I.3.1.66 a I.3.1.68 Sezione II: pagg.: da II.1.5.1 a II.1.5.10, da II.1.6.1 a
II.1.6.6, da II.3.1.34 a II.3.1.38, da II.3.1.40 a II.3.1.56, II.3.1.59, III.3.2.17, III.3.2.19, III.3.2.53 Sezione
IV: pagg.: IV.2.1.14, da IV.4.1.9 a IV.4.1.11, IV.4.1.13, da IV.4.1.15 a IV.4.1.16 , da IV.4.1.18 a
IV.4.1.19, da IV.4.1.21 a IV.4.1.22.

(
) Accanto a ciascun aggiornamento vengono indicate tutte le nuove pagine a stampa recanti le indicazioni del mese e dellanno di emanazione
dellaggiornamento stesso.

Con il presente aggiornamento sono state abrogate le voci e le sottovoci aventi i seguenti codici:
40742, 40743, 40712.14, 40713.14, 407114, 40715.14, 40720.12, 40721.12, 40722.12, 40723.12,
58170.02, 58170.06, 58435.12, 58460.09, 58460.11, 58460.13, 58460.15, 58633.06, 58633.08,
58633.10, 58675.02, 58675.04, 58855.02, 58855.06, 59530.08, 59566.02, 59566.08, 59566.22,
59566.28, 59566.32, 59566.38, 59566.42, 59566.48, 59568.04, 59568.06, 59568.08, 59568.10,
59568.24, 59568.26, 59568.28, 59568.30, 59576, 59580.06, 59580.08, 59580.10, 59580.12, 59580.14,
59582.08, 59582.10, 59584.12, 59586, 59592.02.

4 Aggiornamento del 18 dicembre 2012: pagine modificate: Avvertenze Generali: pagg.: da A.9 a
A.10, A14, da B.8 a B.9, da B.12 a B.13, da B.16 a B.17, B19, da B.22 a B.23, B.33, da B.39 a B.40,
B.42, da C.3 a C.7, C.31, da C.35 a C.55 Sezione I: pagg.: I.1.1.7, da I.1.1.11 a I.1.1.12, da I.1.1.20 a
I.1.1.22, da I.2.1.3 a I.2.1.4, da I.2.1.6 a I.2.1.7, da I.2.1.11 a I.2.1.12, da I.3.1.14 a I.3.1.15, I.3.1.23,
I.3.1.28, da I.3.1.30 a I.3.1.31, da I.3.1.33 I.3.1.34, a da I.3.1.66 a I.3.1.68, I.4.1.5 Sezione II: pagg.:
II.1.1.7, II.1.1.19, da II.1.1.21 a II.1.1.22, da II.1.3.3 a II.1.3.7, da II.1.3.11 a II.1.3.13, II.1.4.18, da
II.3.1.60 a II.3.1.62, II.4.1.7, da II.4.2.7 a II.4.2.8, II.4.2.20, II.4.2.22, II.4.2.29, da II.4.2.35 a II.4.2.36,
II.5.1.4, II.5.1.17, da II.5.1.28 a II.5.1.30 Sezione III: pagg.: III.1.1.9, III.1.1.15, III.1.1.17, III.3.2.36, da
III.3.2.55 a III.3.2.56, III.3.4.12.
apportate al fascicolo. Avvertenze Generali: pagg.: da B.10 a B.11, da B.20 a B.21, da B.24 a B.25, B41,
da B.43 a B.48, da C.8 a C.14, C56 Sezione I: pagg.: I.2.1.8, da I.2.1.13 a I.2.1.14, da I.3.1.69 a I.3.1.70
Sezione II: pagg.: da II.1.1.23 a II.1.1.32, da II.1.3.8 a II.1.3.10, da II.1.3.14 a II.1.3.16.
58020.22, 58030.20, 58045.26, 58160.02,58160.04, 58165.02, 58165.04, 58185, 58190, 58446.02,
58446.06, 58446.10, 58446.12, 58446.14, 58446.18, 58446.22, 58446.26, 58446.30, 58446.34,
58446.38, 58446.42, 58446.46, 58446.50, 58446.54, 58446.58, 58446.62, 58446.66, 58446.70,
58446.74, 58446.78.
5 Aggiornamento del 16 luglio 2013: pagine modificate: Avvertenze Generali: pagg.: da A.4 a A.9,
A.11, A.14, da B.10 a B.12, B.39, da C.3 a C.14 Sezione I: pagg.: I.3.1.7, I.3.1.9, I.3.1.25, da I.3.1.46 a
I.3.1.62, da I.3.1.68 a I.3.1.72 Sezione II: pagg.: II.1.1.9, da II.1.1.32 a II.1.1.36, II.3.1.11, II.3.1.33, da
II.3.1.36 a II.3.1.37, da II.3.1.47 a II.3.1.50, da II.3.1.67 a II.3.1.78, II.4.2.8, II.4.2.35 Sezione III: pagg.:
da III.3.2.3 a III.3.2.4, da III.3.2.15 a III.3.2.18, III.3.2.20, III.3.2.22, III.3.2.24, III.3.2.26, III.3.2.28, da
III.3.2.30 a III.3.2.40, da III.3.2.63 a III.3.2.64, da III.3.4.27 a III.3.4.28, da III.7.1.1 a III.7.1.8 Sezione
IV: pagg.: da IV.7.1.1 a IV.7.1.8.
apportate al fascicolo. Avvertenze Generali: pagg.: da B.13 a B.38, da B.40 a B.48 Sezione I: pagg.: da
I.3.1.73 a I.3.1.76 Sezione II: pagg.: da II.3.1.38 a II.3.1.46, da II.3.1.51 a II.3.1.66 Sezione III: pagg.:
da III.3.2.5 a III.3.2.14, III.3.2.19, III.3.2.21, III.3.2.23, III.3.2.25, III.3.2.27, III.3.2.29, da III.3.2.41 a
III.3.2.62.
58218.00, 58308.02, 58308.04, 58650.02, 58720.02, 58720.10, 58725 da 02 a 14, 40712.30, 40713.30,
40714.32, 40715.32, 40716.30, 40717.30, 40718.30, 40719.30, 40720.12, 40720.26, 40721.12,
40721.26, 40722.12, 40722.28, 40723.12, 40723.28, 40724.09, 40724.22, 40725.09, 40725.22,
40726.11, 40726.28, 40727.11, 40727.28.

- 1 -
INDICE

AVVERTENZE GENERALI

A) ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE A.1

1) Destinatari A.2
2) Struttura della matrice dei conti A.3
3) Regole generali di compilazione A.5
4) Modalit e termini di invio A.7
5) Classificazione delle informazioni rispetto alla residenza e alla valuta A.9
6) Filiali italiane di banche estere A.11
7) Classificazione delle operazioni per settori e gruppi di attivit economica A.13
8) Bancoposta A.14
9) Regole di cancellazione delle attivit finanziarie A.15
10) Dati di flusso A.16
Allegato A Lettera di attestazione A.17

B) DATI STATISTICI -
REGOLE RIGUARDANTI SPECIFICHE TIPOLOGIE DI OPERAZIONI B.1

1) Operazioni di cessione di attivit finanziarie B.2
2) Qualit del credito B.6
3) Contrattazioni di depositi e finanziamenti in euro e in valuta.
Negoziazioni di valuta, disposizioni di bonifico e di giroconto B.12
4) Operazioni in pool B.14
5) Titoli e derivati B.16
6) Strumenti finanziari strutturati B.29
7) Riporti, pronti contro termine e prestito titoli B.37
8) Operazioni di factoring B.39
9) Operazioni di anticipo salvo buon fine (s.b.f.) B.40
10) Crediti passanti B.43
11) Finanziamenti assistiti da garanzie reali e personali a loro volta supportate da
depositi in denaro dei garanti B.44
12) Covered bond B.46

C) DATI STATISTICI -
REGOLE RIGUARDANTI PARTICOLARI SOTTOSEZIONI INFORMATIVE O VOCI C.1

1) Vita residua C.2
2) Rapporti intercreditizi C.15
3) Classificazione del credito per destinazione economica degli investimenti e per leggi
incentivanti C.16
4) Partite viaggianti tra filiali operanti in Italia e altre partite sospese C.20
5) Servizi di investimento C.23
6) Sistemi di pagamento con regolamento tramite sistemi di compensazione C.31
7) Informazioni trimestrali sullandamento di conto economico C.32
8) Unit operanti allestero C.33
9) Tassi di interesse C.34

- 2 -

10) Costi e ricavi connessi con transazioni non finanziarie internazionali C.35
11) Rapporti partecipativi con societ non residenti C.52
12) Traslazione del rischio C.55

D) DATI DI BILANCIO D.1

1) Dati patrimoniali D.2
2) Dati di conto economico D.4

E) GLOSSARIO E.1

SEZIONE I - DATI STATISTICI MENSILI

1 - Situazione patrimoniale: attivo I.1.1.1

2 - Situazione patrimoniale: passivo I.2.1.1

3 - Situazione patrimoniale: altre informazioni I.3.1.1

4 - Tassi di interesse I.4.1.1

SEZIONE II ALTRI DATI STATISTICI

1 - Dati patrimoniali II.1.1.1
Parte prima Dati territoriali e settoriali II.1.1.3
Parte seconda Altri dati patrimoniali II.1.2.1
Parte terza Vita residua Rischio di liquidit II.1.3.1
Parte quarta Vita residua Rischio di tasso di interesse II.1.4.1
Parte quinta Derivati II.1.5.1
Parte sesta Partite viaggianti e sospese II.1.6.1

2 - Servizi di investimento II.2.1.1

3 - Servizi di pagamento II.3.1.1

4 - Altre informazioni II.4.1.1
Parte prima Canali distributivi II.4.1.3
Parte seconda Altre informazioni II.4.2.1

5 - Andamento conto economico II.5.1.1

6 - Dati patrimoniali filiali estere II.6.1.1
Parte prima Attivo II.6.1.3
Parte seconda Passivo II.6.2.1
Parte terza Altre informazioni II.6.3.1

- 3 -

SEZIONE III DATI DI BILANCIO

1 - Dati patrimoniali: attivo III.1.1.1

2 - Dati patrimoniali: passivo III.2.1.1

3 - Dati patrimoniali: dati integrativi III.3.1.1
Parte prima Garanzie rilasciate e impegni III.3.1.3
Parte seconda Qualit del credito III.3.2.1
Parte terza Cartolarizzazioni III.3.3.1
Parte quarta Notizie complementari III.3.4.1
Parte quinta Unit operanti allestero III.3.5.1

4 - Conto economico: costi III.4.1.1

5 - Conto economico: ricavi III.5.1.1

6 - Conto economico: dati integrativi III.6.1.1

7 - Perdite storicamente registrate sulle posizioni in default III.7.1.1

SEZIONE IV PATRIMONIO DI VIGILANZA E COEFFICIENTI PRUDENZIALI

1 - Patrimonio di vigilanza IV.1.1.1

2 - Rischio di credito e di controparte IV.2.1.1

3 - Grandi rischi IV.3.1.1

4 - Requisiti patrimoniali sui rischi di mercato IV.4.1.1

5 - Requisito patrimoniale per il rischio operativo IV.5.1.1

6 - Posizione patrimoniale IV.6.1.1

7 - Soggetti collegati IV.7.1.1

- 4 -

AVVERTENZE GENERALI

A.1

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008 - 1 aggiornamento del 10 dicembre 2009

A) ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE
A.2


1. DESTINATARI
Le disposizioni contenute nel presente manuale si applicano:
- alle banche autorizzate in Italia e alle filiali delle banche comunitarie stabilite in Italia,
iscritte nellAlbo di cui allart. 13 del Testo Unico delle leggi in materia bancaria e
creditizia TUB (d.lgs. n. 385/93);
- agli ulteriori soggetti per i quali specifiche norme di legge prevedono lapplicazione
dellart. 51 del TUB Vigilanza informativa (ad esempio, Poste Italiane S.p.A.
relativamente alle attivit di Bancoposta).
Le banche italiane compilano lintera matrice dei conti.
Le filiali italiane di banche estere sono tenute agli adempimenti segnaletici di cui al
successivo paragrafo 6.
Relativamente alla sottosezione I.4 Tassi di interesse si rimanda a quanto previsto
nella Circolare n. 248 del 26 giugno 2002 Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni
statistiche relative ai tassi di interesse attivi e passivi.
Bancoposta tenuto agli adempimenti segnaletici di cui al successivo paragrafo 8.
Nelle regole di compilazione di seguito riportate, con il termine banca si intende far
riferimento, ove applicabile, a qualunque soggetto tenuto ad effettuare la segnalazione della
matrice dei conti.
A.3


2. STRUTTURA DELLA MATRICE DEI CONTI
La matrice dei conti composta da quattro sezioni informative (
1
):
Sezione I Dati statistici mensili
Sezione II Altri dati statistici
Sezione III Dati di bilancio
Sezione IV Patrimonio di vigilanza e coefficienti prudenziali
Le Sezioni informative si articolano in sottosezioni; per alcune di queste (sottosezioni
II.1, II.4, II.6, III.3) prevista una ulteriore suddivisione in parti.
La Sezione I, a periodicit mensile, riferita alle unit operanti in Italia e contiene:
dati di stato patrimoniale disaggregati in funzione di diverse variabili di classificazione
(valuta di denominazione, provincia/stato di residenza della controparte, settore e ramo
di attivit economica della clientela, codice nominativo delle controparti bancarie,
codice ISIN dei titoli in portafoglio ed emessi, ecc.);
dati di tipo integrativo attinenti a diversi profili di analisi; vi rientrano, in particolare, le
informazioni riferite ai titoli in deposito e ai titoli oggetto di operazioni di riporto, pronti
contro termine e prestito (classificati per codice ISIN, settore della controparte e codice
del depositario centralizzato), ai rapporti intercreditizi nominativi, ai tassi di interesse
applicati alle operazioni di raccolta e impiego (consistenze e nuove operazioni), alla
raccolta soggetta agli obblighi di riserva, alle attivit finanziarie oggetto di operazioni di
cessione non cancellate dallattivo, alle attivit sottostanti operazioni di
cartolarizzazione per le quali la banca svolge attivit di servicing.
Da tale Sezione vengono tratte le informazioni da rassegnare alla Banca Centrale
Europea per la costruzione delle statistiche sugli aggregati monetari e le relative
contropartite nonch sui tassi di interesse applicati e sulla bilancia dei pagamenti.
La Sezione II, tipicamente a periodicit trimestrale, si riferisce, in alcune parti, allintera
azienda, in altre alle sole unit operanti in Italia ed organizzata in sottosezioni informative
riferite a specifici segmenti di operativit bancaria ovvero a determinati profili di analisi.
Tale Sezione prevede:
dati patrimoniali integrativi rispetto a quanto segnalato nella Sezione I (ad es.
finanziamenti e depositi ripartiti per sportello; classificazione delle operazioni
finanziarie per vita residua; derivati; partite viaggianti e sospese, dati sulla traslazione
del rischio);
dati sui servizi di investimento;
dati sui servizi di pagamento;
altri dati (ad es. canali distributivi; informazioni numeriche; costi e ricavi connessi con
transazioni non finanziarie internazionali; incassi e pagamenti con soggetti non residenti
effettuati per conto di imprese residenti; dati sulle attivit e passivit finanziarie verso
soggetti non residenti appartenenti al gruppo);
dati sullandamento di conto economico;

1
Tutte le voci e le sottovoci presenti nella matrice prevedono la rilevazione della residenza, della divisa e
della durata. Le modalit di valorizzazione di tali attributi informativi sono specificate nella Circolare n.154 del
22 novembre 1991 Segnalazioni di vigilanza delle istituzioni creditizie e finanziarie. Schemi di rilevazione e
istruzioni per linoltro dei flussi informativi.
A.4

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008 - 5 aggiornamento del 16 luglio 2013

dati di stato patrimoniale, riferiti alle sole unit operanti allestero, strutturati in analogia
a quanto previsto nella Sezione I con lobiettivo di ricostruire, per i fenomeni di
interesse, il profilo intera azienda.
La Sezione III, tipicamente a periodicit semestrale, contiene le informazioni di bilancio
(stato patrimoniale, conto economico, dati integrativi e le informazioni relative alle perdite
storicamente registrate sulle posizioni in default).
La Sezione IV, a periodicit trimestrale, accoglie le segnalazioni sul patrimonio di
vigilanza e sui coefficienti prudenziali (patrimonio di vigilanza, rischio di credito e di
controparte, grandi rischi, rischi di mercato, rischi operativi, posizione patrimoniale e
soggetti collegati).

A.5


3. REGOLE GENERALI DI COMPILAZIONE
La matrice dei conti va compilata applicando le regole di seguito indicate:
per la Sezione I, ad eccezione della sottosezione I.4 (Tassi di interesse) e per la Sezione
II, ad eccezione della sottosezione II.5 (Andamento conto economico), le istruzioni
stabilite nel presente manuale;
per la sottosezione I.4, le disposizioni contenute nella Circolare n. 248 del 26 giugno
2002, Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni statistiche relative ai tassi di
interesse attivi e passivi;
per la Sezione III, ad eccezione della sottosezione III.7, e per la sottosezione II.5, salvo
diversamente specificato, i principi contabili internazionali e le disposizioni contenute
nella Circolare n.262 del 22 dicembre 2005 Il bilancio bancario: schemi e regole di
compilazione;
per la sottosezione III.7 le disposizioni contenute nella Circolare n. 284 Istruzioni per
la compilazione delle segnalazioni delle perdite storicamente registrate sulle posizioni in
default;
per la Sezione IV, le disposizioni contenute nella Circolare n.155 del 18 dicembre 1991
Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui
coefficienti prudenziali.
Nel manuale viene di regola privilegiata, in luogo di una elencazione difficilmente
esaustiva delle possibili operazioni riconducibili a ogni singola voce, lindicazione delle
logiche di rilevazione (illustrate nei seguenti paragrafi delle Avvertenze Generali) che
orientano le diverse aree informative.
Le regole di compilazione previste dal presente manuale non rappresentano un corpus
di criteri contabili a rilevanza esterna, ma soltanto un mezzo per strutturare il flusso dei dati
diretto alla Banca dItalia in maniera conforme alle sue necessit informative. Nessun
riflesso sulla tenuta della contabilit interna e sulla formazione del bilancio desercizio delle
banche pu essere fatto discendere dalle istruzioni dettate in materia di segnalazioni di
vigilanza. Indipendentemente, pertanto, dalla specifica conformazione dei piani dei conti
aziendali, le informazioni vanno ricondotte nella matrice dei conti secondo la logica che
impronta la struttura e il contenuto delle singole voci.
Nei casi in cui nella regola di compilazione di una voce o sottovoce indicato il
riferimento a una voce o a una sottovoce del bilancio, tale riferimento non implica
necessariamente la segnalazione del medesimo importo, ma sta ad indicare che il contenuto
della segnalazione va determinato secondo gli stessi criteri di redazione della corrispondente
voce o sottovoce di bilancio.
La significativit dei dati presuppone che, nellambito del sistema informativo interno e,
segnatamente, nellordinamento contabile, gli atti gestionali siano rilevati in modo
tempestivo e puntuale. E necessario, in particolare, che vengano registrate senza indugio le
operazioni originate dalliniziativa delle controparti, in specie di altre banche, in modo da
ridurre al massimo lentit delle partite viaggianti tra le diverse banche segnalanti. Occorre,
inoltre, che siano contenute entro livelli fisiologici le contabilizzazioni di tipo transitorio,
dipendenti dai tempi necessari per la lavorazione dei valori (assegni, effetti ecc.) ovvero,
in generale, per laccertamento degli elementi che permettano la definitiva imputazione delle
operazioni. Nella matrice prevista, in ogni caso, la rilevazione analitica delle partite che,
alla data di riferimento, risultino ancora viaggianti tra le diverse unit contabili delle
A.6


singole banche oppure che siano ancora in corso di lavorazione (cfr. Avvertenze Generali,
paragrafo Partite viaggianti tra filiali operanti in Italia e altre partite sospese).
Tutte le informazioni richieste in matrice devono essere riferite - ad eccezione di quelle
relative ai dati di flusso e ai dati (trimestrali e semestrali) di conto economico - alla
situazione in essere lultimo giorno (anche se festivo o non lavorativo) del periodo
considerato (mese, trimestre, semestre o anno, a seconda di quanto previsto). Si precisa che,
ai fini della compilazione delle Sezioni I, II e III le banche fanno di regola riferimento ai dati
presenti nella contabilit aziendale (valore contabile). Fanno eccezione i casi per i quali sono
previsti specifici criteri di rilevazione (ad es. il valore nominale per i finanziamenti e i debiti
nellambito della Sezione I).
A.7


4. MODALIT E TERMINI DI INVIO
1. RESPONSABILIT E TERMINI DINVIO DELLE SEGNALAZIONI
Le responsabilit in ordine alla correttezza delle segnalazioni allOrgano di Vigilanza e,
quindi, alla adeguatezza delle procedure di produzione e di controllo di tali segnalazioni,
fanno capo agli organi aziendali (amministratori, sindaci, direttore generale, dirigente
preposto/capo contabile), ciascuno per quanto di propria competenza.
In tale ambito, particolare cura va posta anche nella predisposizione e nellutilizzo di
appositi strumenti di controllo interno, che prevedano anche forme di rendicontazione
sintetica delle informazioni per i responsabili aziendali, volti ad assicurare la necessaria
coerenza dei dati segnalati con le risultanze della contabilit e del sistema informativo
aziendale.
Le banche neocostituite sono tenute a produrre le segnalazioni di vigilanza a partire dal
mese di inizio della loro operativit.
Le banche costituitesi a seguito di fusione sono tenute a trasmettere le segnalazioni di
vigilanza a partire dal mese in cui la fusione ha effetto legale, ai sensi dellart. 2504 bis, 2
comma, del codice civile.
Le banche sottoposte a liquidazione coatta amministrativa non sono tenute a produrre le
segnalazioni di vigilanza a partire da quelle riferite al mese in cui viene emanato il decreto
del Ministro dellEconomia e delle Finanze di cui allart. 80 del TUB.
In linea generale, le segnalazioni devono pervenire alla Banca dItalia entro il 25 del
mese successivo alla data o al periodo di riferimento.
Fanno eccezione a tale regola le segnalazioni di seguito indicate:
i dati della Sezione I, da trasmettersi entro il 12 giorno lavorativo successivo alla data
di riferimento;
i Dati di bilancio (Sezione III), che devono essere trasmessi entro il 25 del terzo mese
successivo alla fine del periodo di riferimento per la segnalazione relativa al primo
semestre ed entro il 5 del quarto mese successivo alla fine del periodo di riferimento per
la segnalazione relativa allintero esercizio. Relativamente alle informazioni sulle
perdite storicamente registrate sulle posizioni in default (sottosezione III.7) per i cui
termini di invio, si fa rimando alla Circolare n. 284 del 18 giugno 2013 Istruzioni per la
compilazione delle segnalazioni delle perdite storicamente registrate sulle posizioni in
default.
il Patrimonio di vigilanza e i coefficienti prudenziali (Sezione IV) (
1
), per i cui termini
dinvio si fa rimando alla Circolare n.155 del 18 dicembre 1991, Istruzioni per la
compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti
prudenziali;
i dati sui servizi di investimento (sottosezione II.2), quelli sui servizi di pagamento
(sottosezione II.3), i dati sui canali distributivi (sottosezione II.4, Parte prima) nonch i
dati sulla traslazione del rischio (voce 58352, 58354, 58356, 58358 e 58359) da
trasmettersi entro il 25 del secondo mese successivo al periodo di riferimento.

2. LETTERA DI ATTESTAZIONE

1
Ivi inclusa la voce 58885 di cui alla sottosezione II.4, Parte seconda.
A.8


Le banche devono inviare alla Banca dItalia una comunicazione redatta secondo il
facsimile di cui allallegato A) sottoscritta dal presidente del consiglio damministrazione (o
di altro organo equipollente), dal presidente del collegio sindacale (o di altro organo
equipollente), dal direttore generale e dal dirigente preposto/capo contabile. Nel caso di
filiali italiane di banche estere tale comunicazione va sottoscritta dal legale rappresentante in
Italia. Tale comunicazione, che va rinnovata soltanto nel caso di cessazione dalla carica di
uno dei predetti esponenti, deve essere inviata entro 10 giorni dalla data di nomina del
successore. Le banche devono comunicare direttamente al Servizio Rilevazioni ed
Elaborazioni Statistiche (RES) il nome, il recapito telefonico e lindirizzo di posta elettronica
del funzionario o dei funzionari ai quali il RES stesso pu rivolgersi per ottenere
delucidazioni tecnicoamministrative sui rilievi emersi dai controlli di affidabilit dei dati.

3. QUESITI SULLE SEGNALAZIONI
Eventuali quesiti sulle istruzioni amministrative che disciplinano la compilazione della
matrice dei conti vanno avanzati allAmministrazione Centrale della Banca d'Italia
Servizio Normativa e Politiche di Vigilanza Divisione Bilanci e Segnalazioni.
I quesiti sulle istruzioni di tipo tecnico e gestionale per linvio e per il trattamento dei
dati devono essere trasmessi direttamente al RES.
A.9


5. CLASSIFICAZIONE DELLE INFORMAZIONI RISPETTO ALLA
RESIDENZA E ALLA VALUTA
Ai fini della prevista classificazione delle controparti tra soggetti residenti (in Italia) e
soggetti non residenti, va assunta la definizione vigente nellambito della disciplina
valutaria italiana.
La classificazione delle operazioni secondo la valuta di denominazione del rapporto si
articola in due gruppi: 1) euro; 2) valuta (che comprende tutte le altre valute (
1
)).
Nelle voci in cui richiesta la sola ripartizione tra operazioni in euro e operazioni in
valuta (variabile divisa) gli importi sono segnalati in unit di euro; nelle voci in cui le
operazioni in valuta devono essere rilevate secondo le singole valute di denominazione dei
rapporti (variabile valuta) i relativi importi vanno segnalati in unit di valuta (
2
) (
3
).
Sono da segnalare in unit di valuta le seguenti informazioni (
4
) (
5
):
- sottosezione I.1: Dati statistici mensili - situazione patrimoniale - attivo;
- sottosezione I.2: Dati statistici mensili - situazione patrimoniale - passivo;
- sottosezione I.3: Dati statistici mensili - altre informazioni (limitatamente alle voci
58060, 58063, 58065, 58070, 58080, 58090, 58115, 58117 sottovoce 02, 58119, 58123,
58125, 58130.02, 58135.02 e 58135.10, 58155, 58160, 58165, 58186, 58191, 58195,
58200, 58202, 58204, 58206, 58208, 58210, 58218, 58220, 58222, 58230 sottovoce 02);
- sottosezione II.1: Altri dati statistici - dati patrimoniali (limitatamente alle voci:
58352, 58354, 58356, 58359, 58385, 58387, 58388, 58389, 58391, 58393, 58395,
58397, 58403, 58405, 58410, 58415, 58420, 58425, 58430, 58435, 58440, 58445,
58455, 58460, 58465, 58470, 58475, 58480);
- sottosezione II.4: Altri dati statistici altre informazioni (limitatamente alle voci:
58790, 58795, 58797, 58798);

1
Devono essere qualificate come in valuta anche le operazioni attive e passive che prevedono clausole di
indicizzazione finanziaria collegate allandamento del tasso di cambio delleuro con una determinata valuta o con
un determinato paniere di valute.
2
Ad eccezione delle voci 5240, 5246, 5270 e 5276 per le quali gli importi sono segnalati in unit di euro.
3
I dati segnalati in unit di euro o in unit di valuta vanno arrotondati, con riferimento alle singole voci e
sottovoci, trascurando i decimali pari o inferiori a 50 centesimi ed elevando allunit superiore i decimali
maggiori di 50 centesimi.
Qualora a seguito degli arrotondamenti operati emergano differenze, occorre operare come segue:
relativamente alla Sezione I sottosezioni 1 e 2, i saldi degli arrotondamenti operati per ciascuna valuta di
denominazione dei rapporti vanno segnalati, a seconda del segno, nelle sottovoci 58020.34 Altre attivit:
sbilancio per quadratura contabile e 58045.34 Altre passivit: sbilancio per quadratura contabile;
relativamente alla Sezione III, sottosezioni 1, 2, 4 e 5, il saldo degli arrotondamenti va segnalato: per i dati di
stato patrimoniale, nelle sottovoci 40629.10 Altre attivit: altre e 40663.14 Altre passivit: altre per lintero
ente segnalante, nonch nelle corrispondenti sottovoci 40845.30 e 40846.20 per le unit operanti allestero; per i
dati di conto economico, nelle voci 40898 Altri oneri di gestione e 40956.18 Altri proventi di gestione: altri
proventi;
con riferimento alle altre sezioni della matrice dei conti, il saldo degli arrotondamenti non forma oggetto di
rilevazione.
4
Nel caso di operazioni attive e passive in valuta che prevedono clausole di indicizzazione finanziaria collegate
allandamento del tasso di cambio con unaltra valuta o con un determinato paniere di valute, occorre segnalare la
valuta o le valute di indicizzazione.
5
Per le operazioni di impiego finanziate con provvista in valuta assistita dalla garanzia pubblica sul rischio di
cambio, da segnalare per un importo corrispondente a quello indicato pi avanti nel testo, occorre utilizzare un
codice valuta convenzionale (399).
A.10


- sottosezione II.6: Altri dati statistici dati patrimoniali filiali estere (limitatamente
alle voci: 58900, 58902, 58904, 58905, 58910, 58915, 58916, 58917, 58920, 58940);
- sottosezione IV.4: Requisiti patrimoniali individuali sui rischi di mercato
(limitatamente alle voci 59562, 59564, 59570 sottovoci da 02 a 08 e da 22 a 28, 59578).
Per le restanti sottosezioni, nelle quali - come detto - viene richiesta soltanto la
ripartizione tra operazioni in euro e operazioni in valuta, occorre segnalare quale valuta le
monete e i biglietti esteri diversi dalleuro aventi corso legale nonch i titoli di credito e gli
altri rapporti estinguibili in monete diverse dalleuro aventi corso legale allestero.
Con riferimento alle operazioni in valuta da controvalorizzare in euro occorre applicare
le regole di seguito indicate.
Relativamente alle Sezioni I e II, i dati di fine periodo (mese, trimestre, semestre, anno)
espressi in valuta vanno valorizzati ai tassi di cambio di fine periodo comunicati a titolo
indicativo dalla Banca Centrale Europea per le valute da questultima considerate. Per le
altre valute devono essere applicati i cambi comunicati periodicamente dalla Banca dItalia
attraverso circuiti telematici (
1
). Per loro e gli altri metalli preziosi il controvalore, da
esprimere in dollari, se da indicare per valuta di denominazione, va determinato sulla base
della quotazione ufficiale di mercato dei metalli stessi.
Le attivit materiali e immateriali nonch le partecipazioni denominate in valuta e
valutate in bilancio al costo, sono convertite al tasso di cambio corrente alla data del loro
acquisto (cambio storico). Nei dati di stato patrimoniale di cui alla Sezione I, le differenze
di valore rispetto al tasso di cambio a pronti corrente a fine periodo vanno segnalate nelle
sottovoci 58020.25 Altre attivit: altre e 58045.27 Altre passivit: altre.
Le operazioni a termine in valuta sono convertite in euro al tasso di cambio a termine
corrente a fine periodo per scadenze corrispondenti a quelle delle operazioni stesse.
Tutti gli altri dati relativi a partite in valuta devono essere valorizzati secondo i seguenti
criteri:
dati di flusso: tasso di cambio a pronti di fine periodo;
partite di conto economico: a) liquidate: tasso di cambio a pronti utilizzato per la
liquidazione; b) non liquidate: tasso di cambio a pronti di fine periodo.
Relativamente alla Sezione III, le operazioni in valuta vanno convertite in euro
applicando le regole previste dagli IAS/IFRS per la redazione del bilancio.
Relativamente alla Sezione IV, le operazioni in valuta vanno convertite in euro
applicando le regole previste dalla Circolare n.155 del 18 dicembre 1991, Istruzioni per la
compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti prudenziali.
Nella matrice sono anche indicati i rapporti che devono essere convenzionalmente
attribuiti ai campi residenti - non residenti e euro - valuta.

1
Reuter, Telerate, ecc..
A.11


6. FILIALI ITALIANE DI BANCHE ESTERE
Le filiali italiane di banche comunitarie sono tenute a produrre la matrice dei conti priva
delle seguenti aree informative:
sottosezione II.1, parte prima (Altri dati statistici dati territoriali e settoriali)
limitatamente alle voci 58308 e da 58352 a 58359;
sottosezione II.1, parte quinta (Altri dati statistici partite viaggianti e sospese);
sottosezione II.6 (Altri dati statistici dati patrimoniali filiali estere);
sottosezioni III.1, III.2 e III.3 (Dati di bilancio dati patrimoniali), ad eccezione delle
seguenti voci da segnalare: 40625 10, 40766, sottovoci da 02 a 08; 40772, sottovoci da
02 a 10 e da 32 a 40; 40774, sottovoci da 02 a 08; 40805; 40807;
Sezione IV (Patrimonio di vigilanza e coefficienti prudenziali).
Ai fini della compilazione delle Sezioni I e II vanno applicate le regole di cancellazione
delle attivit finanziarie di cui alle Avvertenze Generali, paragrafo Regole di
cancellazione delle attivit finanziarie.
Le filiali di banche comunitarie le cui case madri redigono il bilancio desercizio
secondo principi diversi dagli IAS/IFRS dovranno produrre la segnalazione relativa ai dati di
bilancio (dati patrimoniali e di conto economico) applicando le seguenti regole
convenzionali di riclassificazione:
A) dati patrimoniali (sottosezioni da III.1 a III.3, limitatamente alle voci richieste)
i titoli e le operazioni in bilancio e fuori bilancio classificati in contabilit nel
portafoglio non immobilizzato confluiscono convenzionalmente nel portafoglio
attivit finanziarie detenute per la negoziazione;
i titoli di debito, le quote di O.I.C.R., le operazioni in bilancio e fuori bilancio
classificati in contabilit nel portafoglio immobilizzato confluiscono
convenzionalmente nel portafoglio attivit finanziarie disponibili per la vendita;
i titoli di capitale diversi da quelli classificati nel portafoglio non immobilizzato
confluiscono nelle partecipazioni;
il fondo rischi su crediti confluisce convenzionalmente tra i Fondi per rischi e oneri
altri fondi per rischi e oneri altri fondi (sottovoce 40667.08);
il fondo per rischi bancari generali confluisce nella sottovoce 40675.16 Capitale e
riserve riserve altre.
B) conto economico (sottosezioni da III.4 a III.6)
i risultati delle valutazioni nonch le perdite e gli utili da realizzo delle attivit
finanziarie classificate nel portafoglio non immobilizzato (titoli non immobilizzati,
valute, derivati su crediti del trading book, ecc.) deve essere rilevato nelle voci
relative al portafoglio di negoziazione secondo le rispettive forme tecniche;
i risultati delle valutazioni nonch le perdite e gli utili da realizzo dei titoli di debito e
di quote di O.I.C.R. classificati nel portafoglio immobilizzato devono essere rilevati,
rispettivamente, nelle voci relative alle rettifiche/riprese di valore per deterioramento e
tra le perdite e gli utili da cessione/riacquisto delle attivit finanziarie disponibili per la
vendita;
A.12


i risultati delle valutazioni nonch le perdite e gli utili da realizzo dei titoli di capitale
classificati nelle partecipazioni devono essere rilevati nelle voci relative agli
oneri/proventi delle partecipazioni;
gli ammortamenti delle immobilizzazioni concesse in leasing finanziario devono
essere rilevati nella sottovoce 40894.04 Rettifiche di valore su attivit materiali
ammortamenti di: attivit materiali di propriet detenute a scopo di investimento. I
canoni attivi su immobilizzazioni in leasing finanziario devono essere rilevati nella
sottovoce 40956.04 Altri proventi di gestione: fitti e canoni attivi. Le perdite e i
proventi della vendita di immobilizzazioni in leasing finanziario devono essere
ricondotte nelle voci relative alle perdite/utili di investimenti detenuti a scopo di
investimento. I canoni passivi su immobilizzazioni in leasing finanziario devono
essere rilevati nella sottovoce 40890.04 Altre spese amministrative spese per
immobili/mobili: fitti e canoni passivi;
gli oneri e proventi straordinari devono essere rilevati tra gli altri oneri/proventi di
gestione.
In alternativa a quanto detto sopra, anche quando la casa madre redige il bilancio
secondo regole diverse dagli IAS/IFRS, possibile segnalare i dati di bilancio senza
ricorrere al suddetto raccordo qualora: a) la contabilit della succursale italiana sia conforme
agli IAS/IFRS oppure b) la normativa contabile locale contempli portafogli e regole simili a
quelli previsti dagli IAS/IFRS. In questi casi la riclassificazione va operata applicando in via
analogica tali ultimi. E fatta salva la possibilit di applicare le regole di cancellazione delle
attivit e passivit finanziarie previste dallo IAS39.
Le filiali italiane di banche extracomunitarie sono tenute a produrre la matrice dei
conti, con esclusione: a) delle segnalazioni di cui alle voci da 58352 a 58359; b) della
Sezione IV (Patrimonio di vigilanza e coefficienti prudenziali) nei casi in cui la Banca
dItalia abbia disposto la non assoggettabilit della filiale alle pertinenti disposizioni di
vigilanza. Le filiali italiane di banche extracomunitarie di Paesi del Gruppo dei Dieci
(ovvero di Paesi iscritti in un apposito elenco pubblicato e aggiornato periodicamente dalla
Banca dItalia) non sono in ogni caso tenute allinvio delle segnalazioni relative al Rischio
di credito e di controparte su base individuale (sottosezione IV.2), ai Grandi Rischi
(sottosezione IV.3), ai Requisiti patrimoniali individuali sui rischi di mercato (sottosezione
IV.4) e ai Requisiti patrimoniali individuali per il rischio operativo (sottosezione IV.5).
Le filiali italiane di banche sia comunitarie sia extracomunitarie trasmettono i Dati di
bilancio dati di conto economico (sottosezioni III.4, III.5, III.6) con periodicit annuale.
A.13


7. CLASSIFICAZIONE DELLE OPERAZIONI PER SETTORI E GRUPPI
DI ATTIVIT ECONOMICA
Nella matrice dei conti richiesto, per una serie di aggregati di stato patrimoniale
(Sezione I, Sezione II.1 - Parte prima, ecc.) nonch per altre evidenze informative (ad
esempio i servizi di pagamento), la classificazione settoriale della clientela, allo scopo di
qualificare lattivit prevalente svolta da coloro che pongono in essere rapporti finanziari con
il sistema bancario.
Ai fini delle suddette segnalazioni vanno applicati i criteri di classificazione contenuti
nella Circolare n.140 dell11 febbraio 1991 Istruzioni relative alla classificazione della
clientela per settori e gruppi di attivit economica.
A.14


8. BANCOPOSTA
Bancoposta tenuto a compilare le Sezioni I, II e III.
Con riferimento ai dati patrimoniali della Sezione I si precisa quanto segue:
a) Attivit
1) la sottovoce 58005.42 Finanziamenti verso clientela - altri finanziamenti
comprende anche i crediti di Bancoposta nei confronti del Ministero dellEconomia e
Finanze;
2) la voce 58010 Titoli comprende anche le quote di fondi comuni monetari detenute
da Bancoposta;
b) Passivit
1) le sottovoci 58030.00 e 01 Debiti verso banche centrali e banche depositi: a vista
e 58030.21 e 23 Debiti verso clientela conti correnti passivi: a vista includono,
rispettivamente, i depositi postali in conto corrente detenuti da banche e da clientela;
2) le sottovoci 58030.12 Debiti verso banche centrali e banche altri debiti e
58030.32 Debiti verso clientela assegni circolari includono, rispettivamente, gli
assegni postali vidimati e i vaglia postali detenuti da banche e da clientela.
Nella voce 58090 Risparmio postale devono essere indicate tutte le forme di
risparmio postale il cui collocamento, gestione e rimborso effettuato in via esclusiva dalle
Poste Italiane SpA, in base alle convenzioni stipulate con il Ministero dellEconomia e delle
Finanze (MEF) e con la Cassa Depositi e Prestiti.
I buoni postali fruttiferi devono essere segnalati al valore di emissione.
A.15


9. REGOLE DI CANCELLAZIONE DELLE ATTIVIT FINANZIARIE
Le regole di cancellazione (derecognition) delle attivit finanziarie da seguire nella
compilazione della matrice dei conti sono quelle di seguito indicate:
nelle Sezioni I, II e III si applicano le regole stabilite per il bilancio (IAS 39);
nella Sezione IV si applicano le regole stabilite nelle Circolare n.155 del 18 dicembre
1991 Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui
coefficienti prudenziali.
Nelle Sezioni II e III sono richiesti alcuni dettagli informativi che consentono di
distinguere, nellambito delle attivit cedute non cancellate ai fini del bilancio, quelle cedute
e non cancellate anche a fini prudenziali.

A.16


10. DATI DI FLUSSO
I dati di flusso contenuti nelle Sezioni I e II (ad eccezione della Sottosezione II.5
Andamento conto economico) non hanno carattere cumulativo, ma vanno riferiti agli
specifici periodi di tempo (mese, trimestre, semestre) indicati.
Le rilevazioni trimestrali e semestrali devono riguardare, rispettivamente, i trimestri che
terminano nei mesi di marzo, di giugno, di settembre e di dicembre e i semestri che
terminano nei mesi di giugno e di dicembre.
Nei processi di fusione per incorporazione la banca incorporante deve segnalare i dati di
flusso di pertinenza dellincorporata relativi al periodo (di riferimento della segnalazione) in
cui avvenuta la fusione, senza includere il dato di stock dellincorporata in essere alla fine
del periodo (di riferimento della segnalazione) precedente la fusione.
Con riferimento alla Sottosezione II.5 Andamento conto economico si applica quanto
previsto per i Dati di bilancio Dati di conto economico (cfr. paragrafo D.2).
A.17


Allegato A
FACSIMILE DI LETTERA DI ATTESTAZIONE DELLA BANCA
Alla Filiale della Banca dItalia di __________________
(ovvero) Alla Banca d'Italia Amministrazione Centrale (
1
)
Servizio Supervisione Gruppi Bancari
(oppure) Servizio Supervisione Intermediari Specializzati

_______________________
(denominazione della banca)
_______________________
(codice)
Con la presente comunicazione si attesta che le segnalazioni di vigilanza che questa
banca trasmette a codesto Istituto ai sensi delle vigenti istruzioni si basano sui dati della
contabilit e del sistema informativo aziendale.
Le suddette segnalazioni, che derivano dallattivazione delle procedure di elaborazione
dei dati approvate dai competenti organi aziendali, esprimono la situazione economica,
patrimoniale e finanziaria dellente scrivente.
In particolare, si precisa che, al fine di assicurare la necessaria coerenza dei dati
segnalati con le risultanze della contabilit e del sistema informativo aziendale, sono stati
predisposti appositi strumenti di controllo interno che prevedono anche forme di
rendicontazione sintetica per i responsabili aziendali.
Si rende noto che il contenuto della presente comunicazione stato portato a
conoscenza del consiglio di amministrazione.
Il Presidente del consiglio damministrazione
(o di altro organo equipollente) ___________________________
Il Presidente del collegio sindacale
(o di altro organo equipollente) ___________________________
Il Direttore generale ___________________________
Il Dirigente preposto/capo contabile (
2
) ___________________________
Il Legale rappresentante in Italia (
3
) ___________________________

1
A seconda che la banca sia vigilata dalla Filiale territorialmente competente ovvero dallAmministrazione
Centrale.
2
Gli emittenti quotati aventi lItalia come Stato membro dorigine devono fare riferimento al Dirigente preposto
alla redazione dei documenti contabili societari di cui allart. 154-bis del d.lgs. n. 58 del 24.2.1998 (c.d. Testo
Unico della Finanza). Relativamente agli altri intermediari, ove gli stessi abbiano volontariamente previsto
nellambito della propria organizzazione aziendale - in virt di specifiche disposizioni statutarie ovvero di
apposite delibere dellorgano amministrativo - la citata figura del Dirigente preposto alla redazione dei documenti
contabili societari, fanno riferimento a tale soggetto. Negli altri casi, gli intermediari considerano la figura del
capo contabile o soggetto equipollente, che in virt del sistema di deleghe aziendali sia responsabile delle
risultanze contabili e del sistema informativo aziendale nonch della corretta applicazione delle disposizioni in
materia di segnalazioni di vigilanza. Ove tale figura coincida con il Direttore Generale, tale soggetto sar tenuto
ad apporre la propria firma sulla lettera di attestazione in qualit sia di Direttore generale, sia di Dirigente
preposto/capo contabile. I criteri sopra descritti trovano applicazione a prescindere dalle eventuali scelte aziendali
in materia di outsourcing dei servizi di elaborazione delle segnalazioni (ad esempio, nel caso in cui alla
capogruppo siano rimessi i servizi relativi alla produzione dei dati di bilancio e delle segnalazioni di vigilanza
delle societ appartenenti al gruppo bancario.). In tale circostanza, lintermediario delegante far riferimento al
Dirigente preposto, ove presente, ovvero al capo contabile o soggetto equipollente, da individuarsi secondo i
criteri di delega sopra riportati.
3
Per le filiali italiane di banche estere.
A.18


B.1


B) DATI STATISTICI REGOLE RIGUARDANTI SPECIFICHE
TIPOLOGIE DI OPERAZIONI
B.2

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008 - 2 aggiornamento del 9 febbraio 2011

1. OPERAZIONI DI CESSIONE DI ATTIVIT FINANZIARIE
1.1 PREMESSA
Come precisato nel paragrafo Regole di cancellazione delle attivit finanziarie, nelle
Sezioni I, II e III trovano applicazione i criteri di cancellazione (derecognition) previsti dallo
IAS 39.
Al fine di corrispondere alle richieste informative della Banca Centrale Europea, nella
Sezione I vengono rilevati dettagli informativi relativi alle attivit finanziarie oggetto di
operazioni di cessione non cancellate dallattivo.
In particolare, nelle voci 58202 e 58204 va indicato lammontare delle attivit cedute e
non cancellate ai sensi dello IAS 39, con esclusione delle attivit oggetto di pronti contro
termine passivi che non soddisfano le regole di derecognition previste dallo IAS 39. Sono
invece incluse le attivit oggetto di operazioni di cartolarizzazione nelle fasi c.d. di
warehousing, le auto-cartolarizzazioni nonch le attivit cedute ai fini dellemissione di
covered bond.
Formano in particolare oggetto di rilevazione nelle anzidette voci le attivit finanziarie
sottostanti le:
a) operazioni di cartolarizzazione nelle quali la societ veicolo non ha ancora emesso i
titoli ABS e lacquisto delle attivit da parte della stessa finanziato dalla banca
segnalante originator (ovvero - in tutto o in parte - da un altro intermediario
finanziario) con un finanziamento di pari importo (c.d. fase di warehousing);
b) operazioni di auto-cartolarizzazione, nelle quali la banca originator sottoscrive, al
momento della loro emissione, la totalit dei titoli ABS emessi dalla societ veicolo;
in tale ambito richiesta la distinzione tra operazioni effettuate entro la data del 30
novembre 2008 e per le quali la banca aveva segnalato nellattivo - sino alla data del
31 maggio 2010 - i titoli ABS riacquistati (c.d. auto-cartolarizzazioni grandfathered)
e altre auto-cartolarizzazioni;
c) altre cartolarizzazioni, relative alle operazioni di cartolarizzazione diverse da quelle
indicate nei punti a) e b) che non soddisfano le regole di derecognition previste dallo
IAS 39;
d) operazioni di cessione finalizzate allemissione di covered bond con separata
indicazione delle situazioni nelle quali la banca cedente coincida con la banca
finanziatrice (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Covered bond) e delle altre
situazioni;
e) altre cessioni, relative alle operazioni di cessione diverse da quelle indicate nei punti
a), b), c) e d).
* * *
Nellambito delle operazioni di cartolarizzazione, si procede al trasferimento da una
categoria allaltra nella segnalazione riferita al mese in cui si verificato levento che
determina il suddetto trasferimento. Ad esempio: a) le attivit oggetto di warehousing vanno
riclassificate nelle altre cartolarizzazioni nella segnalazione riferita al mese nel corso del
quale avvenuto il collocamento delle ABS sul mercato e la banca ha sottoscritto la tranche
junior; b) nelle operazioni di auto-cartolarizzazione, nel caso in cui la banca proceda ad
una cessione parziale dei titoli ABS che non soddisfi i criteri di derecognition dello IAS 39,
le attivit finanziarie sottostanti vanno segnalate nellambito delle altre cartolarizzazioni.
B.3


I suddetti trasferimenti trovano rappresentazione nella voce 58083 Cessioni di
finanziamenti verso clientela a soggetti diversi da istituzioni finanziarie monetarie, secondo
le modalit segnaletiche riportate in corrispondenza della citata voce.

1.2 OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE
1.2.1 FLUSSI DI CASSA INTERCORRENTI TRA LA BANCA ORIGINATOR E LA
SOCIETA VEICOLO
Da un punto di vista generale, per le operazioni di cartolarizzazione che non superano il
test di derecognition previsto dallo IAS 39 vale il criterio segnaletico secondo cui la
differenza tra limporto delle attivit cartolarizzate e quello della corrispondente passivit
verso la societ veicolo rappresenta, indirettamente, lesposizione per cassa della banca
originator verso la cartolarizzazione.
Ci premesso, i flussi di cassa di seguito indicati che si possono realizzare tra
loriginator e la societ veicolo vanno cos rilevati:
a) rimborso delle attivit finanziarie cartolarizzate con tempistica anticipata rispetto a
quella dei titoli ABS: a fronte della diminuzione di valore delle attivit cartolarizzate
collegata al rimborso delle stesse occorre ridurre, di pari importo, le corrispondenti
passivit per attivit cedute non cancellate. Qualora la societ veicolo depositi la
liquidit incassata presso la medesima banca originator, questultima segnala il
corrispondente debito in base alla pertinente forma tecnica (es. conto corrente), in
contropartita della cassa ricevuta;
b) utilizzo della linea di liquidit concessa alla cartolarizzazione; in tale situazione
occorre distinguere due casi:
i. utilizzo della linea di liquidit da parte della societ veicolo per effettuare
pagamenti in linea capitale sulle passivit emesse: in tal caso, la banca originator
riduce lammontare delle passivit a fronte di attivit cedute non cancellate per
un importo pari alle somme tirate dalla societ veicolo, senza dar luogo
alliscrizione di corrispondenti attivit per cassa. Nella sostanza, lerogazione di
liquidit al veicolo pu essere considerata come una forma di pagamento anticipato
del debito da parte della banca;
ii. utilizzo della linea di liquidit da parte della societ veicolo per effettuare
pagamenti in linea interessi sulle passivit emesse: in tal caso, la banca rileva un
credito nei confronti del veicolo.
Il successivo rientro delle somme tirate va rilevato in modo coerente con quello
seguito per rilevare i suddetti utilizzi. In entrambi i casi, la differenza tra limporto
delle attivit cedute e non cancellate (pi leventuale credito verso la societ veicolo)
e delle relative passivit a fronte di attivit cedute non cancellate riflette sempre, di
tempo in tempo, lesposizione per cassa della banca originator verso la
cartolarizzazione.

1.2.2 FINANZIAMENTO ALLA CARTOLARIZZAZIONE
Nellambito delle operazioni di cartolarizzazione pu accadere che la banca originator,
in aggiunta alla cessione delle attivit alla societ veicolo, conceda a tale ultima un
B.4


finanziamento. In tali situazioni, il cedente cede crediti (si ipotizzi a un prezzo pari a 100), il
veicolo emette titoli ABS di importo pari al prezzo di cessione dei crediti (nellesempio, 100)
con la quota junior di tali titoli sottoscritta, di regola, dalloriginator (si ipotizzi pari a 10)
e il cedente concede pure alla societ veicolo un finanziamento (si ipotizzi, pari a 5).
Nel caso in esame, considerato il criterio sopra riportato secondo cui, per le operazioni
di cartolarizzazione che non superano il test di derecognition previsto dallo IAS 39, la
differenza tra limporto delle attivit cartolarizzate e quello della corrispondente passivit
verso la societ veicolo rappresenta indirettamente lesposizione per cassa delloriginator
verso la cartolarizzazione, loriginator non deve rilevare separatamente il finanziamento
concesso alla societ veicolo (nellesempio, pari a 5), ma deve segnalare una passivit verso
la societ veicolo di importo pari a soddisfare il criterio segnaletico sopra indicato.
Nellesempio, limporto della passivit verso la societ veicolo da segnalare pari a 85 (
1
).

1.3 OPERAZIONI DI AUTO-CARTOLARIZZAZIONE
1.3.1 FLUSSI DI CASSA INTERCORRENTI TRA LA BANCA ORIGINATOR E LA
SOCIETA VEICOLO
Coerentemente con i criteri di rilevazione delle operazioni di auto-cartolarizzazione
in base ai quali non esistono passivit nei confronti della societ veicolo detenute dalla banca
originator le somme rivenienti dalla liquidit originata dal rimborso delle attivit oggetto
di auto-cartolarizzazione, qualora depositate dalla societ veicolo presso la medesima
banca originator, danno luogo a una riduzione delle attivit in esame con contropartita
cassa. Nel caso in cui le somme siano depositate presso altre istituzioni, occorre rilevare
un credito nei confronti della societ veicolo.

1.3.2 OPERATIVITA DI FACTORING
Nel caso in cui unoperazione di auto-cartolarizzazione abbia ad oggetto crediti
precedentemente acquisiti pro-soluto e/o pro-solvendo nellambito delloperativit di
factoring, si osserva preliminarmente che:
a) la cessione dei crediti precedentemente acquisiti pro-soluto (cfr. Avvertenze
Generali, paragrafo Operazioni di factoring) non comporta n la cancellazione dei
crediti dal proprio attivo, n la rilevazione della liquidit ricevuta dalla societ
veicolo per lacquisto dei crediti medesimi;
b) la cessione dei crediti precedentemente acquisiti pro-solvendo, avendo il factor
iscritto nellattivo lanticipo riconosciuto al cedente e non il credito acquisito, d
luogo alla sottoscrizione dei titoli emessi dalla societ veicolo e alla contestuale
iscrizione di una passivit verso la societ veicolo stessa. Poich tali titoli e la
relativa passivit verso il veicolo sono originati con la liquidit fornita
dalloriginator, sul piano sostanziale tali attivit e passivit si possono considerare
come perfettamente correlate (cio il rimborso delluna connesso con il rimborso
dellaltra), avendo le medesime caratteristiche tecniche (durata, tasso dinteresse,
importo, ecc.). Pertanto, sia i titoli sottoscritti sia la passivit non devono essere
segnalati.

1
In tal modo, la differenza (pari a 15) con limporto delle attivit cartolarizzate (pari a 100) corrisponde alla
complessiva esposizione per cassa delloriginator verso la cartolarizzazione (10 titoli junior + 5 finanziamento).
B.5


Nelle voci riferite alle attivit finanziarie cedute dalle banche nellambito di operazioni
di auto-cartolarizzazione (ad esempio, voce 58083 Cessioni di finanziamenti verso
clientela a soggetti diversi da istituzioni finanziarie monetarie e voce 58202 Attivit
finanziarie oggetto di operazioni di cessione non cancellate dallattivo, sottovoci da 02 a
24), vanno segnalati i soli crediti precedentemente acquisiti pro-soluto dalla banca ed
iscritti nellattivo dello stato patrimoniale. Viceversa, nella voce 58218 Esposizioni per
cassa verso proprie cartolarizzazioni: titoli di debito, nonch nella voce 58148 Titoli di
propriet non iscritti nellattivo, forma oggetto di rilevazione il complesso dei titoli ABS
sottoscritti dalla banca originator, anche se riferiti a cartolarizzazioni di crediti
precedentemente acquisiti pro-solvendo.

1.4 COVERED BOND
Nelle cessioni a societ veicolo finalizzate allemissione di covered bond, nelle quali la
banca cedente non abbia concesso alle medesime societ il finanziamento subordinato da
utilizzare per lacquisto delle attivit sottostanti, si applicano criteri analoghi a quelli indicati
nel precedente paragrafo 1.2.1 Operazioni di cartolarizzazione - Flussi di cassa intercorrenti
tra la banca originator e la societ veicolo.
Nelle cessioni a societ veicolo finalizzate allemissione di covered bond, nelle quali la
banca cedente abbia concesso alle medesime societ il finanziamento subordinato da
utilizzare per lacquisto delle attivit sottostanti, si applicano criteri analoghi a quelli indicati
nel precedente paragrafo 1.3.1 Operazioni di auto-cartolarizzazione - Flussi di cassa
intercorrenti tra la banca originator e la societ veicolo.
B.6


2. QUALIT DEL CREDITO
Si applicano le seguenti definizioni:
Sofferenze: esposizioni per cassa e fuori bilancio (finanziamenti, titoli, derivati, etc.) nei
confronti di un soggetto in stato di insolvenza (anche non accertato giudizialmente) o in
situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di
perdita formulate dalla banca. Si prescinde, pertanto, dallesistenza di eventuali garanzie
(reali o personali) poste a presidio delle esposizioni. Sono escluse le esposizioni la cui
situazione di anomalia sia riconducibile a profili attinenti al rischio Paese.
Sono inclusi anche: a) le esposizioni nei confronti degli enti locali (comuni e province) in
stato di dissesto finanziario per la quota parte assoggettata alla pertinente procedura di
liquidazione; b) i crediti acquistati da terzi aventi come debitori principali soggetti in
sofferenza, indipendentemente dal portafoglio di allocazione contabile.
Partite incagliate: esposizioni per cassa e fuori bilancio (finanziamenti, titoli, derivati,
etc.) nei confronti di soggetti in temporanea situazione di obiettiva difficolt, che sia
prevedibile possa essere rimossa in un congruo periodo di tempo. Si prescinde
dallesistenza di eventuali garanzie (personali o reali) poste a presidio delle esposizioni.
Sono escluse le esposizioni la cui situazione di anomalia sia riconducibile a profili
attinenti al rischio Paese.
Tra le partite incagliate vanno incluse, salvo che non ricorrano i presupposti per una loro
classificazione fra le sofferenze, le esposizioni verso gli emittenti che non abbiano
onorato puntualmente gli obblighi di pagamento (in linea capitale o interessi)
relativamente ai titoli di debito quotati. A tal fine si riconosce il periodo di grazia
previsto dal contratto o, in assenza, riconosciuto dal mercato di quotazione del titolo.
Tra le partite incagliate vanno in ogni caso incluse (c.d. incagli oggettivi) le esposizioni
(diverse da quelle: a) classificate in sofferenza; b) rientranti nei portafogli
Amministrazioni Centrali e Banche Centrali, Enti territoriali ed Enti del settore
pubblico ai fini del calcolo di requisiti patrimoniali per il rischio di credito e di
controparte (
1
)) di cui facciano parte:
a) finanziamenti verso persone fisiche integralmente assistiti da garanzia ipotecaria
concessi per lacquisto di immobili di tipo residenziale abitati, destinati ad essere
abitati o dati in locazione dal debitore, quando sia stata effettuata la notifica del
pignoramento al debitore; questi finanziamenti devono anche soddisfare le condizioni
per lapplicazione della ponderazione preferenziale del 35% (metodologia
standardizzata) ovvero per linclusione nella specifica sottoclasse del portafoglio al
dettaglio (metodologia IRB) nellambito della disciplina prudenziale relativa al rischio
di credito e di controparte (cfr. Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006 Nuove
disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche);
b) esposizioni, diverse dai finanziamenti di cui al punto precedente, per le quali risultino
soddisfatte entrambe le seguenti condizioni (
2
):
i. siano scadute e/o sconfinanti in via continuativa:
1) da oltre 150 giorni, nel caso di esposizioni connesse con lattivit di credito al
consumo aventi durata originaria inferiore a 36 mesi;

1
Cfr. Circolare n.263 del 27 dicembre 2006 Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche.
2
Nel caso di finanziamenti con rimborso di capitale alla scadenza gli interessi periodici sono assimilati alle rate
dei finanziamenti con piano di ammortamento.
B.7


2) da oltre 180 giorni, nel caso di esposizioni connesse con lattivit di credito al
consumo avente durata originaria pari o superiore a 36 mesi;
3) da oltre 270 giorni, per le esposizioni diverse da quelle di cui ai precedenti punti
1) e 2);
ii. limporto complessivo delle quote scadute/sconfinanti di cui al precedente alinea i.
e delle altre quote scadute/sconfinanti da meno di 150, 180 o 270 giorni (esclusi gli
eventuali interessi di mora richiesti al cliente), a seconda del tipo di esposizione che
risulti scaduta (
1
), verso il medesimo debitore, sia almeno pari al 10 per cento
dellintera esposizione verso tale debitore (esclusi gli interessi di mora). Ai fini del
calcolo del denominatore si considera il valore contabile per i titoli e lesposizione
per cassa per le altre posizioni di credito; inoltre, nel calcolo sia del numeratore sia
del denominatore non si considerano i finanziamenti ipotecari di cui al precedente
punto a), a prescindere dallavvenuta notifica del pignoramento (
2
). Per la nozione
di continuit dello scaduto e/o sconfinamento si rinvia a quanto previsto per le
Esposizioni scadute e/o sconfinanti, ad eccezione del fatto che non ammessa la
compensazione fra le posizioni scadute e gli sconfinamenti esistenti su alcune linee
di credito con i margini disponibili esistenti su altre linee di credito concesse al
medesimo debitore. Tale compensazione non altres consentita ai fini della
determinazione dellammontare di esposizione scaduta e/o sconfinante.
Esposizioni ristrutturate: esposizioni per cassa e fuori bilancio (finanziamenti, titoli,
derivati, etc.) per le quali una banca (o un pool di banche), a causa del deterioramento
delle condizioni economico-finanziarie del debitore, acconsente a modifiche delle
originarie condizioni contrattuali (ad esempio, riscadenzamento dei termini, riduzione del
debito e/o degli interessi) che diano luogo a una perdita. Sono escluse le esposizioni nei
confronti di imprese per le quali sia prevista la cessazione dell'attivit (ad esempio, casi di
liquidazione volontaria o situazioni similari). Sono escluse dalla rilevazione le
esposizioni la cui situazione di anomalia sia riconducibile a profili attinenti al rischio
Paese.
I requisiti relativi al deterioramento delle condizioni economico-finanziarie del debitore"
e alla presenza di una perdita si presumono soddisfatti qualora la ristrutturazione
riguardi esposizioni gi classificate nelle classi di anomalia incagli o esposizioni
scadute/sconfinanti deteriorate.
Qualora la ristrutturazione riguardi esposizioni verso soggetti classificati in bonis o
esposizioni scadute/sconfinanti non deteriorate, il requisito relativo al deterioramento
delle condizioni economico-finanziarie del debitore si presume soddisfatto se la
ristrutturazione coinvolge un pool di banche.
Non si configurano come ristrutturazioni quegli accordi raggiunti tra il debitore e un
pool di banche creditrici - grazie ai quali le linee di credito esistenti vengono
temporaneamente congelate in vista di una formale ristrutturazione. Tali accordi
peraltro non interrompono il calcolo dei giorni di scaduto rilevanti ai fini della
classificazione delle esposizioni fra le scadute e/o sconfinanti ovvero fra gli incagli
oggettivi. Il calcolo dei giorni di scaduto non si interrompe anche nelle situazioni nelle

1
Si ipotizzi, a titolo di esempio, che la banca A abbia verso un medesimo debitore un finanziamento di credito al
consumo con durata originaria minore di 36 mesi scaduto da oltre 150 giorni e un mutuo non assistito da garanzia
ipotecaria su immobili residenziali scaduto da 100 giorni. In tale situazione la banca A calcoler la soglia del 10
per cento considerando sia il finanziamento di credito al consumo sia il mutuo.
2
Ai fini del calcolo della soglia di rilevanza occorre considerare, sia al numeratore sia al denominatore, le
esposizioni cedute e non cancellate ai fini del bilancio verso il medesimo debitore.
B.8


quali le linee di credito oggetto del congelamento sono state concesse da ununica
banca.
La sussistenza della perdita - nel caso di ristrutturazioni di esposizioni in bonis o
scadute/sconfinanti non deteriorate da parte di una singola banca ovvero di un pool di
banche va verificata raffrontando il valore attuale dei flussi di cassa attesi
dalloperazione prima della ristrutturazione con il valore attuale dei flussi di cassa attesi
dalloperazione dopo la ristrutturazione, utilizzando convenzionalmente come fattore di
sconto il tasso originario delloperazione.
Nel caso di operazioni di ristrutturazione effettuate da un pool di banche, quelle che non
aderiscono all'accordo di ristrutturazione sono tenute a verificare se ricorrono le
condizioni per la classificazione della loro esposizione fra le sofferenze o le partite
incagliate.
Le esposizioni ristrutturate devono essere rilevate come tali fino al momento
dellestinzione dei rapporti oggetto di ristrutturazione. La banca pu derogare a tale
regola qualora, trascorsi almeno due anni dalla data di stipula dellaccordo di
ristrutturazione, attesti con motivata delibera dei competenti organi aziendali lavvenuto
recupero delle condizioni di piena solvibilit da parte del debitore nonch la mancanza di
insoluti su tutte le linee di credito (ristrutturate e non).
Fermi restando i criteri generali di classificazione a sofferenza o a incaglio, la banca
tenuta, al verificarsi della prima inadempienza da parte del debitore, a classificare lintera
esposizione fra le sofferenze o le partite incagliate, a seconda del grado di anomalia del
debitore. Linadempienza rileva quando supera il normale periodo di grazia previsto
per le operazioni della specie dalla prassi bancaria (non oltre 30 giorni).
Le eventuali ristrutturazioni di esposizioni creditizie verso soggetti classificati in
sofferenza si presumono realizzate con un intento liquidatorio e pertanto non rientrano
nella definizione di esposizione ristrutturate ma in quella di sofferenze. Il medesimo
criterio si applica alle ristrutturazioni di esposizioni classificate fra gli incagli, qualora la
rinegoziazione delle condizioni contrattuali costituisca nella sostanza un piano di rientro
dellesposizione (intento liquidatorio). In tal caso, la banca anche tenuta a verificare se
ricorrano o meno le condizioni per la classificazione della posizione verso il cliente fra le
sofferenze.
Nel caso di ristrutturazioni totali di esposizioni incagliate, effettuate senza intento
liquidatorio, lintera esposizione verso il debitore va classificata come ristrutturata.
Viceversa, nel caso di ristrutturazioni parziali di esposizioni incagliate lintera
esposizione rimane classificata nella categoria di appartenenza.
Qualora oggetto di ristrutturazione (totale o parziale) siano esposizioni classificate in
bonis o scadute/sconfinanti va classificata come ristrutturata l'intera esposizione verso il
debitore.
Esposizioni scadute e/o sconfinanti: esposizioni per cassa e fuori bilancio
(finanziamenti, titoli, derivati, etc.), diverse da quelle classificate a sofferenza, incaglio o
fra le esposizioni ristrutturate, che, alla data di riferimento della segnalazione, sono
scadute o sconfinanti da oltre 90 giorni. Sono escluse dalla rilevazione le esposizioni la
cui situazione di anomalia sia riconducibile a profili attinenti al rischio Paese.
Le esposizioni scadute e/o sconfinanti possono essere determinate facendo riferimento,
alternativamente, al singolo debitore o alla singola transazione.
a) Singolo debitore
B.9


Lo scaduto o lo sconfinamento deve avere carattere continuativo (
1
). In particolare, ai fini
della rilevazione come scadute delle esposizioni a rimborso rateale deve essere
considerata la rata non pagata che presenta il ritardo maggiore (
2
). A questi fini, rilevano
le modalit di imputazione dei pagamenti alle singole rate scadute (
3
), modalit che
seguono le regole stabilite nellart.1193 c.c. (
4
) semprech non siano previste diverse
specifiche pattuizioni contrattuali.
Qualora ad un cliente facciano capo pi esposizioni scadute e/o sconfinanti da oltre 90
giorni, occorre considerare il ritardo pi elevato (
5
).
Nel caso di aperture di credito in conto corrente a revoca nelle quali il limite di fido
accordato stato superato (anche se per effetto della capitalizzazione degli interessi), il
calcolo dei giorni di sconfino inizia - a seconda della fattispecie che si verifica prima - a
partire dalla prima data di mancato pagamento degli interessi che determina lo sconfino
oppure a partire dalla data della prima richiesta di rientro del capitale.
Ai fini della verifica del carattere di continuit dello scaduto nellambito delloperativit
di factoring, si precisa quanto segue:
nel caso di operazioni pro-solvendo (
6
) lesposizione scaduta, diversa da quella
connessa con la cessione di crediti futuri, si determina esclusivamente al verificarsi di
entrambe le seguenti condizioni:
a) lanticipo di importo pari o superiore al montecrediti a scadere (
7
);
b) vi almeno una fattura non onorata (scaduta) da pi di 90 giorni e il complesso
delle fatture scadute (incluse quelle da meno di 90 giorni) supera il 5% del
montecrediti.
nel caso di operazioni pro-soluto, per ciascun debitore ceduto, occorre fare
riferimento alla singola fattura che presenta il ritardo maggiore;
nel caso di eventuali accordi commerciali tra cedente e debitori ceduti che concedano
a tali ultimi margini di flessibilit nella data di pagamento, il conteggio dello scaduto
decorre a partire dalla data ultima riconosciuta al debitore per il pagamento a
condizione che la banca segnalante abbia formale conoscenza dei suddetti accordi;
in caso di ritardi dovuti a contestazioni nelle forniture, la continuit dello scaduto si
interrompe sino a conclusione delle contestazioni medesime. Qualora tali ultime si

1
Nel caso di sconfinamenti verificatisi dopo la concessione di un extra-fido, il calcolo dei giorni di scaduto
decorre dalla data di concessione dellextra-fido.
2
Ad esempio, se unesposizione con rimborso rateale presenta tre rate scadute, delle quali quella pi anziana ha
un ritardo nei pagamenti di x giorni, lesposizione nel suo complesso si considera scaduta da x giorni.
3
Si precisa che la continuit di scaduto di una singola rata si interrompe solo quando la stessa stata totalmente
pagata.
4
Lart.1193 Imputazione del pagamento del codice civile dispone che chi ha pi debiti della medesima specie
verso la stessa persona pu dichiarare, quando paga, quale debito intende soddisfare. In mancanza di tale
dichiarazione, il pagamento deve essere imputato al debito scaduto; tra pi debiti scaduti, a quello meno
garantito; tra pi debiti ugualmente garantiti, al pi oneroso per il debitore; tra pi debiti ugualmente onerosi, al
pi antico. Se tali criteri non soccorrono, limputazione fatta proporzionalmente ai vari debiti.
5
Ad esempio, se un cliente ha un mutuo con rate impagate da 190 giorni e uno sconfinamento che dura da 100
giorni, lesposizione complessiva verso il cliente va convenzionalmente classificata come scaduto da 190 giorni.
6
Per la definizione di operazioni pro-solvendo e pro-soluto, cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Operazioni di factoring.
7
La condizione relativa al rapporto fra anticipo e montecrediti a scadere va verificata con riferimento alla
situazione in essere alla data di riferimento della segnalazione.
B.10


risolvano a sfavore del debitore ceduto, il conteggio dello scaduto decorre a partire
dalle date originarie delle esposizioni;
gli anticipi erogati a fronte di crediti futuri seguono le regole generali sugli scaduti.
Ai fini della determinazione dellammontare di esposizione scaduta e/o sconfinante si
possono compensare le posizioni scadute e gli sconfinamenti esistenti su alcune linee di
credito con i margini disponibili esistenti su altre linee di credito concesse al medesimo
debitore. Tale compensazione va effettuata, su base giornaliera, anche ai fini della
valutazione dello sconfinamento/scaduto.
L'esposizione complessiva verso un debitore deve essere rilevata come scaduta e/o
sconfinante qualora, alla data di riferimento della segnalazione, il maggiore tra i due
seguenti valori sia pari o superiore alla soglia del 5%: a) media delle quote scadute e/o
sconfinanti sull'intera esposizione rilevate su base giornaliera nellultimo trimestre
precedente; b) quota scaduta e/o sconfinante sull'intera esposizione riferita alla data di
riferimento della segnalazione (
1
).
Ai fini del calcolo della soglia di rilevanza: a) fermo restando il requisito della persistenza
di una posizione scaduta e/o sconfinante da pi di 90 giorni, nel numeratore si
considerano anche le eventuali quote scadute da meno di 90 giorni su altre esposizioni; b)
nel numeratore non si considerano gli eventuali interessi di mora richiesti al cliente; c) il
denominatore va calcolato considerando il valore contabile per i titoli e lesposizione per
cassa per le altre posizioni di credito; d) le banche che utilizzano la metodologia
standardizzata escludono sia dal numeratore sia dal denominatore le esposizioni che
ricadono nel portafoglio prudenziale esposizioni garantite da immobili.
Relativamente alle esposizioni che a fini prudenziali ricadono nei portafogli
Amministrazioni Centrali e Banche Centrali, Enti territoriali, ed Enti del settore
pubblico (
2
) sia le banche IRB sia quelle che adottano la metodologia standardizzata (
3
)
il carattere continuativo dello scaduto, ai fini della segnalazione delle sole esposizioni
scadute deteriorate, si interrompe quando il debitore abbia effettuato un pagamento per
almeno una delle posizioni che risultino essere scadute e/o sconfinanti da oltre 90 giorni
(
4
) ovvero in presenza di provvedimenti legislativi volti a determinare un temporaneo
impedimento alla riscossione dei crediti nei confronti dellamministrazione debitrice e
fino a quando tali provvedimenti restano efficaci (
5
).
In tal caso, lintera esposizione scaduta va segnalata tra quelle scadute non deteriorate.
Ove tuttavia, successivamente, si formino nuove esposizioni scadute e/o sconfinate da
oltre 90 giorni (
6
) (derivanti sia da nuove operazioni sia da rate di operazioni gi in
essere) la soglia di rilevanza va calcolata considerando anche le esposizioni scadute
precedentemente riportate in bonis. Se la soglia viene superata, va segnalato lintero
importo delle esposizioni scadute e/o sconfinanti (nuove e precedenti).

1
Ai fini del calcolo della soglia di rilevanza occorre considerare, sia al numeratore sia al denominatore, le
esposizioni cedute e non cancellate ai fini del bilancio verso il medesimo debitore.
2
Cfr. Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006, Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche.
3
Sono da considerare in tale categoria anche le esposizioni per cui stato consentito alle banche IRB, in via
permanente o transitoria, di applicare la metodologia standardizzata.
4
Le esposizioni verso Amministrazioni Centrali e banche Centrali, Enti territoriali, ed Enti del settore
pubblico si considerano scadute a partire dal momento in cui risultano completati i procedimenti
amministrativi di verifica e liquidazione imposti per legge.
5
Ad esempio: Art. 11, comma 2, del decreto legge 31.5.2010 n. 78, convertito con legge 30.7.2010 n. 122;
recante misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitivit economica.
6
Sino al 31 dicembre 2011 il limite di 90 giorni esteso a 180 giorni.
B.11


b) Singola transazione
Coerentemente con quanto previsto dalla nuova disciplina prudenziale, le esposizioni
scadute e/o sconfinanti possono essere determinate a livello di singola transazione
secondo quanto indicato nei successivi alinea:
Banche I RB: le banche che calcolano il requisito patrimoniale per il rischio di
credito e di controparte mediante la metodologia basata sui rating interni, con
riferimento alle esposizioni classificate nel portafoglio esposizioni creditizie al
dettaglio se assoggettate a tale metodologia - possono applicare la nozione di
esposizione scaduta e/o sconfinante a livello di singola transazione invece che a
livello di soggetto debitore. A tal fine, si considerano scadute le singole transazioni
che, alla data di riferimento della segnalazione, sono scadute e/o sconfinanti da oltre
90 giorni. Rispetto al criterio per soggetto debitore, si applica il solo requisito della
continuit; non sono ammesse n compensazioni con i margini disponibili esistenti su
altre linee di credito concesse al medesimo debitore, n soglie di rilevanza (pertanto
lintera transazione va rilevata come scaduta e/o sconfinante, qualunque sia
lammontare scaduto (
1
)).
Banche standardizzate: le banche che calcolano il requisito patrimoniale per il
rischio di credito e di controparte mediante la metodologia standardizzata, con
riferimento alle esposizioni che ricadono in portafogli diversi da quelli relativi a
Amministrazioni Centrali e Banche Centrali, Enti territoriali, ed Enti del settore
pubblico, possono applicare la nozione di esposizione scaduta e/o sconfinante a
livello di singola transazione invece che a livello di soggetto debitore. A tal fine, si
considerano scadute le singole transazioni che, alla data di riferimento della
segnalazione, sono scadute e/o sconfinanti da oltre 90 giorni. Rispetto al criterio per
debitore, si applica il solo requisito della continuit; non sono ammesse n
compensazioni con i margini disponibili esistenti su altre linee di credito concesse al
medesimo debitore, n soglie di rilevanza (pertanto lintera transazione va rilevata
come scaduta e/o sconfinante qualunque sia lammontare scaduto).
Le esposizioni che ricadono nel portafoglio prudenziale esposizioni garantite da
immobili sono sempre determinate a livello di singola transazione.
La scelta tra approccio per singola transazione e approccio per soggetto debitore va
operata a livello di singolo portafoglio e non di singole controparti.
Nelle voci per le quali richiesta la segnalazione delle esposizioni scadute e/o sconfinanti
deteriorate, si considerano deteriorate le esposizioni che ai fini prudenziali, secondo le
regole previste dalla Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006 Nuove disposizioni di
vigilanza prudenziale per le banche, sono classificate nellambito delle esposizioni
scadute (banche standardizzate) ovvero delle esposizioni in default (banche IRB) (ad
esempio, sottovoce 40700.08).
Nelle voci riferite alle esposizioni scadute e/o sconfinanti non deteriorate (ad esempio,
sottovoce 40700.12) vanno incluse sia le esposizioni scadute e/o sconfinanti da oltre 90
giorni che non si considerano deteriorate ai sensi della normativa prudenziale (
2
), sia
quelle che risultano scadute e/o sconfinanti da non oltre 90 giorni. Nel caso di operazioni
di factoring pro-solvendo, nellambito dellapproccio per singolo debitore, ai fini

1
Ad esempio, va considerata scaduta, al ricorrere delle condizioni previste nel presente paragrafo, lintera
esposizione relativa ai mutui che presentano almeno una rata scaduta da oltre 90 giorni.
2
Ad esempio, le esposizioni scadute e/o sconfinanti che non superano la soglia di rilevanza fissata nellambito
dellapproccio per singolo debitore.
B.12


della rilevazione delle esposizioni scadute non deteriorate, vanno segnalate le esposizioni
per le quali lanticipo sia pari o superiore al monte crediti a scadere. In particolare, va
segnalato un importo pari al prodotto tra: 1) lanticipo; 2) il rapporto tra lammontare
delle fatture scadute e la somma degli importi delle fatture scadute e di quelle a scadere.
Tale criterio segnaletico si applica anche nel caso in cui siano presenti solo fatture
scadute da non pi di 90 giorni.

* * *
Si definiscono attivit finanziarie deteriorate le attivit che ricadono nelle categorie
delle sofferenze, delle partite incagliate, delle esposizioni ristrutturate o delle esposizioni
scadute e/o sconfinanti deteriorate secondo le regole stabilite in precedenza.
B.13


3. CONTRATTAZIONI DI DEPOSITI E DI FINANZIAMENTI IN EURO E
IN VALUTA. NEGOZIAZIONI DI VALUTA, DISPOSIZIONI DI
BONIFICO E DI GIROCONTO
Le contrattazioni di depositi e finanziamenti sia in euro sia in valuta con banche nonch
gli acquisti e le vendite di valuta (anche con clientela) vanno segnalati nelle pertinenti voci
dellattivo e del passivo dei dati patrimoniali (Sezioni I e II) a partire dalla data dalla quale la
disponibilit dei fondi viene effettivamente trasferita tra le controparti (c.d. valuta di
regolamento, in genere coincidente, specie nei rapporti interbancari, con la valuta
economica); tale impostazione va osservata non solo per le operazioni oltre due giorni
lavorativi, ma anche per quelle contrattate con esecuzione entro due giorni lavorativi.
Le date di regolamento relative alle contrapposte rilevazioni di addebito e di accredito
devono coincidere, anche se vi siano sfasature nelle rispettive valute economiche.
Anche la percezione o il riconoscimento di commissioni e di interessi (attivi e passivi)
da liquidare in valuta, la cui disponibilit venga riconosciuta entro due giorni lavorativi,
devono essere convenzionalmente segnalati, rispettivamente, tra le Acquisti a pronti di
valute ancora da regolare - contro euro (sottovoce 58395.02) e tra le Vendite a pronti di
valute ancora da regolare - contro euro (sottovoce 58393.02).
necessario che criteri analoghi a quelli che precedono vengano adottati anche per la
segnalazione dei finanziamenti in valuta a favore di clientela e di quelli in euro a favore di
clientela non residente, quando siano da erogare entro due giorni lavorativi dalla data di
contrattazione.
In coerenza con tale impostazione, esigenze di significativit delle voci patrimoniali
dellattivo e del passivo implicano che i movimenti siano basati:
sullimputazione, alle pertinenti voci, dei depositi (compresi gli overnight e i
tomorrownext) nonch dei finanziamenti fino alla data di effettivo rimborso dei
fondi;
sulla registrazione dei bonifici e dei giroconti in euro con non residenti ovvero in valuta
(anche se di natura diversa da quelli con cui sono realizzate le operazioni di
negoziazione, di deposito e di finanziamento) sotto la data corrispondente alleffettivo
trasferimento dei fondi dalla disponibilit dellordinante a quella del beneficiario,
qualora tale data, conformemente alle istruzioni dellordinante, sia postergata rispetto al
giorno di trasmissione o di ricezione della relativa disposizione da parte della banca
segnalante.
Nellipotesi in cui la banca, limitatamente ai conti correnti in euro intestati alla clientela
residente, abbia inteso contabilizzare il controvalore di compravendite di valuta entro due
giorni lavorativi fin dalla data di contrattazione ovvero limporto di bonifici e di giroconti
a/da conti esteri in euro fin dalla data di trasmissione o ricezione dei bonifici e dei giroconti
stessi, in matrice deve essere segnalato il saldo dei conti correnti cos come emerge dalla
contabilit aziendale, con appostazione della relativa transitoria contropartita nelle Altre
attivit - altre (sottovoce 58020.25) o nelle Altre passivit - altre (sottovoce 58045.27).
Gli impegni derivanti dalle contrattazioni di depositi e finanziamenti nonch dalle
compravendite di valuta sono rilevati nelle seguenti voci:
Vendite a pronti di valute ancora da regolare (voce 58393) e Acquisti a pronti di
valute ancora da regolare (voce 58395);
Depositi e finanziamenti: da ricevere (voce 58460);
B.14


Impegni irrevocabili a erogare fondi (voce 58465);
Derivati finanziari diversi dalle opzioni (voci 58470, sottovoci da 02 a 10, 58475,
sottovoci da 02 a 10, 58480, sottovoci da 02 a 10) (
1
);
Le eventuali sfasature che possono determinarsi tra le poste patrimoniali rilevate sulla
base della data di regolamento e le poste economiche connesse con le operazioni in valuta
(interessi, commissioni, utili e perdite da negoziazione) rilevate secondo la data di
contrattazione devono essere eliminate mediante idoneo ricorso alle Altre attivit - altre
(sottovoce 58020.25) o alle Altre passivit - altre (sottovoce 58045.27).

1
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Titoli e derivati.
B.15


4. OPERAZIONI IN POOL
Si definiscono operazioni in pool tutte le operazioni, di erogazione di finanziamenti,
di provvista o di rilascio di garanzie, alle quali due o pi intermediari finanziari partecipano,
con assunzione di rischio a proprio carico, sulla base di contratti di mandato o di rapporti di
altro tipo che producano effetti equivalenti.
Ai fini della rilevazione di tali operazioni nelle Sezioni I e II le banche devono attenersi
ai criteri di seguito indicati.

4.1. CREDITI PER CASSA
Ciascun partecipante al pool (compresa la capofila, munita di mandato con o senza
rappresentanza) deve segnalare nei dati patrimoniali la sola quota di rischio a proprio carico,
includendola nelle relative voci di pertinenza e facendo riferimento, per quanto riguarda la
individuazione della controparte, al prenditore finale dei fondi.

4.2. CREDITI DI FIRMA
La ripartizione proquota del rischio tra ciascun partecipante (compresa la capofila)
prevista solo nel caso in cui alla banca capofila sia stato conferito un mandato con
rappresentanza.
Se, invece, nei confronti del terzo beneficiario la capofila agisce sulla base di un
mandato senza rappresentanza, la ripartizione proquota si applica soltanto ai partecipanti
diversi dalla capofila stessa, che invece tenuta a segnalare tra i propri impegni lintero
importo del credito di firma, essendo questo il rischio effettivamente a suo carico.
In tale ipotesi, tuttavia, qualora al pool partecipi una filiale estera della casa madre
capofila, occorre che questultima includa tra i propri crediti di firma lintero ammontare
delloperazione al netto della quota facente capo alla filiale (la quale deve segnalare tale
importo tra i propri impegni); ci al fine di evitare duplicazioni di rischio a livello aziendale.
Tali criteri vanno adottati per tutte le segnalazioni di matrice riguardanti i crediti di
firma, ad eccezione della voce 58070, relativa alla settorizzazione economica dei soggetti
ordinanti i crediti di firma, con riferimento alla quale, anche in assenza di un mandato con
rappresentanza, deve essere operata la ripartizione proquota da parte di tutti i partecipanti
al pool inclusa la capofila.
La classificazione della controparte, da parte sia della capofila sia degli altri
partecipanti, deve essere effettuata in base al soggetto ordinante (anche nellipotesi in cui
non vi sia rilascio della procura alla capofila).
La banca partecipante a un finanziamento in pool che assuma a proprio carico un
rischio superiore alla sua quotaparte del finanziamento deve registrare tale eccedenza fra le
garanzie rilasciate.

4.3. PROVVISTA PER CASSA
rappresentanza) deve segnalare nei dati patrimoniali la sola quota effettivamente ricevuta,
includendola nelle relative voci di pertinenza e facendo riferimento, per quanto riguarda
lindividuazione della controparte, al datore dei fondi.
B.16


Le aziende capofila munite di mandato senza rappresentanza devono rilevare le quote
degli altri partecipanti negli Altri impegni (sottovoce 58387.24).
B.17


5. TITOLI E DERIVATI
Ai fini della rilevazione delle operazioni in titoli nelle Sezioni I e II le banche devono
attenersi ai criteri di seguito indicati.

5.1. DATI PATRIMONIALI TITOLI IN PORTAFOGLIO
Nella voce 58010 (Titoli) e nelle sottovoci 58007.18 e 50 (Sofferenze titoli)
occorre segnalare i titoli in portafoglio, con indicazione della valuta di denominazione, del
codice ISIN, del portafoglio contabile di classificazione e dellindicatore di quotazione IAS
(
1
).
I titoli devono essere valorizzati come segue:
titoli di debito e di capitale e quote di OICR, quotati: fair value rilevato nellultimo
giorno lavorativo del mese di riferimento della segnalazione; va rilevato il corso secco;
titoli di debito e di capitale e quote di OICR, non quotati: valore contabile alla data di
riferimento della segnalazione.
Per i titoli del tipo zero coupon bond ovvero one coupon occorre includere anche i
ratei di interesse contabilizzati alla data di riferimento della segnalazione.
Il portafoglio titoli interessato dalle operazioni di acquisto (comprese le eventuali
sottoscrizioni di azioni e di altri titoli) e di vendita solo al momento del regolamento di tali
operazioni, a prescindere dalla materiale consegna ovvero dalla specificazione dei numeri
e delle serie dei titoli.
Per i titoli di debito la data di regolamento corrisponde a quella cui le parti fanno
riferimento per il calcolo dei dietimi relativi alla cedola o agli interessi in corso di
maturazione al momento delloperazione di compravendita.
Per i titoli di capitale quotati la data di regolamento corrisponde al giorno di
liquidazione di borsa indicato nel contratto.
I titoli in corso di emissione, la sottoscrizione e il regolamento dei quali siano avvenuti
in una data antecedente quella di emissione dei titoli stessi, vanno ricondotti nella voce
Titoli solo a partire da questultima data.
Qualora la banca abbia contabilizzato sul conto della controparte il prezzo della
compravendita in data antecedente quella del regolamento del titolo, in matrice deve essere
segnalato il saldo del conto cos come emerge dalla contabilit aziendale, con appostazione
della relativa transitoria contropartita tra le Altre attivit - altre e le Altre passivit - altre
(sottovoci 58020.25 e 58045.27).
Le operazioni in titoli, per le quali la data cui le parti fanno riferimento per il calcolo dei
dietimi preceda quella di contabilizzazione al conto titoli, devono riflettersi sulla voce
Titoli della matrice a partire da questultima data.
Vanno escluse tutte le transazioni in titoli nellambito delle quali la banca abbia agito in
rappresentanza (in nome e per conto) di altri soggetti (di societ emittenti nel caso di

1
Dalle presenti voci sono esclusi i certificati di deposito e i buoni fruttiferi acquistati, che formano oggetto di
rilevazione nellambito dei finanziamenti (sottovoci 58005.08 e 58007.08).
B.18


operazioni di collocamento di titoli allemissione, di clientela acquirente o venditrice ecc.)
(
1
).
Sono convenzionalmente assimilate ai titoli di capitale le quote in societ il cui capitale
non rappresentato da titoli (ad esempio, quote di s.r.l.).
Tra i Titoli sono compresi i titoli temporaneamente ceduti dalla banca con operazioni
di pronti contro termine passivi che non danno luogo a cancellazione dallattivo nonch i
titoli temporaneamente acquistati dalla banca con operazioni di pronti contro termine attivi
che danno luogo alliscrizione dei titoli nellattivo (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Riporti, pronti contro termine e prestito titoli). Nel caso di titoli temporaneamente
acquistati a pronti con facolt di rivendita a termine da parte dellente segnalante forma
oggetto di rilevazione anche lopzione put acquistata.
Dalla voce Titoli vanno esclusi i titoli temporaneamente acquistati dalla banca con
operazioni di pronti contro termine attivi che non danno luogo alliscrizione dei titoli
nellattivo (pronti contro termine attivi) nonch i titoli temporaneamente ceduti dalla banca
con operazioni di pronti contro termine passivi che danno luogo alla cancellazione dei titoli
dallattivo (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Riporti, pronti contro termine e prestito
titoli).
Dalla voce Titoli vanno esclusi i titoli di debito di propria emissione riacquistati dalla
banca segnalante, i quali vanno portati in deduzione dellammontare dei Titoli di debito in
circolazione (voce 58035) (
2
).
I titoli in portafoglio vanno rilevati in base al loro saldo dare con appostazione degli
eventuali scoperti tecnici nella sottovoce 58045.24, Altre passivit titoli di propriet:
scoperti tecnici, dove prevista lindicazione del codice ISIN e della valuta di
denominazione.
Gli acconti ricevuti o dati rispettivamente per operazioni di vendita o di acquisto non
ancora regolate devono essere ricondotti tra le Altre passivit/Altre attivit - altre
(rispettivamente, sottovoci 58045.27 e 58020.25) anche in ipotesi di acconti coprenti lintero
importo della transazione.
I titoli acquistati o venduti a seguito di contratti derivati (futures e options)
negoziati su mercati regolamentati vanno segnalati secondo limporto dovuto il giorno di
liquidazione dei contratti stessi.
I movimenti del portafoglio titoli sono rilevati nella voce 58060; per tale voce prevista
lindicazione della valuta di denominazione, del portafoglio contabile e del codice ISIN.
Criteri analoghi a quelli descritti devono essere adottati ai fini delle ulteriori
informazioni concernenti i titoli in portafoglio.
In particolare, nelle voci 58100 e 58115 prevista la segnalazione, rispettivamente,
delle quantit dei titoli di capitale/quote di O.I.C.R. e del valore nominale dei titoli di debito,
ripartiti per codice ISIN, portafoglio contabile e indicatore di quotazione IAS. Per tali voci
inoltre richiesta lindicazione della variabile depositario, che indica leventuale soggetto
depositario presso il quale sono depositati i titoli (per quanto riguarda i valori che pu
assumere la variabile depositario cfr. successivo sottoparagrafo Titoli di terzi in
deposito). Per la voce 58115 altres richiesta lindicazione della valuta di
denominazione.

1
Per i titoli sottoscritti o acquistati in nome e per conto di altri soggetti, e non consegnati a questi dalla banca, si
veda il successivo sottoparagrafo Titoli di terzi ricevuti in deposito.
2
Si veda il successivo sottoparagrafo Dati patrimoniali - Titoli in circolazione.
B.19


I titoli di propriet connessi con operazioni che, sul piano sostanziale, non danno luogo
alla loro iscrizione nellattivo della banca segnalante (ad esempio, titoli connessi con
operazioni pronti contro termine attive o con operazioni di cartolarizzazione di proprie
attivit non cancellate dallattivo) formano oggetto di segnalazione nella voce 58148,
secondo i medesimi criteri di valorizzazione previsti per il portafoglio titoli.
Per il trattamento dei contratti derivati con titolo sottostante si veda il successivo
sottoparagrafo Derivati finanziari.

5.2. DATI PATRIMONIALI TITOLI IN CIRCOLAZIONE
Nella voce 58035 (Titoli di debito in circolazione) occorre segnalare il valore
nominale dei titoli di debito emessi, con indicazione del codice ISIN, del portafoglio
contabile di classificazione, della valuta di denominazione, del settore di attivit economica e
dello Stato di residenza del primo prenditore (
1
). Si distingue tra titoli che assicurano alla
scadenza il rimborso integrale della quota capitale e altri titoli.
I titoli vanno segnalati al netto degli eventuali riacquisti effettuati. In particolare, la
deduzione va operata al valore nominale; leventuale differenza tra tale importo e quello
pagato per il riacquisto dei titoli va segnalata, a seconda del segno, nelle sottovoci 58020.26
(Altre attivit sbilancio profitti e perdite) e 58045.30 (Altre passivit sbilancio profitti
e perdite). Gli eventuali titoli oggetto di riacquisto vanno segnalati nella voce 58123 Titoli
di debito di propria emissione riacquistati, indicando il valore nominale e i medesimi
attributi informativi previsti per la voce 58035.
Ai titoli di debito emessi che hanno natura strutturata si applicano le regole di
scomposizione previste nelle Avvertenze Generali, paragrafo Strumenti finanziari
strutturati.

5.3. TITOLI DI TERZI IN DEPOSITO
Nella voce 58140 Titoli di terzi in deposito: titoli di debito - valore nominale occorre
indicare, con periodicit mensile, il valore nominale dei titoli di debito di terzi depositati
presso la banca segnalante in base ad un contratto di deposito titoli, ripartiti in funzione della
tipologia di rapporto (custodia e amministrazione, banca depositaria, gestioni di portafogli,
altri rapporti (
2
)) e con indicazione del settore di attivit economica del depositante, del
codice ISIN dei titoli oggetto di deposito e delleventuale soggetto depositario presso il quale
sono sub-depositati i titoli (
3
).
Nella voce 58145 Titoli di terzi in deposito: titoli di capitale e quote di O.I.C.R. -
quantit occorre indicare, con periodicit mensile, le quantit (numero) dei titoli di capitale
e delle quote di OICR ricevuti in deposito, ripartite secondo i medesimi attributi informativi
di cui alla voce 58140. Sono convenzionalmente inclusi i warrants.
Sono esclusi dalla rilevazione i titoli temporaneamente ceduti dalla banca segnalante nel
caso di operazioni di PCT e di riporto passivi che non superano il test di derecognition
previsto dallo IAS 39 lasciati dal cessionario in deposito presso la banca. Sono
convenzionalmente inclusi i titoli che la banca segnalante ha temporaneamente acquisito nel

1
Dalla presente voce sono esclusi i certificati di deposito e i buoni fruttiferi emessi, che formano oggetto di
rilevazione nellambito dei debiti (voce 58030 sottovoci 09, 34 e 36).
2
Nella tipologia altri rapporti sono ricompresi i titoli ricevuti a garanzia per i quali lazienda svolga un servizio
accessorio di custodia e di amministrazione.
3
Nella presente voce sono inclusi i certificati di deposito e i buoni fruttiferi.
B.20


caso di PCT e di riporti attivi ma che non ha iscritto tra le proprie attivit (ad es. PCT attivi
con obbligo di rivendita) (
1
).
Non formano oggetto di rilevazione nelle presenti voci i titoli acquisiti a titolo di
cauzione assegni.
I titoli sottoscritti o acquistati in nome e per conto di altri soggetti, e non consegnati a
questi dalla banca, vanno ricondotti, a far tempo dal giorno del regolamento delloperazione,
tra i titoli di terzi ricevuti in deposito; qualora i medesimi titoli non siano stati neppure
consegnati alla banca da parte del soggetto emittente o venditore, gli stessi non formano
oggetto di rilevazione.
La variabile di classificazione depositario indica il soggetto presso il quale sub-
depositato il titolo in oggetto. La variabile cos articolata:
- Monte Titoli;
- altro depositario residente;
- depositario non residente;
- deposito presso il segnalante;
- titolo non disponibile.
Nel caso di titoli ricevuti per PCT attivi e successivamente ceduti (ad esempio
nellambito di PCT passivi), occorre indicare nel campo depositario la modalit "titolo non
disponibile".
Nella voce 58307 Titoli di terzi in deposito fair value, che va compilata applicando i
criteri di rilevazione previsti per la voce 58140, occorre segnalare, con periodicit
trimestrale, il fair value dei titoli in deposito (da valorizzare, nel caso di titoli di debito
quotati, in base al corso secco); sono convenzionalmente inclusi i warrants. Tale voce
prevede una ripartizione in funzione della tipologia di rapporto sottostate il deposito
(custodia e amministrazione, banca depositaria, gestioni di portafogli, altri rapporti), del
settore di attivit economica e della provincia di residenza del depositante, del codice ISIN
dei titoli. Con esclusivo riferimento alla sottovoce 02 relativa ai titoli a custodia o in
amministrazione consentito, limitatamente ai titoli non quotati, segnalare il valore
contabile, ove il fair value non sia agevolmente determinabile.
Limitatamente ai titoli ricevuti in deposito da soggetti residenti, la voce 58306, per la
cui compilazione si rimanda a quanto previsto per la voce 58307, prevede, con periodicit
semestrale, la segnalazione:
del fair value dei titoli in deposito, ripartito per settore di attivit economica e area
geografica della controparte, valore complessivo dei titoli depositati (variabile classe
importo cliente), tipologia titolo (variabile raggruppamento titoli), valore dei titoli
depositati per ciascuna tipologia di titoli (variabile classi di importo tipologia titoli);
del numero dei clienti per tipologia titoli, con medesima ripartizione prevista per il fair
value;
del numero dei clienti, con medesima ripartizione prevista per il fair value, esclusa la
distinzione per raggruppamento titoli e classi di importo tipologia titoli;

1
I titoli oggetto di operazioni di riporto attive e passive, di pronti contro termine con obbligo di rivendita a
termine e di prestito titoli sono oggetto di specifica segnalazione anche nelle voci 58130 e 58135. Si veda al
riguardo Avvertenze Generali, paragrafo Riporti, pronti contro termine e prestito titoli.
B.21


del numero dei conti, con la medesima ripartizione prevista per il fair value.

5.4. DERIVATI
I derivati finanziari e creditizi formano oggetto di rilevazione in pi punti della matrice
dei conti (
1
).
Nella sezione I (Dati statistici mensili) i derivati sono rilevati al fair value (positivo o
negativo) alla data di riferimento della segnalazione, calcolato al lordo del rischio di
controparte (
2
). Le eventuali rettifiche di valore connesse con il rischio di controparte vanno
segnalate nella sottovoce 58045.08 (Altre passivit fondi rettificativi: su altre attivit).
Per i derivati scaduti occorre segnalare il valore esigibile (da riconoscere) dalla (alla)
controparte, al lordo delle eventuali previsioni di perdita, da ricondurre nella citata sottovoce
58045.08.
Informazioni di maggiore dettaglio sulloperativit in derivati (valori nozionali e fair
value classificati per tipologia di derivato, di sottostante, ecc.) formano oggetto di
segnalazione nella sottosezione II.1, parte quarta (Altri dati statistici derivati); le relative
istruzioni di compilazione vengono fornite nei paragrafi seguenti.
Per quanto riguarda la segnalazione dei derivati per vita residua, cfr. Avvertenze
generali, paragrafo Vita residua.

5.4.1. DERIVATI FINANZIARI
5.4.1.1 REGOLE DI COMPILAZIONE
I derivati finanziari sono strumenti finanziari che presentano le seguenti caratteristiche:
non richiedono alcun investimento iniziale o richiedono un investimento piccolo (es.
premio) rispetto allesposizione che generano;
sono regolati a una data futura;
il loro valore cambia in relazione allandamento di una predeterminata variabile (tasso di
interesse, indice azionario, prezzo di un titolo, tasso di cambio, ecc.).
Tali operazioni comportano un rischio creditizio per il soggetto che avr diritto al
differenziale tra prezzo (o rendimento) corrente e prezzo (o rendimento) prefissato e,
corrispondentemente, un rischio finanziario per la controparte.
I derivati finanziari vengono rilevati nelle voci 58470, sottovoci da 02 a 38, 58475,
sottovoci da 02 a 38, 58480, sottovoci da 02 a 38.
I derivati finanziari vanno classificati in relazione alla tipologia di derivato (variabile
raggruppamento derivati) e alla natura del sottostante (variabile sottostante).
Si distinguono le seguenti tipologie di derivati (variabile raggruppamento derivati) (
3
):
derivati finanziari diversi dalle opzioni:

1
Sono sempre esclusi i derivati interni, cio i derivati stipulati tra diverse unit operative della medesima banca
segnalante, ivi incluse le filiali estere.
2
Ai fini della classificazione per valuta, trovano applicazione i criteri forniti relativamente alla sezione II (cfr.
paragrafi successivi).
3
Per quanto riguarda le definizioni delle principali tipologie di contratti derivati finanziari si rinvia alle
Avvertenze Generali, Glossario.
B.22


futures;
forwards (
1
);
Fras;
EONIA Swaps;
altri swaps;
altri derivati finanziari;
opzioni:
call europee plain vanilla;
call americane plain vanilla;
call esotiche;
put europee plain vanilla;
put americane plain vanilla;
put esotiche;
derivati finanziari strutturati non oggetto di scomposizione.
Si distinguono le seguenti tipologie di sottostanti (variabile sottostante):
tassi di interesse e titoli di debito;
titoli di capitale e indici azionari;
quote di O.I.C.R.;
valute e oro;
merci;
altri.
Con riferimento sia al valore nozionale sia al fair value occorre inoltre segnalare:
la valuta di denominazione del contratto (
2
);
il settore di attivit economica e lo Stato di residenza della controparte;
la distinzione tra derivati (variabile natura derivato): a) non incorporati; b) incorporati
in passivit finanziarie; c) incorporati in attivit finanziarie; d) incorporati in altri
derivati;
leventuale quotazione (variabile indicatore di quotazione IAS): a) quotati su mercati
regolamentati attivi; b) quotati su mercati regolamentati non attivi; c) quotati su altri
mercati attivi d) non quotati; e) in corso di quotazione;
se il contratto rientra in un accordo di compensazione avente ad oggetto derivati
finanziari e/o creditizi.
Le voci sono articolate in funzione della finalit del derivato come di seguito definita:
a) negoziazione a fini di vigilanza (voce 58470); b) di copertura (voce 58475); c) altro (voce
58480). Unoperazione considerata di copertura quando soddisfa gli specifici requisiti per

1
Nei forwards sono incluse le operazioni di compravendita a termine nonch quelle di compravendita a pronti da
regolare a una data successiva rispetto a quella prevista dalle prassi di mercato (c.d. operazioni con regolamento
a lungo termine secondo la definizione prevista dalla Circolare n.263 del 27 dicembre 2006, Nuove
disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche). Le operazioni di compravendita a pronti da regolare nei
termini previsti dalle prassi di mercato vanno ricondotte nelle voci 58389, 58391, 58393 e 58395.
2
Con specifico riferimento al fair value, si precisa che i derivati che fanno riferimento ad ununica valuta (es.
IRS in dollari) vanno segnalati avendo riguardo a tale valuta; i derivati che prevedono lo scambio di pi valute (o
del differenziale di cambio tra due valute) devono essere indicati una sola volta, facendo convenzionalmente
riferimento alla valuta da acquistare.
B.23


lhedge accounting previsti dallo IAS 39. Nella categoria altro confluiscono, ad esempio, i
derivati che hanno natura di copertura gestionale (connessi con la fair value option) nonch i
derivati scorporati da strumenti finanziari strutturati semprech non siano ricondotti nel
portafoglio di negoziazione di vigilanza.
Non formano oggetto di rilevazione i contratti derivati negoziati dalle banche cedenti a
fronte di operazioni c.d. di autocartolarizzazione indipendentemente dalla controparte
(societ veicolo, altra controparte) (
1
).
Nelle sottovoci relative ai valori nozionali:
le posizioni lunghe (o acquisti) sono costituite dalle operazioni che comportano
lobbligo o il diritto di acquistare titoli, valute, merci, indici, tassi di interesse o tassi di
cambio prefissati;
le posizioni corte (o vendite) sono costituite dalle operazioni che comportano
lobbligo o il diritto di vendere titoli, valute, merci, indici, tassi di interesse o tassi di
cambio prefissati .
Nel caso di futures (nonch di altri contratti negoziati su mercati regolamentati) le
operazioni di acquisto e di vendita che rappresentino luna la chiusura dellaltra non devono
costituire oggetto di segnalazione. Qualora il capitale nozionale di riferimento risulti
amplificato (ad esempio da effetti di leva) a causa della struttura delloperazione, va rilevato
il capitale nozionale di riferimento effettivo (
2
).
I contratti di amortising interest rate swap in cui il valore nozionale si riduce per un
importo costante ad un intervallo temporale prefissato vanno scomposti in una serie di
interest rate swap di numero pari a quello delle riduzioni e di importo pari a quello
costante di riduzione (
3
).
Per quanto concerne i derivati finanziari negoziati su mercati regolamentati - in cui vige
un sistema di margini mediante il quale la Clearing House svolge la funzione di garante
degli scambi - i margini di garanzia iniziali versati a tale organo (oppure a un intermediario
autorizzato a operare con la Clearing House) vanno rilevati, nella Sezione I Dati statistici
mensili, nelle Altre attivit - altre (sottovoce 58020.25). Ove i margini siano costituiti in
titoli (sottovoce 58010.06), questi ultimi vanno segnalati anche nella Sezione II.1, parte terza
(Vita residua) tra i titoli impegnati.
I margini di garanzia iniziali ricevuti da terzi vanno, invece, segnalati nella Sezione I:
a) nel caso di somme in contanti non fruttifere di interessi, nelle sottovoci 58030.05 o 19
tenendo conto della controparte;
b) nel caso di somme in contanti a vista fruttifere di interessi, nelle sottovoci 58030.01, 15,
21 o 23, a seconda della forma tecnica utilizzata e tenendo conto della controparte;
c) nel caso di somme in contanti con durata stabilita, fruttifere o non fruttifere di interessi,
nelle sottovoci 58030.08, 22 o 28 a seconda della forma tecnica utilizzata e tenendo conto
della controparte.

1
Nel caso di contratti derivati negoziati con soggetti diversi dalla societ veicolo resta comunque in capo alla
banca il rischio di controparte.
2
Ad esempio, nel caso di un interest rate swap con capitale nozionale di 100 che prevede semestralmente il
regolamento del differenziale di interessi moltiplicato per 10, occorre segnalare come capitale nozionale 1000.
3
Ad esempio, un contratto di amortising interest rate swap con valore nozionale 100, scambio annuale di tasso
fisso contro un tasso indicizzato, riduzione del valore nozionale di 20 a intervalli annuali va scomposto in 5
contratti di interest rate swap di importo 20 ciascuno aventi durata il primo di 1 anno, il secondo 2 anni, il terzo
3 anni, il quarto 4 anni e il quinto 5 anni.
B.24


I margini di variazione presso Organismi di compensazione a fronte di operazioni su
contratti derivati vanno segnalati, se negativi, nella sottovoce 58005.42 Finanziamenti -
verso clientela - altri finanziamenti e, se positivi, nella sottovoce 58030.15/19 Debiti -
verso clientela - depositi a vista/depositi overnight - altri a seconda che siano fruttiferi o
infruttiferi di interessi.
I margini di variazione ricevuti da terzi vanno segnalati nelle sottovoci 58030.01, 15, 21
e 23 oppure 58030.05 e 19, a seconda che siano fruttiferi o infruttiferi di interessi e tenendo
conto delle forme tecniche utilizzate e della controparte.
I margini di variazione pagati a terzi vanno rilevati nelle sottovoci 58005.14
Finanziamenti verso Banche Centrali e banche altri finanziamenti oppure 58005.42
Finanziamenti verso clientela altri finanziamenti; a seconda della controparte.
I premi pagati per lacquisto di opzioni e quelli incassati per lemissione di opzioni (
1
)
devono essere patrimonializzati e segnalati nella Sezione I, rispettivamente, nelle sottovoci
58020.02 o 04 (Altre attivit - derivati creditizi e finanziari) e 58045.02 (Altre passivit
derivati creditizi e finanziari) (
2
).
I contratti uniformi a termine di option su contratti future su titoli di Stato negoziati
sullIDEM sono trattati secondo i criteri di seguito indicati.
Si premette che i premi relativi alle opzioni negoziate sullIDEM sono pagati e incassati
alla data di esercizio o alla data di scadenza dei contratti di opzione. Limporto da scambiare
corrisponde al valore del premio corrente a queste ultime due date.
Ci premesso, il valore corrente del premio non forma oggetto di rilevazione nella
sottovoce 58387.24 Impegni - altri in quanto il fair value di tale opzione va ricondotto
nelle voci 58470, 58475 o 58480, nelle sottovoci relative alle opzioni. Identico criterio di
rilevazione si applica alle operazioni stipulate per conto degli aderenti indiretti oppure per
conto di propri committenti.
In tali voci, sia lacquirente (promissario) sia il venditore (promittente) dellopzione
(non ancora scaduta) sono tenuti a indicare il valore nominale del titolo nozionale sottostante
al contratto future negoziato.
I margini iniziali, i quali possono essere costituiti in contanti oppure in titoli, vanno
rilevati secondo le medesime modalit previste con riferimento ai contratti future.
Nelle voci 58470, 58475 e 58480, in corrispondenza delle sottovoci da 20 a 28, va
segnalato il valore nozionale e il fair value dei derivati sensibili a pi fattori di rischio,
allocati nel portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza, per i quali la banca non procede
alla scomposizione in pi derivati elementari (cfr. Circolare n.263 del 27 dicembre 2006,
Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche). Ai fini della rilevazione della
posizione (lunga o corta) assunta e dellattivit sottostante, occorre fare riferimento in via
convenzionale al fattore di rischio pi elevato.
Laddove la banca proceda alla anzidetta scomposizione, dovr rilevare i derivati
elementari risultanti dalla stessa nelle sottovoci da 32 a 38. Al riguardo si precisa che, ai fini
della segnalazione delle sottovoci relative al valore nozionale, il derivato elementare che
riveste la caratteristica di derivato principale (ospite) va indicato come non
incorporato (ovvero come incorporato in attivit o passivit finanziarie in caso di derivati

1
Ivi inclusi gli ordinari contratti a premio (dont, stellage, ecc.) negoziati in borsa nonch i warrant (su titoli di
capitale, titoli di debito, ecc.) circolanti in modo autonomo.
2
Non si procede alla patrimonializzazione se il pagamento o lincasso del premio sono posticipati alla data di
esercizio o alla data di scadenza dellopzione (ad esempio, opzioni su futures negoziate sullIDEM).
B.25


incorporati in strumenti finanziari strutturati), mentre gli altri derivati elementari vanno
segnalati come incorporati in altri derivati. Relativamente alla segnalazione del fair value,
si applicano le medesime regole previste per le sottovoci dei derivati non oggetto
discomposizione. Qualora residui una parte del derivato strutturato non ulteriormente
scomponibile, essa va rilevata nelle sottovoci da 32 a 34 valorizzando lattributo informativo
raggruppamento derivati con la modalit derivati finanziari strutturati non oggetto di
scomposizione.
Nella Vita residua (sottosezione II.1, parte terza) prevista la rilevazione della vita
residua dei derivati finanziari secondo il metodo della doppia entrata (cfr. Avvertenze
Generali, paragrafo Vita residua).

5.4.1.2 MODALIT DI RILEVAZIONE DEI VALORI NOZIONALI DI TALUNE
TIPOLOGIE DI DERIVATI FINANZIARI
AMORTIZING SWAP
Si ipotizzi che la banca X abbia acquistato un amortizing swap avente le seguenti
caratteristiche contrattuali:
Data di negoziazione: 2 gennaio anno T.
Prima data di revisione del tasso indicizzato: 4 gennaio anno T; successive revisioni
ogni anno il 2 gennaio.
Liquidazione differenziale: ogni anno alla data del 31 dicembre.
Data di scadenza: 2 gennaio anno T+4.
Valore nozionale: 1 anno 500 Euro; 2 anno 440 Euro; 3 anno 360 Euro; 4 anno
260 Euro.
L'anzidetto IRS va convenzionalmente scomposto e segnalato come combinazione dei
seguenti 4 contratti di IRS del tipo plain vanilla:
il primo IRS ha un capitale nozionale di 260 Euro e le altre condizioni contrattuali
uguali a quelle del contratto IRS originario;
il secondo IRS ha un capitale nozionale di 100 Euro (=360-260), scadenza 2 gennaio
anno T+3 e le altre condizioni contrattuali uguali a quelle del contratto IRS originario;
il terzo IRS un capitale nozionale di 80 Euro (=440-360), scadenza 2 gennaio anno T+2
e le altre condizioni contrattuali uguali a quelle del contratto IRS originario;
il quarto IRS ha un capitale nozionale di 60 Euro (=500-440), scadenza 2 gennaio anno
T+1 e le altre condizioni contrattuali uguali a quelle del contratto IRS originario.

ACCRETING SWAP
Si ipotizzi che la banca X abbia acquistato un "accreting swap" avente le seguenti
B.26


Valore nozionale: 1 anno 260 Euro; 2 anno 320 Euro; 3 anno 400 Euro; 4 anno
500 Euro.
seguenti 4 contratti di IRS, di cui 1 plain vanilla e 3 con partenza differita (forward
start):
il primo IRS ha un capitale nozionale di 260 Euro e le altre condizioni identiche a
quelle del contratto originario;
il secondo IRS ha un capitale nozionale di 60 Euro (=320-260), prima data di
revisione del tasso indicizzato 2 gennaio T+1 e le altre condizioni contrattuali identiche
a quelle del contratto originario;
il terzo IRS ha un capitale nozionale di 80 Euro (=400-320), prima data di revisione
del tasso indicizzato 2 gennaio anno T+2 e le altre condizioni contrattuali identiche a
quelle del contratto originario;
il quarto IRS ha un capitale nozionale di 100 Euro (=500-400), prima data di revisione
del tasso indicizzato 2 gennaio anno T+3 e le altre condizioni contrattuali identiche a
quelle del contratto originario.

ROLLER-COASTER SWAP
Si ipotizzi che la banca X abbia acquistato un roller-coaster swap avente le seguenti
Valore nozionale: 1 anno 100 Euro; 2 anno 80 Euro; 3 anno 90 Euro.
seguenti 3 contratti di IRS, di cui 2 plain vanilla e 1 del tipo con partenza differita
(forward start):
il primo IRS ha un capitale nozionale di 80 Euro (=100-20) e le altre condizioni
contrattuali identiche a quelle dell'IRS originario;
il secondo IRS ha un capitale nozionale di 20 Euro (=100-80), scadenza 2 gennaio
T+1 e le altre condizioni contrattuali identiche a quelle dell'IRS originario;
il terzo IRS ha un capitale nozionale di 10 Euro (=90-80), prima data di revisione del
tasso indicizzato 2 gennaio anno T+2 e le altre condizioni identiche a quelle dell'IRS
originario.

IRS ZERO COUPON
L'IRS "zero coupon" si caratterizza per il fatto che il flusso cedolare a tasso fisso viene
capitalizzato nel valore nozionale di partenza dell'IRS e liquidato in un'unica soluzione alla
B.27


scadenza dell'IRS stesso. Il flusso a tasso indicizzato viene invece liquidato periodicamente e
sulla base del valore nozionale iniziale.
Si ipotizzi che la banca X abbia acquistato un IRS zero coupon avente le seguenti
Cedola complessiva relativa al tasso fisso da ricevere alla scadenza finale del
contratto: 100 Euro.
Valore nozionale per il tasso indicizzato:100 Euro.
Struttura dei valori nozionali su cui calcolare i flussi cedolari a tasso fisso: 1 anno 100
Euro; 2 anno 107,2 Euro; 3 anno 114,9 Euro; 4 anno 123,1 Euro; 5 anno 131,9
Euro; 6 anno 141,4 Euro; 7 anno 151,6 Euro; 8 anno 162,4 Euro; 9 anno 174,1
Euro; 10 anno 186,6 Euro (
1
).
L'anzidetto IRS va convenzionalmente scomposto e segnalato come combinazione dei 2
seguenti IRS del tipo "plain vanilla":
il primo IRS ha un capitale nozionale di 100 Euro e data di scadenza e date di
revisione del rendimento a tasso indicizzato identiche a quelle dell'IRS originario;
il secondo IRS, al fine di riprodurre lo sviluppo della quota capitale di un titolo "zero
coupon", ha data di scadenza 2 gennaio anno T+10, data di revisione del tasso
indicizzato convenzionalmente "a vista" (in modo da sterilizzarne gli effetti, tenuto
conto che il flusso a tasso indicizzato quello calcolato nel 1 IRS), capitale nozionale
che va di anno in anno incrementato della quota interessi maturata sull'IRS "zero
coupon" originario. In particolare, l'IRS in esame va rilevato dalla banca X solo a
partire dal 2 gennaio T+1 e in base ai seguenti valori nozionali: dal 2 gennaio T+1 al
31 dicembre T+1: 7,2 Euro; dal 2 gennaio T+2 al 31 dicembre T+2:14,9 Euro; dal 2
gennaio T+3 al 31 dicembre T+3: 23,1 Euro; dal 2 gennaio T+4 al 31 dicembre T+4:
31,9 Euro; dal 2 gennaio T+5 al 31 dicembre T+5: 41,4 Euro; dal 2 gennaio T+6 al 31
dicembre T+6: 51,6 Euro; dal 2 gennaio T+7 al 31 dicembre T+7: 62,4 Euro; dal 2
gennaio T+8 al 31 dicembre T+8: 74,1 Euro; dal 2 gennaio T+9 al 31 dicembre T+9:
86,6 Euro.

5.4.2 DERIVATI CREDITIZI (
2
)
Sono rilevate le seguenti tipologie di derivati creditizi (variabile raggruppamento
derivati):
credit default swap;
credit default swap index;
credit default option;

1
Ovviamente alla fine del decimo anno, grazie all'ultimo flusso cedolare a tasso fisso, il valore nozionale sara'
pari a 200 Euro.
2
Per quanto riguarda le principali definizioni utilizzate nel presente paragrafo si rinvia alle Avvertenze
Generali, Glossario.
B.28


total rate of return swap;
credit spread swap;
credit spread option;
altri derivati creditizi.
Nelle voci 58470, sottovoci da 42 a 44, 58475, sottovoci da 42 a 44 e 58480, sottovoci
da 42 a 44, occorre segnalare il valore nozionale degli acquisti e delle vendite di protezione;
per i contratti per i quali sia previsto un pagamento in cifra fissa occorre segnalare il valore
di liquidazione stabilito contrattualmente. Nelle sottovoci 46 e 48 delle medesime voci
occorre segnalare il fair value calcolato alla data di riferimento della segnalazione, al lordo
degli accordi di compensazione.
Con riferimento sia al valore nozionale sia al fair value occorre segnalare:
la valuta di denominazione del contratto;
il settore di attivit economica e lo Stato di residenza della controparte;
la distinzione tra derivati (variabile natura derivato): a) non incorporati; b) incorporati
in passivit finanziarie; c) incorporati in attivit finanziarie; d) incorporati in altri
derivati;
leventuale quotazione (variabile indicatore di quotazione IAS): a) quotati su mercati
regolamentati attivi; b) quotati su mercati regolamentati non attivi; c) quotati su altri
mercati attivi d) non quotati; e) in corso di quotazione;
se il contratto rientra in un accordo quadro di compensazione;
la distinzione tra prodotti single-name, basket e altro (variabile sottostante).
Le voci sono articolate in funzione della finalit del derivato come di seguito definita: a)
negoziazione a fini di vigilanza (voce 58470); b) di copertura (voce 58475); c) altro (voce
58480). Unoperazione considerata di copertura quando soddisfa gli specifici requisiti per
lhedge accounting previsti dallo IAS 39. Nella categoria altro confluiscono, ad esempio, i
derivati che hanno natura di copertura gestionale (connessi con la fair value option) nonch i
derivati scorporati da strumenti finanziari strutturati semprech non siano ricondotti nel
portafoglio di negoziazione di vigilanza
I premi pagati dal protection buyer (ricevuti dal protection seller) vanno segnalati
nelle sottovoci 58020.02-04 Altre attivit derivati creditizi e finanziari (58045.02 Altre
passivit derivati creditizi e finanziari).
La banca protection seller rileva: nella sottovoce 58387.10 Impegni sottostanti ai
derivati su crediti: vendite di protezione lesposizione nei confronti della reference entity
(limporto da segnalare lintero valore nozionale del derivato su crediti, salvo il caso in cui
previsto un pagamento in cifra fissa, nel qual caso si considera il valore di liquidazione
stabilito contrattualmente).
I titoli ospite riferiti alle credit linked notes acquistate vanno segnalati nellattivo
nelle sottovoci 58010 Titoli o 58007.18 e 50 (Sofferenze titoli).
I titoli ospite riferiti alle credit linked notes emesse dalla banca protection buyer
vanno segnalati nel passivo nella voce 58035 Titoli di debito in circolazione.

5.4.3 DERIVATI FINANZIARI E CREDITIZI RIENTRANTI IN ACCORDI DI
COMPENSAZIONE
B.29


Nella voce 58485 Derivati creditizi e finanziari - fair value al netto di accordi di
compensazione occorre segnalare il fair value netto (positivo o negativo) dei contratti
derivati (finanziari e creditizi) rientranti in accordi di compensazione aventi ad oggetto
derivati finanziari e/o creditizi.
E richiesta lapertura per settore di attivit economica e Stato di residenza della
controparte.
B.30


6. STRUMENTI FINANZIARI STRUTTURATI
Gli strumenti finanziari strutturati sono strumenti costituiti dalla combinazione di un
contratto ospite (di regola, unattivit o una passivit finanziaria) e di un derivato
incorporato che in grado di modificare i flussi di cassa generati dal contratto ospite.
Valgono la definizione di derivato incorporato e le regole di scomposizione previste dallo
IAS 39 (
1
).
Nelle Sezioni I e II i derivati incorporati - come sopra definiti - vanno separati dai
contratti ospite (attivit, passivit) e rilevati come strumenti finanziari autonomi anche se
incorporati in strumenti finanziari strutturati valutati in bilancio al fair value (
2
). Fanno
eccezione a tale ultimo trattamento gli strumenti finanziari strutturati classificati nel
portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza, trattati a fini prudenziali sulla base di una
serie di posizioni di sensibilit sui fattori di rischio rilevanti (cfr. Circolare n.263 del 27
dicembre 2006, Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche).
Di seguito si illustrano, a titolo di esempio, i criteri di rilevazione da applicare nel caso
di titoli indexlinked e reverse convertible.

TI TOLI I NDEXLI NKED
Si tratta di strumenti cartolari di raccolta che includono unopzione a favore dei
sottoscrittori sul rendimento a scadenza e il cui rischio di mercato viene, di regola,
gestionalmente coperto dalle banche emittenti con contratti derivati (swap od opzioni)
negoziati con altre controparti (
3
).
Di seguito vengono indicate le principali condizioni di rendimento che caratterizzano
generalmente i titoli anzidetti e i relativi strumenti di copertura.

CARATTERISTICHE DI RENDIMENTO DEI TITOLI
Interessi: pagati in ununica soluzione alla data di scadenza del capitale
Rendimento minimo garantito: predefinito al momento dellemissione
Rendimento variabile: determinato in base allandamento di un parametro di riferimento
(indice di borsa, tasso di cambio, ecc.) o di pi parametri. Pu essere solo maggiore o
uguale a zero (
4
).
Rendimento effettivo: rendimento minimo garantito + rendimento variabile

1
Ci implica, ad esempio, che non si procede alla scomposizione nei casi in cui le caratteristiche economiche e i
rischi del derivato incorporato sono strettamente correlati alle caratteristiche economiche e ai rischi del contratto
primario (ad esempio, nel caso di opzioni cap e floor su tassi dinteresse incorporate in un contratto di debito
al ricorrere delle condizioni previste dallo IAS39. Per tali opzioni prevista la scomposizione ai soli fini della
vita residua cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Vita residua).
2
Ci implica che i relativi contratti ospite devono essere rilevati nelle voci relative alle pertinenti forme
tecniche, al netto del valore del derivato incorporato.
3
Nellesempio si assume che la copertura non soddisfi le condizioni previste dallo IAS 39 per lapplicazione
delle regole di hedge accounting.
4
Il caso pi ricorrente quello in cui il rendimento variabile commisurato alla variazione del parametro di
riferimento registrata nel periodo considerato. Vi sono anche titoli nei quali il rendimento variabile corrisposto
quando il parametro raggiunge un valore soglia oppure matura in ragione giornaliera ogni volta che il parametro
si colloca entro un determinato intervallo di valori (corridor).
B.31


CARATTERISTICHE DEL DERIVATO DI COPERTURA GESTIONALE (SWAP)
Rispetto ai titoli emessi il derivato di copertura gestionale presenta: a) date di
emissione e di scadenza finale identiche; b) capitale nozionale pari allammontare
complessivo dellemissione; c) condizioni economiche che prevedono la riscossione alla
scadenza finale di un rendimento corrispondente a quello effettivo dei titoli contro il
pagamento periodico di un tasso indicizzato.
Sul piano finanziario linsieme dei suddetti strumenti finanziari (titoli e swap) pu
essere considerato come la combinazione di quattro elementi di base:
1) titoli del tipo one coupon bond emessi a un tasso dinteresse pari al rendimento
minimo garantito;
2) opzione call (annessa ai titoli anzidetti) emessa sul parametro finanziario di
riferimento, con valore nozionale corrispondente allammontare dei titoli;
3) un interest rate swap acquistato, che prevede il pagamento periodico di un tasso
indicizzato e lincasso alla scadenza di un tasso fisso pari al tasso di rendimento
minimo garantito;
4) opzione call (annessa allo swap) acquistata, di contenuto identico a quella del punto
2.
Formalmente le due opzioni non prevedono la corresponsione esplicita di un premio (
1
).
Considerato che la passivit finanziaria strutturata deve formare oggetto di
scomposizione e assumendo che la banca scomponga a fini di vigilanza anche lIRS
strutturato (swap pi opzione) di copertura della medesima passivit, gli anzidetti quattro
strumenti finanziari devono essere segnalati separatamente secondo le seguenti modalit.

TITOLI
a) I titoli emessi vanno segnalati nel passivo dei dati patrimoniali nella voce 58035
Titoli di debito in circolazione. Lammontare iniziale dei titoli, da rilevare al netto
del premio implicito (
2
), va aumentato ad intervalli periodici annuali (a partire dal
momento del collocamento) dellinteresse minimo garantito maturato in regime di
capitalizzazione annua composta (
3
).
b) Linteresse minimo garantito maturato in regime di capitalizzazione composta (
4
) va
rilevato in conto economico tra gli interessi passivi e oneri assimilati.

OPZIONE IMPLICITA NEI TITOLI
a) Il premio implicito dellopzione, non essendo formalmente definito nel contratto, va
esplicitato e segnalato nella voce 58045.02 Altre passivit derivati creditizi e
finanziari (
5
).

1
I premi relativi alle due opzioni possono considerarsi di fatto impliciti nel rendimento minimo garantito dei titoli
e dello swap di copertura.
2
La sottrazione del premio implicito pu non essere operata nel caso in cui i titoli emessi siano stati allocati
contabilmente nei portafogli valutati al fair value.
3
Se linteresse minimo garantito di importo ridotto, pu essere applicato il regime di capitalizzazione semplice.
4
Ovvero, in regime di capitalizzazione semplice (cfr. precedente nota 1).
5
Il premio implicito pu non essere rilevato nel caso in cui i titoli emessi siano stati allocati contabilmente nei
portafogli valutati al fair value.
B.32


b) Il valore nozionale e il fair value dellopzione vanno indicati, rispettivamente, nelle
sottovoci 58480.14 Altri derivati - derivati finanziari opzioni valore nozionale
posizioni corte e 58480.18 Altri derivati - derivati finanziari opzioni fair value al
lordo di accordi di compensazione negativo. Relativamente a tali sottovoci la banca
deve attivare (oltre a valuta, settore, Stato, indicatore di quotazione IAS e accordo di
compensazione) le seguenti variabili di classificazione: natura del derivato
incorporato in passivit finanziarie; raggruppamento derivati call (europea o
americana, a seconda dei casi) plain vanilla; tipologia sottostante a seconda della
natura del parametro di riferimento (es. azioni e indici azionari) (
1
).

INTEREST RATE SWAP E RELATIVA OPZIONE IMPLICITA
a) il valore nozionale dellIRS va segnalato nella sottovoce 58480.32 (Altri derivati
derivati finanziari strutturati oggetto di scomposizione valore nozionale posizioni
lunghe. Relativamente a tale sottovoce la banca deve attivare (oltre a valuta, settore,
Stato, indicatore di quotazione IAS e accordo di compensazione) le seguenti variabili di
classificazione: natura del derivato non incorporato; raggruppamento derivati altri
swap; tipologia sottostante tassi di interesse e titoli di debito;
b) il fair value del derivato strutturato (IRS e relativa opzione implicita) va segnalato nella
sottovoce 58020.02 o 04 Altre attivit derivati creditizi e finanziari;
c) il valore nozionale dellopzione va segnalato nella sottovoce 58480.32 (Altri derivati
derivati finanziari strutturati oggetto di scomposizione valore nozionale posizioni
lunghe). Relativamente a tale sottovoce la banca deve attivare (oltre a valuta, settore,
Stato, indicatore di quotazione IAS e accordo di compensazione) le seguenti variabili di
classificazione: natura del derivato incorporato in altri derivati; raggruppamento
derivati call (europea o americana, a seconda dei casi) plain vanilla; tipologia
sottostante a seconda della natura del parametro di riferimento (es. azioni e indici
azionari) (
2
);
d) il fair value del derivato strutturato (IRS e relativa opzione implicita) va segnalato nella
sottovoce 58480.36 (Altri derivati derivati finanziari strutturati oggetto di
scomposizione fair value al lordo di accordi di compensazione positivo) o 38
(Altri derivati derivati finanziari strutturati oggetto di scomposizione fair value
al lordo di accordi di compensazione negativo) a seconda del segno. Relativamente
a tali sottovoci la banca deve attivare (oltre a valuta, settore, Stato, indicatore di
quotazione IAS e accordo di compensazione) le seguenti variabili di classificazione:
natura del derivato non incorporato; tipologia sottostante in funzione della
componente di rischio pi rilevante (ad es. azioni e indici azionari).
* * *

1
Nel caso, pi frequente, in cui il rendimento variabile del titolo emesso rapportato allincremento del
parametro di riferimento, occorre classificare, nellambito della variabile raggruppamento titoli, lopzione
emessa come call plain vanilla con sottostante lappropriato parametro di riferimento. Qualora, tuttavia, il
rendimento sia rapportato al decremento del parametro (ad esempio, il deprezzamento di un tasso di cambio),
lopzione emessa va ricondotta nella categoria put plain vanilla.
2
Nel caso, pi frequente, in cui il rendimento variabile del titolo emesso rapportato allincremento del
parametro di riferimento, occorre classificare, nellambito della variabile raggruppamento titoli, lopzione
emessa come call plain vanilla con sottostante lappropriato parametro di riferimento. Qualora, tuttavia, il
rendimento sia rapportato al decremento del parametro (ad esempio, il deprezzamento di un tasso di cambio),
lopzione emessa va ricondotta nella categoria put plain vanilla.
B.33


Possono verificarsi anche casi in cui la copertura dellopzione implicita nei titoli
emessi viene realizzata acquistando direttamente una opzione di contenuto identico. Tale
opzione, analogamente a quella implicita, pu prevedere alla scadenza il pagamento di un
rendimento minimo certo qualunque sia landamento dello strumento finanziario di
riferimento (cd. opzione con un minimo garantito). Ad esempio lopzione pu prevedere il
pagamento alla scadenza:
a) dellx% (comprensivo del rendimento minimo garantito) se il parametro di riferimento
soddisfa landamento contrattualmente predefinito;
b) delly% (rendimento minimo garantito) se il parametro di riferimento non soddisfa
landamento contrattualmente predefinito.

CONTRATTI DERIVATI DI COPERTURA: OPZIONI SENZA RENDIMENTO MINIMO
GARANTITO
Si applicano le medesime regole segnaletiche previste con riferimento alle operazioni di
cui ai precedenti punti 1), 2) e 4), con lavvertenza che:
a) lopzione in essere va qualificata come non incorporata
b) il premio figurativo relativo allopzione annessa ai titoli, si pu in via convenzionale
assumere pari a quello corrisposto per lacquisto dellopzione di copertura.

CONTRATTI DERIVATI DI COPERTURA: OPZIONI CON RENDIMENTO MINIMO
GARANTITO
Nella sostanza i contratti di opzione in esame prevedono alla data di scadenza la
restituzione alla banca acquirente di una quota parte del premio pagato allinizio del
contratto, nella misura corrispondente al rendimento minimo garantito, qualunque sia
landamento del parametro finanziario prefissato.
Pertanto, alla fattispecie in questione si applicano le medesime regole segnaletiche
previste con riferimento alle opzioni senza minimo garantito, con le seguenti differenze:
a) lammontare corrispondente al rendimento minimo garantito va indicato allattivo nelle
sottovoci dei Finanziamenti - altri finanziamenti 58005.14 o 42 (a seconda della
controparte); tuttavia, se il contratto di opzione ha una durata superiore allanno, va
segnalato il valore attuale del suddetto ammontare, da determinare tenendo conto dei
tassi di interesse correnti applicati a operazioni similari. Coerentemente, leventuale
controparte bancaria dellopzione deve rilevare al passivo gli anzidetti importi nella
sottovoce Debiti - verso Banche Centrali e banche - altri debiti 58030.12;
b) il premio pagato per lacquisto dellopzione di copertura va segnalato nella sottovoce
58020.02 o 04 (Altre attivit - derivati creditizi e finanziari), al netto dellammontare
corrispondente al rendimento minimo garantito. Coerentemente leventuale controparte
bancaria dellopzione deve indicare il premio incassato, al netto dellammontare
corrispondente al minimo garantito, nella sottovoce 58045.02 (Altre passivit -
derivati creditizi e finanziari).

TI TOLI REVERSE CONVERTI BLE
B.34


I titoli reverse convertible rappresentano strumenti di raccolta di durata
generalmente pari o inferiore allanno.
Essi prevedono la corresponsione di un tasso dinteresse fisso e incorporano
unopzione a favore dellemittente che d la facolt a questultimo di rimborsare alla
scadenza il capitale dei titoli reverse convertible mediante la consegna fisica di un
predefinito numero di azioni di una societ X. Il costo di tale forma di raccolta viene
ridotto dalla banca emittente con lemissione di unopzione analoga a quella implicita nel
titolo, il cui premio pu essere regolato in via anticipata ovvero alla data di scadenza
dellopzione.
Nellesempio che segue si assume che la banca copra il rischio connesso con lopzione
implicita nel titolo reverse convertible attraverso lemissione di una identica opzione che
soddisfa i requisiti previsti dallo IAS 39 per lhedge accounting.

TITOLI
I titoli emessi vanno segnalati nel passivo dei dati statistici mensili nella voce 58035
Titoli di debito in circolazione.

OPZIONE IMPLICITA
a) Il premio relativo allopzione put, non essendo formalmente definito nel contratto, va
esplicitato e segnalato nella sottovoce 58045.02 Altre passivit derivati creditizi e
finanziari;
b) nel caso, invece, in cui la banca emittente i titoli negozi unopzione di copertura, il
premio figurativo relativo allopzione implicita nei titoli pu convenzionalmente essere
assunto pari a quello pagato effettivamente per lopzione di copertura. Esso va
ricondotto nellattivo dei dati statistici mensili nella sottovoce 58020.02 o 04 (Altre
attivit - derivati creditizi e finanziari);
c) nella Sezione II il valore nozionale e il fair value dellopzione deve essere rilevato,
rispettivamente, nella sottovoce 58480.14 (Altri derivati derivati finanziari opzioni
- valore nozionale posizioni corte) e 16 (Altri derivati derivati finanziari
opzioni - fair value al lordo di accordi di compensazione - positivo). Relativamente a
tali sottovoci la banca deve attivare (oltre a valuta, settore, Stato, indicatore di
natura del derivato incorporato in passivit finanziarie; raggruppamento derivati
opzione put plain vanilla europea; tipologia sottostante azioni e indici azionari.

OPZIONE EMESSA
a) Il premio incassato per lemissione dellopzione di copertura deve figurare nel passivo
dei dati statistici mensili nella sottovoce 58045.02 Altre passivit derivati creditizi e
finanziari. Qualora il regolamento sia posticipato alla data di scadenza dellopzione,
in contropartita allanzidetta sottovoce occorre movimentare la sottovoce 58020.25
Altre attivit - altre;
b) nella Sezione II il valore nozionale e il fair value dellopzione deve essere rilevato,
rispettivamente, nella sottovoce 58475.12 (Derivati di copertura derivati finanziari
opzioni valore nozionale posizioni lunghe) e 18 (Derivati di copertura derivati
B.35


finanziari opzioni fair value al lordo di accordi di compensazione - negativo).
Relativamente a tali sottovoci la banca deve attivare (oltre a valuta, settore, Stato,
indicatore di quotazione IAS e accordo di compensazione) le seguenti variabili di
classificazione: natura del derivato non incorporato; raggruppamento derivati
opzione put plain vanilla europea; tipologia sottostante azioni e indici azionari.

TI TOLI REVERSE FLOATER
I titoli reverse floater sono caratterizzati da flussi cedolari a tasso fisso che dopo un
determinato periodo di tempo assumono valori negativamente correlati ai livelli correnti di
un tasso di interesse di riferimento, ma con il limite che il tasso di rendimento effettivo non
pu assumere valori negativi e, in taluni casi, anche un valore positivo comunque non
superiore a un soglia predeterminata.
Di seguito, si indicano a titolo esemplificativo le condizioni di rendimento che possono
caratterizzare i titoli anzidetti.
Per i primi n anni flussi cedolari a tasso fisso decrescenti.
Dallanno n+1 sino alla scadenza del titolo flussi cedolari che assumono valori
negativamente correlati ai livelli correnti di un tasso dinteresse indicizzato di riferimento
(ad esempio, EURIBOR), ma con il limite che il tasso di rendimento effettivo non pu
assumere n valori negativi n valori superiori a un tasso soglia pari allx%. Di regola,
viene previsto che dallanno n+1 in poi le cedole sono pari alla differenza positiva tra un
predeterminato tasso fisso e il doppio del tasso indicizzato di riferimento.
Tali condizioni fanno rientrare i titoli reverse floater tra gli strumenti finanziari
strutturati nei quali il parametro di riferimento dei contratti derivati incorporati, sebbene sia
della medesima natura dello strumento ospite, presenta un effetto leva tale da contrarne il
valore di almeno due volte.
Nellesempio si assume che, ai fini sia del bilancio sia di vigilanza, la banca classifichi
i titoli suddetti nel portafoglio di negoziazione e che calcoli i requisiti patrimoniali per i
rischi di mercato scorporando i titoli stessi nelle loro componenti elementari (contratto
ospite e derivato incorporato).
Conseguentemente, la banca acquirente i titoli della specie deve considerare ciascuno
di essi come la combinazione dei quattro seguenti elementi di base:
a) detenzione di titoli ospite a lungo termine a tasso fisso;
b) acquisto di un interest rate swap, con data di decorrenza coincidente con la data di
liquidazione dellultima cedola a tasso fisso del titolo ospite, avente le seguenti
caratteristiche: valore nozionale pari al doppio del valore nominale del titolo; tasso
fisso pari, convenzionalmente, allo zero per cento; tasso indicizzato pari a quello preso
come riferimento dal titolo ospite; data di scadenza coincidente con quella del titolo
ospite; data di regolamento (coincidente con quella di revisione del tasso di interesse
indicizzato) pari a quella di liquidazione delle corrispondenti cedole del titolo ospite;
c) acquisto di unopzione cap di copertura, con data di decorrenza coincidente con
quella dellinterest rate swap, avente le seguenti caratteristiche: valore nozionale
pari al doppio del valore nominale del titolo ospite; tasso fisso pari,
convenzionalmente, alla met di quello considerato per il titolo ospite; tasso
indicizzato pari a quello preso come riferimento per il titolo ospite; durata
B.36


contrattuale coincidente con quella dellIRS; data di regolamento pari a quella di
liquidazione delle corrispondenti cedole del titolo ospite;
d) emissione di unopzione floor con data di decorrenza coincidente con quella
dellinterest rate swap, avente le seguenti caratteristiche: valore nozionale pari al
doppio del valore nominale del titolo ospite; tasso fisso pari, convenzionalmente,
alla met della differenza tra un predeterminato tasso fisso e il tasso soglia prefissato
dellx%; tasso indicizzato pari a quello preso come riferimento per il titolo ospite;
durata contrattuale coincidente con quella dellIRS; data di regolamento pari a quella
di liquidazione delle corrispondenti cedole del titolo ospite.
Conseguentemente, la banca acquirente i titoli della specie deve considerare ciascuno
di essi come la combinazione dei quattro seguenti elementi di base:

TITOLO OSPITE
a) Il titolo ospite di cui al precedente punto a) va segnalato nellattivo nella voce 58010
Titoli;
DERIVATI (IRS, CAP, FLOOR) INCORPORATI NEL TITOLO OSPITE
a) il valore nozionale dellIRS acquistato deve essere rilevato nella sottovoce 58470.02
(Derivati di negoziazione a fini di vigilanza derivati finanziari diversi dalle opzioni
valore nozionale posizioni lunghe). Relativamente a tale sottovoce la banca deve
attivare (oltre a valuta, settore, Stato, indicatore di quotazione IAS e accordo di
incorporato in attivit finanziarie; raggruppamento derivati altro swap; tipologia
sottostante titoli di debito e tassi di interesse.
b) il valore nozionale dellopzione cap acquistata di copertura deve essere rilevato
nella sottovoce 58470.04 (Derivati di negoziazione a fini di vigilanza derivati
finanziari diversi dalle opzioni valore nozionale posizioni corte). Relativamente a
tale sottovoce la banca deve attivare (oltre a valuta, settore, Stato, indicatore di
natura del derivato incorporato in attivit finanziarie; raggruppamento derivati put
europea plain vanilla; tipologia sottostante titoli di debito e tassi di interesse.
c) relativamente alla classificazione per vita residua dellopzione cap si rileva che essa
assimilabile a una serie di forward rate agreement di numero pari alle relative
scadenze in cui la banca acquirente il titolo reverse floater cede il tasso fisso e riceve
il valore corrente del tasso indicizzato preso come riferimento per il titolo ospite (
1
);
ciascun forward rate agreement sottostante al cap va rilevato in base al delta
equivalent value.
d) il valore nozionale dellopzione floor emessa deve essere rilevato nella sottovoce
58470.14 (Derivati di negoziazione a fini di vigilanza derivati finanziari opzioni
valore nozionale posizioni corte). Relativamente a tale sottovoce la banca deve
attivare(oltre a valuta, settore, Stato, indicatore di quotazione IAS e accordo di
incorporato in attivit finanziarie; raggruppamento derivati call europea plain
vanilla; tipologia sottostante titoli di debito e tassi di interesse;
e) relativamente alla classificazione per vita residua dellopzione floor si rileva che
essa assimilabile a una serie di forward rate agreement di numero pari alle
relative scadenze in cui la banca acquirente il titolo reverse floater cede il tasso fisso
B.37


e riceve il valore corrente del tasso indicizzato preso come riferimento per il titolo
ospite (
1
); ciascun forward rate agreement sottostante al floor va rilevato in
base al delta equivalent value.
Il fair value dei derivati incorporati va convenzionalmente imputato allIRS e segnalato
nella sottovoce 58470.08 o 10 a seconda del segno.

1
Cfr. Circolare n.155 del 18 dicembre 1991, Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di
vigilanza e sui coefficienti prudenziali.
B.38


7. RIPORTI, PRONTI CONTRO TERMINE E PRESTITO TITOLI
Nelle Sezioni I e II le operazioni di riporto, pronti contro termine e prestito titoli
vanno rilevate secondo le regole previste per il bilancio.
In particolare, i riporti, le operazioni pronti contro termine che prevedono lobbligo
per il cessionario di rivendita a termine delle attivit oggetto della transazione (ad esempio,
di titoli) e le operazioni di prestito titoli nelle quali la garanzia rappresentata da contante
che rientra nella piena disponibilit economica del prestatore, devono essere segnalati da
parte del cessionario come crediti verso il cedente (sottovoci 58005.10 e 40 Finanziamenti -
pronti contro termine attivi) e da parte del cedente come debiti verso il cessionario
(sottovoci 58030.10 e 38 Debiti - pronti contro termine passivi) per un importo pari al
prezzo pagato o incassato a pronti. Corrispondentemente, le attivit temporaneamente
acquistate dalla banca segnalante non vanno rilevate in matrice, mentre le attivit
temporaneamente cedute dalla banca segnalante devono continuare a figurare nelle pertinenti
voci della matrice (ad esempio, i titoli ceduti devono formare oggetto di rilevazione fra i
titoli dellattivo) (
1
).
Nel caso di operazioni pronti contro termine che prevedano per il cessionario la
facolt di rivendita a termine delle attivit oggetto della transazione si applicano le seguenti
regole:
- se le operazioni superano il test di derecognition previsto dallo IAS 39, le attivit
temporaneamente cedute dallente segnalante vanno escluse dalle rilevazioni di matrice,
mentre le attivit temporaneamente acquistate dallente segnalante vanno ricondotte
nelle pertinenti voci della matrice (ad esempio, i titoli acquistati nellambito di pronti
contro termine attivi devono figurare fra i titoli dellattivo). Le opzioni put sottostanti
tali contratti vanno rilevate nelle voci relative ai derivati finanziari;
- se le operazioni non superano il test di derecognition previsto dallo IAS 39, esse vanno
rilevate secondo le regole previste per i pronti contro termine con obbligo di rivendita.
Le operazioni di cessione di titoli di propria emissione in cui la banca segnalante si
impegna a riacquistare, in tutto o in parte, i titoli stessi prima della loro scadenza non devono
essere rilevate come operazioni di pronti contro termine. Tali operazioni sono infatti
sostanzialmente assimilate a un nuovo collocamento sul mercato di titoli di propria
emissione precedentemente riacquistati, con impegno di rimborso alla scadenza
delloperazione. Pertanto, i titoli in argomento vanno segnalati nella voce 58035 Titoli di
debito in circolazione; nella segnalazione relativa alla vita residua occorre rilevare, oltre ai
titoli, anche limpegno di rimborso anticipato (
2
).
Con riferimento alle operazioni di riporto, pronti contro termine attive e passive che
non superano il test di derecognition dello IAS 39 nonch di prestito titoli nelle quali la
garanzia rappresentata da contante, i titoli sottostanti sono segnalati, rispettivamente, nelle
voci 58130 (Titoli ricevuti per riporti attivi, pct attivi e operazioni di prestito) e 58135
(Titoli impegnati per riporti passivi, pct passivi e operazioni di prestito). Per tali voci sono
richiesti i seguenti attributi informativi: valuta; codice ISIN; soggetto depositario presso cui i
titoli sono depositati; settore di attivit economica della controparte, se residente. Per le
operazioni nelle quali il titolo acquisito a pronti sia stato successivamente ceduto a terzi,
nella variabile depositario va segnalata la modalit titolo non disponibile. Medesimo

1
Per le modalit di compilazione delle voci sui titoli in deposito in relazione alle operazioni di pronti contro
termine si veda le Avvertenze Generali, paragrafo Strumenti finanziari titoli di terzi ricevuti in deposito.
2
Analogo trattamento va applicato nel caso di operazioni di emissione di propri titoli che la banca si impegna a
riacquistare.
B.39


trattamento va adottato nel caso di operazioni passive, laddove il titolo sottostante
loperazione non venga lasciato in deposito presso la banca segnalante. Ove invece il titolo
oggetto di cessione venga lasciato in deposito presso la banca segnalante, la variabile
depositario va segnalata con il valore deposito presso il segnalante.
Le operazioni pronti contro termine nelle quali il sottostante un titolo denominato
nella valuta Y (ad esempio, franchi svizzeri), regolate a pronti nella valuta Z (ad esempio,
euro) al tasso di cambio corrente e con regolamento alla scadenza del pct nella valuta Z a un
tasso di cambio prefissato, sono rilevate come pct attivi o passivi nella valuta Y e un
contratto a termine in valuta. Tali operazioni possono essere trattate come strumenti
finanziari strutturati qualora siano soddisfatti i requisiti previsti dallo IAS 39 Financial
Instruments: Recognition and Measurements, paragrafo 9 per la classificazione di uno
strumento finanziario nella categoria Fair value through profit or loss.

B.40


8. OPERAZIONI DI FACTORING
Il factoring rappresentato dallattivit mediante la quale si realizza un trasferimento di
crediti sorti nellesercizio dellimpresa dal soggetto titolare (impresa fattorizzata) a un
intermediario (factor) che assume limpegno della riscossione e pu anticipare in tutto o in
parte, con clausola pro-solvendo o pro-soluto, limporto dei crediti stessi.
Con tale attivit il factor svolge anche un servizio di assistenza e di consulenza
allimpresa cedente consistente di regola nella gestione contabile delle fatture commerciali e
nella selezione della clientela.
Ai fini della classificazione delle operazioni di factoring tra pro-soluto e pro-
solvendo, indipendentemente dalla forma contrattuale, si considera pro-soluto
loperazione che realizza in capo alla banca il pieno trasferimento dei rischi e dei benefici
connessi con le attivit oggetto della transazione, ai sensi dello IAS 39 (c.d. derecognition).
Per converso, sono da considerarsi come pro-solvendo le operazioni che non realizzano in
capo alla banca il suddetto trasferimento dei rischi e dei benefici.
Pertanto, nelle forme tecniche relative al factoring le esposizioni connesse con
operazioni pro-solvendo vanno imputate ai soggetti cedenti, mentre quelle relative ad
operazioni pro-soluto ai debitori ceduti (
1
).
In particolare, nella Sezione I le banche che esercitano direttamente il factoring rilevano
gli anticipi concernenti le operazioni pro-solvendo nella sottovoce 58005.36
(Finanziamenti verso clientela operazioni di factoring), per un importo pari alle somme
effettivamente erogate. Limporto erogato comprensivo degli interessi e delle competenze
contabilizzati. Sono invece esclusi gli interessi maturati sulle dilazioni nei pagamenti
concesse ai debitori dei rapporti sottostanti ai contratti di factoring; tali interessi, se non
ancora incassati, vanno ricondotti nelle Altre attivit - altre (sottovoce 58020.25).
Nel caso di operazioni pro-solvendo i crediti acquisiti per effetto dellattivit di
factoring non devono formare oggetto di rilevazione, sia nel caso in cui venga prestato
soltanto il servizio di incasso sia nel caso in cui abbiano costituito oggetto di anticipo.
Nel caso in cui la banca esercente lattivit di factoring assicuri il pagamento di una
predeterminata percentuale dei crediti ceduti dalla societ fattorizzata, il relativo importo, per
la quota eccedente gli anticipi erogati, andr rilevato nella sottosezione II.1, parte seconda,
nella voce 58387, tra gli Impegni irrevocabili a erogare fondi.
Nel caso di operazioni pro-soluto, i crediti oggetto di cessione vanno rilevati nella
sottovoce 58005.36 (Finanziamenti verso clientela operazioni di factoring) in base al
prezzo di cessione pattuito. Le eventuali differenze tra tale ultimo e quanto corrisposto al
momento della cessione vanno rilevate come debito nei confronti del cedente.

1
Criteri analoghi si applicano alle altre operazioni di cessione di crediti.
B.41


9. OPERAZIONI DANTICIPO SALVO BUON FINE (S.B.F.)
Le operazioni di impiego effettuate a valere su effetti, altri titoli di credito e documenti
ricevuti s.b.f. devono essere segnalate secondo i criteri di seguito illustrati, che fanno
riferimento alle diverse modalit di contabilizzazione di tali operazioni adottate dalle banche
al loro interno. Criteri analoghi devono essere applicati anche ai finanziamenti concessi alla
clientela per consentire limmediata disponibilit dei crediti vantati verso terzi non ancora
scaduti e per i quali la banca cura lincasso.
Non formano oggetto di rilevazione le consistenze e le movimentazioni degli effetti,
degli altri titoli di credito nonch dei documenti ricevuti s.b.f. rilevati nella contabilit
aziendale nei conti cedenti effetti, altri titoli di credito e documenti s.b.f. ed effetti, altri
titoli di credito e documenti ricevuti s.b.f..

1. OPERAZIONI S.B.F. GESTITE CONTABILMENTE MEDIANTE LUTILIZZO DI
UN CONTO ANTICIPI EFFETTI E DOCUMENTI S.B.F., DI UN CONTO
CORRENTE ORDINARIO E DI UN CONTO CEDENTI EFFETTI E DOCUMENTI
S.B.F.
La riconduzione di tale impostazione contabile allo schema previsto dalla matrice deve
avvenire attraverso limputazione del saldo del conto anticipi effetti e documenti s.b.f. alla
sottovoce 58005.22 Finanziamenti per anticipi su effetti, altri titoli di credito e documenti
s.b.f., del saldo del conto corrente ordinario alle sottovoci 58005.24 (Finanziamenti
verso clientela conti correnti) ovvero 58030.21 e 23 (Debiti verso clientela conti
correnti passivi - a vista) - a seconda del segno.
La durata residua degli utilizzi di s.b.f. va calcolata facendo riferimento alle valute
medie attribuite alle relative presentazioni. In alternativa, tale calcolo pu essere
convenzionalmente operato sulla base delle valute medie di pi vicina maturazione degli
effetti presentati. Per gli utilizzi di s.b.f. a favore di non residenti bisogna fare riferimento
alla scadenza dei singoli effetti anticipati.

UN CONTO CORRENTE ORDINARIO E DI UN CONTO CORRENTE
TRANSITORIO
Tale sistema contabile prevede laccensione di un conto corrente transitorio - distinto
dal conto corrente ordinario del cliente - nel quale vengono accreditati, con valuta
economica non liquida gli effetti e i documenti s.b.f. presentati alla banca e vengono
addebitati, con valuta economica corrispondente al giorno delloperazione e in contropartita
al conto corrente ordinario, gli utilizzi per anticipi s.b.f..
Questa impostazione, essendo concettualmente simile a quella illustrata nel paragrafo
precedente, va trattata a fini matrice in maniera analoga.
Pertanto, le partite illiquide per accrediti s.b.f. presenti nel conto corrente transitorio
vanno ricondotte, nellattivo della matrice, alla sottovoce 58005.22 Finanziamenti verso
clientela finanziamenti per anticipi su effetti, altri titoli di credito e documenti s.b.f..
Nel caso, invece, in cui il conto corrente transitorio presenti eccezionalmente un saldo
contabile creditore, occorre segnalare nella sottovoce 58005.22 Finanziamenti verso
clientela finanziamenti per anticipi su effetti, altri titoli di credito e documenti s.b.f.
B.42


soltanto lammontare dei cosiddetti debordi (pari alla differenza tra limporto delle partite
illiquide e quello del saldo contabile creditore, qualora questultimo sia inferiore al primo).
I margini irrevocabili su linee di credito s.b.f. devono essere segnalati nella sottovoce
58387.04 (Impegni impegni irrevocabili a erogare fondi concessi a clientela a utilizzo
incerto).
Il calcolo della vita residua dei finanziamenti per anticipi s.b.f. deve avvenire seguendo i
medesimi criteri indicati nel paragrafo precedente.

UN CONTO CORRENTE ORDINARIO E DI UN CONTO CEDENTI EFFETTI E
DOCUMENTI S.B.F.
Secondo tale sistema contabile confluiscono nel medesimo conto corrente ordinario
del cliente sia gli utilizzi di linee di credito s.b.f. sia quelli relativi ad altre linee di credito
pure regolate in conto corrente (scoperti per elasticit di cassa, anticipazioni su titoli in conto
corrente ecc.).
Anche a fini matrice tutte queste operazioni, incluse quelle s.b.f., vanno trattate alla
stregua dei conti correnti (pure per quanto attiene al calcolo della vita residua) e devono,
pertanto, essere segnalate nelle voci relative a tale forma tecnica.
Peraltro, specifiche informazioni su tali linee di credito s.b.f. vengono richieste nella
voce Conti correnti attivi: utilizzi di linee di credito s.b.f. (voce 58088).
Tale voce costituisce un dettaglio della sottovoce 58005.24 (Finanziamenti verso
clientela conti correnti).
In particolare, qualora siano praticate condizioni economiche (tassi di interesse e
commissioni di massimo scoperto) differenziate sulle singole linee di credito,
lindividuazione degli utilizzi di s.b.f. nellambito del saldo debitore del conto corrente deve
essere effettuata , in via generale, ripartendo tale saldo tra le linee di credito (e fino a
capienza di ciascuna di esse) ordinate secondo un criterio di remunerazione crescente. Per
quantificare la capienza dello scaglione relativo alle operazioni s.b.f., occorre fare
riferimento al cosiddetto fido operativo, pari al minore importo tra quello del fido accordato
per s.b.f. e quello degli effetti e dei documenti s.b.f. ceduti alla banca.
Se le condizioni di remunerazione delle operazioni s.b.f. sono identiche a quelle previste
per altre linee di credito gestite nel medesimo conto corrente, limputazione del saldo
debitore (ovvero del residuo di tale saldo, dopo aver effettuato le attribuzioni ad eventuali
scaglioni remunerativi inferiori) deve essere convenzionalmente operata attribuendo lo stesso
in modo prioritario alle operazioni s.b.f. fino a capienza del relativo fido operativo.
I margini irrevocabili su linee di credito s.b.f. devono essere segnalati nella sottovoce
58387.04 (Impegni impegni irrevocabili a erogare fondi concessi a clientela a utilizzo
incerto).
B.43


UN UNICO CONTO CORRENTE
In tale ipotesi le partite illiquide per accrediti di effetti e di documenti s.b.f. e i relativi
utilizzi transitano nel medesimo conto corrente del cliente.
A fini matrice occorre che i saldi dei conti correnti da segnalare nelle sottovoci
58005.24 Finanziamenti verso clientela - conti correnti attivi e 58030.21 e 23 Debiti
verso clientela - conti correnti passivi a vista siano depurati delle partite illiquide e dei
debordi.
In particolare, tra i conti correnti attivi vanno incluse le partite illiquide relative a
conti correnti con saldo contabile debitore e i debordi per partite illiquide relative a conti
correnti con saldo contabile creditore.
Coerentemente, dalla voce conti correnti passivi devono essere escluse le partite
illiquide relative a conti correnti con saldo contabile creditore, al netto degli eventuali
debordi.
Una volta effettuate tali rettifiche esclusivamente a fini matrice, devono essere adottati,
per le segnalazioni delle operazioni s.b.f. i medesimi criteri illustrati nel paragrafo
precedente.
B.44


10. CREDITI PASSANTI
Le operazioni di credito passante si sostanziano in uno schema operativo in cui la
banca conduit per il tramite, ad esempio, di una propria filiale estera rende disponibile e
amministra - per conto di un terzo prestatore che costituisce la relativa provvista, ma in nome
proprio - un finanziamento a favore di un prenditore residente ricevendone in cambio una
commissione commisurata alla somma intermediata. Esse si fondano su due distinti contratti:
1) il Funding Agreement, in base al quale una societ estera (o un pool di banche) si obbliga a
mettere a disposizione della banca conduit i fondi da destinare in favore del prenditore;
2) il Loan Agreement, in base al quale al prenditore viene aperta una linea di credito nei limiti
dei fondi effettivamente versati alla filiale estera dal finanziatore.
Il Funding Agreement, che costituisce il presupposto per il perfezionamento
delloperazione di credito passante, contempla, sotto il profilo delle condizioni che
disciplinano la concessione di fondi al terzo beneficiario, una serie di clausole di
salvaguardia volte a liberare la banca conduit dal rischio creditizio delloperazione.
Tali clausole prevedono, fra laltro, che:
a) il rischio delloperazione di prestito ricada sul soggetto finanziatore, al quale compete
la valutazione del merito creditizio del terzo beneficiario dei fondi;
b) la banca conduit sia obbligata a restituire la provvista al finanziatore
subordinatamente al rimborso del prestito da parte del mutuatario.
Il Loan Agreement, invece, prevede che la banca conduit sia tenuta alla concessione
del prestito soltanto e nei limiti in cui abbia ricevuto i relativi fondi in forza del connesso
Funding Agreement.
Nel caso in cui il finanziatore sia rappresentato da un pool di banche, pu verificarsi che
al pool partecipi la filiale estera stessa.
Ai fini della compilazione della matrice dei conti le operazioni di credito passante si
configurano per la banca conduit come unattivit di mero servizio senza assunzione di
rischio a proprio carico e vanno, pertanto, rilevate sulla base dei seguenti criteri:
a) non devono costituire oggetto di segnalazione nei dati patrimoniali (Sezioni I e II);
b) qualora le somme versate dal finanziatore o rimborsate dal prenditore, per un limitato
lasso di tempo rientrino nella piena disponibilit economicofinanziaria della banca
conduit, esse devono essere rilevate nei Debiti verso clientela altri debiti
(sottovoce 58910.40) o nei Debiti verso Banche Centrali e banche altri debiti
(sottovoce 58910.12).
Naturalmente, nel caso in cui la banca conduit intervenga nel pool dei finanziatori,
lintervento stesso andr segnalato secondo le regole previste per i finanziamenti in pool,
rilevando la sola quota di rischio a proprio carico.
Coerenti criteri segnaletici vanno applicati quando: a) la banca italiana svolge
direttamente le funzioni di conduit, anzich per il tramite di una propria filiale estera; b) il
prenditore dei fondi un soggetto non residente.
B.45


11. FINANZIAMENTI ASSISTITI DA GARANZIE REALI E PERSONALI A
LORO VOLTA SUPPORTATE DA DEPOSITI IN DENARO DEI
GARANTI
1. STRUTTURA DELLOPERAZIONE
Il finanziamento in questione si caratterizza per la struttura di seguito descritta.
La banca A stipula un contratto con una societ (il debitore) a favore della quale si
impegna a erogare in una o pi tranches un finanziamento coperto da privilegio speciale ex
art. 46 del T.U. bancario o da ipoteche e/o da altre garanzie reali (
1
).
Il finanziamento altres assistito da garanzie personali (le garanzie) prestate da altri
soggetti (i garanti) a favore della banca A, garanzie che sono a loro volta supportate da
depositi in denaro dei garanti stessi vincolati presso la banca A. Le singole garanzie prestate
dai garanti sono indipendenti luna dallaltra e coprono una quota parte dellimporto totale
del finanziamento. La quota residua pienamente a carico della banca A.
Le garanzie vengono prestate con un unico contratto (stipulato contestualmente a quello
di finanziamento) in base al quale ciascun garante:
1) garantisce alla banca A ladempimento delle obbligazioni finanziarie del debitore, limitatamente
ad una specifica quota dellintero finanziamento;
2) simpegna a costituire, al momento di ogni utilizzo del finanziamento, un collateral deposit
fruttifero di interessi presso la banca A a garanzia degli impegni sub 1);
3) ha diritto al rimborso del collateral deposit e degli interessi maturati sullo stesso, nella misura
in cui le obbligazioni per capitale e per interessi del debitore nei confronti della banca A siano
di volta in volta soddisfatte; la banca A, tuttavia, pu rivalersi sui collateral deposits solo
dopo aver completato le procedure di escussione di tutte le garanzie rilasciate dal debitore o dai
suoi azionisti;
4) al verificarsi di taluni eventi sintomatici o premonitori di uno stato di difficolt finanziaria, di
insolvenza o di assoggettamento a procedure di liquidazione coatta amministrativa della banca
A, pu utilizzare il saldo attivo del collateral deposit per soddisfare in via anticipata le
proprie obbligazioni derivanti dalloperazione in esame, cos da potersi surrogare per la quota di
propria spettanza alla banca A nei confronti del debitore e dei suoi azionisti (anche con
riferimento alle garanzie reali rilasciate da questi ultimi alla banca A).
Il contratto di finanziamento prevede che lerogazione di ciascuna tranche al debitore
sia per una quota parte condizionata alla preventiva costituzione dei collateral deposits da
parte dei garanti.

2. TRATTAMENTO NELLA MATRICE DEI CONTI
La banca A deve segnalare:
lintero importo del finanziamento erogato nella Sezione I (Situazione patrimoniale:
attivo) nella sottovoce 58005.26 Finanziamenti verso clientela - mutui;
i collateral deposits nei dati patrimoniali della Sezione I nelle sottovoci 58030.08
(Debiti verso Banche Centrali e banche depositi - depositi con durata stabilita) o

1
Pegno su azioni o quote del debitore, pegno o cessione di crediti derivanti dallesercizio dellattivit svolta dal
debitore.
B.46


28 (Debiti verso clientela depositi depositi con durata stabilita) in funzione della
tipologia di controparte;
la quota di finanziamento ancora da erogare di propria pertinenza negli impegni e rischi
della sottosezione II.1, parte seconda, nella sottovoce 58387.02 Impegni irrevocabili a
erogare fondi concessi a clientela a utilizzo certo.
Le eventuali banche garanti, invece, devono indicare:
nei dati patrimoniali della Sezione I: a) i collateral deposits presso la banca A nella
sottovoce 58005.06 Finanziamenti verso Banche Centrali e banche depositi altri
depositi; b) la fideiussione prestata alla banca A a garanzia del buon esito della quota di
finanziamento gi erogato al debitore nella sottovoce 58385.04 Garanzie rilasciate -
crediti di firma clientela connessi con operazioni di natura finanziaria;
negli impegni e rischi della sottosezione II.1, parte seconda: a) la fideiussione prestata
alla banca A a garanzia del buon esito della quota di finanziamento gi erogato al
debitore nella sottovoce 58385.04 Garanzie rilasciate crediti di firma clientela
connessi con operazioni di natura finanziaria; b) lulteriore fideiussione da rilasciare
sulla quota di finanziamento ancora da erogare di propria pertinenza,
convenzionalmente, nella voce 58387.24 Impegni - altri impegni - altri.
* * *
Qualora il contratto preveda che la banca A possa rivalersi sui collateral deposits
senza attendere lo svolgimento delle procedure di escussione di tutte le garanzie rilasciate dal
debitore o dai suoi azionisti, allora loperazione in esame va trattata sia dalla banca A sia
dalle banche garanti secondo le regole dei finanziamenti in pool per cassa (cfr. Avvertenze
Generali, paragrafo Operazioni in pool).

B.47


12. COVERED BOND
Le operazioni di emissione di obbligazioni bancarie garantite (c.d. covered bond) di cui
alla legge n. 80 del 14 maggio 2005 presentano uno schema operativo basato sui seguenti
soggetti:
banca originator, che cede a una societ veicolo attivi idonei (crediti e titoli), costituenti
patrimonio separato ai sensi e per effetto della l. 130/99 e destinati al soddisfacimento
dei portatori dei covered bond;
societ veicolo, il cui oggetto esclusivo rappresentato dall'acquisto degli attivi ceduti
dalloriginator e dalla prestazione di garanzia a favore dei sottoscrittori dei covered
bond;
banca finanziatrice, che concede alla societ veicolo il finanziamento subordinato
finalizzato allacquisto degli attivi dalla banca originator;
banca emittente i covered bond.
Nelle strutture pi semplici, le figure della banca originator, della banca finanziatrice e
della banca emittente coincidono nel medesimo soggetto. Strutture di emissione pi
complesse, tipicamente realizzate in unottica di gruppo, possono invece prevedere che le
citate figure non coincidano; ulteriori elementi di complessit possono essere rappresentati
dalla circostanza che le banche originator siano pi di una (c.d. operazioni multi-
originator).
Nellambito di tali operazioni di emissione di covered bond, la banca originator assume
di regola specifici obblighi di reintegro delle attivit cedute, nel caso in cui le stesse
scendano al di sotto dei livelli minimi previsti normativamente o contrattualmente.
Tali obblighi, che sono finalizzati a salvaguardare il livello di garanzia fornita ai
sottoscrittori dei covered bond, anche quando la qualit delle attivit inizialmente cedute al
veicolo si deteriora, fanno s che la banca originator rimanga integralmente esposta ai rischi
e ai benefici associati alle suddette attivit.
La banca finanziatrice (sia essa originator o meno), qualora non coincida con la banca
emittente i covered bond, esposta al rischio di inadempienza della banca emittente nei
confronti dei portatori dei titoli in virt della garanzia prestata dal veicolo.
Si forniscono di seguito le regole di compilazione per le operazioni in esame.
a) Fattispecie semplici (unico intermediario): la banca continua a segnalare nelle
pertinenti voci dellattivo le attivit oggetto di cessione e iscrive nel passivo i covered
bond emessi. Non forma pertanto oggetto di rilevazione il finanziamento subordinato
concesso alla societ veicolo. La rilevazione in conto economico dei costi e dei ricavi
collegati alloperazione segue le medesime logiche previste per lo stato patrimoniale.
b) Fattispecie pi complesse (con pi intermediari): nelle fattispecie in cui la banca
originator, la banca finanziatrice e la banca emittente non coincidano, trovano
applicazione i criteri di rappresentazione sopra descritti, avendo in considerazione il
ruolo svolto nelloperazione da ciascuna banca (originator, finanziatrice ed emittente)
e i profili di rischio associati. In particolare, nel caso in cui banca originator e banca
finanziatrice non coincidano, le due banche segnalano, rispettivamente, le attivit
oggetto di cessione e il finanziamento subordinato erogato alla societ veicolo.
Nellambito delle garanzie rilasciate (ad esempio, nella sottovoce 40690.09 Garanzie
rilasciate crediti di firma banche connessi con operazioni di natura finanziaria - altri):
B.48


la banca finanziatrice, ove non coincida con la banca emittente, deve rilevare il rischio
connesso con la garanzia fornita dal veicolo ai portatori dei covered bond;
nelle operazioni c.d. multioriginator in cui sia prevista la copertura solidale delle
eventuali perdite manifestatesi sulle attivit cedute, ciascun originator deve rilevare la
relativa esposizione.

C.1


C) DATI STATISTICI REGOLE RIGUARDANTI PARTICOLARI
SOTTOSEZIONI INFORMATIVE O VOCI
C.2


1. VITA RESIDUA

Formano oggetto di rilevazione le attivit, le passivit e le operazioni fuori
bilancio dellintera azienda (unit operanti in Italia e allestero). Lindicazione della
vita residua va effettuata distintamente per ciascuna valuta di denominazione dei
rapporti oggetto di segnalazione.
Nella Sottosezione II.1, parte terza Vita residua rischio di liquidit le attivit, le
passivit e le operazioni fuori bilancio sono rilevate in base alla durata residua per
scadenza del capitale; viceversa, nella Sottosezione II.1, parte quarta Vita residua
rischio di tasso di interesse esse sono segnalate con riguardo alla data di riprezzamento
del tasso di interesse.
1.1 DURATA RESIDUA PER DATA DI SCADENZA DEL CAPITALE (VITA
RESIDUA RISCHIO DI LIQUIDITA)
La durata residua per data di scadenza del capitale corrisponde, sia per i rapporti a
tasso fisso sia per quelli a tasso indicizzato, al periodo di tempo intercorrente tra la data
di riferimento della segnalazione e il termine contrattuale di scadenza delle singole
operazioni, tenendo conto di eventuali accordi modificativi dei patti iniziali
(consolidamenti, ristrutturazioni, rinnovi ecc.).
Per lindividuazione delle operazioni a tasso indicizzato si rinvia a quanto previsto
nel paragrafo 1.2 Durata residua per data di riprezzamento del tasso di interesse (Vita
residua rischio di tasso di interesse).
Gli strumenti finanziari strutturati, per cassa e fuori bilancio, vanno segnalati
rilevando separatamente le loro componenti elementari, con esclusione dei derivati
incorporati il cui effetto quello di incidere solo sui flussi reddituali dello strumento
finanziario ospite.
1.1.1 ATTIVIT E PASSIVIT PER CASSA QUOTA CAPITALE
Con riferimento alla quota capitale delle attivit e delle passivit per cassa, nelle
pertinenti fasce di vita residua occorre allocare i flussi finanziari contrattuali non
attualizzati. Pertanto non vanno considerati i ratei di interesse maturati (
1
), le
componenti di costo ammortizzato, le svalutazioni forfettarie e le plus/minusvalenze da
fair value.
Per le operazioni con piano di ammortamento occorre fare riferimento alla vita
residua delle singole rate e il valore da considerare quello risultante dal piano di
ammortamento contrattuale.
Gli anticipi in conto mutui a scadenza non predeterminata vanno,
convenzionalmente, attribuiti alla fascia di vita residua oltre 5 anni. Quelli per i quali
siano gi definiti i termini di scadenza del preammortamento e dellammortamento
vanno, invece, ripartiti proporzionalmente secondo il profilo temporale del piano di
ammortamento, tenendo ovviamente anche conto della durata residua del
preammortamento.

1
Ad eccezione degli strumenti finanziari del tipo zero coupon oppure one coupon per i quali occorre segnalare
anche i ratei maturati.
C.3


Criterio analogo a quello fissato per le operazioni con piano di ammortamento deve
essere adottato anche relativamente ai depositi a risparmio con distinti vincoli temporali
sui singoli versamenti periodicamente effettuati da parte dei titolari dei conti; su tali
versamenti, pertanto, occorre calcolare le differenti durate residue in ragione delle
diverse scadenze fissate.
Nei contratti di finanziamento a rimborso rateale, che prevedano un termine
massimo per la restituzione integrale del prestito nonch lobbligo di effettuare
versamenti minimi periodici, la vita residua va convenzionalmente definita ripartendo il
credito residuo in linea capitale in un numero di rate calcolato sulla base della
presunzione che il mutuatario, alle singole scadenze periodiche, versi alla banca gli
importi minimi dovuti.
La durata residua dei Finanziamenti verso clientela - per anticipi: su effetti, altri
titoli di credito e documenti s.b.f. (sottovoce 58005.22) deve essere calcolata avendo
riguardo alle valute medie attribuite alle relative presentazioni. In alternativa, tale
calcolo pu essere convenzionalmente operato sulla base delle valute medie di pi
vicina maturazione degli effetti presentati. Per gli utilizzi s.b.f. a favore di non residenti
bisogna fare riferimento alla scadenza sui singoli effetti anticipati.
Con riferimento alle operazioni di factoring pro-solvendo, gli anticipi vanno
allocati, per ciascun cedente, nella fascia temporale cui corrisponde la scadenza media
dei crediti acquisiti.
Nel caso di operazioni di cartolarizzazione che non danno luogo alla cancellazione
delle attivit cedute ai sensi dello IAS 39, le banche originator classificano nelle
pertinenti fasce di vita residua le attivit finanziarie cartolarizzate nonch le passivit
nei confronti della societ veicolo; con riferimento a queste ultime passivit la
classificazione per vita residua operata in funzione della vita residua delle passivit
emesse dalla societ veicolo sottoscritte da terzi (es. titoli ABS senior).
Sono classificate unicamente negli scaglioni a vista e a revoca:
- le operazioni con durata residua fino a 24 ore e quelle overnight, da segnalare nello
scaglione a vista e a revoca;
- i titoli di debito emessi che alla data di riferimento della segnalazione risultano
scaduti, ma non ancora rimborsati;
- le esposizioni scadute e/o sconfinanti non deteriorate - cfr. Avvertenze Generali,
paragrafo Qualit del credito - limitatamente alla quota scaduta. In particolare,
nel caso di esposizioni con rimborso rateale, vanno classificate nello scaglione in
esame le sole rate scadute; le rate non ancora scadute vanno classificate nei
pertinenti scaglioni temporali;
- il credito residuo in linea capitale di operazioni per le quali vi sia stata la perdita del
beneficio del termine da parte del debitore ovvero sia intervenuta la risoluzione di
diritto del contratto e semprech la posizione non sia stata trasferita a sofferenza o a
incaglio;
- convenzionalmente le quote di OICR, rilevate al fair value (valore di bilancio).
Le esposizioni ristrutturate vanno classificate nei pertinenti scaglioni temporali.
Le posizioni in sofferenza, incagliate e scadute e/o sconfinanti deteriorate, diverse
da quelle valutate in bilancio al fair value (cfr. infra), vanno rilevate nelle pertinenti
fasce di vita residua sulla base delle previsioni di recupero dei flussi di cassa sottostanti
C.4


effettuate dalla banca ai fini delle ultime valutazioni di bilancio disponibili (
1
). Le nuove
posizioni per le quali tali valutazioni non sono disponibili vanno, convenzionalmente,
allocate nelle differenti fasce temporali sulla base di una ripartizione proporzionale,
utilizzando come base di riparto la distribuzione nelle varie fasce di vita residua (a
parit di tipologia di deterioramento) delle previsioni di recupero effettuate sulle altre
posizioni deteriorate (
2
).
Le attivit finanziarie deteriorate (diverse da quelle ristrutturate, classificate dalle
banche a fini prudenziali sia nel portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza sia nel
portafoglio bancario), valutate in bilancio al fair value (
3
) vanno rilevate,
convenzionalmente, come operazioni a tasso indicizzato (variabile tipo tasso) e nello
scaglione durata indeterminata.
Il deposito di riserva obbligatoria (costituito sia in via diretta sia in via indiretta (
4
))
attribuito alla fascia temporale durata indeterminata.
Con riferimento ai titoli di debito occorre adottare i seguenti criteri:
- ai titoli con rimborso graduale occorre applicare criteri similari a quelli delle
operazioni con piano di ammortamento;
- i titoli a tasso indicizzato soggetti a rimborso secondo un piano di ammortamento a
rate costanti vanno convenzionalmente ripartiti sulla base del piano di
ammortamento calcolato al tasso di emissione;
- i titoli soggetti a estrazione secondo una percentuale costante nel tempo vanno
ripartiti in base al numero di estrazioni che devono essere ancora effettuate nel
periodo di tempo compreso fra la data di riferimento della segnalazione e quella di
scadenza dellultima tranche dellemissione;
- i titoli serie aperta devono essere sempre ripartiti secondo la percentuale fissa di
estrazione;
- i titoli di cui sia sconosciuto il piano di ammortamento vanno ricompresi
convenzionalmente nello scaglione temporale di scadenza oltre 5 anni.
I titoli di debito (sia di propriet sia emessi) che alla scadenza prevedono la facolt
di conversione in azioni devono essere trattati come obbligazioni. Ove la facolt di
conversione sia esercitabile prima della scadenza naturale dellobbligazione, la stessa
facolt va trattata come unopzione di rimborso anticipato.
I titoli ABS che ai fini della determinazione del valore da rimborsare prevedono
lapplicazione di un coefficiente di rettifica (c.d. pool factor) al valore nominale di

1
Alle filiali italiane di banche estere comunitarie la cui casa madre non redige il bilancio secondo i principi contabili
internazionali IAS/IFRS, consentito di segnalare le attivit finanziarie deteriorate nello scaglione temporale di vita
residua durata indeterminata, qualora non dispongano delle informazioni sulle previsioni di recupero dei flussi di
cassa sottostanti alle attivit finanziarie deteriorate.
2
Ad esempio, si ipotizzi che la Banca A abbia posizioni in sofferenza per complessive 1000, distribuite per 200 nella
fascia 3-4 anni, per 300 nella fascia 4-5 anni e per 500 nella fascia oltre 5 anni. Si supponga altres che la Banca A
abbia nuove posizioni in sofferenza per complessive 100 per le quali non dispone delle previsioni di recupero dei
flussi di cassa. In tale caso, la Banca A segnala le nuove posizioni in sofferenza per 20 [(200/1000)x100] nella fascia
3-4 anni, per 30 nella fascia 4-5 anni e per 50 nella fascia oltre 5 anni.
3
Vale a dire, classificate in bilancio nei portafogli Attivit finanziarie detenute per la negoziazione, Attivit
finanziarie valutate al fair value e Attivit finanziarie disponibili per la vendita.
4
In tale ultimo caso, i depositi costituiti presso la banca intermediaria vanno segnalati nella sottovoce 58446.88
Attivit finanziarie per cassa finanziamenti a: banche altri finanziamenti.
C.5


emissione (
1
) vanno rilevati per un importo pari al valore nominale di emissione
moltiplicato per il coefficiente di rettifica (c.d. pool factor).
Gli scoperti tecnici vanno classificati in base alla vita residua delle operazioni
(ad esempio, pronti contro termine attivi, acquisti a termine, acquisti a pronti da
regolare (
2
)) con le quali vengono acquistati i titoli venduti allo scoperto.
Le operazioni pronti contro termine (attive e passive) e i riporti (attivi e passivi)
sono rilevati in base alla vita residua delle operazioni stesse.

1.1.2 ATTIVIT E PASSIVIT PER CASSA QUOTA INTERESSI
Si osserva in via generale che il periodo temporale cui riferire la quantificazione dei
flussi finanziari in linea interessi non pu mai eccedere la durata residua per scadenza
del capitale delle corrispondenti attivit o passivit finanziarie.
Relativamente alla quota interessi occorre distinguere tra:
- attivit/passivit per cassa non deteriorate (ad eccezione delle esposizioni
ristrutturate), diverse da quelle a vista e dagli zero coupon e one coupon: forma
oggetto di rilevazione lammontare dei flussi finanziari in linea interessi che
verranno liquidati entro lanno successivo alla data di riferimento della segnalazione;
- attivit/passivit per cassa a vista non deteriorate (ad eccezione delle esposizioni
ristrutturate): forma oggetto di rilevazione lammontare degli interessi maturati nel
periodo di riferimento della segnalazione, da rilevare nella fascia temporale a vista
e a revoca (
3
).
I rapporti attivi e passivi per cassa non a vista nei quali il capitale di riferimento
per il calcolo degli interessi pu variare cos da rendere incerta la stima dei flussi di
interessi che verranno liquidati entro lanno successivo (ovvero entro la data di scadenza
del capitale se inferiore) alla data di riferimento della segnalazione, vanno trattati come
le attivit e passivit a vista (
4
).

1.1.3. OPERAZIONI FUORI BILANCIO
I derivati finanziari sono rilevati come la combinazione di una attivit (posizione
lunga) e di una passivit (posizione corta) a pronti di uguale importo (metodo della
doppia entrata) secondo le modalit di seguito indicate.
I derivati con titolo sottostante si definiscono di acquisto o di vendita a seconda che
comportino lacquisto o la vendita del titolo sottostante; nelle operazioni di acquisto
(vendita) si ha una posizione lunga (posizione corta) riferita al titolo da ricevere

1
Ad esempio, un pool factor pari al tempo T a 0,523 sta a indicare che per ogni titolo di valore nominale di
emissione pari a 100 sono stati rimborsati al tempo T 47,7 di valore capitale. Moltiplicando il valore nominale di
emissione ( 100) per il pool factor (0,523) si ottiene il valore nominale al tempo T ( 52,3).
2
In particolare, nei casi di acquisti a pronti da regolare, lo scoperto tecnico va classificato in base alla vita residua
del titolo sottostante loperazione.
3
Vanno trattate come le attivit e passivit a vista i conti correnti (anche se non a vista), gli utilizzi di carte di credito
a rimborso rateale e i prestiti rotativi.
4
Ad esempio, i depositi non a vista.
C.6


(consegnare) (
1
) e una posizione corta (posizione lunga) in corrispondenza del
regolamento del denaro.
I derivati con scambio di capitale su valute e le compravendite a termine di valute
si definiscono di acquisto o di vendita a seconda che comportino lacquisto o la vendita
della valuta sottostante; nelle operazioni di acquisto (vendita) contro euro si ha una
posizione lunga (posizione corta) riferita alla valuta da ricevere (consegnare) e una
posizione corta (posizione lunga) in euro; nel caso di scambio di due valute si ha una
posizione lunga nella valuta da ricevere e una posizione corta nella valuta da
consegnare. Tali operazioni vanno attribuite allo scaglione temporale nel quale cade la
data di regolamento. Ad esempio, una vendita a quattro mesi di yen contro dollari va
rilevata come posizione corta nello scaglione temporale da oltre 3 mesi a 6 mesi
relativo alla vita residua delle operazioni in yen e come posizione lunga nello scaglione
temporale da oltre 3 mesi a 6 mesi relativo alla vita residua delle operazioni in dollari.
Relativamente ai derivati finanziari occorre distinguere tra:
- derivati finanziari con scambio di capitale: a) relativamente allo scambio di capitale
gli importi vanno rilevati secondo quanto previsto per le attivit e passivit per cassa;
b) relativamente ai flussi di interessi sottostanti ai currency interest rate swaps
vanno segnalati solo i differenziali (positivi o negativi) che scadono nellesercizio
successivo a quello di riferimento della segnalazione. Le opzioni, incluse quelle di
rimborso anticipato, vanno segnalate in base al delta equivalent value (
2
);
- derivati finanziari senza scambio di capitale: a) nel caso di derivati rientranti nel
portafoglio di negoziazione di vigilanza (
3
) va segnalato il relativo fair value nella
fascia temporale a vista e a revoca; b) nel caso di derivati rientranti nel portafoglio
bancario (
4
) vanno segnalati solo i differenziali (positivi o negativi) che scadono
nellesercizio successivo a quello di riferimento della segnalazione.
I derivati su crediti del portafoglio di negoziazione di vigilanza che prevedono lo
scambio del sottostante (c.d. physical delivery) vanno trattati come i derivati
finanziari con scambio di capitale, tenendo conto della probabilit di esercizio.
Con riferimento ai derivati su crediti che non prevedono lo scambio del sottostante
si applicano i criteri segnaletici previsti per i derivati finanziari senza scambio di
capitale, con esclusione degli acquisti di protezione del portafoglio bancario che vanno
considerati nei flussi di recupero dellattivit coperta.
I margini disponibili su linee di credito irrevocabili formano oggetto di rilevazione
soltanto se stato definito contrattualmente il tasso di interesse; nel caso in cui non sia
stata definita la data di erogazione va segnalata una posizione lunga con riferimento alla
scadenza del mutuo e convenzionalmente una posizione corta nella fascia a vista e a
revoca.

1
Nelle compravendite a termine e nei contratti derivati su titoli non fittizi occorre fare riferimento alla durata residua
dello strumento finanziario sottostante. Nei contratti derivati su titoli fittizi (ad esempio, i futures negoziati
sullIDEM) bisogna riferirsi al tempo mancante alla data di regolamento pi il tempo di durata dello strumento
finanziario.
2
Nel caso di rapporti con scadenza predeterminata, sono assimilate alle opzioni di rimborso anticipato le clausole
contrattuali a revoca e salvo revoca.
3
Ai fini della definizione di portafoglio di negoziazione di vigilanza si veda la Circolare n.155 Istruzioni per la
compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti prudenziali.
4
Ai fini della definizione di portafoglio bancario si veda la Circolare n.155 Istruzioni per la compilazione delle
segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti prudenziali.
C.7


Nellambito degli impegni irrevocabili a erogare fondi figurano anche: a) gli
impegni sottostanti a derivati su crediti con scambio del capitale del portafoglio
bancario, in cui la banca venditrice di protezione ("protection seller"), tenendo conto
della probabilit di esercizio; b) i depositi e i finanziamenti da effettuare.
Le garanzie finanziarie rilasciate vanno segnalate soltanto se ritenute escutibili e
nella fascia (fasce) temporale (temporali) in cui si preveda avvenga lescussione.
Vanno trattati come le garanzie finanziarie rilasciate, gli impegni con le clausole
del riscosso per non riscosso. In particolare, nel caso di intermediari che pongono in
essere operazioni di cessione del quinto dello stipendio come mandatari per conto di
altri intermediari, i flussi di cassa in uscita vanno segnalati al netto degli incassi attesi
dal realizzo delle rate delle relative operazioni di cessione.
Le garanzie finanziarie ricevute formano oggetto di segnalazione soltanto se a
copertura di garanzie finanziarie rilasciate e se ritenute escutibili. In tali casi, le garanzie
ricevute vanno ricondotte nella fascia (fasce) temporale (temporali) in cui si preveda
avvenga lescussione.

1.1.4. FASCE TEMPORALI
Le fasce temporali di durata residua sono le seguenti:
a vista e a revoca;
da oltre 1 giorno a 7 giorni;
da oltre 7 giorni a 15 giorni;
da oltre 15 giorni a 1 mese;
da oltre 1 mese a 2 mesi;
da oltre 2 mesi a 3 mesi;
da oltre 6 mesi a 1 anno;
da oltre 1 anno a 18 mesi;
da oltre 18 mesi a 2 anni;
da oltre 2 anni a 3 anni;
oltre 5 anni;
irredimibile;
durata indeterminata.

1.2 DURATA RESIDUA PER DATA DI RIPREZZAMENTO DEL TASSO DI
INTERESSE (VITA RESIDUA RISCHIO DI TASSO DINTERESSE)
La durata residua per data di riprezzamento del tasso di interesse corrisponde: a)
per le operazioni a tasso indicizzato, al lasso temporale mancante tra la data di
rilevazione e la prima successiva data di revisione del rendimento delle operazioni; b)
C.8


per le operazioni a tasso fisso, alla durata residua per data di scadenza del capitale come
definita nel precedente paragrafo 1.1.
Per operazioni a tasso indicizzato si intendono quelle il cui tasso di interesse sia
rivedibile sulla base di un meccanismo automatico di revisione. Fra le operazioni a tasso
indicizzato devono essere ricondotti anche i rapporti che prevedono clausole di
rivalutazione del capitale. Si considerano, inoltre, le operazioni le cui condizioni
reddituali possono essere variate discrezionalmente dalla banca segnalante, a scadenze
temporali prefissate (ad esempio un anno), tenendo conto delle oscillazioni di tassi
dinteresse predefiniti. Le operazioni, invece, nelle quali non contrattualmente
prefissata la scadenza temporale di revisione del tasso di interesse vanno trattate:
come operazioni a tasso indicizzato, qualora il parametro reddituale di riferimento
un tasso di interesse di mercato (ad esempio, EURIBOR); tali operazioni vanno
ricondotte nella fascia di vita residua per data di revisione dei rendimenti in base al
tempo mancante alla data a partire dalla quale decorrono gli effetti della revisione
del tasso di interesse;
convenzionalmente come operazioni a tasso fisso, qualora il parametro reddituale di
riferimento un tasso di interesse istituzionale.
I rapporti attivi e passivi in conto corrente vanno, convenzionalmente, classificati
fra le operazioni a tasso indicizzato, a meno di clausole contrattuali che stabiliscano
diversamente.
Le operazioni di finanziamento parametrate al tasso di rifinanziamento principale
della BCE vanno sempre considerate come a tasso indicizzato, prescindendo dalla
fissazione o meno a livello contrattuale di predeterminate scadenze temporali per la
revisione del tasso dinteresse. Tali finanziamenti, ove i relativi contratti non fissino le
scadenze temporali nelle quali operare la revisione del tasso, vanno rilevati nella fascia
temporale da oltre 7 giorni a 1 mese.
Nel caso di rapporti (attivi e passivi) che prevedano la corresponsione di un tasso
dinteresse fisso per i primi anni di durata del contratto e di un tasso dinteresse
indicizzato per il restante periodo di tempo, loperazione andr convenzionalmente
classificata tra i rapporti a tasso indicizzato. Per tali rapporti la durata residua per tempo
di riprezzamento corrisponder al lasso temporale compreso tra la data di rilevazione e
la prima successiva data di revisione dei rendimenti indicizzati (o singole rate
indicizzate, nel caso di operazioni con piano di ammortamento) (
1
). Il medesimo criterio
di classificazione si applica agli anticipi in conto mutui che prevedano la facolt per la
banca erogante di variare il tasso inizialmente pattuito: a) durante il lasso di tempo
ricompreso fra lerogazione provvisoria e quella definitiva; b) al termine di tale periodo
temporale. Per tali anticipi la durata residua per tempo di riprezzamento sar a vista e a
revoca, nel caso sub a), e pari al lasso temporale mancante alla data di erogazione
definitiva, nel caso sub b).
I rapporti (attivi e passivi) che prevedono la corresponsione di un tasso dinteresse
fisso (indicizzato) e la facolt per la banca di trasformarlo, dopo un determinato

1
Si ipotizzi, a titolo di esempio, un mutuo avente durata originaria 15 anni e con rate annuali per i primi 5 anni a
tasso fisso e per i successivi 10 anni a tasso indicizzato, con tasso indicizzato fissato la prima volta alla scadenza del
5 anno e cos via per gli anni successivi. In tal caso, ai fini della durata residua per tempo di riprezzamento il mutuo
va classificato: a) relativamente alle 5 rate a tasso fisso, negli scaglioni di vita residua, rispettivamente da oltre 6
mesi a 1 anno, da oltre 18 mesi a 2 anni, da oltre 2 anni a 3 anni, da oltre 3 anni a 4 anni, da oltre 4 anni a 5
anni; b) relativamente alle restanti 10 rate a tasso indicizzato nello scaglione di vita residua da oltre 4 anni a 5
anni.
C.9


intervallo temporale, in tasso indicizzato (fisso) vanno trattati come una combinazione
di rapporti a tasso fisso (indicizzato) e di opzioni su tassi dinteresse che consentono la
vendita (lacquisto) del tasso dinteresse fisso contro quello indicizzato per un periodo
di tempo corrispondente alla durata delloperazione principale (
1
). Il valore di tali
opzioni corrisponde al valore segnalato per i rapporti attivi e passivi cui le opzioni
stesse sono collegate (cfr. anche successivo paragrafo) moltiplicato per il relativo
delta. Dopo la scadenza dellopzione i rapporti in questione devono essere segnalati
tra quelli a tasso fisso o a tasso indicizzato in base al tasso dinteresse effettivamente
riconosciuto (tasso originario, se lopzione non stata esercitata; tasso modificato,
nellipotesi di esercizio dellopzione).
Criteri analoghi vanno seguiti nel caso in cui lopzione suddetta sia riconosciuta
alla controparte contrattuale della banca segnalante.
I rapporti (attivi e passivi) che prevedono la corresponsione di un tasso dinteresse
indicizzato con una soglia minima e/o massima vanno trattati come una combinazione
di rapporti a tasso indicizzato e di opzioni del tipo floor e/o cap (
2
). Ad esempio, i
finanziamenti a tasso indicizzato che prevedono un valore minimo (floor) al tasso
dinteresse che i clienti sono tenuti a pagare, corrispondono alla combinazione di: a) un
finanziamento a tasso variabile (da segnalarsi nello scaglione temporale relativo alla
data di revisione del rendimento); b) unopzione floor acquistata, che d luogo a una
serie di posizioni lunghe sul tasso fisso (
3
) e corte sul tasso variabile (
4
).
Gli strumenti finanziari strutturati, per cassa e fuori bilancio, vanno segnalati
rilevando separatamente le loro componenti elementari, ad eccezione di quelli allocati

1
La posizione relativa al tasso fisso ha una durata pari a quella delloperazione principale, mentre la posizione
relativa al tasso indicizzato ha una durata pari a quella di scadenza dellopzione pi il tempo mancante alla pi vicina
data di revisione del rendimento.
2
Ai fini della rilevazione per vita residua lopzione floor assimilabile a una serie di forward rate agreement di
numero pari alle relative scadenze in cui la banca riceve (cede) il tasso fisso contemplato nel rapporto e cede (riceve)
il valore corrente del tasso indicizzato di riferimento. Trattamento analogo va applicato alle opzioni cap.
3
Da segnalarsi negli scaglioni temporali relativi a ciascuna rata, nel caso di finanziamenti a rimborso rateale.
4
Dal punto di vista segnaletico, le posizioni di cui al punto b) vanno rilevate attivando la vita residua per data di
revisione del tasso e valorizzando, convenzionalmente, il tipo tasso delloperazione come tasso fisso.
Si ipotizzi al riguardo un mutuo quinquennale a tasso indicizzato, di importo pari a 500, rate annuali pari a 100 e con
incorporata unopzione floor in base alla quale il tasso dinteresse sul mutuo non pu scendere al di sotto dellX%. Il
valore del delta si ipotizza uguale in corrispondenza di ciascuna rata del mutuo.
Ipotesi A: delta pari allo 0%
In tal caso, il mutuo nel suo insieme va rilevato per un importo pari a 500 nello scaglione di vita residua per data di
revisione del tasso da oltre 6 mesi a 1 anno, mentre non va rilevata nessuna posizione lunga e corta con riferimento
allopzione floor.
Ipotesi B: delta pari al 50%
In tal caso, il mutuo va rilevato nel suo insieme per un importo pari a 500 nello scaglione di vita residua per data di
revisione del tasso da oltre 6 mesi a 1 anno, mente lopzione floor d luogo a 5 posizioni lunghe (ciascuna riferita
alle 5 rate del mutuo) di importo pari a 50 (=100*50%) - da rilevare negli scaglioni di vita residua per data di
revisione del tasso da oltre 6 mesi a 1 anno, da oltre 18 mesi a 2 anni, da oltre 2 anni a 3 anni, da oltre 3 anni a
4 anni, da oltre 4 anni a 5 anni e ad una posizione corta di importo pari a 250 da rilevare nello scaglione di vita
residua per data di revisione del tasso da oltre 6 mesi a 1 anno.
Ipotesi C: delta pari al 100%
In tal caso, il mutuo va rilevato nel suo insieme per un importo pari a 500 nello scaglione di vita residua per data di
revisione del tasso da oltre 6 mesi a 1 anno, mente lopzione floor d luogo a 5 posizioni lunghe (ciascuna riferita
alle 5 rate del mutuo) di importo pari a 100 (=100*100%) - da rilevare negli scaglioni di vita residua per data di
revisione del tasso da oltre 6 mesi a 1 anno, da oltre 18 mesi a 2 anni, da oltre 2 anni a 3 anni, da oltre 3 anni a
4 anni, da oltre 4 anni a 5 anni e ad una posizione corta di importo pari a 500 da rilevare nello scaglione di vita
residua per data di revisione del tasso da oltre 6 mesi a 1 anno.
Con riferimento alla data di scadenza del capitale, sia le posizioni lunghe sia quelle corte vanno allocate nello
scaglione temporale relativo alla scadenza del finanziamento, utilizzando per entrambe le posizioni,
convenzionalmente, la vita residua per data di scadenza del capitale.
C.10


nel portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza e trattati a fini prudenziali sulla base
di una serie di posizioni di sensibilit sui fattori di rischio rilevanti (cfr. Circolare n.263
Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche). Le opzioni, qualunque sia
la loro natura (ad es. di rimborso anticipato (
1
), facolt di passare dal tasso fisso
allindicizzato, ecc.) e il loro portafoglio di allocazione vanno valorizzate in base al
delta equivalent value.

1.2.1 ATTIVIT E PASSIVIT PER CASSA
Le attivit e passivit per cassa vanno segnalate in base ai seguenti criteri:
portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza: valore corrente alla data di
riferimento della segnalazione, come definito nella Circolare n.155 Istruzioni per
la compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti
prudenziali;
portafoglio bancario: valore contabile alla data di riferimento della segnalazione, al
netto delle rettifiche di valore specifiche e di portafoglio derivanti delle ultime
valutazioni di bilancio disponibili (
2
);
passivit finanziarie: valore contabile alla data di riferimento della segnalazione.
Le esposizioni appartenenti ai portafogli crediti e attivit finanziarie detenute
sino alla scadenza oggetto di copertura dal fair value vanno segnalate al costo
ammortizzato, senza tenere conto degli effetti delle plus/minusvalenze, anche se
contabilizzate.
Si applicano, per quanto compatibili, le medesime regole di determinazione della
vita residua previste per la durata residua per scadenza del capitale. Sono escluse dalla
rilevazione le quote di OICR.
Criterio analogo a quello fissato per le operazioni con piano di ammortamento deve
essere adottato anche relativamente ai depositi a risparmio con distinti vincoli temporali
sui singoli versamenti periodicamente effettuati da parte dei titolari dei conti; su tali
versamenti, pertanto, occorre calcolare le differenti durate residue in ragione delle
diverse scadenze fissate, tenendo conto di eventuali indicizzazioni dei tassi.
Gli anticipi in conto mutui a scadenza non predeterminata vanno,
convenzionalmente, attribuiti alla fascia di vita residua da oltre 5 anni a 7 anni. Quelli
per i quali siano gi definiti i termini di scadenza del preammortamento e
dellammortamento vanno, invece, ripartiti proporzionalmente secondo il profilo

1
Nel caso di rapporti con scadenza predeterminata, sono assimilate alle opzioni di rimborso anticipato le clausole
contrattuali a revoca e salvo revoca.
2
Alle rettifiche di valore di portafoglio va attribuita una vita residua convenzionale determinata in base alla
percentuale di distribuzione delle attivit nelle singole fasce di vita residua. Si ipotizzi, a titolo di esempio, che la
banca A abbia:
1) attivit per 10.000 di cui 1.000 con vita residua da oltre 1 mese a 3 mesi, 3.000 da oltre 6 mesi a 1 anno, 4.000
da oltre 2 anni a 3 anni, 2.000 da oltre 5 anni a 7 anni;
2) fondo svalutazioni di portafoglio per 200.
In tale situazione la banca A segnala:
a) 980 [1.000 (1.000/10.000*200)] nella fascia da oltre 1 mese a 3 mesi;
b) 2.940 [3.000 (3.000/10.000*200)] nella fascia da oltre 6 mesi a 1 anno;
c) 3.920 [4.000 (4.000/10.000*200)] nella fascia da oltre 2 anni a 3 anni;
d) 1.960 [2.000 (2.000/10.000*200)] nella fascia da oltre 5 anni a 7 anni.
C.11


temporale del piano di ammortamento, tenendo ovviamente anche conto della durata
residua del preammortamento.
Le attivit finanziarie deteriorate (diverse da quelle ristrutturate, classificate dalle
banche a fini prudenziali sia nel portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza sia nel
portafoglio bancario), valutate in bilancio al fair value (
1
) vanno rilevate,
convenzionalmente, nelle sottovoci relative al tasso indicizzato e nello scaglione da
oltre 3 mesi a 6 mesi.
Il deposito di riserva obbligatoria (costituito sia in via diretta sia in via indiretta (
2
))
attribuito alla fascia temporale da oltre 7 giorni fino a 1 mese.
Gli scoperti tecnici vanno classificati in base alla vita residua dei titoli cui si
riferiscono e segnalati nella voce 58430.02 (Portafoglio di negoziazione a fini di
vigilanza: passivit finanziarie per cassa verso banche) o 08/12 (Portafoglio di
negoziazione a fini di vigilanza: passivit finanziarie per cassa verso clientela), a
seconda della natura della controparte.
Nel caso di operazioni di cartolarizzazione che non danno luogo alla cancellazione
delle attivit cedute ai sensi dello IAS 39, le banche originator classificano nei
pertinenti scaglioni di vita residua le attivit finanziare cartolarizzate nonch le passivit
nei confronti delle societ veicolo; con riferimento a queste ultime passivit la
classificazione per vita residua operata in funzione della vita residua delle passivit
emesse dalla societ veicolo sottoscritte da terzi (es. titoli ABS senior).
Tale trattamento segnaletico equivale nella sostanza ad assumere che la banca
originator sopporta (ad esempio, via titolo junior sottoscritto) il rischio da tasso
dinteresse connesso con il disallineamento delle scadenze cui esposta la struttura
temporale delloperazione di cartolarizzazione (attivit cartolarizzate, passivit emesse
dalla societ veicolo, eventuale derivato di copertura negoziato dalla societ veicolo)
(
3
).
Conseguentemente, ai soli fini della vita residua deve convenzionalmente formare
oggetto di rilevazione anche leventuale derivato di copertura negoziato dalla societ
veicolo, indipendentemente dalla controparte (medesima banca originator, altra
controparte) del derivato stesso. Ad esempio, qualora la societ veicolo negozi il
derivato di copertura con la medesima banca originator questultima tenuta a
segnalare sia le posizioni lunga e corta relative allimpegno di propria pertinenza
assunto con il derivato sia le posizioni lunga e corta relative allimpegno assunto con il
derivato dalla societ veicolo (
4
).

1
Vale a dire, classificate in bilancio nei portafogli Attivit finanziarie detenute per la negoziazione, Attivit
finanziarie valutate al fair value e Attivit finanziarie disponibili per la vendita.
2
In tale ultimo caso i depositi costituiti presso la banca intermediaria vanno segnalati nella sottovoce 58405.84
Portafoglio bancario: attivit finanziarie per cassa: finanziamenti a: banche altri finanziamenti altri.
3
Daltro canto, lesposizione al rischio di tasso di interesse derivante da tale costruzione nella sostanza economica
equivalente a quella che si sarebbe ottenuta iscrivendo nellattivo la posizione trattenuta verso la cartolarizzazione (ad
esempio, la tranche junior) e rappresentando lIRS di norma stipulato dalloriginator in contropartita del veicolo
(ovvero della controparte swap).
4
Fanno eccezione al criterio segnaletico sopraindicato i contratti derivati di copertura negoziati dalla societ veicolo
nellambito di operazioni c.d. di autocartolarizzazione: a) con la banca originator; b) con soggetti diversi dalla
banca originator, semprech questultima riassuma su di s il rischio di tasso dinteresse negoziando con i terzi
contratti derivati di segno opposto rispetto a quelli negoziati dalle societ veicolo. In tali casi non devono formare
oggetto di rilevazione n i derivati negoziati dalla societ veicolo n i corrispondenti contratti derivati negoziati dalla
banca originator, indipendentemente dalla controparte (societ veicolo, altra controparte).
C.12


I titoli di cui sia sconosciuto il piano di ammortamento vanno ricompresi
convenzionalmente nello scaglione temporale di scadenza oltre 20 anni.
1.2.2 OPERAZIONI FUORI BILANCIO
I derivati finanziari vanno segnalati: a) al prezzo convenuto, se con scambio di
capitale; b) al valore nozionale, se senza scambio di capitale.
I derivati finanziari sono rilevati come la combinazione di una attivit (posizione
lunga) e di una passivit (posizione corta) a pronti di uguale importo (metodo della
doppia entrata) secondo le modalit di seguito indicate.
I derivati con titolo sottostante si definiscono di acquisto o di vendita a seconda che
comportino lacquisto o la vendita del titolo sottostante; nelle operazioni di acquisto
(vendita) si ha una posizione lunga (posizione corta) riferita al titolo da ricevere
(consegnare) (
1
) e una posizione corta (posizione lunga) in corrispondenza del
regolamento del denaro.
I derivati senza scambio di capitale su tassi dinteresse si definiscono,
convenzionalmente, di acquisto o di vendita a seconda che comportino la riscossione o
il pagamento del tasso fisso; nelle operazioni di acquisto (vendita) si ha una posizione
lunga (posizione corta) in corrispondenza del tasso fisso da ricevere (pagare) (
2
) e una
posizione corta (posizione lunga) in corrispondenza del regolamento del denaro o per
gli IRS al tempo mancante alla pi vicina data successiva di revisione del rendimento.
Nel caso di basis swap si ha una posizione lunga (posizione corta) in
corrispondenza della pi vicina data di revisione del rendimento indicizzato da ricevere
(pagare).
Nel caso di IRS con partenza differita (forward start), sino alla data di
partenza dellIRS, nel calcolo della vita residua sia della posizione lunga sia di quella
corta occorre tener conto del periodo di tempo compreso tra la data di stipula dellIRS e
la prima data di fissazione del tasso indicizzato.
Relativamente allamortising swap esemplificato nelle Avvertenze Generali,
sottoparagrafo Derivati finanziari, con riferimento al 4 IRS, poich il differenziale
da pagare o incassare il 31 dicembre anno T e' fissato sin dal 4 gennaio dell'anno T e
pertanto le posizioni lunga e corta di 60 Euro hanno la medesima vita residua, per
evitare - nell'ambito della disciplina sui requisiti patrimoniali per i rischi di mercato del
portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza - l'applicazione di fattori di non
compensabilit sull'importo compensato, le anzidette posizioni vanno
convenzionalmente attribuite alla fascia a vista e a revoca.
Esempi dei criteri segnaletici di contratti derivati su titoli di debito e tassi
dinteresse sono riportati nella Circolare n.155, Istruzioni per la compilazione delle
segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti prudenziali.
I derivati con scambio di capitale su valute e le compravendite a termine di valute
si definiscono di acquisto o di vendita a seconda che comportino lacquisto o la vendita

1
Nelle compravendite a termine e nei contratti derivati su titoli non fittizi occorre fare riferimento alla durata residua
dello strumento finanziario sottostante. Per le compravendite a termine e per i contratti derivati su titoli non fittizi a
tasso indicizzato deve aversi riguardo alla pi vicina data successiva di revisione del tasso. Nei contratti derivati su
titoli fittizi (ad esempio, i futures negoziati sullIDEM) bisogna riferirsi al tempo mancante alla data di regolamento
pi il tempo di durata dello strumento finanziario.
2
Per lIRS, scadenza dellintero periodo di riferimento del contratto, per gli altri contratti derivati tempo mancante
alla data di regolamento pi il periodo di riferimento del contratto.
C.13


della valuta sottostante; nelle operazioni di acquisto (vendita) contro euro si ha una
posizione lunga (posizione corta) riferita alla valuta da ricevere (consegnare) e una
posizione corta (posizione lunga) in euro; nel caso di scambio di due valute si ha una
posizione lunga nella valuta da ricevere e una posizione corta nella valuta da
data di regolamento. Ad esempio, una vendita a quattro mesi di yen contro dollari va
rilevata come posizione corta nello scaglione temporale da oltre 3 mesi a 6 mesi
relativo alla vita residua delle operazioni in yen e come posizione lunga nello scaglione
temporale da oltre 3 mesi a 6 mesi relativo alla vita residua delle operazioni in dollari.
Tuttavia, nei currency interest rate swaps con scambio di flussi di interesse
fisso/indicizzato (oppure di due tassi indicizzati) occorre segnalare, oltre alle posizioni
relative ai capitali, anche quelle relative ai flussi di tassi dinteresse. Pertanto, nei
contratti derivati su tassi dinteresse la posizione relativa alla valuta connessa con il
tasso fisso va rilevata nello scaglione temporale riferito alla data di scadenza del
contratto, mentre la posizione relativa alla valuta connessa con il tasso di interesse
indicizzato va indicata nello scaglione temporale riferito alla pi vicina data successiva
di revisione del rendimento indicizzato.
I derivati senza scambio di capitale su valute si definiscono, convenzionalmente, di
acquisto o di vendita a seconda che comportino la riscossione o il pagamento del
differenziale positivo tra il tasso di cambio corrente e quello fissato contrattualmente;
nelle operazioni di acquisto (vendita) riferita al tasso di cambio euro/valuta si ha una
posizione lunga (posizione corta) riferita alla valuta sottostante e una posizione corta
(posizione lunga) in euro; nelle operazioni riferite al tasso di cambio tra due valute si ha
una posizione lunga nella valuta da ricevere e una posizione corta nella valuta da
data di regolamento.
I derivati con o senza titolo sottostante su titoli di debito e tassi dinteresse sono
segnalati convenzionalmente solo in base al profilo di vita residua per data di
riprezzamento. I contratti derivati su valute sono rilevate unicamente nel profilo di vita
residua per scadenza del capitale.
I margini disponibili su linee di credito irrevocabili formano oggetto di rilevazione
soltanto se stato definito contrattualmente il tasso di interesse; nel caso in cui non sia
stata definita la data di erogazione va segnalata una posizione lunga con riferimento alla
scadenza del mutuo se questo a tasso fisso oppure alla prima successiva data di
determinazione del rendimento se il mutuo a tasso indicizzato, e convenzionalmente
una posizione corta nella fascia a vista e a revoca.

1.2.3 FASCE TEMPORALI
La segnalazione articolata nelle seguenti fasce temporali:
a vista e a revoca
da oltre 1 giorno a 7 giorni;
da oltre 7 giorni a 1 mese;
da oltre 1 mese a 3 mesi;
da oltre 6 mesi a 1 anno;
C.14


da oltre 1 anno a 18 mesi;
da oltre 18 mesi a 2 anni;
oltre 20 anni;
irredimibile;
durata indeterminata.

1.3 VOCE 58455 FINANZIAMENTI ALLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
(VALORE NOMINALE)
Per gli importi segnalati nella presente voce previsto il dettaglio per vita residua
per data di scadenza del capitale.
Le fasce temporali di vita residua da considerare sono le seguenti:
a vista e fino a 1 anno (include le attivit scadute e/o sconfinanti);
da oltre 1 anno fino a 5 anni;
da oltre 5 anni fino a 7 anni;
oltre 29 anni;
non applicabile.

1.4 TRASLAZIONE DEL RISCHIO
Relativamente alle voci 58352 Traslazione del rischio: attivit finanziarie per
cassa e 58359 Finanziamenti verso clientela non assistiti da traslazione del rischio di
cui alla sottosezione 2.1 Dati patrimoniali parte prima dati territoriali settoriali,
cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Traslazione del rischio, le fasce temporali sono le
seguenti:
a vista e fino a 1 anno;
da oltre 1 anno fino a 2 anni;
- oltre 2 anni;
- non applicabile.
C.15


2. RAPPORTI INTERCREDITIZI
La segnalazione dei rapporti intercreditizi nominativi riguarda tutte le relazioni per
cassa e di firma, attive e passive, intercorrenti tra lazienda segnalante e le altre banche
nonch banche centrali (residenti e non residenti).
In particolare nei dati patrimoniali della Sezione I prevista la segnalazione, con
indicazione del codice identificativo della controparte: 1) dei finanziamenti (voce
58005, sottovoci da 02 a 14 per i finanziamenti non in sofferenza; voce 58007, sottovoci
da 02 a 20, ad eccezione della sottovoce 18, per i finanziamenti in sofferenza); 2) dei
debiti (sottovoci 58030 da 00 a 12); 3) dei margini su linee di credito concesse e
ricevute (sottovoci 58065 da 18 a 24) (
1
), 4) dei crediti di firma rilasciati (sottovoce
58065.28 e 30).
Sono esclusi (salvo le specifiche eccezioni previste) i rapporti con proprie filiali
allestero e con Organismi Internazionali (
2
).
Le banche che assolvono gli obblighi di riserva obbligatoria in via indiretta
indicano il nominativo della banca intermediaria presso la quale costituito il relativo
deposito.

1
Relativamente ai rapporti intercreditizi intrattenuti dalle filiali operanti allestero si veda il paragrafo Unit operanti
allestero.
2
Per la definizione di Organismi Internazionali cfr. Glossario.
C.16


3. CLASSIFICAZIONE DEL CREDITO PER DESTINAZIONE
ECONOMICA DEGLI INVESTIMENTI E PER LEGGI
INCENTIVANTI
1. FINALIT DEL CREDITO
Nella Sezione I viene chiesta, relativamente a talune voci riferite ai finanziamenti
erogati alle famiglie, lindicazione della finalit del credito.
Tale variabile di classificazione prevede le seguenti categorie:
- credito al consumo: si intende ai sensi dellart.121 del TUB la concessione,
nellesercizio di unattivit commerciale o professionale, di credito sotto forma di
dilazione di pagamento, di finanziamento o di altra analoga facilitazione finanziaria
a favore di una persona fisica che agisce per gli scopi estranei allattivit
imprenditoriale o professionale, eventualmente svolta (consumatore). Si applicano
le esclusioni di cui allart.121, comma 4, del TUB.. In particolare, forma oggetto di
separata segnalazione il credito al consumo finalizzato ripartito in acquisto di
beni durevoli, acquisto di autoveicoli e altro - e quello non finalizzato.
Rientrano nel credito al consumo finalizzato i finanziamenti per i quali si siano
verificate le seguenti condizioni: 1) vi una stretta connessione tra lacquisto di un
bene o servizio e la concessione del finanziamento; 2) la banca regola il
corrispettivo del finanziamento direttamente allesercente presso il quale il cliente
ha effettuato lacquisto. Rientrano nel credito al consumo non finalizzato i
prestiti destinati a finanziare esigenze generiche di spesa; in tali fattispecie il cliente
dispone dei fondi ottenuti per la finalit eventualmente comunicata alla banca
finanziatrice oppure per altra finalit.
- prestiti per acquisto di abitazioni: finanziamenti per lacquisto, la costruzione e la
ristrutturazione di unit immobiliari ad uso abitativo; sono inclusi anche i prestiti
non assistiti da garanzie ipotecarie;
- altri scopi: finanziamenti con finalit diverse da quelle di cui sopra quali quelle
riconducibili, ad esempio, ad attivit economiche e a spese di istruzione.

2. CREDITO PER DESTINAZIONE
Nella Sezione II.1, Parte prima con riferimento ai Finanziamenti oltre il breve
termine sullinterno (voce 58320) richiesta la classificazione dei finanziamenti per
destinazione economica dellinvestimento finanziato. Essa mira ad individuare le
transazioni relative alla creazione o al trasferimento di beni di investimento o di beni
durevoli oggetto dei finanziamenti. Si richiede al tempo stesso la classificazione
territoriale per provincia di destinazione del finanziamento.
Se a un determinato finanziamento sono collegate contemporaneamente due o pi
destinazioni, il finanziamento stesso andr ripartito proporzionalmente fra i vari
comparti economici interessati. Tuttavia, qualora detta suddivisione non risulti
possibile, lintero credito dovr essere attribuito alla categoria prevalente.
Sono previste due grandi categorie di destinazione economica del credito: a)
investimenti non finanziari; b) altri investimenti.
La categoria degli investimenti non finanziari si suddivide nelle seguenti
sottocategorie:
C.17


1. Costruzioni
1.1. Abitazioni
Finanziamenti per la costruzione o la ricostruzione di abitazioni presenti nei
fabbricati ad uso residenziale (mono o plurifamiliari, collettivi, prefabbricati etc.).
1.2. Fabbricati non residenziali
1.2.1. Rurali
Finanziamenti per la costruzione di fabbricati agricoli (granai, silos, stalle,
depositi, macchinari e attrezzature etc.) e per la realizzazione di opere di
miglioramento fondiario.
1.2.2. Altri
Finanziamenti per la costruzione di: fabbricati destinati a uffici, alberghi, scuole,
ospedali, teatri e simili; edifici destinati allindustria e al commercio (fabbriche
o capannoni); edifici ad uso speciale per lindustria (centrali elettriche,
installazione di miniere, hangar etc.).
1.3 Opere del Genio Civile
Finanziamenti per la realizzazione di: opere e lavorazioni riguardanti strade e
autostrade, ponti, archi e viadotti; opere marittime, fluviali e lavori portuali; reti di
distribuzione per lacqua; fogne e installazioni connesse; reti elettriche e di
telecomunicazione; opere per il trasporto di gas, idrocarburi e simili; altre opere
affini.
2. Macchine attrezzature, mezzi di trasporto e prodotti vari
2.1. Rurali
Finanziamenti per lacquisto di beni durevoli (inclusi convenzionalmente quelli di
seconda mano) diversi dalle costruzioni e destinati ad ampliare la capacit
produttiva del settore primario (attrezzature, trattrici e macchine agricole, bestiame
etc.).
2.2. Altri
Finanziamenti per lacquisto di beni durevoli (inclusi convenzionalmente quelli di
seconda mano) diversi dalle costruzioni e destinati ad ampliare la capacit
produttiva del settore industriale e dei servizi.
La categoria degli altri investimenti si divide nelle seguenti sottocategorie:
1. Acquisto di immobili
1.1. Abitazioni
1.1.1. Famiglie consumatrici
Finanziamenti erogati alle famiglie consumatrici per lacquisto di abitazioni.
1.1.2. Altri soggetti
Finanziamenti erogati ad altri soggetti per lacquisto di abitazioni.
1.2. Altri immobili
1.2.1. Rurali
C.18


Finanziamenti erogati per lacquisto di edifici per lagricoltura e di terreni
agricoli.
1.2.2. Altri
Finanziamenti erogati per lacquisto di fabbricati non residenziali, terreni etc..
2. Acquisto di beni durevoli da parte delle famiglie consumatrici
3. Investimenti finanziari
Finanziamenti per lacquisizione di attivit finanziarie, di partecipazioni,
operazioni di fusione; finanziamenti connessi con operazioni di merchant banking
e con piani di ristrutturazione dellindebitamento.
4. Altre destinazioni

3. LEGGI INCENTIVANTI DELLE OPERAZIONI DI CREDITO AGEVOLATO
Nella Sezione II.1, Parte prima con riferimento ai Finanziamenti agevolati (voce
58310 (
1
)) richiesta la classificazione dei crediti per leggi incentivanti. Essa prevede le
seguenti classi di raggruppamento delle leggi definite con riferimento al settore
destinatario del finanziamento:
1) Mezzogiorno e altre aree depresse (
2
)
2) Industria - medie e piccole imprese
3) Industria - altre imprese
4) Commercio, attivit finanziarie e assicurative, trasporti e comunicazioni, turismo,
servizi vari
5) Esportazione
6) Agricoltura, foreste e pesca
7) Edilizia e abitazioni
8) Artigianato (
3
)
9) Calamit naturali
10) Altre destinazioni
Per operazioni agevolate si intendono quelle eseguite a tasso inferiore a quello di
mercato, in virt di provvedimenti legislativi che dispongono la concessione del
concorso agli interessi (anche direttamente al cliente) e/o limpiego di fondi statali o di
altri enti della pubblica amministrazione, ivi comprese le erogazioni di contribuzioni e/o
di fondi da parte del Mediocredito Centrale e dellArtigiancassa; sono escluse le
operazioni che rivestono carattere di mero servizio.

1
Per tale voce richiesta anche la classificazione per provincia di destinazione dei finanziamenti. Quando non
possibile conoscere la provincia di destinazione di un finanziamento, si fa convenzionalmente riferimento a quella del
beneficiario del finanziamento stesso.
2
Leggi espressamente volte al sostegno delle attivit del Mezzogiorno o di altre aree depresse; in caso di iniziativa
industriale o agricola o di servizi finanziati a valere su una legge di questo tipo, i pertinenti crediti vanno segnalati
nella categoria Mezzogiorno e altre aree depresse e non in quelle settoriali corrispondenti.
3
Per la qualifica di imprenditore artigiano occorre fare riferimento alla legge quadro per lartigianato n.443
dell8.8.1985, che ha ridefinito i criteri fondamentali a suo tempo fissati dallart. 1 della L. 25.7.1956 n.860 per
lindividuazione dellimpresa artigiana.
C.19


Si considerano fra le operazioni agevolate anche i crediti erogati inizialmente a
tasso di mercato in attesa del rilascio del provvedimento di agevolazione.
Le operazioni agevolate a favore di residenti per la costituzione di societ allestero
(ad esempio, ai sensi della Legge n.100 del 24/4/90) vengono classificate per provincia
di destinazione dei finanziamenti con riferimento al settore estero.
C.20


4. PARTITE VIAGGIANTI FRA FILIALI OPERANTI IN ITALIA E
ALTRE PARTITE SOSPESE

1. REGOLE DI COMPILAZIONE
Le partite viaggianti, attive e passive, fra filiali operanti in Italia e le altre partite
sospese (assegni di c/c tratti sullazienda dichiarante; assegni di c/c insoluti e al
protesto tratti sullazienda dichiarante e su terzi; poste ancora in corso di lavorazione
delle altre partite dei debitori e dei creditori diversi) devono essere classificate nella
sezione II, sottosezione 1, Parte quinta, con riferimento ai pi importanti aggregati
patrimoniali di destinazione finale (rapporti attivi e passivi con banche, titoli,
finanziamenti a clientela, depositi e c/c passivi con clientela).
La segnalazione deve essere effettuata soltanto dalle banche che superino
trimestralmente specifiche soglie di esonero determinate sulla base di un coefficiente
espressivo del rapporto di incidenza delle partite viaggianti e sospese sul totale delle
attivit e delle passivit tendenzialmente suscettibili di generare tali partite, calcolato
secondo quanto riportato nel successivo paragrafo 2.
Le soglie di esonero sono differenziate in base allarticolazione territoriale delle
banche e cio:
a) 1 per cento per le aziende di credito che abbiano un numero di sportelli a piena
operativit pari o inferiore a 10;
b) 2 per cento per le aziende di credito che abbiano un numero di sportelli a piena
operativit compreso fra 11 e 100;
c) 3 per cento per le aziende di credito che abbiano un numero di sportelli a piena
operativit superiore a 100.
Per le aziende di nuova costituzione il raggruppamento di appartenenza quello
risultante al momento dellinizio dellattivit.
In caso di fusione - sia per unione sia per incorporazione - il nuovo ente (ovvero
quello incorporante) verr ricompreso nel raggruppamento corrispondente alla somma
degli sportelli al momento da cui decorrono gli effetti delloperazione di concentrazione
aziendale.
In caso di conferimento la banca conferitaria verr ricompresa nel raggruppamento
corrispondente alla somma degli sportelli dellazienda conferita e di quelli propri
esistenti al momento delloperazione di scorporo.
Le banche che alla fine di un trimestre eccedono la soglia fissata per il
raggruppamento di appartenenza devono procedere al calcolo della media aritmetica
semplice dei valori presentati dal proprio coefficiente nellultimo mese e nei cinque
mesi precedenti escludendo il valore pi elevato. Solo qualora il valore medio
emergente da tale calcolo ecceda la soglia di riferimento, lazienda dovr compilare la
sezione II, sottosezione 1, parte quinta, della matrice dei conti relativamente al trimestre
per il quale il coefficiente risulta eccedente.
Le banche di nuova costituzione sono soggette alla presente disciplina sin dalla
prima scadenza segnaletica e, pertanto, non devono attendere il secondo trimestre
successivo allinizio delloperativit aziendale per verificare il rispetto delle soglie.
Conseguentemente, per il primo trimestre il calcolo della media dei valori del
C.21


coefficiente avverr sulla base dei rapporti riferiti ai soli mesi compresi fra linizio delle
operazioni e la data di riferimento delle segnalazioni, sempre escludendo il valore pi
elevato.
In caso di fusione gli enti incorporanti (ovvero i nuovi enti sorti dalla fusione)
provvederanno, relativamente ai mesi antecedenti al processo di concentrazione
aziendale, a calcolare la media dei rapporti prendendo in considerazione il valore medio
ponderato dei rapporti relativi alle aziende che hanno concorso alla fusione.
In caso di conferimento la banca conferitaria provveder, relativamente ai mesi
antecedenti alloperazione, a calcolare la media dei rapporti prendendo in
considerazione il valore medio ponderato del proprio rapporto e di quello dellazienda
conferita.
La classificazione per aggregati patrimoniali di destinazione finale deve essere
effettuata in maniera puntuale e analitica al fine di assicurare la necessaria significativit
della rilevazione.
Per ciascun aggregato di destinazione finale richiesta la distinzione tra le partite
attive e le partite passive che risultano ricomprese nei dati patrimoniali della sezione I.
La voce riguardante le partite viaggianti e sospese non ripartite (voce 58500)
destinata ad accogliere quelle partite che non sia assolutamente possibile attribuire alle
poste patrimoniali di pertinenza e che devono in ogni caso essere contenute entro limiti
trascurabili.
Ai fini dellimputazione delle partite viaggianti e sospese ai conti correnti, occorre
fare riferimento al saldo del conto figurante nelle pertinenti voci attive e passive della
sezione I (il saldo zero convenzionalmente considerato come saldo debitore).

2. RAPPORTO DI INCIDENZA DELLE PARTITE VIAGGIANTI E SOSPESE
Numeratore
- Altre attivit - Partite viaggianti tra filiali operanti in Italia (sottovoce 58020.10);
- Altre passivit - Partite viaggianti tra filiali operanti in Italia (sottovoce 58045.14);
- Altre attivit - Assegni di c/c tratti: sulla banca segnalante (sottovoce 58020.19);
- Altre attivit -Assegni di c/c: insoluti e al protesto - tratti sulla banca segnalante
(sottovoce 58020.20);
- Altre attivit - Assegni di c/c: insoluti e al protesto - tratti su terzi (sottovoce
58020.21);
- Altre attivit - Partite in corso di lavorazione (sottovoce 58020.14);
- Altre passivit - Partite in corso di lavorazione (sottovoce 58045.18).
Denominatore
Totale delle voci dellattivo e totale delle voci del passivo della sezione I, Dati statistici
mensili - situazione patrimoniale, al netto delle seguenti poste:
- Rapporti attivi con il MEF e la Cassa DD.PP. (di cui della voce 58005, sottovoci
da 22 a 42);
- Depositi presso la Banca dItalia e Banca Centrale Europea (di cui della voce
58005, sottovoci da 02 a 14);
C.22


- Partecipazioni di vigilanza (voce 58370);
- Strumenti finanziari subordinati attivi (voce 58415);
- Fondi di dotazione delle filiali allestero (voce 58014);
- Attivit materiali e immateriali (voce 58016);
- Altre attivit (voce 58020 ad eccezione delle sottovoci 10, 14, 19, 20, 21, 26 e 34);
- Fondi di terzi in amministrazione (di cui della voce 58030.40);
- Titoli di debito in circolazione (voce 58035);
- Debiti - Assegni circolari (voce 58030.32);
- Debiti verso Banca dItalia (di cui della voce 58030, sottovoci da 00 a 12);
- Strumenti finanziari subordinati passivi (voce 58445);
- Fondi rettificativi su esposizioni per cassa: sofferenze (voce 58045.03/07);
- Fondi rettificativi su esposizioni per cassa: altre esposizioni (voce 58045.05/09);
- Fondi rettificativi su altre attivit (voce 58045.08);
- Patrimonio (voce 58040);
- Altre passivit (voce 58045 ad eccezione delle sottovoci 03, 05, 07, 08, 09, 14, 18,
30 e 34).
C.23


5. SERVIZI DI INVESTIMENTO
Le informazioni di cui alla sottosezione II.2 vanno fornite dalle banche autorizzate
a svolgere i servizi di investimento cos come definiti dal Testo Unico della Finanza
T.U.F. (Decreto Legislativo del 24 febbraio 1998, n. 58).
I dati vanno riferiti allintera azienda, includendo loperativit di tutte le filiali
estere (comunitarie ed extra-comunitarie) della banca segnalante.
Formano oggetto della rilevazione sia dati di flusso sia dati di stock.
Ai fini della presente sottosezione nei titoli di debito sono inclusi i certificati di
deposito e i buoni fruttiferi.
Gli importi vanno segnalati escludendo le spese per bolli e le commissioni.
Le sottovoci inoperativit nel periodo vanno attivate quando la banca segnalante,
pur autorizzata alla prestazione del servizio di investimento interessato, non ha nel
periodo di riferimento alcun importo da segnalare nelle restanti sottovoci. Va
convenzionalmente indicato il valore 1.

1. ATTIVIT DI NEGOZIAZIONE PER CONTO PROPRIO
Nelle sottovoci 41400 da 12 a 18 formano oggetto di rilevazione le operazioni di
negoziazione per conto proprio effettuate dalla banca alternativamente:
in qualit di market maker (
1
);
in contropartita diretta e in relazione a ordini dei clienti, su titoli di debito, titoli di
capitale, quote di O.I.C.R. e derivati, anche se non ancora regolate
finanziariamente. Sono pertanto escluse dalla rilevazione le operazioni poste in
essere su iniziativa della banca segnalante (ad esempio, acquisti e vendite
effettuate per finalit di investimento o di gestione della tesoreria, eventuali
operazioni di copertura) (
2
)(
3
).
Vi rientrano le negoziazioni di titoli di debito e di capitale di propria emissione.
Sono escluse dalla rilevazione le operazioni di riporto, pronti contro termine e
quelle di prestito titoli.
Sono altres esclusi dalla rilevazione gli acquisti di strumenti finanziari oggetto di
operazioni di collocamento da parte della banca segnalante (ad esempio, acquisti a
fermo).
Gli acquisti e le vendite sono disaggregati in relazione alle caratteristiche degli
strumenti finanziari negoziati (variabili raggruppamento titoli/derivati, indicatore di
quotazione, mercato di negoziazione, categoria emittente, rapporti con
emittente) e della clientela con la quale si operato (variabile clientela Mifid);

1
In tale categoria rientrano anche le operazioni effettuate dalla banca in qualit di specialist, nellambito della sua
attivit di market making.
2
Ad esempio, non forma oggetto di rilevazione loperazione di acquisto effettuata a fronte della vendita a clientela di
un titolo non presente nel proprio portafoglio.
3
Formano oggetto di rilevazione i contratti derivati negoziati dalle banche con la clientela al fine di soddisfare
esigenze di copertura dai rischi di mercato rappresentate da questultima, in quanto negoziati in contropartita diretta e
in relazione ad ordini della stessa. Viceversa, non vanno rilevati i derivati negoziati dalle banche con finalit di
copertura di proprie attivit e/o passivit, semprech non siano stati negoziati in contropartita diretta e in relazione ad
ordini dei clienti.
C.24


altres richiesto di segnalare i casi nei quali stato prestato il servizio di consulenza
(variabile servizio di consulenza). Per lesatta individuazione delle variabili applicate
a ciascuna sottovoce si rimanda alle istruzioni di compilazione fornite in corrispondenza
di ciascuna di esse.
Le sottovoci 41400.16 e 18 (Attivit di negoziazione per conto proprio in
contropartita di ordini) vanno altres ripartite a seconda che le operazioni siano svolte
in contropartita del servizio di esecuzione degli ordini per conto dei clienti oppure del
servizio di gestione di portafogli. Le due fattispecie sono individuate mediante uno
specifico attributo informativo (variabile servizio in contropartita).
Le compravendite vanno rilevate unicamente nella segnalazione riferita al
trimestre in cui sono stati stipulati i relativi contratti.
Le compravendite di titoli gi regolate finanziariamente vanno indicate al prezzo di
acquisto o di vendita (per i titoli di debito occorre fare riferimento al corso secco (
1
)).I
contratti a termine e i contratti derivati con titolo sottostante (ivi inclusi quelli che
prevedono lo scambio di una o pi valute) (
2
), vanno segnalati in base al prezzo
convenuto (strike price) (
3
); i contratti derivati senza titolo sottostante vanno indicati
in base al valore nozionale (
4
). Per gli strumenti di seguito indicati occorre segnalare:
- per le opzioni su indici di borsa (ad esempio, sul MIB30) il capitale di riferimento
moltiplicato per il valore dellindice alla data di riferimento del contratto;
- per le opzioni su future (es. MTO) il capitale di riferimento moltiplicato per il
prezzo convenuto del future;
- per i futures su indici di borsa (es. FIB30) il capitale di riferimento moltiplicato
per il valore dellindice alla data di riferimento del contratto;
- per i futures su titoli di debito (anche se fittizi, ad esempio i futures negoziati
sullIDEM) il capitale di riferimento moltiplicato per il prezzo convenuto del
future.
Nel portafoglio di fine periodo (sottovoci 41400.21 e 22) forma oggetto di
rilevazione la rimanenza a fine periodo dei titoli e degli altri strumenti finanziari che
la banca destina allo svolgimento dellattivit di negoziazione per conto proprio cos
come definita dal T.U.F.. Tale portafoglio, che non coincide necessariamente con la
definizione contabile di trading, include anche i titoli di propria emissione riacquistati e
destinati allattivit di negoziazione (
5
).
Sono incluse le sole operazioni regolate finanziariamente (
6
).
I titoli e i contratti derivati vanno indicati al fair value (i titoli di debito al corso
secco) (
1
) dellultimo giorno lavorativo del trimestre di riferimento.

1
Per i titoli del tipo zero coupon bond ovvero one coupon occorre includere anche i ratei di interesse ricompresi
nel prezzo della compravendita.
2
I currency interest rate swaps valuta contro valuta vanno segnalati una sola volta facendo riferimento alla valuta
oggetto di acquisto.
3
Ivi inclusi i contratti ISO.
4
Tali contratti sono segnalati come acquisti o vendite secondo il criterio fissato nelle Avvertenze Generali,
paragrafo Titoli e derivati.
5
Relativamente ai derivati, la banca include nel portafoglio di fine periodo il complesso dei contratti detenuti dalla
medesima, negoziati nello svolgimento dellattivit di negoziazione contro proprio. La segnalazione va operata sino
alla scadenza contrattuale di tali contratti derivati.
6
I contratti derivati senza titolo sottostante (ad esempio, Interest Rate Swap) formano oggetto di segnalazione a
partire dal trimestre in cui sono stipulati, anche qualora non sia avvenuto il regolamento del primo differenziale.
C.25


Le consistenze di fine periodo sono disaggregate in relazione alle caratteristiche
degli strumenti finanziari (variabile codice ISIN per i titoli; variabili raggruppamento
titoli/derivati, indicatore di quotazione, mercato di negoziazione, categoria
emittente, rapporti con emittente per gli atri strumenti finanziari).

2. ATTIVIT DI ESECUZIONE DI ORDINI PER CONTO DEI CLIENTI
Formano oggetto di rilevazione le operazioni di compravendita (ivi incluse le
sottoscrizioni) di titoli, anche se non ancora regolate finanziariamente, effettuate in
nome proprio e per conto della clientela. Sono escluse le operazioni di esecuzione di
ordini che trovano contropartita nel portafoglio di propriet della banca segnalante, da
segnalare unicamente nellambito dellattivit di negoziazione per conto proprio.
Vanno escluse: a) le operazioni che si configurano come attivit di collocamento
(che devono essere segnalate nelle voci attivit di collocamento con o senza garanzia)
oppure come attivit di raccolta ordini (che devono formare oggetto di rilevazione nella
voce attivit di ricezione e trasmissione di ordini); b) le operazioni di riporto, pronti
contro termine e prestito titoli.
Vanno, invece, incluse le operazioni di compravendita effettuate per gestione di
patrimoni, qualora la banca segnalante eserciti entrambe le attivit (di esecuzione di
ordini per conto dei clienti e di gestione di portafogli).
Ciascuna operazione di compravendita per conto terzi deve essere segnalata in una
sola delle sottovoci 41401.10 e 12 (acquisti) ovvero 41401.14 e 16 (vendite), in
relazione al tipo di ordine impartito dalla clientela.
Gli strumenti finanziari vanno valorizzati secondo le medesime modalit previste
per gli acquisti e le vendite relativi allattivit di negoziazione per conto proprio.
prevista la distinzione tra compravendite operate in contropartita di societ del
gruppo (sottovoci 41401.10 e 14) e compravendite operate in contropartita di altre
societ (sottovoci 41401.12 e 16). Tali compravendite vanno rilevate unicamente nella
segnalazione riferita al trimestre in cui sono stati stipulati i relativi contratti.
Le informazioni sono disaggregate in relazione alle caratteristiche degli strumenti
finanziari negoziati (variabili raggruppamento titoli/derivati, indicatore di
quotazione, mercato di negoziazione, categoria emittente, rapporti con
emittente) e della clientela con la quale si operato (variabile clientela Mifid);
(variabile servizio di consulenza).

3. ATTIVIT DI GESTIONE DI PORTAFOGLI
Si distingue tra gestioni di portafogli svolte dalla banca segnalante: a) in proprio
(voce 41402 - sottovoci da 02 a 29 e sottovoci 33, 34 e 35); b) su delega ricevuta da
terzi (voce 41402 - sottovoci da 38 a 74). E prevista altres levidenza delle gestioni in
proprio di cui al punto a) delegate a terzi (voce 41405).
Le gestioni in proprio comprendono le gestioni di portafogli su base individuale e i
fondi pensione. In particolare, si in presenza di una gestione propria quando il

1
Per i titoli del tipo zero coupon bond ovvero one coupon occorre includere anche i ratei di interesse ricompresi
nel prezzo della compravendita.
C.26


mandato gestorio sia stato conferito alla banca segnalante da un soggetto non abilitato
allattivit in esame (es. imprese di assicurazione, finanziarie, persone fisiche etc.) o
qualora il mandato sia stato conferito, in qualit di cliente finale, da un soggetto
abilitato allattivit di gestione (es. banca che delega la gestione del portafoglio di
propriet).
Per gestioni delegate da terzi sono da intendersi:
1) gli incarichi affidati alla banca segnalante da soggetti abilitati allattivit di gestione
con riferimento allintero portafoglio o a specifiche scelte di investimento;
2) gli incarichi affidati alla banca segnalante da parte del gestore di un fondo pensione;
3) altri incarichi ricevuti relativi a fattispecie non riconducibili a quelle precedenti.
Le sottovoci relative alle gestioni delegate da terzi di cui al precedente punto sub b)
vanno compilate facendo riferimento esclusivamente allammontare di patrimonio
ricevuto effettivamente in gestione. Pertanto, relativamente, ad esempio, agli incarichi
ricevuti dalla banca segnalante relativi a specifiche scelte di investimento deve essere
segnalata soltanto la parte del patrimonio per la quale sono state affidate alla banca
specifiche scelte di investimento.
Formano oggetto di rilevazione gli acquisti (ivi incluse le sottoscrizioni) e le
vendite (ivi inclusi i rimborsi) di titoli di debito, di titoli di capitale, di quote di O.I.C.R.
e di contratti derivati, anche se non ancora regolati finanziariamente (sottovoci
41402.02/04/38/40 e 41405.02/04). Tali compravendite vanno rilevate unicamente nella
segnalazione riferita al trimestre in cui sono stati stipulati i relativi contratti. I titoli
vanno indicati secondo le medesime modalit previste per gli acquisti e le vendite
relativi allattivit di negoziazione per conto proprio.
Nel portafoglio di fine periodo (sottovoci 41402.34-35-59-67 e 41405.34-35)
vanno segnalate le rimanenze a fine periodo del portafoglio gestito, quale risulta dalle
compravendite gi regolate finanziariamente, inclusi i contratti derivati ancora aperti
alla data di riferimento della segnalazione. In particolare, i titoli di propriet e i contratti
derivati vanno indicati al fair value (i titoli di debito al corso secco (
1
)) dellultimo
giorno lavorativo del trimestre di riferimento.
Nel caso in cui la banca segnalante acquisisca patrimoni in gestione per effetto di
operazioni di carattere straordinario (es. fusioni, acquisti/cessioni rami dazienda), nel
trimestre nel quale hanno efficacia tali operazioni occorre segnalare:
a) nelle sottovoci acquisti, portafoglio di fine periodo e raccolta effettuata nel
periodo, rispettivamente, gli strumenti finanziari e il patrimonio oggetto delle
gestioni di portafogli acquisite;
b) nelle sottovoci vendite e rimborsi effettuati nel periodo, rispettivamente, gli
strumenti finanziari e il patrimonio oggetto delle gestioni di portafogli cedute.
Nelle sottovoci relative agli acquisti, alle vendite e al portafoglio di fine periodo
non vanno segnalate le operazioni di pronti contro termine, di riporto, di prestito titoli
nonch i conti correnti e i depositi a risparmio (liberi e vincolati).
Nella Liquidit per gestione di portafogli (sottovoci 41402.27/33/65/70 e
41405.25/27) formano oggetto di segnalazione le disponibilit liquide in essere a fronte
di contratti di gestione, ivi incluse quelle investite in operazioni di pronti contro

1
Per i titoli del tipo zero coupon bond ovvero one coupon occorre includere anche i ratei di interesse inclusi nel
valore corrente.
C.27


termine, di riporto, di concessione di titoli in prestito nonch in conti correnti e in
depositi a risparmio (liberi e vincolati). Eventuali passivit liquide di competenza della
clientela non vanno rilevate, ma concorrono unicamente a determinare il valore del
patrimonio gestito.
Il Patrimonio gestito (sottovoci 41402.10/42 e 41405.10) rappresentato dalla
somma algebrica del portafoglio di fine periodo, della liquidit, dei ratei di interesse
maturati sulle attivit (titoli, liquidit, ecc.), e sulle passivit, delle eventuali passivit
non segnalate nella liquidit per gestione di portafogli e di tutti gli oneri maturati a
carico della clientela.
Nella Raccolta effettuata nel periodo (sottovoci 41402.12/44 e 41405.12) va
segnalato lammontare della liquidit e dei titoli conferiti in gestione alla banca
segnalante nel trimestre di riferimento della segnalazione. La segnalazione va effettuata
nel trimestre in cui la banca segnalante riceve la disponibilit dei valori in gestione e li
include nel patrimonio gestito. I titoli vanno indicati al valore corrente (i titoli di debito
al corso secco (
1
)) del giorno di conferimento.
Nei Rimborsi effettuati nel periodo (sottovoci 41402.14/46 e 41405.14) va
indicato lammontare della liquidit e dei valori mobiliari restituiti alla clientela nel
trimestre di riferimento della segnalazione. I titoli vanno indicati al valore corrente (i
titoli di debito al corso secco (
2
)) del giorno di rimborso.
finanziari gestiti (variabili raggruppamento titoli/derivati ovvero codice ISIN,
indicatore di quotazione, categoria emittente, rapporti con emittente) e della
clientela con la quale si operato (variabili clientela Mifid e provincia di
controparte). Per lesatta individuazione delle variabili applicate a ciascuna sottovoce
si rimanda alle istruzioni di compilazione fornite in corrispondenza di ciascuna di esse.

4. ATTIVIT DI COLLOCAMENTO CON GARANZIA
Formano oggetto di rilevazione le operazioni di collocamento con garanzia, ivi
incluse quelle con preventiva sottoscrizione o acquisto a fermo. prevista la distinzione
tra attivit di collocamento per conto di societ del gruppo e attivit di collocamento
per conto di altre societ. E inclusa lattivit di collocamento effettuata mediante
promotori finanziari.
Le sottoscrizioni di titoli di Stato (ivi inclusi i BOT fino a concorrenza degli ordini
di sottoscrizione ricevuti dalla clientela) effettuate per conto di terzi si configurano: a)
come attivit di collocamento con o senza garanzia, qualora la banca segnalante abbia
sottoscritto apposita convenzione di collocamento con la Banca dItalia e intervenga
allasta di emissione sulla base di una preventiva richiesta della clientela; b) come
attivit di ricezione e trasmissione di ordini, nel caso in cui la banca segnalante non
partecipi direttamente allasta (
3
).

1
prezzo di conferimento.
2
prezzo di rimborso.
3
In tale ultimo caso, le sottoscrizioni vanno rilevate nella voce 41410 Attivit di ricezione e trasmissione ordini nel
trimestre in cui avviene lassegnazione dei titoli alla banca segnalante, considerato che solo in quel momento si pu
dire che si verificata lesecuzione dellordine ricevuto dalla clientela.
C.28


Nei titoli collocati (sottovoci 41403.10 e 20) va segnalato lammontare dei titoli
collocati nel trimestre di riferimento della segnalazione, ivi inclusi quelli eventualmente
collocati presso la medesima banca segnalante. I titoli vanno indicati al prezzo di
collocamento.
In caso di distribuzione di quote di O.I.C.R. alla clientela dietro loro richiesta, tale
attivit si configura come collocamento (con o senza garanzia) qualora la banca
segnalante abbia ricevuto dalla SGR emittente lincarico di collocamento delle quote.
Ove la banca segnalante non abbia ricevuto tale incarico, le sottoscrizioni delle quote
vanno segnalate nellambito della voce 41410 Attivit di ricezione e trasmissione
ordini. Tale criterio segnaletico si applica anche alle sottoscrizioni di O.I.C.R. operate
sulla base di specifici contratti stipulati con i clienti, che prevedano, ad esempio, che: i)
ogni mese vengano sottoscritte, per un importo prefissato, nuove quote di uno o pi
fondi comuni prestabiliti mediante addebito in c/c; ii) una volta superata una
predeterminata soglia di liquidit sul c/c, l'importo eccedente sia automaticamente
investito nella sottoscrizione di nuove quote di fondi comuni prestabiliti; iii) al
momento dellaccredito della remunerazione delle quote di O.I.C.R. detenute, l'importo
ricevuto venga reinvestito in nuove quote del medesimo fondo comune o di altri fondi
prestabiliti.
Negli Impegni di acquisto di titoli (sottovoci 41403.12 e 22) deve essere
segnalato, al prezzo di emissione, lammontare dei titoli preventivamente acquistati
(collocamento con preventiva sottoscrizione) o per i quali si assunto limpegno di
acquisto (collocamento con garanzia o acquisto a fermo). Essi vanno segnalati solo nel
trimestre in cui loperazione di collocamento ha avuto inizio.
Nei Titoli da collocare (sottovoci 41403.14 e 24) forma oggetto di rilevazione
lammontare dei titoli non ancora collocati presso terzi o presso la stessa banca
segnalante alla fine del trimestre di riferimento della segnalazione. I titoli devono essere
indicati al prezzo di emissione.
Nel caso in cui la banca che riceve lincarico dallemittente per il collocamento si
avvalga, per la distribuzione dei titoli presso il pubblico, di altri intermediari (ad
esempio, banche reti del gruppo - di seguito, banche reti) (
1
), si distinguono due
fattispecie:
a) la banca che ha ricevuto lincarico di collocamento dallemittente (di seguito
lead collocator) si assume la garanzia di collocamento. In tal caso:
- ove le banche reti si assumano limpegno di sottoscrivere i titoli loro assegnati,
sia la banca lead collocator sia le banche reti segnalano, nellambito della voce
41403 Attivit di collocamento con garanzia, le sottovoci relative agli impegni
di acquisto di titoli (sottovoci 12 o 22), ai titoli collocati (sottovoci 10 o 20) e ai
titoli da collocare (sottovoci 14 o 24), in base alla quota di propria spettanza;
- ove le banche reti operino senza garanzia, la banca lead collocator segnala,
nella voce 41403, gli impegni di acquisto di titoli (sottovoci 12 o 22) e i titoli da
collocare (sottovoci 14 o 24) relativamente allintero importo del collocamento;
tuttavia, la sottovoce relativa ai titoli da collocare va ridotta tenendo conto anche
dei titoli gi collocati dalle banche reti. Linformazione sui titoli collocati
(sottovoci 10 o 20) va invece compilata avendo riguardo unicamente ai titoli
direttamente collocati dalla banca segnalante alla propria clientela. Le banche

1
Le indicazioni fornite valgono, mutatis mutandis, anche nel caso in cui vi sia un consorzio di collocamento
costituito da pi banche, che assumono pro-quota lincarico dallemittente di collocare i titoli sul mercato.
C.29


reti segnalano nella voce 41404 Attivit di collocamento senza garanzia, per la
quota loro assegnata, le sottovoci relative alle assegnazioni, ai titoli collocati e
ai titoli da collocare;
b) la banca lead collocator non fornisce la garanzia del collocamento. In tal caso,
ipotizzando che anche le banche reti non forniscano tale garanzia, la banca lead
collocator segnala nellambito della voce 41404 Attivit di collocamento senza
garanzia le sottovoci relative alle assegnazioni (sottovoci 12 o 18) ai titoli
collocati (sottovoci 10 o 16) e ai titoli da collocare (sottovoci 14 o 20)
relativamente allintero importo del collocamento; tuttavia, la sottovoce relativa ai
titoli da collocare va ridotta tenendo conto anche dei titoli gi collocati dalle
banche reti. Le banche reti segnalano, per la quota loro assegnata, la voce
41404 Attivit di collocamento senza garanzia.
Le informazioni sono disaggregate in relazione alle caratteristiche dei titoli
collocati (variabili raggruppamento titoli ovvero codice ISIN, indicatore di
quotazione, categoria emittente) e della clientela con la quale si operato (variabili
clientela Mifid e provincia di controparte). Per lesatta individuazione delle
variabili applicate a ciascuna sottovoce si rimanda alle istruzioni di compilazione fornite
in corrispondenza di ciascuna di esse.

5. ATTIVIT DI COLLOCAMENTO SENZA GARANZIA
Valgono i medesimi criteri segnaletici previsti per lattivit di collocamento con
garanzia. Rientrano in questa attivit anche il collocamento di quote di organismi di
investimento collettivo del risparmio (O.I.C.R.) nonch le sottoscrizioni di titoli diverse
da quelle connesse con lattivit di collocamento con preventiva sottoscrizione.
prevista la distinzione tra attivit di collocamento per conto di societ del gruppo e
attivit di collocamento per conto di altre societ. E inclusa lattivit di collocamento
effettuata mediante promotori finanziari.
Nelle Assegnazioni (sottovoce 41404.12 e 18) va indicato lammontare dei titoli
assegnati alla banca segnalante per il collocamento non acquistati preventivamente o per
i quali non stato preventivamente assunto limpegno di acquisto.
Le informazioni sono disaggregate in relazione alle caratteristiche dei titoli
collocati (variabili raggruppamento titoli ovvero codice ISIN, indicatore di
quotazione, categoria emittente) e della clientela con la quale si operato (variabili
clientela Mifid e provincia di controparte). Per lesatta individuazione delle
variabili applicate a ciascuna sottovoce si rimanda alle istruzioni di compilazione fornite
in corrispondenza di ciascuna di esse.

6. NUMERO DEI PROMOTORI FINANZIARI DIPENDENTI E NUMERO DEI
PROMOTORI FINANZIARI MANDATARI E AGENTI
Nelle voci 41408 e 41409 prevista la segnalazione rispettivamente dei promotori
finanziari dipendenti della societ e dei promotori finanziari mandatari e agenti.

7. ATTIVIT DI RICEZIONE E TRASMISSIONE DI ORDINI
Nella voce 41410 (Attivit di ricezione e trasmissione di ordini) figurano le
operazioni relative a compravendite di titoli di debito, titoli di capitale ecc., anche se
C.30


non ancora regolate finanziariamente, eseguite da intermediari finanziari diversi dalla
banca segnalante.
Sono inclusi gli ordini relativi ad operazioni di riporto, pronti contro termine e
prestito titoli.
Sono escluse dalla rilevazione le operazioni di compravendita per le quali la banca
segnalante provvede direttamente allesecuzione degli ordini ricevuti (ricondotte
nellattivit di negoziazione per conto proprio) ovvero agisce in nome proprio e per
conto della clientela (da segnalare nellambito dellattivit di esecuzione ordini per
conto terzi).
Ciascuna operazione segnalata una sola volta come acquisto o come vendita sulla
base del tipo di ordine impartito dal cliente.
Si distingue tra ordini trasmessi ad intermediari appartenenti al medesimo gruppo
bancario della banca segnalante o ad altri intermediari.
I titoli vanno valorizzati secondo le medesime modalit previste per gli acquisti e le
vendite relativi allattivit di negoziazione per conto proprio.
finanziari intermediati (variabili raggruppamento titoli/derivati e rapporti con
emittente) e della clientela con la quale si operato (variabili clientela Mifid);
(variabile servizio di consulenza). Per lesatta individuazione delle variabili applicate
a ciascuna sottovoce si rimanda alle istruzioni di compilazione fornite in corrispondenza
di ciascuna di esse.

8. ATTIVIT DI CONSULENZA
Nelle voci 41414 e 41416 formano oggetto di rilevazione il numero dei contratti in
essere relativi allattivit di consulenza in materia, rispettivamente, di investimenti e di
struttura finanziaria.

9. ATTIVIT DI GESTIONE DI SISTEMI MULTILATERALI DI SCAMBIO
Nella voce 41418 figurano i volumi scambiati nellambito dellattivit di gestione
di sistemi multilaterali di scambio
.
C.31


6. SISTEMI DI PAGAMENTO CON REGOLAMENTO TRAMITE
SISTEMI DI COMPENSAZIONE
Nelle procedure di pagamenti interbancari scambiati in forma elettronica e regolati
per il tramite del Sistema di compensazione BI-COMP e/o di altri sistemi di
compensazione (es. STEP2) possono determinarsi casi di disallineamento temporale fra
loperazione di addebitamento o di accreditamento nei conti della clientela e il
regolamento tramite i suddetti sistemi, che discendono dallinvio o dalla ricezione della
pertinente messaggistica elettronica in giorni non coincidenti con quello del
regolamento stesso.
Con riferimento alle diverse procedure interbancarie (a fronte di operazioni di
bonifico, addebito preautorizzato, prelievo da ATM, etc.), nel rispetto della normativa
vigente, ove i conti della clientela vengano movimentati dalle banche in data
antecedente il giorno di regolamento tramite i suddetti sistemi la relativa contropartita
deve essere segnalata nelle seguenti sottovoci:
a) nel caso di operazioni di addebito (es. a fronte di bonifici ordinati, prelievi bancomat
con carte emesse dalla banca del cliente, etc.), Altre passivit - altre (sottovoce
58045.27) da parte della banca ordinante o banca emittente (banca del debitore) a
fronte delladdebitamento del conto del cliente ordinante o che ha effettuato un
prelievo presso sportelli automatici di altre banche;
b) nel caso di operazioni di accredito (es. per incarichi di pagamento e disposizioni di
incasso presso la banca del creditore, negoziazione assegni, prelievi di contante a
fronte di carte emesse da altre banche), Altre attivit - altre (sottovoce 58020.25)
da parte della banca destinataria (banca del creditore o del beneficiario) a fronte
dellaccreditamento del conto del cliente beneficiario o a fronte dei prelievi di
contante effettuati da titolari di carte emesse da altre banche.
Per le banche riceventi le disposizioni di pagamento (banca del creditore nei
bonifici, banca del debitore negli incarichi di pagamento) si rammenta quanto riportato
nel paragrafo Regole generali di compilazione delle Avvertenze Generali, laddove si
prevede che nellambito del sistema informativo interno e nellordinamento contabile
vengano registrate senza indugio le operazioni originate dalliniziativa delle controparti
e che siano contenute entro livelli fisiologici le contabilizzazioni di tipo transitorio.
C.32


7. INFORMAZIONI TRIMESTRALI SULLANDAMENTO DEL
CONTO ECONOMICO
La segnalazione di cui alla sottosezione II.5 si riferisce alle sole unit operanti in
Italia, trimestrale e ha carattere cumulativo. Essa va compilata applicando le regole del
bilancio (cfr. Avvertenze Generali, Sezione Dati di bilancio). Si precisa, tuttavia,
che le voci previste nella presente sottosezione includono anche i corrispondenti costi e
ricavi delle attivit in via di dismissione (IFRS 5).
Il criterio da seguire per la determinazione dei costi e dei ricavi relativi ai periodi
contabili di riferimento della segnalazione (primo trimestre, primo semestre, primi nove
mesi, intero esercizio) , in via generale, quello della stretta competenza economica, a
prescindere dal momento sia della loro manifestazione finanziaria sia del recepimento
nella contabilit aziendale.
Tale criterio tende a individuare, nella maniera pi completa e obiettiva, gli
elementi reddituali relativi alle operazioni effettivamente sviluppatesi nei diversi periodi
considerati, tenendo presenti le condizioni che regolano i rapporti con la clientela e con
le istituzioni creditizie, i contratti collettivi o individuali con i dipendenti, le
disposizioni di legge che impongono tributi e contributi ecc. Non si intende, pertanto,
rilevare lentit infrannuale delle singole voci di costo e di ricavo in via previsionale,
sulla base di aspettative riguardanti landamento dei tassi di interesse, levoluzione
operativa della banca, la dinamica salariale ecc..
Obiettivo della segnalazione , in linea generale, quello di quantificare il risultato
lordo di pertinenza del periodo delle unit operanti in Italia. Tale risultato include
pertanto i costi e i ricavi relativi ai rapporti intercorrenti tra la casa madre e le filiali
estere. Il dettaglio degli interessi e delle commissioni derivanti dai rapporti attivi e
passivi tra la casa madre e le filiali estere evidenziato nelle voci 5246 e 5276.
Qualora la determinazione degli importi di competenza risulti particolarmente
problematica, possono essere indicati i costi o i ricavi effettivamente sostenuti o
percepiti a condizione che la componente reddituale da rilevare sia di scarso rilievo
nellambito delloperativit aziendale.
Le ripartizioni residenti non residenti e eurovaluta vanno operate con
riguardo alle operazioni sottostanti.
C.33


8. UNIT OPERANTI ALLESTERO
Nella Sezione II.6 sono richiesti, con periodicit trimestrale, alcuni dati
patrimoniali relativi alle filiali operanti allestero della banca segnalante.
I dati relativi allinsieme delle unit operanti in ciascun paese estero vanno
determinati in una logica di consolidamento. Devono essere pertanto elisi i rapporti
reciproci tra gli stabilimenti insediati nel medesimo paese, tenendo presente che le
partite viaggianti vanno appostate nelle voci di definitiva imputazione.
Le segnalazioni relative alle filiali estere vanno compilate applicando, salvo che
non sia diversamente precisato, i principi di carattere generale e le istruzioni particolari
forniti relativamente alla Sezione I, facendo ricorso a criteri di analogia per le fattispecie
non previste.
Anche relativamente alla classificazione dei dati rispetto alla residenza e alla valuta
nonch allutilizzo della valuta di segnalazione valgono i principi precedentemente
richiamati. Si precisa che la nozione di residenza deve intendersi riferita allItalia,
secondo la disciplina valutaria vigente.
La valorizzazione in euro dei rapporti in valuta va effettuata al tasso di cambio a
pronti di fine periodo (tra leuro e la valuta in cui espressa la contabilit di ciascuna
filiale) utilizzato per le unit operanti in Italia.
C.34


9. TASSI DI INTERESSE
Ai fini della compilazione della sottosezione I.4 si rinvia a quanto previsto dalla
Circolare n.248 del 26 giugno 2002, Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni
statistiche relative ai tassi dinteresse attivi e passivi.
C.35


10. COSTI E RICAVI CONNESSI CON TRANSAZIONI NON FINANZIARIE
INTERNAZIONALI
Nella sottosezione II.4 - parte seconda (voce 58790), prevista la segnalazione, con
periodicit trimestrale, dei costi e dei ricavi connessi con transazioni non finanziarie
internazionali effettuate dalla banca segnalante.
E prevista la classificazione per le seguenti tipologie di transazione (variabile causale):

SERVIZI DI COMUNICAZIONE
Servizi postali e di corriere
Comprendono i servizi per raccolta, trasporto, spedizione e consegna di lettere, giornali,
periodici, brochure ed altro materiale stampato, pacchi ed imballaggi. Tali servizi possono
essere resi sia da amministrazioni postali nazionali sia da corrieri privati che si avvalgono di
una propria rete di distribuzione, con o senza ricorso al sistema di trasporto pubblico per
lerogazione dei propri servizi. Comprendono anche servizi postali allo sportello come la
vendita di francobolli, servizi di telegrammi, mailbox, etc Il valore dei servizi deve essere
registrato su base lorda (cio deve includere gli eventuali importi oggetto di compensazione).

Sono esclusi: servizi finanziari resi da amministrazioni postali (per esempio servizi di
postagiro, servizi di conto/deposito o di risparmio postale), da segnalare come servizi
finanziari; servizi di preparazione posta (da segnalare come altri servizi alle imprese non
inclusi altrove).

Servizi di telecomunicazione
Comprendono i servizi per la trasmissione di suoni, immagini e altre informazioni
attraverso telefono, telex, radio, televisione, internet, teleconferenza, satellite, posta elettronica
e altre tecnologie analoghe. Includono anche la riparazione e la manutenzione delle
apparecchiature di comunicazione e dei satelliti, il leasing di linee di comunicazione e i servizi
di interconnessione internazionale. Si ricorda che il valore dei servizi deve essere registrato su
base lorda (cio deve includere gli eventuali importi oggetto di compensazione).
Esempi: trasmissione di programmi radiofonici e televisivi; noleggio e leasing di satelliti
e di linee di telecomunicazione; servizi di telefonia fissa e mobile; servizi di internet
backbone, altri servizi telematici diversi dai servizi di web hosting e di web search portal.
Sono esclusi: il valore delle informazioni trasportate (da includere in servizi di
informazione di agenzie di stampa oppure in altri servizi di informazione); linstallazione
di impianti di telecomunicazioni (da segnalare come costruzioni); i servizi di database,
servizi informatici per laccesso o la manipolazione di dati, servizi di web hosting (da
segnalare come servizi informatici); i servizi di web search portal (da segnalare come altri
servizi di informazione).

COSTRUZIONI
Comprendono la costruzione di edifici, la creazione, lammodernamento, la riparazione e
lampliamento di immobili, il miglioramento di natura ingegneristica dei terreni e la
C.36


realizzazione di altre opere di ingegneria civile (inclusi strade, ponti, dighe, ferrovie, porti ed
aeroporti). Sono compresi i connessi lavori di installazione e assemblaggio di impianti
(compresi quelli di telecomunicazioni) e macchinari, la preparazione del sito, i servizi
specializzati quali quelli idraulici, di tinteggiatura e di demolizione. Sono compresi in questa
voce anche i lavori di manutenzione e riparazione di edifici, di opere di ingegneria civile, di
impianti e macchinari (esclusi quelli effettuati su computer, periferiche e apparecchiature e
impianti di telecomunicazioni).
E inclusa nelle costruzioni anche lacquisizione di beni e servizi da parte delle imprese
che effettuano i lavori di costruzione nelleconomia di ubicazione delle opere e/o in terze
economie.
Si distingue tra costruzioni all'estero e costruzioni in Italia sulla base del paese in cui
l'erogazione del servizio di costruzione realizzata. In dettaglio, nelle costruzioni all'estero,
necessario indicare i servizi di costruzione erogati all'estero dal segnalante in favore di non
residenti; simmetricamente, nelle costruzioni in Italia, necessario indicare i servizi di
costruzione erogati in Italia da non residenti in favore del segnalante.
Sono esclusi: la progettazione architettonica, pianificazione, sviluppo e supervisione del
progetto, cartografia, test e collaudo dellopera, servizi di ispezione tecnica (tutti i precedenti
servizi sono da registrare in servizi di architettura o servizi di ingegneria o altri servizi
scientifici e tecnici). Sono esclusi anche i seguenti servizi, da registrare nei servizi estrattivi
e minerari: servizi di perforazione e sondaggio di giacimenti petroliferi e di gas; servizi per la
mobilitazione, trasporto e demobilitazione di impianti di perforazione; servizi di rivestimento
con tubi e cementazione di pozzi per la ricerca e la produzione di idrocarburi, altri oil and gas
field services; servizi di ingegneria mineraria; servizi di esplorazione geologica e mineraria.

Costruzioni all'estero
Comprendono i servizi prestati dal segnalante in lavori di costruzione ed installazione
realizzati all'estero in favore di non residenti e i relativi beni e servizi acquistati dal segnalante
nelleconomia in cui ubicata la costruzione e/o in terze economie ovvero i soli beni
acquistati in Italia.
Come importo deve essere indicata la quota del valore totale del contratto che si riferisce
al trimestre di competenza della segnalazione. Per valore totale del contratto deve intendersi il
valore complessivamente stabilito per il servizio di costruzione nelle condizioni contrattuali
(tenendo conto degli aggiornamenti successivi alla prima versione del contratto).
Sono esclusi: le costruzioni realizzate attraverso una filiale o succursale dell'impresa
segnalante residente all'estero; i lavori di costruzione ed installazione all'estero commissionati
dal segnalante a non residenti.

Costruzioni in Italia
Comprendono i servizi prestati al segnalante da imprese non residenti in lavori di
costruzione e installazione realizzati in Italia e i relativi beni e servizi acquistati nelleconomia
residente dallimpresa non residente che effettua i lavori di costruzione.
Come importo deve essere indicata la quota del valore totale del contratto che si riferisce
al trimestre di competenza della segnalazione. Per valore totale del contratto deve intendersi il
valore complessivamente stabilito per il servizio di costruzione nelle condizioni contrattuali
(tenendo conto degli aggiornamenti successivi al contratto originario).
C.37


Sono esclusi: le costruzioni realizzate da imprese non residenti attraverso proprie filiali o
succursali ubicate in Italia; i servizi prestati dal segnalante, per lavori di costruzione ed
installazione realizzati in Italia, in favore di imprese non residenti.

SERVIZI DI ASSICURAZIONE
Ricavi per esportazioni: registrare
- i premi assicurativi spettanti al segnalante (impresa di assicurazione) in contropartita di
soggetti non residenti;
- gli indennizzi spettanti al segnalante in contropartita di imprese di assicurazione non
residenti.
Costi per importazioni: registrare
- i premi assicurativi dovuti dal segnalante in favore di imprese di assicurazione non
residenti. Includere anche i premi versati dal segnalante a imprese assicurative non residenti,
per servizi di assicurazione di cui beneficiano dipendenti del segnalante, comprendendo
l'eventuale quota a carico dei dipendenti stessi;
- gli indennizzi dovuti dal segnalante (impresa di assicurazione) in favore di soggetti non
residenti.

Premi per assicurazioni vita
Indennizzi per assicurazioni vita
Nelle assicurazioni vita il detentore effettua regolari pagamenti o un singolo pagamento
all'assicuratore in modo da garantirsi una somma concordata a una certa data futura; sono
incluse anche le assicurazioni miste- in cui, oltre alla prestazione caso vita, prevista una
prestazione in favore dei beneficiari designati in polizza, anche al verificarsi della morte
dellassicurato nel corso della durata contrattuale.
Sono escluse le assicurazioni caso morte, per le quali gli indennizzi sono erogati solo in
caso di decesso dellassicurato nel corso della durata contrattuale (da registrare come altre
assicurazioni dirette).

Premi per garanzie standardizzate del credito
Indennizzi per garanzie standardizzate del credito
Le garanzie standardizzate coprono un rischio di credito a livello collettivo per il quale
pu essere pertanto definita, sempre a livello collettivo, la probabilit di default. Esempi di tali
garanzie sono rappresentati dalle garanzie rilasciate dai governi sui crediti allesportazione,
garanzie sui prestiti agli studenti e sui prestiti alle piccole imprese.
Sono escluse le garanzie provenienti da derivati finanziari, le garanzie una tantum e le
garanzie del credito definite su base individuale.

C.38


Premi per assicurazioni trasporto merci
Indennizzi per assicurazioni trasporto merci
Le assicurazioni trasporto merci coprono i rischi associati al furto, danno o perdita della
merce durante il trasporto, indipendentemente dal tragitto delle merci stesse.

Premi per altre assicurazioni dirette
Indennizzi per altre assicurazioni dirette
Le altre assicurazioni dirette comprendono le assicurazioni caso morte (per le quali gli
indennizzi sono erogati solo in caso di decesso dellassicurato), le assicurazioni infortuni e
malattie, le assicurazioni incidenti per veicoli terrestri, marittimi e aerei, le assicurazioni
responsabilit civile, le assicurazioni incendi, le assicurazioni altri danni alla propriet, le
assicurazioni perdite pecuniarie, le assicurazioni viaggi, le garanzie del credito definite su base
individuale.

Premi per riassicurazioni
Indennizzi per riassicurazioni
Si realizzano riassicurazioni quando parte del rischio assicurativo viene ceduto da
un'impresa di assicurazione ad un altro operatore specializzato.
Ricavi per esportazioni: registrare
- i premi spettanti al segnalante quando esso funge da soggetto riassicuratore, in
contropartita di un soggetto non residente.
- gli indennizzi spettanti al segnalante quando esso costituisce il soggetto riassicurato, in
Costi per importazioni: registrare
- i premi dovuti dal segnalante quando esso costituisce il soggetto riassicurato, in
- gli indennizzi dovuti dal segnalante quando esso funge da soggetto riassicuratore, in
contropartita di soggetti non residenti.

Servizi assicurativi ausiliari
Comprendono le commissioni degli agenti, il brokeraggio assicurativo, i servizi di
agenzia, i servizi di consulenza assicurativa.

SERVIZI FINANZIARI
Comprendono i servizi erogati da banche, operatori di borsa, imprese di factoring,
imprese emittenti carte di credito e da altre imprese finanziarie.
Includono: a) le commissioni per servizi finanziari espliciti; b) i margini denaro-lettera
dei dealer; c) i costi di gestione degli intermediari che detengono attivit finanziarie per conto
di terzi.
C.39


I servizi finanziari espliciti sub a) comprendono ad esempio le commissioni su conti
correnti, depositi e prestiti, su garanzie una-tantum (escluse le garanzie standardizzate), su
pagamenti anticipati o ritardati. Sono incluse le commissioni relative a lettere di credito, linee
di credito, leasing finanziario, attivit di money transfer e cambio valuta. Sono comprese
anche le commissioni su transazioni in titoli: mediazioni, collocamento di emissioni,
sottoscrizioni e rimborsi; commissioni pagate per la collocazione di contratti in derivati;
servizi di gestione delle attivit e di custodia titoli.
I servizi finanziari sub b) comprendono i costi di transazione impliciti per servizi resi
dagli intermediari che assumono la natura di dealer, spesso inclusi indistintamente nelle
transazioni finanziarie alle quali si riferiscono. Il margine di profitto lordo del dealer
rappresentato dalla differenza denaro-lettera (bid-ask spread), ovvero la differenza tra il pi
basso prezzo ask presente sul mercato (il pi basso prezzo al quale gli operatori sono disposti
ad acquistare uno strumento finanziario) e il pi elevato prezzo bid presente sul mercato
(ovvero il pi elevato prezzo al quale gli operatori sono disposti a vendere uno strumento
finanziario). Assumendo che il prezzo di riferimento generalmente intermedio tra i prezzi
di acquisto e i prezzi di vendita, il servizio addebitato al venditore rappresentato dalla
differenza tra il prezzo di riferimento e il prezzo di acquisto; analogamente, il valore del
servizio fornito allacquirente rappresentato dalla differenza tra il prezzo di riferimento e il
prezzo di vendita. Il servizio pu essere misurato anche applicando il margine medio dei
dealers come percentuale al valore totale delle transazioni operate dai dealers.
I servizi finanziari sub c) riguardano le spese amministrative relative al pagamento da
parte di intermediari che detengono attivit finanziarie per conto di terzi (ad esempio fondi di
investimento, holding, ecc.). Tali spese sono addebitate a fronte dei costi interni oppure di
quelli sostenuti per servizi resi da gestori dei fondi, depositari, banche, contabili, legali. Tali
spese possono essere addebitate esplicitamente (come commissione) o pagate implicitamente
deducendole dai redditi che i detentori delle attivit finanziarie ricevono.
Esempi: commissioni su: depositi, prestiti e mutui ipotecari, lettere di credito,
accettazioni bancarie e linee di credito, leasing finanziario, factoring, transazioni su strumenti
finanziari e contratti in derivati, sottoscrizione di collocamenti allemissione, compravendite
immobiliari, altre tipologie di operazioni finanziarie; brokeraggio e rimborso di titoli,
consulenza finanziaria, custodia di titoli, attivit finanziarie e metalli preziosi, gestione attivit
finanziarie, servizi di merger and acquisition, servizi di finanza d'impresa, servizi di carte di
credito, servizi di monitoraggio, di immissione di liquidit, di assunzione dei rischi (diversi
dalle assicurazioni), di fusione e acquisizione, di valutazione del credito, di borsa e di
amministrazione fiduciaria.
Sono esclusi: gli interessi e il valore del credito, del leasing finanziario, dei titoli, ecc.
(non si tratta di servizi); i servizi assicurativi (da includere tra i servizi di assicurazione).

SERVIZI INFORMATICI E DI INFORMAZIONE
Servizi informatici
Comprendono i servizi collegati all'hardware ed al software e i servizi di elaborazione
dati.
Esempi: consulenza e implementazione di hardware e software; manutenzione e
riparazione di computer e periferiche; manutenzione dei sistemi e altri servizi di supporto,
come il training specifico, cio fornito nel quadro di una consulenza ad-hoc; analisi,
C.40


progettazione e programmazione di sistemi; sviluppo, produzione, offerta e documentazione di
software personalizzato; disaster recovery di dati e/o software; servizi di elaborazione dati
(data entry, tabulazione, elaborazione in time sharing ecc.); servizi connessi allinserimento di
pagine web (inclusi i servizi di web hosting); servizi di gestione di centri elaborativi.
Sono esclusi: la fornitura di pacchetti software non personalizzati (non sono considerati
servizi da includere nella segnalazione in oggetto); training non specifico, cio non fornito nel
quadro di una consulenza ad-hoc (da includere nei servizi per l'istruzione); servizi di
internet backbone (da includere in servizi di telecomunicazione); servizi di database e web
search portal (da includere in altri servizi di informazione); compensi per le licenze e la
riproduzione e/o distribuzione di software (da includere in compensi per luso della propriet
intellettuale); leasing di computer senza operatore (da includere in altri servizi alle imprese
non inclusi altrove).

Servizi di informazione di agenzie stampa
Comprendono i servizi di fornitura ai media (giornali, televisioni, radio, ecc.) di news
(notizie, fotografie, articoli, ecc.), da parte di agenzie di stampa ed aziende similari.

Altri servizi di informazione
Esempi: servizi di database sia in linea, sia su supporto magnetico, ottico o cartaceo
(progetto di database, immagazzinamento e diffusione di dati e database - incluse directories
e mailing lists - sia on-line che attraverso supporti fisici); servizi di web search portal (servizi
dei motori di ricerca che provvedono a cercare indirizzi internet per i clienti che lo richiedono
tramite linserimento di parole chiave); fornitura di informazioni on-line (ad esempio erogati
dai cosiddetti financial information providers); abbonamenti a giornali e periodici (diffusi per
posta o mezzi elettronici).
Sono esclusi: i servizi di internet backbone (da includere in servizi di
telecomunicazione); i servizi di web hosting (da includere in servizi informatici).

ATTIVITA INTANGIBILI
Compensi per luso della propriet intellettuale
Comprendono:
a) i ricavi/costi per l'uso di diritti di propriet (quali brevetti, marchi di fabbrica,
copyright, processi industriali e disegni, inclusi segreti commerciali e franchising).
Tali diritti possono derivare da ricerca e sviluppo, cos come da attivit di marketing;
b) i ricavi/costi per luso di licenze per la riproduzione o la distribuzione di propriet
intellettuale incorporata in prodotti originali o prototipi (quali copyright su libri e
manoscritti, programmi informatici, opere cinematografiche e registrazioni sonore) e
dei relativi diritti (come per esibizioni dal vivo e trasmissioni televisive, via cavo o
via satellite).
Sono esclusi: i diritti di distribuzione di prodotti audiovisivi (da registrare in servizi
audiovisivi ed altri servizi collegati).

C.41


Compravendita di attivit intangibili
Comprendono i ricavi/costi per l'effettiva/o vendita/acquisto di concessioni e diritti simili,
di royalties e di altre licenze, a esclusione dei risultati dellattivit di ricerca e sviluppo.
Includere anche le somme spettanti o dovute per il trasferimento di calciatori e altri sportivi da
una societ sportiva residente (impresa segnalante) ad una societ sportiva non residente
(ricavi per esportazioni) o viceversa (costi per importazioni). La registrazione deve avvenire
nel periodo in cui la compravendita effettuata e per l'intero importo.
Escludere la compravendita in via definitiva dei risultati dellattivit di ricerca e sviluppo
(da includere in acquisto/vendita di diritti di propriet derivanti dalla ricerca e sviluppo).

MERCHANTING
Merchanting - Acquisti e rivendite contestuali
Merchanting - Acquisti di beni non rivenduti nello stesso periodo
Merchanting - Rivendite di beni con acquisto in periodo precedente
Il merchanting consiste nellacquisto di un bene, effettuato dal segnalante con una
controparte non residente, e alla sua successiva rivendita ad un terzo soggetto non residente,
limitatamente ai casi in cui il bene non sia entrato n uscito dai confini dellItalia. Sono
previsti tre distinti casi di merchanting, come dettagliato di seguito.
Gli acquisti e rivendite contestuali si verificano quando lacquisto e la rivendita del bene
sono avvenuti entrambi nel trimestre di riferimento. Occorre registrare tra i costi per
importazioni il costo sostenuto dal segnalante per lacquisto del bene e tra i ricavi per
esportazioni il ricavo della sua rivendita.
Gli acquisti di beni non rivenduti nello stesso periodo si riferiscono ai beni acquistati dal
segnalante nel trimestre di riferimento e rivenduti alla controparte non residente in un periodo
successivo. Occorre segnalare il valore del bene allacquisto tra i costi per importazioni
(nessuna registrazione richiesta nelle esportazioni), salvo eventuali operazioni di storno
(
1
).

1
Ai fini del presente paragrafo si definiscono operazioni di storno le rettifiche, totali o parziali, di transazioni non
finanziarie che hanno formato oggetto di rilevazione in precedenti trimestri (nel seguito operazioni originarie).
Ne costituisce un esempio lannullamento di una fattura, gi emessa a fronte di un ricavo per la fornitura di un
servizio di telecomunicazioni a non residenti, rivelatasi errata.
Non costituiscono operazioni di storno le rettifiche di errate segnalazioni, non connesse a storni contabili,
precedentemente inviate (in tali casi lente segnalante tenuto a produrre una nuova segnalazione con i dati corretti
riferita allo specifico trimestre di riferimento).

Le operazioni di storno devono essere segnalate come segue:
se loperazione di storno e loperazione originaria si verificano entrambe nellambito del trimestre di
riferimento, limporto delloperazione di storno deve essere portato in detrazione allimporto delloperazione
originaria (segnalando, quindi, solo il saldo);
Esempio:
fattura di euro 5.000 registrata per Servizi informatici - Ricavi per esportazioni, paese Francia, valuta
euro, aprile anno T;
storno delloperazione, sopra riportata, per euro 1.000, effettuato nel mese di maggio anno T.
Nelle segnalazioni riferite al 30 giugno dellanno T va segnalato: euro 4.000, per Servizi informatici - Ricavi
per esportazioni, paese Francia, valuta euro.
se loperazione di storno si verifica nel trimestre di riferimento mentre quella originaria si verificata in un
precedente trimestre, loperazione di storno deve essere segnalata nel trimestre di riferimento indicando,
convenzionalmente, una transazione di segno opposto (ricavo per esportazioni o costo per importazioni)
rispetto a quella delloperazione originaria.
C.42


Le rivendite di beni con acquisto in periodo precedente si riferiscono ai beni rivenduti dal
segnalante nel trimestre di riferimento, quando lacquisto avvenuto in un periodo precedente.
Occorre registrare il ricavo della rivendita del bene tra i ricavi per esportazioni ed il costo
originariamente sostenuto per lacquisto tra i costi per importazioni.

SERVIZI CONNESSI AL COMMERCIO E ALTRI SERVIZI ALLE IMPRESE
Servizi legati al commercio
Comprendono le commissioni e le provvigioni di intermediazione per transazioni su beni
e servizi, escludendo i margini relativi alle operazioni di merchanting, di cui alle voci
precedenti.
Esempi: commissioni e provvigioni per servizi resi da broker di merci, agenti, ecc.;
servizi per vendite mediante aste.
Sono esclusi: le tariffe di franchising (da includere nello compensi per luso di propriet
intellettuale); il brokeraggio su titoli (da includere in servizi finanziari); le tariffe di
trasporto.

Riparazioni di beni mobili
Comprende le attivit di riparazione e manutenzione di beni mobili diversi da computer,
periferiche e apparecchiature di telecomunicazione effettuate sia sul sito del
riparatore/manutentore sia altrove e finalizzate al ripristino delle funzionalit e/o delle
caratteristiche originarie di tali beni. Si registrano tra le esportazioni i lavori di
riparazione/manutenzione effettuati dal segnalante su beni mobili di propriet di non residenti
e tra le importazioni i lavori di riparazione/manutenzione effettuati da non residenti su beni
mobili di propriet del segnalante. Occorre registrare il valore della riparazione/ manutenzione
e non il valore dei beni su cui la riparazione effettuata. La voce include anche le parti e gli
eventuali materiali utilizzati nella riparazione/manutenzione forniti dal riparatore e inclusi
nelle spese. Sono comprese le riparazioni e la manutenzione di navi, aerei ed altri mezzi di
trasporto, ad eccezione della loro pulizia.
Sono esclusi: le riparazioni di edifici, opere di ingegneria civile, impianti compresi
quelli di telecomunicazioni e macchinari (da includere nelle costruzioni), le riparazioni di
computer e periferiche (da includere nei servizi informatici), parti e materiali fatturati
separatamente (non sono considerati servizi) e la pulizia di mezzi di trasporto.

Lavorazioni con vendita nel paese di lavorazione e/o in paesi terzi
Comprende le lavorazioni (ad esempio raffinamento di petrolio, lavorazione di metalli,
assemblaggio di macchinari, confezione di articoli di abbigliamento, ecc.) su beni inviati in un
paese estero, senza cambiamento di propriet, per essere sottoposti a un processo di

Esempio:
fattura di euro 5.000 registrata per Servizi informatici - Ricavi per esportazioni, paese Francia, valuta
euro, aprile anno T;
storno delloperazione, sopra riportata, per euro 1.000, effettuato nel mese di ottobre anno T.
Nella segnalazione riferita al 31 dicembre dellanno T va segnalato euro 1.000, Servizi informatici - Costi
per importazioni, paese Francia, valuta euro.
C.43


lavorazione e successivamente venduti nel paese di lavorazione e/o in paesi terzi. E
necessario registrare esclusivamente il valore del compenso richiesto o pagato per il servizio
manifatturiero su fattori di produzione fisici di propriet altrui (che non necessariamente pari
alla differenza tra il valore dei beni inviati in lavorazione e il valore dei beni dopo la
lavorazione). Si registra tra i costi per importazioni il valore delle lavorazioni su beni di
propriet del segnalante inviati in un paese estero e successivamente rivenduti dal segnalante
in un qualsiasi paese terzo. Si registra tra i ricavi per esportazioni il valore delle lavorazioni
effettuate in Italia dal segnalante su beni di propriet di non residenti, che sono
successivamente rivenduti in Italia e/o in paesi terzi dai soggetti non residenti.
Sono esclusi: le lavorazioni su beni che, dopo il processo di lavorazione, vengono
rispediti al paese di origine; lassemblaggio di costruzioni prefabbricate (da includere nelle
costruzioni), letichettatura e limballaggio accessori al trasporto.

Bunkeraggi e provviste di bordo
Comprendono i beni (ad esempio carburanti, provviste, scorte) acquistati dal segnalante,
all'estero e da non residenti, ai fini della operativit di propri vettori (ad esempio aerei e navi).
Nessuna registrazione richiesta dal lato delle esportazioni, salvo eventuali operazioni di
storno.
Sono esclusi i servizi collegati a tali forniture (ad esempio pilotaggio di navi, rimorchio,
immagazzinamento, manutenzione).

Leasing operativo
Comprende il noleggio di navi, aerei e attrezzature di trasporto (vagoni ferroviari,
container, etc.) senza operatore o equipaggio ed il noleggio di altri tipi di beni. Devono essere
inclusi in questa voce anche gli affitti/noleggi di edifici o attrezzature a fini commerciali.
Sono esclusi: il leasing finanziario (non si tratta di servizi); il leasing di linee di
telecomunicazione (da includere in servizi di telecomunicazione); il noleggio di navi o aerei
con equipaggio; il noleggio di veicoli ai viaggiatori non residenti.

SERVIZI PROFESSIONALI E DI CONSULENZA MANAGERIALE
Servizi legali
Comprendono la consulenza legale e i servizi di rappresentanza in procedimenti legali,
giudiziari e statutari, i servizi di redazione di documentazione legale e i servizi di deposito atti.

Servizi contabili, di auditing e di consulenza fiscale e contabile
Comprendono i servizi connessi alle registrazioni contabili, i servizi di auditing di
documenti contabili, finanziari e di bilancio, i servizi di consulenza e pianificazione fiscale e
contabile.

Consulenza manageriale ed imprenditoriale e servizi di pubbliche relazioni
C.44


Comprendono i servizi di consulenza, guida e assistenza operativa alle imprese per la
definizione delle politiche aziendali, delle strategie e della pianificazione generale.
Esempi: servizi di management auditing; servizi di consulenza manageriale, inerente
risorse umane, produzione e progettazione; consulenza e guida operativa relative allimmagine
dei clienti e alle relazioni con il pubblico e le istituzioni.

Servizi pubblicitari, ricerche di mercato e sondaggi dopinione
Comprendono lideazione, la creazione e la commercializzazione di pubblicit, il
collocamento presso i media, compreso lacquisto e la vendita di spazi pubblicitari, la
promozione allestero di prodotti, i servizi espositivi per fiere ed eventi similari, le ricerche di
mercato, il telemarketing e i sondaggi dopinione.

RICERCA E SVILUPPO
Comprendono i servizi relativi alla ricerca di base, alla ricerca applicata e allo sviluppo
sperimentale di nuovi prodotti e processi, nonch la compravendita dei diritti di propriet
derivanti da tali attivit. Sono comprese in questa categoria le attivit nellambito delle scienze
fisiche, sociali e umane, incluso lo sviluppo di sistemi operativi che rappresentano progressi
tecnologici. altres inclusa la ricerca commerciale relativa allelettronica, ai medicinali e alla
biotecnologia.

Servizi di ricerca e sviluppo
Comprendono la fornitura di servizi di ricerca e sviluppo personalizzati (creati ad hoc) e
non.

Sono esclusi: lacquisto/vendita di diritti di propriet (da registrare in acquisto/vendita di
diritti di propriet derivanti dalla ricerca e sviluppo) e lacquisto/vendita relativo a licenze di
riproduzione o uso (da registrare nella voce compravendita di attivit intangibili), studi
tecnici (da registrare in servizi scientifici, di architettura, di ingegneria e altri servizi tecnici)
e attivit di consulenza (da registrare nella voce consulenza manageriale ed imprenditoriale e
servizi di pubbliche relazioni).

Acquisto/Vendita di diritti di propriet derivanti dalla ricerca e sviluppo
Comprendono la vendita in via definitiva dei risultati dellattivit di ricerca e sviluppo:
brevetti, copyright, processi e disegni industriali (inclusi i segreti commerciali).

Altri servizi di ricerca e sviluppo
Comprendono le altre attivit di collaudo e di sviluppo di prodotti/processi non inclusi
nelle voci servizi di ricerca e sviluppo e acquisto/vendita di diritti di propriet derivanti
dalla ricerca e sviluppo.

C.45


SERVIZI SCIENTIFICI, DI ARCHITETTURA, DI INGEGNERIA E ALTRI SERVIZI TECNICI
Servizi di architettura
Comprendono i servizi relativi alla progettazione di edifici.

Servizi di ingegneria
Comprendono servizi relativi al progetto, lo sviluppo e lutilizzo di macchine, materiali,
attrezzature, strutture, processi e sistemi (ad es. progetti, pianificazioni e studi).
Sono esclusi: i servizi di progettazione di edifici (inclusi in servizi di architettura), i
servizi connessi allindustria estrattiva e mineraria (inclusi in trattamento rifiuti e
disinquinamento e in servizi estrattivi e minerari) e tutti i servizi connessi alle costruzioni
(inclusi in costruzioni).

Altri servizi scientifici e tecnici
Comprendono rilevamenti, cartografie, collaudo e certificazione di prodotto e i servizi di
ispezione tecnica.

TRATTAMENTO RIFIUTI E DISINQUINAMENTO, SERVIZI AGRICOLI E MINERARI
Trattamento rifiuti e disinquinamento
Comprendono i servizi di trattamento dei rifiuti radioattivi e di altri tipi di rifiuti, i servizi
di decontaminazione del suolo, di pulizia di siti inquinati (anche a seguito di perdite di
petrolio), di ripristino di siti minerari e, in generale, di pulizia e recupero dellambiente.

Servizi agricoli
Comprendono i servizi collegati all'agricoltura.
Esempi: Fornitura di macchine agricole con operatore; servizi di mietitura; trattamento
del raccolto; controllo pesticidi; servizi di cura e alimentazione del bestiame; servizi per la
caccia, forestali, ecc.

Servizi estrattivi e minerari
Comprendono i servizi collegati all'industria estrattiva e mineraria.
Esempi: Servizi di perforazione e sondaggio giacimenti petroliferi e di gas; servizi per la
mobilitazione, trasporto e demobilitazione di impianti di perforazione; servizi di rivestimento
con tubi e cementazione di pozzi per la ricerca e la produzione di idrocarburi, altri oil and gas
field services; servizi di ingegneria mineraria; servizi di esplorazione geologica e mineraria.

ALTRI SERVIZI ALLE IMPRESE NON INCLUSI ALTROVE
C.46


Altri servizi alle imprese non inclusi altrove
Comprendono un insieme eterogeneo e residuale di servizi alle imprese, non ricompresi
nelle voci precedenti.
Esempi: servizi di collocamento personale; servizi investigativi e di sicurezza; servizi di
interprete e traduzione; servizi fotografici; servizi di pulizia; servizi immobiliari; servizi di
preparazione posta.

Servizi tra imprese collegate non inclusi altrove
Categoria residuale comprendente i pagamenti per servizi che non possono essere allocati
in alcuna delle precedenti voci di servizi alle imprese, che si realizzano intra-gruppo, cio tra
filiali, societ controllate, societ partecipate, altre impresi appartenenti allo stesso gruppo di
imprese, e la casa madre. Sono inclusi i pagamenti, tra i sopra citati soggetti, che
rappresentano contributi delle filiali, controllate, partecipate, ecc. ai costi generali di gestione
e/o il rimborso di spese regolate direttamente dalla casa madre.

SERVIZI PERSONALI, CULTURALI E RICREATIVI
Servizi audiovisivi e altri servizi collegati
Comprendono i servizi relativi alla produzione di film, videotape, programmi radio e
televisivi (dal vivo o registrati) e album musicali. Sono inclusi anche i compensi relativi al
noleggio di prodotti audiovisivi, le spese per laccesso a canali televisivi criptati (servizi via
satellite o via cavo), le spese relative a manoscritti e registrazioni - prodotti su larga scala e
venduti/acquistati direttamente o per uso permanente (se scaricati elettronicamente) - e la
compravendita di manoscritti originali, registrazioni audio, film, ecc.
Esempi: compensi per attori, produttori e registi; compensi per musicisti e cantanti.
Sono esclusi: gli incassi e i pagamenti derivanti dalla vendita di diritti di film, programmi
radiofonici o televisivi, composizioni musicali, ecc. (da registrare come compravendita di
attivit intangibili), i compensi o le licenze per riprodurre e/o distribuire prodotti audiovisivi
(inclusi in compensi per luso della propriet intellettuale ).

Servizi per l'istruzione
Si tratta di servizi collegati con la cultura e l'istruzione. Includono sia i servizi erogati in
loco (il soggetto che eroga il servizio si reca nelleconomia che lo riceve ma non viceversa)
che quelli erogati a distanza (il soggetto che eroga il servizio e quello che lo riceve si
trovano in due distinte economie).
Esempi: corsi per corrispondenza; corsi televisivi o via internet; corsi con insegnante che
eroga il servizio direttamente nel paese che lo riceve; servizi per listruzione forniti allestero
da imprese residenti (esportazioni) o in Italia da imprese non residenti (importazioni).
Sono esclusi i servizi per l'istruzione che il segnalante ha ricevuto all'estero da soggetti
non residenti o servizi per l'istruzione erogati in Italia dal segnalante a soggetti non residenti.

Servizi per la salute
C.47


Comprendono i servizi forniti da dottori, infermieri, personale paramedico e quelli forniti
da laboratori di analisi, ospedali, cliniche, ecc. Includono sia i servizi erogati in loco (il
soggetto che eroga il servizio si reca nelleconomia che lo riceve ma non viceversa) che quelli
erogati a distanza (il soggetto che eroga il servizio e quello che lo riceve si trovano in due
distinte economie).
Esempi: servizi sanitari forniti direttamente allestero da imprese residenti (esportazioni)
o in Italia da imprese non residenti (importazioni); servizi per la salute resi a distanza.
Sono esclusi: i servizi veterinari (da includere in servizi agricoli) e i servizi per la salute
che il segnalante ha ricevuto all'estero da soggetti non residenti o servizi per la salute erogati
in Italia dal segnalante a soggetti non residenti.

Servizi culturali e ricreativi
Comprendono i servizi associati a musei ed altre attivit culturali, sportive, ricreative e
connesse al gioco, eccetto i servizi acquistati da persone al di fuori della loro economia di
residenza. Con riferimento al gioco, deve essere indicata solo la quota relativa al servizio
erogato dalloperatore che gestisce il concorso/gioco.
Esempi: servizi di archivi, biblioteche, musei e altre istituzioni culturali; servizi legati ad
attivit sportive e ricreative.
Sono esclusi gli altri servizi ricreativi che il segnalante ha ricevuto all'estero da soggetti
non residenti o altri servizi ricreativi erogati in Italia dal segnalante a soggetti non residenti.

Altri servizi personali
Comprendono servizi sociali, quote associative dovute ad associazioni di categoria,
servizi domestici. Sono inclusi anche i premi di calciatori e altri sportivi.

SERVIZI GOVERNATIVI
Beni e servizi forniti ad ambasciate e consolati stranieri
Comprendono i ricavi derivanti dall'erogazione da parte del segnalante di beni e servizi,
non inclusi nelle precedenti voci, ad ambasciate e consolati di governi stranieri, e a Organismi
Internazionali, ubicati in Italia. Sono sempre considerati ricavi per esportazioni, salvo
eventuali operazioni di storno. Si fa notare che sono inclusi anche i beni; inoltre, si precisa
che consentito allocare i servizi alla voce specifica per il tipo di transazione in oggetto,
qualora ci fosse pi agevole.

Beni e servizi forniti a unit militari straniere
non inclusi nelle precedenti voci, ad agenzie ed unit militari di governi stranieri, ubicati in
Italia. Sono sempre considerati ricavi per esportazioni, salvo eventuali operazioni di storno.
Si fa notare che sono inclusi anche i beni; inoltre, si precisa che consentito allocare i servizi
alla voce specifica per il tipo di transazione in oggetto, qualora ci fosse pi agevole.

C.48


Beni e servizi forniti ad altre entit governative straniere
non inclusi nelle precedenti voci, a uffici di informazione o promozione turistica, istituzioni
educative, ecc. di governi stranieri, ubicati in Italia. Sono sempre considerati ricavi per
esportazioni salvo eventuali operazioni di storno. Si fa notare che sono inclusi anche i beni;
inoltre, si precisa che consentito allocare i servizi alla voce specifica per il tipo di
transazione in oggetto, qualora ci fosse pi agevole.

TRASFERIMENTI UNILATERALI IN CONTO CAPITALE

Imposte in conto capitale
Comprendono i costi relativi a imposte versate dal segnalante a soggetti pubblici non
residenti (amministrazioni centrali, enti locali, organismi comunitari, ecc.), che si
caratterizzano per essere versate a intervalli irregolari, e solo saltuariamente, sul valore delle
attivit o del patrimonio netto posseduti dal segnalante o sul valore di beni trasferiti per effetto
di lasciti, donazioni o altri trasferimenti. Sono incluse in questa voce le imposte straordinarie
sul patrimonio, ad esempio i tributi sullincremento di valore dei terreni in seguito alla
modifica della loro destinazione da terreni agricoli a terreni edificabili a fini commerciali o
abitativi. Sono sempre considerate costi per importazioni salvo eventuali operazioni di
storno.
Sono da includere esclusivamente le imposte versate direttamente a soggetti non
residenti, cio senza il tramite di soggetti pubblici residenti.

Contributi agli investimenti
Comprendono i ricavi relativi a contributi agli investimenti, in denaro o in natura, erogati
al segnalante da soggetti pubblici non residenti senza contropartita di risorse reali o
finanziarie, che comportano o finanziano lacquisizione di capitale fisso (beni di
investimento). Sono inclusi anche trasferimenti di tipo rateale, quando il progetto di
investimento continua per un lungo periodo di tempo. Contributi in natura sono ad esempio
trasferimenti da parte di soggetti non residenti di attrezzature, macchinari o altre
apparecchiature. Sono sempre da considerare ricavi per esportazioni salvo eventuali
operazioni di storno.
Anche per i trasferimenti di tipo rateale si applica il principio contabile di competenza
registrando la transazione nel trimestre in cui il contributo viene deliberato, indipendentemente
dal momento in cui le singole rate sono regolate. Qualora ladozione di tale principio comporti
difficolt operative data facolt di basare lallocazione temporale delle rate sulle date di
effettiva erogazione.

Sono da includere esclusivamente i contributi ricevuti direttamente da soggetti non

Altri trasferimenti unilaterali in conto capitale
C.49


Comprendono i trasferimenti non inclusi nelle altre voci del conto capitale. Sono incluse
in questa voce le donazioni di denaro, effettuate da soggetti non residenti, destinate
allacquisizione di capitale fisso; gli indennizzi versati, al di fuori di un rapporto assicurativo,
da soggetti non residenti al segnalante in quanto proprietario di beni strumentali distrutti o
danneggiati al seguito di eventi bellici, altri avvenimenti politici o calamit naturali; i
trasferimenti versati da soggetti non residenti al segnalante per la copertura di perdite
accumulate nel corso di vari esercizi o di perdite eccezionali dovute a cause esterne
allimpresa; lasciti e donazioni straordinarie di importo considerevole, compresi quelli a
istituzioni senza scopo di lucro.

Sono esclusi i trasferimenti relativi a cancellazioni di debiti (da registrare come
cancellazione del debito).

Cancellazione del debito
E la cancellazione volontaria, parziale o totale, di un debito allinterno di un accordo
contrattuale tra il segnalante e un soggetto non residente. Tale cancellazione considerata
come un trasferimento dal creditore al debitore pari allammontare del debito al momento
della cancellazione.
Sono escluse da questa voce le svalutazioni dei crediti.

TRASFERIMENTI UNILATERALI CORRENTI

Imposte sui prodotti
residenti, con riferimento alle singole unit di beni o di servizi prodotti o scambiati. Devono
essere incluse, ad esempio: le imposte sulle operazioni finanziarie e di capitale da
corrispondere in sede di acquisto e vendita di attivit finanziarie e non finanziarie, comprese le
divise estere; le imposte sullimmatricolazione degli autoveicoli; i diritti su spettacoli e
intrattenimenti. Sono escluse le imposte pagate su lasciti e donazioni e altri trasferimenti. Sono
sempre considerate costi per importazioni, salvo eventuali operazioni di storno.

Imposte sulla produzione
residenti, che gravano sui terreni, sul capitale fisso o sul fattore lavoro impiegati nel processo
di produzione, indipendentemente dalla quantit o dal valore dei beni o servizi prodotti o
scambiati. Devono essere incluse, ad esempio: le imposte sulla propriet o sullutilizzo di
terreni, fabbricati o altre opere impiegati nellattivit di produzione; imposte sullutilizzo di
capitale fisso (veicoli, impianti, macchinari) ai fini della produzione, a prescindere dal fatto
che tali beni siano di propriet o noleggiati; imposte su operazioni internazionali (viaggi
allestero, rimesse dallestero, ecc.) ai fini della produzione; tasse versate per ottenere licenze
professionali e per lesercizio di attivit, imposte sullinquinamento provocato dalle attivit di
C.50


produzione. Sono sempre considerate costi per importazioni, salvo eventuali operazioni di
storno.

Imposte sui redditi e sul patrimonio
Comprendono i costi relativi a imposte sul reddito e sul patrimonio versate
periodicamente dal segnalante a soggetti pubblici non residenti per pagamenti obbligatori
unilaterali, in denaro o in natura. Devono essere incluse, ad esempio: le imposte sul reddito o
sugli utili e le imposte sui guadagni in conto capitale. Sono sempre considerate costi per
importazioni, salvo eventuali operazioni di storno.

Contributi ai prodotti
Comprendono i ricavi relativi a contributi erogati al segnalante da soggetti non residenti,
ad esempio istituzioni dellUnione Europea, con lobiettivo di influenzarne i livelli di
produzione o i prezzi. Tali contributi sono erogati per singola unit di bene o servizio prodotto
o importato. Sono sempre considerati ricavi per esportazioni, salvo eventuali operazioni di
storno.
Sono da includere esclusivamente i contributi erogati direttamente da soggetti non

Contributi alla produzione
Comprendono i ricavi relativi a contributi erogati al segnalante da soggetti non residenti,
ad esempio istituzioni dellUnione Europea, con lobiettivo di influenzarne i livelli di
produzione o i prezzi. Tali contributi sono erogati per lesercizio dellattivit di produzione e
comprendono: i contributi sui salari o sulla manodopera (sia con riferimento alla forza lavoro
totale sia alloccupazione di particolari categorie di lavoratori, ad esempio disabili o
disoccupati per lunghi periodi di tempo, o ai costi dei programmi di formazione professionale
organizzati o finanziati dal segnalante); i contributi per la riduzione dellinquinamento; i
contributi in conto interessi finalizzati a facilitare operazioni di investimento. Sono sempre
considerati ricavi per esportazioni, salvo eventuali operazioni di storno.
Sono da includere esclusivamente i contributi erogati direttamente da soggetti non

Affitto di risorse naturali
Comprendono i trasferimenti tra il segnalante e un soggetto non residente quale
corrispettivo per aver messo a disposizione risorse naturali. Sono inclusi, ad esempio, gli
importi ricevuti/pagati a fronte dello sfruttamento di terreni o giacimenti minerari di propriet
o per diritti di pesca, legnatico e pascolo. Sono inclusi gli importi ricevuti/pagati per lo
sfruttamento di acque e fiumi allinterno dei terreni di propriet messi a disposizione.
Dallimporto ricevuto/pagato devono essere dedotte le imposte sui terreni o spese di
C.51


manutenzione a carico del proprietario. Se il contratto prevede anche lutilizzo di edifici, ad
esempio compresi allinterno di unazienda agricola, gli importi relativi a tale utilizzo non
devono essere inclusi, a meno che il contratto preveda un pagamento unico senza distinzione
esplicita tra terreni ed edifici, nel qual caso possibile segnalare lintero importo.

Altri trasferimenti unilaterali correnti
Comprendono i trasferimenti senza contropartita di risorse reali o finanziarie, diversi
dalle imposte, tasse, contributi e affitto di risorse naturali sopra specificati. Sono inclusi:
donazioni di beni di consumo o di somme di denaro destinate al consumo, contributi volontari
alle istituzioni senza scopo di lucro, vendite a non residenti di biglietti di lotterie, scommesse,
ecc. (ricavi per esportazioni), esborsi a non residenti per vincite (costi per importazioni), borse
di studio erogate (costi per importazioni), risarcimenti di danni e penali dovuti a/spettanti
(costi per importazioni/ricavi per esportazioni) da soggetti non residenti al di fuori di un
rapporto assicurativo e finanziamenti a fondo perduto destinati alla ricerca erogati/ricevuti
(costi per importazioni/ricavi per esportazioni).
Sono esclusi: lasciti e donazioni straordinarie di importo considerevole, compresi quelli a
istituzioni senza scopo di lucro (da registrare negli altri trasferimenti unilaterali in conto
capitale).

SALARI E STIPENDI
Ai fini del presente paragrafo per salari e stipendi si intendono i costi per importazioni
sostenuti dal segnalante per rapporti di lavoro dipendente intrattenuti con soggetti non
residenti, comprensivi di retribuzioni lorde, contributi e imposte a carico del lavoratore e
contributi a carico del datore di lavoro.
In relazione a rapporti di lavoro dipendente che il segnalante intrattiene con soggetti non
residenti, va segnalata la somma delle retribuzioni lorde, comprensive di contributi e imposte a
carico del lavoratore e di contributi a carico del datore di lavoro. Le retribuzioni da
considerare sono sia quelle in denaro (inclusi gli straordinari e le indennit di malattia e
maternit a carico o meno del datore di lavoro), che quelle in natura (beni, servizi e altri
benefits forniti gratis o a prezzi ridotti).
Sono esclusi i compensi erogati a favore di lavoratori non residenti non subordinati, ad
esempio per la fornitura di consulenze o altri servizi, da includere nelle voci pertinenti dei
servizi. Inoltre, necessario ricordare che i lavoratori che risiedono in Italia da un anno o pi,
o hanno intenzione di farlo, sono da considerare residenti; pertanto, i costi del lavoro relativi a
tali soggetti sono esclusi dalla voce salari e stipendi. Sono sempre considerati costi per
importazioni, salvo eventuali operazioni di storno.

C.52


11. RAPPORTI PARTECIPATIVI CON SOCIETA NON RESIDENTI

Nella sottosezione I.3 prevista la segnalazione dei rapporti partecipativi con imprese
non residenti e dei relativi dividendi.

Sono in particolare richieste le seguenti informazioni:
- Titoli e strumenti partecipativi di capitale detenuti in societ estere (voce 58160)
- Patrimonio della banca segnalante detenuto da societ estere (voce 58165)
- Dividendi incassati da societ estere (voce 58186)
- Dividendi pagati alle societ estere (voce 58191)

Ai fini della segnalazione delle suddette voci, rilevano le seguenti controparti estere:
1) Partecipate dirette e controllate indirette
Imprese non residenti partecipate direttamente dalla banca segnalante in misura pari o
superiore al 10% (c.d. partecipate dirette), nonch quelle che risultano essere controllate
indirettamente dalla banca segnalante (c.d. controllate indirette). Per controllo si intende il
possesso, anche in via indiretta, di una quota del capitale sociale superiore al 50%. Le
percentuali del 10% e del 50% sono riferite al capitale sociale dellimpresa partecipata,
espresso in azioni con diritto di voto o quote di partecipazione non rappresentate da titoli.
Esempio 1: la banca A detiene una partecipazione del 100% nel capitale dellimpresa B; B
detiene una partecipazione del 90% nellimpresa C ed una partecipazione del 25%
nellimpresa D; a sua volta, limpresa C possiede una partecipazione del 5% nel capitale
della banca A.
Dal punto di vista di A:
- B una partecipata diretta;
- C una controllata indiretta (per il tramite di B);
- D non n una partecipata diretta n una controllata indiretta e pertanto non rileva
ai fini della segnalazione delle voci in discorso.
La banca A dovr pertanto segnalare:
- nella sottovoce 58160.06 la partecipazione del 100% del capitale di B (partecipata
diretta);
- nella sottovoce 58165.08 la partecipazione del 5% del proprio capitale detenuta da C
(controllata indiretta).
2) Partecipanti dirette e controllanti indirette
Imprese non residenti partecipanti direttamente al capitale della banca segnalante in
misura pari o superiore al 10% (c.d. partecipanti dirette), nonch quelle che controllano
indirettamente la banca segnalante (c.d. controllanti indirette). Per controllo si intende il
possesso, anche in via indiretta, di una quota del capitale sociale superiore al 50%. Le
percentuali del 10% e del 50% sono riferite al capitale sociale dellimpresa partecipata,
espresso in azioni con diritto di voto o quote di partecipazione non rappresentate da titoli.
C.53


Esempio 2: la banca A partecipata al 100% dallimpresa B; B partecipata all80%
dallimpresa C e al 20% dallimpresa D; a sua volta, la banca A detiene una
partecipazione del 5% nel capitale dellimpresa C.
- B una partecipante diretta;
- C una controllante indiretta (per il tramite di B);
- D non n una partecipante diretta n una controllante indiretta e pertanto non
rileva ai fini della segnalazione delle voci in discorso.
- nella sottovoce 58165.06 la partecipazione del 100% del proprio capitale detenuta da
B (partecipante diretta);
- nella sottovoce 58160.08 la partecipazione del 5% del capitale di C (controllante
indiretta).
Esempio 3: la banca A partecipata al 30% dallimpresa B; B partecipata all80%
dallimpresa C e al 20% dallimpresa D.
- C non n una partecipante diretta n una controllante indiretta e pertanto non
rileva ai fini della segnalazione delle voci in discorso;
- D non n una partecipante diretta n una controllante indiretta e pertanto non
rileva ai fini della segnalazione delle voci in discorso.
- nella sottovoce 58165.06 la partecipazione del 30% del proprio capitale detenuta da B
(partecipante diretta).
3) Fellow enterprises
Imprese non residenti diverse da quelle precedenti (vale a dire non partecipate per almeno
il 10% dalla banca segnalante, n partecipanti il capitale della banca segnalante in misura
pari o superiore al 10%, n legate alla banca segnalante da una relazione di controllo
indiretto (attivo o passivo)), ma che risultano essere controllate (direttamente o
indirettamente) dallo stesso soggetto (residente o non residente) che controlla
(direttamente o indirettamente) la banca segnalante. Ai fini della nozione di controllo si
rinvia a quanto detto nei punti 1 e 2.
Esempio 4: la banca A partecipata al 60% dallimpresa B; B partecipa al 100% limpresa
C e al 20% limpresa D; a sua volta, limpresa C detiene una partecipazione del 5% nel
capitale della banca A.
- C una fellow enterprise (A e C sono entrambe controllate da B);
- D non ricade in nessuna delle fattispecie sopra descritte e pertanto non rileva ai fini
della segnalazione delle voci in discorso.
C.54


- nella sottovoce 58165.06 la partecipazione del 60% del proprio capitale detenuta da B
(partecipante diretta);
(fellow enterprise).

Esempio 5: la banca A partecipata al 100% dallimpresa B; B partecipata al 100%
dallimpresa C; C partecipa all80% limpresa D; a sua volta, la banca A detiene una
partecipazione del 5% nel capitale dellimpresa D.
- C una controllante indiretta (tramite B);
- D una fellow enterprise (A e D sono entrambe controllate da C, la prima tramite B,
la seconda direttamente);
- nella sottovoce 58165.06 la partecipazione del 100% del proprio capitale detenuta da
B (partecipante diretta);
- nella sottovoce 58160.10 la partecipazione del 5% del capitale di D (fellow
enterprise).

Ciascuna controparte deve essere definita in modo univoco per ciascuna voce, anche nel
caso in cui ricada contemporaneamente in due o pi delle definizioni previste. A tal fine,
occorre seguire i seguenti criteri: in primo luogo, i legami diretti prevalgono sui legami
indiretti; in subordine, nella segnalazione delle voci 58160 e 58186 prevalgono i legami attivi,
per le voci 58165 e 58191 i legami passivi.
Esempio 6: la banca A partecipa al 100% limpresa B; B partecipa al 90% limpresa C; C, a
sua volta, partecipa al 20% la banca A.
Nella segnalazione della partecipazione passiva da parte di C, la banca A identificher C come
partecipante diretta, pur essendo questa anche una controllata indiretta (prevalenza dei legami
diretti su quelli indiretti).
Supponendo poi che A detenga, a sua volta, una partecipazione del 5% nel capitale di C, nella
segnalazione della partecipazione attiva di A in C, la banca A identificher C come controllata
indiretta, pur essendo questa anche una partecipante diretta (prevalenza dei legami attivi su
quelli passivi).
- nella sottovoce 58160.06 la partecipazione del 100% del capitale di B (partecipata
diretta);
- nella sottovoce 58160.06 la partecipazione del 5% del capitale di C (controllata
indiretta);
(partecipante diretta).
C.55


12. TRASLAZIONE DEL RISCHIO
Le voci da 58352 a 58359 vanno segnalate dalle sole banche non incluse nella
segnalazione consolidata Informazioni per Paese di controparte di cui alla Circolare n.
115 del 7 agosto 1990 Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni di vigilanza su
base consolidata. Sono escluse dalla rilevazione le filiali di banche comunitarie ed
extra-comunitarie (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Filiali italiane di banche
estere).
Vanno rilevate le esposizioni verso soggetti residenti in un determinato Paese
rappresentate, rispettivamente, da attivit finanziarie per cassa, da garanzie e impegni e
da derivati - per le quali, in caso di inadempienza del debitore principale, la banca possa
rivolgersi ad un soggetto residente in un altro Paese (c.d. traslazione del rischio),
obbligato:
- in virt di specifici strumenti di protezione del credito di tipo personale e di tipo reale
(limitatamente alle garanzie reali finanziarie);
- in relazione ai legami esistenti con loriginario mutuatario (ad esempio, nel caso di
una filiale di una societ insediata in un altro Paese (
1
)).
Pertanto, leventuale traslazione del rischio su soggetti residenti nel medesimo
Paese in cui risiede il debitore principale non va rilevata (
2
).
Le garanzie ricevute devono essere esplicite e non condizionate. Nel caso di
garanzie personali, il garante deve assumere limpegno giuridicamente vincolante di
soddisfare le obbligazioni relative a uno o pi debiti facenti capo a un determinato
soggetto (
3
).
Nel caso di garanzie rappresentate da depositi di contanti presso banche residenti in
Paesi della zona A(
4
), la traslazione del rischio va effettuata sul Paese della banca
depositaria; per le rimanenti garanzie la traslazione del rischio va imputata in capo al
Paese e settore dei soggetti emittenti i valori dati in garanzia.

1
I crediti vantati verso filiali di societ residenti in un altro Paese vanno imputati alle filiali stesse, con traslazione del
rischio sulla casa madre (da includere, convenzionalmente, tra le garanzie personali) pur in assenza di specifiche
garanzie contrattuali di questultima; ci in base al presupposto che la succursale affidata costituisca una parte,
sprovvista di personalit giuridica, della casa madre.
2
Pertanto, deve formare oggetto di rilevazione:
la traslazione del rischio che si verifica allorquando esposizioni verso residenti in Italia siano assistite da garanzie
prestate da soggetti non residenti;
la traslazione del rischio che si verifica allorquando esposizioni verso soggetti non residenti siano assistite da
garanzie prestate da soggetti residenti in Italia;
la traslazione del rischio che si verifica allorquando esposizioni verso soggetti residenti nel Paese estero Z siano
assistite da garanzie prestate da soggetti residenti nel Paese estero Y.
3
Con riferimento alle lettere di patronage, vanno, pertanto, considerate soltanto quelle che non abbiano natura
dichiarativa del rapporto di partecipazione della societ controllante ma per le quali risulti preminente la funzione
di garanzia, in quanto limpegno assunto possa effettivamente configurarsi come unobbligazione di tipo fidejussorio,
con carattere accessorio rispetto a quello principale della controllata (ad esempio, quando contengano, tra laltro,
lesplicito impegno della societ controllante, in caso di variazione della sua partecipazione azionaria o a semplice
richiesta della banca finanziatrice, a sistemare e regolare completamente ogni debito della societ controllata, ovvero
quelle che comunque comportino per la societ controllante leventualit di un concreto impegno finanziario
finalizzato al pagamento dei cennati debiti).
4
La zona A costituita dai Paesi OCSE e da quelli che hanno concluso speciali accordi di prestito con il Fondo
Monetario Internazionale e sono associati agli accordi generali di prestito del Fondo (GAB). Lelenco dei Paesi
OCSE e di quelli equiparati riportato nel Glossario della presente Circolare. Viceversa, i Paesi OCSE che abbiano
ristrutturato il proprio debito estero negli ultimi cinque anni devono essere assimilati ai Paesi extra OCSE considerati
ai fini della presente segnalazione.
C.56


Lammontare del rischio traslato da segnalare non pu mai eccedere lesposizione
nei confronti del debitore principale. In particolare, qualora unesposizione sia assistita
dalla garanzia di pi soggetti, il trasferimento del rischio va effettuato nei confronti del
garante che, sulla base degli elementi a disposizione del segnalante, verrebbe escusso in
caso di inadempienza del debitore principale. Nellipotesi di garanzie prestate pro
quota da una pluralit di soggetti occorre considerare, per la rispettiva quota, tutti i
garanti.
Le informazioni devono essere classificate in relazione ai seguenti attributi
informativi (
1
):
- valuta di denominazione del rapporto;
- Stato di residenza della controparte (debitore principale);
- settore di attivit economica della controparte (debitore principale);
- Stato di residenza del garante;
- settore di attivit economica del garante;
- tipo garanzia, che prevede la seguente ripartizione: 1) garanzie reali finanziarie; 2)
garanzie personali; 3) derivati creditizi;
- vita residua, che prevede la seguente ripartizione: 1) a vista e fino a 1 anno (include
le attivit scadute e/o sconfinanti non classificate come attivit deteriorate e le
attivit scadute e/o sconfinanti deteriorate - approccio per transazione); 2) da oltre 1
fino a 2 anni; 3) oltre 2 anni; 4) non applicabile (ad esempio, sofferenze, incagli,
scadute e/o sconfinanti deteriorate - approccio per debitore).

1
Per lesatta individuazione delle variabili informative associate alle varie voci si rimanda a quanto previsto nelle
regole di compilazione delle voci.
D.1


D) DATI DI BILANCIO
D.2


I dati della Sezione III (Dati di bilancio) devono essere trasmessi due volte allanno
con riferimento, rispettivamente, al primo semestre dellesercizio e allintero esercizio (
1
).
I dati dellintera Sezione III devono essere trasmessi entro il 25 del terzo mese
successivo alla fine del periodo di riferimento per la segnalazione relativa al primo semestre
ed entro il 5 del quarto mese successivo allesercizio di riferimento. Eventuali variazioni che
dovessero essere successivamente apportate in sede di approvazione del bilancio andranno
comunicate alla Banca dItalia con la massima tempestivit, provvedendo alle opportune
rettifiche secondo le modalit a tal fine previste.
Le banche sottoposte alla procedura di amministrazione straordinaria non sono tenute
alla compilazione della Sezione III per tutto il tempo di durata del provvedimento di rigore
(
2
). Al termine di tale periodo con ripristino di una gestione ordinaria, le banche sono tenute
a produrre nuovamente la Sezione in discorso. In particolare, la prima segnalazione coprir il
periodo intercorrente tra la data di restituzione alla gestione ordinaria e la data di fine
esercizio.
Per ci che concerne i dati riferiti allintero periodo di amministrazione straordinaria,
questi vanno segnalati con data contabile pari allultimo giorno del mese di chiusura del
citato periodo e trasmessi entro il 25 del mese successivo a quello di approvazione del
bilancio da parte della Banca dItalia. Laddove nei dati di bilancio inviati alla Banca d'Italia
siano stati considerati dati difformi da quelli risultanti dal bilancio riferito al periodo di
amministrazione straordinaria approvato dalla Banca d'Italia, la banca in gestione ordinaria
tenuta ad apportare le necessarie rettifiche (
3
).

1. DATI PATRIMONIALI
1.1 ATTIVO E PASSIVO
Le sottosezioni 1, 2 e 3 della Sezione III si riferiscono allintera azienda senza
distinzione tra unit operanti in Italia e unit operanti allestero. Esse riproducono sia nel
contenuto sia nella denominazione le voci dello schema dello stato patrimoniale del bilancio
dellimpresa. Alcune voci della sottosezione 3 prevedono la distinzione tra unit operanti in
Italia ed unit operanti allestero; per altre richiesto il dato riferito alle sole unit operanti
in Italia.

1
Per le filiali italiane di banche estere la segnalazione va prodotta solo annualmente con riferimento allintero
esercizio.
2
In particolare, non vanno trasmessi i dati riferiti al primo semestre anche quando il provvedimento di
amministrazione straordinaria sia assunto nel periodo compreso fra la data di riferimento della segnalazione e il
loro termine di invio.
3
Si ipotizzi che per la banca X posta in amministrazione straordinaria tale procedura si chiuda il 30 settembre
dellanno T e che dal successivo 1 ottobre essa sia restituita alla gestione ordinaria. Si supponga altres che il
bilancio di chiusura dellamministrazione straordinaria sia approvato dalla Banca dItalia il 15 marzo dellanno
T+1.
In tal caso, ai fini della segnalazione dei dati di III sezione la banca X tenuta ad applicare il seguente
comportamento segnaletico:
1) I dati di bilancio riferiti al 31 dicembre dellanno T, che tengono conto dei dati di chiusura
dellamministrazione straordinaria e delloperativit svolta negli ultimi tre mesi dellanno T durante i quali
lazienda tornata alla gestione ordinaria, vanno trasmessi entro il 5 aprile dellanno T+1.
2) Una volta intervenuta lapprovazione del bilancio di chiusura dellamministrazione straordinaria, la banca X
dovr trasmettere i dati di bilancio riferiti allintero periodo di amministrazione straordinaria, con data di
riferimento lultimo giorno di chiusura del citato periodo (nellesempio 30 settembre dellanno T).
La banca X sar tenuta a rettificare le segnalazioni di cui al punto 1) nel caso in cui siano stati considerati dati
difformi da quelli risultanti dal bilancio riferito allintero periodo di amministrazione straordinaria approvato
dalla Banca dItalia.
D.3


La sottosezione 3, Parte quinta riferita alle sole unit operanti allestero, ripartite per
paese di insediamento. Tali dati rappresentano un dettaglio delle informazioni relative
allintera azienda. Dalla rilevazione sono pertanto esclusi i rapporti tra casa madre e unit
operanti allestero nonch i rapporti tra queste ultime. Di conseguenza non richiesta la
quadratura tra le attivit e le passivit relativamente alle unit operanti nello stesso paese di
insediamento.
Relativamente alla sottosezione 3, parte seconda Qualit del credito, in caso di
operazioni di aggregazione aziendale effettuate nel corso del periodo di riferimento della
segnalazione, occorre rilevare convenzionalmente gli aumenti (acquisti) o le diminuzioni
(vendite) nelle sottovoci residuali altre variazioni in aumento o altre variazioni in
diminuzione.
D.4


2. DATI DI CONTO ECONOMICO
Nelle sottosezioni 4 e 5 i costi e i ricavi vengono segnalati distinguendo tra unit
operanti in Italia ed unit operanti allestero; queste ultime sono ripartite per paese di
insediamento. La corrispondenza degli importi segnalati con le analoghe voci del conto
economico ufficiale si realizza aggregando i dati delle unit operanti in Italia con quelle delle
unit operanti allestero. Dalla rilevazione sono pertanto esclusi i rapporti tra casa madre e
unit operanti allestero nonch i rapporti tra queste ultime. Diversamente dalle voci di costo
e ricavo lutile (voce 40914) o la perdita (voce 40970) di esercizio non deve essere ripartito
tra unit operanti in Italia ed unit operanti allestero e deve coincidere con lunico dato
esposto nella corrispondente voce del conto economico del bilancio dellimpresa relativo al
medesimo esercizio.
La sottosezione 6 relativa allintera azienda, ad eccezione di alcune voci per le quali
richiesta la distinzione tra unit operanti in Italia e unit operanti allestero. Per alcune voci
richiesto il dato riferito alle sole unit operanti in Italia.
La segnalazione relativa al primo semestre dellesercizio deve includere anche il
risultato delle valutazioni delle attivit aziendali in essere alla fine del primo semestre. Le
valutazioni vanno effettuate secondo i medesimi criteri di bilancio.
Le ripartizioni residenti - non residenti e euro - valuta vanno operate con riguardo
alle operazioni sottostanti.
Le banche la cui gestione straordinaria termina nel mese di giugno non sono tenute a
produrre il conto economico semestrale relativo alla frazione del mese di giugno successiva
alla data di chiusura della gestione straordinaria.
Le banche che nel corso dellanno incorporano banche in gestione straordinaria inviano
i Dati di conto economico privi di quelli della gestione straordinaria, i quali andranno
invece trasmessi separatamente con riferimento soltanto alla gestione straordinaria.
Convenzionalmente, nel caso di operazioni di fusione, le singole voci di costo e di
ricavo dovranno includere le quote relative alle societ oggetto delloperazione a partire dal
1 gennaio dellesercizio in cui essa avviene.

E.1


E) GLOSSARIO
E.2


Banche
Le banche di cui allart. 1, comma 2, lettere a), b) e c) del T.U. (d. lgs. n. 385/93).
Le banche estere sono rappresentate dagli organismi che siano stati autorizzati dalle
pertinenti Autorit di vigilanza a esercitare lattivit bancaria come definita dallart. 10,
comma 1, del T.U. (d. lgs. n. 385/93). In particolare, per le banche comunitarie si fa
riferimento allelenco di cui allart.3 del Regolamento della Banca Centrale Europea n.2423
del 22 novembre 2001 pubblicato dalla medesima BCE (lista delle Istituzioni Finanziarie
Monetarie).
Ai fini della classificazione fra le banche di enti esteri non ancora censiti come tali, le
banche segnalanti sono tenute a trasmettere la richiesta di riconoscimento della qualifica
bancaria alla Banca dItalia.
Nellipotesi di richiesta relativa a soggetti diversi da banche comunitarie comprese
nellanzidetto elenco della BCE ovvero da aziende extracomunitarie censite nel Bankers
Almanac (
1
), le banche segnalanti devono produrre copia della licenza bancaria ottenuta dal
corrispondente estero oppure attestazione della competente autorit di vigilanza dalla quale
risulti il rilascio dellautorizzazione; devono altres fornire idonea documentazione in cui sia
data indicazione delle tipologie di operazioni consentite. Ove necessario, tutta la
documentazione deve essere corredata dalla sua traduzione in lingua italiana, inglese o
francese.
Sono assimilate alle banche le Banche Multilaterali di Sviluppo ponderate allo zero per
cento secondo la vigente disciplina prudenziale (Cfr. Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006
Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche).

Banche Centrali
Sono incluse le Banche Centrali Nazionali e la Banca Centrale Europea.

Clientela
Comprende tutti i soggetti diversi dalle banche e dalle Banche Centrali.

Conto corrente
Operazioni nelle quali sia consentito di effettuare (nelle forme duso ed anche in pi
riprese) prelevamenti e versamenti sui conti e di disporre su questi per corrispondenza; ci a
prescindere dal fatto che sia previsto o meno il passaggio a debito o a credito dei conti stessi.
Qualora diverse dipendenze intrattengano singoli conti con il medesimo correntista,
occorre regolarsi come segue:
a) segnalare un solo importo (risultante dalla somma algebrica dei vari saldi contabili) se
larticolazione in pi conti abbia mero carattere interno e non derivi da pi rapporti posti
in essere con la stessa controparte;

1
Nei casi in cui lazienda estera figuri nel Bankers Almanac come succursale estera (foreign branch) di
banche, va richiesto anche il censimento dellazienda bancaria madre.
E.3


b) segnalare nei conti correnti passivi, in un unico importo, la somma complessiva dei saldi
contabili creditori e, in quelli attivi, la somma dei saldi contabili debitori, qualora con la
medesima controparte siano intrattenuti pi rapporti distinti di conto.

Conti correnti di corrispondenza per servizi resi
Rapporti di conto corrente con banche e con societ specializzate caratterizzate dalla
reciprocit delle rimesse e dal tendenziale bilanciamento delle posizioni di debito e di credito
in relazione ai servizi resi e ricevuti.

Crediti di firma
Per crediti di firma connessi con operazioni di natura finanziaria si intendono i crediti di
firma concessi a sostegno di operazioni volte allacquisizione di mezzi finanziari. Per crediti
di firma connessi con operazioni di natura commerciale si intendono i crediti di firma
concessi a garanzia di specifiche transazioni commerciali.
Nei casi in cui non possibile operare la ripartizione tra crediti di firma connessi con
operazioni di natura commerciale e crediti di firma connessi con operazioni di natura
finanziaria, lattribuzione deve essere effettuata per intero alla tipologia di operazioni alla cui
copertura ragionevole ritenere che risulti in prevalenza destinata la garanzia.

Derivati finanziari
Si riportano di seguito le definizioni delle principali tipologie di contratti derivati
finanziari:
future: il contratto derivato standardizzato con il quale le parti si impegnano a
scambiare a una data prestabilita determinate attivit oppure a versare o a riscuotere un
importo determinato in base allandamento di un indicatore di riferimento;
option: il contratto derivato che attribuisce a una delle parti, dietro il pagamento di un
corrispettivo detto premio, la facolt - da esercitare entro un dato termine o alla
scadenza di esso - di acquistare o di vendere determinate attivit a un certo prezzo
oppure di riscuotere un importo determinato in base allandamento di un indicatore di
riferimento (
1
). Si definiscono plain vanilla le opzioni nelle quali il pay-off una
funzione lineare del parametro di riferimento; si definiscono esotiche le opzioni in cui
lanzidetta funzione non lineare (es. opzioni barriera, opzioni binarie, opzioni
asiatiche, ecc.);
forward rate agreement: il contratto derivato con il quale le parti si impegnano a
versare o a riscuotere a una data prestabilita un importo determinato in base
allandamento di un indicatore di riferimento;
interest rate swap: il contratto derivato con il quale le parti si impegnano a versare o a
riscuotere a date prestabilite importi determinati in base al differenziale di tassi diversi.

1
Fra le options rientrano anche gli ordinari contratti a premio (dont, stellage ecc.) negoziati in borsa nonch i
warrant (su titoli di debito; titoli di capitale, ecc.) circolanti in modo autonomo.
E.4


Derivati creditizi
Si riportano di seguito le principali definizioni utilizzate con riguardo ai derivati
creditizi:
protection buyer: il soggetto che acquista la protezione del rischio di credito (ovvero
vende il rischio di credito);
protection seller: il soggetto che vende la protezione dal rischio di credito (ovvero
acquista il rischio di credito);
underlying asset: lattivit iscritta nel bilancio del protection buyer oggetto di
copertura;
reference obligation: le attivit verso un singolo debitore o una pluralit di debitori
(basket) sottostanti ai derivati su crediti alle quali si fa riferimento per la valutazione
del relativo merito di credito;
reference entity: il nominativo (i nominativi) o il Paese (nel caso di rischio sovrano)
cui si riferisce la reference obligation;
basket: pluralit di debitori a cui si riferisce il contratto derivato su crediti. Nel
basket lobbligo di pagamento a carico del protection seller sorge, di regola, con la
prima inadempienza che si riscontra nel gruppo di debitori. A ciascun debitore pu
essere abbinato anche un importo liquidabile differente da quelli assegnati agli altri
debitori;
credit default product: contratti con i quali il protection seller assume il rischio di
credito relativo a una determinata attivit (reference obligation) dietro corresponsione
di un premio da parte del protection buyer.
Il protection seller si impegna a pagare al protection buyer, nel caso in cui si
verifichi un credit event, un importo pari:
a) al deprezzamento della reference obligation rispetto al suo valore iniziale (cash
settlement variable);
b) allintero valore nozionale della reference obligation in cambio della consegna
(physical delivery) della stessa o di altro strumento finanziario equivalente
(deliverable obligation) indicato nel contratto;
c) ad un ammontare fisso predeterminato (binary payout);
credit-linked note: contratti che possono assimilarsi a titoli di debito emessi dal
protection buyer o da una societ veicolo, i cui detentori (protection seller) in
cambio di un rendimento pari alla somma del rendimento di un titolo (generalmente
risk-free) di pari durata e del premio ricevuto per la copertura del rischio di credito
sulla reference obligation assumono il rischio di perdere (totalmente o parzialmente)
il capitale a scadenza ed il connesso flusso di interessi al verificarsi di un credit event
relativo alla reference entity.
Nella sostanza, le CLN configurano un prodotto finanziario strutturato, costituito dalla
combinazione di un titolo (c.d. titolo ospite (
1
)) e di un derivato su crediti;
credit spread option: contratti con i quali il protection buyer si riserva il diritto,
dietro pagamento di un premio, di riscuotere dal protection seller una somma

1
Il titolo ospite lo strumento finanziario che incorpora il derivato su crediti.
E.5


dipendente dalla differenza positiva tra lo spread di mercato e quello fissato nel
contratto (strike spread) applicata al valore nozionale della reference obligation;
credit spread swap: contratti con i quali il protection buyer acquisisce il diritto di
riscuotere dal protection seller, alla data di scadenza del contratto stesso, una somma
corrispondente alla differenza positiva tra lo spread di mercato corrente a tale data e
quello fissato nel contratto (strike spread) applicata al valore nozionale della
reference obligation ed assume parallelamente lobbligo di versare al protection
seller il controvalore della differenza negativa tra i due spread;
total rate of return swap: contratti con i quali il protection buyer (detto anche total
return payer) si impegna a cedere tutti i flussi di cassa generati dalla reference
obligation al protection seller (detto anche total return receiver), il quale
trasferisce in contropartita al protection buyer flussi di cassa collegati allandamento
del reference rate.
Alle date di pagamento dei flussi di cassa cedolari (oppure alla data di scadenza del
contratto) il total return payer corrisponde al total return receiver leventuale
apprezzamento della reference obligation (cio un importo pari alla differenza positiva
tra il valore di mercato e quello iniziale della reference obligation); nel caso di
deprezzamento della reference obligation sar invece il total return receiver a
versare il relativo controvalore al total return payer.

Documenti
Fatture, quietanze, ricevute.

Documenti rappresentativi di titoli
Documenti ricevuti e/o emessi in occasione di operazioni di compravendita o di
sottoscrizione di titoli che non siano stati ancora posti in circolazione dagli enti emittenti.

Esigibile
Credito il cui pagamento previsto entro 4 giorni dalla data di rilevazione.

Fair value
Valore di mercato calcolato secondo le regole previste dai principi contabili
internazionali (IAS/IFRS).

Fondi di previdenza del personale
Fondi di previdenza complementare iscritti, ai sensi dellart. 20 del d.lgs. 252/2005,
nella sezione speciale dellalbo di cui allart. 19, comma 1, del medesimo decreto (fondi
interni).
I restanti fondi di previdenza complementare (fondi esterni) non costituiscono oggetto
di segnalazione.

E.6


Gerarchia del fair value (livelli)
Le valutazioni ai fair value sono classificate sulla base di una gerarchia di livelli che
riflette la significativit degli input utilizzati nelle valutazioni. Si distinguono i seguenti
livelli:
a) quotazioni (senza aggiustamenti) rilevate su mercato attivo secondo la definizione data
dallo IAS 39 per le attivit o passivit oggetto di valutazione (livello1);
b) input diversi dai prezzi quotati di cui al punto precedente, che sono osservabili
direttamente (prezzi) o indirettamente (derivati dai prezzi) sul mercato (livello2);
c) input che non sono basati su dati di mercato osservabili (livello3).

Istituzioni finanziarie monetarie
Istituzioni finanziarie monetarie censite nella lista pubblicata mensilmente dalla BCE
nel proprio sito web http://www.ecb.int.

Leasing finanziario
Per la definizione di leasing finanziario si fa riferimento a quanto previsto dallo IAS 17.

Merci
Merci e titoli rappresentativi di merci.

Non riscuotibile
Titoli e cedole emessi da soggetti che si trovano in una temporanea situazione di
obiettiva difficolt, la quale sia prevedibile possa essere rimossa in un congruo periodo di
tempo.

Operazioni fuori bilancio
Rientrano nella presente categoria:
1) i derivati finanziari;
2) i derivati creditizi;
3) le garanzie rilasciate;
4) gli impegni a erogare fondi, ivi inclusi i depositi e i finanziamenti stipulati da erogare a
una data futura predeterminata (a pronti o a termine).

Organismi Internazionali
Si riporta, a titolo esemplificativo, un elenco di Organismi Internazionali:
Fondo Monetario Arabo;
Commissione delle Comunit Europee;
E.7


Banca Internazionale per la Cooperazione Economica;
Associazione Internazionale per lo Sviluppo;
Fondo Internazionale per lo Sviluppo Agricolo;
Banca Internazionale di Investimenti;
Fondo Monetario Internazionale;
Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico.
Sono esclusi gli Organismi Internazionali a carattere bancario assimilati alle banche.

Paesi della zona A (
1
)
Arabia Saudita, Australia, Austria, Belgio, Bulgaria, Canada, Cipro, Corea del Sud,
Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Giappone, Grecia, Irlanda, Islanda, Italia,
Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Messico, Norvegia, Nuova Zelanda, Paesi Bassi,
Polonia, Portogallo, Regno Unito, Repubblica Ceca, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna,
Stati Uniti, Svezia, Svizzera, Turchia, Ungheria.

Rischio di portafoglio
Dati da desumere dalle schede rischio o da altri partitari con riferimento agli effetti, altri
titoli di credito (escluse le cedole) e ai documenti scontati (inclusi quelli riscontati pro
solvendo) che abbiano scadenza successiva alla data di rilevazione; fa eccezione il
portafoglio finanziario diretto, levidenza del cui rischio va mantenuta in essere per il tempo
usualmente accordato al debitore per il rinnovo.
Gli effetti pagabili a vista devono considerarsi scaduti nel giorno in cui il debitore
stato invitato a presentarsi per il pagamento.
Vanno esclusi gli effetti a scadere compresi tra le sofferenze.

Saldo liquido
Saldo del conto determinato sulla base di tutte le partite (dare e avere), contabilmente
rilevate, che abbiano valuta maturata alla data di riferimento della segnalazione,
indipendentemente dal segno del saldo contabile.

Titoli
Valori mobiliari in genere e documenti rappresentativi di titoli.

Termine
Termine di scadenza del contratto, considerati gli eventuali accordi modificativi dei
patti iniziali.
Breve: fino a 12 mesi;

1
Sotto la condizione che non abbiano ristrutturato il proprio debito estero negli ultimi 5 anni.
E.8


Medio/lungo: superiore a 12 mesi.
Nel caso di operazioni di credito con durata originaria oltre il breve termine che alla
scadenza prestabilita sono tacitamente prorogate e trasformate in operazioni revocabili a
vista, le stesse sono classificate a breve termine una volta scaduto il termine originario.
I contratti che prevedono una durata prestabilita e una o pi opzioni di rimborso
anticipato vanno imputati nelle classi a breve o a medio/lungo termine facendo riferimento
alla sola durata prestabilita, senza considerare le opzioni di rimborso anticipato.
I contratti che prevedono affidamenti irrevocabili a medio/lungo termine nei quali i
clienti possono effettuare utilizzi di breve durata (ad esempio, di 1 3, 6 o 12 mesi), con
possibilit alla scadenza degli stessi di rimborsare in tutto o in parte le somme prelevate,
ripristinando (totalmente o parzialmente) il margine disponibile, oppure di rinnovare gli
utilizzi per altri brevi periodi senza superare le originarie date di scadenza contrattuale degli
affidamenti, vanno classificati (con riferimento sia agli impegni sia agli utilizzi) tra le
operazioni a medio/lungo termine, facendo riferimento alle prestabilite durate contrattuali
degli affidamenti.

Valore contabile
Valore per il quale la partita figura nella contabilit aziendale.

Valore nominale
Valore plateale, vale a dire valore o importo apparente dal titolo o dal documento.
Per i titoli a capitale rivalutabile e per i certificati di partecipazione a fondi comuni di
investimento il valore nominale convenzionalmente pari, rispettivamente, al valore
nominale originario dei titoli e al valore calcolato sulla base di quello unitario iniziale fissato
dal regolamento di ciascun fondo.

Valuta
Le partite in valuta includono tutte le operazioni espresse (o indicizzate) in valute
diverse dalleuro.

Sezione: I Dati statistici mensili

Sezione:
I DATI STATISTICI MENSILI
Le informazioni si riferiscono alle sole unit operanti in Italia.



Sottosezione: 1 Situazione patrimoniale: attivo

I.1.1.1

Sottosezione:
1 SITUAZIONE PATRIMONIALE: ATTIVO


I.1.1.2



I.1.1.3

Voce: 58000
CASSA
prevista la classificazione per valuta.
02 BIGLIETTI E MONETE
Biglietti e monete aventi corso legale nei rispettivi Paesi di emissione o, se non
aventi pi corso legale, ancora nei termini per il rimborso. Sono escluse le monete
acquisite a scopo numismatico o di collezione.
06 METALLI PREZIOSI E MONETE
La presente sottovoce include: oro, argento e altri metalli preziosi; valori di propriet
dellazienda detenuti a scopo di negoziazione nonch le monete acquisite a scopo
numismatico o di collezione aventi corso legale. I valori detenuti a fini di
investimento e le monete da collezione non aventi corso legale sono incluse nella
voce 58016.
12 ALTRI VALORI
Sono inclusi i valori bollati nonch gli assegni circolari e i titoli equiparati emessi
dallazienda dichiarante ovvero da propri corrispondenti sulla base di uno specifico
mandato.


I.1.1.4

Voce: 58005
FINANZIAMENTI
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Operazioni di cessione di attivit
finanziarie.
Nella presente voce vanno rilevati i finanziamenti diversi da quelli rilevati fra le
Sofferenze (voce 58007).
Va indicato il valore nominale al lordo di eventuali fondi rettificativi e al netto dei
rimborsi e delle cancellazioni intervenute a seguito di eventi estintivi del credito (
1
).
Nel caso di finanziamenti che prevedano la corresponsione degli interessi in ununica
soluzione alla scadenza del capitale limporto da segnalare include gli interessi
maturati in regime di capitalizzazione annua composta.
I finanziamenti acquisiti nellambito di operazioni di cessione di crediti pro-soluto,
diverse dalloperativit in factoring, vanno rilevati in base alla pertinente forma
tecnica per un ammontare pari alle somme versate a titolo di corrispettivo della
cessione. I finanziamenti acquisiti nellambito di operazioni di fusione devono essere
rilevati al valore nominale.
VERSO BANCHE CENTRALI E BANCHE:
richiesto il dettaglio nominativo delle controparti.
Sono inclusi i rapporti attivi con proprie filiali estere.
DEPOSITI:
02 A VISTA
Sono inclusi anche i conti correnti di corrispondenza per servizi resi nonch gli
eventuali scoperti transitori di corriere (ivi incluse le partite transitorie
connesse con negoziazione di euro contro valuta), nonch i conti nostri
intrattenuti con banche non residenti.
04 OVERNIGHT
Include i depositi con vincolo di scadenza fino a 24 ore o a 1 giorno lavorativo.
06 ALTRI DEPOSITI
incluso anche il deposito di riserva obbligatoria.
Per i depositi che presentano come vincolo il solo preavviso di rimborso, la
durata originaria corrisponde, convenzionalmente, alla durata del preavviso.

1
Per la definizione di eventi estintivi del credito cfr. voce 58007.


I.1.1.5

08 CERTIFICATI DI DEPOSITO
Include i certificati di deposito e i buoni fruttiferi emessi dalla banca segnalante.
10 PRONTI CONTRO TERMINE ATTIVI
In questa sottovoce vanno ricondotte le operazioni pronti contro termine e di
riporto attivo che non superano il test di derecognition previsto dallo IAS 39.
Va segnalato il valore complessivo del flusso finanziario a pronti delloperazione.
14 ALTRI FINANZIAMENTI
Finanziamenti non rientranti nelle precedenti sottovoci (ad es. conti correnti,
mutui, anticipi, accettazioni bancarie - ex L.24/7/78 n.388 - e valori assimilati -
promissory notes e bankers acceptances - rilasciati dalla banca segnalante o da
altre banche e negoziati pro soluto, commercial papers, polizze di credito
commerciali, cambiali finanziarie, certificati di investimento, contratti di
capitalizzazione emessi da imprese assicurative (
2
) e altri valori assimilabili
negoziati pro soluto).
VERSO CLIENTELA:
prevista la classificazione per settore di attivit economica, ramo di attivit
economica e provincia di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti
non residenti); inoltre, limitatamente alle sottovoci 58005.26, 58005.28, 58005.30,
58005.32, 58005.34, 58005.42, richiesta anche la ripartizione per finalit del
credito.
22 FINANZIAMENTI PER ANTICIPI SU EFFETTI, ALTRI TITOLI DI
CREDITO E DOCUMENTI S.B.F.
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Operazioni s.b.f..
La riduzione del rischio per s.b.f. va effettuata a maturazione della valuta alla data
di rilevazione (ovvero al momento delleventuale pagamento per contanti prima
della maturazione della valuta).
La valuta quella applicata alla presentazione dei recapiti s.b.f., anche nel caso in
cui siano stati raggruppati pi appunti aventi scadenze differenti, calcolando la
cosiddetta valuta media. Questultima deve essere calcolata solo con riferimento a
effetti e a documenti che scadono in ciascun mese o in periodi di tempo inferiori.
24 CONTI CORRENTI

2
Per i contratti di capitalizzazione che si configurano come uno strumento finanziario assimilabile a
un certificato di deposito del tipo zero coupon bond in cui su una somma di denaro (premio)
versata dalla banca viene calcolato, per il periodo di durata del certificato, un rendimento periodico
che matura in regime di capitalizzazione composta su base annua a decorrere dal tempo di emissione
il capitale versato andr aumentato a intervalli periodici annuali (a partire dal momento
dellemissione) degli interessi maturati in regime di capitalizzazione composta.


I.1.1.6

Figurano nella presente sottovoce anche gli eventuali scoperti transitori di
corriere, i conti correnti di corrispondenza attivi per servizi resi con societ
specializzate nella gestione accentrata di servizi collaterali allattivit bancaria (ad
esempio, S.I.A., Monte Titoli, CLEARSTREAM, Euroclear) nonch i conti
correnti postali.
26 MUTUI
Va segnalato limporto residuo in linea capitale dei finanziamenti oltre il breve
termine (a prescindere dallesistenza o meno di garanzie a presidio) che non
abbiano la forma tecnica del c/c o altre specificamente previste (prestiti personali,
prestiti contro cessione di stipendio ecc.) e il cui rientro sia regolato sulla base di
un apposito piano di ammortamento che preveda, alla scadenza di ogni singola
rata, la liquidazione dei relativi interessi. Nel caso di mutui agevolati prorogati
ope legis occorre segnalare lintero ammontare delle rate arretrate che hanno
beneficiato del provvedimento di proroga.
Le operazioni che presentano tali caratteristiche vanno ricondotte nella presente
sottovoce anche se la decorrenza del piano di ammortamento risulti posticipata
rispetto alla data di perfezionamento delle operazioni stesse (c.d.
preammortamento).
Vanno in ogni caso ricondotti nella presente sottovoce gli anticipi in conto
mutui, cio le erogazioni di credito la cui conversione in mutuo definitivo si
realizza attraverso la sottoscrizione di un atto integrativo del contratto di
finanziamento originariamente stipulato, anche nel caso in cui non sia possibile
determinare il pertinente piano di ammortamento. Fra gli anticipi in conto mutui
vanno considerate anche le somministrazioni parziali di mutui ipotecari effettuate
per stati di avanzamento dei lavori, cio i finanziamenti che si perfezionano
attraverso la stipula di un contratto condizionato con relativa accensione di ipoteca
e la successiva graduale erogazione di somme in occasione della quale vengono
sottoscritti singoli atti di somministrazione. In tal caso infatti, ultimata la fase delle
erogazioni, si giunge alla stipula del contratto definitivo, con il quale si integrano
le condizioni negoziali fissate nei singoli atti di somministrazione.
Sono invece esclusi i prefinanziamenti, cio i finanziamenti che si configurano
quali autonome operazioni di prestito (in genere a breve scadenza) le quali
soddisfano in via temporanea i fabbisogni del soggetto debitore in attesa della
concessione di un successivo finanziamento e sono destinate a essere rimborsate
con il ricavato di questultimo finanziamento. Il loro importo deve essere
segnalato nelle sottovoci relative alle forme tecniche utilizzate a tale scopo.
Vanno altres ricondotti nella presente sottovoce anche i casi di finanziamenti con
piano di ammortamento in cui il rimborso delle quote capitale (previsto, ad
esempio, semestralmente) non coincide con la liquidazione degli interessi (perch
prevista, ad esempio, trimestralmente).


I.1.1.7

I finanziamenti devono figurare in questa voce soltanto al momento delleffettiva
erogazione del mutuo comunque eseguita (pagamento in contanti o a mezzo
assegni, accreditamento in un conto fruttifero del mutuatario ecc.). Quelli non
ancora erogati non vanno inclusi nella voce, anche se scritturati in appositi conti di
evidenza interna della banca.
Le operazioni di mutuo per le quali vi sia stata la perdita del beneficio del termine
da parte del debitore ovvero sia intervenuta la risoluzione di diritto del contratto
devono continuare ad essere classificate tra i mutui, salvo che non ricorrano i
presupposti per il passaggio a sofferenza della posizione (come, ad esempio, nel
caso di perdita del beneficio del temine dipendente dallo stato di insolvenza del
debitore).
I versamenti anticipati su rate a scadere devono essere evidenziati fra le Altre
passivit - altre (sottovoce 58045.27) o fra i Debiti - conti correnti passivi a
vista (sottovoce 58030.21 e 23) a seconda che siano, rispettivamente, infruttiferi
o fruttiferi di interessi. Tali versamenti devono essere dedotti dalle corrispondenti
rate nel giorno di scadenza delle rate stesse ancorch non sia scaduto il termine
ultimo previsto dal contratto per il pagamento (
3
). Gli acconti su rate scadute e i
versamenti anticipati su rate scadenti il giorno successivo al mese di riferimento
della segnalazione vanno portati a diretto abbattimento delle rate stesse.
Se le rate in scadenza nel corso del mese di riferimento sono pagabili presso altre
banche, la pertinente quota capitale deve continuare a essere segnalata nella
presente sottovoce fintantoch non sia stato comunicato lavvenuto pagamento; la
corrispondente quota interessi deve invece essere segnalata fino alla
comunicazione di pagamento fra le Altre attivit - altre (sottovoce 58020.25).
Nella segnalazione dei mutui agevolati gestiti contabilmente in base al piano di
ammortamento al tasso di mercato, qualora il contributo venga riscosso
successivamente al termine di scadenza della rata corrispondente, il contributo
deve essere convenzionalmente portato in diminuzione del credito a scadere in
linea capitale per la parte che eccede la quota interessi della rata.
I mutui il cui onere di ammortamento, in base a quanto previsto da specifiche
disposizioni di legge, posto a carico del bilancio dello Stato, vanno segnalati in
capo al Ministero dellEconomia e delle Finanze. Diversamente, nella voce 58095
occorre rilevare lammontare dei mutui indicando il soggetto beneficiario degli
stessi.
CARTE DI CREDITO:
28 ANTICIPI TECNICI

3
Pertanto i versamenti anticipati su rate in scadenza alla fine del mese di riferimento sono dedotti sia
nel caso in cui le rate siano esigibili alla medesima data sia nel caso in cui le rate siano esigibili il
mese successivo.


I.1.1.8

Nel caso di addebito dei conti della clientela in data successiva a quella di
regolamento, per il tramite di sistemi di compensazione, degli utilizzi di carte di
credito, i crediti conseguenti a tale sfasamento temporale (c.d. anticipi tecnici)
vanno ricondotti nella presente sottovoce.
30 UTILIZZI
Vanno rilevati i finanziamenti accordati alla clientela per la rateizzazione degli
importi rivenienti dallutilizzo di carte di credito.
32 PRESTITI C/CESSIONE STIPENDIO
Figurano nella presente sottovoce i prestiti contro cessione di stipendio (concessi
sia in base a norme di legge sia in base a convenzioni private) e finanziamenti a
compagnie di assicurazione per prestiti contro cessione di stipendio.
La controparte di tali operazioni deve essere identificata sempre negli effettivi
prenditori, fra i quali sono da comprendere le compagnie di assicurazione soltanto
nel caso in cui esse siano dirette beneficiarie di un finanziamento da utilizzare per
la concessione di prestiti della specie e non anche quando agiscano in qualit di
semplici mandatarie delle banche.
34 PRESTITI PERSONALI
Figurano nella presente sottovoce solo i prestiti personali con piano di
ammortamento.
36 OPERAZIONI DI FACTORING
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Operazioni di factoring.
38 LEASING FINANZIARIO
Le operazioni della specie sono rilevate secondo il metodo finanziario come
definito nello IAS 17.
PRONTI CONTRO TERMINE ATTIVI:
In questa sottovoce vanno ricondotte le operazioni pronti contro termine e di
riporto attivo che non superano il test di derecognition previsto dallo IAS 39.
39 CON CONTROPARTI CENTRALI
41 ALTRI
Finanziamenti non rientranti nelle precedenti sottovoci.


I.1.1.9

Vanno ricondotti nella presente sottovoce ad esempio:
- le operazioni cosiddette di denaro caldo che si concretizzano in finanziamenti
di norma contabilizzati su un conto diverso dal conto corrente ordinario, regolati a
tassi particolari e rimborsabili su iniziativa di una delle due parti con un preavviso
minimo;
- i corrispettivi con regolamento differito delle cessioni di attivit aziendali;
- i finanziamenti concessi a organi di una procedura concorsuale assistiti da una
specifica causa di prelazione (ad esempio, prededuzione);
- le operazioni di prestito duso di oro greggio che prevedano la facolt per il
cliente di restituire, a scadenza, il quantitativo doro ricevuto ovvero di acquisirne
lintero ammontare (o quota parte), corrispondendo il controvalore nella divisa
estera prevista dal contratto determinato sulla base della quotazione ufficiale di
mercato del metallo. La corrispondente provvista in oro va segnalata tra i
Debiti - altri debiti, sottovoci 58030.12 o 40, a seconda che il rapporto di
provvista sia intrattenuto rispettivamente con banche ovvero con clientela ;
- le operazioni di prestito su pegno di cose mobili (oggetti preziosi e non
preziosi), con emissione di polizze al portatore, effettuate ai sensi dellart. 48 del
T.U.B.;
- gli impieghi, in bonis e deteriorati, effettuati con fondi di terzi in
amministrazione sia con rischio sia senza rischio a carico dellazienda vanno
segnalati per un importo comprensivo anche degli interessi scaduti;
- gli effetti e i documenti scontati pro-soluto vengono rilevati in base al valore
nominale, al netto dei risconti passivi. Sono inclusi gli effetti e i documenti
scontati pro-soluto e trasmessi per lincasso a proprie filiali o a terzi;
- finanziamenti non regolati in conto corrente posti in essere ai sensi degli artt.
1846 e seguenti del c.c.;
- buoni postali fruttiferi, libretti di risparmio postale e altre forme di risparmio
postale; si precisa che il settore controparte da indicare quello della Cassa
depositi e prestiti, salvo per i buoni postali fruttiferi indicati nellallegato 2 del DM
5.12.2003 (G.U. 12.12.2003, n. 288), per i quali il settore controparte da indicare
quello del Tesoro;
- accettazioni bancarie (ex L.24/7/78 n.388) a valori assimilati (promissory notes
e bankers acceptances) rilasciati dalla banca segnalante o da altre banche e
negoziati pro soluto;
- commercial papers, polizze di credito commerciali, cambiali finanziarie,
certificati di investimento, contratti di capitalizzazione emessi da imprese
assicurative (
4
) e altri valori assimilabili negoziati pro soluto;

4
Per i contratti di capitalizzazione che si configurano come uno strumento finanziario assimilabile a
un certificato di deposito del tipo zero coupon bond in cui su una somma di denaro (premio)


I.1.1.10

- polizze vita emesse da imprese assicurative, ivi incluse le polizze di natura
finanziaria (ad esempio, polizze c.d. unit-linked e index-linked);
- sconti di annualit, di semestralit o di contributi da corrispondere da parte di
enti pubblici residenti in forza di leggi o di convenzioni;
- margini di variazione presso Organismi di compensazione a fronte di operazioni
su contratti derivati;
- differenze (registrate nella contabilit interna fra i debitori diversi o in conti
similari) che si determinano nel caso in cui operazioni di credito agevolato
prevedono un contributo di importo costante (pari alla differenza tra le rate di
ammortamento al tasso agevolato e quelle al tasso pieno) e vengono
contabilmente gestite sulla base del piano di ammortamento al tasso agevolato;
- le operazioni di leasing in costruendo per le quali il contratto prevede il
trasferimento sostanziale di tutti i rischi derivanti dalla realizzazione del bene in
capo al locatario e dei beni in attesa di locazione;
- pronti contro termine attivi con facolt di rivendita a termine da parte del
cessionario che non superano il test di derecognition dello IAS 39;
- importi da prelevare presso le Sezioni di Tesoreria Provinciale per anticipi
effettuati alle Amministrazioni pubbliche nellambito del sistema della Tesoreria
Unica. Tali importi vanno segnalati in contropartita delle Amministrazioni
pubbliche che hanno beneficiato dellanticipazione;
- il credito nei confronti della Cassa Compensazione e Garanzia che si determina
nel Mercato Interbancario Collateralizzato (MIC).

versata dalla banca viene calcolato, per il periodo di durata del certificato, un rendimento periodico
che matura in regime di capitalizzazione composta su base annua a decorrere dal tempo di emissione
il capitale versato andr aumentato a intervalli periodici annuali (a partire dal momento
dellemissione) degli interesse maturati in regime di capitalizzazione composta.


I.1.1.11

Voce: 58007
SOFFERENZE
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Qualit del credito.
Deve essere ricondotta nella presente voce lintera esposizione per cassa (mutui,
conti correnti, titoli ecc.) nei confronti di soggetti classificati in sofferenza. Per le
esposizioni classificate a sofferenza a partire dal 1 gennaio 2008 occorre rilevare
distintamente le singole forme tecniche che costituiscono la sofferenza. Per le
esposizioni gi esistenti alla suddetta data, ove le banche non siano in grado, per
oggettive difficolt, di operare lanzidetta distinzione, consentito lutilizzo in via
convenzionale della sottovoci 20 e 52 non ripartite.
Limporto da segnalare comprensivo degli interessi (ivi inclusi quelli di mora)
contabilizzati, delle spese sostenute per il recupero dei crediti (
5
) nonch delle
eventuali partite in sospeso di cui sia nota e certa lattribuzione definitiva anche se
siano momentaneamente rilevate in conti transitori.
Le sofferenze vanno segnalate: a) al lordo dei fondi rettificativi; pertanto le banche
che nella contabilit generale adottano la tecnica della svalutazione in conto
(svalutazione diretta) dei crediti in sofferenza riconducono nella presente voce
limporto dei crediti stessi al lordo delle svalutazioni effettuate; b) al netto delle
cancellazioni intervenute a seguito di eventi estintivi del credito. Ad esempio, gli
eventi estintivi da prendere in considerazione ricorrono quando i competenti organi
aziendali abbiano, con specifica delibera, preso definitivamente atto
dellirrecuperabilit dellattivit finanziaria o di quota parte della stessa oppure
abbiano rinunciato agli atti di recupero per motivi di convenienza economica (
6
).
Tale principio vale anche nel caso di attivit in sofferenza verso soggetti sottoposti a
procedure concorsuali; pertanto, ancorch non sia intervenuta la chiusura della
procedura concorsuale, la segnalazione delle attivit in sofferenza non pi dovuta,
laddove sia stata assunta la delibera anzidetta.
Per esigenze di quadratura vanno ricondotte tra le Altre passivit - altre (sottovoce
58045.27) le partite concernenti il rischio di portafoglio incluse nella presente voce e
che concorrano anche alla formazione del saldo di altre voci dellattivo (ad esempio
partite viaggianti).
Gli acconti sulle posizioni in sofferenza devono essere portati a diretto abbattimento
delle stesse.
Non vanno incluse nella presente voce:
a) le partite in contenzioso non derivanti da operazioni creditizie, da evidenziare
nella sottovoce 58020.25;

5
Le spese per il recupero dei crediti vanno segnalate nella presente voce nei soli casi in cui gli organi
aziendali abbiano deciso di capitalizzare tali spese, utilizzando eventualmente anche voci di carattere
transitorio.
6
In particolare, nel caso di crediti integralmente svalutati, dalla delibera di irrecuperabilit discender
di norma la rinuncia da parte dellazienda agli atti di recupero.


I.1.1.12

b) le partite (o le quote di partite) da cancellare perch irrecuperabili a seguito di fatti
estintivi del credito, diversi da quelli connessi con le specifiche delibere prese dai
competenti organi aziendali (concordato, transazione, chiusura del fallimento senza
riparto ecc.), che devono essere ricondotte nella sottovoce 58020.25 in attesa della
loro cancellazione contabile;
c) i finanziamenti concessi a organi di una procedura concorsuale assistiti da una
specifica causa di prelazione (ad esempio, prededuzione), da rilevare nella sottovoce
58005.42.
Ad eccezione della sottovoce 58007.18 previsto il dettaglio nominativo delle
controparti.
DEPOSITI:
02 A VISTA
04 OVERNIGHT
06 ALTRI DEPOSITI
Include i certificati di deposito e i buoni fruttiferi emessi dalla banca segnalante.
18 TITOLI
richiesta la classificazione per codice ISIN, per portafoglio contabile e per
indicatore di quotazione IAS. Sono incluse anche le cedole. Sono esclusi i
certificati di deposito e i buoni fruttiferi (cfr. sottovoce 08).
19 STRUMENTI PARTECIPATIVI DI CAPITALE
Nella presente sottovoce figurano le esposizioni in sofferenza rappresentate da
strumenti partecipativi di capitale diverse da quelle che hanno forma di titoli (ad
esempio, associazione in partecipazione).
20 NON RIPARTITE
VERSO CLIENTELA:


I.1.1.13

Ad eccezione della sottovoce 58007.50 prevista la classificazione per settore di
attivit economica, ramo di attivit economica e provincia di controparte
(Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti); inoltre, per le sottovoci
58007.26, 58007.28, 58007.30, 58007.34, 58007.36 58007.44, 58007.52 richiesta
anche la finalit del credito.
24 CONTI CORRENTI
26 MUTUI
CARTE DI CREDITO:
28 ANTICIPI TECNICI
30 UTILIZZI
50 TITOLI
richiesta la classificazione per codice ISIN, portafoglio contabile e per
indicatore di quotazione IAS.
Nella presente sottovoce figurano le esposizioni in sofferenza rappresentate da
esempio, associazione in partecipazione).
52 NON RIPARTITE


I.1.1.14

Voce: 58010
TITOLI
Nella presente voce vanno rilevati i titoli di debito (obbligazioni, titoli subordinati
ecc.) e i titoli di capitale (ivi incluse le quote di O.I.C.R.), qualunque sia il
portafoglio contabile di allocazione.
richiesta la classificazione per valuta, per codice ISIN, per portafoglio
contabile e per indicatore di quotazione IAS.
Gli eventuali scoperti tecnici vanno rilevati nella sottovoce 58045.24.
Limporto da segnalare va depurato delle eventuali componenti reddituali (interessi e
risultato della negoziazione).
Sono inclusi:
- i titoli temporaneamente ceduti dalla banca con operazioni di pronti contro termine
passivi che non danno luogo a cancellazione dallattivo nonch i titoli
temporaneamente acquistati dalla banca con operazioni di pronti contro termine attivi
che danno luogo alliscrizione dei titoli nellattivo (cfr. Avvertenze Generali,
paragrafo Riporti, pronti contro termine e prestito titoli);
- le cedole oggetto di operazioni di coupon stripping indipendentemente dal fatto
che loperazione sia identificata da uno specifico codice ISIN;
- le cedole di propriet acquisite sulla base di contratti di sconto e di cessione.
Sono escluse:
- le Sofferenze (sottovoci 58007.18 e 50);
- le accettazioni bancarie (cfr. sottovoci 58005.14 e 42);
- i titoli temporaneamente acquistati dalla banca con operazioni di pronti contro
termine attivi che non danno luogo alliscrizione dei titoli nellattivo nonch i titoli
temporaneamente ceduti dalla banca con operazioni di pronti contro termine passivi
che danno luogo alla cancellazione dei titoli dallattivo (cfr. Avvertenze Generali,
paragrafo Riporti, pronti contro termine e prestito titoli);
- i buoni postali fruttiferi (cfr. sottovoce 58005.42), i certificati di deposito e i buoni
fruttiferi (cfr. sottovoce 58005.08);
- le azioni o le quote emesse dalla banca segnalante (cfr. voce 58012);
- i titoli propri riacquistati.
02 NON IMPEGNATI


I.1.1.15

06 IMPEGNATI
Ad esempio a fronte di operazioni di pronti contro termine passivi, riporti, prestito
titoli, cauzioni, collateral, ecc..
Relativamente alloperativit sul Mercato Interbancario Collateralizzato (MIC) e
alle operazioni di credito dellEurosistema, sono considerati come impegnati tutti i
titoli dati in garanzia, anche quando limporto delle operazioni di finanziamento
inferiore al valore cauzionale.


I.1.1.16

Voce: 58011
STRUMENTI PARTECIPATIVI DI CAPITALE
Nella presente sottovoce figurano le esposizioni, non in sofferenza, rappresentate da
esempio, associazione in partecipazione, partecipazioni in fondi consortili, ecc).
02 EMESSI DA BANCHE
prevista la classificazione per valuta e nominativo delle controparti.
06 EMESSI DA CLIENTELA
prevista la classificazione per valuta, settore di attivit economica e provincia
di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti).


I.1.1.17

Voce: 58012
AZIONI O QUOTE PROPRIE
Va segnalato il valore contabile.


I.1.1.18

Voce: 58014
FONDO DI DOTAZIONE DELLE FILIALI ALLESTERO
prevista la classificazione per valuta e per Stato di controparte.


I.1.1.19

Voce: 58016
ATTIVIT MATERIALI E IMMATERIALI
Per la presente voce prevista la classificazione per valuta.
Al lordo dei corrispondenti fondi di ammortamento.
Comprende le spese incrementative e le partite in attesa di imputazione definitiva
relative a tali attivit.
Sono incluse le collezioni di francobolli, le monete acquisite a scopo numismatico o
di collezione non aventi corso legale.
Nelle operazioni di leasing finanziario il locatario rileva i beni oggetto di locazione
secondo il metodo finanziario come definito nello IAS 17.


I.1.1.20

Voce: 58020
ALTRE ATTIVIT
DERIVATI CREDITIZI E FINANZIARI:
prevista la classificazione per Stato di controparte e per Settore di attivit
economica.
02 SOFFERENZE
04 ALTRE
06 RISERVE DA VALUTAZIONE: VALORE NEGATIVO
10 PARTITE VIAGGIANTI TRA FILIALI OPERANTI IN ITALIA
14 PARTITE IN CORSO DI LAVORAZIONE
Partite per le quali sono ancora in corso le operazioni per lindividuazione della
relativa natura (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Partite viaggianti e sospese).
18 INTERESSI E COMPETENZE DA ADDEBITARE E DA PERCEPIRE
Nella presente sottovoce vanno segnalati:
- gli interessi e le competenze maturati, scaduti e non ancora addebitati in conto.
Vanno ricompresi anche eventuali interessi di mora (esclusi quelli relativi a posizioni
in sofferenza);
- gli interessi e le competenze maturati e da riscuotere e non addebitabili in conto.
Vanno ricompresi anche eventuali interessi di mora e oneri accessori (esclusi quelli
relativi a posizioni in sofferenza).
Va rilevata, convenzionalmente, anche la quota interessi dei canoni scaduti
riguardanti operazioni di leasing finanziario e connessi oneri accessori (esclusi quelli
relativi a posizioni in sofferenza).
ASSEGNI DI C/C:
19 TRATTI SULLA BANCA SEGNALANTE
INSOLUTI E AL PROTESTO:
20 TRATTI SULLA BANCA SEGNALANTE
21 TRATTI SU TERZI


I.1.1.21

23 CREDITI COMMERCIALI
Nella presente sottovoce vanno segnalati i crediti derivanti da forniture di beni e
servizi non finanziari.
25 ALTRE
Nella presente sottovoce figurano tutte le attivit che non sono riconducibili nelle
precedenti voci e sottovoci e che non rappresentano la materialit di titoli, documenti
e altri valori ricevuti dalla banca (ad esempio documenti ricevuti s.b.f., ecc.).
A titolo esemplificativo sono inclusi:
- i depositi cauzionali (in nome proprio e per conto di terzi) costituiti mediante
trasferimento al beneficiario (depositario) di fondi messi a disposizione dal terzo
(ordinante). Il debito dellazienda segnalante verso questultimo soggetto va rilevato
nelle Altre passivit - altre (cfr. sottovoce 58045.27). Qualora la costituzione dei
depositi cauzionali (attivi e passivi) avvenga a valere su fondi anticipati dalla banca
segnalante in favore del soggetto ordinante, va registrata - oltre ai rapporti di
deposito - anche laccensione di un finanziamento nei confronti dellordinante, da
rilevare tra gli Finanziamenti - verso clientela - altri finanziamenti (cfr. sottovoce
58005.42). Eventuali altre cauzioni (costituite in nome proprio e per conto di terzi)
che non comportino movimento di fondi devono essere segnalate - in quanto garanzie
sostitutive di depositi cauzionali - tra i Crediti di firma di cui alla voce 58385;
- margini di garanzia iniziali in contanti;
- gli investimenti del fondo di previdenza del personale diversi da quelli in titoli e
immobili;
- contributi in arretrato per operazioni a tasso agevolato;
- gli acconti versati per acquisto di titoli (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Titoli e derivati;
- gli acconti versati per acquisto di valuta;
- costi in attesa di imputazione definitiva (costi non imputati al conto economico, in
quanto non ancora sicuramente a carico della banca dichiarante ovvero non ancora
definiti come costi di gestione - ad esempio anticipi su diarie; partite irrecuperabili a
seguito di fatti estintivi del credito);
- partite fiscali varie (acconti versati al fisco a qualunque titolo, compresi gli anticipi
relativi alle ritenute da applicare sugli interessi da riconoscere ai depositanti; credito
di imposta - quota capitale e quota interessi; limporto contabilizzato delle attivit per
imposte anticipate; ecc.);
- interessenze ai fondi di solidariet ed equiparati;
- partite in contenzioso non derivanti da operazioni creditizie;


I.1.1.22

- ammanchi, malversazioni, rapine e altre insussistenze;
- partite transitorie per negoziazioni di valuta contro euro ovvero relative a bonifici
e giroconti (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Contrattazioni di depositi e di
finanziamenti in euro e in valuta. Negoziazioni di valuta, disposizioni di bonifico e di
giroconto);
- migliorie e spese incrementative su beni di terzi;
- ratei e risconti attivi;
- acconti sui dividendi erogati a favore dei soci.
26 SBILANCIO PROFITTI E PERDITE
Saldo tra il totale dei costi e dei ricavi registrati nella contabilit generale relativi al
corrente esercizio e al precedente esercizio (questultimo va segnalato nel periodo
intercorrente tra il primo giorno dellesercizio successivo a quello cui si riferiscono le
spese e le perdite e la data di approvazione del bilancio che comprende tali spese e
perdite). Sono comprese le sopravvenienze passive.
30 PERDITE PORTATE A NUOVO
Vanno, convenzionalmente, rilevate anche le eventuali riserve negative (ad esempio,
da First Time Adoption) diverse da quelle che confluiscono nella sottovoce 58020.06
34 SBILANCIO PER QUADRATURA CONTABILE
Eventuali disallineamenti tra i criteri di rilevazione previsti per la presente sezione e
la contabilit interna. Va indicato il saldo.

Sottosezione: 2 Situazione patrimoniale: passivo

I.2.1.1

Sottosezione:
2 SITUAZIONE PATRIMONIALE: PASSIVO


I.2.1.2



I.2.1.3

Voce: 58030
DEBITI
Va segnalato il valore nominale al netto dei rimborsi; i debiti del tipo zero coupon
bond e one coupon vanno rilevati sulla base del netto ricavo aumentato a
intervalli periodici annuali (a partire dal momento del collocamento) degli interessi
maturati in regime di capitalizzazione composta.
Le passivit a fronte di attivit finanziarie oggetto di operazioni di cessione non
cancellate dallattivo (diverse da quelle relative ad operazioni di pronti contro
termine passive che non superano il test di derecognition previsto dallo IAS39 da
ricondurre nelle sottovoci 58030.10, 37 e 39) vanno segnalate:
a) se associate ad operazioni di cartolarizzazioni, nella sottovoce 58030.28
applicando convenzionalmente una durata originaria oltre i 2 anni;
b) se associate ad altre cessioni, nella sottovoce 58030.28 applicando
convenzionalmente la durata originaria maggiore tra quelle riferite ai crediti oggetto
di cessione.
E prevista la classificazione per valuta e per dettaglio nominativo delle
controparti. Sono inclusi i rapporti con proprie filiali allestero.
DEPOSITI:
A VISTA:
Sono inclusi anche i conti correnti di corrispondenza per servizi resi, gli
eventuali scoperti transitori di corriere (ivi incluse le partite transitorie
connesse con negoziazione di euro contro valuta), i conti loro intrattenuti con
banche non residenti nonch i depositi cauzionali a vista fruttiferi costituiti da
terzi connessi con operazioni finanziarie.
E prevista la classificazione per valuta e nominativo delle controparti.
00 TRASFERIBILI
I depositi trasferibili sono quei depositi che sono direttamente trasferibili a
richiesta del depositante per leffettuazione di pagamenti (mediante, ad
esempio, RID, MAV, bonifici, lutilizzo di carte di credito, di carte di debito,
di moneta elettronica, di assegni), senza ritardi di rilievo, restrizioni o penali.
Sono esclusi i depositi che possono essere utilizzati solo per il ritiro di
contante, nonch i depositi i cui fondi possono essere ritirati solo attraverso il
trasferimento a un altro conto del medesimo titolare.
01 ALTRI
OVERNIGHT:


I.2.1.4

Include i depositi con vincolo di scadenza fino a 24 ore o a 1 giorno lavorativo e
i depositi cauzionali a vista infruttiferi costituiti da terzi connessi con operazioni
finanziarie.
03 TRASFERIBILI
Per la definizione di depositi trasferibili cfr. sottovoce 01.
05 ALTRI
06 DEPOSITI RIMBORSABILI CON PREAVVISO
Depositi senza durata prestabilita che possono essere rimborsati allo scadere del
periodo di preavviso contrattualmente previsto o prima della scadenza di tale
periodo applicando una penale.
Sono, inoltre, inclusi i depositi e i conti correnti che presentano come vincolo il
solo preavviso di rimborso; per tali passivit la durata originaria corrisponde,
convenzionalmente, alla durata del preavviso.
Sono altres inclusi i depositi a risparmio liberi.
08 DEPOSITI CON DURATA STABILITA
Vanno segnalati tutti i depositi e i conti correnti vincolati a tempo, ivi inclusi
quelli che prevedono anche un preavviso di rimborso.
Certificati di deposito e buoni fruttiferi emessi.
Gli interessi maturati, da riconoscere in via posticipata ai possessori di buoni
fruttiferi e di certificati di deposito, non devono essere compresi nella presente
sottovoce, ma vanno ricondotti tra le Altre passivit - altre (sottovoce 58045.27)
quando non sia possibile effettuarne laccredito in conto al beneficiario.
I certificati di deposito del tipo zero coupon bond e one coupon vanno,
peraltro, rilevati sulla base del netto ricavo aumentato a intervalli periodici annuali
(a partire dal momento del collocamento) degli interessi maturati in regime di
capitalizzazione composta.
Per i certificati di deposito al portatore, in via generale la residenza e il settore
economico della controparte va identificata tenendo conto del primo collocamento.
La residenza in Italia presunta per i certificati di deposito collocati sul territorio
italiano.
10 PRONTI CONTRO TERMINE PASSIVI
In questa sottovoce vanno ricondotte le passivit a fronte di operazioni pronti
contro termine che non superano il test di derecognition previsto dallo IAS 39.


I.2.1.5

Sono incluse le operazioni di riporto passivo.
12 ALTRI DEBITI
Nella presente sottovoce figurano le altre forme di finanziamento ricevute da altre
banche e Banche Centrali diverse da quelle richiamate nelle sottovoci precedenti
(ad esempio mutui, anticipazioni passive non regolate in conto corrente,
finanziamenti in conto corrente, assegni circolari nominativi e al portatore).
VERSO CLIENTELA:
E prevista la classificazione per valuta, per settore di attivit economica e
provincia di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti).
Nel caso di certificati di deposito al portatore emessi per il tramite di altre banche per
i quali la banca segnalante non disponga delle necessarie informazioni sulla
provincia e sul settore di attivit economica dei sottoscrittori va, convenzionalmente,
segnalato: a) come provincia della controparte quella dello sportello della banca
corrispondente che ha emesso i certificati; b) come settore di attivit economica il
valore unit non classificabili.
DEPOSITI A VISTA:
Vi figurano anche i conti correnti con enti ammassatori e i depositi cauzionali a
vista fruttiferi costituiti da terzi connessi con operazioni finanziarie. Sono, altres,
inclusi i conti correnti con assegni a copertura garantita nonch i depositi a
risparmio presentanti, con carattere non transitorio, saldo non superiore a 51,65
(c.d. partite minime). E lasciata alla banca segnalante la facolt di attribuire tali
partite fra le altre sottovoci dei depositi.
E prevista la classificazione per valuta, settore di attivit economica e
provincia di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non
residenti).
13 TRASFERIBILI
15 ALTRI
DEPOSITI OVERNIGHT:


I.2.1.6

Convenzionalmente vi rientrano gli assegni bancari tratti da diversi stabilimenti
della banca segnalante (c.d. assegni bancari interni), gli assegni con fondi a
disposizione (o di traenza) che permettono al beneficiario di incassare, mediante la
sottoscrizione degli assegni stessi (per traenza e per quietanza), i fondi messi a sua
disposizione da un terzo presso la banca segnalante, le somme infruttifere a
disposizione della clientela (ad esempio, conti di attesa, partite transitorie, depositi
cauzionali a vista connessi con operazioni finanziarie), gli interessi maturati da
riconoscere ai possessori di buoni fruttiferi e di certificati di deposito quando non
sia possibile effettuarne laccredito in conto al beneficiario, i dividendi a
disposizione dei soci della banca, ecc..
17 TRASFERIBILI
19 ALTRI
CONTI CORRENTI PASSIVI:
A VISTA:
21 CONTI CORRENTI TRASFERIBILI
Nella presente sottovoce figurano anche eventuali scoperti transitori di
corriere, nonch i cosiddetti conti correnti ordinari (conti di deposito posti in
essere con rilascio di libretti, sui quali i prelevamenti vengono di regola
effettuati con assegni). Vanno altres segnalati i conti transitori fruttiferi di
qualsiasi natura compresi i contributi per operazioni a tasso agevolato
percepiti anticipatamente, non in forma attualizzata, e fruttiferi di interessi (i
contributi in forma attualizzata vanno invece inclusi nella sottovoce
58045.27).
I conti fruttiferi in valuta diversi dai conti di attesa e dalle partite transitorie
che vanno ricondotte nella sottovoce 58045.27.
I conti correnti presentanti, con carattere non transitorio, saldo non superiore
a 51,65 (c.d. partite minime). E lasciata alla banca segnalante la facolt di
attribuire tali partite nella sottovoce 22 Altri.
23 ALTRI
Vi rientrano anche i conti correnti di corrispondenza per servizi resi con
societ specializzate nella gestione accentrata di servizi collaterali allattivit
bancaria (ad esempio, S.I.A., Monte Titoli, CLEARSTREAM e Euroclear).
22 ALTRI CONTI CORRENTI PASSIVI
Sono esclusi i conti correnti vincolati a tempo e quelli che presentano come
vincolo il solo preavviso di rimborso, da ricondurre, rispettivamente, nelle
sottovoci 28 e 30.


I.2.1.7

Vanno segnalati tutti i depositi e i conti correnti vincolati a tempo, ivi inclusi
quelli che prevedono anche un preavviso di rimborso. Sono inclusi i depositi
cauzionali costituiti da terzi, connessi con operazioni finanziarie, con durata
stabilita.
Depositi senza durata prestabilita che possono essere rimborsati allo scadere del
periodo di preavviso contrattualmente previsto o prima della scadenza di tale
periodo applicando una penale.
Sono, inoltre, inclusi i depositi e i conti correnti che presentano come vincolo il
solo preavviso di rimborso; per tali passivit la durata originaria corrisponde,
convenzionalmente, alla durata del preavviso.
Sono altres inclusi i depositi a risparmio liberi.
32 ASSEGNI CIRCOLARI
Sono inclusi gli assegni circolari nominativi e al portatore
CERTIFICATI DI DEPOSITO:
Certificati di deposito e buoni fruttiferi emessi.
Gli interessi maturati, da riconoscere in via posticipata ai possessori di buoni
fruttiferi e di certificati di deposito, non devono essere compresi nella presente
sottovoce, ma vanno ricondotti tra le Altre passivit - altre (sottovoce 58045.27)
quando non sia possibile effettuarne laccredito in conto al beneficiario.
I certificati di deposito del tipo zero coupon bond e one coupon vanno,
peraltro, rilevati sulla base del netto ricavo aumentato a intervalli periodici annuali
(a partire dal momento del collocamento) degli interessi maturati in regime di
capitalizzazione composta.
Per i certificati di deposito al portatore, in via generale la residenza e il settore
economico della controparte va identificata tenendo conto del primo collocamento.
La residenza in Italia presunta per i certificati di deposito collocati sul territorio
italiano.
34 A SCADERE
36 SCADUTI DA RIMBORSARE
Vanno inclusi anche i buoni fruttiferi e i certificati di deposito scaduti in attesa
che il portatore eserciti la facolt di rinnovo.
PRONTI CONTRO TERMINE PASSIVI:


I.2.1.8

In questa sottovoce vanno ricondotte le passivit a fronte di operazioni pronti
contro termine che non superano il test di derecognition previsto dallo IAS 39.
Sono incluse le operazioni di riporto passivo.
37 CON CONTROPARTI CENTRALI
39 ALTRI
40 ALTRI DEBITI
Nella presente sottovoce figurano tutte le altre forme di indebitamento con
clientela non specificatamente richiamate nelle sottovoci precedenti.
Sono inclusi ad esempio:
- le operazioni di provvista di oro, i cui prestiti di uso vanno ricondotti nella
sottovoce 58005.42;
- finanziamenti da organismi internazionali;
- fondi di terzi in amministrazione. In particolare, va incluso lammontare
complessivo dei fondi ricevuti dallo Stato o da altri enti pubblici per essere
utilizzati in particolari operazioni di impiego (con o senza rischio a carico della
azienda), previste e disciplinate da apposite leggi - che trovano di regola
attuazione tramite regolamenti e/o convenzioni per realizzare le finalit delle leggi
stesse - e non aventi, quindi, natura di deposito;
- il debito nei confronti della Cassa Compensazione e Garanzia che si determina
nel Mercato Interbancario Collateralizzato (MIC).
Sono considerati anche i fondi ricevuti da soggetti (non bancari) diversi da quelli
anzidetti, quando la loro attivit viene svolta in esecuzione di funzioni dello Stato
o di altri enti pubblici in base ad apposito provvedimento normativo.
Non rientrano in tale categoria i fondi la cui gestione sia remunerata
esclusivamente con un compenso forfettario (commissioni o provvigioni) a favore
dellazienda. La gestione di questi fondi, che riveste natura di mero servizio,
caratterizzata, in genere, dalla circostanza che lorgano deliberante le relative
operazioni di impiego esterno allazienda e che questa svolge esclusivamente
attivit di tipo istruttorio, di erogazione, di riscossione e di riversamento per conto
dellente interessato. Se nello svolgimento di tali servizi vi sia assunzione di
rischio, parziale o totale, a carico dellazienda, esso va segnalato tra i crediti di
firma. Qualora le somme, per un limitato lasso di tempo, siano nella piena
disponibilit economico-finanziaria dellazienda, esse devono essere ricondotte: a)
nel passivo, nelle sottovoci 58030.21 e 23 (Debiti verso clientela conti
correnti passivi a vista) o nella sottovoce 58045.27 (Altre passivit - altre) a
seconda che siano fruttifere o meno di interessi; b) allattivo, nelle specifiche voci
di pertinenza in relazione ai concreti utilizzi.


I.2.1.9

Voce: 58035
TITOLI DI DEBITO IN CIRCOLAZIONE
Va segnalato il valore nominale al netto dei riacquisti effettuati (da rilevare anchessi
al valore nominale).
. Leventuale utile o perdita da negoziazione va rilevato, rispettivamente nella voce
58045.30 o nella voce 58020.26.
E richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN, Stato di controparte,
settore di attivit economica e per portafoglio contabile.
Le obbligazioni del tipo zero coupon bond e one coupon vanno rilevate sulla
base del netto ricavo aumentato a intervalli periodici annuali (a partire dal momento
del collocamento) degli interessi maturati in regime di capitalizzazione composta.
Per i titoli al portatore, ai fini della settorizzazione economica e della classificazione
territoriale, la controparte da prendere in considerazione il primo prenditore.
Sono inclusi i titoli subordinati. Sono esclusi i certificati di deposito e i buoni
fruttiferi (cfr. voce 58030 sottovoci 09, 34 e 36).
CON GARANZIA DEL CAPITALE:
Formano oggetto di rilevazione i titoli che assicurano, alla scadenza, il rimborso
integrale della quota capitale.
01 A SCADERE
SENZA GARANZIA DEL CAPITALE:
Cfr. Avvertenze generali, paragrafo Strumenti finanziari strutturati.
Formano oggetto di rilevazione i titoli che non assicurano, alla scadenza, il rimborso
integrale della quota capitale (ad esempio, credit linked notes).
05 A SCADERE


I.2.1.10

Voce: 58040
PATRIMONIO
E richiesta la classificazione per valuta.
02 CAPITALE
Ammontare delle azioni o delle quote sottoscritte al netto dellimporto non ancora
versato alla data di riferimento della segnalazione. Sono incluse anche le azioni o le
quote che attribuiscono ai loro possessori una maggiorazione del dividendo rispetto
ai soci ordinari nonch quelle rimborsabili.
Per le banche costituite nella forma di societ per azioni gli incrementi patrimoniali
derivanti da operazioni di aumento di capitale rilevano solo a partire dal mese nel
corso del quale avvenuta liscrizione nel registro delle imprese.
Nel caso di operazioni di aumento del capitale gi omologate ma la cui realizzazione
sia diluita nel tempo le banche devono segnalare lammontare versato delle nuove
azioni sottoscritte nel corso del mese cui si riferisce la segnalazione.
06 FONDO DI DOTAZIONE
Voce da valorizzare dalle sole filiali italiane di banche estere.
10 RISERVE
14 STRUMENTI DI CAPITALE
Ammontare complessivo degli strumenti rappresentativi di patrimonio netto, diversi
dal capitale e dalle riserve.


I.2.1.11

Voce: 58045
ALTRE PASSIVIT
E prevista la classificazione per valuta.
02 DERIVATI CREDITIZI E FINANZIARI
E prevista la classificazione per Stato di controparte e per Settore di attivit
economica.
FONDI RETTIFICATIVI:
Costituiscono oggetto di segnalazione nella presente voce sia i fondi (iscritti nella
contabilit generale delle banche segnalanti) che assolvono la funzione di rettificare i
valori dei finanziamenti, dei titoli di debito e dei titoli di capitale, che sono portati nel
bilancio in diminuzione dei valori suddetti sia lammontare cumulato delle
svalutazioni operate in contabilit generale direttamente in conto (svalutazione
diretta).
SU ESPOSIZIONI PER CASSA:
BANCHE CENTRALI E BANCHE:
03 SOFFERENZE
05 ALTRE ESPOSIZIONI
CLIENTELA:
07 SOFFERENZE
08 SU ALTRE ATTIVIT
Vanno inclusi:
- i fondi di ammortamento di attivit materiali e immateriali;
- gli eventuali altri fondi rettificativi di attivit diversi da quelli sopra
richiamati (ad esempio, svalutazioni di attivit fuori bilancio).
10 RISERVE DA VALUTAZIONE: VALORE POSITIVO
14 PARTITE VIAGGIANTI TRA FILIALI OPERANTI IN ITALIA
18 PARTITE IN CORSO DI LAVORAZIONE


I.2.1.12

Partite per le quali sono ancora in corso le operazioni per la individuazione della
relativa natura (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Partite viaggianti e sospese).
22 INTERESSI E COMPETENZE DA ACCREDITARE
Nella presente sottovoce vanno segnalati gli interessi e le competenze maturati,
scaduti e non ancora accreditati in conto.
24 TITOLI DI PROPRIET: SCOPERTI TECNICI
Saldi avere relativi al singolo titolo.
E richiesta la classificazione per codice ISIN.
25 DEBITI COMMERCIALI
Nella presente sottovoce vanno segnalati i debiti connessi con forniture di beni e
servizi non finanziari.
27 ALTRE
Nella presente sottovoce figurano tutte le passivit che non sono riconducibili nelle
precedenti voci e sottovoci e che non rappresentano le contropartite contabili delle
voci che identificano la materialit di titoli, documenti e altri valori ricevuti dalla
banca.
A titolo esemplificativo sono inclusi:
- il fondo di trattamento di fine rapporto del personale; al riguardo, si precisa che
tale fondo pu essere valorizzato ai sensi sia dei criteri ex art. 2120 del codice civile
sia dello IAS 19;
- i fondi per rischi e oneri (ad esempio, i fondi di previdenza del personale, i fondi
imposte e tasse ecc.);
- contributi per operazioni a tasso agevolato percepiti anticipatamente in forma
attualizzata. Per i contributi anticipati non in forma attualizzata e fruttiferi di interessi
cfr. sottovoci 58030.21 e 23;
- i versamenti anticipati infruttiferi su rate di mutui e su altri finanziamenti a
scadere. Se fruttiferi, tali versamenti devono essere ricondotti nelle sottovoci
58030.21 e 23. Gli acconti relativi a finanziamenti (sia in linea capitale sia in linea
interessi) gi scaduti vanno, viceversa, portati a diretto abbattimento dellammontare
dei crediti stessi;
- gli acconti ricevuti per vendita di titoli (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Titoli e derivati);
- acconti ricevuti per vendita di valute;


I.2.1.13

- ricavi non imputati a conto economico, in quanto non ancora sicuramente a favore
della banca segnalante ovvero non ancora definiti come ricavi di gestione (c.d. ricavi
in attesa di imputazione definitiva);
- importi da versare al fisco per conto terzi;
- somme di terzi per depositi cauzionali non connessi con operazioni finanziarie (ad
esempio, depositi cauzionali ricevuti da locatari di immobili di propriet della
banca);
- partite transitorie per negoziazioni di valuta contro euro ovvero relative a bonifici
e giroconti (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Contrattazioni di depositi e di
finanziamenti in euro e in valuta. Negoziazioni di valuta, disposizioni di bonifico e di
giroconto);
- ratei e risconti passivi.
30 SBILANCIO PROFITTI E PERDITE
Saldo tra il totale dei ricavi e dei costi registrati nella contabilit generale relativi al
corrente esercizio e al precedente esercizio (questultimo va segnalato nel periodo
intercorrente tra il primo giorno dellesercizio successivo a quello cui si riferiscono le
rendite e i profitti e la data di approvazione del bilancio che comprende tali rendite e
profitti). Sono comprese le sopravvenienze attive.
32 UTILI PORTATI A NUOVO
34 SBILANCIO PER QUADRATURA CONTABILE
Eventuali disallineamenti tra i criteri di rilevazione previsti per la presente sezione e
la contabilit interna. Va indicato il saldo.


I.2.1.14


Sottosezione: 3 Situazione patrimoniale: altre informazioni

I.3.1.1

Sottosezione:
3 SITUAZIONE PATRIMONIALE: ALTRE INFORMAZIONI


I.3.1.2



I.3.1.3

Voce: 58060
MOVIMENTI DEI TITOLI DI DEBITO E DI CAPITALE IN
PORTAFOGLIO
Nella presente voce figurano i movimenti del portafoglio titoli di propriet (voce
58010, sottovoci 58007.18 e 50, sottovoce 58045.24).
richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN e per portafoglio
contabile.
02 ACQUISTI
Movimenti dare del conto titoli relativi esclusivamente a operazioni di acquisto
concluse dalla banca segnalante in nome proprio, il cui ammontare va determinato in
base al prezzo al corso secco dei titoli stessi.
I movimenti da segnalare devono riguardare tutte le operazioni gi regolate,
qualunque sia la controparte.
06 VENDITE E RIMBORSI
Movimenti avere del conto titoli relativi esclusivamente alle operazioni di vendita
nonch ai rimborsi.
Relativamente alle vendite vanno incluse le sole operazioni concluse dalla banca
segnalante in nome proprio; il relativo ammontare va determinato in base al prezzo al
corso secco dei titoli stessi.
Per i rimborsi va segnalato il valore di rimborso dei titoli scaduti e/o estratti nel
periodo di riferimento della segnalazione.
I movimenti da segnalare devono riguardare tutte le operazioni gi regolate,
qualunque sia la controparte.


I.3.1.4

Voce: 58065
RAPPORTI CON BANCHE CENTRALI E BANCHE
richiesta la classificazione per valuta.
RAPPORTI PER CASSA SUBORDINATI:
ATTIVI:
02 FINANZIAMENTI
06 TITOLI
PASSIVI:
10 DEBITI
14 TITOLI
RAPPORTI FUORI BILANCIO:
prevista lindicazione del nominativo della controparte. Le sottovoci da 18 a 30
fanno riferimento ai margini su linee di credito sia per cassa sia di firma.
Nelle sottovoci relative agli impegni revocabili vanno ricondotti gli impegni
revocabili incondizionatamente in qualsiasi momento e senza preavviso ovvero
provvisti di clausola di revoca automatica in seguito al deterioramento del merito di
credito del debitore, nonch gli altri impegni riconducibili tra quelli a rischio basso
ai fini del calcolo del requisito patrimoniale sul rischio di credito e di controparte
(cfr. Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006 Nuove disposizioni di vigilanza
prudenziale per le banche, Titolo II, capitolo 1, parte prima, allegato B).
Nelle sottovoci relative agli impegni irrevocabili vanno ricondotti gli impegni diversi
da quelli revocabili, vale a dire quelli riconducibili nelle categorie rischio pieno,
rischio medio e rischio medio/basso ai fini del calcolo del requisito patrimoniale
sul rischio di credito e di controparte (cfr. Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006
Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche, Titolo II, capitolo 1,
parte prima, allegato B).
MARGINI SU LINEE DI CREDITO RICEVUTE:
18 IRREVOCABILI
20 REVOCABILI
MARGINI SU LINEE DI CREDITO CONCESSE:
22 IRREVOCABILI


I.3.1.5

24 REVOCABILI
CREDITI DI FIRMA:
28 IMPEGNI A FORNIRE GARANZIE
Sono inclusi gli impegni verso i sistemi interbancari di garanzia (Fondo
interbancario di tutela dei depositi, Fondo di garanzia dei depositanti del credito
cooperativo, fondi di solidariet ed equiparati).
30 RILASCIATI


I.3.1.6

Voce: 58070
RAPPORTI CON CLIENTELA
ATTIVI:
02 CREDITI
04 TITOLI
PASSIVI:
Nella presente sottovoce figurano i rapporti subordinati passivi per cassa verso
clientela.
06 DEBITI
08 TITOLI
CREDITI DI FIRMA RILASCIATI:
prevista la classificazione per settore di attivit economica e per provincia di
controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti).
10 CONNESSI CON OPERAZIONI DI NATURA COMMERCIALE
14 CONNESSI CON OPERAZIONI DI NATURA FINANZIARIA
MARGINI DISPONIBILI SU LINEE DI CREDITO IN CONTO
CORRENTE CONCESSE A CLIENTELA:
Per la definizione di margini revocabili e irrevocabili cfr. voce 58065.
Eventuali margini disponibili relativi a prefinanziamenti su contratti di mutuo non
formano oggetto di rilevazione.
prevista la classificazione per settore di attivit economica.
24 MARGINI IRREVOCABILI
28 MARGINI REVOCABILI


I.3.1.7

Voce: 58080
CANCELLAZIONI DI ATTIVIT FINANZIARIE
Formano oggetto di rilevazione unicamente le cancellazioni per perdite totali o
parziali di attivit finanziarie intervenute nel periodo di riferimento della
segnalazione a seguito di eventi estintivi del credito, cos come definiti nella voce
58007 (
1
).
RELATIVE A FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA CEDUTI A SOGGETTI
DIVERSI DA ISTITUZIONI FINANZIARIE MONETARIE:
Cfr. voce 58083.
Formano oggetto di rilevazione le cancellazioni di finanziamenti verso clientela che
nel mese di riferimento della segnalazione sono stati oggetto di operazioni di
cessione a soggetti diversi da istituzioni finanziarie monetarie.
richiesta la classificazione per valuta, settore di attivit economica, ramo di
attivit economica, finalit e provincia di controparte (Stato di controparte
nel caso di soggetti non residenti).
FINANZIAMENTI OGGETTO DI CANCELLAZIONE DALLATTIVO:
OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE:
22 CARTE DI CREDITO: UTILIZZI
Cfr. sottovoci 58005.30 e 58007.30.
26 CONTI CORRENTI E PRESTITI ROTATIVI
Cfr. sottovoci 58005.24, 58007.24 e voce 58222.
Ai fini della compilazione della presente voce, vanno considerati i soli
prestiti rotativi a famiglie e societ non finanziarie residenti nellarea UEM,
cos come definiti nella voce 58222.
30 PRESTITI SINDACATI

1
Si ipotizzi che la banca X al 31 dicembre dellanno T abbia allattivo un finanziamento verso
clientela di ammontare pari a 100. Si ipotizzi che la banca X nel mese di aprile dellanno T+1, a
seguito di un evento estintivo del credito, svaluti il finanziamento per un importo pari a 20 e che
pertanto tale attivit venga iscritta nellattivo per 80 (100 20). Nella segnalazione riferita al mese di
aprile dellanno T+1 la banca X segnaler un importo pari a 20 in una delle sottovoci da 58080.70 a
58080.82, a seconda della forma tecnica del finanziamento.
Si supponga che nel mese di maggio dellanno T+1 la banca X ceda tale finanziamento (con
unoperazione che comporta la derecognition dallattivo) a una societ finanziaria (non classificata
come istituzione finanziaria monetaria) ad un prezzo di cessione pari a 50. Nella segnalazione riferita
al mese di maggio dellanno T+1 la banca X segnaler un importo pari a 30 (80 50) in una delle
sottovoci da 58080.38 a 58080.50, a seconda della forma tecnica del finanziamento. Per completezza
si precisa che in tal caso la voce 58083 va valorizzata per 80.


I.3.1.8

Cfr. sottovoce 58220.02.
Cfr. voci 58005 e 58007, ad eccezione degli importi da segnalare nelle
precedenti sottovoci.
Sono altres escluse le sottovoci 58007.50 e 51.
ALTRE CESSIONI:
Cfr. sottovoci 58005.30 e 58007.30.
Ai fini della compilazione della presente voce, vanno considerati i soli
prestiti rotativi a famiglie e societ non finanziarie residenti nellarea UEM,
cos come definiti nella voce 58222.
FINANZIAMENTI NON OGGETTO DI CANCELLAZIONE DALLATTIVO:
Cfr. sottovoci 58005.30 e 58007.30.
Ai fini della compilazione della presente voce, vanno considerati i soli prestiti
rotativi a famiglie e societ non finanziarie residenti nellarea UEM, cos come
definiti nella voce 58222.


I.3.1.9

RELATIVE A FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA NON OGGETTO DI
CESSIONE:
Cancellazioni di finanziamenti verso clientela non oggetto di cessione.
attivit economica e provincia di controparte (Stato di controparte nel caso di
soggetti non residenti); per le sottovoci da 70 a 82 richiesta anche la finalit.
Cfr. sottovoci 58005.30 e 58007.30.
Cfr. voci 58005 e 58007, ad eccezione di quanto riportato nelle precedenti
sottovoci. Sono altres escluse le sottovoci 58007.50 e 51.
RELATIVE AD ALTRE ATTIVITA FINANZIARIE:
Cancellazioni di attivit finanziarie diverse da quelle da segnalare nelle precedenti
sottovoci. Vi figurano, ad esempio, le cancellazioni di finanziamenti ceduti a
istituzioni finanziarie monetarie nonch le cancellazioni di finanziamenti verso
istituzioni finanziarie monetarie.
attivit economica e provincia di controparte (Stato di controparte nel caso di
soggetti non residenti); per le sottovoci da 86 a 92 richiesta anche la finalit.
FINANZIAMENTI:


I.3.1.10

Cfr. sottovoci 58005.30 e 58007.30.
Cfr. voci 58005 e 58007, ad eccezione di quanto riportato nelle precedenti
sottovoci. Sono altres escluse le sottovoci 58007.18, 19, 50 e 51.
94 TITOLI
Cfr. voce 58010 e sottovoci 58007.18 e 50.
98 ALTRE ATTIVIT
Vi figurano, ad esempio, le cancellazioni di strumenti partecipativi di capitale (cfr.
sottovoci 58007.19 e 51 e voce 58011).


I.3.1.11

Voce: 58083
CESSIONI DI FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA A SOGGETTI
DIVERSI DA ISTITUZIONI FINANZIARIE MONETARIE
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le cessioni (pro-solvendo e pro-
soluto) di finanziamenti verso clientela realizzate nel periodo di riferimento della
segnalazione, aventi come controparti cessionarie soggetti diversi dalle istituzioni
finanziarie monetarie, distintamente a seconda che comportino o meno la
cancellazione dei finanziamenti dalle pertinenti voci dellattivo (cfr. Avvertenze
Generali, paragrafo Operazioni di cessione di attivit finanziarie).
I finanziamenti vanno segnalati per il medesimo importo rilevato nellattivo (cfr. voci
58005 e 58007, ad esclusione dei titoli e degli strumenti partecipativi di capitale).
richiesta la classificazione per settore di attivit economica, ramo di attivit
economica, provincia di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti
non residenti) e per finalit del credito.
Per le sottovoci 32 e 34, nel caso di cessioni a societ veicolo residenti nei paesi
UEM (ivi inclusa lItalia), altres richiesta la disaggregazione per singolo paese di
residenza della societ veicolo.
Per le sottovoci 42 e 44 richiesta la classificazione per tipo cessione. In relazione
ai valori di tale attributo informativo, si precisa quanto segue:
- il valore warehousing va utilizzato nelle fasi di warehousing delle operazioni di
cartolarizzazione, nelle quali la societ veicolo non ha ancora emesso i titoli ABS e
lacquisto delle attivit finanziato dalla societ veicolo iscrivendo una passivit di
pari importo verso la stessa banca originator (ovvero - in tutto o in parte - verso un
altro intermediario finanziario);
- il valore auto-cartolarizzazioni va utilizzato in relazione alle operazioni di
cartolarizzazione nelle quali la banca originator acquista il complesso dei titoli ABS
emessi dalla societ veicolo;
- il valore auto-cartolarizzazioni grandfathered va utilizzato in relazione alle
operazioni di auto-cartolarizzazione effettuate entro la data del 30 novembre 2008 e
per le quali la banca aveva segnalato nellattivo - sino alla data del 31 maggio 2010 -
i titoli ABS riacquistati;
- il valore altre cartolarizzazioni va utilizzato in relazione alle operazioni di
cartolarizzazione diverse da quelle sopra indicate e nelle quali la banca originator
non procede alla cancellazione dei finanziamenti dallattivo.
Nelle sottovoci in argomento formano oggetto di rilevazione anche i trasferimenti
operati da una categoria di cessione allaltra (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Operazioni di cessione di attivit finanziarie). Ad esempio:


I.3.1.12

- nellambito della fase di warehousing, nel momento in cui la societ veicolo
provvede ad emettere i titoli ABS e sempre che non ricorrano le condizioni per la
cancellazione dei finanziamenti dallattivo, lammontare dei finanziamenti ceduti va
segnalato come warehousing con segno negativo e come altre cartolarizzazioni
con segno positivo;
- nellambito di una auto-cartolarizzazione grandfathered, nel caso in cui,
successivamente alloperazione, la banca ceda i titoli ABS e tale cessione non
comporti la cancellazione dei finanziamenti dallattivo, tali ultimi sono segnalati
come auto-cartolarizzazioni grandfathered con segno negativo e come altre
cartolarizzazioni con segno positivo;
- nellambito delle altre cartolarizzazioni, nel caso in cui successivamente la banca
originator ceda i titoli ABS e tale cessione comporti la cancellazione dei
finanziamenti dallattivo, tali ultimi sono segnalati come altre cartolarizzazioni con
segno negativo. I medesimi vanno segnalati con segno positivo nelle sottovoci
relative ai finanziamenti oggetto di cancellazione dallattivo: operazioni di
cartolarizzazione.
FINANZIAMENTI OGGETTO DI CANCELLAZIONE DALLATTIVO:
32 SOFFERENZE
34 ALTRI
ALTRE CESSIONI:
36 SOFFERENZE
38 ALTRI
FINANZIAMENTI NON OGGETTO DI CANCELLAZIONE
DALLATTIVO:
42 SOFFERENZE
44 ALTRI
CESSIONI FINALIZZATE ALLEMISSIONE DI COVERED BOND:
46 SOFFERENZE
48 ALTRI
ALTRE CESSIONI:
50 SOFFERENZE


I.3.1.13

52 ALTRI


I.3.1.14

Voce: 58086
ACQUISTI DI FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA DA
SOGGETTI DIVERSI DA ISTITUZIONI FINANZIARIE
MONETARIE
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce gli acquisti di finanziamenti
verso clientela, effettuati nel periodo di riferimento della segnalazione, da soggetti
diversi dalle istituzioni finanziarie monetarie.
richiesta la classificazione per settore di attivit economica, ramo di attivit
economica, provincia di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti
non residenti) e per finalit del credito.
Per le sottovoci 02 e 12, nel caso di acquisti da societ veicolo residenti nei paesi
UEM (ivi inclusa lItalia), richiesta la disaggregazione per singolo paese di
residenza della societ veicolo.
OGGETTO DI ISCRIZIONE NELLATTIVO:
Nelle sottovoci da 02 a 10 vanno segnalati i finanziamenti acquistati per i quali si
realizza in capo alla banca segnalante, ai sensi dello IAS 39, il pieno trasferimento
dei rischi e benefici.
I finanziamenti vanno segnalati per il medesimo importo rilevato nellattivo (cfr. voci
58005 e 58007, ad esclusione dei titoli).
E prevista lindividuazione delleventuale componente relativa a precedenti
operazioni di cessione effettuate dalla medesima banca, che non avevano dato luogo
alla cancellazione dei corrispondenti finanziamenti (variabile tipo cessione).
02 DA SOCIET VEICOLO DI OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE
Per la definizione di societ veicolo di operazioni di cartolarizzazione cfr.
Provvedimento della Banca dItalia del 29 aprile 2011 recante Disposizioni in
materia di obblighi informativi e statistici delle societ veicolo coinvolte in
operazioni di cartolarizzazione.
DA ALTRI SOGGETTI:
INTERMEDIARI FINANZIARI EX ART. 107 TUB:
06 SOFFERENZE
10 ALTRI
NON OGGETTO DI ISCRIZIONE NELLATTIVO:


I.3.1.15

Nelle sottovoci da 12 a 20 vanno segnalati i finanziamenti acquistati per i quali non
si realizza, ai sensi dello IAS 39, il pieno trasferimento dei rischi e benefici.
I finanziamenti vanno segnalati in base al prezzo di acquisto.
12 DA SOCIET VEICOLO DI OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE
Per la definizione di societ veicolo di operazioni di cartolarizzazione cfr.
Provvedimento della Banca dItalia del 29 aprile 2011 recante Disposizioni in
materia di obblighi informativi e statistici delle societ veicolo coinvolte in
operazioni di cartolarizzazione.
DA ALTRI SOGGETTI:
INTERMEDIARI FINANZIARI EX ART. 107 TUB:
16 SOFFERENZE
20 ALTRI


I.3.1.16

Voce: 58088
CONTI CORRENTI ATTIVI: UTILIZZO DI LINEE DI CREDITO
S.B.F.
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Operazioni e anticipi salvo buon fine
(s.b.f.).


I.3.1.17

Voce: 58089
RINEGOZIAZIONE EX LEGGE N. 126/2008: MUTUI
Forma oggetto di rilevazione il valore nominale dei mutui in essere rinegoziati ai
sensi della legge n. 126/2008, al netto dei rimborsi effettuati sino alla data di


I.3.1.18

Voce: 58090
RISPARMIO POSTALE
prevista la classificazione per valuta, settore di attivit economica, per
LIBRETTI DI RISPARMIO POSTALE:
02 LIBERI
Comprende i libretti di risparmio ordinari e giovani.
04 VINCOLATI
Comprende i libretti giudiziari.
BUONI POSTALI FRUTTIFERI:
Va indicato il valore di emissione.
ORDINARI:
16 CON RIMBORSO A CARICO DEL MINISTERO DELLECONOMIA
E DELLE FINANZE (MEF)
18 CON RIMBORSO A CARICO DI ALTRI ENTI
A TERMINE:
22 CON RIMBORSO A CARICO DEL MINISTERO DELLECONOMIA
E DELLE FINANZE (MEF)
24 CON RIMBORSO A CARICO DI ALTRI ENTI
28 A SCADENZA
Comprende i Buoni postali a 18 mesi.
32 INDICIZZATI
36 ALTRI
40 ALTRO RISPARMIO POSTALE
Comprende le forme di risparmio postale diverse da quelle previste nelle precedenti
sottovoci.


I.3.1.19

Voce: 58095
FINANZIAMENTI CON OBBLIGO DI RIMBORSO A CARICO DEL
BILANCIO DELLO STATO ITALIANO
richiesta la classificazione per settore di attivit economica del soggetto
beneficiario.
Cfr. le voci 58005 e 58007 (escluse le sottovoci 58007.18, 19, 50 e 51).


I.3.1.20

Voce: 58100
TITOLI DI CAPITALE E QUOTE O.I.C.R. DI PROPRIET
QUANTIT
Cfr. voci 58010, 58007.18 e 58007.50.
Per ciascun titolo va segnalata la quantit di azioni o il numero di quote di propriet
della banca segnalante.
Le quantit vanno segnalate indicando due cifre decimali.
richiesta la classificazione per codice ISIN, depositario, portafoglio
La variabile di classificazione depositario indica leventuale soggetto depositario
presso il quale sono depositati i titoli. Nel caso di titoli oggetto di riporti passivi, PCT
passivi o di prestito titoli occorre indicare nel campo depositario la modalit titolo
non disponibile.


I.3.1.21

Voce: 58115
TITOLI DI DEBITO DI PROPRIET - VALORE NOMINALE
Cfr. voci 58010, 58007.18 e 58007.50.
Per ciascun titolo va segnalato il valore nominale.
richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN, depositario, portafoglio
La variabile di classificazione depositario indica leventuale soggetto presso il
quale sono depositati i titoli. Nel caso di operazioni di riporti passivi, PCT passivi o
di prestito titoli occorre indicare nel campo depositario la modalit titolo non
disponibile.


I.3.1.22

Voce: 58123
TITOLI DI DEBITO DI PROPRIA EMISSIONE RIACQUISTATI
La presente voce si riferisce a tutti i titoli di debito emessi dalla banca segnalante
temporaneamente riacquistati dalla stessa.
richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN, Stato di controparte,
settore di attivit economica e portafoglio contabile. Le variabili Stato di
controparte e settore di attivit economica vanno riferite alla controparte
delloperazione di riacquisto.
Va segnalato il valore nominale.
02 CON GARANZIA DEL CAPITALE
Cfr. voce 58035, sottovoci 01 e 03.
06 SENZA GARANZIA DEL CAPITALE


I.3.1.23

Voce: 58125
MOVIMENTI DEI TITOLI DI DEBITO EMESSI
richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN, Stato di controparte,
settore di attivit economica e portafoglio contabile.
02 RIMBORSI
Vanno esclusi i riacquisti di propri titoli.
06 EMISSIONI
Titoli di nuova emissione, con esclusione delle vendite di propri titoli riacquistati.


I.3.1.24

Voce: 58130
TITOLI RICEVUTI PER RIPORTI ATTIVI, PCT ATTIVI E
OPERAZIONI DI PRESTITO
Cfr. voci 58005 sottovoci 10, 39 e 41 e 58007 sottovoci 10 e 42.
richiesta la classificazione per codice ISIN, depositario e, nel caso di
controparti residenti, anche per settore di attivit economica.
La variabile di classificazione depositario indica il soggetto presso il quale sono
depositati i titoli. Qualora i titoli siano stati successivamente ceduti, nella variabile
depositario occorre indicare la modalit titolo non disponibile.
02 TITOLI DI DEBITO: VALORE NOMINALE
richiesta lindicazione della valuta di denominazione.
06 TITOLI DI CAPITALE E QUOTE DI O.I.C.R.: QUANTIT


I.3.1.25

Voce: 58135
TITOLI IMPEGNATI PER RIPORTI PASSIVI, PCT PASSIVI E
OPERAZIONI DI PRESTITO
Cfr. voce 58030 sottovoci 10, 37 e 39.
richiesta la classificazione per codice ISIN, depositario e, nel caso di
controparti residenti, anche per settore di attivit economica.
Limitatamente alle sottovoci 02 e 06 richiesta anche la ripartizione per Stato della
controparte.
depositati i titoli. Nei casi in cui il titolo non rimane in deposito presso la banca
segnalante occorre indicare la modalit titolo non disponibile.
LASCIATI IN DEPOSITO PRESSO LA BANCA SEGNALANTE:
NON LASCIATI IN DEPOSITO PRESSO LA BANCA SEGNALANTE:


I.3.1.26

Voce: 58140
TITOLI DI TERZI IN DEPOSITO: TITOLI DI DEBITO - VALORE
NOMINALE
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Titoli di terzi ricevuti in deposito.
Nella presente voce vanno segnalati i titoli di debito di terzi depositati presso la
banca segnalante in base ad un contratto di deposito titoli. Sono esclusi dalla
rilevazione i titoli temporaneamente ceduti dalla banca segnalante nel caso di
operazioni di PCT e di riporto passivi che non superano il test di derecognition
previsto dallo IAS 39 lasciati dal cessionario in deposito presso la banca. Sono
convenzionalmente inclusi i titoli che la banca segnalante ha temporaneamente
acquisito nel caso di PCT e di riporti attivi ma che non ha iscritto tra le proprie
attivit (ad es. PCT attivi con obbligo di rivendita) da segnalare nella sottovoce 28.
richiesta la classificazione per codice ISIN, Stato del depositante,
depositario e settore di attivit economica. Ai fini della settorizzazione della
clientela va segnalato il settore proprio di quel soggetto che pu ritenersi il pi
importante fra i cointestatari del conto stesso.
sub-depositati i titoli.
02 A CUSTODIA O IN AMMINISTRAZIONE
CONNESSI CON LO SVOLGIMENTO DELLA FUNZIONE DI BANCA
DEPOSITARIA DI:
10 O.I.C.R.
14 FONDI ESTERNI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE
CONNESSI CON LATTIVIT DI GESTIONI DI PORTAFOGLI:
24 INDIVIDUALI
26 COLLETTIVE
28 ALTRI RAPPORTI


I.3.1.27

Voce: 58145
TITOLI DI TERZI IN DEPOSITO: TITOLI DI CAPITALE E QUOTE
DI O.I.C.R. QUANTIT
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Titoli di terzi ricevuti in deposito.
Nella presente voce vanno segnalati i titoli di capitale e le quote di O.I.C.R.
depositati presso la banca segnalante in base ad un contratto di deposito titoli. Sono
esclusi dalla rilevazione i titoli temporaneamente ceduti dalla banca segnalante nel
caso di operazioni di PCT passivi con obbligo di rivendita e di riporti passivi e
lasciati dal cessionario in deposito presso la banca. Sono convenzionalmente inclusi i
titoli che la banca segnalante ha temporaneamente acquisito nel caso di PCT attivi
con obbligo di rivendita e di riporti attivi, da segnalare nella sottovoce 28.
richiesta la classificazione per codice ISIN, Stato del depositante,
depositario e settore di attivit economica. Ai fini della settorizzazione della
clientela va segnalato il settore proprio di quel soggetto che pu ritenersi il pi
importante fra i cointestatari del conto stesso.
sub-depositati i titoli.
DEPOSITARIA DI:
10 O.I.C.R.
CONNESSI CON LATTIVIT DI GESTIONE DI PORTAFOGLI:
24 INDIVIDUALI
26 COLLETTIVE
28 ALTRI RAPPORTI


I.3.1.28

Voce: 58148
TITOLI DI PROPRIET NON ISCRITTI NELLATTIVO
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce i titoli di propriet connessi con
operazioni che, sul piano sostanziale, non danno luogo alla loro iscrizione nellattivo
della banca segnalante (ad esempio, titoli connessi con operazioni pronti contro
termine attive o con operazioni di cartolarizzazione di proprie attivit non cancellate
dallattivo, titoli obbligazionari di propria emissione riacquistati). Vi figurano,
convenzionalmente, i titoli ricevuti nellambito di operazioni di prestito titoli e i
certificati di deposito riacquistati.
richiesta la classificazione per valuta, per codice ISIN e per indicatore di
quotazione IAS.
02 NON IMPEGNATI
IMPEGNATI:
06 OPERAZIONI DI CREDITO SULLEUROSISTEMA
Sono inclusi i certificati di deposito di propria emissione riacquistati coperti da
garanzia dello Stato ai sensi dellart. 8 del Decreto Legge 6 dicembre 2011 n. 201,
convertito nella legge n. 214 del 22 dicembre 2011 forniti a garanzia delle
operazioni di rifinanziamento presso la BCE.
10 OPERAZIONI SUL MERCATO INTERBANCARIO COLLATERALIZZATO
14 ALTRI


I.3.1.29

Voce: 58155
RAPPORTI CON CASSA DI COMPENSAZIONE E GARANZIA
Vanno rilevati esclusivamente i rapporti per cassa, inclusi i margini in titoli.
ATTIVI:
02 PRONTI CONTRO TERMINE
04 ALTRI
PASSIVI:
08 ALTRI


I.3.1.30

Voce: 58160
TITOLI E STRUMENTI PARTECIPATIVI DI CAPITALE DETENUTI
IN SOCIET ESTERE
Cfr. Avvertenze generali, paragrafo Rapporti partecipativi con societ non
residenti.
La presente voce costituisce un dettaglio delle voci 58007.18, 58007.19, 58007.50,
58007.51, 58010 e 58011.
richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN (nel caso di strumenti non
rappresentati da titoli occorre utilizzare il valore non applicabile), Stato di
controparte e per settore di attivit economica.
06 PARTECIPATE DIRETTE E CONTROLLATE INDIRETTE
08 PARTECIPANTI DIRETTE E CONTROLLANTI INDIRETTE
10 FELLOW ENTERPRISES


I.3.1.31

Voce: 58165
PATRIMONIO DELLA BANCA SEGNALANTE DETENUTO DA
SOCIET ESTERE
residenti.
La presente voce costituisce un dettaglio della voce 58040.
richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN, Stato di controparte e per
settore di attivit economica.


I.3.1.32

Voce: 58170
MONETA ELETTRONICA: FONDI DISPONIBILI
Per moneta elettronica, si intende il valore monetario memorizzato elettronicamente,
ivi inclusa la memorizzazione magnetica, rappresentato da un credito nei confronti
dellemittente che sia emesso per effettuare operazioni di pagamento come definite
allart. 1, comma 1, lettera c) del decreto legislativo n. 11 del 27 gennaio 2010 e che
sia accettato da persone fisiche e giuridiche diverse dallemittente.
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce i soli fondi caricati che alla data
di riferimento della segnalazione risultano essere liberi cio che non siano gi stati
utilizzati in pagamenti.
PER CARATTERISTICHE TECNICHE:
SUPPORTO FISICO (CARTA):
12 DISPOSITIVO DI ACCESSO
Per la definizione di supporto fisico cfr. voce 58633 sottovoce 12.
14 BORSELLINO ELETTRONICO
Per la definizione di borsellino elettronico cfr. voce 58633 sottovoce 14.
16 SU NETWORK
Per la definizione di NETWORK cfr. voce 58633 sottovoce 16.
18 ALTRO
Per la definizione di altro cfr. voce 58633 sottovoce 18.


I.3.1.33

Voce: 58186
DIVIDENDI INCASSATI DA SOCIETA ESTERE
residenti.
I dividendi devono essere segnalati per lintero importo nel mese in cui sono
liquidati.
prevista la distinzione per valuta e Stato di controparte.


I.3.1.34

Voce: 58191
DIVIDENDI PAGATI ALLE SOCIETA ESTERE
residenti.
I dividendi devono essere segnalati per lintero importo nel mese in cui sono
liquidati.


I.3.1.35

Voce: 58195
PREMI, MARGINI E DIFFERENZIALI REGOLATI NEL PERIODO
Nella presente voce vanno segnalati i premi, i margini di variazione e i differenziali
pagati e incassati nel mese di riferimento della segnalazione a fronte di contratti
derivati (creditizi e finanziari) stipulati con soggetti non residenti.
02 INCASSATI
06 PAGATI


I.3.1.36

Voce: 58200
VARIAZIONI DEGLI STRUMENTI PARTECIPATIVI DI CAPITALE
DETENUTI IN SOCIET ESTERE
Movimenti relativi allaggregato di cui alla voce 58011 per la parte relativa alle
societ estere.
prevista la classificazione per valuta, Stato di controparte e per settore di
attivit economica.
02 INCREMENTI
Figurano nella presente sottovoce: le costituzioni allestero di nuove societ;
lacquisizione di una nuova partecipazione (superiore o uguale al 10%); laumento di
una partecipazione esistente (quando la percentuale finale superiore o uguale al
10%); laumento di capitale di una partecipazione esistente (a parit di percentuale di
partecipazione); il ripianamento di perdite.
06 DECREMENTI
Figurano nella presente sottovoce: la diminuzione di una partecipazione esistente
(quando la percentuale iniziale superiore o uguale al 10%); la dismissione di una
partecipazione esistente.


I.3.1.37

Voce: 58202
ATTIVIT FINANZIARIE OGGETTO DI OPERAZIONI DI
CESSIONE NON CANCELLATE DALLATTIVO
finanziarie.
Nella presente voce figurano le attivit finanziarie (finanziamenti, titoli, ecc.),
escluse quelle in sofferenza, oggetto di operazioni di cessione, che continuano ad
essere rilevate nellattivo della situazione patrimoniale.
La presente voce va valorizzata seguendo i medesimi criteri stabiliti per le voci
58005, 58010 e 58011.
richiesta la distinzione tra cartolarizzazioni con attivit di servicing svolta da
(variabile tipo servicer): 1) banca originator; 2) altre banche residenti; 3)
intermediari finanziari ex art. 107 TUB; 4) soggetti esteri.
richiesta la classificazione per tipo cessione (cfr. Avvertenze Generali,
paragrafo Operazioni di cessione di attivit finanziarie); i valori previsti per tale
attributo sono i seguenti:
- warehousing;
- auto-cartolarizzazioni;
- auto-cartolarizzazioni grandfathered;
- altre cartolarizzazioni.
Per le cessioni a societ veicolo residenti nei paesi UEM (ivi inclusa lItalia),
richiesta la disaggregazione per singolo paese di residenza della societ veicolo.
Per le operazioni per le quali la banca svolga attivit di servicing e la societ veicolo
sia residente in Italia, richiesta la segnalazione nominativa delloperazione di
cartolarizzazione.
02 FINANZIAMENTI VERSO BANCHE CENTRALI E BANCHE
richiesta lindicazione del nominativo della controparte.
FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA:
richiesta la classificazione per settore di attivit economica, provincia di
controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti) e ramo di
attivit economica; inoltre, limitatamente alle sottovoci 06, 08, 10, 12 e 18,
richiesta anche la ripartizione per finalit del credito.
06 MUTUI


I.3.1.38

08 CARTE DI CREDITO
20 TITOLI
richiesta la classificazione per codice ISIN, indicatore quotazione IAS e
portafoglio contabile.
24 ALTRE ATTIVIT
Figurano nelle presenti sottovoci le attivit finanziarie oggetto di operazioni di
cessione a societ veicolo finalizzate allemissione di covered bond.
BANCA SEGNALANTE FINANZIATRICE:
controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti), ramo di
attivit economica e finalit del credito.
30 MUTUI
34 TITOLI


I.3.1.39

36 ALTRE ATTIVIT
BANCA SEGNALANTE NON FINANZIATRICE:
40 MUTUI
44 TITOLI
46 ALTRE ATTIVIT
ALTRE CESSIONI:
cessione, diverse da quelle segnalate nelle precedenti sottovoci, che ai sensi dei
principi contabili internazionali (IAS/IFRS) non devono formare oggetto di
cancellazione (derecognition) dallattivo. Sono escluse le attivit oggetto di pronti
contro termine passivi con obbligo di rivendita a carico del cessionario.
54 MUTUI
56 CARTE DI CREDITO


I.3.1.40

68 TITOLI
72 ALTRE ATTIVIT


I.3.1.41

Voce: 58204
ATTIVIT FINANZIARIE IN SOFFERENZA OGGETTO DI
OPERAZIONI DI CESSIONE NON CANCELLATE DALLATTIVO
finanziarie.
Nella presente voce figurano le attivit finanziarie (finanziamenti, titoli, ecc.) in
sofferenza oggetto di operazioni di cessione, che continuano ad essere rilevate
nellattivo della situazione patrimoniale.
La presente voce va valorizzata seguendo i medesimi criteri stabiliti per la voce
58007.
richiesta la distinzione tra cartolarizzazioni con attivit di servicing svolta da
(variabile tipo servicer): 1) banca originator; 2) altre banche residenti; 3)
intermediari finanziari ex art. 107 TUB; 4) soggetti esteri.
richiesta la classificazione per tipo cessione (cfr. Avvertenze Generali,
paragrafo Operazioni di cessione di attivit finanziarie); i valori previsti per tale
attributo sono i seguenti:
- warehousing;
- auto-cartolarizzazioni;
- auto-cartolarizzazioni grandfathered;
- altre cartolarizzazioni.
Per le operazioni per le quali la banca svolga attivit di servicing e la societ veicolo
sia residente in Italia, richiesta la segnalazione nominativa delloperazione di
cartolarizzazione.


I.3.1.42

06 MUTUI
08 CARTE DI CREDITO
20 TITOLI
24 ALTRE ATTIVIT
25 SOFFERENZE NON RIPARTITE
controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti) e finalit
del credito.
cessione a societ veicolo finalizzate allemissione di covered bond.
BANCA SEGNALANTE FINANZIATRICE:
30 MUTUI


I.3.1.43

34 TITOLI
36 ALTRE ATTIVIT
BANCA SEGNALANTE NON FINANZIATRICE:
40 MUTUI
44 TITOLI
46 ALTRE ATTIVIT
ALTRE CESSIONI:
cessione, diverse da quelle segnalate nelle precedenti sottovoci, che ai sensi dei
principi contabili internazionali (IAS/IFRS) non devono formare oggetto di
cancellazione (derecognition) dallattivo. Sono escluse le attivit oggetto di pronti
contro termine passivi con obbligo di rivendita a carico del cessionario.


I.3.1.44

54 MUTUI
56 CARTE DI CREDITO
68 TITOLI
72 ALTRE ATTIVIT
controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti) e finalit
del credito.


I.3.1.45

Voce: 58206
PASSIVIT A FRONTE DI ATTIVIT FINANZIARIE OGGETTO DI
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Operazioni di cessione di attivit finanziarie
nonch la voce 58030.
Nella presente voce vanno rilevate le passivit a fronte delle attivit oggetto di
operazioni di cessione che non hanno formato oggetto di cancellazione dallattivo
(cfr. voci 58202 e 58204).
Va segnalato limporto delle passivit al netto di quelle sottoscritte o eventualmente
riacquistate dalla banca segnalante (es. titoli ABS).
Le variabili di classificazione richieste sono riferite al cessionario.
Sono escluse le passivit connesse con operazioni di pronti contro termine passive
che non superano il test di derecognition previsto dallo IAS 39.
02 VERSO BANCHE CENTRALI E BANCHE
richiesta la classificazione per valuta e per nominativo della controparte.
VERSO CLIENTELA:
richiesta la classificazione per valuta, settore di attivit economica e
06 PASSIVIT ASSOCIATE AD OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE
10 PASSIVIT ASSOCIATE AD ALTRE CESSIONI


I.3.1.46

Voce: 58208
ATTIVIT FINANZIARIE SOTTOSTANTI OPERAZIONI DI
CARTOLARIZZAZIONE PROPRIE - ATTIVIT DI SERVICING
finanziarie.
Nella presente voce figurano le attivit finanziarie (finanziamenti, titoli, ecc.),
escluse quelle in sofferenza, oggetto di operazioni di cartolarizzazione proprie che
hanno formato oggetto di cancellazione dallattivo della banca segnalante e per le
quali tale ultima svolge il ruolo di servicer.
La presente voce va segnalata a partire dal momento della cessione delle attivit
cartolarizzate, anche se antecedente lemissione dei titoli da parte dei veicoli
(cosiddetta fase di warehousing).
58005, 58010 e 58011.
Nel caso di societ veicolo residenti in Italia, richiesta la segnalazione nominativa
delloperazione di cartolarizzazione.
richiesta lindicazione della valuta e del nominativo della controparte.
richiesta la classificazione per valuta, settore di attivit economica, provincia
di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti) e ramo di
06 MUTUI
08 CARTE DI CREDITO


I.3.1.47

20 TITOLI
richiesta la classificazione per valuta e codice ISIN.
richiesta la classificazione per valuta, settore di attivit economica e provincia
24 ALTRE ATTIVIT


I.3.1.48

Voce: 58210
ATTIVIT FINANZIARIE IN SOFFERENZA SOTTOSTANTI
OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE PROPRIE - ATTIVIT DI
SERVICING
finanziarie.
Nella presente voce figurano le attivit finanziarie in sofferenza (finanziamenti, titoli,
ecc.) oggetto di operazioni di cartolarizzazione proprie che hanno formato oggetto di
cancellazione dallattivo della banca segnalante e per le quali tale ultima svolge il
ruolo di servicer.
La presente voce va valorizzata seguendo i medesimi criteri stabiliti per la voce
58007.
richiesta lindicazione della valuta e del nominativo della controparte.
di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti) e ramo di
06 MUTUI
08 CARTE DI CREDITO


I.3.1.49

20 TITOLI
richiesta la classificazione per valuta e codice ISIN.
24 ALTRE ATTIVIT
di controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti) e finalit
del credito.


I.3.1.50

Voce: 58212
CARTOLARIZZAZIONE DI ALTRI IFM RESIDENTI IN ITALIA -
ATTIVIT DI SERVICING
Nella presente voce figurano le attivit finanziarie (finanziamenti, titoli, ecc.) oggetto
di operazioni di cartolarizzazione di IFM residenti in Italia diverse dalla banca
segnalante, per le quali tale ultima svolge il ruolo di servicer.
58005, 58007, 58010 e 58011.
Per le operazioni di cartolarizzazione con societ veicolo residenti nei paesi UEM
(ivi inclusa lItalia), richiesta la disaggregazione per singolo paese di residenza
della societ veicolo.
Per le sottovoci da 04 a 18, 26 e da 30 a 44, richiesta lindicazione nominativa
delloriginator.
ATTIVIT FINANZIARIE CANCELLATE DALLATTIVO
DELLORIGINATOR:
finanziarie.
cartolarizzazione cancellate dallattivo del soggetto originator.
SOFFERENZE:
controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti) e
ramo di attivit economica; inoltre, limitatamente alle sottovoci 06, 08, 10,
12 e 18 richiesta anche la ripartizione per finalit del credito.


I.3.1.51

04 FINANZIAMENTI PER ANTICIPI SU EFFETTI, ALTRI TITOLI
DI CREDITO E DOCUMENTI S.B.F.
06 MUTUI
08 CARTE DI CREDITO
20 TITOLI
richiesta la classificazione per codice ISIN.
24 ALTRE ATTIVIT
finalit del credito.
ATTIVIT FINANZIARIE NON IN SOFFERENZA:


I.3.1.52

32 MUTUI
34 CARTE DI CREDITO
46 TITOLI
50 ALTRE ATTIVIT
ATTIVIT FINANZIARIE NON CANCELLATE DALLATTIVO
DELLORIGINATOR:
finanziarie.
cartolarizzazione non cancellate dallattivo del soggetto originator.
SOFFERENZE:


I.3.1.53

56 MUTUI
58 CARTE DI CREDITO
70 TITOLI
74 ALTRE ATTIVIT
ATTIVIT FINANZIARIE NON IN SOFFERENZA:
82 MUTUI
84 CARTE DI CREDITO


I.3.1.54

96 TITOLI
99 ALTRE ATTIVIT


I.3.1.55

Voce: 58214
CARTOLARIZZAZIONE DI IFM RESIDENTI IN ALTRI PAESI UEM
- ATTIVIT DI SERVICING
Nella presente voce figurano le attivit finanziarie (finanziamenti, titoli, ecc.) oggetto
di operazioni di cartolarizzazione di IFM residenti in altri Paesi UEM (diversi
dallItalia), per le quali la banca segnalante svolge il ruolo di servicer.
58005, 58007, 58010 e 58011.
attivit economica; inoltre, limitatamente alle sottovoci 06, 08, 10, 12 e 18
06 MUTUI
08 CARTE DI CREDITO


I.3.1.56

20 TITOLI
24 ALTRE ATTIVIT


I.3.1.57

Voce: 58216
ATTIVIT SOTTOSTANTI OPERAZIONI DI
CARTOLARIZZAZIONE DI ALTRI SOGGETTI - ATTIVIT DI
SERVICING
Nella presente voce figurano le attivit (finanziamenti, titoli, ecc.) oggetto di
operazioni di cartolarizzazione da parte di soggetti diversi dalle IFM residenti nei
Paesi UEM (ivi inclusa lItalia), per le quali la banca segnalante svolge il ruolo di
servicer.
La presente voce va valorizzata seguendo i medesimi criteri stabiliti per le voci della
sottosezione I.1 (Dati statistici mensili - Situazione patrimoniale: attivo).
Relativamente alle regole di cancellazione delle attivit non finanziarie occorre fare
riferimento alle disposizioni contenute nei pertinenti principi contabili internazionali
(ad es., IAS 16 relativamente ad immobili, impianti e macchinari).
Per le sottovoci da 04 a 18, 25 e da 28 a 42, richiesta lindicazione nominativa
delloriginator.
CARTOLARIZZAZIONI ORIGINATE DA INTERMEDIARI FINANZIARI
EX ART. 107 TUB:
ATTIVIT CANCELLATE DALLATTIVO DELLORIGINATOR:
finanziarie.
Figurano nelle presenti sottovoci le attivit oggetto di operazioni di
cartolarizzazione cancellate dallattivo del soggetto originator.
SOFFERENZE:


I.3.1.58

06 MUTUI
08 CARTE DI CREDITO
20 TITOLI
24 ALTRE ATTIVIT
ALTRE ATTIVIT:


I.3.1.59

30 MUTUI
32 CARTE DI CREDITO
44 TITOLI
48 ALTRE ATTIVIT
ATTIVIT NON CANCELLATE DALLATTIVO
DELLORIGINATOR:
finanziarie.
Figurano nelle presenti sottovoci le attivit oggetto di operazioni di
cartolarizzazione non cancellate dallattivo del soggetto originator.


I.3.1.60

54 MUTUI
56 CARTE DI CREDITO
68 TITOLI
72 ALTRE ATTIVIT
CARTOLARIZZAZIONI ORIGINATE DA ALTRI SOGGETTI:


I.3.1.61

controparte (Stato di controparte nel caso di soggetti non residenti) e ramo
di attivit economica; inoltre, limitatamente alle sottovoci 80, 82, 84, 86 e 92
80 MUTUI
82 CARTE DI CREDITO
94 TITOLI
98 ALTRE ATTIVIT


I.3.1.62

Voce: 58218
ESPOSIZIONI PER CASSA VERSO PROPRIE
CARTOLARIZZAZIONI: TITOLI DI DEBITO
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce i titoli di debito emessi da societ
veicolo, detenuti dalla banca segnalante, connessi con operazioni di cartolarizzazione
effettuate dalla banca segnalante che non hanno superato il test di cancellazione
(derecognition) previsto dallo IAS 39.
Sono inclusi i titoli rivenienti da auto-cartolarizzazioni.
richiesta la classificazione per valuta e per codice ISIN.
02 VALORE DELLESPOSIZIONE
Va indicato il valore dellesposizione determinato come se loperazione avesse dato
luogo allintegrale cancellazione delle attivit sottostanti dal bilancio della banca
segnalante (banca originator). A tal fine va segnalato quello che sarebbe stato il
valore di prima iscrizione dei titoli, al netto di eventuali rimborsi e di cancellazioni
(write-offs). Non si considerano eventuali plusvalenze e minusvalenze riconducibili
alle variazioni dei tassi di mercato.
06 VALORE NOMINALE
Nella presente sottovoce figurano, tra laltro, i titoli che ai fini della determinazione
del valore da rimborsare prevedono lapplicazione di un coefficiente di rettifica (c.d.
pool factor) al valore nominale di emissione (
2
). Limporto da rilevare per i titoli in
esame corrisponde al valore nominale di emissione moltiplicato per il coefficiente di
rettifica (c.d. pool factor).

2
Ad esempio, un pool factor pari al tempo T a 0,523 sta a indicare che per ogni titolo di valore
nominale di emissione pari a 100 sono stati rimborsati al tempo T 47,7 di valore capitale.
Moltiplicando il valore nominale di emissione ( 100) per il pool factor (0,523) si ottiene il valore
nominale al tempo T ( 52,3).


I.3.1.63

Voce: 58220
PRESTITI SINDACATI
02 OPERAZIONI PER CASSA ATTIVE
Cfr. voci 58005 e 58007.
Formano oggetto di rilevazione i prestiti sindacati erogati da due o pi intermediari
finanziari (pool), con assunzione di rischio a carico di ciascun partecipante al
pool, sulla base di contratti di mandato o di rapporti di altro tipo che producano
effetti equivalenti.
Il prestatario deve essere a conoscenza dellesistenza del pool.
rappresentanza) deve segnalare la sola quota di rischio a proprio carico, facendo
riferimento, per quanto riguarda la individuazione della controparte, al prenditore
finale dei fondi.
prevista la classificazione per settore di attivit economicae valuta.
06 OPERAZIONI PER CASSA PASSIVE
Cfr. voce 58030.
Formano oggetto di rilevazione i finanziamenti che la singola banca o un pool di
banche ha ricevuto da due o pi intermediari finanziari. Nel secondo caso (provvista
in pool), ciascun partecipante al pool (compresa la capofila, munita di mandato
con o senza rappresentanza) deve segnalare la sola quota effettivamente ricevuta.
prevista la classificazione per settore di attivit economicae valuta.


I.3.1.64

Voce: 58222
PRESTITI ROTATIVI A FAMIGLIE ISTITUZIONI SENZA SCOPO
DI LUCRO AL SERVIZIO DELLE FAMIGLIE E SOCIET NON
FINANZIARIE RESIDENTI NELLAREA UEM
Cfr. voce 58005, sottovoci 22, 36 e 42 e voce 58007, sottovoci 22, 38 e 44.
I prestiti rotativi sono finanziamenti che possiedono le seguenti caratteristiche: 1) il
debitore pu utilizzare senza preavviso i fondi nei limiti di credito approvati; 2) il
margine disponibile si ricostituisce in funzione dei rimborsi effettuati; 3) non c'
obbligo di rimborso periodico dei fondi.
Sono escluse le esposizioni a fronte di carte di credito.
Occorre rilevare l'importo complessivo dovuto dal debitore, inclusi gli eventuali
sconfinamenti.
richiesta la classificazione per settore di attivit economica e valuta.
02 SOFFERENZE


I.3.1.65

Voce: 58224
FONDI RETTIFICATIVI SU ESPOSIZIONI PER CASSA
RIVENIENTI DA OPERAZIONI DI FUSIONE
Cfr. voce 58045, sottovoci 03, 05, 07 e 09.
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce la differenza positiva tra il valore
nominale (al netto delle cancellazioni operate dalla societ incorporata a seguito di
eventi estintivi del credito) delle attivit cedute e il fair value di tali attivit
considerato ai fini delloperazione di fusione.
02 SOFFERENZE
CLIENTELA:
08 SOFFERENZE


I.3.1.66

Voce: 58226
ACQUISTO E VENDITA DI BANCONOTE IN EURO
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le esportazioni (vendite) e le
importazioni (acquisti) di banconote in euro, effettuate con persone giuridiche
residenti al di fuori dei paesi UEM.
Sono escluse le eventuali operazioni al dettaglio effettuate tramite ATM/POS.
Linformazione sul taglio delle banconote pu essere oggetto di stima.
Va segnalato il controvalore delle banconote in euro acquistate o vendute.
richiesta la classificazione per Stato di controparte.
ACQUISTI
02 BANCONOTE DA 5 EURO
VENDITE


I.3.1.67

Voce: 58228
CREDITI DI IMPOSTA EX L. 214/11
Figurano nella presente voce i crediti di imposta connessi con la trasformazione delle
attivit fiscali differite di cui alla legge n. 214/11.


I.3.1.68

Voce: 58117
TITOLI DI PROPRIET: SCOPERTI TECNICI
richiesta la classificazione per codice ISIN e limitatamente alla sottovoce 02 per
valuta.


I.3.1.69

Voce: 58230
CANCELLAZIONI DI ATTIVIT FINANZIARIE: TITOLI
richiesta la classificazione per codice ISIN e limitatamente alla sottovoce 02 per
valuta.


I.3.1.70

Voce: 58119
TITOLI PER I QUALI NON PREVISTA LA CODIFICA ISIN
Cfr. voce 58010.
Figurano nella presente voce i titoli segnalati nella voce 58010, ma privi di codice
ISIN (ad es. quote di s.r.l.).
Non vanno segnalati i titoli in corso di codifica, nonch quelli codificati come scaduti
e non liquidati.
EMESSI DA BANCHE
richiesta la ripartizione per valuta e nominativo della controparte.
02 TITOLI DI DEBITO
04 TITOLI DI CAPITALE
EMESSI DA CLIENTELA
richiesta la ripartizione per valuta, per settore di attivit economica del
soggetto emittente e, nel caso di soggetti non residenti, per Stato di residenza
dellemittente.
08 TITOLI DI DEBITO


I.3.1.71

Voce: 58063
MOVIMENTI DEI TITOLI DI DEBITO E DI CAPITALE PER I
QUALI NON PREVISTA LA CODIFICA ISIN E DEGLI
STRUMENTI PARTECIPATIVI DI CAPITALE
Figurano nella presente voce i movimenti del portafoglio titoli di propriet segnalati
nella voce 58060 privi di codice ISIN (ad es. quote di s.r.l.), nonch i movimenti
relativi agli strumenti partecipativi di capitale segnalati nella voce 58011.
Non vanno segnalati i titoli in corso di codifica, nonch quelli codificati come scaduti
e non liquidati.
ACQUISTI
EMESSI DA BANCHE
02 TITOLI DI DEBITO
EMESSI DA CLIENTELA
richiesta la ripartizione per valuta, per settore di attivit economica
dellemittente e, nel caso di soggetti non residenti, per Stato di residenza
dellemittente.
10 TITOLI DI DEBITO
VENDITE E RIMBORSI
EMESSI DA BANCHE
18 TITOLI DI DEBITO
EMESSI DA CLIENTELA


I.3.1.72

richiesta la ripartizione per valuta, per settore di attivit economica
dellemittente e, nel caso di soggetti non residenti, per Stato di residenza
dellemittente.
26 TITOLI DI DEBITO


I.3.1.73

Voce: 3896
AGGREGATO SOGGETTO A RISERVA OBBLIGATORIA
Le disposizioni in materia di riserva obbligatoria emanate dalla Banca Centrale
Europea prevedono, fra laltro, lesclusione dallaggregato soggetto a ROB dei
rapporti passivi intrattenuti con le autorit bancarie centrali dei paesi aderenti
allUEM e la Banca Centrale Europea. Pertanto, i rapporti passivi intrattenuti con tali
soggetti devono formare oggetto di rilevazione, convenzionalmente, nelle sottovoci
relative alle istituzioni soggette a riserva obbligatoria.
DEPOSITI A VISTA E OVERNIGHT:
Per lindividuazione dellaggregato occorre fare riferimento alla voce 58030
sottovoci 00, 01, 03, 05, 12 (per la parte riferita agli assegni circolari), 13, 15, 17, 19,
21, 23, 22, 32.
02 ISTITUZIONI SOGGETTE A RISERVA OBBLIGATORIA
04 ALTRI SOGGETTI
DEPOSITI CON SCADENZA PREDETERMINATA FINO A 2 ANNI:
sottovoci 08, 09, 12 (esclusi gli assegni circolari), 28, 34, 36, 40 (limitatamente alla
quota di depositi con scadenza predeterminata fino a due anni).
08 ALTRI SOGGETTI
DEPOSITI CON SCADENZA PREDETERMINATA OLTRE 2 ANNI:
sottovoci 08, 09, 12, 28, 34, 36, 40 (limitatamente alla quota di depositi con scadenza
predeterminata oltre due anni).
12 ALTRI SOGGETTI
DEPOSITI RIMBORSABILI CON PREAVVISO FINO A 2 ANNI:
sottovoci 06 e 30 (limitatamente alla quota di depositi rimborsabili con preavviso
fino a due anni).
16 ALTRI SOGGETTI


I.3.1.74

DEPOSITI RIMBORSABILI CON PREAVVISO OLTRE 2 ANNI:
sottovoci 06 e 30 (limitatamente alla quota di depositi rimborsabili con preavviso
oltre due anni).
20 ALTRI SOGGETTI
TITOLI DI DEBITO IN CIRCOLAZIONE CON SCADENZA
PREDETERMINATA FINO A 2 ANNI:
(limitatamente alla quota di titoli con scadenza predeterminata fino a due anni).
Forma oggetto di rilevazione nella presente sottovoce lammontare dei titoli con
durata contrattuale inferiore o pari a due anni per i quali la banca sia in grado di
dimostrare, alla data di riferimento della segnalazione, leffettiva detenzione da
parte dei soggetti riconducibili in questa sottovoce. Qualora la banca non segua per
il complesso dei titoli lanzidetto criterio analitico di individuazione dei detentori,
nella presente sottovoce deve allocare lammontare ottenuto moltiplicando il
valore complessivo dei titoli per laliquota forfettaria indicata dalla BCE.
24 ALTRI SOGGETTI
durata contrattuale inferiore o pari a due anni non incluso nella precedente
sottovoce 3896.22.
TITOLI DI DEBITO IN CIRCOLAZIONE CON SCADENZA
PREDETERMINATA OLTRE 2 ANNI:
(limitatamente alla quota di titoli con scadenza predeterminata oltre due anni).
durata contrattuale superiore ai due anni per i quali la banca segnalante sia in
grado di dimostrare, alla data di riferimento della segnalazione, leffettiva
detenzione da parte dei soggetti riconducibili in questa sottovoce.
28 ALTRI SOGGETTI
Qualora la banca non segua per il complesso dei titoli lanzidetto criterio analitico
di individuazione dei detentori, nella presente sottovoce deve allocare lintero
ammontare dei titoli emessi.


I.3.1.75

PRONTI CONTRO TERMINE PASSIVI:
sottovoci 10, 37 e 39.
36 ALTRI SOGGETTI
Nella presente sottovoce va convenzionalmente incluso il debito nei confronti
della Cassa di Compensazione e Garanzia nellambito delloperativit sul Mercato
Interbancario Collateralizzato (MIC), segnalato nella sottovoce 58030.40.


I.3.1.76


Sottosezione: 4 Tassi di interesse

I.4.1.1

Sottosezione:
4 TASSI DI INTERESSE
Per le istruzioni di compilazione delle presenti voci cfr. la Circolare n.248 del 26 giugno
2002, Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni statistiche relative ai tassi di
interesse attivi e passivi.


I.4.1.2



I.4.1.3

Voce: 40013
DATI DI FINE PERIODO ATTIVIT NON DETERIORATE
prevista la classificazione per settore di attivit economica; inoltre, limitatamente
alla sottovoce 40013.06 richiesta la distinzione per finalit del credito.
I rimandi alle voci di attivo sono da intendersi come relativi alla componente non
deteriorata.
Per la definizione di prestiti rotativi cfr. voce 58222.
02 CONTI CORRENTI E PRESTITI ROTATIVI: TASSO DI INTERESSE
Cfr. voce 58005 sottovoce 24 nonch sottovoci 22, 34, 36 e 42 limitatamente ai
prestiti rotativi.
04 UTILIZZI DI CARTE DI CREDITO: TASSO DI INTERESSE
Cfr. voce 58005 sottovoce 30.
06 FINANZIAMENTI DIVERSI DAGLI UTILIZZI DI CARTE DI CREDITO,
DAI CONTI CORRENTI E DAI PRESTITI ROTATIVI: TASSO DI
INTERESSE
Cfr. voce 58005 sottovoci 26, 32, 38 e 41 nonch sottovoci 22, 34, 36 e 42
limitatamente ai prestiti non rotativi.


I.4.1.4

Voce: 40015
DATI DI FINE PERIODO ATTIVIT DETERIORATE DIVERSE
DALLE SOFFERENZE
prevista la classificazione per settore di attivit economica; inoltre, limitatamente
alla sottovoce 40015.06 richiesta la distinzione per finalit del credito.
I rimandi alle voci di attivo sono da intendersi come relativi alla componente
deteriorata diversa dalle sofferenze.
Per la definizione di prestiti rotativi cfr. voce 58222.
02 CONTI CORRENTI E PRESTITI ROTATIVI: AMMONTARE
Cfr. voce 58005 sottovoce 24 nonch sottovoci 22, 34, 36 e 42 limitatamente ai
prestiti rotativi.
04 UTILIZZI DI CARTE DI CREDITO: AMMONTARE
05 CARTE DI CREDITO - ANTICIPI TECNICI: AMMONTARE
06 FINANZIAMENTI DIVERSI DAGLI UTILIZZI DI CARTE DI CREDITO,
DAI CONTI CORRENTI E DAI PRESTITI ROTATIVI: AMMONTARE
Cfr. voce 58005 sottovoci 26, 32, 38 e 41 nonch sottovoci 22, 34, 36 e 42
limitatamente ai prestiti non rotativi.


I.4.1.5

Voce: 40020
DATI DI FINE PERIODO - PASSIVIT
richiesta la classificazione per settore di attivit economica.
02 DEPOSITI A VISTA: TASSO DI INTERESSE
Cfr voce 58030 sottovoci 13, 15, 21 e 23.
06 DEPOSITI CON DURATA STABILITA: TASSO DI INTERESSE
Cfr voce 58030 sottovoci 28, 34, 36, 40.
10 DEPOSITI RIMBORSABILI CON PREAVVISO: TASSO DI INTERESSE
Cfr voce 58030 sottovoce 30.
14 PRONTI CONTRO TERMINE PASSIVI: TASSO DI INTERESSE
Cfr voce 58030 sottovoce 39.


I.4.1.6

Voce: 40025
OPERAZIONI DEL PERIODO - OPERAZIONI ATTIVE -
FINANZIAMENTI ALLE FAMIGLIE DIVERSI DAGLI UTILIZZI DI
CARTE DI CREDITO, DAI CONTI CORRENTI E DAI PRESTITI
ROTATIVI
Cfr. voce 40013 sottovoce 06 limitatamente ai finanziamenti nei confronti delle
famiglie.
richiesta la classificazione per settore di attivit economica, per durata
originaria tasso e finalit del credito.
02 TASSO DI INTERESSE
06 AMMONTARE


I.4.1.7

Voce: 40028
FINANZIAMENTI ALLE FAMIGLIE DIVERSI DAGLI UTILIZZI DI
CARTE DI CREDITO, DAI CONTI CORRENTI E DAI PRESTITI
ROTATIVI OPERAZIONI GARANTITE
Formano oggetto di rilevazione i finanziamenti assistiti da garanzie reali e personali
che soddisfano i requisiti previsti dalla normativa prudenziale per il riconoscimento
come tecniche di attenuazione del rischio di credito nellambito della metodologia
standardizzata ovvero di quella IRB (cfr. Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006
I finanziamenti garantiti da garanzia ipotecaria formano oggetto di rilevazione nella
presente voce anche nel caso in cui al momento della segnalazione liscrizione della
garanzia ipotecaria non sia ancora perfezionata.
Ai fini dellinclusione nella presente voce, i finanziamenti devono avere un loan to
value pari o inferiore al 100%.
originaria tasso e finalit del credito.
06 AMMONTARE


I.4.1.8

Voce: 40035
FINANZIAMENTI ALLE SOCIET NON FINANZIARIE DIVERSI
DAGLI UTILIZZI DI CARTE DI CREDITO, DAI CONTI CORRENTI
E DAI PRESTITI ROTATIVI
Cfr. voce 40013 sottovoce 06 limitatamente ai finanziamenti nei confronti delle
societ non finanziarie.
originaria tasso e classe di importo.
TOTALE FINANZIAMENTI:
06 AMMONTARE
FINANZIAMENTI CON DURATA ORIGINARIA OLTRE 1 ANNO E
DURATA ORIGINARIA DEL TASSO FINO A 1 ANNO:
12 AMMONTARE


I.4.1.9

Voce: 40045
FINANZIAMENTI ALLE SOCIET NON FINANZIARIE DIVERSI
DAGLI UTILIZZI DI CARTE DI CREDITO, DAI CONTI CORRENTI
E DAI PRESTITI ROTATIVI OPERAZIONI GARANTITE
Formano oggetto di rilevazione i finanziamenti assistiti da garanzie reali e personali
che soddisfano i requisiti previsti dalla normativa prudenziale per il riconoscimento
come tecniche di attenuazione del rischio di credito nellambito della metodologia
standardizzata ovvero di quella IRB (cfr. Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006
originaria tasso e classe di importo.
TOTALE FINANZIAMENTI:
06 AMMONTARE
FINANZIAMENTI CON DURATA ORIGINARIA OLTRE 1 ANNO E
DURATA ORIGINARIA DEL TASSO FINO A 1 ANNO:
12 AMMONTARE


I.4.1.10

Voce: 40055
FINANZIAMENTI DIVERSI DAGLI UTILIZZI DI CARTE DI
CREDITO, DAI CONTI CORRENTI E DAI PRESTITI ROTATIVI:
FINANZIAMENTI PER ACQUISTO ABITAZIONE E CREDITO AL
CONSUMO
Cfr. voce 40013.06 limitatamente alle operazioni finalizzate allacquisto abitazione e
al credito al consumo
richiesta la classificazione per settore di attivit economica e per finalit.
02 TASSO DI INTERESSE ANNUO EFFETTIVO GLOBALE
06 AMMONTARE


I.4.1.11

Voce: 40070
OPERAZIONI DEL PERIODO - OPERAZIONI PASSIVE - DEPOSITI
CON DURATA STABILITA
Cfr voce 40020.06
06 AMMONTARE


I.4.1.12

Voce: 40080
OPERAZIONI DEL PERIODO - OPERAZIONI PASSIVE - PRONTI
CONTRO TERMINE PASSIVI
Cfr voce 40020.14
06 AMMONTARE

Sezione: II Altri dati statistici

Sezione:
II ALTRI DATI STATISTICI



Sottosezione: 1 Dati patrimoniali

II.1.1.1

Sottosezione:
1 DATI PATRIMONIALI

Sottosezione: 1 Dati patrimoniali

II.1.1.2


Sottosezione: 1 Dati patrimoniali - Parte prima - Dati territoriali e settoriali

II.1.1.3


PARTE PRIMA - DATI TERRITORIALI E SETTORIALI
Salvo diversamente specificato, le informazioni si riferiscono alle sole unit operanti in Italia
e hanno periodicit trimestrale.


II.1.1.4



II.1.1.5

Voce: 58305
ESPOSIZIONI PER CASSA VERSO PROPRIE CARTOLARIZZAZIONI
Cfr. voce 40765.
CON ATTIVIT SOTTOSTANTI RIMASTE INTEGRALMENTE IN
BILANCIO:
CARTOLARIZZAZIONI TRADIZIONALI:
Va indicato il valore dellesposizione determinato come se loperazione avesse
dato luogo allintegrale cancellazione delle attivit sottostanti del bilancio della
banca originator.
A tal fine va indicato quello che sarebbe stato il valore di prima iscrizione delle
attivit verso le cartolarizzazioni, al netto di eventuali rimborsi e di cancellazioni
(write offs). Non si considerano eventuali plusvalenze e minusvalenze
riconducibili alle variazioni dei tassi di mercato.
02 TITOLI
06 ALTRE ATTIVIT
CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE:
12 TITOLI
16 ALTRE ATTIVIT
CON ATTIVIT SOTTOSTANTI OGGETTO DI PARZIALE
CANCELLAZIONE DAL BILANCIO:
luogo allintegrale cancellazione delle attivit sottostanti del bilancio della banca
originator.
attivit verso le cartolarizzazioni, al netto di eventuali rimborsi e di cancellazioni
(write offs). Non si considerano eventuali plusvalenze e minusvalenze
riconducibili alle variazioni dei tassi di mercato.


II.1.1.6

22 TITOLI
26 ALTRE ATTIVIT
CON ATTIVIT SOTTOSTANTI OGGETTO DI INTEGRALE
32 TITOLI
36 ALTRE ATTIVIT


II.1.1.7

Voce: 58306
TITOLI DI TERZI RICEVUTI IN DEPOSITO DA RESIDENTI
La presente voce ha periodicit semestrale.
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Titoli di terzi in deposito.
Nelle sottovoci relative al numero dei clienti va segnalato il numero delle persone
fisiche e delle persone giuridiche che hanno depositato titoli presso la banca
segnalante, a prescindere dal numero dei conti.
Nel caso in cui si abbiano pi cointestatari di un unico conto, questi devono essere
considerati come un solo cliente.
02 AMMONTARE TOTALE
Nella presente sottovoce va segnalato lammontare totale dei titoli depositati da
valorizzare in base al fair value dei titoli stessi.
richiesta la classificazione per settore di attivit economica. Ai fini della
settorizzazione della clientela va segnalato il settore proprio di quel soggetto che pu
ritenersi il pi importante fra i cointestatari del conto stesso.
altres richiesta la distinzione in base al valore complessivo dei titoli depositati
(variabile classi di importo cliente), al valore dei titoli depositati per ciascuna
tipologia di titoli (variabile classi di importo tipologia titoli), al raggruppamento
titoli e allarea geografica.
04 NUMERO DEI CLIENTI PER TIPOLOGIA TITOLI
Sono richieste le medesime classificazioni della sottovoce 02.
06 NUMERO DEI CLIENTI
Rispetto alla sottovoce 04 non richiesta la distinzione per raggruppamento titoli e
classi di importo tipologia titoli .
10 NUMERO DEI CONTI
richiesto il settore di attivit economica e la provincia di controparte.


II.1.1.8

Voce: 58307
TITOLI DI TERZI IN DEPOSITO: FAIR VALUE
Cfr. voci 58140, 58145, 58922 e 58925.
Vanno fornite le informazioni riferite allintera azienda.
controparte e codice ISIN. Ai fini della settorizzazione della clientela va segnalato
il settore proprio di quel soggetto che pu ritenersi il pi importante fra i cointestatari
del conto stesso.
DEPOSITARIA DI:
10 O.I.C.R.
24 COLLETTIVE
26 INDIVIDUALI
28 ALTRI RAPPORTI


II.1.1.9

Voce: 58308
QUOTE DI O.I.C.R. E POLIZZE ASSICURATIVE (RAMO VITA)
Relativamente alla controparte del rapporto prevista lindicazione: a) del settore
(sottogruppo) di attivit economica; b) della provincia di residenza.
prevista la classificazione per categoria emittente dello strumento finanziario.
QUOTE DI O.I.C.R. (FAIR VALUE):
Vanno segnalate esclusivamente le quote di O.I.C.R. distribuite a terzi per le quali
non stato stipulato un contratto di deposito titoli. Il certificato cumulativo delle
quote di O.I.C.R. detenuto in deposito gratuito amministrato presso la banca
depositaria non deve formare oggetto di rilevazione da parte di questultima.
richiesta la classificazione per raggruppamento titoli.
richiesta la seguente distinzione: a) quotati su mercati ufficiali attivi; b) quotati su
mercati ufficiali non attivi; c) quotati su altri mercati attivi; d) non quotati; e) in corso
di quotazione. La nozione di mercato attivo quella prevista dagli IAS/IFRS.
03 EMESSE DA FONDI ISTITUITI DA SOCIET DI GESTIONE DEL
RISPARMIO DEL GRUPPO
05 EMESSE DA FONDI ISTITUITI DA ALTRE SOCIET DI GESTIONE
DEL RISPARMIO
POLIZZE ASSICURATIVE RAMO VITA (RISERVE TECNICHE):
Formano oggetto di rilevazione le polizze assicurative ramo vita (ad esempio unit-
linked e index-linked) distribuite a terzi, per le quali non stato stipulato un
contratto di deposito. Va rilevato il valore attuale degli impegni futuri (prestazioni) al
netto del valore attuale degli impegni futuri del contraente (premi) alla data di
rilevazione (riserve matematiche pari al controvalore del contratto).
06 EMESSE DA SOCIET DI ASSICURAZIONE DEL GRUPPO
08 EMESSE DA ALTRE SOCIET DI ASSICURAZIONE


II.1.1.10

Voce: 58309
TITOLI EMESSI DALLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
RICEVUTI IN DEPOSITO DA ALTRE AMMINISTRAZIONI
PUBBLICHE
Formano oggetto di rilevazione i titoli di debito per i quali lemittente e il depositario
sono rappresentati da soggetti appartenenti alla pubblica amministrazione italiana.
controparte e codice ISIN.


II.1.1.11

Voce: 58310
FINANZIAMENTI AGEVOLATI
Ammontare dei finanziamenti agevolati concessi a clientela residente.
Per lindividuazione dellaggregato occorre fare riferimento alla voce 58005,
sottovoci 24 (Conti correnti attivi), 26 (Mutui), 36 (Operazioni di factoring), 38
(Leasing finanziario), 42 (Altri finanziamenti). Nel caso delle operazioni di sconto di
portafoglio il rischio va attribuito al soggetto beneficiario dellagevolazione ai sensi
della legge incentivante.
richiesta la classificazione per legge di credito agevolato e per provincia di
controparte. Tale ultima variabile di classificazione fa riferimento alla destinazione
dellinvestimento; le operazioni agevolate in favore di residenti per la costituzione di
societ allestero vanno segnalate utilizzando il previsto codice convenzionale.
02 CONSISTENZE
Per questa sottovoce prevista anche la classificazione per settore di attivit
economica.
06 EROGAZIONI
La presente sottovoce ha per oggetto i flussi di credito effettivamente erogati nel
periodo di riferimento (trimestre), al lordo degli eventuali rimborsi. La segnalazione
non dovuta quando variano unicamente gli elementi di classificazione (ad esempio,
mancata ammissione allagevolazione, forma tecnica, durata, trasformazione del
prestito da tasso fisso a tasso indicizzato o viceversa, ecc.) dei crediti gi erogati in
precedenti periodi nonch nel caso di operazioni di acquisto dei crediti effettuate
dalla banca segnalante.
Per i conti correnti occorre fare, convenzionalmente, riferimento ai soli movimenti
dare, includendo quindi anche le capitalizzazioni di interessi; per le operazioni di
sconto di portafoglio deve farsi riferimento al valore facciale degli effetti.
10 DOMANDE PERVENUTE (AMMONTARE)
Vanno prese in considerazione tutte le domande pervenute e non solo quelle
sottoposte a un preliminare esame formale e di merito; sono peraltro da escludere le
richieste chiaramente destituite di fondamento. Occorre, tuttavia, che la banca
provveda comunque ad un esame a carattere conoscitivo che permetta la
rilevazione di quegli elementi che sono indispensabili per la classificazione.
14 DOMANDE ACCOLTE (AMMONTARE)


II.1.1.12

Voce: 58312
CREDITO AGRARIO: CONSISTENZE
Cfr. voce 58005 (sottovoci da 22 a 42, escluse le sottovoci 39 e 41).
Formano oggetto di rilevazione le operazioni di credito effettuate ai sensi dellart.43
del T.U.B..
richiesta la variabile tipo tasso.


II.1.1.13

Voce: 58315
FINANZIAMENTI AI SENSI DELLA LEGGE N. 80/2005
Cfr. voce 58005 (sottovoci da 22 a 42, escluse le sottovoci 39 e 41).
Va segnalato lammontare dei finanziamenti concessi dalla banca segnalante ai sensi
dellart. 8 della legge n. 80 del 14 maggio 2005.
richiesta la classificazione per settore di attivit economica e, per i soli soggetti
residenti, per ramo di attivit economica e provincia di controparte; per le
sottovoci 04, 08, 12, 16 e 20, altres prevista la classificazione per tipo tasso.
AGEVOLATI:
Nelle sottovoci 02 e 04 vanno rilevati i finanziamenti che la banca segnalante eroga
in qualit di soggetto agente, in nome e per conto della Cassa Depositi e Prestiti, a
valere sul Fondo rotativo per il sostegno alle imprese e gli investimenti in ricerca
costituito presso la Cassa Depositi e Prestiti ai sensi della L. 311/2004. Tali sottovoci
devono essere valorizzate esclusivamente dalle banche che svolgono lattivit di
agente.
02 SOFFERENZE
04 ALTRI
NON AGEVOLATI:
Nelle sottovoci da 06 a 12 vanno rilevati i finanziamenti erogati dalla banca
segnalante dai quali deriva la possibilit di accedere al finanziamento agevolato di
cui alle sottovoci 02 e 04.
EROGATI IN QUALIT DI SOGGETTO FINANZIATORE ED AGENTE:
Le sottovoci 06 e 08 devono essere avvalorate dalle banche agenti che operano
anche in qualit di finanziatrici del progetto.
06 SOFFERENZE
08 ALTRI
EROGATI IN QUALIT DI SOGGETTO FINANZIATORE NON
AGENTE:
Le sottovoci 10 e 12 devono essere avvalorate dalle banche non agenti che
operano solo in qualit di finanziatrici del progetto.
10 SOFFERENZE
12 ALTRI


II.1.1.14

INTEGRATIVI:
EROGATI IN QUALIT DI SOGGETTO FINANZIATORE ED AGENTE:
Le sottovoci 14 e 16 devono essere avvalorate dalle banche agenti che operano
anche in qualit di finanziatrici del progetto.
14 SOFFERENZE
16 ALTRI
EROGATI IN QUALIT DI SOGGETTO FINANZIATORE NON
AGENTE:
Le sottovoci 18 e 20 devono essere avvalorate dalle banche non agenti che
operano solo in qualit di finanziatrici del progetto.
18 SOFFERENZE
20 ALTRI


II.1.1.15

Voce: 58320
CLASSIFICAZIONE PER DESTINAZIONE ECONOMICA:
FINANZIAMENTI OLTRE IL BREVE TERMINE SULLINTERNO
Ammontare dei finanziamenti oltre il breve termine sullinterno concessi a clientela
residente.
Sono esclusi i crediti per cassa allesportazione. Nel caso di sconto di portafoglio
prosolvendo la classificazione va effettuata avendo riguardo al debitore ceduto.
richiesta la classificazione per tipo tasso e destinazione economica di
investimento nonch, per le sole sottovoci 02 e 06 il tipo contratto. Per le
sottovoci 02, 06 e 10, la provincia di controparte. Tale ultima variabile di
classificazione fa riferimento alla destinazione dellinvestimento; le operazioni
agevolate in favore di residenti per la costituzione di societ allestero vanno
segnalate utilizzando il previsto codice convenzionale.
02 CONSISTENZE
Cfr. voce 58005 (sottovoci da 22 a 42, escludendo le sottovoci 39 e 41).
I valori ammessi per la variabile tipo contratto sono i seguenti: acquisto immobili
abitazioni famiglie consumatrici: non rinegoziato, acquisto immobili abitazioni
famiglie consumatrici: rinegoziato.
06 EROGAZIONI
I valori ammessi per la variabile tipo contratto sono i seguenti: acquisto immobili
abitazioni famiglie consumatrici: nuovi contratti, acquisto immobili abitazioni
famiglie consumatrici: surroghe, acquisto immobili abitazioni famiglie
consumatrici: sostituzioni.
10 ESTINZIONI E RIMBORSI
Valgono, specularmente, i criteri di segnalazione prescritti per la sottovoce 06,
Erogazioni.
14 DOMANDE PERVENUTE (AMMONTARE)
18 DOMANDE ACCOLTE (AMMONTARE)


II.1.1.16

Voce: 58322
FINANZIAMENTI EROGATI A FAMIGLIE PER LACQUISTO
DELLABITAZIONE PRINCIPALE
Sono escluse dalla presente voce i finanziamenti oggetto di rinegoziazione di
condizioni precedentemente determinate.
EROGAZIONI NEL PERIODO:
02 INDICIZZATE AL TASSO BCE
04 ALTRE INDICIZZAZIONI
TAEG SUI FINANZIAMENTI EROGATI NEL PERIODO:
NUMERO DEI FINANZIAMENTI EROGATI NEL PERIODO:


II.1.1.17

Voce: 58323
FINANZIAMENTI EROGATI A FAMIGLIE PER LACQUISTO
DELLABITAZIONE
CONSISTENZE:


II.1.1.18

Voce: 58325
FINANZIAMENTI A CLIENTELA RIPARTIZIONE PER
SPORTELLO
Cfr. voce 58005 (sottovoci da 22 a 42, escluse le sottovoci 39 e 41) e 58007
(sottovoci da 22 a 52, escluse le sottovoci 42, 50 e 51).
La presente voce ha periodicit annuale.
prevista la classificazione per sportello.
02 TOTALE FINANZIAMENTI
NUMERO DEI RAPPORTI:
Numero dei rapporti in essere alla data di riferimento della segnalazione.
06 CONTI CORRENTI
08 ALTRI


II.1.1.19

Voce: 58330
DEPOSITI DI CLIENTELA RIPARTIZIONE PER SPORTELLO
Cfr. voce 58030 (sottovoci da 13 a 36, esclusa la sottovoce 32).
richiesta la classificazione per sportello.
02 TOTALE DEPOSITI
04 CONTI CORRENTI
06 ALTRI


II.1.1.20

Voce: 58335
FINANZIAMENTI A CLIENTELA RIPARTIZIONE PER SETTORE
E PROVINCIA
Ai fini dellindividuazione delle operazioni da considerare nella presente voce cfr.
voce 58005 (sottovoci da 22 a 42, escluse le sottovoci 39 e 41) e 58007 (sottovoci da
22 a 52, escluse le sottovoci 42, 50 e 51).
Per la sottovoce 02 prevista la classificazione per settore di attivit economica e
provincia di sportello. Per le restanti sottovoci richiesta la classificazione per
settore di attivit economica e provincia di controparte.
02 TOTALE FINANZIAMENTI
04 NUMERO DEI CLIENTI (IN UNIT)
Numero delle persone fisiche e delle persone giuridiche alle quali la banca segnalante
ha erogato finanziamenti alla data di segnalazione, a prescindere dal numero dei
rapporti esistenti.
Nel caso in cui si abbiano pi cointestatari di un unico fido, questi devono essere
considerati come un solo cliente. Ai fini della classificazione economica vanno
segnalati il settore o leventuale ramo di attivit economica propri di quel soggetto
che pu ritenersi il pi importante fra i contestatari del fido stesso.
Numero dei rapporti in essere alla data di riferimento della segnalazione.
06 CONTI CORRENTI
08 ALTRI


II.1.1.21

Voce: 58340
DEPOSITI DI CLIENTELA RIPARTIZIONE PER SETTORE E
PROVINCIA DELLO SPORTELLO
E prevista la classificazione per settore di attivit economica e provincia di
sportello.
02 TOTALE DEPOSITI
04 CONTI CORRENTI
06 ALTRI


II.1.1.22

Voce: 58341
DEPOSITI DI CLIENTELA RIPARTIZIONE PER SETTORE E
PROVINCIA DELLA CONTROPARTE
E prevista la classificazione per settore di attivit economica, per provincia di
controparte e per classe di importo della clientela.
Nelle sottovoci relative al numero dei clienti va segnalato il numero delle persone
fisiche e delle persone giuridiche intestatarie di depositi presso la banca segnalante, a
prescindere dal numero di tali depositi.
Nel caso in cui un cliente sia intestatario di pi depositi, la classe di importo della
clientela si riferisce alla somma delle disponibilit presenti in ciascun deposito.
Nel caso in cui si abbiano pi cointestatari di un unico deposito, questi devono essere
considerati come un solo cliente. Ai fini della classificazione per settore di attivit
economica e provincia di controparte, va segnalato il settore e la provincia propri di
quel soggetto che pu ritenersi il pi importante fra i cointestatari del deposito stesso.
02 TOTALE DEPOSITI
NUMERO DEI CLIENTI:
04 TOTALE
06 DI CUI: CONTI CORRENTI


II.1.1.23

Voce: 58342
PCT PASSIVI VERSO CLIENTELA
Cfr. sottovoci 58030.37 e 39.
prevista la classificazione per settore di attivit economica e provincia di
sportello.


II.1.1.24

Voce: 58344
Cfr. voce 58035.
sportello.


II.1.1.25

Voce: 58350
GESTIONE DI PORTAFOGLI
Nel caso di gestione di portafogli delegate da terzi, la banca delegata deve indicare
come controparte: a) la banca delegante, nel caso di delega ricevuta da banche
italiane; b) il cliente, nel caso di delega ricevuta da altri soggetti.
controparte nel caso di soggetti residenti.
02 AMMONTARE
Cfr. sottovoce 41402.10 e 41402.42.


II.1.1.26

Voce: 58352
TRASLAZIONE DEL RISCHIO: ATTIVIT FINANZIARIE PER
CASSA
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Traslazione del rischio.
prevista la classificazione per valuta, Stato della controparte, settore di
attivit economica della controparte, Stato del garante, settore di attivit
economica del garante, tipo garanzia, vita residua e, per le unit operanti
allestero, stato di insediamento della filiale estera.
ATTIVIT IN BONIS:
02 FINANZIAMENTI
Cfr. voce 58005 (relativamente ai finanziamenti in bonis).
04 TITOLI DI DEBITO
Cfr. voci 58010 (relativamente ai titoli di debito in bonis).
ATTIVIT DETERIORATE:
08 FINANZIAMENTI
Cfr. voci 58005 (relativamente ai finanziamenti deteriorati), 58007 (ad eccezione
delle sottovoci 18 e 50).
10 TITOLI DI DEBITO
Cfr. voci 58007.18 e 50 (relativamente ai titoli di debito) e 58010 (relativamente ai
titoli di debito deteriorati).


II.1.1.27

Voce: 58354
TRASLAZIONE DEL RISCHIO: GARANZIE E IMPEGNI
economica del garante e tipo garanzia.
02 CREDITI DI FIRMA
Cfr. voce 58385.
ALTRI IMPEGNI:
IRREVOCABILI:
04 PER CASSA
Cfr. voce 58387, sottovoci da 02 a 08.
06 DI FIRMA E ALTRI IMPEGNI
08 REVOCABILI
Cfr. voce 58388.


II.1.1.28

Voce: 58356
TRASLAZIONE DEL RISCHIO: DERIVATI
economica del garante e tipo garanzia.
02 DERIVATI FINANZIARI - FAIR VALUE POSITIVI
Per i derivati finanziari non rientranti in accordi di compensazione, cfr. sottovoci
58470.08/16/26/36, 58475.08/16/26/36 e 58480.08/16/26/36 (relativamente ai
derivati OTC).
Per i derivati finanziari rientranti in accordi di compensazione del tipo single
product e per i derivati creditizi e finanziari rientranti in accordi di compensazione
del tipo cross products, cfr. sottovoce 58485.02 (relativamente ai derivati OTC).
06 DERIVATI CREDITIZI - FAIR VALUE POSITIVI
Vanno segnalati i soli derivati creditizi inclusi nel portafoglio di negoziazione di
vigilanza laddove la banca sia acquirente di protezione.
Per i derivati creditizi non rientranti in accordi di compensazione, cfr. sottovoce
58470.46 (relativamente ai derivati OTC).
Per i derivati creditizi rientranti in accordi di compensazione del tipo single
product, cfr. sottovoce 58485.02 (relativamente ai derivati OTC).


II.1.1.29

Voce: 58358
TRASLAZIONE DEL RISCHIO: SEGNALAZIONE NEGATIVA
La presente voce va compilata unicamente dalle banche che, pur rientranti
nellambito di applicazione della specifica richiesta informativa (
1
), non hanno
posizioni da segnalare alla data di riferimento.
Va convenzionalmente indicato il valore 1.

1


II.1.1.30

Voce: 58359
FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA NON ASSISTITI DA
TRASLAZIONE DEL RISCHIO
Formano oggetto di rilevazione i finanziamenti verso clientela diversi da quelli
assistiti da traslazione del rischio, segnalati nella voce 58352 sottovoci 02 e 08.
attivit economica della controparte, vita residua e, per le unit operanti allestero,
stato di insediamento della filiale estera.
Cfr. voci 58005 sottovoci da 22 a 42 e 58007 sottovoci da 22 a 52.


II.1.1.31

Voce: 58397
FINANZIAMENTI ASSISTITI DA GARANZIE IMMOBILIARI
CONCESSI A FAMIGLIE, ISTITUZIONI SENZA SCOPO DI LUCRO
AL SERVIZIO DELLE FAMIGLIE E SOCIETA NON FINANZIARIE
RESIDENTI NELLAREA UEM
Cfr. voce 58005, sottovoci 24, 26, 34, 38 e 42 e voce 58007, sottovoci 24, 26, 36, 40
e 44.
prevista la classificazione per settore di attivit economica, Stato di
controparte, valuta e, limitatamente al settore famiglie, finalit del credito.
Formano oggetto di rilevazione i finanziamenti, qualunque sia la forma tecnica,
assistiti da garanzie reali su immobili residenziali e non residenziali che soddisfano i
requisiti previsti dalla normativa prudenziale per la classificazione nellambito delle
categoria esposizioni garantite da immobili (metodologia standardizzata) ovvero
per la qualifica di protezione del credito di tipo reale (metodologia IRB) (cfr.
circolare n. 263 del 27 dicembre 2006 Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale
per le banche).


II.1.1.32

Voce: 52151
OPERAZIONI DI FACTORING: RIPARTIZIONE ECONOMICA,
TERRITORIALE E PER QUALIT DEL CREDITO
prevista la ripartizione per settore di attivit economica e provincia o Stato di
residenza dei cedenti e dei debitori ceduti.
prevista inoltre la suddivisione delle sottovoci 02, 10, 14 e 22 per qualit creditizia.
Per le sottovoci 06, 10, 18 e 22 viene inoltre richiesta la ripartizione tra attivit
proprie, attivit cedute e non cancellate anche a fini prudenziali, attivit cedute
e non cancellate solo a fini di bilancio.
Le sottovoci 02 e 14 sono infine ripartite tra crediti verso la pubblica
amministrazione assoggettati a disposizioni di legge che ne inibiscono
temporaneamente la riscossione e altri crediti (variabile Tipo credito)(
2
).
CREDITI ACQUISTATI PRO SOLUTO:
02 CORRISPETTIVO
VALORE NOMINALE
06 CEDENTI
10 DEBITORI CEDUTI
CREDITI ACQUISTATI PRO SOLVENDO:
14 ANTICIPO
VALORE NOMINALE
18 CEDENTI
22 DEBITORI CEDUTI

2
Ad esempio: Art. 11, comma 2, del decreto legge 31.5.2010 n. 78, convertito con legge 30.7.2010 n.
122; recante misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitivit economica.


II.1.1.33

Voce: 52190
OPERAZIONI DI FACTORING - ESPOSIZIONI NEI CONFRONTI
DELLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE: RIPARTIZIONE PER
FASCE DI SCADUTO
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il valore nominale del montecrediti,
in essere alla data di riferimento della segnalazione, relativo ad operazioni di
factoring pro-solvendo o pro-soluto, che hanno la Pubblica Amministrazione (P.A.)
come debitore ceduto. prevista la ripartizione per fasce di scaduto (variabile fascia
scaduto) e per settore di attivit economica e per provincia di residenza della P.A.
Lattributo informativo fascia scaduto va compilato facendo riferimento ai giorni
trascorsi tra la data di scadenza contrattuale dei crediti acquistati e la data di
PRO SOLUTO:
04 CREDITI CERTIFICATI DALLA P.A.
08 ALTRI CREDITI
PRO SOLVENDO:
18 ALTRI CREDITI


II.1.1.34

Voce: 52192
OPERAZIONI DI FACTORING - ESPOSIZIONI NEI CONFRONTI
DELLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE: INCASSI INTERVENUTI
NEL PERIODO
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce gli incassi totali o parziali
realizzati nel periodo di riferimento della segnalazione, relativi a crediti verso la
Pubblica Amministrazione (P.A.) acquisiti nellambito di operazioni di factoring pro-
solvendo o pro-soluto.
E prevista la ripartizione degli incassi per fasce di scaduto (variabile Fascia
scaduto), per settore di attivit economica e provincia di residenza della P.A..
Per la compilazione dellattributo fascia scaduto si rinvia alla voce 52190.
PRO SOLUTO:
08 ALTRI CREDITI
PRO SOLVENDO:
18 ALTRI CREDITI


II.1.1.35

Voce: 52194
OPERAZIONI DI FACTORING: CREDITI NEI CONFRONTI DELLA
PUBBLICA AMMINISTRAZIONE CEDUTI
DALLINTERMEDIARIO SEGNALANTE
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il valore nominale (al netto degli
incassi) del montecrediti relativo a crediti nei confronti della P.A. - acquisiti per
operazioni di factoring pro-solvendo o pro-soluto per la quota ceduta
dallintermediario segnalante, nel periodo di riferimento della segnalazione, mediante
cessioni che soddisfano le condizioni per la cancellazione (derecognition) dallattivo
dellintermediario segnalante ai sensi dello IAS 39.
prevista la ripartizione per Codice censito del soggetto cessionario.
04 CARTOLARIZZAZIONI
08 ALTRE CESSIONI


II.1.1.36


Sottosezione: 1 Dati patrimoniali - Parte seconda - Altri dati patrimoniali

II.1.2.1


PARTE SECONDA - ALTRI DATI PATRIMONIALI
I dati contenuti nella presente parte si riferiscono allintera azienda e hanno periodicit
trimestrale.


II.1.2.2



II.1.2.3

Voce: 58360
FINANZIAMENTI RIPARTITI PER FORMA TECNICA
Cfr. voce 40707.
Va segnalato il valore contabile, al lordo delle rettifiche di valore complessive. Le
banche che in contabilit procedono alla svalutazione diretta dei finanziamenti
devono ricomprendere nella presente voce lammontare delle svalutazioni
contabilizzate.
richiesta la distinzione tra unit operanti in Italia e unit operanti allestero
(variabile Stato unit segnalante); prevista, inoltre, la distinzione tra attivit
proprie, attivit cedute non cancellate a fini prudenziali e di bilancio e attivit
cedute non cancellate solo a fini di bilancio (variabile: proprie/cedute non
cancellate) nonch la classificazione per portafoglio contabile e per qualit del
credito (variabile bonis/deteriorate).
VERSO BANCHE CENTRALI:
02 RISERVA OBBLIGATORIA
04 DEPOSITI VINCOLATI
08 ALTRI
VERSO BANCHE:
10 CONTI CORRENTI E DEPOSITI
16 MUTUI
VERSO CLIENTELA:


II.1.2.4

MUTUI:
34 SU IMMOBILI RESIDENZIALI
36 ALTRI
LEASING FINANZIARIO:
CREDITI PER CONTRATTI ATTIVI:
38 STRUMENTALE
40 IMMOBILIARE
MOBILIARE:
42 AUTOVETTURE
44 AEROMOBILI E NAVI
46 ALTRO
48 CREDITI PER CONTRATTI NON ATTIVI
50 CREDITI PER CANONI SCADUTI
52 ALTRI CREDITI
OPERAZIONI DI FACTORING:
54 CON NOTIFICA AL DEBITORE
56 SENZA NOTIFICA AL DEBITORE
58 PRESTITI PERSONALI E CESSIONE DEL QUINTO
CARTE DI CREDITO:
60 REVOLVING
62 ALTRE


II.1.2.5

Voce: 58365
FINANZIAMENTI: DATI SETTORIALI E TERRITORIALI SULLA
QUALITA DEL CREDITO
Cfr. voce 58360.
Va segnalato il valore contabile, al lordo delle rettifiche di valore complessive. Le
banche che in contabilit procedono alla svalutazione diretta dei finanziamenti
devono ricomprendere nella presente voce lammontare delle svalutazioni
contabilizzate.
(variabile Stato unit segnalante); richiesta, inoltre, la distinzione tra attivit
proprie, attivit cedute non cancellate a fini prudenziali e di bilancio e attivit
cedute non cancellate solo a fini di bilancio (variabile: proprie/cedute non
cancellate) nonch la classificazione per portafoglio contabile.
02 SOFFERENZE
04 PARTITE INCAGLIATE
06 FINANZIAMENTI RISTRUTTURATI
08 FINANZIAMENTI SCADUTI/SCONFINANTI DETERIORATI
CLIENTELA:
Per le sottovoci 16, 18, 20 e 22 prevista anche la classificazione per settore di
attivit economica, provincia di controparte e finalit del credito.
14 SOFFERENZE
20 FINANZIAMENTI SCADUTI/SCONFINANTI DETERIORATI


II.1.2.6

Voce: 58370
PARTECIPAZIONI DI VIGILANZA IN:
(variabile Stato unit segnalante).
Nella presente voce vanno segnalati i possessi azionari che rivestono la natura di
partecipazioni secondo le vigenti Istruzioni di Vigilanza.
I possessi azionari oggetto di segnalazione nella presente voce vanno valorizzati
secondo le regole previste dalla Circolare n.155 del 18 dicembre 1991.
BANCHE:
10 PARTECIPAZIONI SUPERIORI AL 10%
12 PARTECIPAZIONI PARI O INFERIORI AL 10%
ENTI FINANZIARI:
16 PARTECIPAZIONI SUPERIORI AL 10%
18 PARTECIPAZIONI PARI O INFERIORI AL 10%
20 ENTI STRUMENTALI
SOCIET DI ASSICURAZIONE:
24 IMPRESE DI ASSICURAZIONE
26 SOCIET DI PARTECIPAZIONE ASSICURATIVA
28 SOCIET DI BROKERAGGIO ASSICURATIVO
IMPRESE NON FINANZIARIE:
PARTECIPAZIONI QUALIFICATE:
32 QUOTATE
34 NON QUOTATE
ALTRE PARTECIPAZIONI:
36 QUOTATE
38 NON QUOTATE


II.1.2.7

Voce: 58372
PARTECIPAZIONI DI VIGILANZA: DETTAGLI INFORMATIVI
Formano oggetto di segnalazione le partecipazioni acquisite nellambito
delladesione a consorzi di garanzia e collocamento, per recupero crediti e in imprese
in temporanea difficolt finanziaria secondo quanto stabilito nelle vigenti Istruzioni
di Vigilanza.
02 ACQUISITE NELLAMBITO DELLADESIONE A CONSORZI DI
GARANZIA E COLLOCAMENTO
06 ACQUISITE PER RECUPERO CREDITI
10 IN IMPRESE IN TEMPORANEA DIFFICOLTA FINANZIARIA
ACQUISITE IN LEASING FINANZIARIO:
14 QUOTA CAPITALE CANONI SCADUTI
18 QUOTA CAPITALE CANONI DA CORRISPONDERE


II.1.2.8

Voce: 58375
ATTIVIT MATERIALI
Cfr. voce 40621.
Va segnalato il valore contabile al netto dei fondi rettificativi.
ATTIVIT AD USO FUNZIONALE:
DI PROPRIET:
06 BENI NON RISCATTATI RIENTRATI NELLA DISPONIBILIT
DELLA BANCA
30 BENI IN ATTESA DI LEASING FINANZIARIO
08 ALTRE ATTIVIT
10 ACQUISITE IN LEASING FINANZIARIO
ATTIVIT DETENUTE A SCOPO DI INVESTIMENTO:
DI PROPRIET:
DELLA BANCA
ALTRE ATTIVIT:
20 IMMOBILI PER INVESTIMENTO DEL FONDO DI PREVIDENZA
DEL PERSONALE
22 IMMOBILI PER RECUPERO CREDITI
24 ALTRE ATTIVIT


II.1.2.9

Voce: 58376
IMMOBILI AD USO FUNZIONALE
La presente voce costituisce un dettaglio delle sottovoci 58375.06, 08, 10 e 30.
02 DI PROPRIET
ACQUISITI IN LEASING FINANZIARIO:
06 QUOTA CAPITALE CANONI SCADUTI
10 QUOTA CAPITALE CANONI DA CORRISPONDERE


II.1.2.10

Voce: 58377
ATTIVIT IMMATERIALI
Cfr. voce 40623.
Va segnalato il valore contabile al netto dei fondi rettificativi.
02 AVVIAMENTO
04 ALTRE ATTIVIT IMMATERIALI


II.1.2.11

Voce: 58381
DEBITI RIPARTITI PER FORMA TECNICA
Cfr. voce 40813.
(variabile Stato unit segnalante); prevista, inoltre, la classificazione per
02 DEBITI VERSO BANCHE CENTRALI
DEBITI VERSO BANCHE:
FINANZIAMENTI:
14 ALTRI
20 ALTRI DEBITI
VERSO CLIENTELA:
FINANZIAMENTI:
26 ALTRI
36 ALTRI DEBITI


II.1.2.12

Voce: 58383
DEBITI SUBORDINATI
Cfr. voce 40815.
02 BANCHE
04 CLIENTELA


II.1.2.13

Voce: 58385
GARANZIE RILASCIATE
Cfr. voce 40690.
CREDITI DI FIRMA:
CLIENTELA:
BANCHE:
CONNESSI CON OPERAZIONI DI NATURA FINANZIARIA:
07 IMPEGNI RELATIVI ALLA PARTECIPAZIONE A SISTEMI
NAZIONALI DI GARANZIA DEI DEPOSITI
09 ALTRI
10 ATTIVIT COSTITUITE IN GARANZIA DI OBBLIGAZIONI DI TERZI


II.1.2.14

Voce: 58387
IMPEGNI IRREVOCABILI
Cfr. voce 40691.
Sono esclusi i finanziamenti deliberati da stipulare.
IMPEGNI IRREVOCABILI A EROGARE FONDI:
CONCESSI A CLIENTELA:
02 A UTILIZZO CERTO
04 A UTILIZZO INCERTO
CONCESSI A BANCHE:
06 A UTILIZZO CERTO
10 IMPEGNI SOTTOSTANTI AI DERIVATI SU CREDITI: VENDITE DI
PROTEZIONE
ALTRI IMPEGNI:
IMPEGNI A RILASCIARE CREDITI DI FIRMA IRREVOCABILI A:
14 CLIENTELA
16 BANCHE
24 ALTRI


II.1.2.15

Voce: 58388
IMPEGNI REVOCABILI


II.1.2.16

Voce: 58389
VENDITE DI TITOLI A PRONTI ANCORA DA REGOLARE
Va indicato il prezzo fissato nel contratto.
CLIENTELA:
02 TITOLI DI DEBITO
06 QUOTE DI O.I.C.R.
10 TITOLI DI DEBITO


II.1.2.17

Voce: 58391
ACQUISTI DI TITOLI A PRONTI ANCORA DA REGOLARE
Va indicato il prezzo fissato nel contratto.
CLIENTELA:
02 TITOLI DI DEBITO
10 TITOLI DI DEBITO


II.1.2.18

Voce: 58393
VENDITE A PRONTI DI VALUTE ANCORA DA REGOLARE
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Contrattazioni di depositi e di finanziamenti
in euro e in valuta. Negoziazioni di valuta, disposizioni di bonifico e di giroconto.
Vanno inclusi gli impegni a consegnare oro, valorizzando la variabile valuta come
dollaro USA.
02 CONTRO EURO
06 CONTRO VALUTA


II.1.2.19

Voce: 58395
ACQUISTI A PRONTI DI VALUTE ANCORA DA REGOLARE
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Contrattazioni di depositi e di finanziamenti
in euro e in valuta. Negoziazioni di valuta, disposizioni di bonifico e di giroconto.
Vanno inclusi gli impegni a ricevere oro, valorizzando la variabile valuta come
dollaro USA.
02 CONTRO EURO
06 CONTRO VALUTA


II.1.2.20


Sottosezione: 1 Dati patrimoniali - Parte terza - Vita residua rischio di liquidit

II.1.3.1


PARTE TERZA - VITA RESIDUA RISCHIO DI LIQUIDIT
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Durata residua per data di scadenza del capitale
(Vita residua - rischio di liquidit).
Salvo diversamente specificato, i dati contenuti nella presente parte si riferiscono allintera
azienda e hanno periodicit trimestrale.


II.1.3.2



II.1.3.3

Voce: 58446
ATTIVIT FINANZIARIE PER CASSA
Sono esclusi i pronti contro termine attivi con obbligo di rivendita a termine
dellattivit sottostante da parte del gruppo segnalante (da segnalare nella voce
58447).
richiesta la distinzione tra tasso fisso e tasso indicizzato (variabile tipo tasso), tra
portafoglio bancario e portafoglio di negoziazione di vigilanza (variabile portafoglio
contabile), nonch la classificazione per indicatore di quotazione IAS e valuta.
Con riferimento ai titoli di debito prevista la ripartizione per zona geografica
dellemittente (Italia; altri Paesi dellarea Euro; altri Paesi dellUE; Altri paesi
europei non UE; America del Nord, America Centrale, America del Sud, Asia,
Africa, Oceania e Non Classificabile), variabile (stato).
E altres prevista la distinzione tra sofferenze, incagli, esposizioni ristrutturate,
esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate e altre attivit (variabile
bonis/deteriorate).
TITOLI DI DEBITO:
STANZIABILI PRESSO LA BCE O PRESSO ALTRE BANCHE
CENTRALI
IMPEGNATI
01 TITOLI DI STATO
02 TITOLI EMESSI DA ALTRI ENTI PUBBLICI
03 TITOLI EMESSI DA ORGANISMI INTERNAZIONALI A
PONDERAZIONE NULLA
PONDERAZIONE DIVERSA DA ZERO
TITOLI EMESSI DA BANCHE:
05 SUBORDINATI COMPUTATI NEL PATRIMONIO DI
VIGILANZA DELLEMITTENTE
06 ALTRI TITOLI SUBORDINATI
07 COVERED BOND
08 ALTRI TITOLI
TITOLI EMESSI DA ALTRI INTERMEDIARI FINANZIARI:


II.1.3.4

11 TITOLI DERIVANTI DA OPERAZIONI DI
CARTOLARIZZAZIONE
Sono inclusi anche i titoli mezzanine e junior iscritti nellattivo dello
stato patrimoniale.
12 ALTRI TITOLI
TITOLI EMESSI DA SOCIET NON FINANZIARIE:
13 TITOLI SUBORDINATI
14 ALTRI TITOLI
15 TITOLI EMESSI DA ALTRI SOGGETTI
NON IMPEGNATI
21 TITOLI DI STATO
PONDERAZIONE NULLA
27 COVERED BOND
28 ALTRI TITOLI


II.1.3.5

CARTOLARIZZAZIONE
stato patrimoniale.
32 ALTRI TITOLI
34 ALTRI TITOLI
NON STANZIABILI PRESSO LA BCE O PRESSO ALTRE BANCHE
CENTRALI
IMPEGNATI
41 TITOLI DI STATO
PONDERAZIONE NULLA
47 COVERED BOND
48 ALTRI TITOLI


II.1.3.6

CARTOLARIZZAZIONE
stato patrimoniale.
52 ALTRI TITOLI
54 ALTRI TITOLI
NON IMPEGNATI
61 TITOLI DI STATO
PONDERAZIONE NULLA
67 COVERED BOND
68 ALTRI TITOLI


II.1.3.7

CARTOLARIZZAZIONE
stato patrimoniale.
72 ALTRI TITOLI
74 ALTRI TITOLI

82 QUOTE DI OICR
FINANZIAMENTI A:
84 BANCHE CENTRALI
BANCHE:
86 CONTI CORRENTI E DEPOSITI A VISTA
CLIENTELA:


II.1.3.8

Voce: 58447
PRONTI CONTRO TERMINE ATTIVI
Formano oggetto di segnalazione i soli pronti contro termine con obbligo di rivendita
a termine da parte della banca e quelli con facolt che non superano il test di
derecognition dello IAS 39.
contabile), nonch la classificazione per valuta.
altres prevista la distinzione tra sofferenze, incagli, esposizioni ristrutturate,
esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate e altre attivit (variabile
bonis/deteriorate).
02 CON BANCHE CENTRALI
06 CON BANCHE
10 CON CLIENTELA


II.1.3.9

Voce: 58448
PASSIVIT FINANZIARIE PER CASSA
Sono esclusi i pronti contro termine passivi con obbligo di rivendita a termine
dellattivit sottostante a carico del cessionario (da segnalare nella voce 58449).
richiesta la distinzione tra tasso fisso e tasso indicizzato (variabile tipo tasso) e
tra portafoglio bancario e portafoglio di negoziazione di vigilanza (variabile
portafoglio contabile).
E altres richiesta la classificazione per indicatore di quotazione IAS e valuta.
06 DEBITI SUBORDINATI COMPUTABILI NEL PATRIMONIO DI
VIGILANZA
10 ALTRI DEBITI
Vi figura anche la quota dei debiti subordinati non computabile nel patrimonio di
vigilanza.
DEBITI VERSO CLIENTELA:
18 DEBITI SUBORDINATI COMPUTABILI NEL PATRIMONIO DI
VIGILANZA
22 ALTRI DEBITI
Vi figura anche la quota dei debiti subordinati non computabile nel patrimonio di
vigilanza.
TITOLI DI DEBITO IN CIRCOLAZIONE:
26 TITOLI SUBORDINATI COMPUTABILI NEL PATRIMONIO DI
VIGILANZA
30 ALTRI TITOLI
Vi figura anche la quota dei titoli subordinati non computabile nel patrimonio di
vigilanza.
34 ALTRE PASSIVIT


II.1.3.10

Voce: 58449
PRONTI CONTRO TERMINE PASSIVI
Formano oggetto di segnalazione i pronti contro termine con obbligo di riacquisto a
termine da parte della banca nonch quelli che prevedono per il cessionario la facolt
di rivendita a termine e che non superano il test di derecognition della IAS 39.
contabile), nonch la classificazione per valuta.
06 CON BANCHE
10 CON CLIENTELA


II.1.3.11

Voce: 58450
OPERAZIONI FUORI BILANCIO
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Durata residua per data di scadenza del
capitale (Vita residua - rischio di liquidit).
E richiesta la distinzione tra portafoglio bancario e portafoglio di negoziazione di
vigilanza (variabile portafoglio contabile), nonch la classificazione per valuta.
altres richiesta, ad eccezione delle sottovoci 05, 06, 13 e 14, la distinzione tra
tasso fisso e tasso indicizzato (variabile tipo tasso).
DERIVATI FINANZIARI CON SCAMBIO DI CAPITALE:
02 POSIZIONI LUNGHE
04 POSIZIONI CORTE
DERIVATI CREDITIZI CON SCAMBIO DI CAPITALE:
05 POSIZIONI LUNGHE
06 POSIZIONI CORTE
DERIVATI FINANZIARI SENZA SCAMBIO DI CAPITALE:
08 POSIZIONI LUNGHE
12 POSIZIONI CORTE
DERIVATI CREDITIZI SENZA SCAMBIO DI CAPITALE:
13 POSIZIONI LUNGHE
14 POSIZIONI CORTE
DEPOSITI E FINANZIAMENTI DA RICEVERE:
BANCHE
16 POSIZIONI LUNGHE
20 POSIZIONI CORTE
CLIENTELA
24 POSIZIONI LUNGHE
28 POSIZIONI CORTE


II.1.3.12

BANCHE
32 POSIZIONI LUNGHE
36 POSIZIONI CORTE
CLIENTELA
40 POSIZIONI LUNGHE
44 POSIZIONI CORTE
48 GARANZIE FINANZIARIE RILASCIATE
52 GARANZIE FINANZIARIE RICEVUTE


II.1.3.13

Voce: 58451
ESPOSIZIONI CONNESSE CON OPERAZIONI DI
CARTOLARIZZAZIONE DI PROPRIE ATTIVIT
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le esposizioni connesse con
operazioni di cartolarizzazione proprie che non hanno superato il test di
derecognition previsto dallo IAS39
Si distingue tra esposizioni senior, mezzanine e junior (variabile tipologia
esposizione). E altres richiesta la classificazione per valuta.
ESPOSIZIONI PER CASSA:
02 TITOLI DI DEBITO
06 ALTRE ATTIVIT
IMPEGNI IRREVOCABILI AD EROGARE FONDI:
10 POSIZIONI LUNGHE
14 POSIZIONI CORTE
CONTRATTI DERIVATI:
18 POSIZIONI LUNGHE
22 POSIZIONI CORTE


II.1.3.14

Voce: 58455
FINANZIAMENTI ALLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
(VALORE NOMINALE)
La presente voce costituisce un dettaglio della voce 58005, sottovoci da 22 a 42 e
58007, sottovoci da 22 a 44.
Formano oggetto di rilevazione i finanziamenti concessi alla pubblica
amministrazione italiana.
prevista la classificazione per valuta, settore di attivit economica e tipo
tasso.


II.1.3.15

Voce: 58468
FINANZIAMENTI OLTRE IL BREVE TERMINE IN EURO A
FAMIGLIE, ISTITUZIONI SENZA SCOPO DI LUCRO AL SERVIZIO
DELLE FAMIGLIE E SOCIETA NON FINANZIARIE RESIDENTI
NELLAREA UEM (VALORE NOMINALE)
La presente voce costituisce un dettaglio delle sottovoci 58005 da 22 a 42 e 58007 da
22 a 44.
Formano oggetto di rilevazione i finanziamenti con durata originaria superiore a un
anno erogati a famiglie e a societ non finanziarie.
Va segnalata anche la durata residua per data di riprezzamento del tasso di interesse.


II.1.3.16


Sottosezione: 1 Dati patrimoniali - Parte quarta - Vita residua rischio di tasso di interesse

II.1.4.1


PARTE QUARTA - VITA RESIDUA RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Durata residua per data di riprezzamento del tasso di
interesse (Vita residua - rischio di tasso di interesse).
Salvo diversamente specificato, i dati contenuti nella presente parte si riferiscono allintera
azienda e hanno periodicit trimestrale.


II.1.4.2



II.1.4.3

Voce: 58403
PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE A FINI DI VIGILANZA:
ATTIVIT FINANZIARIE PER CASSA
Sono esclusi gli strumenti finanziari subordinati attivi (cfr. voce 58415) e i pronti
contro termine attivi con obbligo di rivendita a termine dellattivit sottostante a
carico della banca segnalante (cfr. voce 58410).
richiesta la classificazione per valuta; per le sottovoci da 04 a 32 e da 44 a 72
richiesta, inoltre, la classificazione per raggruppamento titoli, settore di attivit
economica e indicatore di quotazione IAS.
prevista la distinzione tra sofferenze, incagli, ristrutturate, scadute e/o sconfinanti
deteriorate e altre attivit (variabile bonis/deteriorate).
ATTIVITA FINANZIARIE A TASSO FISSO:
TITOLI DI DEBITO STRUTTURATI:
IMPEGNATI:
04 CON OPZIONI DI RIMBORSO ANTICIPATO
08 ALTRI TITOLI DI DEBITO
NON IMPEGNATI:
Titoli disponibili per la banca segnalante, indipendentemente dalla loro
collocazione materiale.
TITOLI DI DEBITO NON STRUTTURATI:
IMPEGNATI:
NON IMPEGNATI:


II.1.4.4

ALTRE ATTIVIT:
40 ALTRE
ATTIVITA FINANZIARIE A TASSO INDICIZZATO:
IMPEGNATI:
NON IMPEGNATI:
IMPEGNATI:
NON IMPEGNATI:
ALTRE ATTIVIT:
80 ALTRE


II.1.4.5

Voce: 58405
PORTAFOGLIO BANCARIO: ATTIVIT FINANZIARIE PER
CASSA
Sono esclusi gli strumenti finanziari subordinati attivi (cfr. voce 58415) e i pronti
contro termine attivi con obbligo di rivendita a termine da parte della banca (cfr.
voce 58410).
richiesta la classificazione per valuta; per le sottovoci da 04 a 32 e da 62 a 76
richiesta, inoltre, la classificazione per raggruppamento titoli, settore di attivit
economica e indicatore di quotazione IAS.
ATTIVITA FINANZIARIE A TASSO FISSO:
IMPEGNATI:
NON IMPEGNATI:
IMPEGNATI:
NON IMPEGNATI:


II.1.4.6

FINANZIAMENTI:
36 A BANCHE CENTRALI
A BANCHE:
ALTRI FINANZIAMENTI:
44 CON OPZIONE DI RIMBORSO ANTICIPATO
48 ALTRI
A CLIENTELA:
60 ALTRI
ATTIVIT FINANZIARIE A TASSO INDICIZZATO:
IMPEGNATI:
NON IMPEGNATI:
IMPEGNATI:


II.1.4.7

NON IMPEGNATI:
FINANZIAMENTI:
78 A BANCHE CENTRALI
A BANCHE:
84 ALTRI
A CLIENTELA:
90 ALTRI


II.1.4.8

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008 -3 aggiornamento del 23 dicembre 2011
Voce: 58410
PRONTI CONTRO TERMINE ATTIVI
richiesta la classificazione per valuta e tipo tasso.
Formano oggetto di segnalazione i soli pronti contro termine con obbligo di rivendita
a termine da parte della banca e quelli con facolt che non superano il test di
derecognition dello IAS 39.
04 CON BANCHE
06 CON CLIENTELA
PORTAFOGLIO BANCARIO:
10 CON BANCHE
12 CON CLIENTELA


II.1.4.9

Voce: 58415
STRUMENTI FINANZIARI SUBORDINATI ATTIVI
Cfr. voce 40809.
COMPUTABILI NEL PATRIMONIO DELLEMITTENTE:
02 DI BASE
04 SUPPLEMENTARE:
06 DI TERZO LIVELLO
08 ALTRI
Nella presente sottovoce vanno inclusi anche gli strumenti finanziari del tipo
junior e mezzanine connessi con operazioni di cartolarizzazione.
10 DI BASE
12 SUPPLEMENTARE:
14 DI TERZO LIVELLO
16 ALTRI
Nella presente sottovoce vanno inclusi anche gli strumenti finanziari del tipo
junior e mezzanine connessi con operazioni di cartolarizzazione.


II.1.4.10

Voce: 58420
DERIVATI FINANZIARI DIVERSI DALLE OPZIONI (VALORE
NOZIONALE)
Sono incluse le operazioni di compravendita di titoli e valute a pronti ancora da
regolare.
Con riferimento ai derivati su titoli di capitale, metalli preziosi (eccetto oro) e merci,
che prevedono alla scadenza lo scambio del sottostante, vanno segnalate le posizioni
(lunghe o corte) relative al flusso finanziario, da rilevare alla data di regolamento di
tali contratti.
DERIVATI DI NEGOZIAZIONE A FINI DI VIGILANZA:
02 POSIZIONI LUNGHE
04 POSIZIONI CORTE
DERIVATI DI COPERTURA:
08 POSIZIONI LUNGHE
10 POSIZIONI CORTE
ALTRI DERIVATI:
Nelle presenti sottovoci figurano anche i derivati negoziati con terzi che replicano
contratti derivati interni di copertura di posizioni del portafoglio bancario.
14 POSIZIONI LUNGHE
16 POSIZIONI CORTE


II.1.4.11

Voce: 58425
DERIVATI FINANZIARI - OPZIONI (DELTA EQUIVALENT
VALUE)
Con riferimento ai derivati su titoli di capitale, metalli preziosi (eccetto oro) e merci,
che prevedono alla scadenza lo scambio del sottostante, vanno segnalate le posizioni
(lunghe o corte) relative al flusso finanziario, da rilevare alla data di regolamento di
tali contratti.
DERIVATI DI NEGOZIAZIONE A FINI DI VIGILANZA:
02 POSIZIONI LUNGHE
04 POSIZIONI CORTE
DERIVATI DI COPERTURA:
08 POSIZIONI LUNGHE
10 POSIZIONI CORTE
ALTRI DERIVATI:
OPZIONI DI RIMBORSO ANTICIPATO:
CONNESSE CON ATTIVITA FINANZIARIE:
18 POSIZIONI LUNGHE
22 POSIZIONI CORTE
CONNESSE CON PASSIVIT FINANZIARIE:
26 POSIZIONI LUNGHE
30 POSIZIONI CORTE
ALTRE OPZIONI:
Nelle presenti sottovoci figurano anche i derivati negoziati con terzi che replicano
contratti derivati interni di copertura di posizioni del portafoglio bancario.
34 POSIZIONI LUNGHE
38 POSIZIONI CORTE


II.1.4.12

Voce: 58430
PASSIVIT FINANZIARIE PER CASSA
Sono esclusi gli strumenti finanziari subordinati passivi (cfr. voce 58445) e i pronti
contro termine passivi (cfr. voce 58440).
02 VERSO BANCHE
VERSO CLIENTELA:
12 ALTRE PASSIVIT


II.1.4.13

Voce: 58435
PORTAFOGLIO BANCARIO: PASSIVIT FINANZIARIE PER
CASSA
Sono esclusi gli strumenti finanziari subordinati passivi (cfr. voce 58445) e i pronti
contro termine passivi (cfr. voce 58440).
ALTRI DEBITI:
06 ALTRI
08 CONTI CORRENTI E DEPOSITI A VISTA:
09 DEPOSITI A RISPARMIO LIBERI:
ALTRI DEBITI:
13 ALTRI
TITOLI DI DEBITO:
16 ALTRI
ALTRE PASSIVIT:
20 ALTRE


II.1.4.14

Voce: 58440
PRONTI CONTRO TERMINE PASSIVI
Formano oggetto di segnalazione i pronti contro termine con obbligo di riacquisto a
termine da parte della banca nonch quelli che prevedono per il cessionario la facolt
di rivendita a termine e che non superano il test di derecognition della IAS 39.
04 CON BANCHE
06 CON CLIENTELA
16 CON BANCHE
18 CON CLIENTELA


II.1.4.15

Voce: 58445
STRUMENTI FINANZIARI SUBORDINATI PASSIVI
02 DI BASE
04 SUPPLEMENTARE
06 DI TERZO LIVELLO
08 ALTRI


II.1.4.16

Voce: 58460
DEPOSITI E FINANZIAMENTI
DA RICEVERE DA:
BANCHE:
01 POSIZIONI LUNGHE
03 POSIZIONI CORTE
CLIENTELA:
05 POSIZIONI LUNGHE
07 POSIZIONI CORTE


II.1.4.17

Voce: 58465
IMPEGNI IRREVOCABILI A EROGARE FONDI A

BANCHE:
02 POSIZIONI LUNGHE
06 POSIZIONI CORTE
CLIENTELA:
10 POSIZIONI LUNGHE
14 POSIZIONI CORTE


II.1.4.18

Voce: 58346
ESPOSIZIONI CONNESSE CON OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE
DI PROPRIE ATTIVIT
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le esposizioni connesse con
operazioni di cartolarizzazioni proprie che non hanno superato il test di
derecognition previsto dallo IAS39
Si distingue tra esposizioni senior, mezzanine e junior (variabile tipologia
esposizione). E altres richiesta la classificazione per valuta.
02 TITOLI DI DEBITO
06 ALTRE ATTIVIT
IMPEGNI IRREVOCABILI AD EROGARE FONDI:
10 POSIZIONI LUNGHE
14 POSIZIONI CORTE
CONTRATTI DERIVATI:
18 POSIZIONI LUNGHE
22 POSIZIONI CORTE

Sottosezione: 1 Dati patrimoniali - Parte quinta - Derivati

II.1.5.1


PARTE QUINTA - DERIVATI
I dati contenuti nella presente parte si riferiscono allintera azienda e hanno periodicit
trimestrale.


II.1.5.2



II.1.5.3

Voce: 58470
DERIVATI DI NEGOZIAZIONE A FINI DI VIGILANZA
prevista la classificazione per tipologia di sottostante (variabile sottostante),
valuta, settore di attivit economica, Stato di controparte, indicatore di
quotazione IAS, natura contratto derivato e accordo di compensazione. Ad
eccezione delle sottovoci 20, 26, 28, 36 e 38 altres prevista la classificazione per
tipologia di derivato (variabile raggruppamento derivati).
I derivati su tassi di interesse sono classificati convenzionalmente come posizioni
lunghe (acquisti) o come posizioni corte (vendite) a seconda che comportino
per la banca segnalante lacquisto o la vendita del tasso fisso. I basis swap vanno
convenzionalmente indicati nelle posizioni lunghe.
I derivati su indici azionari sono classificati convenzionalmente come posizioni
lunghe (acquisti) o come posizioni corte (vendite) a seconda che comportino
per la banca segnalante lacquisto o la vendita dellindice contrattualmente
predeterminato.
I contratti che prevedono lo scambio di due valute (o del differenziale di cambio tra
due valute) devono essere indicati una sola volta, facendo convenzionalmente
riferimento alla valuta da acquistare.
Relativamente ai derivati creditizi, le variabili di classificazione relative allacquisto
di protezione (vendita del rischio) sono riferite al protection seller, quelle relative
alla vendita di protezione (acquisto del rischio) sono riferite al protection buyer.
Nella presente voce non vanno inclusi i derivati interni.
DERIVATI FINANZIARI DIVERSI DALLE OPZIONI:
VALORE NOZIONALE:
02 POSIZIONI LUNGHE
06 POSIZIONI CORTE
FAIR VALUE AL LORDO DI ACCORDI DI COMPENSAZIONE:
08 POSITIVO
10 NEGATIVO
DERIVATI FINANZIARI - OPZIONI:
VALORE NOZIONALE:


II.1.5.4

12 POSIZIONI LUNGHE
14 POSIZIONI CORTE
16 POSITIVO
18 NEGATIVO
DERIVATI FINANZIARI STRUTTURATI:
NON OGGETTO DI SCOMPOSIZIONE:
20 VALORE NOZIONALE
26 POSITIVO
28 NEGATIVO
OGGETTO DI SCOMPOSIZIONE:
VALORE NOZIONALE:
32 POSIZIONI LUNGHE
34 POSIZIONI CORTE
36 POSITIVO
38 NEGATIVO
DERIVATI CREDITIZI:
VALORE NOZIONALE:
42 ACQUISTI DI PROTEZIONE
44 VENDITE DI PROTEZIONE
46 POSITIVO
48 NEGATIVO


II.1.5.5

Voce: 58475
DERIVATI DI COPERTURA
Per i criteri di compilazione di tale voce cfr. quanto previsto per la voce 58470.
VALORE NOZIONALE:
02 POSIZIONI LUNGHE
06 POSIZIONI CORTE
08 POSITIVO
10 NEGATIVO
VALORE NOZIONALE:
12 POSIZIONI LUNGHE
14 POSIZIONI CORTE
16 POSITIVO
18 NEGATIVO
VALORE NOZIONALE:
32 POSIZIONI LUNGHE
34 POSIZIONI CORTE
36 POSITIVO


II.1.5.6

38 NEGATIVO
DERIVATI CREDITIZI:
VALORE NOZIONALE:
46 POSITIVO
48 NEGATIVO


II.1.5.7

Voce: 58480
ALTRI DERIVATI
Per i criteri di compilazione di tale voce cfr. quanto previsto per la voce 58470.
VALORE NOZIONALE:
02 POSIZIONI LUNGHE
06 POSIZIONI CORTE
08 POSITIVO
10 NEGATIVO
VALORE NOZIONALE:
12 POSIZIONI LUNGHE
14 POSIZIONI CORTE
16 POSITIVO
18 NEGATIVO
VALORE NOZIONALE:
32 POSIZIONI LUNGHE
34 POSIZIONI CORTE
36 POSITIVO


II.1.5.8

38 NEGATIVO
DERIVATI CREDITIZI:
VALORE NOZIONALE:
46 POSITIVO
48 NEGATIVO


II.1.5.9

Voce: 58485
DERIVATI CREDITIZI E FINANZIARI - FAIR VALUE AL NETTO
DI ACCORDI DI COMPENSAZIONE
prevista la classificazione per settore di attivit economica e Stato di
controparte.
02 POSITIVO
04 NEGATIVO


II.1.5.10


Sottosezione: 1 Dati patrimoniali - Parte sesta - Partite viaggianti e sospese

II.1.6.1


PARTE SESTA - PARTITE VIAGGIANTI E SOSPESE
I dati della presente parte si riferiscono alle sole unit operanti in Italia e hanno periodicit
trimestrale.
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Partite viaggianti fra filiali operanti in Italia e altre
partite sospese.


II.1.6.2



II.1.6.3

Voce: 58490
CLASSIFICAZIONE PER AGGREGATI PATRIMONIALI DI
DESTINAZIONE FINALE (CONTI DELLATTIVO)
RAPPORTI ATTIVI CON BANCHE:
Rapporti attivi, qualunque sia la forma tecnica, escluse le operazioni di sconto (cfr.
voce 58005.14).
12 PARTITE ATTIVE
14 PARTITE PASSIVE
TITOLI:
22 PARTITE ATTIVE
24 PARTITE PASSIVE
FINANZIAMENTI A CLIENTELA:
Finanziamenti a clientela, qualunque sia la forma tecnica, escluse sia le operazioni di
sconto (cfr. voce 58005.42), sia le partite in sofferenza (cfr. voce 58007).
32 PARTITE ATTIVE
34 PARTITE PASSIVE
ALTRE VOCI DELLATTIVO:
92 PARTITE ATTIVE
94 PARTITE PASSIVE


II.1.6.4

Voce: 58495
CLASSIFICAZIONE PER AGGREGATI PATRIMONIALI DI
DESTINAZIONE FINALE (CONTI DEL PASSIVO)
RAPPORTI PASSIVI CON BANCHE:
Rapporti passivi qualunque sia la forma tecnica.
02 PARTITE ATTIVE
04 PARTITE PASSIVE
DEPOSITI E C/C PASSIVI CON CLIENTELA:
12 PARTITE ATTIVE
14 PARTITE PASSIVE
ALTRE VOCI DEL PASSIVO:
92 PARTITE ATTIVE
94 PARTITE PASSIVE


II.1.6.5

Voce: 58500
PARTITE VIAGGIANTI E SOSPESE NON RIPARTITE
02 ATTIVE
04 PASSIVE


II.1.6.6


Sottosezione: 2 Servizi di investimento

II.2.1.1

Sottosezione:
2 SERVIZI DI INVESTIMENTO
I dati riferiti alla presente sottosezione si riferiscono allintera azienda.
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Servizi di investimento.


II.2.1.2



II.2.1.3

Voce: 41400
ATTIVIT DI NEGOZIAZIONE PER CONTO PROPRIO
Le opzioni sono classificate come acquisti o come vendite a seconda che siano
state acquistate o emesse dalla banca segnalante. I contratti derivati su tassi
dinteresse o su indici azionari (diversi dalle opzioni) sono classificati
convenzionalmente come acquisti o come vendite a seconda che comportino per
la banca segnalante lacquisto o la vendita del tasso fisso o dellindice
contrattualmente predeterminato. Gli interest rate swaps che prevedono lo scambio
di due tassi indicizzati vanno, convenzionalmente, segnalati come acquisti. I
domestic currency swaps sono classificati, convenzionalmente, come acquisti se
la banca riceve (paga) il differenziale positivo (negativo) tra il tasso di cambio
corrente (euro per unit di valuta) e quello fissato contrattualmente; viceversa come
vendite se la banca paga (riceve) il differenziale positivo (negativo) tra il tasso di
cambio corrente (euro per unit di valuta) e quello fissato contrattualmente. I
contratti derivati che prevedono lo scambio di due valute devono essere indicati una
sola volta, facendo convenzionalmente riferimento alla valuta da acquistare.
Ad eccezione della sottovoce 21, richiesta la classificazione per indicatore
quotazione, raggruppamento titoli/derivati, rapporti con emittente, categoria
emittente e mercato di negoziazione. Per le sottovoci 16 e 18 altres prevista la
classificazione per servizio in contropartita, per clientela MIFID e servizio
consulenza. Per la sottovoce 21 richiesta la classificazione per codice ISIN e per
rapporti con emittente.
IN QUALIT DI MARKET MAKER:
12 ACQUISTI
14 VENDITE
IN CONTROPARTITA DI ORDINI:
16 ACQUISTI
18 VENDITE
PORTAFOGLIO DI FINE PERIODO:
21 TITOLI
22 ALTRI STRUMENTI FINANZIARI
24 INOPERATIVIT NEL PERIODO


II.2.1.4

Voce: 41401
ATTIVIT DI ESECUZIONE DI ORDINI PER CONTO TERZI
state acquistate o emesse dal cliente. I contratti derivati su tassi dinteresse o su indici
azionari (diversi dalle opzioni) sono classificati convenzionalmente come acquisti
o come vendite a seconda che comportino per il cliente lacquisto o la vendita del
tasso fisso o dellindice contrattualmente predeterminato. Gli interest rate swaps
che prevedono lo scambio di due tassi indicizzati vanno, convenzionalmente,
segnalati come acquisti. I domestic currency swaps sono classificati,
convenzionalmente, come acquisti se il cliente riceve (paga) il differenziale
positivo (negativo) tra il tasso di cambio corrente (euro per unit di valuta) e quello
fissato contrattualmente; viceversa come vendite se il cliente paga (riceve) il
differenziale positivo (negativo) tra il tasso di cambio corrente (euro per unit di
valuta) e quello fissato contrattualmente. I contratti derivati che prevedono lo
scambio di due valute devono essere indicati una sola volta, facendo,
convenzionalmente, riferimento alla valuta da acquistare.
richiesta la classificazione per indicatore quotazione, mercato di negoziazione,
categoria emittente, raggruppamento titoli/derivati, rapporti con
emittente,clientela MIFID e servizio consulenza.
ACQUISTI:
10 DA SOCIET DEL GRUPPO
12 DA ALTRI SOGGETTI
VENDITE:
14 A SOCIET DEL GRUPPO
16 AD ALTRI SOGGETTI
NUMERO DI OPERAZIONI NEL PERIODO:
18 CON SOCIET DEL GRUPPO
20 CON ALTRI SOGGETTI


II.2.1.5

Voce: 41402
ATTIVIT DI GESTIONE DI PORTAFOGLI
state acquistate o emesse dal cliente. I contratti derivati su tassi dinteresse o su indici
azionari (diversi dalle opzioni) sono classificati convenzionalmente come acquisti
o come vendite a seconda che comportino per il cliente lacquisto o la vendita del
tasso fisso o dellindice contrattualmente predeterminato. Gli interest rate swaps
che prevedono lo scambio di due tassi indicizzati vanno, convenzionalmente,
segnalati come acquisti. I domestic currency swaps sono classificati,
convenzionalmente, come acquisti se il cliente riceve (paga) il differenziale
positivo (negativo) tra il tasso di cambio corrente (euro per unit di valuta) e quello
fissato contrattualmente; viceversa come vendite se il cliente paga (riceve) il
differenziale positivo (negativo) tra il tasso di cambio corrente (euro per unit di
valuta) e quello fissato contrattualmente. I contratti derivati che prevedono lo
scambio di due valute devono essere indicati una sola volta, facendo,
convenzionalmente, riferimento alla valuta da acquistare.
richiesta la classificazione per tipo gestione distinguendo le unit operanti in
Italia dalle unit operanti allestero (variabile: Stato unit segnalante).
GESTIONI PROPRIE (CON O SENZA DELEGA A TERZI):
02 ACQUISTI
richiesta inoltre la classificazione per indicatore quotazione, categoria
emittente, raggruppamento titoli/derivati e rapporti con emittente.
04 VENDITE
emittente, raggruppamento titoli/derivati e rapporti con emittente.
10 PATRIMONIO GESTITO
richiesta inoltre la classificazione per rapporti con emittente.
12 RACCOLTA EFFETTUATA NEL PERIODO
richiesta inoltre la classificazione per provincia di controparte.
14 RIMBORSI EFFETTUATI NEL PERIODO
16 NUMERO DI CONTRATTI IN ESSERE A FINE PERIODO
Numero dei contratti di gestione patrimoniali in essere alla data di riferimento
della segnalazione.


II.2.1.6

34 TITOLI
richiesta inoltre la classificazione per codice ISIN e clientela MIFID.
emittente, raggruppamento titoli/derivati, rapporti con emittente e
clientela MIFID.
La segnalazione pu assumere valore negativo.
LIQUIDIT:
33 INVESTITA PRESSO LA BANCA SEGNALANTE
27 ALTRO
GESTIONI DELEGATE DA TERZI:
Per le sottovoci relative alla gestioni delegate da terzi prevista la classificazione per
soggetto delegante (variabile:delegante/delegato).
38 ACQUISTI
emittente, raggruppamento titoli/derivati e rapporti con emittente..
40 VENDITE
emittente, raggruppamento titoli/derivati e rapporti con emittente..


II.2.1.7

Forma oggetto di segnalazione il numero dei rapporti ricevuti in gestione, in essere
alla data di riferimento della segnalazione, e non il numero dei soggetti che
conferisce la delega.
59 TITOLI
clientela MIFID.
LIQUIDIT:
70 ALTRO


II.2.1.8

Voce: 41403
ATTIVIT DI COLLOCAMENTO CON GARANZIA
(variabile: Stato unit segnalante).
PER CONTO DI SOCIET DEL GRUPPO:
10 TITOLI COLLOCATI
richiesta inoltre la classificazione per provincia di controparte, codice ISIN,
clientela MIFID e servizio consulenza.
12 IMPEGNI DI ACQUISTO DI TITOLI
emittente e raggruppamento titoli.
14 TITOLI DA COLLOCARE
PER CONTO DI ALTRE SOCIET:
20 TITOLI COLLOCATI
22 IMPEGNI DI ACQUISTO DI TITOLI


II.2.1.9

Voce: 41404
ATTIVIT DI COLLOCAMENTO SENZA GARANZIA
(variabile: Stato unit segnalante).
PER CONTO DI SOCIET DEL GRUPPO:
10 TITOLI COLLOCATI
Nella presente voce vanno segnalati, convenzionalmente, anche i titoli di propria
emissione, distribuiti dalla banca segnalante.
12 ASSEGNAZIONI
PER CONTO DI ALTRE SOCIET:
16 TITOLI COLLOCATI
18 ASSEGNAZIONI


II.2.1.10

Voce: 41405
ATTIVIT DI GESTIONE DI PORTAFOGLI DELEGATE A TERZI
richiesta la classificazione per tipo gestione e soggetto delegato (variabile:
delegante/delegato) distinguendo le unit operanti in Italia dalle unit operanti
allestero (variabile: Stato unit segnalante).
La presente voce costituisce un dettaglio della voce 41402 sottovoci da 02 a 29.
02 ACQUISTI
emittente e raggruppamento titoli/derivati.
04 VENDITE
emittente e raggruppamento titoli/derivati.
Forma oggetto di segnalazione il numero dei rapporti gestiti affidati a terzi, in essere
alla data di riferimento della segnalazione, e non il numero dei contratti stipulati con
gli enti cui stata conferita la delega.
34 TITOLI
clientela MIFID.
LIQUIDIT:


II.2.1.11

27 ALTRO


II.2.1.12

Voce: 41408
NUMERO DEI PROMOTORI FINANZIARI DIPENDENTI
Numero dei promotori finanziari dipendenti della banca segnalante.


II.2.1.13

Voce: 41409
NUMERO DEI PROMOTORI FINANZIARI MANDATARI E AGENTI
Numero dei promotori finanziari non dipendenti della banca segnalante.


II.2.1.14

Voce: 41410
ATTIVIT DI RICEZIONE E TRASMISSIONE DI ORDINI
NUMERO OPERAZIONI INTERMEDIATE NEL PERIODO CON:
Numero totale degli ordini relativi a compravendite eseguite da intermediari diversi
dalla banca segnalante nel mese di riferimento della segnalazione.
richiesta la classificazione per clientela MIFID e servizio consulenza.
01 SOCIET DEL GRUPPO
03 ALTRI INTERMEDIARI
CONTROVALORE OPERAZIONI DI ACQUISTO INTERMEDIATE NEL
PERIODO PER IL TRAMITE DI:
Controvalore degli ordini relativi ad acquisti di titoli di debito, di titoli di capitale e di
contratti derivati eseguiti da intermediari diversi dalla banca segnalante nel periodo
di riferimento della segnalazione.
Qualora la banca segnalante non sia a conoscenza del prezzo di contratto, le
operazioni oggetto dellordine vanno valorizzate al prezzo di mercato degli strumenti
finanziari sottostanti.
richiesta la classificazione per raggruppamento titoli/derivati, rapporti con
emittente, clientela MIFID e servizio consulenza.
CONTROVALORE OPERAZIONI DI VENDITA INTERMEDIATE NEL
PERIODO PER IL TRAMITE DI:
Controvalore degli ordini relativi a vendite di titoli di debito, titoli di capitale e di
contratti derivati eseguite da intermediari diversi dalla banca segnalante nel periodo
di riferimento della segnalazione.
Qualora la banca segnalante non sia a conoscenza del prezzo di contratto, le
operazioni oggetto dellordine vanno valorizzate al prezzo di mercato degli strumenti
finanziari sottostanti.
richiesta la classificazione per raggruppamento titoli/derivati, rapporti con
emittente, clientela MIFID e servizio consulenza.


II.2.1.15

12 NUMERO DI CONTRATTI IN ESSERE
Numero dei contratti di raccolta di ordini, stipulati ai sensi dellart. 23 del D.Lgs. n.
58/98 (Testo Unico della Finanza), in essere alla data di riferimento della
segnalazione.


II.2.1.16

Voce: 41414
ATTIVIT DI CONSULENZA IN MATERIA DI INVESTIMENTI
02 NUMERO CONTRATTI IN ESSERE
Nella presente sottovoce va indicato il numero di contratti per consulenza in materia
di investimenti in essere alla data di riferimento della segnalazione.


II.2.1.17

Voce: 41416
ATTIVIT DI CONSULENZA IN MATERIA DI STRUTTURA
FINANZIARIA
02 NUMERO CONTRATTI IN ESSERE
Nella presente sottovoce va indicato il numero di contratti per consulenza in materia
di struttura finanziaria in essere alla data di riferimento della segnalazione.


II.2.1.18

Voce: 41418
ATTIVIT DI GESTIONE DI SISTEMI MULTILATERALI DI
SCAMBIO
02 VOLUMI SCAMBIATI


II.2.1.19

Voce: 41419
STRUMENTI FINANZIARI DELLA CLIENTELA
TITOLI IN DEPOSITO
Cfr. Avvertenze generali, paragrafo Titoli di terzi ricevuti in deposito.
Formano oggetto di rilevazione i titoli a custodia o in amministrazione della
clientela acquisiti nellambito della prestazione di uno o pi servizi di
investimento da parte della banca (ad esempio, attivit di collocamento).
Sono convenzionalmente incluse le quote di O.I.C.R. di propriet della
clientela, non rientranti in un contratto di deposito titoli, registrate nella c.d.
rubrica fondi.
richiesta la classificazione per codice ISIN, rapporto con emittente,
clientela MIFID e servizio consulenza, distinguendo le unit operanti in
Italia dalle unit operanti allestero (variabile: Stato unit segnalante).
Cfr. sottovoce 58140.02
06 TITOLI DI CAPITALE E QUOTE DI OICR: QUANTITA
10 TITOLI DI DEBITO, DI CAPITALE E QUOTE DI OICR: FAIR VALUE
DERIVATI
Formano oggetto di rilevazione i derivati che, in relazione allo svolgimento di
un servizio di investimento (ad esempio, attivit di negoziazione per conto
proprio), sono stipulati con la clientela ovvero da questa depositati presso la
banca segnalante sulla base di un contratto di deposito. Sono esclusi i derivati
inclusi nellambito delle gestioni di portafogli (cfr. voce 41402).
richiesta la classificazione per raggruppamenti titoli/derivati, rapporto
con emittente, categoria emittente, indicatore quotazione, clientela
MIFID e servizio consulenza, distinguendo le unit operanti in Italia dalle
unit operanti allestero (variabile: Stato unit segnalante).
14 VALORE NOZIONALE


II.2.1.20

18 FAIR VALUE
22 NUMERO CLIENTI
richiesta la classificazione per clientela MIFID e la distinzione in base al
valore complessivo dei titoli depositati/valore nozionale dei derivati stipulati
(variabile classi di importo cliente).

Sottosezione: 3 Servizi di pagamento

II.3.1.1

Sottosezione:
3 SERVIZI DI PAGAMENTO
Le informazioni si riferiscono alle sole unit operanti in Italia.


II.3.1.2



II.3.1.3

Voce: 58520
MOVIMENTI E NUMERO DEGLI ASSEGNI CIRCOLARI E
MOVIMENTI DEGLI ASSEGNI BANCARI INTERNI
Tra gli assegni circolari sono compresi quelli emessi da propri corrispondenti cui
stato conferito il mandato per lemissione di tali titoli.
Per assegni bancari interni si intendono quelli tratti tra diversi stabilimenti
dellazienda dichiarante.
Gli assegni postali vidimati sono assimilati agli assegni circolari.
Limitatamente alle voci 58520.02 e 58520.12 prevista la ripartizione per settore di
attivit economica e per provincia di esecuzione delloperazione. Tale ultima si
riferisce alla provincia dello sportello che emette il titolo.
MOVIMENTI ASSEGNI CIRCOLARI:
02 EMISSIONI
Importo complessivo degli assegni circolari della banca segnalante emessi dalla
stessa nel corso del trimestre, nonch ammontare degli accrediti ricevuti nel corso
del trimestre da propri corrispondenti a seguito della emissione di assegni circolari
06 ESTINZIONI
NUMERO ASSEGNI CIRCOLARI:
10 SITUAZIONE ALLA FINE DEL TRIMESTRE PRECEDENTE
12 EMESSI
Numero degli assegni circolari dellazienda dichiarante emessi dalla stessa nel
corso del trimestre, nonch numero di quelli emessi da corrispondenti e relativi
agli accrediti ricevuti dallazienda dichiarante nel corso del trimestre.
16 ESTINTI
20 SITUAZIONI ALLA FINE DEL TRIMESTRE IN CORSO
MOVIMENTI ASSEGNI BANCARI INTERNI:
22 EMISSIONI
24 ESTINZIONI


II.3.1.4

Voce: 58525
ASSEGNI ADDEBITATI IN CONTO PER OPERAZIONI DIVERSE
DA APPROVVIGIONAMENTO DI CONTANTE
Per le banche il riferimento agli assegni bancari, per le Poste spa il riferimento
agli assegni postali ordinari.
prevista la ripartizione per settore di attivit economica e per provincia di
esecuzione delloperazione. Tale ultima si riferisce alla provincia dello sportello
presso il quale il cliente detiene il conto.
02 NUMERO
04 AMMONTARE


II.3.1.5

Voce: 58530
ASSEGNI SU FONDI A DISPOSIZIONE (O DI TRAENZA)
Per assegni su fondi a disposizione (o di traenza) si intendono quelli che permettono
al beneficiario di incassare, mediante sottoscrizione degli assegni stessi (per traenza e
per quietanza), i fondi messi a disposizione da un terzo presso la banca.
esecuzione delloperazione. Tale ultima si riferisce alla provincia dello sportello che
emette il titolo.
02 NUMERO
04 AMMONTARE


II.3.1.6

Voce: 58535
ASSEGNI, EFFETTI, ALTRI DOCUMENTI ALLINCASSO
RISULTATI INSOLUTI
Formano oggetto di segnalazione le operazioni non andate a buon fine per incapienza
del conto di addebito o, comunque, per mancato pagamento da parte del debitore.
Sono esclusi gli storni e le operazioni non eseguite per motivi tecnici o per
contestazioni da parte del debitore.
ASSEGNI:
prevista la ripartizione per provincia di esecuzione delloperazione, ovvero la
provincia dello sportello presso il quale il cliente detiene il conto.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
EFFETTI E ALTRI DOCUMENTI CARTACEI:
Quota parte della voce 58570.02 e della voce 58570.12
prevista la ripartizione per provincia di esecuzione delloperazione, ovvero la
provincia dello sportello presso cui sono stati assunti i titoli per lincasso.
06 NUMERO
08 AMMONTARE
RIBA E RICEVUTE SIMILARI:
Quota parte della voce 58570.22 e della voce 58570.32
presso cui sono stati assunti i titoli per lincasso.
10 NUMERO
12 AMMONTARE
ADDEBITI PREAUTORIZZATI:
presso cui il cliente debitore detiene il conto.


II.3.1.7

14 NUMERO
16 AMMONTARE


II.3.1.8

Voce: 58550
BONIFICI DISPOSTI DA PROPRIA CLIENTELA
Per bonifico si intende lordine impartito da un cliente alla propria banca di mettere
una data somma a disposizione di un terzo beneficiario del pagamento.
Nella segnalazione vanno inclusi i giroconti - ossia i trasferimenti di fondi tra conti
intestati al medesimo cliente - tra conti aperti presso banche diverse; vanno invece
esclusi i giroconti tra i conti aperti allinterno della stessa banca.
Con riguardo agli ordini multipli - ossia disposti da clienti relativi a una pluralit di
bonifici (es. per pagamento stipendi) - vanno rilevati i bonifici eseguiti e non gli
ordini.
Vanno inoltre inclusi:
- i pagamenti disposti dagli enti pubblici, in genere a fronte di mandati;
- i bonifici permanenti ossia le disposizioni di pagamento ricorrenti, di norma di
importo fisso (es. pagamento affitto), che la banca esegue a fronte di un ordine
permanente impartito da un proprio cliente;
- i bonifici verso lestero disposti da propria clientela e trasmessi a banche estere
direttamente o tramite altre banche italiane;
- per Poste spa, i postagiro interni, i vaglia postali , gli Eurogiro e i Postagiro.
Vanno invece esclusi:
- gli incassi di enti pubblici, in genere a fronte di reversali, acquisiti allo sportello
(per cassa o con addebito in conto corrente) dalle banche che svolgono servizi di
tesoreria o di cassa per conto degli enti stessi e che vanno segnalati nella voce 58745
Movimenti dei conti correnti con clientela ordinaria;
- i trasferimenti di fondi a favore di esercenti commerciali derivanti dallutilizzo di
carte di debito o di credito e quelli a favore di beneficiari di incassi con addebito
preautorizzato e di altri incassi conto terzi;
- i bonifici inviati allestero dalla banca segnalante ma disposti dalla clientela presso
altre banche.
prevista la ripartizione per settore di attivit economica, per Stato di
controparte, per classe di importo e per provincia di esecuzione delloperazione.
Tale ultima si riferisce alla provincia dello sportello presso cui il cliente detiene il
conto. Per i conti online, la provincia si riferisce alla residenza del cliente.
Per lo Stato di controparte il riferimento la banca presso cui acceso il conto del
beneficiario.
CON MODALIT TRADIZIONALI:


II.3.1.9

Bonifici disposti dal cliente ordinante mediante lutilizzo di supporti cartacei (lettera
o modulistica di sportello).
02 NUMERO
12 AMMONTARE
CON MODALIT AUTOMATIZZATE:
SUPPORTI MAGNETICI E A.T.M.:
Bonifici disposti mediante lutilizzo di supporti magnetici o A.T.M.
34 NUMERO
36 AMMONTARE
COLLEGAMENTI TELEMATICI O TELEFONICI (DIVERSI DA INTERNET):
Bonifici disposti mediante collegamenti telematici (diversi da internet) o telefonici
(ivi inclusi i messaggi inviati attraverso telefoni tipo SMS).
42 NUMERO
44 AMMONTARE
INTERNET:
Bonifici disposti mediante reti aperte (ivi inclusi i messaggi Extranet o Internet
inviati con dispositivi diversi dal PC, quali ad esempio i dispositivi WAP).
50 NUMERO
52 AMMONTARE


II.3.1.10

Voce: 58555
BONIFICI RICEVUTI DA PROPRIA CLIENTELA
Per la definizione di bonifico si veda la voce 58550.
Sono inclusi i bonifici messi a disposizione dei beneficiari e i vaglia postali
internazionali.
Tale ultima si riferisce alla provincia dello sportello presso cui il cliente detiene il
conto.
La variabile Stato di controparte va riferita alla banca dellordinante.
02 NUMERO
04 AMMONTARE


II.3.1.11

Voce: 58560
OPERAZIONI DI MONEY TRANSFER
La presente voce ha periodicit trimestrale e si riferisce alle sole operazioni poste in
essere nel trimestre di riferimento.
Operazioni di trasferimento fondi, effettuate in convenzione con intermediari
finanziari iscritti nellelenco generale ex art. 106 TUB.
controparte, per provincia di esecuzione delloperazione e per classe di importo.
IN ENTRATA:
La variabile Stato di controparte va riferita allordinante.
La provincia si riferisce a quella dello sportello presso cui il beneficiario ha prelevato
limporto trasferito.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
IN USCITA:
La variabile Stato di controparte va riferita al destinatario dellimporto trasferito.
La provincia si riferisce a quella del punto vendita presso cui viene eseguita
loperazione.
06 NUMERO
08 AMMONTARE


II.3.1.12

Voce: 58565
ADDEBITI ESEGUITI SUI CONTI DI PROPRIA CLIENTELA
Tale ultima si riferisce alla provincia dello sportello presso il quale il cliente detiene
il conto addebitato.
A FRONTE DI DISPOSIZIONI DI INCASSO PRE-AUTORIZZATE:
Addebiti eseguiti su conti di propri clienti a fronte di disposizioni di incasso impartite
(alla banca segnalante o ad altra banca) dal beneficiario, sulla base di
preautorizzazione rilasciata dal cliente debitore. Vanno inclusi sia gli addebiti
preautorizzati effettuati a fronte di disposizioni di incasso conformi a standard
definiti in ambito interbancario (es. Rapporti Interbancari Accentrati - R.I.A.,
Rapporti Interbancari Diretti - R.I.D.) sia quelli eseguiti a fronte di disposizioni non
standardizzate.
Vanno anche inclusi gli addebiti originati da disposizioni provenienti dallestero.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
A FRONTE DI DISPOSIZIONI DI INCASSO NON PREAUTORIZZATE:
Addebiti eseguiti su conti di propri clienti per il pagamento di cambiali, tratte,
ricevute bancarie cartacee, incassi mediante avviso (Mav), ricevute bancarie
elettroniche (RiBa) e ricevute similari.
10 NUMERO
12 AMMONTARE


II.3.1.13

Voce: 58567
ACCREDITI SUI CONTI A FRONTE DI DISPOSIZIONI DI INCASSO
PREAUTORIZZATE
Accrediti eseguiti su conti a fronte di disposizioni di incasso presentate dalla
clientela, sulla base di preautorizzazioni rilasciate dai debitori.
prevista la ripartizione per Stato di controparte, per classe di importo e per
provincia di esecuzione delloperazione. Tale ultima si riferisce alla provincia
dello sportello presso il quale il cliente detiene il conto.
02 NUMERO
04 AMMONTARE


II.3.1.14

Voce: 58570
EFFETTI, ALTRI TITOLI DI CREDITO E DOCUMENTI ASSUNTI E
SCADUTI PRESSO LAZIENDA SEGNALANTE O INVIATI AD
ALTRE AZIENDE PER LINCASSO
Effetti, altri titoli di credito e documenti assunti (per operazioni di sconto, SBF e
dopo incasso) da propria clientela che, nel periodo di rilevazione, sono scaduti presso
lazienda segnalante o sono stati da essa inviati ad altre banche, italiane o estere, per
lincasso. Sono esclusi gli effetti diretti, le disposizioni di incasso eseguite mediante
addebiti preautorizzati e gli incassi mediante avviso (Mav).
Sono inclusi nella segnalazione gli effetti a vista.
presso il quale il cliente ha presentato i titoli per lincasso.
CAMBIALI, TRATTE E RICEVUTE BANCARIE CARTACEE:
02 NUMERO
12 AMMONTARE
RIBA E RICEVUTE SIMILARI:
Ricevute bancarie elettroniche ed altre disposizioni di incasso presentate mediante
supporti magnetici o tramite collegamenti telematici.
prevista la ripartizione per Stato di controparte.
22 NUMERO
32 AMMONTARE


II.3.1.15

Voce: 58575
INCASSI MEDIANTE AVVISO PRESENTATI (MAV)
Operazioni standardizzate di incasso mediante avviso presentate dal beneficiario alla
banca segnalante e non preventivamente domiciliate presso la stessa o altra banca.
La segnalazione fa carico alla banca presso la quale il beneficiario del pagamento ha
presentato gli avvisi di incasso.
prevista la ripartizione per settore di attivit economica, per provincia di
esecuzione delloperazione e per Stato di controparte.
02 NUMERO
12 AMMONTARE


II.3.1.16

Voce: 58577
BOLLETTINI DI CONTO
Le banche dovranno segnalare gli incassi effettuati per il tramite di bollettini
Freccia; le Poste Spa gli incassi effettuati per il tramite di bollettini di conto
corrente.
La variabile settore di attivit economica va riferita al cliente beneficiario del
pagamento. La provincia di esecuzione delloperazione si riferisce alla provincia
dello sportello presso il quale loperazione viene effettuata dal cliente ordinante.
02 NUMERO
Nel caso in cui con un unico pagamento viene regolata una pluralit di operazioni (ad
esempio, due o pi rate di rimborso di finanziamenti, due o pi rate riferite a bollette
di utenze) va segnalato il numero delle operazioni regolate.
04 AMMONTARE


II.3.1.17

Voce: 58585
POINTS OF SALES (P.O.S.): NUMERO APPARECCHIATURE
Apparecchiature automatiche di pertinenza della banca segnalante, comprese quelle
gestite per il tramite di societ esterne, collocate presso esercizi commerciali,
mediante le quali i soggetti abilitati possono effettuare laddebito automatico del
proprio conto bancario a fronte del pagamento dei beni o dei servizi acquistati e
laccredito del conto intestato allesercente tramite una procedura automatizzata
gestita, direttamente o per il tramite di altro ente, dalla stessa banca segnalante o dal
gruppo di banche offerente il servizio.
Le informazioni riportate nella presente voce riguardano dati di consistenza e
debbono pertanto riflettere il numero complessivo delle apparecchiature alla data del
30 giugno e del 31 dicembre di ciascun anno.
prevista la ripartizione per settore di attivit economica, per tecnologia chip,
per categoria esercizi convenzionati, ramo di attivit economica e per provincia
di sportello. Tale ultima si riferisce alla provincia di installazione
dellapparecchiatura utilizzata dal cliente nel colloquio con la banca segnalante.
Nella distinzione per tecnologia chip, i terminali Microchip compliant sono
quelli compatibili con la tecnologia a microcircuito - standard EMV.
La classificazione per settore di attivit economica fa riferimento agli esercizi
commerciali presso cui sono installati i terminali.
16 CIRCUITO NAZIONALE
Numero dei POS abilitati esclusivamente ai circuiti nazionali.
18 CIRCUITO NAZIONALE E/O INTERNAZIONALE
Vanno segnalati i POS non compresi nella precedente sottovoce 02.


II.3.1.18

Voce: 58590
AUTOMATIC TELLER MACHINES (A.T.M.) ATTIVI: NUMERO
APPARECCHIATURE (RILEVAZIONE PER UBICAZIONE E
FUNZIONE)
Apparecchiature automatiche di pertinenza dellazienda segnalante, comprese quelle
gestite per il tramite di societ esterne, abilitate ad operare con il pubblico, che
consentono leffettuazione di operazioni di cassa con il contestuale aggiornamento
del saldo dei conti di pertinenza della clientela ed, eventualmente, di altre operazioni
bancarie con carattere sia dispositivo (giroconti, bonifici, ecc.) sia informativo
(interrogazioni su saldi e movimenti dei conti ecc.).
Le informazioni riportate in questa voce della matrice riguardano dati di consistenza
e debbono pertanto riflettere il numero complessivo delle apparecchiature alla data
31 dicembre di ciascun anno (segnalazione annuale).
prevista la ripartizione per provincia di sportello. Tale ultima si riferisce alla
provincia in cui insediata lapparecchiatura utilizzata dal cliente nel colloquio con
la banca segnalante.
PRESSO SPORTELLI:
A.T.M. collocati presso le dipendenze (sia allinterno sia allesterno) dellazienda
dichiarante o nelle loro immediate adiacenze.
02 SOLO CASH DISPENSER
A.T.M. che consentono il solo prelievo di contante.
04 MULTIFUNZIONE
A.T.M. che consentono, oltre il prelievo di contante, ulteriori operazioni bancarie
di pagamento (versamento di contante, bonifici, pagamento di utenze ecc.).
PRESSO IMPRESE O ENTI:
A.T.M. collocati presso imprese o enti in virt di una specifica convenzione stipulata
fra questi e la banca, la cui operativit sia riservata al personale di tali imprese o enti.
14 MULTIFUNZIONE
IN LUOGO PUBBLICO:
A.T.M. posti a distanza dagli sportelli bancari, collocati in luogo pubblico o in luogo
aperto al pubblico.


II.3.1.19

24 MULTIFUNZIONE


II.3.1.20

Voce: 58595
AUTOMATIC TELLER MACHINES (A.T.M.) ATTIVI: NUMERO
APPARECCHIATURE (RILEVAZIONE PER CARATTERISTICHE
OPERATIVE)
e debbono pertanto riflettere il numero complessivo delle apparecchiature alla data
del 30 giugno e del 31 dicembre di ciascun anno.
prevista la ripartizione per tecnologia chip e per provincia di sportello. Tale
ultima si riferisce alla provincia di installazione dellapparecchiatura utilizzata dal
cliente nel colloquio con la banca segnalante. Nella distinzione per tecnologia chip,
le apparecchiature Microchip compliant sono quelle compatibili con la tecnologia a
microcircuito - standard EMV.
02 CIRCUITO NAZIONALE
Numero degli ATM abilitati esclusivamente ai circuiti nazionali.
04 CIRCUITO NAZIONALE E/O INTERNAZIONALE
Vanno segnalati gli ATM non compresi nella precedente sottovoce 02.


II.3.1.21

Voce: 58605
SERVIZI DI HOME E CORPORATE BANKING: NUMERO DEI
CLIENTI
Servizi (dispositivi e/o informativi) prestati alla clientela per via telematica. Vanno
anche inclusi i servizi interbancari di corporate banking e di cash management di cui
alla voce 58615. Sono invece esclusi i servizi di phone banking che vanno segnalati
nella voce 58610 servizi telematici diversi da home e corporate banking: numero di
clienti.
Va specificato il numero di clienti (persone fisiche o giuridiche) ai quali la banca
segnalante offre servizi della specie tramite collegamenti diretti, reti bancarie o non
bancarie e tramite Internet.
Nel caso di un cliente che operi tramite pi di una rete, va indicato il numero di
collegamenti mediante i quali il singolo cliente opera.
Nel caso di servizi interbancari di corporate banking o di cash management che
prevedano la distinzione tra banca proponente o attiva (che assiste il cliente nella
realizzazione del collegamento direttamente o tramite una struttura tecnica delegata)
e banca passiva (che prende in carico le disposizioni pervenute dalla banca attiva
e/o invia a questultima flussi informativi sullo stato dei conti), la segnalazione va
riferita esclusivamente ai clienti per i quali la banca opera come banca attiva; non
vanno invece considerati i clienti per i quali la banca segnalante opera come banca
passiva.
Nei servizi offerti tramite Internet vanno segnalati i clienti che hanno stipulato con la
banca segnalante appositi contratti per laccesso a servizi informativi e/o dispositivi
tramite Internet e che hanno utilizzato il servizio almeno una volta nellanno.
Nei servizi offerti su altre reti sono compresi i collegamenti attivati attraverso: i) la
rete di propriet della banca segnalante; ii) le reti di propriet di pi banche o di
societ collegate o controllate da una o pi banche; iii) la Rete Nazionale
Interbancaria; iv) reti non bancarie chiuse di propriet di societ private di servizi
telematici a valore aggiunto controllate da operatori non bancari; v) Videotel.
e debbono pertanto riflettere il numero complessivo dei clienti alla data del 31
dicembre di ciascun anno (segnalazione annuale).
prevista la ripartizione per provincia di controparte. Tale ultima si riferisce alla
provincia in cui risiede il cliente ovvero per le persone giuridiche alla provincia della
sede sociale.
SERVIZI ALLE FAMIGLIE:
TRAMITE INTERNET:
06 CON FUNZIONI INFORMATIVE


II.3.1.22

08 CON FUNZIONI ANCHE DISPOSITIVE
TRAMITE ALTRE RETI:
SERVIZI A ENTI E IMPRESE:
TRAMITE INTERNET:
TRAMITE ALTRE RETI:


II.3.1.23

Voce: 58610
SERVIZI TELEMATICI DIVERSI DA HOME E CORPORATE
BANKING: NUMERO DEI CLIENTI
Va specificato il numero di clienti (persone fisiche o giuridiche) ai quali la banca
segnalante offre servizi della specie.
Le informazioni riportate nella presente voce riguardano dati di consistenza e
debbono pertanto riflettere il numero complessivo degli operatori alla data del 31
dicembre di ciascun anno (segnalazione annuale).
sede sociale.
PHONE BANKING:
Nellambito del phone banking vanno classificati i servizi attivabili via telefono
mediante la mera digitazione di appositi codici e quelli che pur permettendo di
interagire con un operatore presuppongono comunque la digitazione di appositi
codici necessari per lidentificazione del cliente stesso.
PER SERVIZI ALLE FAMIGLIE:
PER SERVIZI A ENTI E IMPRESE:
ALTRI:
Ad esempio, servizi telematici offerti dalla banca segnalante ai propri dipendenti
mediante terminali utilizzati in ufficio per lesercizio dellattivit lavorativa.


II.3.1.24

Voce: 58615
SERVIZI INTERBANCARI DI CORPORATE BANKING E DI CASH
MANAGEMENT: NUMERO DEI CLIENTI
Vanno indicati i servizi di tipo sia informativo sia dispositivo, offerti nellambito di
iniziative interbancarie che prevedono la distinzione tra banca proponente o
attiva (che assiste il cliente nella realizzazione del collegamento direttamente o
tramite una struttura tecnica delegata) e banca passiva (che prende in carico le
disposizioni pervenute dalla banca attiva e/o invia a questultima flussi informativi
sullo stato dei conti).
La segnalazione va riferita esclusivamente ai clienti per i quali la banca opera come
banca attiva e rappresenta una quota del totale dei servizi offerti a enti e imprese
indicati nella voce 58605 - sottovoci da 20 a 28 e nella voce 58610 - sottovoci 10 e
14.
sede sociale.


II.3.1.25

Voce: 58620
CARTE DI DEBITO IN CIRCOLAZIONE: NUMERO
La voce va segnalata dalle sole banche che hanno ricevuto la licenza di issuing.
Va indicato il numero delle carte di debito in essere a fine anno rilasciate dalla banca
dichiarante, al netto delle carte che alla medesima data risultino per qualsiasi motivo
disabilitate. Per carte di debito si intendono le carte utilizzabili su A.T.M. e P.O.S.
che determinano, di regola entro il giorno successivo alleffettuazione
delloperazione, laddebito sul conto del titolare delle singole transazioni.
Vanno comprese anche le carte che insieme alla funzione di debito assolvono ad altre
funzioni (di credito, prepagate, di garanzia assegni).
prevista la ripartizione per tecnologia chip e per provincia controparte. Tale
ultima si riferisce alla provincia in cui risiede il cliente ovvero per le persone
giuridiche alla provincia della sede sociale. Nella distinzione per tecnologia chip,
le carte di debito Microchip compliant sono quelle compatibili con la tecnologia a
SOLO CIRCUITO NAZIONALE:
Numero delle carte di debito che possono essere utilizzate esclusivamente su circuiti
nazionali.
02 UTILIZZABILI SOLO SU ATM
04 UTILIZZABILI SU ATM E POS
CIRCUITO NAZIONALE E/O INTERNAZIONALE:
Vanno segnalate le carte di debito non comprese nelle precedenti sottovoci 02 e 04
06 UTILIZZABILI SOLO SU ATM
08 UTILIZZABILI SU ATM E POS


II.3.1.26

Voce: 58625
OPERAZIONI CON CARTE DI DEBITO EFFETTUATE DA CLIENTI
DELLAZIENDA DICHIARANTE (LATO ISSUING)
La voce va segnalata dalle sole banche che hanno ricevuto la licenza di issuing.
Vanno prese in considerazione tutte le operazioni effettuate nel trimestre di
riferimento, in Italia o allestero.
SU ATM DELLAZIENDA O DI ALTRE BANCHE:
NUMERO:
02 PRELIEVI
04 ALTRE OPERAZIONI DI PAGAMENTO
AMMONTARE:
06 PRELIEVI
08 ALTRE OPERAZIONI DI PAGAMENTO
SU POS DELLAZIENDA STESSA:
12 NUMERO
14 AMMONTARE
SU POS CONVENZIONATI CON ALTRE AZIENDE:
16 NUMERO
18 AMMONTARE


II.3.1.27

Voce: 58630
OPERAZIONI CON CARTE DI DEBITO PRESSO TERMINALI
DELLAZIENDA SEGNALANTE (LATO ACQUIRING)
La presente voce va segnalata con periodicit semestrale; riguarda lattivit svolta
dalle banche in veste di acquirer (
1
) e pertanto va segnalata dalle sole banche che
hanno stipulato specifici contratti di acquiring con esercizi commerciali per
laccettazione di carte di debito proprie e/o emesse da altri soggetti.
prevista la ripartizione per Stato di controparte e provincia di esecuzione
delloperazione.
OPERAZIONI DI PAGAMENTO PRESSO ESERCENTI CONVEZIONATI CON
LAZIENDA SEGNALANTE:
prevista la ripartizione per categoria esercenti convenzionati.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
OPERAZIONI DI PRELIEVO PRESSO ATM GESTITI DALLAZIENDA
SEGNALANTE:
06 NUMERO
08 AMMONTARE

1
Si considera acquirer la banca che, sulla base di uno specifico contratto stipulato con esercizi
commerciali (contratto di acquiring), responsabile della raccolta e della gestione dei flussi
informativi relativi alle transazioni effettuate, nonch di norma del trasferimento dei fondi a favore
dellesercente.


II.3.1.28

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008 3 aggiornamento del 23 dicembre 2011
Voce: 58633
MONETA ELETTRONICA IN CIRCOLAZIONE
Per moneta elettronica, si intende il valore monetario memorizzato elettronicamente,
ivi inclusa la memorizzazione magnetica, rappresentato da un credito nei confronti
dellemittente che sia emesso per effettuare operazioni di pagamento come definite
allart. 1, comma 1, lettera c) del decreto legislativo n. 11 del 27 gennaio 2010 e che
sia accettato da persone fisiche e giuridiche diverse dallemittente.
Non formano oggetto di segnalazione gli strumenti rilasciati ad esercenti
commerciali utilizzabili solo per ricevere pagamenti effettuati dalla clientela e per
riversare tali fondi sui propri conti (
2
).
Va segnalato il numero degli strumenti in circolazione alla data di riferimento della
segnalazione, con esclusione di quelle bloccate o disabilitate. Vanno ricompresi gli
strumenti non ricaricabili e quelli multifunzionali che assolvono altre funzioni (di
debito, di credito, di garanzia assegni).
Limitatamente alle voci 58633.02, 58633.12 e 58633.14 prevista la ripartizione per
provincia controparte. Tale ultima si riferisce alla provincia in cui risiede il cliente
ovvero per le persone giuridiche alla provincia della sede sociale.
PER TIPOLOGIA:
02 NOMINATIVI
04 ANONIMI
PER CARATTERISTICHE TECNICHE:
SUPPORTO FISICO (CARTA):
12 DISPOSITIVO DI ACCESSO
Vanno indicate le carte fisiche emesse dallente segnalante e utilizzate dalla
clientela come dispositivo di accesso a un valore monetario non direttamente
memorizzato sulla carta stessa.
14 BORSELLINO ELETTRONICO
Vanno indicate le carte fisiche emesse dallente segnalante e utilizzate dalla
clientela come dispositivo di accesso a un valore monetario direttamente me-
morizzato sulla carta stessa.

2
Gli strumenti in questione si riferiscono a dispositivi emessi a favore di esercenti commerciali al solo
fine di consentire loro di ricevere i pagamenti relativi ai beni o servizi offerti. Tali dispositivi non
consentono in alcun modo di attivare funzionalit di prelievo di contante o di pagamento.


II.3.1.29

16 NETWORK
Nel network il valore monetario memorizzato sul server centrale (dotato del
relativo software), accessibile dallutente tramite codice di accesso senza
limpiego di una carta fisica (ad esempio virtual card o scratch card).
18 ALTRO
Vanno inclusi in questa voce gli strumenti di moneta elettronica non considerati
nelle precedenti sottovoci 12, 14 e 16 (ad es. valore monetario memorizzato su PC
utente, tablet, smartphone, etc.).


II.3.1.30

Voce: 58635
MONETA ELETTRONICA: UTILIZZI DELLA CLIENTELA
DELLAZIENDA SEGNALANTE (LATO ISSUING)
Per la definizione di moneta elettronica si veda la voce 58633.
Formano oggetto di rilevazione nella presente sottovoce il numero e limporto delle
operazioni effettuate, in Italia e allestero, con moneta elettronica emessa
dallazienda segnalante.
OPERAZIONI DI PAGAMENTO:
PRESSO ESERCIZI COMMERCIALI:
Operazioni effettuate sia in Italia che allestero. Vanno ricompresi anche i
pagamenti eseguiti a distanza attraverso la comunicazione (per posta, per
telefono, ecc.) del numero creditori identificazione dello strumento, con esclusione
dei pagamenti effettuati su rete aperta (Internet).
02 NUMERO
06 AMMONTARE
SU RETE:
Formano oggetto di rilevazione i pagamenti eseguiti su rete aperta (Internet)
finalizzati allacquisto di beni e servizi.
10 NUMERO
14 AMMONTARE
OPERAZIONI DI PRELIEVO:
18 NUMERO
22 AMMONTARE
OPERAZIONI TRA DIVERSI PRODOTTI DI MONETA ELETTRONICA:
26 NUMERO
30 AMMONTARE


II.3.1.31

Voce: 58640
MONETA ELETTRONICA: UTILIZZI PRESSO TERMINALI
GESTITI DALLAZIENDA SEGNALANTE (LATO ACQUIRING)
La presente voce ha periodicit semestrale; riguarda lattivit svolta dalle banche in
veste di acquirer. Per la definizione di acquirer si veda la voce 58630.
Vanno prese in considerazione tutte le operazioni effettuate nel periodo di
riferimento, in Italia o allestero.
prevista la ripartizione per Stato di controparte e per provincia di esecuzione
delloperazione.
OPERAZIONI DI PAGAMENTO:
prevista la ripartizione per categoria esercenti convenzionati.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
OPERAZIONI DI PRELIEVO:
Operazioni di prelevamento di contante effettuate presso ATM gestiti dalla banca
segnalante con strumenti di moneta elettronica propri e/o emessi da altri soggetti.
06 NUMERO
08 AMMONTARE


II.3.1.32

Voce: 58645
MONETA ELETTRONICA: EMISSIONE
Numero e ammontare degli strumenti emessi nel periodo di riferimento (distinti tra
prima emissione e successive operazioni di ricarica).
PRIMA EMISSIONE:
10 NUMERO
12 AMMONTARE
SUCCESSIVE OPERAZIONI DI RICARICA:
14 NUMERO
16 AMMONTARE


II.3.1.33

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008 5 aggiornamento del 16 luglio 2013
Voce: 58650
MONETA ELETTRONICA: NUMERO DEGLI ESERCIZI
COMMERCIALI
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il numero degli esercizi
commerciali, tradizionali o virtuali (ossia operanti tramite Internet), per i quali
lazienda svolge funzioni di acquirer relativamente agli acquisti effettuati con
moneta elettronica. Per la definizione di acquirer si veda la voce 58630.
Gli esercizi commerciali presso i quali possibile effettuare pagamenti sia tramite
terminali installati presso di essi sia via Internet vanno segnalati in entrambe le
categorie (esercizi tradizionali ed esercizi virtuali).
ESERCIZI TRADIZIONALI
01 ATTIVI SENZA TERMINALE POS
03 NON ATTIVI SENZA TERMINALE POS
04 ATTIVI CON TERMINALE POS
05 NON ATTIVI CON TERMINALE POS
06 ESERCIZI VIRTUALI


II.3.1.34

Voce: 58660
OPERAZIONI CON CARTE DI CREDITO PRESSO ESERCIZI
CONVENZIONATI CON LA BANCA SEGNALANTE
La presente voce ha periodicit semestrale; riguarda lattivit svolta dalle banche in
veste di acquirer - per la definizione di acquirer si veda la voce 58630 - e
pertanto va segnalata dalle sole banche che hanno stipulato specifici contratti di
acquiring con esercizi commerciali per laccettazione di carte di credito proprie e/o
emesse da altri soggetti. La presente voce non va invece segnalata dalle banche che,
pur avendo negoziato i voucher di spesa, non hanno stipulato un contratto di
acquiring con lesercente stesso.
Formano oggetto di segnalazione il numero e lammontare delle operazioni effettuate
presso gli esercizi convenzionati con carte sia proprie sia emesse da altri soggetti
(residenti e non residenti).
OPERAZIONI GESTITE TRAMITE TERMINALE ELETTRONICO:
Vanno segnalate le operazioni i cui dati sono acquisiti tramite terminale elettronico.
EFFETTUATE DA PORTATORI DI CARTE EMESSE:
DALLA BANCA SEGNALANTE:
02 NUMERO
04 AMMONTARE
DA ALTRI SOGGETTI:
06 NUMERO
08 AMMONTARE
ALTRE OPERAZIONI:
DALLA BANCA SEGNALANTE:
10 NUMERO
12 AMMONTARE
DA ALTRI SOGGETTI:
14 NUMERO


II.3.1.35

16 AMMONTARE


II.3.1.36

Voce: 58665
UTILIZZI FRAUDOLENTI: CARTE DI CREDITO
Figurano nella presente voce il numero e lammontare delle operazioni di pagamento
e di prelievo di contante per le quali si sono verificate delle frodi nel periodo di
riferimento.
OPERAZIONI GESTITE DALLEMITTENTE PRESSO PROPRI ESERCIZI
CONVENZIONATI:
Ai fini dellindividuazione delle banche tenute a rilevare questa voce si applicano i
medesimi criteri previsti per la voce 58680.
prevista la ripartizione per provincia di esecuzione delloperazione, per Stato di
controparte e per causale frode.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
OPERAZIONI GESTITE DALLEMITTENTE PRESSO ALTRI ESERCIZI:
prevista la ripartizione per provincia di controparte (Stato di controparte nel
caso di soggetti non residenti).
06 NUMERO
08 AMMONTARE
PER OPERAZIONI DI ANTICIPO CONTANTI
14 NUMERO
16 AMMONTARE
OPERAZIONI GESTITE DALLACQUIRER SU CARTE EMESSE DA ALTRI
SOGGETTI:


II.3.1.37

10 NUMERO
12 AMMONTARE


II.3.1.38

Voce: 58670
UTILIZZI FRAUDOLENTI: CARTE DI DEBITO
Le sottovoci da 02 a 12 vanno segnalate dalle sole banche che hanno ricevuto la
licenza di issuing.
Le sottovoci 14 e 16 vanno segnalate dalle sole banche che hanno stipulato specifici
contratti di acquiring con esercizi commerciali per laccettazione di carte di debito
proprie e/o emesse da altri soggetti.
e di prelievo di contante per le quali si sono verificate delle frodi nel periodo di
riferimento.
OPERAZIONI SU ATM CON CARTE GESTITE DALLEMITTENTE:
prevista la ripartizione per Stato di controparte, provincia di esecuzione
delloperazione e per causale frode.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
OPERAZIONI SU POS CON CARTE GESTITE DALLEMITTENTE:
PRESSO PROPRI ESERCIZI CONVENZIONATI:
06 NUMERO
08 AMMONTARE
PRESSO ALTRI ESERCENTI:
prevista la ripartizione per provincia di controparte.
10 NUMERO
12 AMMONTARE
OPERAZIONI SU POS GESTITE DALLACQUIRER SU CARTE EMESSE DA
ALTRI:


II.3.1.39

14 NUMERO
16 AMMONTARE


II.3.1.40

Voce: 58675
UTILIZZI FRAUDOLENTI DI MONETA ELETTRONICA
e di prelievo di contante effettuate con strumenti emessi dallente segnalante per le
quali si sono verificate delle frodi nel periodo di riferimento.
OPERAZIONI GESTITE DALLEMITTENTE:
SU RETE:
06 NUMERO
10 AMMONTARE
PRESSO ESERCIZI CONVENZIONATI:
Vanno incluse anche le frodi con pagamenti eseguiti a distanza (es. via telefono
o posta).
14 NUMERO
18 AMMONTARE
SU ATM:
20 NUMERO
22 AMMONTARE


II.3.1.41

Voce: 58680
NUMERO DI CARTE DI CREDITO IN CIRCOLAZIONE
La presente voce ha periodicit semestrale; va segnalata dalle sole banche che
emettono proprie carte di credito. Pertanto tale voce non deve formare oggetto di
rilevazione da parte delle banche che curano esclusivamente la distribuzione di carte
di credito emesse da altri soggetti (ad esempio, nel caso di operazioni riferite a
CartaSi, essendo questultima emessa da Servizi Interbancari, le banche non sono
tenute a rilevare la presente voce).
Numero di carte di credito in circolazione emesse dalla banca segnalante sia
direttamente che per il tramite di altri soggetti. prevista la ripartizione per tipo
carta.
02 CO-BRANDED
Numero delle carte di credito emesse dalla banca segnalante in collaborazione con
altri operatori offerenti beni o servizi.
06 ALTRE


II.3.1.42

Voce: 58685
NUMERO DI CARTE DI CREDITO IN CIRCOLAZIONE:
RIPARTIZIONE PER FUNZIONI
Ai fini dellindividuazione delle banche tenute a rilevare la presente voce si
applicano i medesimi criteri previsti per la voce 58680.
prevista la ripartizione per tipo carta e per tecnologia chip. Per questultima, le
carte di credito Microchip compliant sono quelle compatibili con la tecnologia a
02 MONOFUNZIONALI
06 MULTIFUNZIONALI
Vanno comprese anche le carte che insieme alla funzione di credito assolvono ad
altre funzioni (di debito, prepagate, di garanzia assegni).


II.3.1.43

Voce: 58695
NUMERO DELLE POSIZIONI ATTIVE DELLE CARTE DI
CREDITO
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il numero delle posizioni sulle quali
stata registrata almeno una operazione nellanno.
prevista la ripartizione per tipo carta.
CON REGOLAMENTO:
02 CON ADDEBITO IN CONTO
Numero delle posizioni regolate mediante laddebito preautorizzato in conto
corrente.
06 CON ALTRI STRUMENTI
Numero delle posizioni regolate mediante assegni bancari, circolari ecc..
CON MODALIT DI RIMBORSO:
10 IN UNUNICA SOLUZIONE
14 CON RATEIZZAZIONE
CON LIMITE DI SPESA:
18 FINO A 1.500 EURO
22 SUPERIORE A 1.500 EURO
26 SENZA LIMITE DI SPESA


II.3.1.44

Voce: 58700
ANTICIPI DI CONTANTE AI POSSESSORI DI CARTE DI CREDITO
Ai fini dellindividuazione delle banche tenute a segnalare questa voce (escluse le
sottovoci 58700.06 e 58700.08) si applicano i medesimi criteri previsti per la voce
58680.
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce il numero e lammontare degli
anticipi di contante ai possessori di carte di credito.
EROGATI DALLA BANCA SEGNALANTE PRESSO PROPRI SPORTELLI O
TRAMITE ATM A:
PORTATORI DI PROPRIA CARTA:
Anticipi concessi dalla banca segnalante a favore dei titolari di carte emesse dalla
banca stessa. prevista la ripartizione per tipo carta.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
PORTATORI DI ALTRA CARTA:
La presente sottovoce va segnalata da ogni banca che effettui anticipi di contante
ai portatori di carte emesse da altri soggetti (residenti e non residenti),
indipendentemente dal suo coinvolgimento (distributrice, acquirer) verso tali
carte di credito.
06 NUMERO
08 AMMONTARE
DA ALTRI INTERMEDIARI A:
PORTATORI DI CARTE EMESSE DALLA BANCA SEGNALANTE:
Anticipi a favore di possessori di carte di credito emesse dalla banca segnalante
effettuati da altri soggetti. prevista la ripartizione per tipo carta.
10 NUMERO
12 AMMONTARE


II.3.1.45

Voce: 58705
OPERAZIONI CON CARTE DI CREDITO
Ai fini dellindividuazione delle banche tenute a segnalare questa voce si applicano i
Figurano nella presente voce il numero e limporto delle operazioni presso esercizi
commerciali effettuate, sia in Italia sia allestero, dai titolari delle carte di credito
emesse dalla banca segnalante.
prevista la ripartizione per Stato di controparte e per tipo carta.
PRESSO ESERCIZI COMMERCIALI:
Operazioni effettuate sia in Italia sia allestero. Vanno ricompresi anche i pagamenti
eseguiti a distanza attraverso la comunicazione (per posta, telefono, ecc.) del
numero della carta di credito, con esclusione dei pagamenti effettuati su rete aperta
(Internet).
02 NUMERO
04 AMMONTARE
SU RETE:
Formano oggetto di rilevazione i pagamenti eseguiti su rete aperta (Internet)
finalizzati allacquisto di beni e servizi.
06 NUMERO
08 AMMONTARE


II.3.1.46

Voce: 58715
CONVENZIONATI CON LA BANCA SEGNALANTE:
RIPARTIZIONE COMMERCIALE E TERRITORIALE
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce il numero e limporto delle
operazioni con carte di credito effettuate presso esercizi convenzionati, nel periodo di
RIPARTIZIONE PER CATEGORIA COMMERCIALE:
Le informazioni vanno ripartite per categoria commerciale dellesercizio
convenzionato.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
RIPARTIZIONE TERRITORIALE:
Le informazioni vanno ripartite per provincia di esecuzione delle operazioni.
06 NUMERO
08 AMMONTARE


II.3.1.47

Voce: 58720
NUMERO DELLE CARTE DI CREDITO IN CIRCOLAZIONE:
RIPARTIZIONE TERRITORIALE
Figura nella presente voce il numero delle carte di credito emesse dallente
segnalante sia direttamente sia per il tramite di altri soggetti, che alla data del 30
giugno ovvero al 31 dicembre risultino in circolazione.
prevista la distinzione per tipo carta e per provincia di controparte. Tale ultima
riferita alla provincia di residenza del titolare della carta.
La segnalazione relativa al primo semestre sar riferita al periodo 1 gennaio 30
giugno.
La segnalazione relativa al secondo semestre deve tener conto del semestre
precedente; sar quindi riferita al periodo 1 gennaio 31 dicembre.
ATTIVE
Carte utilizzate almeno una volta nel periodo di riferimento della segnalazione che,
alla data del 30 giugno ovvero del 31 dicembre, non risultino bloccate.
Per le carte attive viene richiesta anche lindicazione della tecnologia utilizzata
(EMV compliant, non EMV compliant)
01 SU RETE
03 ALTRO
06 NON ATTIVE
Carte che non sono state mai utilizzate nel periodo di riferimento della segnalazione
che, alla data del 30 giugno ovvero del 31 dicembre, non risultino bloccate.
BLOCCATE
Numero delle carte di credito bloccate a qualsiasi titolo. Per tale sottovoce richiesto
di specificare la causale distinguendo tra blocco di sicurezza (a causa di furti,
smarrimenti e utilizzi fraudolenti), blocco per insolvenza e blocco tecnico (blocchi
diversi dai precedenti o natura del blocco non determinabile).
12 BLOCCO DI SICUREZZA
14 BLOCCO DI INSOLVENZA


II.3.1.48

16 BLOCCO TECNICO


II.3.1.49

Voce: 58725
NUMERO DEGLI ESERCIZI CONVENZIONATI
Numero degli esercizi, alla data di riferimento della segnalazione, con i quali lente
segnalante ha in essere una convenzione per laccettazione di pagamenti con carte di
credito, distinto per categoria commerciale e provincia della sede legale
dellesercizio stesso.
Per esercizi convenzionati attivi si intendono quelli che hanno originato almeno
unoperazione nel periodo di riferimento.
Ai fini della compilazione della presente voce per periodo di riferimento si intende
dal 1 gennaio alla data di segnalazione.
ATTIVI SENZA TERMINALE POS:
16 RIPARTIZIONE PER CATEGORIA COMMERCIALE
18 RIPARTIZIONE TERRITORIALE
NON ATTIVI SENZA TERMINALE POS:
20 RIPARTIZIONE PER CATEGORIA COMMERCIALE
ATTIVI CON TERMINALE POS:
Si intendono tutti i terminali pos installati o meno dallente segnalante.
24 RIPARTIZIONE PER CATEGORIA COMMERCIALE: ESERCIZI
CONVENZIONATI SU RETE
Numero degli esercizi convenzionati per l'accettazione di pagamenti con carte di
credito su rete (es. Internet).
26 RIPARTIZIONE PER CATEGORIA COMMERCIALE: ALTRI ESERCIZI
CONVEZIONATI
Numero degli esercizi convenzionati ad esclusione di quelli segnalati nella
precedente sottovoce.
NON ATTIVI CON TERMINALE POS:


II.3.1.50

Si intendono tutti i terminali POS, installati o meno dallente segnalante.
30 RIPARTIZIONE PER CATEGORIA COMMERCIALE: ESERCIZI
CONVENZIONATI SU RETE
Numero degli esercizi convenzionati per l'accettazione di pagamenti con carte di
credito su rete (es. Internet)
32 RIPARTIZIONE PER CATEGORIA COMMERCIALE: ALTRI ESERCIZI
CONVENZIONATI
Numero degli esercizi convenzionati ad esclusione di quelli segnalati nella
precedente sottovoce.


II.3.1.51

Voce: 58730
VERSAMENTO CONTANTE SUI CONTI DELLA PROPRIA
CLIENTELA
Vanno rilevati i versamenti di contante sui conti della propria clientela, esclusi i
versamenti tramite ATM, che vanno segnalati nella voce 58735.
Sono oggetto di rilevazione anche le operazioni:
- miste, ossia relative al versamento contestuale di contante e titoli di credito;
- effettuate tramite Cassa Continua;
- di vendita di banconote estere con accredito sui conti in euro.
Va segnalato solo limporto dei versamenti in discorso.
prevista la distinzione per provincia di esecuzione delloperazione. Tale ultima
riferita alla provincia dello sportello presso il quale il cliente detiene il conto.
02 SU CONTO CORRENTE
04 SU DEPOSITO A RISPARMIO


II.3.1.52

Voce: 58735
VERSAMENTO CONTANTE PRESSO ATM
Operazioni di versamento di contante effettuate dalla propria clientela tramite
lutilizzo di ATM dellazienda segnalante o di altre aziende del gruppo.
Va segnalato solo limporto dei versamenti in discorso.


II.3.1.53

Voce: 58740
APPROVVIGIONAMENTO DI CONTANTE DA PARTE DI PROPRIA
CLIENTELA PRESSO LO SPORTELLO
La presente voce ha periodicit trimestrale.
Va segnalato lammontare di tutte le operazioni di approvvigionamento di contante
effettuate dalla propria clientela presso lo sportello dellazienda segnalante o altri
sportelli del gruppo, ad esclusione di quelle eseguite tramite ATM rilevate nella voce
58625.02 e 58625.06.
DA CONTO CORRENTE (ESCLUSO ATM):
In questa voce vanno segnalati anche i resti eventualmente richiesti dalla clientela in
occasione di versamento di titoli di credito nonch di acquisti di banconote estere se
regolati con addebito in conto.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
DA DEPOSITO A RISPARMIO:
Movimenti dare dei depositi a risparmio (liberi, vincolati, nominativi e al portatore).
06 NUMERO
08 AMMONTARE


II.3.1.54

Voce: 58745
MOVIMENTI DEI CONTI CORRENTI CON CLIENTELA
ORDINARIA
La voce riguarda i movimenti dare e avere rilevati dalle aziende in base alle proprie
evidenze contabili interne, relative a tutte le operazioni in conto corrente, qualunque
sia il segno del saldo contabile a fine mese. Vanno esclusi i movimenti collegati a
rettifiche valuta, storni e saldi.
Tra le operazioni book entry (per la definizione si veda BCE - Blue Book on
Payment and Securities Settlement in the EU-luglio 2007), vanno segnalate le
operazioni originate dallazienda segnalante senza un ordine separato o lausilio di
uno specifico strumento di pagamento a disposizione del proprio correntista ed
eseguite tramite semplice scritturazione contabile tra i movimenti del conto
corrente.
Tra le disposizioni in addebito e in accredito, vanno segnalate tutte le altre
operazioni di conto corrente, inclusi i prelievi o i versamenti di contante e quelle
relative al regolamento di operazioni finanziarie o in cambi.
MOVIMENTI DARE:
DISPOSIZIONI IN ADDEBITO:
Vanno segnalate tutte le operazioni di addebito del conto corrente con clientela
ordinaria (ad es. originate da pagamenti o da altre operazioni finanziarie), con
esclusione di quelle segnalate nella successiva sottovoce book entry in addebito.
02 NUMERO
04 AMMONTARE
BOOK ENTRY IN ADDEBITO:
Vanno segnalate le seguenti tipologie di operazioni di addebito del conto corrente
(debit entry):
- per capitalizzazione interessi e altre competenze dovuti dalla clientela;
- per commissioni sui servizi bancari addebitate alla clientela;
- per il pagamento di tasse e altri oneri fiscali connessi agli investimenti finanziari,
se separatamente addebitato sul conto del cliente e senza un ordine separato dello
stesso allazienda segnalante;
- per rimborso di prestiti da parte della clientela.
06 NUMERO


II.3.1.55

08 AMMONTARE
MOVIMENTI AVERE:
DISPOSIZIONI IN ACCREDITO:
Vanno segnalate tutte le operazioni di accredito del conto corrente con clientela
ordinaria (ad es. originate da incassi o da altre operazioni finanziarie) con
esclusione di quelle segnalate nella sottovoce successiva book entry in accredito.
10 NUMERO
12 AMMONTARE
BOOK ENTRY IN ACCREDITO:
Vanno segnalate le seguenti tipologie di operazioni di accredito del conto corrente
(credit entry):
- per capitalizzazione interessi bancari a favore della clientela, al netto della
ritenuta fiscale, i recuperi di spesa tenuta conto e spese similari portati dallazienda
in riduzione dellaccredito interessi;
- per pagamento di dividendi a favore del correntista beneficiario;
- per somme riconosciute a fronte di prestiti concessi al cliente.
14 NUMERO
16 AMMONTARE


II.3.1.56

Voce: 58750
COMMISSIONI ATTIVE: BONIFICI
DISPOSTI DALLA PROPRIA CLIENTELA:
02 CON MODALIT TRADIZIONALE
Ammontare delle commissioni applicate alla clientela per lesecuzione di bonifici
di cui alle voci 58550.02 e 58550.12.
04 CON MODALIT AUTOMATIZZATA
Ammontare delle commissioni applicate alla clientela per lesecuzione di bonifici
di cui alle voci 58550.34 e 58550.52.
06 RICEVUTI DALLA PROPRIA CLIENTELA
Ammontare delle commissioni applicate alla clientela per lesecuzione di bonifici di
cui alle voci 58555.02 e 58555.04.


II.3.1.57

Voce: 58755
COMMISSIONI ATTIVE: DISPOSIZIONI DI INCASSO
02 PER ADDEBITI PREAUTORIZZATI ESEGUITI SUI CONTI DI PROPRIA
CLIENTELA
Ammontare delle commissioni applicate per lesecuzione di operazioni di cui alle
voci 58565.02 e 58565.04.
06 PER ADDEBITI NON PREAUTORIZZATI ESEGUITI SUI CONTI DI PROPRIA
CLIENTELA
Ammontare delle commissioni applicate alla clientela per lesecuzione di operazioni
di cui alle voci 58565.10 e 58565.12.
08 PER ACCREDITI SUI CONTI DELLA PROPRIA CLIENTELA DI
DISPOSIZIONI DI INCASSO PREAUTORIZZATE
di cui alla voce 58567.
10 PER ACCREDITI SUI CONTI DELLA PROPRIA CLIENTELA DI
DISPOSIZIONI DI INCASSO NON PREAUTORIZZATE
di cui alle voci 58570 e 58575.


II.3.1.58

Voce: 58760
COMMISSIONI ATTIVE: OPERAZIONI CON CARTE DI DEBITO
Per le sottovoci 04 e 06 prevista la distinzione per categoria esercizio
convenzionato.
02 SU ATM CON CARTE DI DEBITO EMESSE DALLAZIENDA
La sottovoce va segnalata dalle sole banche che hanno ricevuto la licenza di
issuing.
Ammontare delle commissioni applicate alla clientela per lutilizzo di carte di debito
a fronte delle operazioni di prelievo di contante da ATM di cui alle voci 58625.02 e
58625.06.
04 SU POS PRESSO ESERCIZI CONVENZIONATI CON LAZIENDA
La sottovoce va segnalata dalle sole banche che hanno stipulato specifici contratti di
acquiring con esercizi commerciali per laccettazione di carte di debito proprie e/o
emesse da altri soggetti.
Ammontare delle commissioni applicate agli esercenti convenzionati dallazienda
segnalante (c.d. merchant fees) in qualit di soggetto acquirer (per la definizione
cfr. voce 58630), a fronte di operazioni di pagamento con carte di debito di cui alle
voci 58630.02 e 58630.04.
06 ALTRI PROVENTI DA ESERCENTI
acquiring con esercizi commerciali per laccettazione di carte di debito proprie e/o
Ammontare altri proventi da esercenti convenzionati con lazienda segnalante,
diversi da quelli rilevati nella precedente sottovoce 58760.04.
08 ALTRI PROVENTI SU CARTE DI DEBITO EMESSE DALLAZIENDA
issuing.
Ammontare dei canoni o altre commissioni forfetarie riconducibili allemissione
della carta, applicati alla clientela titolare.


II.3.1.59

Voce: 58765
COMMISSIONI ATTIVE: OPERAZIONI CON CARTE DI CREDITO
prevista, limitatamente alle sottovoci 08 e 10, la distinzione per categoria
esercizio convenzionato.
02 QUOTA ASSOCIATIVA O CANONE V/TITOLARE DELLA CARTA
issuing.
Ammontare delle quote associative maturate nel periodo dovute dai possessori di
carte emesse dallente segnalante.
04 ALTRE COMMISSIONI V/TITOLARI
issuing.
Commissioni maturate nel periodo dovute dai possessori di carte emesse dallente
segnalante a seguito di rimborso rateale, anticipo contante, acquisto beni o servizi
(es. pedaggio autostrada, carburante), rimborsi spese e diritti su oscillazione cambi.
Ammontare delle provvigioni maturate nel periodo dovute dagli esercizi
convenzionati con lente emittente per operazioni di pagamento con carte di credito
(cd. merchant fee).
10 ALTRI PROVENTI DA ESERCENTI
Proventi da esercenti convenzionati con lazienda segnalante, diversi da quelli
rilevati nella precedente sottovoce (es. gestione terminale POS, canoni, etc.).


II.3.1.60

Voce: 58770
COMMISSIONI ATTIVE: OPERAZIONI CON MONETA
ELETTRONICA
02 QUOTA ASSOCIATIVA O CANONE V/TITOLARE DELLA CARTA
Ammontare delle quote associative maturate nel periodo dovute dai possessori di
carte emesse dallente segnalante.
04 ALTRE COMMISSIONI V/TITOLARI
Ammontare delle commissioni applicate alla clientela a fronte di operazioni di
pagamento o prelievo di contante effettuate nel periodo di riferimento con moneta
elettronica. Vanno incluse le commissioni di ricarica.
06 SU ATM DI PROPRIET O GESTITI DALLAZIENDA
Ammontare delle commissioni applicate ai possessori di moneta elettronica per
operazioni di prelievo su ATM di propriet o gestiti dallazienda segnalante, di cui
alle voci 58640.06 e 58640.08.
prevista la distinzione per categoria esercizio convenzionato.
Ammontare delle provvigioni maturate nel periodo dovute dagli esercizi
convenzionati con lente emittente per operazioni di pagamento con moneta
elettronica (cd. merchant fee) di cui alle voci 58640.02 e 58640.04.


II.3.1.61

Voce: 58775
COMMISSIONI INTERBANCARIE
ATTIVE:
02 SU OPERAZIONI CON CARTE DI CREDITO
04 SU OPERAZIONI CON CARTE DI DEBITO
06 SU OPERAZIONI CON MONETA ELETTRONICA
08 SU ALTRI STRUMENTI DI PAGAMENTO
PASSIVE:
10 SU OPERAZIONI CON CARTE DI CREDITO
12 SU OPERAZIONI CON CARTE DI DEBITO
14 SU OPERAZIONI CON MONETA ELETTRONICA
16 SU ALTRI STRUMENTI DI PAGAMENTO


II.3.1.62

Voce: 58780
RICAVI CONNESSI CON LA GESTIONE DEL CONTO CORRENTE
06 COMMISSIONI
Figurano nella presente sottovoce i proventi, di competenza del periodo, rivenienti
dallapplicazione di spese periodiche o variabili sui conti correnti (sia creditori sia
debitori) della propria clientela (es. canoni, spese forfetarie, spese di liquidazione,
spese per il rilascio di libretti di assegni, spese di registrazione dei movimenti non
coperti dal canone periodico).
08 ALTRI PROVENTI DI GESTIONE
Figurano nella presente sottovoce i proventi, di competenza del periodo, che, in base
a disposizioni di legge o a norme contrattuali, costituiscono il mero rimborso delle
spese sostenute dallintermediario per la gestione dei conti correnti della propria
clientela (es. imposte di bollo, spese di invio di estratti conto, spese per la
duplicazione dei documenti).


II.3.1.63

Voce: 58781
CORRESPONDENT BANKING: NUMERO DI CONTI
Per operativit di Correspondent banking si intende un accordo mediante il quale
una banca (la customer bank oppure la banca ordinante) mette a disposizione di
unaltra banca (la service provider bank oppure la banca beneficiaria) le somme di
denaro per lesecuzione delle disposizioni di pagamento, provenienti dalla clientela,
che non sono immediatamente regolate nei sistemi di pagamento (
3
).
A tal fine, il conto in essere presso la customer bank intestato alla service
provider bank si definisce Conto Loro; il conto presso la service provider bank
intestato alla customer bank si definisce Conto Nostro (
4
).
Formano oggetto di rilevazione il numero dei Conti Loro e dei Conti Nostro
detenuti dalla customer bank (o dalla banca ordinante) e dalla service provider
bank (o dalla banca beneficiaria).
prevista la ripartizione per area geografica delle banche controparti dei Conti
Loro e Conti Nostro (Italia, paesi UME - diversi dallItalia, altre paesi UE non
UME, extra UE).
Qualora la banca segnalante intrattenga con la banca corrispondente sia un Conto
Nostro che un Conto Loro, nella presente voce vanno rilevati i conti
Loro/Nostro in essere alla data di riferimento della segnalazione.
Qualora la banca segnalante utilizzi un unico conto (Conto Nostro o Conto Loro
ovvero un conto reciproco) con la banca corrispondente per i pagamenti inviati e
ricevuti, nella presente voce tale conto va, convenzionalmente, segnalato sia nella
sottovoce 02 (Conti Loro) sia nella sottovoce 04 (Conti Nostro).
02 CONTI LORO
04 CONTI NOSTRO

3
Tali accordi vengono normalmente utilizzati dalle customer banks o dalle banche ordinanti per
gestire ordini della clientela per transazioni cross-border in valuta estera. In taluni casi il
Correspondent banking consente la partecipazione indiretta della customer bank ai sistemi di
pagamento.
4
A fronte di una medesima operazione la banca pu assumere contemporaneamente la veste di
customer bank (banca ordinante) e di service provider bank (banca beneficiaria).


II.3.1.64

Voce: 58782
CORRESPONDENT BANKING: IMPORTI
Per la definizione di Correspondent banking si veda la voce 58781.
Formano oggetto di rilevazione le somme accreditate nei Conti loro (a fronte di
pagamenti inviati) e quelle addebitate nei Conti nostro (a fronte di pagamenti
ricevuti), nel periodo di riferimento della segnalazione (
5
), per lesecuzione di
disposizioni di pagamento provenienti dalla clientela.
UME, extra UE).
Qualora la banca segnalante intrattenga con la banca corrispondente sia un Conto
Nostro che un Conto Loro nella sottovoce 02 vanno segnalati i pagamenti inviati
per conto della propria clientela, rilevati in contabilit come accrediti (movimenti
avere) dei Conti Loro; viceversa nella sottovoce 04 vanno segnalati i pagamenti
ricevuti per conto della clientela della banca corrispondente, rilevati in contabilit
come addebiti (movimenti dare) dei Conti Nostro.
Qualora la banca segnalante utilizzi un unico conto (Conto Nostro o Conto Loro
ovvero un conto reciproco) con la banca corrispondente, ai fini della rilevazione delle
sottovoci 02 Conti Loro e 04 Conti Nostro si applicano i medesimi criteri
previsti nel caso precedente con due conti, anche se i movimenti dare e avere si
riferiscono al conto unico.

02 CONTI LORO
04 CONTI NOSTRO

5
Esempio 1. Si ipotizzi che la banca X debba effettuare, per conto di un suo cliente, un pagamento di
100 euro ad un cliente della banca Y e che loperazione rientri nella definizione di Correspondent
Banking.
La Banca X segnaler: Voce: Correspondent Banking conti loro (banca Y) importi =100 euro.
La Banca Y segnaler: Voce Correspondent Banking conti nostro (banca X) importi=100 euro.
Esempio 2. Si ipotizzi che la banca X debba effettuare, per conto di un suo cliente, un pagamento di
500 euro ad un cliente della banca Y e che, per eseguire loperazione, le due debbano appoggiarsi ad
una terza banca Z.
La Banca X segnaler: Voce Correspondent Banking conti loro (banca Z) - importi =500 euro. La
Banca Z segnaler: Voce Correspondent Banking conti nostro (banca X) importi =500 euro e
Voce Correspondent Banking conti loro (banca Y)- importi =500 euro. La banca Y segnaler:
Voce Correspondent Banking conti nostro (banca Z)- importi =500 euro.


II.3.1.65

Voce: 58783
CORRESPONDENT BANKING: NUMERO DEI MOVIMENTI
Nella presente voce vanno rilevati i movimenti relativi a tutte le operazioni effettuate
nel periodo di riferimento della segnalazione.
Si applicano i medesimi criteri segnaletici previsti per la voce 58782.
UME, extra UE).

02 CONTI LORO
04 CONTI NOSTRO


II.3.1.66

Voce: 58784
CORRESPONDENT BANKING: SALDI MEDI
Forma oggetto di segnalazione la media aritmetica dei saldi giornalieri dei Conti
Loro e/o Conti Nostro registrati nel periodo di riferimento della segnalazione (cfr.
voce 58782).
UME, extra UE).
02 CONTI LORO
04 CONTI NOSTRO


II.3.1.67

Voce: 52222
CONVENZIONATI CON LENTE SEGNALANTE: MODALIT DI
TRATTAMENTO
Numero ed importo delle operazioni di cui alla voce 58660 distinte per modalit di
trattamento.
CON TRATTAMENTO AUTORIZZATIVO ON LINE
DALLENTE SEGNALANTE:
02 NUMERO
04 IMPORTO
DA ALTRI ENTI:
06 NUMERO
08 IMPORTO
ALTRE
Per tali operazioni richiesta la specifica della causale del trattamento (interruzione
di collegamento, trattamento cartaceo o altro).
DALLENTE SEGNALANTE:
10 NUMERO
12 IMPORTO
DA ALTRI ENTI:
14 NUMERO
16 IMPORTO


II.3.1.68

Voce: 52232
OPERAZIONI CON CARTE DI CREDITO: MODALIT DI
TRATTAMENTO
Numero e importo delle operazioni di cui alla voce 58705 distinte per modalit di
trattamento.
Il contenuto della presente voce va segnalato semestralmente con riferimento al 31
dicembre e al 30 giugno.
CON TRATTAMENTO AUTORIZZATIVO ON LINE:
02 NUMERO
04 IMPORTO
ALTRE:
Per tali operazioni richiesta la specifica della causale del trattamento (interruzione
di collegamento, trattamento cartaceo o altro).
06 NUMERO
08 IMPORTO


II.3.1.69

Voce: 52240
CARTE DI CREDITO ATTIVE SU RETE IN CIRCOLAZIONE:
ADESIONE AI SISTEMI DI SICUREZZA
Numero e importo delle operazioni con carte di credito di cui alla voce 58720.01
distinte a seconda delladesione o meno a sistemi di sicurezza.
CARTE DI CREDITO ADERENTI AI SISTEMI DI SICUREZZA:
I sistemi di sicurezza delle transazioni online (e-commerce) da considerare - ai fini
della compilazione delle presenti sottovoci - sono i protocolli che prevedono
lautentificazione certificata e centralizzata degli utenti sul web (es. Verified by Visa
- VbV, Secure Code Mastercard - SCM).
02 NUMERO
04 IMPORTO
CARTE DI CREDITO NON ADERENTI AI SISTEMI DI SICUREZZA:
06 NUMERO
08 IMPORTO


II.3.1.70

Voce: 52242
CARTE DI CREDITO REVOCATE PER INSOLVENZA:
RIPARTIZIONE TERRITORIALE
Numero e importo delle operazioni rivenienti dallutilizzo di carte di credito soggette
a revoca di utilizzo per insolvenza nel trimestre di riferimento, distinte per soggetto
al quale riferire il relativo rischio e per provincia di residenza del titolare della carta.
Ai fini dellindividuazione degli intermediari tenuti a rilevare la presente voce si
applicano i medesimi criteri previsti per la voce 58680.
CON RISCHIO A CARICO DELLINTERMEDIARIO SEGNALANTE:
02 NUMERO
04 IMPORTO
CON RISCHIO A CARICO DI TERZI:
06 NUMERO
08 IMPORTO


II.3.1.71

Voce: 58672
ONERI PER UTILIZZI FRAUDOLENTI
CARTE DI CREDITO
RAMO ISSUING
02 PERDITE SULLE TRANSAZIONI
04 ONERI ACCESSORI
RAMO ACQUIRING
08 ONERI ACCESSORI
CARTE DI DEBITO
RAMO ISSUING
12 ONERI ACCESSORI
RAMO ACQUIRING
16 ONERI ACCESSORI


II.3.1.72

Voce: 58742
ALTRI ONERI
Oneri diversi da quelli per gli utilizzi fraudolenti di carte di credito e di debito
sostenuti dalla banca segnalante, connessi con il non regolare svolgimento dei
processi di emissione e gestione.
CARTE DI CREDITO
RAMO ISSUING:
02 PENALI
La sottovoce include tutte le penali (comprese quelle corrisposte ai circuiti)
sostenute in relazione ai processi di emissione, per conto proprio e di terzi, delle
carte di credito.
04 ALTRI ONERI
Oneri aggiuntivi diversi dalle penali sostenuti in relazione ai processi di
emissione, per conto proprio e di terzi, delle carte di credito.
RAMO ACQUIRING:
06 PENALI
sostenute in relazione ai processi di accettazione delle carte di credito.
08 ALTRI ONERI
accettazione delle carte di credito.
CARTE DI DEBITO
RAMO ISSUING:
10 PENALI
sostenute in relazione ai processi di emissione, per conto proprio e di terzi, delle
carte di debito.
12 ALTRI ONERI
emissione, per conto proprio e di terzi, delle carte di debito.
RAMO ACQUIRING:


II.3.1.73

14 PENALI
sostenute in relazione ai processi di accettazione delle carte di debito.
16 ALTRI ONERI
accettazione delle carte di debito.


II.3.1.74

Voce: 47044
RIMBORSI ASSICURATIVI A FRONTE DI PERDITE DA UTILIZZI
FRAUDOLENTI DI CARTE DI CREDITO
Importo dei rimborsi assicurativi percepiti dallente segnalante a fronte delle perdite
da utilizzi fraudolenti di carte di credito.


II.3.1.75

Voce: 58767
COMMISSIONI PASSIVE: CARTE DI CREDITO
02 PER SERVIZI DI DISTRIBUZIONE
04 ALTRO


II.3.1.76

Voce: 58778
COMMISSIONI PER MONEY TRANSFER
02 ATTIVE
04 PASSIVE


II.3.1.77

Voce: 58642
ESTINZIONE E RIMBORSI DI MONETA ELETTRONICA
PER UTILIZZO INTEGRALE
Nelle presenti sottovoci va segnalato il numero delle operazioni di pagamento che
hanno determinato lesaurimento delle disponibilit di moneta elettronica e di quelle
relative al rimborso di posizioni estinte per scadenza del periodo contrattuale nel
02 NUMERO
OPERAZIONI DI RIMBORSO
Nelle presenti sottovoci va segnalato il numero e limporto di operazioni di
pagamento che hanno determinato un rimborso parziale delle disponibilit di moneta
elettronica nel periodo di riferimento della segnalazione.
08 NUMERO
10 IMPORTO


II.3.1.78


Sottosezione: 4 Altre informazioni

II.4.1.1

Sottosezione:
4 ALTRE INFORMAZIONI

Sottosezione: 4 Altre informazioni

II.4.1.2


Sottosezione: 4 Altre informazioni - Parte prima - Canali distributivi

II.4.1.3


PARTE PRIMA - CANALI DISTRIBUTIVI
I dati della presente parte si riferiscono alle sole unit operanti in Italia.


II.4.1.4



II.4.1.5

Voce: 03298
PRODOTTI E CANALI DISTRIBUTIVI: TOTALE NUMERO
CLIENTI
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il numero di clienti che, alla data di
riferimento della segnalazione, sono intestatari di un conto corrente, di un deposito a
risparmio o di altro rapporto stabile con la banca segnalante (ad esempio, i clienti che
hanno in essere con la banca un contratto di raccolta ordini o di gestione
patrimoniale). Sono esclusi tutti i rapporti al portatore.
I clienti titolari di pi rapporti vanno rilevati una sola volta. Nel caso di rapporti
cointestati deve essere rilevato un unico cliente. Ad esempio, qualora il cliente X sia
titolare del rapporto A e del rapporto B si deve rilevare il cliente X una sola volta.
Nel caso in cui il cliente X sia titolare del rapporto A e del rapporto B cointestato con
un altro soggetto occorre rilevare due clienti (il cliente X e la cointestazione).


II.4.1.6

Voce: 03300
PRODOTTI E CANALI DISTRIBUTIVI: NUMERO CLIENTI ATTIVI
E AMMONTARE OPERAZIONI
prevista la classificazione per canale distributivo.
Nelle sottovoci relative al numero clienti vanno rilevati i clienti che, nel periodo di
riferimento della segnalazione, hanno effettuato almeno una transazione (ad esempio,
unoperazione di acquisto, di sottoscrizione di un prodotto della banca o di terzi,
lerogazione di un mutuo).
I clienti titolari di una pluralit di rapporti vanno segnalati con riferimento a ciascuna
tipologia di prodotto utilizzato (ad esempio, il titolare di unobbligazione emessa
dalla banca segnalante e di una gestione patrimoniale va segnalato con riferimento ad
entrambi i prodotti) e a ciascun canale distributivo con il quale hanno effettuato le
operazioni con la banca segnalante (ad esempio, il titolare di una obbligazione
emessa dalla banca segnalante che abbia operato sia allo sportello sia via Internet - in
quanto possessore di una password che lo abilita ad usare questultimo canale - va
segnalato con riferimento ad entrambi i canali).
Non devono essere segnalate le operazioni poste in essere su iniziativa della banca
sulla base di deleghe ricevute dai clienti, quali ad esempio le operazioni connesse con
le domiciliazioni di bollette, gli addebiti di utilizzi di carte di credito e di debito, i
rimborsi delle rate di mutuo.
Nelle sottovoci relative allammontare va rilevato limporto delle operazioni poste
in essere nel periodo di riferimento della segnalazione.
Ai fini della compilazione di questa voce, per canali distributivi si intendono le
fattispecie di seguito indicate:
- sportello: non formano oggetto di rilevazione le strutture della banca che, pur
dotate di un proprio CAB, non sono operative nei confronti del pubblico. Pertanto, i
clienti di una banca virtuale, senza sportelli e con un unico CAB attribuito alla
Direzione Generale, vanno imputati unicamente ai canali telematici o telefonici
utilizzabili dai clienti per effettuare operazioni con la banca stessa;
- Automatic Teller Machines (A.T.M.);
- promotori finanziari: inclusi anche i promotori finanziari operativi attraverso
negozi finanziari;
- canale telefonico: ricade in questo canale distributivo loperativit per il tramite di
call center o risponditori automatici nonch loperativit per il tramite di
apparecchi di telefonia mobile, utilizzando protocolli di trasmissione dati;
- internet: in questo canale distributivo vanno inclusi anche i collegamenti di tipo
WebTv;


II.4.1.7

- altri collegamenti telematici: in questo canale distributivo vanno ricomprese le
connessioni dirette, su reti private o con tecnologie tipo teletext;
- societ bancarie e finanziarie;
- societ di assicurazione;
- esercizi commerciali (per operazioni di credito al consumo; sono esclusi i
pagamenti effettuati tramite POS);
- altri canali distributivi.
OPERAZIONI DI FINANZIAMENTO:
Per lindividuazione dellaggregato occorre fare riferimento alle voci 58005 e 58007
(escluse sottovoci 18, 19, 50 e 51).
02 AMMONTARE
Nella presente sottovoce va rilevato lammontare complessivo dei crediti erogati
nel trimestre di riferimento della segnalazione.
04 NUMERO CLIENTI
OPERAZIONI DI RACCOLTA:
Per lindividuazione dellaggregato occorre fare riferimento alle voci 58030 (ad
eccezione delle sottovoci 21, 22 e 23) e 58035.
08 AMMONTARE
Nella presente sottovoce va rilevata esclusivamente la raccolta effettuata nel
trimestre di riferimento della segnalazione.
10 NUMERO CLIENTI
GESTIONE DI PORTAFOGLI:
Per lindividuazione dellaggregato occorre fare riferimento alle sottovoci sulle
gestioni di portafogli - raccolta/rimborsi effettuati (sottovoci 41402.12 e 41402.14).
14 AMMONTARE
Va segnalato limporto complessivo della raccolta e dei rimborsi effettuati nel
ATTIVIT DI RICEZIONE E TRASMISSIONE ORDINI E ATTIVIT DI
ESECUZIONE DI ORDINI PER CONTO DEI CLIENTI SU STRUMENTI


II.4.1.8

FINANZIARI EFFETTUATE SU MERCATI REGOLAMENTATI
NAZIONALI:
Per lindividuazione dellaggregato occorre fare riferimento alle seguenti voci:
Attivit di esecuzione di ordini per conto terzi (voce 41401) e attivit di ricezione
e trasmissione di ordini ( voce 41410).
esclusa lintermediazione su contratti derivati.
26 AMMONTARE
28 NUMERO CLIENTI
ESECUZIONE ORDINI PER CONTO DEI CLIENTI SU STRUMENTI
FINANZIARI EFFETTUATE SU MERCATI REGOLAMENTATI ESTERI:
32 AMMONTARE
34 NUMERO CLIENTI
ATTIVIT DI RICEZIONE E TRASMISSIONE ORDINI, ATTIVIT DI
ESECUZIONE ORDINI PER CONTO DEI CLIENTI E ATTIVIT DI
NEGOZIAZIONE PER CONTO PROPRIO SU STRUMENTI FINANZIARI
EFFETTUATE E FUORI MERCATO:
38 AMMONTARE
40 NUMERO CLIENTI
ESECUZIONE ORDINI PER CONTO DEI CLIENTI SU DERIVATI:
44 AMMONTARE
46 NUMERO CLIENTI
COLLOCAMENTO DI:
Per lindividuazione dellaggregato occorre fare riferimento alle seguenti voci:
attivit di collocamento con garanzia e attivit di collocamento senza garanzia (cfr.
voci 41403 e 41404).
49 STRUMENTI PROPRI (AMMONTARE)
Sono convenzionalmente incluse le obbligazioni, le azioni e gli altri titoli emessi
dalla banca segnalante. prevista la classificazione per raggruppamento titoli e
per tipo prodotto/servizio.


II.4.1.9

51 STRUMENTI DI TERZI (AMMONTARE)
prevista la classificazione per raggruppamento titoli e per tipo
prodotto/servizio.
53 NUMERO CLIENTI
prevista la classificazione per tipo prodotto/servizio.
ALTRI PRODOTTI E SERVIZI DISTRIBUITI:
73 AMMONTARE
Va rilevato il controvalore complessivo dei prodotti acquistati e venduti nel
Si precisa che per i prodotti assicurativi deve essere indicato lammontare dei
premi raccolti nel periodo di riferimento della segnalazione a fronte di prodotti
assicurativi di terzi offerti dalla banca segnalante (sia nel periodo di riferimento
della segnalazione sia nei periodi precedenti) e che la segnalazione dovuta anche
se lincasso dei premi avviene su iniziativa della banca sulla base di deleghe
ricevute dai clienti.
75 NUMERO CLIENTI
77 ATTIVIT DI CONSULENZA: NUMERO CLIENTI
Nella presente sottovoce vanno inseriti i servizi di consulenza in materia di
investimenti ai sensi Mifid, in coerenza con la voce 41414.02.


II.4.1.10

Voce: 03302
NUMERO DEI CLIENTI SERVITI DA PROMOTORI
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il numero di clienti attivi che, alla
data di riferimento della segnalazione, hanno effettuato almeno unoperazione
mediante promotori finanziari.
I clienti che hanno effettuato pi operazioni vanno rilevati una sola volta.
02 DIPENDENTI
10 MANDATARI E AGENTI


II.4.1.11

Voce: 03304
PRODOTTI ASSICURATIVI DI TERZI - NUOVI CONTRATTI:
RACCOLTA PREMI
La voce ha periodicit annuale.
E prevista la classificazione per canale distributivo.
PRODOTTI ASSICURATIVI DI SOCIET DEL GRUPPO:
RAMO VITA:
02 A CONTENUTO FINANZIARIO
04 ALTRI
06 ALTRI
PRODOTTI ASSICURATIVI DI ALTRE SOCIET
RAMO VITA:
08 A CONTENUTO FINANZIARIO
10 ALTRI
12 ALTRI


II.4.1.12


Sottosezione: 4 Altre informazioni - Parte seconda - Altre informazioni

II.4.2.1


PARTE SECONDA - ALTRE INFORMAZIONI
Salvo diversamente specificato, i dati della presente parte si riferiscono alle sole unit
operanti in Italia e hanno periodicit trimestrale.


II.4.2.2



II.4.2.3

Voce: 58790
COSTI E RICAVI CONNESSI CON TRANSAZIONI NON
FINANZIARIE INTERNAZIONALI
Nella presente voce vanno segnalati i costi e ricavi derivanti da transazioni non
finanziarie effettuate dalla banca segnalante in conto proprio con soggetti non
residenti.
I costi e i ricavi vanno rilevati al momento della emissione ovvero della ricezione
della fattura in base al principio della competenza economica indipendentemente dal
momento in cui le transazioni sono regolate finanziariamente.
Gli importi devono essere indicati su base lorda a prescindere dagli eventuali importi
oggetto di compensazione e senza alcuna soglia di esenzione.
Sono incluse nella segnalazione anche le transazioni della segnalante con imprese
non residenti appartenenti allo stesso gruppo di imprese (operazioni intercompany
tra residenti e non residenti).
Sono escluse le compravendite di oro fisico (barre).
Gli importi sono disaggregati per valuta, causale operazione e Stato di
controparte. Lo Stato di controparte riferito, in generale, allo stato di residenza
del soggetto estero che riceve/eroga il servizio, le royalties e licenze, le donazioni, i
salari e stipendi. Per i servizi di costruzione all'estero lo Stato deve essere inteso
come quello in cui realizzata l'opera di costruzione.
02 RICAVI
Sono incluse le seguenti fattispecie:
- ricavi per esportazioni di servizi: sono quelli derivanti da servizi prestati dalla
segnalante a unit non residenti. Sono considerati tra i ricavi per esportazioni anche
quelli derivanti da servizi che la segnalante ha reso a soggetti non residenti attraverso
il subappalto ad altre imprese, residenti e non; nel caso il subappalto sia stato affidato
ad una impresa residente, quest ultima non deve segnalare l esportazione di servizi.
Non sono da segnalare tra i ricavi per esportazioni quelli realizzati per servizi resi
all'estero attraverso filiali o succursali della segnalante residenti all'estero.
Convenzionalmente occorre includere tra i ricavi per esportazioni anche le
prestazioni di servizi effettuate a titolo gratuito dalla segnalante in favore di soggetti
non residenti. In tal caso, l'importo deve essere registrato alla causale corrispondente
al servizio erogato. Lo stesso importo deve essere, inoltre, registrato tra i costi per
importazioni, alla voce donazioni correnti;


II.4.2.4

- ricavi per esportazioni di royalties e licenze: sono quelli derivanti dalla vendita di
tali attivit intangibili, da parte della segnalante a unit non residenti.
Convenzionalmente occorre includere tra i ricavi per esportazioni anche le cessioni
di royalties e licenze effettuate a titolo gratuito dalla segnalante in favore di soggetti
non residenti. In tal caso, l'importo deve essere registrato alla causale
compravendita di diritti. Lo stesso importo deve essere, inoltre, registrato tra i costi
per importazioni, alla voce donazioni in conto capitale;
- ricavi per esportazioni delle causali donazioni (correnti o in conto capitale):
convenzionalmente sono da registrare, alla causale donazioni correnti o alla
causale donazioni in conto capitale, le donazioni che la segnalante ha ricevuto da
soggetti non residenti. Nel caso di donazioni relative a servizi o a royalties e licenze,
l'ammontare della donazione deve essere registrato anche tra i costi per importazioni
alla causale corrispondente al servizio ricevuto o alla specifica causale royalties e
licenze. Nel caso di donazioni relative ad altre fattispecie, ad esempio di merci o
somme di denaro, l'ammontare della donazione deve essere registrato solo tra i ricavi
per esportazioni delle causali donazioni in conto capitale o donazioni correnti.
06 COSTI
Sono incluse le seguenti fattispecie:
- costi per importazioni di servizi: sono quelli derivanti da servizi prestati alla
segnalante da unit non residenti. Sono considerati tra i costi per importazioni anche
quelli sostenuti per servizi che la segnalante ha ricevuto da unit non residenti,
quando queste ultime subappaltano la prestazione ad altre imprese, residenti e non.
Non sono da segnalare come costi per importazioni quelli sostenuti per servizi
erogati da filiali o succursali di imprese estere residenti in Italia. Convenzionalmente
occorre includere tra i costi per importazioni anche le prestazioni di servizi effettuate
a titolo gratuito da soggetti non residenti in favore della segnalante. In tal caso,
limporto deve essere registrato alla causale corrispondente al servizio ricevuto. Lo
stesso importo deve essere, inoltre, registrato tra i ricavi per esportazioni, alla causale
donazioni correnti.
- costi per importazioni di royalties e licenze: sono quelli derivanti dall'acquisto di
tali attivit intangibili, da parte della segnalante da unit non residenti.
Convenzionalmente occorre includere tra i costi per importazioni anche le cessioni di
royalties e licenze effettuate a titolo gratuito da soggetti non residenti in favore della
segnalante. In tal caso, l'importo deve essere registrato alla causale compravendita
di diritti. Lo stesso importo deve essere, inoltre, registrato tra i ricavi per
esportazioni, alla causale donazioni in conto capitale;


II.4.2.5

- costi per importazioni delle causali donazioni (correnti o in conto capitale):
Convenzionalmente sono da registrare, alla causale donazioni correnti o alla
causale donazioni in conto capitale, le donazioni che la segnalante ha effettuato in
favore di soggetti non residenti. Nel caso di donazioni relative a servizi o a royalties
e licenze, l'ammontare della donazione deve essere registrato anche tra i ricavi per
esportazioni alla causale corrispondente al servizio erogato o alla specifica causale
royalties e licenze. Nel caso di donazioni relative ad altre fattispecie, ad esempio di
merci o somme di denaro, l'ammontare della donazione deve essere registrato solo tra
i costi per importazioni delle causali donazioni in conto capitale o donazioni
correnti;
- costi per importazioni della causale salari e stipendi: sono i costi sostenuti dalla
segnalante per rapporti di lavoro dipendente intrattenuti con soggetti non residenti,
comprensivi di retribuzioni lorde, contributi e imposte a carico del lavoratore e
contributi a carico del datore di lavoro.


II.4.2.6

Voce: 58795
INCASSI E PAGAMENTI EFFETTUATI CON SOGGETTI NON
RESIDENTI PER CONTO DI IMPRESE RESIDENTI
Nella presente voce vanno segnalati gli incassi a favore di imprese residenti ordinati
da soggetti non residenti e i pagamenti ordinati da imprese residenti a favore di
soggetti non residenti effettuati nel trimestre di riferimento.
Formano oggetto di segnalazione gli incassi e i pagamenti di importo superiore a
12.500 euro.
prevista la classificazione per valuta e per nominativo dellimpresa residente.
Sono esclusi gli incassi e i pagamenti effettuati per conto di imprese residenti
appartenenti ai seguenti sottosettori di attivit economica:
- Autorit bancarie centrali;
- Altre istituzioni finanziarie monetarie: banche;
- Altre istituzioni finanziarie monetarie: fondi comuni di investimento monetario;
- Altre istituzioni finanziarie monetarie: altri intermediari;
- Altri intermediari finanziari;
- Ausiliari finanziari.
Fino al 2012 dalla rilevazione sono esclusi i pagamenti e gli incassi effettuati per
conto di ditte individuali.
02 INCASSI
Incassi a favore di imprese residenti ordinati da soggetti non residenti. La residenza
della controparte va riferita all'ordinante. Se questultima non nota, si pu fare
riferimento alla residenza della banca estera corrispondente.
06 PAGAMENTI
Pagamenti effettuati per conto di imprese residenti a favore di soggetti non residenti.
La residenza della controparte va riferita al beneficiario. Se questultima non nota,
si pu fare riferimento alla residenza della banca estera corrispondente.


II.4.2.7

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008 -4 aggiornamento del 18 dicembre 2012
Voce: 58797
ATTIVIT FINANZIARIE VERSO SOGGETTI APPARTENENTI AL
GRUPPO
Nella presente voce vanno segnalate tutte le attivit finanziarie, diverse da titoli di
capitale e da altri strumenti partecipativi di capitale, verso societ appartenenti al
medesimo gruppo della banca segnalante. Ai fini dellidentificazione del gruppo
occorre fare riferimento allarea di consolidamento di bilancio. Si precisa che nel
caso di gruppi italiani controllati da capogruppo estere, occorre fare riferimento
allarea di consolidamento del gruppo di appartenenza a livello globale.
prevista la classificazione per valuta, settore di attivit economica, Stato di
controparte; inoltre, per le sottovoci 02, 08 e 14, richiesto il codice ISIN.
VERSO SOCIET CONTROLLANTI:
Vanno segnalati sia i rapporti verso la societ che controlla direttamente la banca
segnalante (controllante diretto) sia i rapporti verso le societ che controllano
indirettamente la banca segnalante (controllante indiretto).
02 TITOLI DI DEBITO
04 ALTRE ATTIVIT FINANZIARIE
VERSO SOCIET CONTROLLATE:
Vanno segnalati sia i rapporti verso le societ controllate direttamente dalla banca
segnalante (controllato diretto) sia i rapporti verso le societ controllate
indirettamente dalla banca segnalante (controllato indiretto).
08 TITOLI DI DEBITO
VERSO ALTRE SOCIET DEL GRUPPO:
Vanno segnalati i rapporti verso societ incluse nellarea di consolidamento del
bilancio della banca segnalante e che non rientrano nelle categorie precedenti (ad
esempio societ consorelle).
14 TITOLI DI DEBITO


II.4.2.8

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008 -5 aggiornamento del 16 luglio 2013
Voce: 58798
PASSIVIT FINANZIARIE VERSO SOGGETTI APPARTENENTI AL
GRUPPO
Nella presente voce vanno segnalate tutte le passivit finanziarie verso societ
appartenenti al medesimo gruppo della banca segnalante. Ai fini dellidentificazione
del gruppo occorre fare riferimento allarea di consolidamento di bilancio. Si precisa
che nel caso di gruppi italiani controllati da capogruppo estere, occorre fare
riferimento allarea di consolidamento del gruppo di appartenenza a livello globale.
Riguardo ai titoli al portatore si pu fare riferimento al primo sottoscrittore sino a
quando, in conseguenza del processo di riconciliazione ed elisione dei rapporti
infragruppo, non sia disponibile linformativa su uneventuale modifica del detentore
dei titoli.
controparte; inoltre, per le sottovoci 02, 08 e 14, richiesto il codice ISIN.
VERSO SOCIET CONTROLLANTI:
Vanno segnalati sia i rapporti verso la societ che controlla direttamente la banca
segnalante (controllante diretto) sia i rapporti verso le societ che controllano
indirettamente la banca segnalante (controllante indiretto).
02 TITOLI DI DEBITO IN CIRCOLAZIONE
04 ALTRE PASSIVIT FINANZIARIE
VERSO SOCIET CONTROLLATE:
Vanno segnalati sia i rapporti verso la societ controllate direttamente dalla banca
segnalante (controllato diretto) sia i rapporti verso le societ controllate
indirettamente dalla banca segnalante (controllato indiretto).
VERSO ALTRE SOCIET DEL GRUPPO:
Vanno segnalati i rapporti verso societ incluse nellarea di consolidamento del
bilancio della banca segnalante e che non rientrano nelle categorie precedenti (ad
esempio societ consorelle).


II.4.2.9

Voce: 58800
TITOLI PER INVESTIMENTO DEL FONDO DI PREVIDENZA DEL
PERSONALE
Va segnalato limporto riferito allintera azienda.
richiesta la classificazione per portafoglio contabile e indicatore di quotazione
IAS.
02 TITOLI DI DEBITO (VALORE NOMINALE)
04 TITOLI DI CAPITALE E QUOTE DI O.I.C.R. (QUANTIT)


II.4.2.10

Voce: 58805
TITOLI PER INVESTIMENTO DEL FONDO DI PREVIDENZA DEL
PERSONALE (FAIR VALUE)
Va segnalato limporto riferito allintera azienda.
richiesta la classificazione per portafoglio contabile e indicatore di quotazione
IAS.


II.4.2.11

Voce: 58810
NUMERO TOTALE DIPENDENTI
(variabile Stato unit segnalante).
Numero dei dipendenti con i quali la banca segnalante ha formalmente in essere il
contratto di lavoro. Non formano oggetto di segnalazione i dipendenti in congedo
parentale facoltativo senza diritto a retribuzione.
Occorre aver riguardo alla situazione in essere nel giorno di riferimento della
segnalazione.
La voce va compilata indicando una cifra decimale (
1
).
Il numero dei dipendenti a part-time va convenzionalmente indicato come met del
numero effettivo di tali dipendenti, con indicazione di una cifra decimale (ad
esempio, 7 dipendenti part-time vanno segnalati con il valore 3,5) (
2
).
CON FUNZIONI EAD:
Personale della banca che svolge funzione di EAD (di sistema, applicative, di
esercizio e di staff) sia presso il CED sia presso altre funzioni aziendali.
03 DIRIGENTI
05 QUADRI DIRETTIVI DI 3^ E 4^ LIVELLO
06 RESTANTE PERSONALE
ADDETTI AI SERVIZI DI ESATTORIA E RICEVITORIA:
13 DIRIGENTI
15 QUADRI DIRETTIVI DI 3^ E 4^ LIVELLO
16 RESTANTE PERSONALE
ADDETTI AD ALTRI SERVIZI:
DIRIGENTI:
20 PRESSO SPORTELLI

1
Ad esempio, per indicare 30 dipendenti occorre segnalare 300, dove lultimo zero rappresenta la
cifra decimale.
2
Pertanto, occorre segnalare 35, dove 5 rappresenta la cifra decimale.


II.4.2.12

21 ALTRI
QUADRI DIRETTIVI DI 3^ E 4^ LIVELLO:
27 PRESSO SPORTELLI
29 ALTRI
RESTANTE PERSONALE:
30 PRESSO SPORTELLI
31 ALTRI


II.4.2.13

Voce: 58815
NUMERO DELLE DIPENDENTI
Rappresenta un dettaglio della voce 58810.


II.4.2.14

Voce: 58820
NUMERO TOTALE DIPENDENTI PER PROVINCIA DI
SPORTELLO
Va segnalato il personale addetto sia alla Direzione Generale sia agli sportelli.
prevista la classificazione per provincia di sportello. Relativamente al personale
assegnato alla Direzione Generale occorre segnalare la provincia di insediamento di
tale ultima.
Relativamente alle modalit di compilazione della voce e di segnalazione dei
dipendenti part-time, cfr. voce 58810.
02 CON FUNZIONI EAD
04 ADDETTI AI SERVIZI DI ESATTORIA E RICEVITORIA
06 PROMOTORI FINANZIARI
08 ADDETTI AD ALTRI SERVIZI


II.4.2.15

Voce: 58825
NUMERO DIPENDENTI DELLA BANCA SEGNALANTE
DISTACCATI PRESSO:
Personale dipendente della banca segnalante distaccato a tempo pieno presso altri
enti.
Vanno escluse dalla rilevazione le ipotesi in cui la prestazione di lavoro, non essendo
a tempo pieno, sia riconducibile nella sostanza a una vera e propria attivit di
servizio.
segnalazione.
02 PROPRIE FILIALI ESTERE
07 CONTROLLANTI E CONTROLLATE DIRETTE E INDIRETTE
08 ALTRI ENTI


II.4.2.16

Voce: 58830
NUMERO DIPENDENTI DISTACCATI PRESSO LA BANCA
SEGNALANTE DA:
Personale dipendente di altri enti distaccato a tempo pieno presso la banca
segnalante.
Vanno escluse dalla rilevazione le ipotesi in cui la prestazione di lavoro, non essendo
a tempo pieno, sia riconducibile nella sostanza ad una vera e propria attivit di
servizio.
segnalazione.
05 CASA MADRE (PER LE FILIALI ITALIANE DI BANCHE ESTERE)
08 ALTRI ENTI


II.4.2.17

Voce: 58835
NUMERO DIPENDENTI PART-TIME
Costituisce oggetto di segnalazione il numero intero dei dipendenti parttime.
02 PRESSO SPORTELLI
04 ALTRI


II.4.2.18

Voce: 58837
NUMERO DEGLI ADDETTI PER SPORTELLO
richiesta la classificazione per codice sportello.
Vanno presi in considerazione gli sportelli a piena operativit, inclusi quelli interni e
stagionali che svolgono operazioni di impiego e di raccolta.
Il numero dei dipendenti addetti agli sportelli stagionali deve essere indicato
separatamente da quello relativo agli altri tipi di sportello.
escluso dalla rilevazione il personale addetto alla Direzione Generale, ai centri
elettronici e ai servizi di esattoria e di ricevitoria. Qualora alla Direzione Generale
faccia capo uno sportello, vanno segnalati (anche sulla base di stime) i dipendenti
riconducibili allo sportello che svolgono operazioni di impiego e di raccolta. Nel
caso di banche monosportello va convenzionalmente segnalato tutto il personale,
ad eccezione di quello addetto ai centri elettronici e ai servizi di esattoria e
ricevitoria.


II.4.2.19

Voce: 58840
CAPITALE SOCIALE: NUMERO DELLE AZIONI O QUOTE
Numero delle azioni o delle quote in cui risulta suddiviso il capitale sociale delle
banche, ivi incluse le banche cooperative popolari e le BCC.


II.4.2.20

Voce: 58845
RAPPORTI CON SOCI (LIMITATAMENTE ALLE BANCHE DI
CREDITO COOPERATIVO)
Sono esclusi i rapporti verso soci rappresentati da banche.
ATTIVI:
02 CONTI CORRENTI
Cfr. sottovoci 58005.24 e 58007.24.
04 MUTUI:
Cfr. sottovoci 58005.26 e 58007.26.
Cfr. voce 58005 sottovoci 22, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 41 e 42 e voce 58007
sottovoci 22, 28, 30, 34, 36, 38, 40, 42, 44 e 52.
PASSIVI:
10 STRUMENTI FINANZIARI SUBORDINATI EMESSI
PASSIVIT NON SUBORDINATE:
12 CONTI CORRENTI
Cfr. voce 58030, sottovoci 21, 22 e 23.
14 DEPOSITI
16 OBBLIGAZIONI
18 ALTRI TITOLI
24 ALTRE
CREDITI DI FIRMA:
26 DI NATURA COMMERCIALE
28 DI NATURA FINANZIARIA


II.4.2.21

Voce: 58850
NUMERO SOCI DELLE BANCHE COOPERATIVE
BANCHE DI CREDITO COOPERATIVO:
02 AFFIDATI
Deve essere rilevato il numero dei soci intestatari di posizioni di rischio in bilancio
o fuori bilancio.
04 ALTRI
08 BANCHE POPOLARI


II.4.2.22

Voce: 58855
MASSA PROTETTA
04 SISTEMI DI GARANZIA NAZIONALI: FONDI FINO A 100.000 EURO
Forma oggetto di segnalazione lammontare dei fondi che ricadono nella protezione
dei sistemi di garanzia nazionali ai sensi dellart. 96 bis del Testo Unico bancario e
degli statuti dei sistemi di garanzia nazionali nonch delle istruzioni applicative dei
medesimi.
Va indicato il valore complessivo di tutti i fondi di ammontare minore o uguale a
100.000 EURO.
SISTEMI DI GARANZIA ESTERI:
Forma oggetto di segnalazione lammontare dei fondi delle filiali italiane di banche
estere che ricadono nella protezione dei sistemi di garanzia esteri.
10 FILIALI DI BANCHE COMUNITARIE
12 FILIALI DI BANCHE EXTRACOMUNITARIE


II.4.2.23

Voce: 58860
TURNOVER
Valore totale dei crediti verso clientela acquisiti o erogati nel periodo compreso tra il
1 gennaio e la data di riferimento della segnalazione. Per i flussi dei crediti erogati
(sottovoci da 04 a 14) occorre fare riferimento al periodo tra la data dalla quale gli
stessi sono fruttiferi di interessi e la data di riferimento della segnalazione.
Forma oggetto di rilevazione limporto oggetto di iscrizione in bilancio; per le
sottovoci riferite al factoring, va segnalato il valore nominale dei crediti acquistati.
FACTORING - FLUSSI DEI CREDITI ACQUISTATI:
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Operazioni di factoring.
01 PRO-SOLUTO
03 PRO-SOLVENDO
04 CARTE DI CREDITO, PRESTITI PERSONALI E CESSIONI QUINTO -
FLUSSI DEI CREDITI EROGATI
Con riferimento alle carte di credito, formano oggetto di segnalazione sia i flussi di
credito per i quali previsto il rimborso in ununica soluzione (rimborso a saldo) sia
quelli per i quali il rimborso avviene ratealmente.
06 LEASING FINANZIARIO - FLUSSI DEI CREDITI EROGATI
Cfr. voce 58360, sottovoci da 38 a 46 e 52.
MUTUI: FLUSSI DEI CREDITI EROGATI:
12 ALTRI
14 ALTRI FINANZIAMENTI EROGATI


II.4.2.24

Voce: 58865
LEASING FINANZIARIO SENZA OPZIONE DI ACQUISTO PER IL
LOCATARIO
Cfr. sottovoci da 58360.38 e 58360.52.


II.4.2.25

Voce: 58870
NUMERO NEGOZI FINANZIARI
Forma oggetto di rilevazione il numero di negozi finanziari, i quali sono assimilabili,
secondo le vigenti disposizioni di vigilanza, agli uffici amministrativi dei promotori
finanziari. Presso tali uffici operano esclusivamente i promotori finanziari nel
rispetto delle norme che regolano lattivit bancaria fuori sede.
prevista la ripartizione per provincia di insediamento del negozio finanziario.


II.4.2.26

Voce: 58875
ACQUISTO BENI IMMOBILI
Vanno fornite le informazioni riferite allintera azienda, distinguendo tra unit
operanti in Italia e unit operanti allestero (variabile Stato di ubicazione filiale).
Va segnalato il prezzo di acquisto.
FABBRICATI USO RESIDENZIALE:
02 NUOVI
06 USATI
FABBRICATI USO NON RESIDENZIALE:
10 NUOVI
14 USATI
18 TERRENI


II.4.2.27

Voce: 58880
ACQUISTO BENI MOBILI
Vanno fornite le informazioni riferite allintera azienda, distinguendo tra unit
operanti in Italia e unit operanti allestero (variabile Stato di ubicazione filiale).
Va segnalato il prezzo di acquisto.
MEZZI DI TRASPORTO:
02 NUOVI
06 USATI
ALTRI BENI:
10 NUOVI
14 USATI


II.4.2.28

Voce: 58885
ATTIVIT DI RISCHIO NON PONDERATE - BANCHE DI CREDITO
COOPERATIVO
La presente voce rappresenta un dettaglio delle attivit di rischio rientranti nel rischio
di credito e di controparte nonch di quelle relative al portafoglio di negoziazione a
fini di vigilanza.
Conseguentemente, tale voce va prodotta con la medesima periodicit (trimestrale) e
nei medesimi termini di invio previsti per le segnalazioni prudenziali. In particolare,
le informazioni riferite ai mesi di marzo e di settembre vanno trasmesse,
rispettivamente, entro il 25 aprile e il 25 ottobre successivi, le informazioni riferite ai
mesi di dicembre e giugno vanno trasmesse entro, rispettivamente, il 25 marzo e il 25
settembre.
I contratti derivati vanno indicati in base allequivalente creditizio, da determinarsi
utilizzando uno dei tre metodi previsti dalla normativa prudenziale per il rischio di
controparte. Le altre operazioni sia per cassa sia fuori bilancio vanno segnalate
invece in base al valore nominale.
10 A PONDERAZIONE NULLA
VERSO SOCI:
12 GARANTITE CON ATTIVIT A PONDERAZIONE NULLA
14 GARANTITE DA IMMOBILI RESIDENZIALI O IMMOBILI NON
RESIDENZIALI
16 ALTRE
18 VERSO NON SOCI (DIVERSI DALLE BANCHE) AL DI FUORI DELLA
ZONA DI COMPETENZA TERRITORIALE


II.4.2.29

Voce: 58890
NUMERO DI DEPOSITI TRASFERIBILI
Cfr. voce 58030 sottovoci 00, 03, 13, 17 e 21.
Formano oggetto di segnalazione il numero di conti correnti a vista, di depositi a
vista e di depositi overnight trasferibili.
02 MOVIMENTABILI VIA INTERNET
06 ALTRI


II.4.2.30

Voce: 58892
ATTIVITA DI SERVICING: ATTIVITA FINANZIARIE
CARTOLARIZZATE
La presente voce fa riferimento alle operazioni di cartolarizzazione per le quali la
banca segnalante svolge lattivit di servicer.
Sono escluse le operazioni di auto-cartolarizzazione e le cartolarizzazioni nella
fase c.d. di warehousing (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Operazioni di
cessione di attivit finanziarie).
Forma oggetto di segnalazione lammontare delle attivit cartolarizzate in essere alla
data di riferimento della segnalazione (valorizzate al prezzo di acquisto, al netto dei
rimborsi intervenuti). Gli importi segnalati devono tenere conto anche delle eventuali
rettifiche e riprese di valore effettuate dalla societ veicolo rispetto al prezzo di
acquisto.
Le informazioni vanno classificate distinguendo tra attivit in sofferenza, incagliate,
ristrutturate, scadute e/o sconfinanti deteriorate e altre attivit (variabile
bonis/deteriorate).
SENZA RITARDI NEI RIMBORSI:
Formano oggetto di rilevazione le attivit finanziarie che non presentano ritardi nei
rimborsi rispetto a quanto previsto nel business plan originario delloperazione.
02 MUTUI
06 CARTE DI CREDITO, PRESTITI PERSONALI E CESSIONI DEL
QUINTO
18 TITOLI
CON RITARDI NEI RIMBORSI:
Formano oggetto di rilevazione le attivit finanziarie che presentano ritardi nei
rimborsi rispetto a quanto previsto nel business plan originario delloperazione.
22 MUTUI
QUINTO


II.4.2.31

38 TITOLI


II.4.2.32

Voce: 58894
CARTOLARIZZATE ASSISTITE DA GARANZIE
Cfr. voce 58892.
Forma oggetto di segnalazione lammontare delle attivit cartolarizzate assistite da
garanzie (ammontare protetto).
02 GARANZIE REALI
06 GARANZIE PERSONALI


II.4.2.33

Voce: 58896
CARTOLARIZZATE SUPERIORI AL 2% DEL TOTALE DEL
PORTAFOGLIO
Cfr. voce 58892.
Forma oggetto di segnalazione lammontare complessivo e il numero delle posizioni
riferite ad un medesimo debitore che alla data di riferimento della segnalazione
superino il 2% del portafoglio cartolarizzato.
02 NUMERO POSIZIONI
06 IMPORTO


II.4.2.34

Voce: 58898
ATTIVIT DI SERVICING: DISTINZIONE PER SOGGETTI
INCARICATI PER IL RECUPERO DELLE ATTIVITA
Cfr. voce 58892.
02 ATTIVIT DI RECUPERO SVOLTA DAL SERVICER
Forma oggetto di segnalazione lammontare delle attivit finanziarie cartolarizzate
per le quali, alla data di riferimento della segnalazione, lattivit operativa di
recupero (incasso) dei crediti svolta dalla banca segnalante che svolge lattivit di
servicing.
06 ATTIVIT DI RECUPERO SVOLTA DA SOGGETTI DIVERSI DAL
SERVICER
Forma oggetto di segnalazione lammontare delle attivit finanziarie cartolarizzate
per le quali, alla data di riferimento della segnalazione, lattivit operativa di
recupero (incasso) dei crediti svolta da soggetti terzi alluopo delegati.


II.4.2.35

Voce: 58897
CREDITI NEI CONFRONTI DI SOCIETA DI ASSICURAZIONE PER
SINISTRI RICONOSCIUTI E NON ANCORA LIQUIDATI
Cfr. voci 58005 e 58007.
La voce fa riferimento ai soli sinistri il cui riconoscimento sia stato confermato dalla
societ di assicurazione. Laver inoltrato richiesta di indennizzo non comporta la
segnalazione fino a quando la societ di assicurazione non abbia formalizzato la
conferma dellindennizzo e il relativo importo da liquidare.
Vanno inclusi nella presente voce esclusivamente i crediti nei confronti di societ di
assicurazione non residenti in Italia.
richiesta la classificazione per Stato della controparte.


II.4.2.36


Sottosezione: 5 Andamento conto economico

II.5.1.1

Sottosezione:
5 ANDAMENTO CONTO ECONOMICO
I dati della presente sottosezione si riferiscono alle sole unit operanti in Italia e hanno
periodicit trimestrale.


II.5.1.2



II.5.1.3


COSTI


II.5.1.4

Voce: 5240
INTERESSI PASSIVI E ONERI ASSIMILATI
Cfr. voce 40860 sottovoci da 02 a 28 e voce 40912.
Per le sottovoci da 02 a 06 richiesta la classificazione per valuta (cfr.
Avvertenze Generali, paragrafo Classificazione delle informazioni rispetto alla
residenza e alla valuta).
02 BANCHE CENTRALI
04 BANCHE
Nella presente sottovoce vanno segnalati tutti i rapporti passivi con banche,
indipendentemente dai portafogli contabili, ad eccezione dei titoli da segnalare nelle
sottovoci 08 e 10 e dei derivati da segnalare nella sottovoce 12.
06 CLIENTELA
Nella presente sottovoce vanno segnalati tutti i rapporti passivi con clientela,
indipendentemente dai portafogli contabili, ad eccezione dei titoli da segnalare nelle
sottovoci 08 e 10 e dei derivati da segnalare nella sottovoce 12.
TITOLI IN CIRCOLAZIONE:
08 OBBLIGAZIONI
10 ALTRI
12 DERIVATI
14 ALTRE PASSIVIT E FONDI


II.5.1.5

Voce: 5242
INTERESSI PASSIVI E ONERI ASSIMILATI: DIFFERENZIALI
RELATIVI A DERIVATI DI COPERTURA


II.5.1.6

Voce: 5244
COMMISSIONI PASSIVE
02 SERVIZI DI GESTIONE E INTERMEDIAZIONE
Cfr. voci 40864 (sottovoci da 06 a 18) e 40912.
04 SERVIZI DI INCASSO E PAGAMENTO
Cfr. sottovoce 40864.20 e voce 40912.
06 ALTRI SERVIZI
Cfr. voci 40864 (sottovoci 02, 04, 21 e 22) e 40912.


II.5.1.7

Voce: 5248
PERDITE DA NEGOZIAZIONE RELATIVE ALLE ATTIVIT E
PASSIVIT FINANZIARIE PER CASSA DI NEGOZIAZIONE
ATTIVIT FINANZIARIE:
02 TITOLI
Cfr. voci 40866 (sottovoci 02, 04 e 06) e 40912.
04 FINANZIAMENTI
06 ALTRE
08 PASSIVIT FINANZIARIE


II.5.1.8

Voce: 5250
PERDITE DA NEGOZIAZIONE RELATIVE A CONTRATTI
DERIVATI
02 DI NEGOZIAZIONE
Cfr. voci 40868 (sottovoci 02, 06, 10, 14, 18) e 40912.
04 CONNESSI CON LA FAIR VALUE OPTION


II.5.1.9

Voce: 5252
DIFFERENZE DI CAMBIO NEGATIVE SU ATTIVIT E PASSIVIT
FINANZIARIE PER CASSA - ALTRE


II.5.1.10

Voce: 5254
PERDITE DA CESSIONE/RIACQUISTO DI ATTIVIT/PASSIVIT
FINANZIARIE CLASSIFICATE IN PORTAFOGLI DIVERSI DA
QUELLO DI NEGOZIAZIONE E DALLA FAIR VALUE OPTION
02 TITOLI
Cfr. voci 40876 (sottovoci 08, 16, 20, 24, 28 e 36 per la parte relativa ai titoli) e
40912.
04 FINANZIAMENTI
Cfr. voci 40876 (sottovoci 04, 12, 32 e 36 per la parte relativa ai finanziamenti) e
40912.


II.5.1.11

Voce: 5256
PERDITE DA REALIZZO SU ATTIVIT E PASSIVIT
FINANZIARIE PER CASSA VALUTATE AL FAIR VALUE
02 TITOLI
Cfr. voci 40878 (sottovoci 16, 18, 20) e 40912.
04 FINANZIAMENTI


II.5.1.12

Voce: 5258
SPESE AMMINISTRATIVE SPESE PER IL PERSONALE
02 BANCARIO
Cfr. voci 40888 (al netto della voce 40985 e della voce 40999) e 40912.
04 ESATTORIALE
Cfr. voci 40985 e 40912.


II.5.1.13

Voce: 5260
ALTRE SPESE AMMINISTRATIVE
Cfr. voci 40890 (al netto della sottovoce 40956.04) e 40912.


II.5.1.14

Voce: 5262
AMMORTAMENTI DI ATTIVIT MATERIALI E IMMATERIALI
Cfr. voci 40894 (sottovoci da 02 a 08), 40896 (sottovoci da 02 a 06) e 40912.


II.5.1.15

Voce: 5264
ALTRI ONERI DI GESTIONE
Cfr. voci 40898 e 40912.


II.5.1.16


RICAVI


II.5.1.17

Voce: 5270
INTERESSI ATTIVI E PROVENTI ASSIMILATI
Cfr. voci 40920 (esclusa sottovoce 54) e 40966.
Per le sottovoci da 02 a 06 richiesta la classificazione per valuta (cfr.
Avvertenze Generali, paragrafo Classificazione delle informazioni rispetto alla
residenza e alla valuta).
.
02 BANCHE CENTRALI
04 BANCHE
Nella presente sottovoce vanno segnalati tutti i rapporti attivi con banche,
indipendentemente dai portafogli contabili, ad eccezione dei titoli da segnalare nella
sottovoce 08 e dei derivati da segnalare nella sottovoce 10.
06 CLIENTELA
Nella presente sottovoce vanno segnalati tutti i rapporti attivi con clientela,
indipendentemente dai portafogli contabili, ad eccezione dei titoli da segnalare nella
sottovoce 08 e dei derivati da segnalare nella sottovoce 10.
08 TITOLI DI DEBITO
10 DERIVATI
12 ALTRE ATTIVIT


II.5.1.18

Voce: 5272
INTERESSI ATTIVI E PROVENTI ASSIMILATI: DIFFERENZIALI
RELATIVI A DERIVATI DI COPERTURA


II.5.1.19

Voce: 5274
COMMISSIONI ATTIVE
Cfr. voci 40924 e 40966.
02 SERVIZI DI GESTIONE, INTERMEDIAZIONE E CONSULENZA
04 DISTRIBUZIONE DI SERVIZI DI TERZI
08 ESERCIZIO DI ESATTORIE E RICEVITORIE
10 ALTRI SERVIZI


II.5.1.20

Voce: 5278
DIVIDENDI E PROVENTI SIMILI
Cfr. voci 40926 e 40966.
02 PERCEPITI DA BANCHE ITALIANE
Cfr. voce 40996.
04 ALTRI


II.5.1.21

Voce: 5280
UTILI DA NEGOZIAZIONE RELATIVI ALLE ATTIVIT E
PASSIVIT FINANZIARIE PER CASSA DI NEGOZIAZIONE
02 TITOLI
04 FINANZIAMENTI
06 ALTRE


II.5.1.22

Voce: 5282
UTILI DA NEGOZIAZIONE RELATIVI A CONTRATTI DERIVATI
02 DI NEGOZIAZIONE


II.5.1.23

Voce: 5284
DIFFERENZE DI CAMBIO POSITIVE SU ATTIVIT E PASSIVIT
FINANZIARIE PER CASSA - ALTRE


II.5.1.24

Voce: 5286
UTILI DA CESSIONE/RIACQUISTO DI ATTIVIT/PASSIVIT
FINANZIARIE CLASSIFICATE IN PORTAFOGLIO DIVERSI DA
QUELLO DI NEGOZIAZIONE E DALLA FAIR VALUE OPTION
02 TITOLI
Cfr. voci 40938 (sottovoci 08, 16, 20, 24, 28 e 36 per la parte relativa ai titoli) e
40966.
04 FINANZIAMENTI
Cfr. voci 40938 (sottovoci 04, 12, 32 e 36 per la parte relativa ai finanziamenti) e
40966.


II.5.1.25

Voce: 5288
UTILI DA REALIZZO SU ATTIVIT E PASSIVIT FINANZIARIE
PER CASSA VALUTATE AL FAIR VALUE
02 TITOLI
04 FINANZIAMENTI


II.5.1.26

Voce: 5290
ALTRI PROVENTI DI GESTIONE
Cfr. voci 40956 (al netto delle sottovoci 04 e 10) e 40966.


II.5.1.27


ALTRE INFORMAZIONI


II.5.1.28

Voce: 5246
COSTI A FRONTE DI RAPPORTI INTRATTENUTI CON PROPRIE
FILIALI ESTERE
Cfr. voce 40991.
La presente voce costituisce un dettaglio delle voci 5240, 5242 e 5244.
Per la sottovoce 02 richiesta la classificazione per valuta (cfr. Avvertenze
Generali, paragrafo Classificazione delle informazioni rispetto alla residenza e alla
valuta).

02 INTERESSI PASSIVI
04 COMMISSIONI PASSIVE


II.5.1.29

Voce: 5276
RICAVI A FRONTE DI RAPPORTI INTRATTENUTI CON PROPRIE
FILIALI ESTERE
Cfr. voce 41003.
La presente voce costituisce un dettaglio delle voci 5270, 5272 e 5274.
Per la sottovoce 02 richiesta la classificazione per valuta (cfr. Avvertenze
Generali, paragrafo Classificazione delle informazioni rispetto alla residenza e alla
valuta).
02 INTERESSI ATTIVI
04 COMMISSIONI ATTIVE


II.5.1.30


Sottosezione: 6 Dati patrimoniali filiali estere

II.6.1.1

Sottosezione:
6 DATI PATRIMONIALI FILIALI ESTERE
Le informazioni si riferiscono alle sole unit operanti allestero.
Ove non diversamente specificato, per i criteri di compilazione di tale sottosezione si
rimanda a quanto previsto per la sezione I.

Sottosezione: 6 Dati patrimoniali filiali estere

II.6.1.2


Sottosezione: 6 Dati patrimoniali filiali estere - Parte prima - Attivo

II.6.1.3

Circolare n. 272 del 30 luglio 2008- 1 aggiornamento del 10 dicembre 2009

PARTE PRIMA - ATTIVO


II.6.1.4



II.6.1.5

Voce: 58900
FINANZIAMENTI VERSO BANCHE CENTRALI E BANCHE
prevista la classificazione per valuta e per nominativo della controparte.
DEPOSITI:
02 A VISTA
04 OVERNIGHT
06 ALTRI DEPOSITI


II.6.1.6

Voce: 58902
SOFFERENZE VERSO BANCHE CENTRALI E BANCHE
prevista la classificazione per valuta. Relativamente alle sottovoci diverse dalle
18 richiesto il dettaglio nominativo della controparte; per la sottovoce 18
prevista, invece, la classificazione per codice ISIN, per indicatore di quotazione
IAS e per portafoglio contabile.
DEPOSITI:
02 A VISTA
04 OVERNIGHT
06 ALTRI DEPOSITI
18 TITOLI
20 NON RIPARTITE


II.6.1.7

Voce: 58904
SOFFERENZE VERSO CLIENTELA: TITOLI
prevista la classificazione per valuta, codice ISIN, indicatore di quotazione
IAS e portafoglio contabile.


II.6.1.8

Voce: 58905
TITOLI
Cfr. voce 58010.
prevista la classificazione per valuta, codice ISIN, indicatore di quotazione

Sottosezione: 6 Dati patrimoniali filiali estere - Parte seconda - Passivo

II.6.2.1


PARTE SECONDA - PASSIVO


II.6.2.2



II.6.2.3

Voce: 58910
DEBITI
Cfr. voce 58030.
prevista la classificazione per nominativo della controparte.
DEPOSITI:
02 A VISTA
04 OVERNIGHT
12 ALTRI DEBITI
VERSO CLIENTELA:
prevista la classificazione per settore di attivit economicae per provincia di
22 CONTI CORRENTI
24 DEPOSITI A VISTA
26 DEPOSITI OVERNIGHT
32 ASSEGNI CIRCOLARI
CERTIFICATI DI DEPOSITO:
34 A SCADERE


II.6.2.4

40 ALTRI DEBITI


II.6.2.5

Voce: 58915
Cfr. voce 58035.
controparte, codice ISIN e portafoglio contabile.
02 A SCADERE


II.6.2.6


Sottosezione: 6 Dati patrimoniali filiali estere - Parte terza - Altre informazioni

II.6.3.1


PARTE TERZA - ALTRE INFORMAZIONI


II.6.3.2



II.6.3.3

Voce: 58916
ATTIVIT FINANZIARIE OGGETTO DI OPERAZIONI DI
CESSIONE NON CANCELLATE DALLATTIVO
Cfr. voce 58202.
richiesta la classificazione per tipo cessione.
06 TITOLI
richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN, indicatore quotazione


II.6.3.4

Voce: 58917
ATTIVIT FINANZIARIE IN SOFFERENZA OGGETTO DI
Cfr. voce 58204.
richiesta la classificazione per tipo cessione.
06 TITOLI
richiesta la classificazione per valuta, codice ISIN, indicatore quotazione


II.6.3.5

Voce: 58920
PASSIVIT A FRONTE DI ATTIVIT FINANZIARIE OGGETTO DI
Cfr. voce 58206.
02 VERSO BANCHE CENTRALI E BANCHE
04 VERSO CLIENTELA


II.6.3.6

Voce: 58922
TITOLI DI TERZI IN DEPOSITO: TITOLI DI DEBITO - VALORE
NOMINALE
Cfr. voce 58140.
richiesta la classificazione per settore di attivit economica, codice ISIN e per
depositario.
DEPOSITARIA DI:
30 O.I.C.R.
34 COLLETTIVE
36 INDIVIDUALI
38 ALTRI RAPPORTI


II.6.3.7

Voce: 58925
TITOLI DI TERZI IN DEPOSITO: TITOLI DI CAPITALE E QUOTE
DI O.I.C.R. - QUANTIT
Cfr. voce 58145.
richiesta la classificazione per settore di attivit economica, codice ISIN e per
depositario.


II.6.3.8

Voce: 58930
TITOLI DI CAPITALE E QUOTE DI O.I.C.R. DI PROPRIET -
QUANTIT
Cfr. voce 58100.
richiesta la classificazione per codice ISIN, indicatore di quotazione IAS,
portafoglio contabile e per depositario.


II.6.3.9

Voce: 58935
TITOLI DI DEBITO DI PROPRIET - VALORE NOMINALE
Cfr. voce 58115.
richiesta la classificazione per codice ISIN, indicatore di quotazione IAS,
portafoglio contabile e per depositario.


II.6.3.10

Voce: 58940
RAPPORTI CON BANCHE CENTRALI E BANCHE
Cfr. voce 58065.
ATTIVI:
02 FINANZIAMENTI
06 TITOLI
PASSIVI:
10 DEBITI
14 TITOLI
prevista lindicazione del nominativo della controparte.
MARGINI SU LINEE DI CREDITO RICEVUTE:
18 IRREVOCABILI
20 REVOCABILI
MARGINI SU LINEE DI CREDITO CONCESSE:
22 IRREVOCABILI
24 REVOCABILI
CREDITI DI FIRMA:
28 IMPEGNI A FORNIRE GARANZIE
30 RILASCIATI


II.6.3.11

Voce: 58942
ESPOSIZIONI PER CASSA VERSO PROPRIE
CARTOLARIZZAZIONI: TITOLI DI DEBITO
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce i titoli di debito emessi da societ
veicolo, detenuti dalla banca segnalante, connessi con operazioni di cartolarizzazione
effettuate dalla banca segnalante che non hanno superato il test di cancellazione
(derecognition) previsto dallo IAS 39.
luogo allintegrale cancellazione delle attivit sottostanti dal bilancio della banca
segnalante (banca originator). A tal fine va segnalato quello che sarebbe stato il
valore di prima iscrizione dei titoli, al netto di eventuali rimborsi e di cancellazioni
(write-offs). Non si considerano eventuali plusvalenze e minusvalenze riconducibili
alle variazioni dei tassi di mercato.
richiesta la classificazione per valuta e per codice ISIN.


II.6.3.12


Sezione: III Dati di bilancio

Sezione:
III DATI DI BILANCIO



Sottosezione: 1 Dati patrimoniali: attivo

III.1.1.1

Sottosezione:
1 DATI PATRIMONIALI: ATTIVO
La presente sottosezione contiene informazioni riferite allintera banca segnalante, senza
distinzione tra unit operanti in Italia ed unit operanti allestero.


III.1.1.2



III.1.1.3

Voce: 40601
CASSA E DISPONIBILIT LIQUIDE
Questa voce corrisponde alla voce 10 dellattivo dello stato patrimoniale nonch alla
tabella 1.1 della nota integrativa, Parte B Attivo, del bilancio dellimpresa.
02 CASSA
04 DEPOSITI LIBERI PRESSO BANCHE CENTRALI
La riserva obbligatoria deve essere ricondotta nella sottovoce 40611.04 Crediti
verso banche: crediti verso Banche Centrali riserva obbligatoria.


III.1.1.4

Voce: 40603
ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE PER LA NEGOZIAZIONE
La presente voce corrisponde alla voce 20 dellattivo dello stato patrimoniale nonch
alla tabella 2.1 della nota integrativa, Parte B Attivo, del bilancio dellimpresa.
richiesta la classificazione per gerarchia fair value (cfr Avvertenze Generali,
Glossario).
ATTIVIT PER CASSA:
richiesta la distinzione tra attivit in bonis e attivit deteriorate.
03 TITOLI DI DEBITO
richiesta la distinzione tra titoli di debito strutturati e altri.
FINANZIAMENTI:
12 ALTRI
DERIVATI:
FINANZIARI:
18 DI NEGOZIAZIONE
22 ALTRI
CREDITIZI:
24 DI NEGOZIAZIONE
28 ALTRI


III.1.1.5

Voce: 40605
ATTIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE
Glossario).
03 TITOLI DI DEBITO
11 FINANZIAMENTI
richiesta la distinzione tra finanziamenti strutturati e altri.


III.1.1.6

Voce: 40607
ATTIVIT FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA
Glossario).
03 TITOLI DI DEBITO
TITOLI DI CAPITALE:
06 VALUTATI AL FAIR VALUE
08 VALUTATI AL COSTO
12 FINANZIAMENTI


III.1.1.7

Voce: 40609
ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE SINO ALLA SCADENZA
03 TITOLI DI DEBITO
06 FINANZIAMENTI


III.1.1.8

Voce: 40611
CREDITI VERSO BANCHE
CREDITI VERSO BANCHE CENTRALI:
08 ALTRI
CREDITI VERSO BANCHE:
10 CONTI CORRENTI E DEPOSITI LIBERI
E inclusa la riserva obbligatoria detenuta in via indiretta.
18 ALTRI
21 TITOLI DI DEBITO


III.1.1.9

Voce: 40613
CREDITI VERSO CLIENTELA
03 CONTI CORRENTI
06 MUTUI
08 CARTE DI CREDITO, PRESTITI PERSONALI E CESSIONE DEL
QUINTO
12 FACTORING
17 TITOLI DI DEBITO


III.1.1.10

Voce: 40615
DERIVATI DI COPERTURA: FAIR VALUE POSITIVO
La presente voce corrisponde alla voce 80 dellattivo dello stato patrimoniale del
bilancio dellimpresa nonch alla tabella 8.1 della nota integrativa, Parte B Attivo
del bilancio dellimpresa.
Glossario).
DERIVATI FINANZIARI:
01 FAIR VALUE
03 FLUSSI FINANZIARI
05 INVESTIMENTI ESTERI NETTI
07 DERIVATI CREDITIZI


III.1.1.11

Voce: 40617
ADEGUAMENTO DI VALORE DELLE ATTIVIT E DELLE
PASSIVIT FINANZIARIE OGGETTO DI COPERTURA GENERICA
La presente voce corrisponde limitatamente alladeguamento positivo delle attivit
finanziarie e alladeguamento negativo delle passivit finanziarie - alla voce 90
dellattivo dello stato patrimoniale e alla voce 70 del passivo dello stato patrimoniale
nonch alle corrispondenti tabelle 9.1 e 7.1 della nota integrativa, rispettivamente
Parte B Attivo e Parte B Passivo, del bilancio dellimpresa.
Se le variazioni di valore delle attivit coperte non possono essere attribuite
correttamente ai portafogli (crediti, attivit finanziarie disponibili per la vendita),
ladeguamento va indicato nella sottovoce 06 complessivo.
ADEGUAMENTO POSITIVO DELLE ATTIVITA FINANZIARIE:
DI SPECIFICI PORTAFOGLI:
02 CREDITI
04 ATTIVIT FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA
06 COMPLESSIVO
08 ADEGUAMENTO NEGATIVO DELLE PASSIVIT FINANZIARIE


III.1.1.12

Voce: 40619
PARTECIPAZIONI
La presente voce corrisponde alle voci 100 dellattivo e 190 del passivo dello stato
patrimoniale del bilancio dellimpresa.
IN SOCIET CONTROLLATE IN VIA ESCLUSIVA:
02 BANCHE
04 FINANZIARIE
06 ASSICURAZIONI
08 ALTRE
IN SOCIET SOTTOPOSTE A CONTROLLO CONGIUNTO:
10 BANCHE
12 FINANZIARIE
14 ASSICURAZIONI
16 ALTRE
IN SOCIET SOTTOPOSTE A INFLUENZA NOTEVOLE:
18 BANCHE
20 FINANZIARIE
22 ASSICURAZIONI
24 ALTRE
26 AZIONI O QUOTE PROPRIE


III.1.1.13

Voce: 40621
ATTIVIT MATERIALI
La presente voce corrisponde alla voce 110 dellattivo dello stato patrimoniale
nonch alle tabelle 11.1 e 11.2 della nota integrativa, Parte B Attivo, del bilancio
dellimpresa.
ATTIVIT AD USO FUNZIONALE:
E prevista la distinzione tra valutazione al costo e valutazione al valore rivalutato.
DI PROPRIET:
DELLA BANCA
35 BENI IN ATTESA DI LEASING FINANZIARIO
05 ALTRE ATTIVIT
ATTIVIT DETENUTE A SCOPO DI INVESTIMENTO:
E prevista la distinzione tra valutazione al costo e valutazione al fair value.
DI PROPRIET:
DELLA BANCA
ALTRE ATTIVIT:
24 IMMOBILI PER INVESTIMENTO DEL FONDO DI
PREVIDENZA DEL PERSONALE
26 IMMOBILI PER RECUPERO CREDITI
28 ALTRE ATTIVIT


III.1.1.14

Voce: 40623
ATTIVIT IMMATERIALI
nonch alla tabella 12.1 della nota integrativa, Parte B Attivo, del bilancio
dellimpresa.
02 AVVIAMENTO
ALTRE ATTIVIT IMMATERIALI:
CON DURATA LIMITATA:
VALUTATE AL COSTO:
06 GENERATE INTERNAMENTE
08 ALTRE
VALUTATE AL FAIR VALUE:
12 ALTRE
CON DURATA ILLIMITATA:
VALUTATE AL COSTO:
16 ALTRE
VALUTATE AL FAIR VALUE:
20 ALTRE


III.1.1.15

Voce: 40625
ATTIVIT FISCALI
bilancio dellimpresa.
02 CORRENTI
ANTICIPATE:
IN CONTROPARTITA AL CONTO ECONOMICO:
08 PERDITE FISCALI
LEGGE N. 214/11
10 SVALUTAZIONI FINANZIAMENTI
09 AVVIAMENTO
11 ALTRE ATTIVIT IMMATERIALI
12 ALTRE
IN CONTROPARTITA AL PATRIMONIO NETTO:
14 RISERVE DA VALUTAZIONE
16 ALTRE


III.1.1.16

Voce: 40627
ATTIVIT NON CORRENTI E GRUPPI DI ATTIVIT IN VIA DI
DISMISSIONE
nonch alla tabella 14.1 della nota integrativa, Parte B Attivo, del bilancio
dellimpresa.
SINGOLE ATTIVIT:
01 ATTIVIT FINANZIARIE
02 PARTECIPAZIONI
04 ATTIVIT MATERIALI
06 ATTIVIT IMMATERIALI
08 ALTRE ATTIVIT NON CORRENTI
GRUPPI DI ATTIVIT (UNIT OPERATIVE DISMESSE):
10 ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE PER LA NEGOZIAZIONE
12 ATTIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE
16 ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE FINO ALLA SCADENZA
18 CREDITI VERSO BANCHE
20 CREDITI VERSO CLIENTELA
22 PARTECIPAZIONI
28 ALTRE ATTIVIT


III.1.1.17

Voce: 40629
ALTRE ATTIVIT
04 ORO, ARGENTO E METALLI PREZIOSI
06 RATEI ATTIVI
08 MIGLIORIE SU BENI DI TERZI
10 ALTRE
Nella presente sottovoce vanno inclusi, convenzionalmente, anche gli acconti sui
dividendi erogati a favore dei soci.


III.1.1.18

Voce: 40631
RISERVE DA VALUTAZIONE: VALORE NEGATIVO
Nella presente voce vanno segnalati gli importi riportati nella voce 6 della tabella B.1
della nota integrativa, Parte F Informazioni sul patrimonio, del bilancio
dellimpresa che hanno segno negativo.
04 COPERTURA DI INVESTIMENTI ESTERI
06 COPERTURA DI FLUSSI FINANZIARI
08 DIFFERENZE DI CAMBIO
10 ATTIVIT NON CORRENTI E GRUPPI DI ATTIVIT IN VIA DI
DISMISSIONE
12 PERDITE ATTUARIALI RELATIVE A PIANI PREVIDENZIALI A
BENEFICI DEFINITI
14 QUOTA DELLE RISERVE DA VALUTAZIONE RELATIVE A
PARTECIPAZIONI VALUTATE A PATRIMONIO NETTO


III.1.1.19

Voce: 40633
PERDITE PORTATE A NUOVO
Nella presente voce devono essere segnalate anche le eventuali riserve negative (ad
esempio, da first time adoption) diverse da quelle che confluiscono nella voce
40631.


III.1.1.20

Voce: 40635
PERDITA DESERCIZIO
La presente voce corrisponde alla voce 200 del passivo dello stato patrimoniale del
bilancio dellimpresa quando presenta saldo algebrico negativo.

Sottosezione: 2 Dati patrimoniali: passivo

III.2.1.1

Sottosezione:
2 DATI PATRIMONIALI: PASSIVO
La presente sottosezione contiene informazioni riferite allintera banca segnalante, senza
distinzione tra unit operanti in Italia ed unit operanti allestero.


III.2.1.2



III.2.1.3

Voce: 40645
DEBITI VERSO BANCHE
La presente voce corrisponde alla voce 10 del passivo dello stato patrimoniale
nonch alla tabella 1.1 della nota integrativa, Parte B Passivo, del bilancio
dellimpresa.
03 DEBITI VERSO BANCHE


III.2.1.4

Voce: 40647
DEBITI VERSO CLIENTELA
La presente voce corrisponde alla voce 20 del passivo dello stato patrimoniale.


III.2.1.5

Voce: 40649
TITOLI IN CIRCOLAZIONE
Questa voce corrisponde alla voce 30 del passivo dello stato patrimoniale nonch alla
tabella 3.1 della nota integrativa, Parte B Passivo, del bilancio dellimpresa.
03 OBBLIGAZIONI
07 ALTRI TITOLI


III.2.1.6

Voce: 40651
PASSIVIT FINANZIARIE DI NEGOZIAZIONE
tabella 4.1 e alla voce 4.3 della nota integrativa, Parte B Passivo, del bilancio
dellimpresa.
Glossario).
PASSIVIT PER CASSA:
richiesta la distinzione tra passivit strutturate e altre.
03 SCOPERTI TECNICI
05 ALTRI
DEBITI VERSO CLIENTELA
07 SCOPERTI TECNICI
09 ALTRI
TITOLI DI DEBITO:
11 OBBLIGAZIONI
15 ALTRI TITOLI
18 DI NEGOZIAZIONE
22 ALTRI
DERIVATI CREDITIZI:
24 DI NEGOZIAZIONE
28 ALTRI


III.2.1.7

Voce: 40653
PASSIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE
Glossario).
richiesta la distinzione tra passivit strutturate e altre.
05 DEBITI VERSO CLIENTELA
11 TITOLI DI DEBITO


III.2.1.8

Voce: 40655
DERIVATI DI COPERTURA: FAIR VALUE NEGATIVO
Glossario).
01 FAIR VALUE
03 FLUSSI FINANZIARI
05 INVESTIMENTI ESTERI NETTI


III.2.1.9

Voce: 40657
ADEGUAMENTO DI VALORE DELLE ATTIVIT E DELLE
PASSIVIT FINANZIARIE OGGETTO DI COPERTURA GENERICA
Questa voce corrisponde, limitatamente all'adeguamento negativo delle attivit
finanziarie e all'adeguamento positivo delle passivit finanziarie, alla voce 90
dellattivo dello stato patrimoniale e alla voce 70 del passivo dello stato patrimoniale
nonch alle corrispondenti tabelle 9.1 e 7.1 della nota integrativa, rispettivamente,
Parte B Attivo e Parte B Passivo, del bilancio dellimpresa.
Se le variazioni di valore delle attivit coperte non possono essere attribuite
correttamente ai portafogli (crediti, attivit finanziarie disponibili per la vendita),
ladeguamento va indicato nella sottovoce 06 complessivo.
ADEGUAMENTO NEGATIVO DELLE ATTIVITA FINANZIARIE:
DI SPECIFICI PORTAFOGLI:
02 CREDITI
04 ATTIVIT DISPONIBILI PER LA VENDITA
06 COMPLESSIVO
08 ADEGUAMENTO POSITIVO DELLE PASSIVIT FINANZIARIE


III.2.1.10

Voce: 40659
PASSIVIT FISCALI
Questa voce corrisponde alla voce 80 del passivo dello stato patrimoniale del
02 CORRENTI
DIFFERITE:
04 IN CONTROPARTITA AL CONTO ECONOMICO
IN CONTROPARTITA AL PATRIMONIO NETTO:
08 RISERVE DA VALUTAZIONE
10 ALTRE


III.2.1.11

Voce: 40661
PASSIVIT ASSOCIATE AD ATTIVIT IN VIA DI DISMISSIONE
tabella 14.1 della nota integrativa, Parte B attivo, del bilancio dellimpresa.
PASSIVIT ASSOCIATE A SINGOLE ATTIVIT IN VIA DI
DISMISSIONE:
02 DEBITI
04 TITOLI
06 ALTRE PASSIVIT
PASSIVIT ASSOCIATE A GRUPPI DI ATTIVIT IN VIA DI
DISMISSIONE:
12 TITOLI IN CIRCOLAZIONE
14 PASSIVIT FINANZIARIE DI NEGOZIAZIONE
16 PASSIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE
18 FONDI
20 ALTRE PASSIVIT


III.2.1.12

Voce: 40663
ALTRE PASSIVIT
DEBITI A FRONTE DEL DETERIORAMENTO DI:
04 CREDITI DI FIRMA
06 DERIVATI SU CREDITI
08 IMPEGNI IRREVOCABILI A EROGARE FONDI
10 ACCORDI DI PAGAMENTO BASATI SU PROPRIE AZIONI
12 RATEI PASSIVI
14 ALTRE PASSIVIT


III.2.1.13

Voce: 40665
TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DEL PERSONALE


III.2.1.14

Voce: 40667
FONDI PER RISCHI ED ONERI
Questa voce corrisponde alla voce 120 del passivo dello stato patrimoniale nonch
della tabella 12.1 della nota integrativa, Parte B Passivo, del bilancio dellimpresa.
02 QUIESCENZA E OBBLIGHI SIMILI
ALTRI FONDI PER RISCHI ED ONERI:
04 CONTROVERSIE LEGALI
06 ONERI PER IL PERSONALE
08 ALTRI FONDI


III.2.1.15

Voce: 40669
AZIONI RIMBORSABILI


III.2.1.16

Voce: 40671
RISERVE DA VALUTAZIONE: VALORE POSITIVO
Nella presente voce vanno segnalati gli importi riportati nella voce 6 della tabella
B.1 della nota integrativa, Parte F Passivo Informazioni sul patrimonio, del bilancio
dellimpresa che hanno segno positivo.
DISMISSIONE
16 LEGGI SPECIALI DI RIVALUTAZIONE
18 UTILI ATTUARIALI RELATIVI A PIANI PREVIDENZIALI A
BENEFICI DEFINITI
22 QUOTA DELLE RISERVE DA VALUTAZIONE RELATIVE A
PARTECIPAZIONI VALUTATE AL PATRIMONIO NETTO


III.2.1.17

Voce: 40673
STRUMENTI DI CAPITALE
02 COMPUTABILI NEL PATRIMONIO DI VIGILANZA
Per la definizione di strumenti computabili cfr. Circolare n. 155 del 18 dicembre
1991.
04 ALTRI


III.2.1.18

Voce: 40675
CAPITALE E RISERVE
Questa voce corrisponde alle voci 160, 170, 180 del passivo dello stato patrimoniale
del bilancio dellimpresa, al netto degli utili portati a nuovo segnalati nella voce
40677 e al lordo delle perdite portate a nuovo, segnalate nella voce 40633.
02 CAPITALE
04 SOVRAPPREZZI DI EMISSIONE
RISERVE:
06 LEGALE
08 STATUTARIA
10 PER AZIONI PROPRIE
16 ALTRE
Vi figurano, ad esempio, la componente patrimoniale (premio) derivante
dallemissione di propri strumenti patrimoniali nonch le riserve positive da first
time adoption diverse da quelle che confluiscono nella voce 40671.


III.2.1.19

Voce: 40677
UTILI PORTATI A NUOVO


III.2.1.20

Voce: 40679
UTILE DESERCIZIO
Questa sottovoce corrisponde alla voce 200 del passivo dello stato patrimoniale del
bilancio dellimpresa, quando questa presenta segno algebrico positivo.

Sottosezione: 3 Dati patrimoniali: dati integrativi

III.3.1.1

Sottosezione:
3 DATI PATRIMONIALI: DATI INTEGRATIVI

Sottosezione: 3 Dati patrimoniali: dati integrativi

III.3.1.2


Sottosezione: 3 Dati patrimoniali: dati integrativi - Parte prima - Garanzie rilasciate e impegni

III.3.1.3


PARTE PRIMA - GARANZIE RILASCIATE E IMPEGNI


III.3.1.4



III.3.1.5

Voce: 40690
GARANZIE RILASCIATE
La presente voce corrisponde alle voci 1), 2) e 5) della tabella 1 della nota
integrativa, Parte B Altre informazioni, del bilancio dellimpresa.
CREDITI DI FIRMA:
Sono incluse anche le garanzie rilasciate nellambito di operazioni di
cartolarizzazione proprie e di terzi.
CLIENTELA:
BANCHE:
CONNESSI CON OPERAZIONI DI NATURA FINANZIARIA:
07 IMPEGNI RELATIVI ALLA PARTECIPAZIONE A SISTEMI
NAZIONALI DI GARANZIA DEI DEPOSITI
09 ALTRI
10 ATTIVIT COSTITUITE IN GARANZIA DI OBBLIGAZIONI DI TERZI
Attivit (come titoli o contante) costituite in garanzia di obbligazioni di terzi. Va
indicato il valore della garanzia indicato nel contratto.


III.3.1.6

Voce: 40691
IMPEGNI
La presente voce corrisponde alle voci 3), 4) e 6) della tabella 1 delle nota
integrativa, Parte B Altre informazioni, del bilancio dellimpresa.
CONCESSI A CLIENTELA:
02 A UTILIZZO CERTO
CONCESSI A BANCHE:
06 A UTILIZZO CERTO
10 IMPEGNI SOTTOSTANTI AI DERIVATI SU CREDITI: VENDITE DI
PROTEZIONE
ALTRI IMPEGNI:
IMPEGNI A RILASCIARE CREDITI DI FIRMA IRREVOCABILI A:
14 CLIENTELA
16 BANCHE
24 ALTRI

Sottosezione: 3 Dati patrimoniali: dati integrativi - Parte seconda - Qualit del credito

III.3.2.1


PARTE SECONDA - QUALIT DEL CREDITO


III.3.2.2



III.3.2.3

Voce: 40700
ESPOSIZIONI CREDITIZIE LORDE VERSO CLIENTELA
La presente voce corrisponde alla colonna "esposizione lorda" riportata nella tabella
A.1.6 della nota integrativa, Parte E Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
Si distingue per portafoglio di classificazione contabile: attivit finanziarie di
negoziazione; attivit finanziarie valutate al fair value; attivit finanziarie disponibili
per la vendita; attivit finanziarie detenute sino alla scadenza; crediti verso clientela;
attivit non correnti e gruppi di attivit in via di dismissione.
prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate
anche a fini prudenziali, attivit cedute non cancellate solo a fini di bilancio
(variabile: proprie/cedute non cancellate).
02 SOFFERENZE
06 ESPOSIZIONI RISTRUTTURATE
08 ESPOSIZIONI SCADUTE E/O SCONFINANTI DETERIORATE
prevista la ripartizione per soggetto debitore o per singola transazione
(variabile: tipo scaduto).
ALTRE ATTIVIT:
12 ESPOSIZIONI SCADUTE E/O SCONFINANTI NON DETERIORATE
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Qualit del credito. prevista la
ripartizione per soggetto debitore o per singola transazione (variabile: tipo
scaduto). E altres prevista la distinzione tra esposizioni scadute e/o
sconfinanti fino a 3 mesi, da oltre 3 mesi fino a 6 mesi, da oltre 6 mesi
fino a 1 anno, da oltre 1 anno (variabile fascia scaduto).
Nel caso di operazioni di factoring pro-solvendo, nellambito dellapproccio
per singolo debitore, per limporto da segnalare si rinvia a quanto previsto
dalle Avvertenze Generali, paragrafo Qualit del credito. Ai fini della
ripartizione per fasce di scadenza (variabile Fascia scaduto), le fatture scadute
vanno raggruppate in base alla medesima fascia temporale. Laddove gli importi
per fasce di scaduto siano irrilevanti, la quota di anticipo scaduto va allocata in
ununica fascia corrispondente alla scadenza media ponderata delle fatture
scadute.
14 ALTRE


III.3.2.4

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO:
16 DETERIORATE
18 ALTRE


III.3.2.5

Voce: 40701
ESPOSIZIONI CREDITIZIE LORDE VERSO BANCHE
La presente voce corrisponde alla colonna "esposizione lorda" riportata nella tabella
negoziazione; attivit finanziarie valutate al fair value; attivit finanziarie disponibili
per la vendita; attivit finanziarie detenute sino alla scadenza; crediti verso banche;
attivit non correnti e gruppi di attivit in via di dismissione.
prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate
anche a fini prudenziali, attivit cedute non cancellate solo a fini di bilancio
02 SOFFERENZE
ALTRE ESPOSIZIONI:
Cfr. Avvertenze Generali, paragrafo Qualit del credito. prevista la
ripartizione per soggetto debitore o per singola transazione (variabile: tipo
scaduto). E altres prevista la distinzione tra esposizioni scadute e/o
sconfinanti fino a 3 mesi, da oltre 3 mesi fino a 6 mesi, da oltre 6 mesi
fino a 1 anno, da oltre 1 anno (variabile fascia scaduto).
14 ALTRE
16 DETERIORATE
18 ALTRE


III.3.2.6

Voce: 40702
RETTIFICHE DI VALORE COMPLESSIVE
La presente voce corrisponde alle tabelle A.1.3 e A.1.6, colonne rettifiche di valore
specifiche e di portafoglio, della nota integrativa, Parte E Rischio di credito, del
bilancio dellimpresa. Limporto va segnalato fino al momento in cui intervenga un
evento estintivo delle esposizioni sottostanti.
SU ESPOSIZIONI CREDITIZIE VERSO CLIENTELA:
PER CASSA:
negoziazione; attivit finanziarie valutate al fair value; attivit finanziarie
disponibili per la vendita; attivit finanziarie detenute sino alla scadenza; crediti
verso banche; crediti verso clientela; attivit non correnti e gruppi di attivit in via
di dismissione.
prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate anche
a fini prudenziali, attivit cedute non cancellate solo a fini di bilancio
02 SOFFERENZE
FUORI BILANCIO:
12 DETERIORATE
14 ALTRE
SU ESPOSIZIONI CREDITIZIE VERSO BANCHE:
PER CASSA:


III.3.2.7

negoziazione; attivit finanziarie valutate al fair value; attivit finanziarie
disponibili per la vendita; attivit finanziarie detenute sino alla scadenza; crediti
verso banche; crediti verso clientela; attivit non correnti e gruppi di attivit in via
di dismissione.
prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate anche
a fini prudenziali, attivit cedute non cancellate solo a fini di bilancio
16 SOFFERENZE
FUORI BILANCIO:
26 DETERIORATE
28 ALTRE


III.3.2.8

Voce: 40703
ESPOSIZIONI CREDITIZIE RISTRUTTURATE
Va indicato il valore lordo di bilancio.
CLIENTELA:
Le seguenti sottovoci corrispondono alla colonna esposizione lorda della voce
esposizioni ristrutturate riportate nella tabella A.1.6 della nota integrativa, Parte E
Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
PROVENIENTI DA:
02 ESPOSIZIONI INCAGLIATE
BANCHE:
Le seguenti sottovoci corrispondono alla colonna esposizione lorda della voce
esposizioni ristrutturate riportate nella tabella A.1.3 della nota integrativa, Parte E
Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
PROVENIENTI DA:
12 ESPOSIZIONI INCAGLIATE


III.3.2.9

Voce: 40704
ESPOSIZIONI SCADUTE E/O SCONFINANTI
Nella categoria persone fisiche rientrano i soggetti appartenenti al sottosettore
famiglie consumatrici e al settore istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle
famiglie.
La presente voce rappresenta la distribuzione per controparte della voce esposizioni
scadute colonna esposizione lorda delle tabelle A.1.3 e A.1.6 della nota
integrativa, Parte E Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
ESPOSIZIONI SCADUTE E/O SCONFINANTI NON DETERIORATE:
02 ENTI PUBBLICI
04 IMPRESE NON FINANZIARIE
08 PERSONE FISICHE
10 ALTRI SOGGETTI
ESPOSIZIONI SCADUTE E/O SCONFINANTI DETERIORATE:
14 ENTI PUBBLICI
16 IMPRESE NON FINANZIARIE
20 PERSONE FISICHE
24 ALTRI SOGGETTI


III.3.2.10

Voce: 40707
Va indicato il valore netto di bilancio, distinguendo le unit operanti in Italia dalle
unit operanti allestero.
richiesta la distinzione per portafoglio di classificazione contabile: 1) attivit
finanziarie di negoziazione; 2) attivit finanziarie valutate al fair value; 3) attivit
finanziarie disponibili per la vendita; 4) attivit finanziarie detenute sino alla
scadenza; 5) crediti verso banche; 6) crediti verso clientela; 7) attivit non correnti e
gruppi di attivit in via di dismissione.
prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate a fini
prudenziali e di bilancio e attivit cedute non cancellate solo a fini di bilancio
(variabile proprie/cedute non cancellate).
prevista la distinzione tra finanziamenti in sofferenza, incagliati, ristrutturati,
scaduti e/o sconfinanti deteriorati approccio per debitore, scaduti e/o sconfinanti
deteriorati approccio per transazione, altre attivit (variabile bonis/deteriorate).
VERSO BANCHE CENTRALI:
08 ALTRI
VERSO BANCHE:
16 MUTUI
VERSO CLIENTELA:


III.3.2.11

MUTUI:
Per la definizione di immobili residenziali cfr. la Circolare n.155 Istruzioni per
la compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti
prudenziali.
36 ALTRI
LEASING FINANZIARIO:
CREDITI PER CONTRATTI ATTIVI:
Per contratti attivi si intendono quelli non legalmente risolti anticipatamente a
cause dellinadempienza del locatario.
37 STRUMENTALE
39 IMMOBILIARE
MOBILIARE:
41 AUTOVETTURE
43 AEROMOBILI E NAVI
45 ALTRO
49 CREDITI PER CONTRATTI NON ATTIVI
Per contratti non attivi si intendono quelli legalmente risolti anticipatamente a
cause dellinadempienza del locatario.
51 CREDITI PER CANONI SCADUTI
53 ALTRI CREDITI
OPERAZIONI DI FACTORING:
55 CON NOTIFICA AL DEBITORE
57 SENZA NOTIFICA AL DEBITORE
59 PRESTITI PERSONALI E CESSIONI DEL QUINTO
CARTE DI CREDITO:
61 REVOLVING


III.3.2.12

63 ALTRE


III.3.2.13

Voce: 40709
RETTIFICHE DI VALORE COMPLESSIVE SU FINANZIAMENTI
Cfr. voce 40702.
prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate anche a
fini prudenziali, attivit cedute non cancellate solo a fini di bilancio (variabile:
proprie/cedute non cancellate).
BANCHE:
02 SOFFERENZE
08 FINANZIAMENTI SCADUTI E/O SCONFINANTI DETERIORATI
10 FINANZIAMENTI SCADUTI E/O SCONFINANTI NON
DETERIORATI
CLIENTELA:
12 SOFFERENZE
20 FINANZIAMENTI SCADUTI E/O SCONFINANTI NON
DETERIORATI


III.3.2.14



III.3.2.15

Voce: 40712
VARIAZIONI DELLE ESPOSIZIONI CREDITIZIE LORDE PER
CASSA VERSO CLIENTELA IN SOFFERENZA
La presente voce (ad eccezione della sottovoce 32) corrisponde alle variazioni (voci
B e C) - colonna "sofferenze" - riportate nella tabella A.1.7 della nota integrativa,
Parte E Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
VARIAZIONI IN AUMENTO:
INGRESSI DA ESPOSIZIONI IN BONIS:
04 ALTRE ESPOSIZIONI IN BONIS
TRASFERIMENTI DA:
08 ESPOSIZIONI PER CASSA RISTRUTTURATE
ALTRE VARIAZIONI IN AUMENTO
13 ESCUSSIONI DI GARANZIE
15 ALTRE
VARIAZIONI IN DIMINUZIONE:
16 USCITE VERSO ESPOSIZIONI IN BONIS
18 CANCELLAZIONI
20 INCASSI
REALIZZI PER CESSIONI:
22 CONNESSE CON OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE
24 ALTRE
26 TRASFERIMENTI A PARTITE INCAGLIATE
27 PERDITE DA CESSIONE
29 ALTRE VARIAZIONI IN DIMINUZIONE


III.3.2.16

32 NUOVE POSIZIONI IN SOFFERENZA: NUMERO CLIENTI


III.3.2.17

Voce: 40713
CASSA VERSO BANCHE IN SOFFERENZA
B e C) - colonna "sofferenze" - riportate nella tabella A.1.4 della nota integrativa,
Parte E Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
TRASFERIMENTI DA:
15 ALTRE
18 CANCELLAZIONI
20 INCASSI
24 ALTRE


III.3.2.18

32 NUOVE POSIZIONI IN SOFFERENZA: NUMERO CLIENTI


III.3.2.19

Voce: 40714
CASSA INCAGLIATE VERSO CLIENTELA
B e C) - colonna "incagli" - riportate nella tabella A.1.7 della nota integrativa, Parte
E Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
I versamenti e i prelievi sui c/c incagliati effettuati nel periodo di riferimento della
segnalazione (1 semestre, intero anno) vanno rilevati per sbilancio, allocando le
eccedenze dei prelevamenti nella sottovoce 14 altre variazioni in aumento e le
eccedenze dei versamenti nella sottovoce 20 incassi.
Vanno compensati tra loro gli aumenti e le diminuzioni delle posizioni incagliate
verificatisi, nel medesimo periodo di riferimento della segnalazione, come
conseguenza del raggiungimento del minimo di giorni di scaduto fissato dalla
normativa segnaletica (c.d. incagli oggettivi, cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Qualit del credito).
Il passaggio di una posizione fra le esposizioni incagliate nel primo semestre e fra le
sofferenze nel secondo semestre del medesimo anno deve essere rilevato: 1) con
riferimento al periodo 1/1 30/06 come variazione in aumento delle esposizioni
incagliate; 2) con riferimento al periodo 1/1 31/12 indicando due variazioni, una in
aumento e laltra in diminuzione, delle esposizioni incagliate (nonch, ovviamente,
una variazione in aumento delle sofferenze).
TRASFERIMENTI DA:
06 SOFFERENZE
15 ALTRE


III.3.2.20

18 CANCELLAZIONI
20 INCASSI
24 ALTRE
TRASFERIMENTI A:
26 SOFFERENZE
34 NUOVE POSIZIONI INCAGLIATE: NUMERO CLIENTI


III.3.2.21

Voce: 40715
CASSA INCAGLIATE VERSO BANCHE
B e C) - colonna "incagli" - riportate nella tabella A.1.4 della nota integrativa, Parte
E Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
I versamenti e i prelievi sui c/c incagliati effettuati nel periodo di riferimento della
eccedenze dei prelevamenti nella sottovoce 14 Altre variazioni in aumento e le
eccedenze dei versamenti nella sottovoce 20 Incassi.
Vanno compensati tra loro gli aumenti e le diminuzioni delle esposizioni incagliate
verificatisi, nel medesimo periodo di riferimento della segnalazione, come
conseguenza del raggiungimento del minimo di giorni di scaduto fissato dalla
normativa segnaletica (c.d. incagli oggettivi, cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Il passaggio di una posizione fra le esposizioni incagliate nel primo semestre e fra le
sofferenze nel secondo semestre del medesimo anno deve essere rilevato: 1) con
riferimento al periodo 1/1 30/06 come variazione in aumento delle esposizioni
incagliate; 2) con riferimento al periodo 1/1 31/12 indicando due variazioni, una in
aumento e laltra in diminuzione, delle esposizioni incagliate (nonch, ovviamente,
una variazione in aumento delle sofferenze).
TRASFERIMENTI DA:
06 SOFFERENZE
15 ALTRE


III.3.2.22

18 CANCELLAZIONI
20 INCASSI
24 ALTRE
TRASFERIMENTI A:
26 SOFFERENZE
34 NUOVE POSIZIONI INCAGLIATE: NUMERO CLIENTI


III.3.2.23

Voce: 40716
CASSA SCADUTE E/O SCONFINANTI DETERIORATE VERSO
CLIENTELA
La presente voce ad eccezione della sottovoce 32 corrisponde alle variazioni
(voci B e C) - colonna "esposizioni scadute" - riportate nella tabella A.1.7 della nota
I versamenti e i prelievi sui c/c sconfinanti effettuati nel periodo di riferimento della
Vanno compensati tra loro gli aumenti e le diminuzioni delle esposizioni scadute e/o
sconfinanti deteriorate verificatisi, nel medesimo periodo di riferimento della
segnalazione, come conseguenza del raggiungimento della soglia di
scaduto/sconfinante fissata dalla definizione (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Il passaggio di una posizione fra gli scaduti/sconfinanti nel primo semestre e fra le
esposizioni ristrutturate, le esposizioni incagliate o le sofferenze nel secondo
semestre del medesimo anno deve essere rilevato: 1) con riferimento al periodo 1/1
30/06 come variazione in aumento delle esposizioni scadute/sconfinanti; 2) con
riferimento al periodo 1/1 31/12 indicando due variazioni, una in aumento e laltra
in diminuzione, delle esposizioni scadute/sconfinanti (nonch, ovviamente, una
variazione in aumento delle esposizioni ristrutturate, incagliate o sofferenze).
07 TRASFERIMENTI DA ESPOSIZIONI INCAGLIATE
09 ALTRE VARIAZIONI IN AUMENTO
USCITE VERSO ESPOSIZIONI IN BONIS:
14 CANCELLAZIONI


III.3.2.24

16 INCASSI
20 ALTRE
TRASFERIMENTI A:
22 SOFFERENZE
32 NUOVE POSIZIONI SCADUTE E/O SCONFINANTI: NUMERO
CLIENTI
(variabile: tipo scaduto). Relativamente allapproccio per singola transazione,
il cliente cui si riferisce lo scaduto/sconfinamento va segnalato soltanto con
riferimento alla prima transazione scaduta e/o sconfinante.


III.3.2.25

Voce: 40717
CASSA SCADUTE E/O SCONFINANTI DETERIORATE VERSO
BANCHE
(voci B e C) - colonna "esposizioni scadute" - riportate nella tabella A.1.4 della nota
I versamenti e i prelievi sui c/c sconfinanti effettuati nel periodo di riferimento della
Vanno compensati tra loro gli aumenti e le diminuzioni delle esposizioni scadute e/o
sconfinanti deteriorate verificatisi, nel medesimo periodo di riferimento della
segnalazione, come conseguenza del raggiungimento della soglia di
scaduto/sconfinante fissata dalla definizione (cfr. Avvertenze Generali, paragrafo
Il passaggio di una posizione fra gli scaduti/sconfinanti nel primo semestre e fra le
esposizioni ristrutturate, le esposizioni incagliate o le sofferenze nel secondo
semestre del medesimo anno deve essere rilevato: 1) con riferimento al periodo 1/1
30/06 come variazione in aumento delle esposizioni scadute/sconfinanti; 2) con
riferimento al periodo 1/1 31/12 indicando due variazioni, una in aumento e laltra
in diminuzione, delle esposizioni scadute/sconfinanti (nonch, ovviamente, una
variazione in aumento delle esposizioni ristrutturate, incagliate o sofferenze).

USCITE VERSO ESPOSIZIONI IN BONIS:


III.3.2.26

14 CANCELLAZIONI
16 INCASSI
20 ALTRE
TRASFERIMENTI A:
22 SOFFERENZE
32 NUOVE POSIZIONI SCADUTE E/O SCONFINANTI: NUMERO CLIENTI
(variabile: tipo scaduto). Relativamente allapproccio per singola transazione, il
cliente cui si riferisce lo scaduto/sconfinamento va segnalato soltanto con riferimento
alla prima transazione scaduta e/o sconfinante.


III.3.2.27

Voce: 40718
CASSA RISTRUTTURATE VERSO CLIENTELA
(voci B e C) - colonna "esposizioni ristrutturate" - riportate nella tabella A.1.7 della
nota integrativa, Parte E Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
Il passaggio di una posizione fra le esposizioni ristrutturate nel primo semestre e fra
le esposizioni incagliate o le sofferenze nel secondo semestre del medesimo anno
deve essere rilevato: 1) con riferimento al periodo 1/1 30/06 come variazione in
aumento delle esposizioni ristrutturate; 2) con riferimento al periodo 1/1 31/12
indicando due variazioni, una in aumento e laltra in diminuzione, delle esposizioni
ristrutturate (nonch, ovviamente, una variazione in aumento delle esposizioni
incagliate o delle sofferenze).
TRASFERIMENTI DA:
16 CANCELLAZIONI
18 INCASSI
22 ALTRE
TRASFERIMENTI A:
24 SOFFERENZE


III.3.2.28

32 NUOVE POSIZIONI RISTRUTTURATE: NUMERO CLIENTI


III.3.2.29

Voce: 40719
CASSA RISTRUTTURATE VERSO BANCHE
(voci B e C) - colonna "esposizioni ristrutturate" - riportate nella tabella A.1.4 della
nota integrativa, Parte E Rischio di credito, del bilancio dellimpresa.
Il passaggio di una posizione fra le esposizioni ristrutturate nel primo semestre e fra
le esposizioni incagliate o le sofferenze nel secondo semestre del medesimo anno
deve essere rilevato: 1) con riferimento al periodo 1/1 30/06 come variazione in
aumento delle esposizioni ristrutturate; 2) con riferimento al periodo 1/1 31/12
indicando due variazioni, una in aumento e laltra in diminuzione, delle esposizioni
ristrutturate (nonch, ovviamente, una variazione in aumento delle esposizioni
incagliate o delle sofferenze).
TRASFERIMENTI DA:
16 CANCELLAZIONI
18 INCASSI
22 ALTRE
TRASFERIMENTI A:
24 SOFFERENZE


III.3.2.30

32 NUOVE POSIZIONI RISTRUTTURATE: NUMERO CLIENTI


III.3.2.31

Voce: 40720
VARIAZIONI DELLE RETTIFICHE DI VALORE COMPLESSIVE SU
SOFFERENZE VERSO CLIENTELA
La presente voce corrisponde alle variazioni (voci B e C) - colonna "sofferenze" -
riportate nella tabella A.1.8 della nota integrativa, Parte E Rischio di credito, del
02 RETTIFICHE DI VALORE
TRASFERIMENTI DA:
15 ALTRE
RIPRESE DI VALORE DA VALUTAZIONE:
14 DA INTERESSI
16 ALTRE
18 RIPRESE DI VALORE DA INCASSO
19 UTILI DA CESSIONE
20 CANCELLAZIONI


III.3.2.32

Voce: 40721
SOFFERENZE VERSO BANCHE
La presente voce corrisponde alle variazioni (voci B e C) - colonna "sofferenze" -
TRASFERIMENTI DA:
15 ALTRE
14 DA INTERESSI
16 ALTRE
20 CANCELLAZIONI


III.3.2.33

Voce: 40722
PARTITE INCAGLIATE VERSO CLIENTELA
La presente voce corrisponde alle variazioni (voci B e C) - colonna "incagli" -
TRASFERIMENTI DA:
04 SOFFERENZE
15 ALTRE
14 DA INTERESSI
16 ALTRE
20 CANCELLAZIONI
TRASFERIMENTI A:
22 SOFFERENZE


III.3.2.34



III.3.2.35

Voce: 40723
PARTITE INCAGLIATE VERSO BANCHE
La presente voce corrisponde alle variazioni (voci B e C) - colonna "incagli" -
TRASFERIMENTI DA:
04 SOFFERENZE
15 ALTRE
14 DA INTERESSI
16 ALTRE
20 CANCELLAZIONI
TRASFERIMENTI A:
22 SOFFERENZE


III.3.2.36



III.3.2.37

Voce: 40724
ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA SCADUTE E/O
SCONFINANTI DETERIORATE VERSO CLIENTELA
La presente voce corrisponde alle variazioni (voci B e C) - colonna "esposizioni
scadute" - riportate nella tabella A.1.8 della nota integrativa, Parte E Rischio di
credito, del bilancio dellimpresa.
08 RIPRESE DI VALORE DA VALUTAZIONE
12 CANCELLAZIONI
TRASFERIMENTI A:
14 SOFFERENZE


III.3.2.38

Voce: 40725
ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA SCADUTE E/O
SCONFINANTI DETERIORATE VERSO BANCHE
scadute" - riportate nella tabella A.1.5 della nota integrativa, Parte E Rischio di
08 RIPRESE DI VALORE DA VALUTAZIONE
13 UTILE DA CESSIONE
12 CANCELLAZIONI
TRASFERIMENTI A:
14 SOFFERENZE


III.3.2.39

Voce: 40726
ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA RISTRUTTURATE VERSO
CLIENTELA
ristrutturate" - riportate nella tabella A.1.8 della nota integrativa, Parte E Rischio di
TRASFERIMENTI DA:
12 DA INTERESSI
14 ALTRE
18 CANCELLAZIONI
TRASFERIMENTI A:
20 SOFFERENZE


III.3.2.40

Voce: 40727
ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA RISTRUTTURATE VERSO
BANCHE
ristrutturate" - riportate nella tabella A.1.5 della nota integrativa, Parte E Rischio di
TRASFERIMENTI DA:
12 DA INTERESSI
14 ALTRE
18 CANCELLAZIONI
TRASFERIMENTI A:
20 SOFFERENZE


III.3.2.41

Voce: 40728
ESPOSIZIONI CREDITIZIE GARANTITE
Formano oggetto di rilevazione le esposizioni garantite (pronti contro termine attivi,
leasing finanziario, ecc.).
Le garanzie reali sono ripartite nelle seguenti fattispecie: pegni su depositi di
contante, pegni su titoli, pegni su altri valori (es. merci), ipoteche su immobili,
immobili oggetto di operazioni di leasing finanziario e altre garanzie reali (ad es.,
privilegi, pegno su beni mobili registrati, prestiti contro cessione del quinto).
Le garanzie personali sono distinte in: derivati su crediti (credit linked notes CLN e
altri derivati) e crediti di firma.
I derivati su crediti diversi dalle CLN e i crediti di firma sono ripartiti in: Governi e
Banche Centrali, altri enti pubblici, banche, societ finanziarie, societ di
assicurazione, imprese non finanziarie, altri soggetti.
prevista la distinzione tra attivit in bonise attivit deteriorate (variabile
bonis/deteriorate).
La voce va compilata applicando i criteri di rilevazione previsti per le tavole A.3.1 e
VERSO BANCHE:
PER CASSA:
TOTALMENTE GARANTITE:
26 ESPOSIZIONE NETTA
28 FAIR VALUE DELLA GARANZIA
PARZIALMENTE GARANTITE:
FUORI BILANCIO:


III.3.2.42

VERSO CLIENTELA:
PER CASSA:
FUORI BILANCIO:


III.3.2.43

Voce: 40730
FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA: DATI SETTORIZZATI
RIPARTITI PER GARANZIE
La presente voce include tutti i finanziamenti verso clientela indipendentemente dai
portafogli contabili di appartenenza distinguendo tra unit operanti in Italia e unit
operanti allestero.
Con riferimento alle sole unit operanti in Italia la voce deve essere ripartita per
tipologia di garanzia.
Le garanzie oggetto di rilevazione devono rispondere ai requisiti generali previsti
dalla normativa prudenziale in materia di tecniche di attenuazione del rischio di
credito (cfr. Circolare n.263 del 27 dicembre 2006).
Le garanzie sono distinte in: reali e personali (queste ultime includono anche i
derivati su crediti). Le garanzie personali sono suddivise in: garanzie di Stati e di altri
enti pubblici; garanzie di banche; garanzie di imprese non bancarie; garanzie di altri
soggetti (famiglie consumatrici e istituzioni sociali private).
Nellipotesi di crediti parzialmente garantiti lammontare non oggetto di copertura va
attribuito alla categoria dei crediti non garantiti.
Per le garanzie reali rappresentate da ipoteche occorre prendere in considerazione
loriginario valore di iscrizione dellipoteca al netto di preesistenti ipoteche o
gravami. Per le garanzie reali rappresentate da pegni occorre prendere in
considerazione loriginario valore di stima o di perizia.
Ove siano acquisite due o pi garanzie personali, si considera la somma dei valori
delle garanzie, salvo che ricorrano vincoli di solidariet fra i garanti.
Nellipotesi di concomitanza di garanzie di differente specie nellambito di quelle
previste, lammontare del credito oggetto di copertura va ripartito (sino a
concorrenza del valore di ciascuna tipologia di garanzia) attribuendolo dapprima alla
quota di credito assistita da garanzia reale, poi a quella assistita da garanzia
personale. Nel caso di concorso di garanzie personali rilasciate da soggetti
appartenenti a categorie diverse, lattribuzione va effettuata in base al seguente
ordine convenzionale:
1) garanzie di amministrazioni centrali italiane;
2) garanzie di amministrazioni locali italiane;
3) garanzie di enti di previdenza e assistenza italiani;
4) garanzie di amministrazioni pubbliche estere;
5) garanzie di banche;


III.3.2.44

6) garanzie di imprese non bancarie;
7) garanzie di altri soggetti.
Relativamente alla controparte del rapporto prevista lindicazione del settore di
attivit economica, del ramo di attivit economica e della provincia di
proprie/cedute non cancellate) e la ripartizione per finalit del credito (cfr.
Avvertenze Generali, paragrafo Classificazione del credito per destinazione
economica degli investimenti e per leggi incentivanti, sottoparagrafo Finalit del
credito).


III.3.2.45

Voce: 40731
FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA: SOFFERENZE - DATI
SETTORIZZATI RIPARTITI PER GARANZIE
Cfr. voce 40730 relativamente ai finanziamenti in sofferenza.
La presente voce include tutti i finanziamenti verso clientela classificati in
sofferenza, indipendentemente dai portafogli contabili di appartenenza, distinguendo
tra unit operanti in Italia e unit operanti allestero.
tipologia di garanzia, secondo i medesimi criteri di computo di cui alla voce 40730.
proprie/cedute non cancellate) e, relativamente ai finanziamenti erogati alle
famiglie, la ripartizione per finalit del credito (cfr. Avvertenze Generali,
paragrafo Classificazione del credito per destinazione economica degli investimenti
e per leggi incentivanti, sottoparagrafo Finalit del credito).


III.3.2.46

Voce: 40732
FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA: INCAGLI - DATI
Cfr. voce 40730 relativamente ai finanziamenti incagliati.
La presente voce include tutti i finanziamenti verso clientela classificati tra gli
incagli, indipendentemente dai portafogli contabili di appartenenza, distinguendo tra
unit operanti in Italia e unit operanti allestero.
proprie/cedute non cancellate) e la ripartizione per finalit del credito.


III.3.2.47

Voce: 40745
FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA: RISTRUTTURATI - DATI
Cfr. voce 40730 relativamente ai finanziamenti ristrutturati.
La presente voce include tutti i finanziamenti verso clientela ristrutturati,
indipendentemente dai portafogli contabili di appartenenza, distinguendo tra unit
operanti in Italia e unit operanti allestero.


III.3.2.48

Voce: 40747
FINANZIAMENTI VERSO CLIENTELA: SCADUTI E/O
SCONFINANTI DETERIORATI - DATI SETTORIZZATI RIPARTITI
PER GARANZIE
Cfr. voce 40730 relativamente ai finanziamenti scaduti e/o sconfinanti deteriorati.
La presente voce include tutti i finanziamenti verso clientela scaduti e/o sconfinanti
deteriorati, indipendentemente dai portafogli contabili di appartenenza, distinguendo
tra unit operanti in Italia e unit operanti allestero.


III.3.2.49

Voce: 40733
DETERIORATI VERSO CLIENTELA: DATI NOMINATIVI
La presente voce si riferisce alle sole unit operanti in Italia e riguarda
esclusivamente le rettifiche di valore relative a finanziamenti deteriorati verso
clientela. Sono pertanto escluse le rettifiche di valore connesse con il rischio Paese e
con il rischio latente nei finanziamenti diversi da quelli deteriorati.
04 SU FINANZIAMENTI NON INFERIORI A 500.000 EURO
La presente sottovoce prevede la classificazione nominativa delle controparti.
08 SU ALTRI FINANZIAMENTI
Sono incluse tutte le rettifiche di valore relative a finanziamenti deteriorati ancorch
effettuate con metodologie forfetarie.


III.3.2.50

Voce: 40734
VERSO CLIENTELA - DATI SETTORIZZATI RIPARTITI PER
GARANZIE
Occorre distinguere le unit operanti in Italia dalle unit operanti allestero. Le
rettifiche di valore di cui alle sottovoci 02, 04, 12 e 14, per la componente Italia,
corrispondono a quelli di cui alla voce 40733.
Tuttavia, nellipotesi di garanzie parziali e in quella di concomitanza di garanzie di
differente specie nellambito di quelle previste, lammontare delle rettifiche va
ripartito attribuendolo nellordine: a) alla quota di credito non garantita; b) alla quota
di credito assistita da garanzia reale; c) alla quota di credito assistita da garanzia
personale. Nel caso di concorso di garanzie personali rilasciate da soggetti
appartenenti a categorie diverse, lattribuzione va effettuata in base al seguente
ordine convenzionale:
1) garanzie di altri soggetti;
2) garanzie di imprese non bancarie;
3) garanzie di banche;
4) garanzie di Stati e altri enti pubblici.
02 SU SOFFERENZE
04 SU PARTITE INCAGLIATE
12 SU FINANZIAMENTI RISTRUTTURATI
14 SU FINANZIAMENTI SCADUTI E/O SCONFINANTI DETERIORATI
16 SU ALTRI FINANZIAMENTI
Nella presente sottovoce confluiscono le svalutazioni generiche effettuate sui
finanziamenti non deteriorati (ad esempio, a fronte del rischio settore, del rischio
paese, ecc.).


III.3.2.51

Voce: 40735
SOFFERENZE VERSO SOCI (LIMITATAMENTE ALLE BANCHE DI
Sono esclusi i rapporti verso soci rappresentati da banche. Questa voce costituisce un
dettaglio della voce 40730.


III.3.2.52

Voce: 40736
PARTITE INCAGLIATE VERSO SOCI (LIMITATAMENTE ALLE
BANCHE DI CREDITO COOPERATIVO)


III.3.2.53

Voce: 40737
DETERIORATI VERSO SOCI (LIMITATAMENTE ALLE BANCHE
DI CREDITO COOPERATIVO)
Sono esclusi i rapporti verso soci rappresentati da banche.
02 SOFFERENZE
10 ALTRI FINANZIAMENTI DETERIORATI


III.3.2.54

Voce: 40738
VARIAZIONI DELLE SOFFERENZE SU FINANZIAMENTI VERSO
SOCI (LIMITATAMENTE ALLE BANCHE DI CREDITO
COOPERATIVO)
02 VARIAZIONI IN AUMENTO
04 VARIAZIONI IN DIMINUZIONE


III.3.2.55

Voce: 40739
VARIAZIONI DEI FINANZIAMENTI INCAGLIATI VERSO SOCI
(LIMITATAMENTE ALLE BANCHE DI CREDITO COOPERATIVO)


III.3.2.56

Voce: 40740
SOFFERENZE VERSO SOCI (LIMITATAMENTE ALLE BANCHE DI
Sono esclusi i rapporti verso soci rappresentati da banche. Questa voce rappresenta
un dettaglio della voce 40720.


III.3.2.57

Voce: 40741
PARTITE INCAGLIATE VERSO SOCI (LIMITATAMENTE ALLE
BANCHE DI CREDITO COOPERATIVO)
Sono esclusi i rapporti verso soci rappresentati da banche. Questa voce rappresenta
un dettaglio della voce 40722.


III.3.2.58

Voce: 40746
ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA VERSO CLIENTELA:
NUMERO DI CLIENTI
ESPOSIZIONI DETERIORATE:
02 SOFFERENZE
(variabile: tipo scaduto). Con riferimento allapproccio per singola
transazione, qualora risultino scadute e/o sconfinanti pi transazioni nei confronti
del medesimo soggetto, questultimo va segnalato una volta sola.


III.3.2.59

Voce: 40748
FINANZIAMENTI A CLIENTELA: NUMERO NUOVI CLIENTI
Va fornito il numero di nuovi clienti affidati. La segnalazione va effettuata solo al
momento dellerogazione.
Nel caso di finanziamenti erogati su pi tranches il nuovo cliente va rilevato solo con
riferimento alla prima erogazione.


III.3.2.60

Voce: 40749
RETTIFICHE DI VALORE COMPLESSIVE SU ESPOSIZIONI
VERSO SOGGETTI NON RESIDENTI
Figurano nella presente voce le rettifiche di valore complessive, specifiche e di
portafoglio, alla data di riferimento della segnalazione.
E prevista la ripartizione per Paese di controparte del debitore principale.
SPECIFICHE:
02 ESPOSIZIONI PER CASSA
06 GARANZIE RILASCIATE
10 IMPEGNI A EROGARE FONDI
18 DERIVATI FINANZIARI
DI PORTAFOGLIO:


III.3.2.61

Voce: 40750
RETTIFICHE DI VALORE SU ESPOSIZIONI VERSO SOGGETTI
NON RESIDENTI
Figurano nella presente voce le rettifiche di valore, specifiche e di portafoglio, al
netto delle riprese di valore, operate nel periodo di riferimento della segnalazione.
La voce pu assumere segno negativo.
E prevista la ripartizione per Paese di controparte del debitore principale.
SPECIFICHE:
18 DERIVATI FINANZIARI
DI PORTAFOGLIO:


III.3.2.62

Voce: 40752
ESPOSIZIONI CREDITIZIE SCADUTE NON DETERIORATE
Va indicato il valore di bilancio.
Si distingue per portafoglio di classificazione contabile: 1) attivit finanziarie di
negoziazione; 2) attivit finanziarie valutate al fair value; 3) attivit finanziarie
disponibili per la vendita; 4) attivit finanziarie detenute sino alla scadenza; 5) crediti
verso banche; 6) crediti verso clientela; 7) gruppi di attivit in via di dismissione;
(variabile portafoglio contabile).
prevista la distinzione per fascia scaduto: 1) fino a 90 giorni; 2) da oltre 90 giorni
fino a 180 giorni; 3) da oltre 180 giorni fino a 1 anno; 4) da oltre 1 anno.
altres richiesta la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute e non cancellate
anche a fini prudenziali, attivit cedute e non cancellate solo a fini di bilancio

FINANZIAMENTI:
02 VERSO BANCHE
06 VERSO CLIENTELA
10 TITOLI DI DEBITO


III.3.2.63

Voce: 40754
CREDITI VERSO CLIENTELA DETERIORATI ACQUISTATI
La presente voce rappresenta un dettaglio della voce 40613.
04 MUTUI
08 CARTE DI CREDITO, PRESTITI PERSONALI E CESSIONE DEL
QUINTO
16 FACTORING
Ad esempio, conti correnti e pronti contro termine attivi.
24 TITOLI DI DEBITO


III.3.2.64

Voce: 40757
CREDITI VERSO CLIENTELA DETERIORATI ACQUISTATI:
RETTIFICHE DI VALORE COMPLESSIVE
Cfr. voce 40754
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce lammontare delle rettifiche di
valore complessive, in essere alla data di riferimento della segnalazione, connesse
con le esposizioni di cui alla voce 40754.r
RETTIFICHE DI VALORE COMPLESSIVE SU:
04 MUTUI
QUINTO
16 FACTORING
24 TITOLI DI DEBITO

Sottosezione: 3 Dati patrimoniali: dati integrativi - Parte terza - Cartolarizzazioni

III.3.3.1


PARTE TERZA - CARTOLARIZZAZIONI


III.3.3.2



III.3.3.3

Voce: 40765
ESPOSIZIONI PER CASSA DERIVANTI DA OPERAZIONI DI
CARTOLARIZZAZIONE PROPRIE
Sono incluse tutte le esposizioni qualunque sia la forma tecnica (titoli, mutui, ecc.)
Si distingue tra esposizioni: 1) senior; 2) mezzanine; 3) junior.
Nella categoria senior vanno comprese le esposizioni che sono rimborsate per
prime. Ad esempio, si ipotizzi che a fronte di unoperazione di cartolarizzazione
vengano emessi titoli di tipologie differenti A, B, C, D, ordinati per priorit
decrescente di rimborso. In tal caso, nelle sottovoci riferite ai titoli senior vanno
ricondotti i titoli di tipo A (priorit massima di rimborso), nelle sottovoci riferite ai
titoli mezzanine vanno indicati i titoli di tipo B e C (priorit intermedie, ancorch
tra loro differenziate, di rimborso), nelle sottovoci relative ai titoli junior i titoli di
tipo D.
Per attivit proprie si intendono quelle detenute dalla banca segnalante.
Nel caso di operazioni di cartolarizzazione aventi come sottostanti sia attivit proprie
sia di terzi, i titoli vanno imputati nelle pertinenti voci in proporzione al peso che le
attivit proprie e quelle di terzi hanno sul complesso delle attivit oggetto di
cartolarizzazione. Ad esempio, qualora la cartolarizzazione riguardi attivit in
sofferenza per 100 di cui 60 proprie (riamaste integralmente in bilancio) e 40 di terzi
e la banca segnalante abbia in portafoglio titoli junior per 10, questultima indica 6
nella sottovoce 18.
Nel caso di operazioni di cartolarizzazione aventi come sottostanti sofferenze, incagli
e altre attivit, queste ultime vanno convenzionalmente imputate (facendo
riferimento alla situazione in essere alla data di emissione dei titoli) prima ai titoli
senior, fino a concorrenza, poi a quelli mezzanine e solo leventuale residuo
finale a quelli junior. A titolo di esempio, si ipotizzi che a fronte di unoperazione
di cartolarizzazione di attivit proprie pari a 100 (oggetto di integrale cancellazione
dal bilancio), di cui 50 sofferenze e 50 crediti in bonis, vengano emessi titoli senior
per 40, mezzanine per 50, junior per 10 e che la banca segnalante abbia in
portafoglio titoli senior per 20 e mezzanine per 10. In tal caso la banca deve
indicare 20 nella sottovoce 08, 2 nella sottovoce 08 (corrispondente a 0,2*10; dove
0,2 pari al rapporto tra il residuo credito in bonis di 10 e il totale dei titoli
mezzanine di 50) e 8 nella sottovoce 02.
Va indicato il valore dellesposizione iscritto nellattivo del bilancio.
02 AVENTI CARATTERISTICHE DI SOFFERENZE
04 AVENTI CARATTERISTICHE DI INCAGLI
06 AVENTI CARATTERISTICHE DI ALTRE ATTIVIT DETERIORATE


III.3.3.4

08 ALTRE
originator.
attivit verso la cartolarizzazione, al netto di eventuali riduzioni di valore dovute al
deterioramento delle attivit sottostanti. Non si considerano eventuali plusvalenze e
minusvalenze riconducibili alle variazioni dei tassi di mercato.
16 ALTRE
BILANCIO:
originator.
attivit verso la cartolarizzazione, al netto di eventuali riduzioni di valore dovute al
deterioramento delle attivit sottostanti. Non si considerano eventuali plusvalenze e
minusvalenze riconducibili alle variazioni dei tassi di mercato.
24 ALTRE


III.3.3.5

Voce: 40766
MARGINI UTILIZZABILI SU LINEE DI CREDITO IRREVOCABILI
CONCESSE NELLAMBITO DI OPERAZIONI DI
Si veda anche la voce 40765.
08 ALTRE
16 ALTRE
BILANCIO:
24 ALTRE


III.3.3.6

Voce: 40767
GARANZIE RILASCIATE NELLAMBITO DI OPERAZIONI DI
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il valore nominale delle garanzie
rilasciate, al netto di eventuali rettifiche di valore specifiche e di portafoglio.
Si veda la voce 40765.
08 ALTRE
16 ALTRE
BILANCIO:
24 ALTRE


III.3.3.7

Voce: 40768
ESPOSIZIONI PER CASSA DERIVANTI DA CARTOLARIZZAZIONI
DI TERZI
Figurano i valori di bilancio.
02 ATTIVIT DETERIORATE
04 ALTRE ATTIVIT


III.3.3.8

Voce: 40769
GARANZIE RILASCIATE NELLAMBITO DI
CARTOLARIZZAZIONI DI TERZI
Figura il valore nominale delle garanzie rilasciate, al netto di eventuali rettifiche di
valore specifiche e di portafoglio.
04 ALTRE ATTIVIT


III.3.3.9

Voce: 40770
MARGINI DISPONIBILI SU LINEE DI CREDITO IRREVOCABILI
RILASCIATE NELLAMBITO DI CARTOLARIZZAZIONI DI TERZI
Si veda anche la voce 40768.
04 ALTRE ATTIVIT


III.3.3.10

Voce: 40771
ESPOSIZIONI VERSO LE CARTOLARIZZAZIONI: RIPARTITE
PER PORTAFOGLIO
La presente voce corrisponde alla tabella C.1.4 della nota integrativa, Parte E
Rischio di credito, del bilancio dellimpresa. prevista la ripartizione in: 1) attivit
finanziarie di negoziazione; 2) attivit finanziarie disponibili per la vendita; 3)
attivit finanziarie valutate al fair value; 4) attivit finanziarie detenute sino alla
Si veda la voce 40765.
CARTOLARIZZAZIONI PROPRIE:
04 ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO
CARTOLARIZZAZIONE DI TERZI:
08 ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO


III.3.3.11

Voce: 40772
CARTOLARIZZAZIONI TRADIZIONALI: AMMONTARE
COMPLESSIVO DELLE ATTIVIT CARTOLARIZZATE
SOTTOSTANTI AI TITOLI JUNIOR O AD ALTRE FORME DI
SOSTEGNO CREDITIZIO
La presente voce corrisponde alla colonna cartolarizzazioni tradizionali riportata
nella tabella C.1.5 della nota integrativa, Parte E Rischio di credito, del bilancio
dellimpresa.
ATTIVIT PROPRIE:
OGGETTO DI INTEGRALE CANCELLAZIONE DAL BILANCIO:
02 SOFFERENZE
04 INCAGLI
10 ALTRE ATTIVIT
OGGETTO DI PARZIALE CANCELLAZIONE DAL BILANCIO:
12 SOFFERENZE
14 INCAGLI
20 ALTRE ATTIVIT
RIMASTE INTEGRALMENTE IN BILANCIO:
22 SOFFERENZE
24 INCAGLI
30 ALTRE ATTIVIT


III.3.3.12

ATTIVIT DI TERZI:
32 SOFFERENZE
34 INCAGLI
40 ALTRE ATTIVIT


III.3.3.13

Voce: 40773
CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: ATTIVIT SOTTOSTANTI
AI TITOLI JUNIOR O AD ALTRE FORME DI SOSTEGNO
CREDITIZIO
La presente voce corrisponde alla colonna cartolarizzazioni sintetiche riportata
nella tabella C.1.5 della nota integrativa , Parte E Rischio di credito, del bilancio
dellimpresa.
CARTOLARIZZAZIONI PROPRIE:
02 SOFFERENZE
04 INCAGLI
10 ALTRE ATTIVIT
CARTOLARIZZAZIONI DI TERZI:
12 SOFFERENZE
14 INCAGLI
20 ALTRE ATTIVIT


III.3.3.14

Voce: 40774
ATTIVIT PROPRIE CEDUTE NELLAMBITO DI OPERAZIONI DI
CARTOLARIZZAZIONE
Va fornito il flusso del periodo di riferimento. Vanno escluse dalla rilevazione le
esposizioni deteriorate.
OGGETTO DI INTEGRALE CANCELLAZIONE DAL BILANCIO:
02 FINANZIAMENTI
04 TITOLI
ALTRE ATTIVIT:
06 IN BILANCIO
08 FUORI BILANCIO
OGGETTO DI PARZIALE CANCELLAZIONE DAL BILANCIO:
12 FINANZIAMENTI
14 TITOLI
ALTRE ATTIVIT:
16 IN BILANCIO
18 FUORI BILANCIO
RIMASTE INTEGRALMENTE IN BILANCIO:
22 FINANZIAMENTI
24 TITOLI
ALTRE ATTIVIT:
26 IN BILANCIO
28 FUORI BILANCIO

Sottosezione: 3 Dati patrimoniali: dati integrativi - Parte quarta - Notizie complementari

III.3.4.1


PARTE QUARTA - NOTIZIE COMPLEMENTARI


III.3.4.2



III.3.4.3

Voce: 40805
VARIAZIONI DELLE ATTIVIT FINANZIARIE PER CASSA
DETENUTE PER LA NEGOZIAZIONE
Questa voce corrisponde alla tabella 2.3 della nota integrativa, Parte B Attivo, del
richiesta la distinzione per tipologia di attivit finanziaria: 1) titoli di debito; 2)
titoli di capitale; 3) quote di oicr; 4) finanziamenti.
ACQUISTI:
01 CONNESSI CON OPERAZIONI DI AGGREGAZIONE AZIENDALE
03 ALTRI
04 VARIAZIONI POSITIVE DI FAIR VALUE
06 ALTRE VARIAZIONI
VENDITE:
07 CONNESSE CON OPERAZIONI DI AGGREGAZIONE AZIENDALE
09 ALTRE
10 RIMBORSI
12 VARIAZIONI NEGATIVE DI FAIR VALUE
16 TRASFERIMENTI AD ALTRI PORTAFOGLI
prevista lindicazione del portafoglio di destinazione (attivit finanziarie
disponibili per la vendita, attivit finanziarie detenute sino alla scadenza, crediti
verso banche, crediti verso clientela).
20 ALTRE VARIAZIONI


III.3.4.4

Voce: 40806
VARIAZIONI DELLE ATTIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL
FAIR VALUE
ACQUISTI:
03 ALTRI
06 ALTRE VARIAZIONI
VENDITE:
09 ALTRE
10 RIMBORSI
14 ALTRE VARIAZIONI


III.3.4.5

Voce: 40807
VARIAZIONI DELLE ATTIVIT FINANZIARIE DISPONIBILI PER
LA VENDITA
ACQUISTI:
03 ALTRI
RIPRESE DI VALORE:
06 IMPUTATE A CONTO ECONOMICO
08 IMPUTATE A PATRIMONIO NETTO
10 TRASFERIMENTI DA ALTRI PORTAFOGLI
prevista lindicazione del portafoglio di provenienza (attivit finanziarie
detenute per la negoziazione, attivit finanziarie detenute sino alla scadenza).
12 ALTRE VARIAZIONI
VENDITE:
15 ALTRE
16 RIMBORSI
SVALUTAZIONI DA DETERIORAMENTO:
20 IMPUTATE A CONTO ECONOMICO


III.3.4.6

22 IMPUTATE A PATRIMONIO NETTO
detenute sino alla scadenza, crediti verso banche, crediti verso clientela).
26 ALTRE VARIAZIONI


III.3.4.7

Voce: 40808
VARIAZIONI DELLE ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE SINO
ALLA SCADENZA
finanziamenti.
ACQUISTI:
03 ALTRI
04 RIPRESE DI VALORE
06 TRASFERIMENTI DA ALTRI PORTAFOGLI
prevista lindicazione del portafoglio di provenienza (attivit finanziarie
detenute per la negoziazione, attivit finanziarie disponibili per la vendita, crediti
verso banche, crediti verso clientela).
08 ALTRE VARIAZIONI
VENDITE:
11 ALTRE
12 RIMBORSI
disponibili per la vendita, crediti verso banche, crediti verso clientela).
18 ALTRE VARIAZIONI


III.3.4.8

Voce: 40809
ATTIVIT FINANZIARIE SUBORDINATE
DI BASE E SUPPEMENTARE:
02 VERSO BANCHE E SOCIET FINANZIARIE
Forma oggetto di segnalazione nella presente sottovoce lammontare degli
strumenti innovativi e non innovativi di capitale, degli strumenti ibridi di
patrimonializzazione e degli strumenti finanziari subordinati emessi da societ
esercenti attivit creditizia o finanziaria che, in base alla vigente disciplina di
vigilanza, sono computabili nel patrimonio degli emittenti e sono dedotti dal
patrimonio di vigilanza della banca segnalante.
04 VERSO SOCIET DI ASSICURAZIONE
Figura nella presente sottovoce lammontare delle attivit finanziarie
subordinate emesse da societ assicurative partecipate dalla banca segnalante
computabili nel patrimonio di vigilanza degli emittenti e dedotte dal patrimonio
di vigilanza della banca segnalante.
07 DI 3 LIVELLO
Forma oggetto di segnalazione nella presente sottovoce lammontare degli strumenti
finanziari computabili nel patrimonio di 3 livello.
08 ALTRI
Strumenti innovativi e non innovativi di capitale, strumenti ibridi di
patrimonializzazione e strumenti finanziari subordinati in portafoglio diversi da
quelli di cui alle precedenti sottovoci. Va segnalato anche limporto di detti strumenti
finanziari che, sebbene computabile nel patrimonio degli emittenti soddisfi i requisiti
per non essere dedotto dal patrimonio della banca segnalante in base alla vigente
disciplina (ad esempio, le quote ammortizzate degli strumenti finanziari subordinati
computabili nel patrimonio dellemittente).


III.3.4.9

Voce: 40810
FINANZIAMENTI OGGETTO DI COPERTURA SPECIFICA
02 COSTO AMMORTIZZATO
04 VALORE DI BILANCIO
CREDITI VERSO CLIENTELA:
ATTIVIT FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA:
BANCHE:
CLIENTELA:


III.3.4.10

Voce: 40811
GRUPPI DI ATTIVIT IN VIA DI DISMISSIONE
scadenza; 5) crediti verso banche; 6) crediti verso clientela.
La presente voce si riferisce alle voci da B.1 a B.6 della tabella 14.1. della nota
integrativa, parte B Attivo, del bilancio dellimpresa.
02 TITOLI DI DEBITO
08 FINANZIAMENTI


III.3.4.11

Voce: 40812
TITOLI DI DEBITO: RIPARTIZIONE PER PRINCIPALI
CATEGORIE DI EMITTENTI
Va indicato il valore netto di bilancio, distinguendo tra unit operanti in Italia ed
unit operanti allestero.
finanziarie disponibili per la vendita; 4) attivit finanziarie detenute fino a scadenza;
5) crediti verso banche; 6) crediti verso clientela; 7) gruppi di attivit in via di
dismissione.
prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate a fini
richiesta la distinzione tra titoli in bonis e titoli deteriorati (variabile
bonis/deteriorate).
32 TITOLI DI STATO
34 TITOLI DI ALTRI ENTI PUBBLICI
36 TITOLI EMESSI DA BANCHE
38 TITOLI EMESSI DA SOCIET FINANZIARIE
40 TITOLI EMESSI DA SOCIET DI ASSICURAZIONE


III.3.4.12

Voce: 40813
DEBITI RIPARTITI PER FORMA TECNICA
La presente voce corrisponde alle tabelle 1.1, 2.1, 4.1 e 5.1 voci 1 e 2, della nota
integrativa, Parte B Passivo, nonch tabelle 14.1 voci D.1, D.2, D.4, D.5 della nota
integrativa, Parte B Attivo del bilancio dellimpresa.
Occorre distinguere tra unit operanti in Italia ed unit operanti allestero.
richiesta anche la distinzione per portafoglio di classificazione contabile: 1)
passivit finanziarie di negoziazione; 2) passivit finanziarie valutate al fair value; 3)
debiti verso banche; 4) debiti verso clientela; 5) passivit associate a singole attivit e
prevista la distinzione tra passivit a fronte di attivit cedute non cancellate e
altre passivit (variabile: proprie/cedute non cancellate).
03 DEBITI VERSO BANCHE CENTRALI:
FINANZIAMENTI:
19 ALTRI DEBITI
FINANZIAMENTI:
33 ALTRI DEBITI


III.3.4.13

Voce: 40814
PASSIVITA: TITOLI DI DEBITO
Formano oggetto di rilevazione i titoli di debito in circolazione.
richiesta la distinzione per portafoglio di classificazione contabile: 1) passivit
finanziarie di negoziazione; 2) passivit finanziarie valutate al fair value; 3) titoli in
circolazione; 4) passivit associate a singole attivit e gruppi di attivit in via di
dismissione.
OBBLIGAZIONI:
02 SUBORDINATE
07 ALTRE
ALTRI TITOLI DI DEBITO:
08 SUBORDINATI
10 ALTRI


III.3.4.14

Voce: 40815
DEBITI SUBORDINATI
La presente voce include i debiti subordinati, diversi dai titoli di debito emessi,
qualunque sia il portafoglio di classificazione contabile.
02 BANCHE
04 CLIENTELA


III.3.4.15

Voce: 40816
DEBITI PER IMPEGNI DI ACQUISTO DI PROPRI STRUMENTI
PATRIMONIALI
La presente voce corrisponde alle voci 2.4 e 4 Debiti per impegni di riacquisto di
propri strumenti patrimoniali contenute nelle tabelle 1.1 e 2.1 della nota integrativa,
Parte B Passivo, del bilancio dellimpresa.
BANCHE:
CONNESSI CON OPZIONI PUT EMESSE:
12 VALORE NOZIONALE
Figura nella presente voce il prezzo desercizio dellopzione
CONNESSI CON ALTRI IMPEGNI DI ACQUISTO A TERMINE:
16 VALORE NOZIONALE
Figura nella presente voce il prezzo convenuto
CLIENTELA:
CONNESSI CON OPZIONI PUT EMESSE:
22 VALORE NOZIONALE
Figura nella presente voce il prezzo desercizio dellopzione
CONNESSI CON ALTRI IMPEGNI DI ACQUISTO A TERMINE:
26 VALORE NOZIONALE
Figura nella presente voce il prezzo convenuto


III.3.4.16

Voce: 40817
OBBLIGAZIONI BANCARIE GARANTITE EMESSE DALLA
BANCA (COVERED BOND)
circolazione.
AI SENSI DELLA LEGGE 130/99:
CON ATTIVIT SOTTOSTANTI AVENTI NATURA DI:
02 TITOLI DERIVANTI DA CARTOLARIZZAZIONI
04 FINANZIAMENTI IPOTECARI
06 FINANZIAMENTI FONDIARI
08 FINANZIAMENTI VERSO PUBBLICHE AMMINISTRAZIONI
10 ALTRE ATTIVIT
12 AI SENSI DELLE LEGISLAZIONI DI ALTRI PAESI
Ad esempio, le Pfandbrief tedesche, le obligations foncires francesi, ecc..


III.3.4.17

Voce: 40818
RISERVE MATEMATICHE
Quantificate secondo le risultanze dellultimo calcolo attuariale.
Linformazione deve essere fornita dalle banche che hanno fondi interni di
previdenza complementare (o loro sezioni) a benefici definiti o fondi interni (o
loro sezioni) a contribuzione definita che sono nella fase di erogazione.


III.3.4.18

Voce: 40819
PASSIVIT FINANZIARIE OGGETTO DI COPERTURA SPECIFICA


III.3.4.19

Voce: 40820
RISERVE DA VALUTAZIONE DELLE ATTIVIT FINANZIARIE
DISPONIBILI PER LA VENDITA
La presente voce corrisponde alla tabella B.2 della nota integrativa, Parte F
Informazioni sul patrimonio, del bilancio dellimpresa.
RISERVA POSITIVA:
02 TITOLI DI DEBITO
08 FINANZIAMENTI
RISERVA NEGATIVA:
10 TITOLI DI DEBITO
16 FINANZIAMENTI


III.3.4.20

Voce: 40821
RISERVE DA VALUTAZIONE DELLE ATTIVIT NON CORRENTI
E DEI GRUPPI DI ATTIVIT IN VIA DI DISMISSIONE
RISERVE POSITIVE:
02 TITOLI DI DEBITO
08 FINANZIAMENTI
19 UTILI ATTUARIALI RELATIVI A PIANI PREVIDENZIALI A
BENEFICI DEFINITI
21 QUOTA DELLE RISERVE DA VALUTAZIONE RELATIVE ALLE
RISERVE NEGATIVE:
22 TITOLI DI DEBITO
28 FINANZIAMENTI


III.3.4.21

36 PERDITE ATTUARIALI RELATIVE A PIANI PREVIDENZIALI A
BENEFICI DEFINITI
38 QUOTA DELLE RISERVE DA VALUTAZIONE RELATIVE ALLE


III.3.4.22

Voce: 40822
PERSONALE: UNIT
Il numero di unit va calcolato includendo i dipendenti di terzi distaccati presso
lazienda ed escludendo i dipendenti dellazienda distaccati presso terzi.
PERSONALE DIPENDENTE:
02 ESATTORIALE
BANCARIO:
04 DIRIGENTI
QUADRI DIRETTIVI:
06 3 e 4 LIVELLO
07 ALTRI
08 ALTRO
ALTRO:
Cfr. voce 40888.26
10 ESATTORIALE
12 BANCARIO
14 AMMINISTRATORI
16 PERSONALE DELLE UNIT OPERANTI ALLESTERO


III.3.4.23

Voce: 40824
RAPPORTI INTRATTENUTI CON PROPRIE FILIALI ESTERE
Partite creditorie e debitorie verso proprie filiali allestero, qualunque sia la forma
tecnica ed il portafoglio contabile di appartenenza.
02 ATTIVI
04 PASSIVI


III.3.4.24

Voce: 40827
ATTIVIT FINANZIARIE PER CASSA CEDUTE NON
CANCELLATE
Si distingue per portafoglio di classificazione contabile: 1) attivit finanziarie di
negoziazione; 2) attivit finanziarie valutate al fair value; 3) attivit finanziarie
disponibili per la vendita; 4) attivit finanziarie detenute sino alla scadenza; 5) crediti
verso banche; 6) crediti verso clientela; 7) attivit non correnti e gruppi di attivit in
via di dismissione; 8) derivati di copertura.
prevista la distinzione tra attivit in bonise attivit deteriorate.
prevista la distinzione tra cancellate dal punto di vista prudenziale e altre (variabile
02 TITOLI DI DEBITO
06 FINANZIAMENTI
08 ALTRE ATTIVIT
CLIENTELA:
10 TITOLI DI DEBITO
14 FINANZIAMENTI
16 ALTRE ATTIVIT


III.3.4.25

Voce: 40829
PASSIVIT A FRONTE DI ATTIVIT FINANZIARIE PER CASSA
CEDUTE NON CANCELLATE
richiesta anche la distinzione per portafoglio di classificazione contabile: 1)
passivit finanziarie di negoziazione; 2) passivit finanziarie valutate al fair value; 3)
debiti verso banche; 4) debiti verso clientela; 5) passivit associate a singole attivit e
02 BANCHE CENTRALI E BANCHE
04 CLIENTELA


III.3.4.26

Voce: 40830
TITOLI IN CIRCOLAZIONE: FAIR VALUE
Glossario).
02 OBBLIGAZIONI
06 ALTRI TITOLI


III.3.4.27

Voce: 52430
NUMERO DI RECLAMI RICEVUTI
Forma oggetto di rilevazione nella presente voce il numero di reclami ricevuti dalla
banca segnalante nel periodo di riferimento della segnalazione. La presente voce va
segnalata anche dalle banche che esternalizzano a soggetti terzi la gestione dei
reclami.
E previsto lattributo informativo: Oggetto dei reclami.
La voce ha periodicit annuale.
02 ACCOLTI
04 ACCOLTI PARZIALMENTE
06 NON ACCOLTI
08 IN ISTRUTTORIA


III.3.4.28


Sottosezione: 3 Dati patrimoniali: dati integrativi - Parte quinta - Unit operanti allestero

III.3.5.1


PARTE QUINTA - UNIT OPERANTI ALLESTERO
richiesta lindicazione dello stato di insediamento della filiale estera.


III.3.5.2



III.3.5.3

Voce: 40845
ATTIVIT DELLE UNIT OPERANTI ALLESTERO
Questa voce rappresenta un di cui riferito alle unit operanti allestero delle
corrispondenti voci riportate nella sezione III.1.
02 CASSA E DISPONIBILIT LIQUIDE
04 ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE PER LA NEGOZIAZIONE
06 ATTIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE
10 ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE SINO ALLA SCADENZA
12 CREDITI VERSO BANCHE
14 CREDITI VERSO CLIENTELA
16 DERIVATI DI COPERTURA
18 ADEGUAMENTO DI VALORE DELLE ATTIVIT E DELLE PASSIVIT
FINANZIARIE OGGETTO DI COPERTURA GENERICA
20 PARTECIPAZIONI
26 ATTIVIT FISCALI
DISMISSIONE
30 ALTRE ATTIVIT
RISERVE DA VALUTAZIONE: VALORE NEGATIVO:
34 COPERTURA DEI FLUSSI FINANZIARI
36 ALTRO
40 PERDITE PORTATE A NUOVO


III.3.5.4

Voce: 40846
PASSIVIT DELLE UNIT OPERANTI ALLESTERO
Questa voce rappresenta un di cui riferito alle unit operanti allestero delle
corrispondenti voci riportate nella sezione III.2.
08 PASSIVIT FINANZIARIE DETENUTE PER LA NEGOZIAZIONE
12 DERIVATI DI COPERTURA
14 ADEGUAMENTO DI VALORE DELLE ATTIVIT E DELLE PASSIVIT
FINANZIARIE OGGETTO DI COPERTURA GENERICA
16 PASSIVIT FISCALI
18 PASSIVIT ASSOCIATE AD ATTIVIT IN VIA DI DISMISSIONE
20 ALTRE PASSIVIT
22 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DEL PERSONALE
24 FONDI PER RISCHI ED ONERI
26 FONDO DI DOTAZIONE
28 AZIONI RIMBORSABILI
RISERVE DA VALUTAZIONE: VALORE POSITIVO:
32 COPERTURA DEI FLUSSI FINANZIARI
34 ALTRO
36 STRUMENTI DI CAPITALE
38 RISERVE
40 UTILI PORTATI A NUOVO


III.3.5.5

Voce: 40847
ESPOSIZIONI CREDITIZIE NETTE
DETERIORATE:
BANCHE:
02 SOFFERENZE
CLIENTELA:
10 SOFFERENZE
ALTRE:
18 BANCHE
20 CLIENTELA


III.3.5.6

Voce: 40848
FINANZIAMENTI
Va indicato il valore netto di bilancio.
DETERIORATI:
BANCHE:
02 SOFFERENZE
CLIENTELA:
10 SOFFERENZE
ALTRI:
18 BANCHE
20 CLIENTELA


III.3.5.7

Voce: 40850
RETTIFICHE DI VALORE COMPLESSIVE SULLE ESPOSIZIONI
CREDITIZIE
prevista la distinzione tra rettifiche di valore a fronte di attivit proprie, attivit
cedute non cancellate anche a fini prudenziali, attivit cedute non cancellate solo
a fini di bilancio (variabile: proprie/cedute non cancellate).
BANCHE:
02 SOFFERENZE
10 ALTRE ATTIVIT
CLIENTELA:
12 SOFFERENZE
20 ALTRE ATTIVIT


III.3.5.8

Voce: 40851
prevista la distinzione tra rettifiche di valore a fronte di attivit proprie, attivit
cedute non cancellate anche a fini prudenziali, attivit cedute non cancellate solo
a fini di bilancio (variabile: proprie/cedute non cancellate).
BANCHE:
02 SOFFERENZE
CLIENTELA:
12 SOFFERENZE


III.3.5.9

Voce: 40853
PASSIVITA: TITOLI DI DEBITO
Formano oggetto di rilevazione i titoli di debito in circolazione.
circolazione; 4) passivit associate a singole attivit e gruppi di attivit in via di
dismissione.
02 OBBLIGAZIONI


III.3.5.10


Sottosezione: 4 Conto economico: costi

III.4.1.1


Sottosezione:
4 CONTO ECONOMICO: COSTI
La presente sottosezione contiene informazioni riferite alle unit operanti in Italia e alle unit
operanti allestero ripartite per paese di insediamento.


III.4.1.2



III.4.1.3


Voce: 40860
INTERESSI PASSIVI E ONERI ASSIMILATI
Questa voce corrisponde alla voce 20 del conto economico nonch alla tabella 1.4
della nota integrativa, Parte C, del bilancio dellimpresa.
08 OBBLIGAZIONI
11 ALTRI TITOLI
PASSIVIT FINANZIARIE DI NEGOZIAZIONE:
14 DEBITI
16 TITOLI DI DEBITO
18 DERIVATI PLURIFLUSSO
20 DERIVATI CONNESSI CON LA FAIR VALUE OPTION
PASSIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE:
22 DEBITI
24 TITOLI DI DEBITO
28 ALTRE PASSIVIT E FONDI
34 DIFFERENZIALI RELATIVI A DERIVATI DI COPERTURA


III.4.1.4


Voce: 40864
COMMISSIONI PASSIVE
02 GARANZIE RICEVUTE
SERVIZI DI GESTIONE E INTERMEDIAZIONE:
06 NEGOZIAZIONE DI STRUMENTI FINANZIARI
08 NEGOZIAZIONE DI VALUTE
GESTIONI DI PORTAFOGLI:
10 PROPRIE
12 DELEGATE DA TERZI
14 CUSTODIA E AMMINISTRAZIONE DI TITOLI
16 COLLOCAMENTO DI STRUMENTI FINANZIARI
18 OFFERTA FUORI SEDE DI STRUMENTI FINANZIARI, PRODOTTI E
SERVIZI
22 ALTRI SERVIZI


III.4.1.5


Voce: 40866
PERDITE DA NEGOZIAZIONE E MINUSVALENZE RELATIVE
ALLE ATTIVIT E PASSIVIT FINANZIARIE PER CASSA DI
NEGOZIAZIONE
Questa voce corrisponde alle colonne perdite da negoziazione e minusvalenze
riportate nella tabella 4.1 della nota integrativa, Parte C, del bilancio dellimpresa.
ATTIVIT FINANZIARIE: PERDITE DA NEGOZIAZIONE:
02 TITOLI DI DEBITO
08 FINANZIAMENTI
10 ALTRE
ATTIVIT FINANZIARIE: MINUSVALENZE:
12 TITOLI DI DEBITO
18 FINANZIAMENTI
20 ALTRE
PASSIVIT FINANZIARIE: PERDITE DA NEGOZIAZIONE:
22 TITOLI DI DEBITO
24 DEBITI
26 ALTRE
PASSIVIT FINANZIARIE: MINUSVALENZE:
28 TITOLI DI DEBITO
30 DEBITI
32 ALTRE


III.4.1.6


Voce: 40868
PERDITE DA NEGOZIAZIONE E MINUSVALENZE RELATIVE A
DERIVATI
Le sottovoci da 02 a 20 e da 42 a 60 corrispondono alla voce 4, colonne perdite da
negoziazione e minusvalenze della tabella 4.1 della nota integrativa, Parte C, del
bilancio dellimpresa. Le sottovoci da 22 a 40 corrispondono alla voce 4, colonne
perdite da realizzo e minusvalenze della tabella 7.1 della nota integrativa, Parte
C, del bilancio dellimpresa.
La distinzione tra derivati di negoziazione, derivati connessi con la fair value option
e altri derivati riflette la medesima distinzione presente nei portafogli di negoziazione
dello stato patrimoniale.
DI NEGOZIAZIONE:
SU TITOLI DI DEBITO E TASSI DI INTERESSE:
02 DIFFERENZIALI NEGATIVI
04 MINUSVALENZE
SU TITOLI DI CAPITALE E INDICI AZIONARI:
08 MINUSVALENZE
SU VALUTE E ORO:
12 MINUSVALENZE
ALTRI:
16 MINUSVALENZE
DERIVATI SU CREDITI :
20 MINUSVALENZE
CONNESSI CON LA FAIR VALUE OPTION :


III.4.1.7


24 MINUSVALENZE
28 MINUSVALENZE
SU VALUTE E ORO:
32 MINUSVALENZE
ALTRI:
36 MINUSVALENZE
40 MINUSVALENZE
ALTRI DERIVATI:
44 MINUSVALENZE
48 MINUSVALENZE
SU VALUTE E ORO:


III.4.1.8


52 MINUSVALENZE
ALTRI:
56 MINUSVALENZE
60 MINUSVALENZE


III.4.1.9


Voce: 40870
DIFFERENZE DI CAMBIO NEGATIVE SU ATTIVIT E PASSIVIT
FINANZIARIE PER CASSA
02 CONNESSE CON LA FAIR VALUE OPTION
Questa sottovoce corrisponde alla voce 3 della tabella 7.1 della nota integrativa, parte
C, del bilancio dellimpresa, quando tale voce presenta segno negativo.
04 ALTRE
Questa voce corrisponde alla voce 3 della tabella 4.1 della nota integrativa, Parte C,
del bilancio dellimpresa, quando tale voce presenta segno negativo.


III.4.1.10


Voce: 40872
ONERI RELATIVI A DERIVATI DI COPERTURA: DIFFERENZIALI
E SVALUTAZIONI
La presente voce corrisponde alle voci B.1 e B.4 della tabella 5.1 della nota
integrativa, Parte C, del bilancio dellimpresa.
18 OPERAZIONI DI COPERTURA DEL FAIR VALUE
24 OPERAZIONI DI COPERTURA DEI FLUSSI FINANZIARI


III.4.1.11


Voce: 40874
SVALUTAZIONI DELLE ATTIVIT E RIVALUTAZIONI DELLE
PASSIVIT FINANZIARIE COPERTE
10 SVALUTAZIONI DELLE ATTIVIT FINANZIARIE:
La presente voce corrisponde alla voce B.2 della tabella 5.1 della nota integrativa,
Parte C, del bilancio dellimpresa.
14 RIVALUTAZIONI DELLE PASSIVIT FINANZIARIE:
18 ONERI RELATIVI AD ATTIVIT E PASSIVIT IN VALUTA


III.4.1.12


Voce: 40876
PERDITE DA CESSIONE/RIACQUISTO
Questa voce corrisponde alla colonna perdite riportata nella tabella 6.1 della nota
04 FINANZIAMENTI
08 TITOLI DI DEBITO
12 FINANZIAMENTI
16 TITOLI DI DEBITO
20 TITOLI DI DEBITO
32 FINANZIAMENTI
PASSIVIT FINANZIARIE:


III.4.1.13


Voce: 40878
PERDITE DA REALIZZO E MINUSVALENZE SU ATTIVIT E
PASSIVIT FINANZIARIE PER CASSA VALUTATE AL FAIR
VALUE
La presente voce corrisponde alle colonne minusvalenze e perdite da realizzo
MINUSVALENZE SU ATTIVIT FINANZIARIE:
02 TITOLI DI DEBITO
08 FINANZIAMENTI
MINUSVALENZE SU PASSIVIT FINANZIARIE:
10 TITOLI DI DEBITO
PERDITE DA REALIZZO SU ATTIVIT FINANZIARIE:
16 TITOLI DI DEBITO
22 FINANZIAMENTI
PERDITE DA REALIZZO SU PASSIVIT FINANZIARIE:
24 TITOLI DI DEBITO


III.4.1.14


Voce: 40880
RETTIFICHE DI VALORE PER DETERIORAMENTO DI CREDITI
Questa voce corrisponde alla colonna rettifiche di valore riportata nella tabella 8.1
RETTIFICHE DI VALORE SPECIFICHE:
FINANZIAMENTI:
02 CANCELLAZIONI
04 ALTRE
TITOLI DI DEBITO:
06 CANCELLAZIONI
08 ALTRE
RETTIFICHE DI VALORE DI PORTAFOGLIO:
09 FINANZIAMENTI
11 TITOLI DI DEBITO
FINANZIAMENTI:
12 CANCELLAZIONI
14 ALTRE
TITOLI DI DEBITO:
16 CANCELLAZIONI
18 ALTRE
RETTIFICHE DI VALORE DI PORTAFOGLIO:
19 FINANZIAMENTI
21 TITOLI DI DEBITO


III.4.1.15


Voce: 40882
RETTIFICHE DI VALORE PER DETERIORAMENTO DI ATTIVIT
FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA
RETTIFICHE DI VALORE SU:
TITOLI DI DEBITO:
02 CANCELLAZIONI
04 ALTRE
TITOLI DI CAPITALE:
06 CANCELLAZIONI
08 ALTRE
QUOTE DI O.I.C.R.:
10 CANCELLAZIONI
12 ALTRE
FINANZIAMENTI A BANCHE:
14 CANCELLAZIONI
16 ALTRE
18 CANCELLAZIONI
20 ALTRE


III.4.1.16


Voce: 40884
RETTIFICHE DI VALORE PER DETERIORAMENTO DI ATTIVIT
FINANZIARIE DETENUTE SINO ALLA SCADENZA
TITOLI DI DEBITO:
02 CANCELLAZIONI
04 ALTRE
06 RETTIFICHE DI VALORE DI PORTAFOGLIO
08 CANCELLAZIONI
10 ALTRE
14 CANCELLAZIONI
16 ALTRE


III.4.1.17


Voce: 40886
RETTIFICHE DI VALORE PER DETERIORAMENTO DI ALTRE
OPERAZIONI FINANZIARIE
GARANZIE RILASCIATE:
02 CANCELLAZIONI
04 ALTRE
DERIVATI SU CREDITI:
08 CANCELLAZIONI
10 ALTRE
IMPEGNI A EROGARE FONDI:
14 CANCELLAZIONI
16 ALTRE
ALTRE OPERAZIONI:
20 CANCELLAZIONI
22 ALTRE


III.4.1.18


Voce: 40888
SPESE AMMINISTRATIVE SPESE PER IL PERSONALE
Questa voce corrisponde alla sottovoce a) della voce 150 del conto economico
nonch alla tabella 9.1 della nota integrativa, Parte C, del bilancio dellimpresa, al
lordo dei recuperi di spesa per dipendenti propri distaccati presso terzi.
02 SALARI E STIPENDI
04 ONERI SOCIALI
06 INDENNIT DI FINE RAPPORTO
08 SPESE PREVIDENZIALI
TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO:
09 ACCANTONAMENTI
11 VERSAMENTI ALLINPS
ACCANTONAMENTO AL FONDO TRATTAMENTO DI
QUIESCENZA E SIMILI:
12 A CONTRIBUZIONE DEFINITA
14 A BENEFICI DEFINITI
VERSAMENTI AI FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE
ESTERNI:
16 A CONTRIBUZIONE DEFINITA
18 A BENEFICI DEFINITI
20 COSTI DERIVANTI DA ACCORDI DI PAGAMENTO BASATI SU
PROPRI STRUMENTI PATRIMONIALI
ALTRI BENEFICI A FAVORE DEI DIPENDENTI:
22 ONERI PER CESSAZIONE ANTICIPATA DEL RAPPORTO DI
LAVORO
Nella presente sottovoce figurano i costi sostenuti dalla banca per incentivare
lesodo del personale.
24 ALTRI


III.4.1.19


26 ALTRO PERSONALE IN ATTIVIT
Nella presente sottovoce figurano, tra laltro i rimborsi di spesa per i dipendenti di
terzi distaccati presso lazienda nonch le spese riferite ai contratti di lavoro atipici.
Tali spese vanno rilevate anche se il contratto di lavoro scade prima della data di
28 AMMINISTRATORI
29 SINDACI
30 PERSONALE COLLOCATO A RIPOSO


III.4.1.20


Voce: 40890
ALTRE SPESE AMMINISTRATIVE
Questa voce corrisponde alla sottovoce b) della voce 150 del conto economico del
02 SPESE INFORMATICHE
SPESE PER IMMOBILI/MOBILI:
04 FITTI E CANONI PASSIVI
06 ALTRE SPESE
08 SPESE PER ACQUISTO DI BENI E DI SERVIZI NON PROFESSIONALI
10 SPESE PER ACQUISTO DI SERVIZI PROFESSIONALI
12 PREMI ASSICURATIVI
14 SPESE PUBBLICITARIE
16 IMPOSTE INDIRETTE E TASSE
18 ALTRE


III.4.1.21


Voce: 40892
ACCANTONAMENTI AI FONDI PER RISCHI E ONERI
Questa voce corrisponde agli accantonamenti lordi che concorrono alla formazione
della voce 160 del conto economico del bilancio dellimpresa.
04 ALTRI RISCHI E ONERI


III.4.1.22


Voce: 40894
RETTIFICHE DI VALORE SU ATTIVIT MATERIALI
Questa voce corrisponde alle colonne ammortamento e rettifiche di valore per
deterioramento riportate nella tabella 11.1. della nota integrativa, Parte C, del
AMMORTAMENTI DI:
ATTIVIT MATERIALI DI PROPRIET:
02 AD USO FUNZIONALE
04 DETENUTE A SCOPO DI INVESTIMENTO
ATTIVIT MATERIALI ACQUISITE IN LEASING FINANZIARIO:
RETTIFICHE DI VALORE PER DETERIORAMENTO DI :


III.4.1.23


Voce: 40896
RETTIFICHE DI VALORE SU ATTIVIT IMMATERIALI
Questa voce corrisponde alle colonne ammortamento e rettifiche di valore per
deterioramento riportate nella tabella 12.1 della nota integrativa, Parte C, del
AMMORTAMENTI DI :
ATTIVIT IMMATERIALI DI PROPRIET:
02 GENERATE INTERNAMENTE DALLAZIENDA
04 ALTRE
06 ATTIVIT IMMATERIALI ACQUISITE IN LEASING FINANZIARIO
RETTIFICHE DI VALORE PER DETERIORAMENTO DI :
10 ALTRE


III.4.1.24


Voce: 40898
ALTRI ONERI DI GESTIONE
Questa voce corrisponde alla voce 13.1 della nota integrativa, Parte C, del bilancio
dellimpresa.


III.4.1.25


Voce: 40900
PERDITE DELLE PARTECIPAZIONI
La presente voce corrisponde alle sottovoci B oneri della tabella 14.1 della nota
02 SVALUTAZIONI
04 RETTIFICHE DI VALORE DA DETERIORAMENTO
08 ALTRI ONERI


III.4.1.26


Voce: 40902
SVALUTAZIONI E DIFFERENZE DI CAMBIO NEGATIVE DELLE
ATTIVIT MATERIALI VALUTATE AL FAIR VALUE
Questa voce corrisponde alla sottovoce A Attivit materiali - colonne
svalutazioni e differenze di cambio negative - della tabella 15.1 della nota
SVALUTAZIONI DI:
DIFFERENZE DI CAMBIO NEGATIVE RELATIVE A:


III.4.1.27


Voce: 40904
SVALUTAZIONI E DIFFERENZE DI CAMBIO NEGATIVE DELLE
ATTIVIT IMMATERIALI VALUTATE AL FAIR VALUE
La presente voce corrisponde alla sottovoce B Attivit immateriali - colonne
svalutazioni e differenze di cambio negative - della tabella 15.1 della nota
SVALUTAZIONI DI:
04 ALTRE
DIFFERENZE DI CAMBIO NEGATIVE RELATIVE A:
10 ALTRE


III.4.1.28


Voce: 40906
RETTIFICHE DI VALORE DELLAVVIAMENTO
Questa voce corrisponde alla voce 230 del conto economico del bilancio
dellimpresa.


III.4.1.29


Voce: 40908
PERDITE DA CESSIONE DI INVESTIMENTI
Questa voce corrisponde alle perdite da cessione riportata nella tabella 17.1 della
nota integrativa, Parte C, del bilancio dellimpresa.
IMMOBILI:
04 DETENUTI A SCOPO DI INVESTIMENTO
06 ALTRE ATTIVIT


III.4.1.30


Voce: 40910
IMPOSTE
SUL REDDITO DESERCIZIO DELLA OPERATIVIT CORRENTE:
Nella presente voce vanno indicate le imposte da pagare che concorrono alla
formazione della voce 260 del conto economico del bilancio dellimpresa quando
questa presenta saldo negativo.
02 IRES
04 IRAP
06 ALTRE IMPOSTE
RELATIVE AI GRUPPI DI ATTIVIT/PASSIVIT IN VIA DI
DISMISSIONE:
Nella presente voce vanno indicate le imposte da pagare che concorrono alla
formazione della voce 5 della tabella 19.1 della nota integrativa, Parte C, del bilancio
dellimpresa quando questa presenta saldo negativo.
08 IRES
10 IRAP
12 ALTRE IMPOSTE


III.4.1.31


Voce: 40912
ONERI DEI GRUPPI DI ATTIVIT IN VIA DI DISMISSIONE
Nella presente voce vanno segnalate le componenti reddituali negative che
concorrono alla formazione della voce 280 del conto economico nonch della tabella
19.1 della nota integrativa, Parte C, del bilancio dellimpresa, al lordo delle relative
imposte, da segnalare nella voce 40910, sottovoci 08, 10, 12.
INTERESSI PASSIVI:
10 PASSIVIT FINANZIARIE DI NEGOZIAZIONE
15 SPESE PER IL PERSONALE
17 ALTRI ONERI
18 SVALUTAZIONI DEL GRUPPO DI ATTIVIT E RIVALUTAZIONI
DELLE PASSIVIT ASSOCIATE
20 PERDITE DA REALIZZO


III.4.1.32


Voce: 40914
UTILE DESERCIZIO
Questa voce corrisponde alla voce 290 del conto economico del bilancio dellimpresa
quando questa presenta segno algebrico positivo.

Sottosezione: 5 Conto economico: ricavi

III.5.1.1


Sottosezione:
5 CONTO ECONOMICO: RICAVI
La presente sottosezione contiene informazioni riferite alle unit operanti in Italia e alle unit
operanti allestero ripartite per paese di insediamento.


III.5.1.2



III.5.1.3


Voce: 40920
INTERESSI ATTIVI E PROVENTI ASSIMILATI
ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE PER LA NEGOZIAZIONE:
02 TITOLI DI DEBITO
04 FINANZIAMENTI
06 DERIVATI PLURIFLUSSO
08 DERIVATI CONNESSI CON LA FAIR VALUE OPTION
ATTIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE:
12 TITOLI DI DEBITO
14 FINANZIAMENTI
18 TITOLI DI DEBITO
20 FINANZIAMENTI
ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE SINO ALLA SCADENZA:
24 TITOLI DI DEBITO
26 FINANZIAMENTI
30 TITOLI DI DEBITO
32 FINANZIAMENTI
36 TITOLI DI DEBITO
38 FINANZIAMENTI
48 ALTRE ATTIVIT
54 DIFFERENZIALI RELATIVI A DERIVATI DI COPERTURA


III.5.1.4


Voce: 40924
COMMISSIONI ATTIVE
SERVIZI DI GESTIONE, INTERMEDIAZIONE E CONSULENZA:
06 NEGOZIAZIONE DI STRUMENTI FINANZIARI
08 NEGOZIAZIONE DI VALUTE
GESTIONE DI PORTAFOGLI:
10 INDIVIDUALI
12 COLLETTIVE
14 CUSTODIA E AMMINISTRAZIONE DI TITOLI
16 BANCA DEPOSITARIA
18 COLLOCAMENTO DI TITOLI
20 ATTIVIT DI RICEZIONE E TRASMISSIONE DI ORDINI
21 ATTIVIT DI CONSULENZA IN MATERIA DI INVESTIMENTI
23 ATTIVIT DI CONSULENZA IN MATERIA DI STRUTTURA
FINANZIARIA
DISTRIBUZIONE DI SERVIZI DI TERZI:
GESTIONI DI PORTAFOGLI:
24 INDIVIDUALI
26 COLLETTIVE
28 PRODOTTI ASSICURATIVI
30 ALTRI PRODOTTI


III.5.1.5


34 SERVIZI DI SERVICING PER OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE
36 SERVIZI PER OPERAZIONI DI FACTORING
38 ESERCIZIO DI ESATTORIE E RICEVITORIE
42 ATTIVIT DI GESTIONE DI SISTEMI MULTILATERALI DI SCAMBIO
44 TENUTA E GESTIONE DI CONTI CORRENTI
46 ALTRI SERVIZI


III.5.1.6


Voce: 40926
DIVIDENDI E PROVENTI SIMILI
ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE PER LA NEGOZIAZIONE:
02 DIVIDENDI
04 PROVENTI DA QUOTE DI O.I.C.R.
06 DIVIDENDI
ATTIVIT FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE:
10 DIVIDENDI
14 DIVIDENDI SU PARTECIPAZIONI


III.5.1.7


Voce: 40928
UTILI DA NEGOZIAZIONE E PLUSVALENZE RELATIVE ALLE
ATTIVIT E PASSIVIT FINANZIARIE PER CASSA DI
NEGOZIAZIONE
Questa voce corrisponde alle colonne utili da negoziazione e plusvalenze
ATTIVIT FINANZIARIE: UTILI DA NEGOZIAZIONE:
02 TITOLI DI DEBITO
08 FINANZIAMENTI
10 ALTRE
ATTIVIT FINANZIARIE: PLUSVALENZE:
12 TITOLI DI DEBITO
18 FINANZIAMENTI
20 ALTRE
PASSIVIT FINANZIARIE: UTILI DA NEGOZIAZIONE:
22 TITOLI DI DEBITO
24 DEBITI
26 ALTRE
PASSIVIT FINANZIARIE: PLUSVALENZE:
28 TITOLI DI DEBITO
30 DEBITI
32 ALTRE


III.5.1.8


Voce: 40930
UTILI DA NEGOZIAZIONE E PLUSVALENZE RELATIVI A
DERIVATI
Le sottovoci da 02 a 20 e da 42 a 60 corrispondono alla voce 4, colonne utili da
negoziazione e plusvalenze, della tabella 4.1 della nota integrativa, Parte C, del
bilancio dellimpresa. Le sottovoci da 22 a 40 corrispondono alla voce 4, colonne
utili da realizzo e plusvalenze della tabella 7.1 della nota integrativa, parte C, del
La distinzione tra derivati di negoziazione, derivati connessi con la fair value option
e altri derivati riflette la medesima distinzione presente nei portafogli di negoziazione
dello stato patrimoniale.
DI NEGOZIAZIONE:
DERIVATI FINANZIARI :
02 DIFFERENZIALI POSITIVI
04 PLUSVALENZE
08 PLUSVALENZE
SU VALUTE E ORO:
12 PLUSVALENZE
ALTRI:
16 PLUSVALENZE
20 PLUSVALENZE
CONNESSI CON LA FAIR VALUE OPTION:


III.5.1.9


24 PLUSVALENZE
28 PLUSVALENZE
SU VALUTE E ORO:
32 PLUSVALENZE
ALTRI:
36 PLUSVALENZE
40 PLUSVALENZE
ALTRI DERIVATI:
DERIVATI FINANZIARI :
44 PLUSVALENZE
48 PLUSVALENZE
SU VALUTE E ORO:


III.5.1.10


52 PLUSVALENZE
ALTRI:
56 PLUSVALENZE
60 PLUSVALENZE


III.5.1.11


Voce: 40932
DIFFERENZE DI CAMBIO POSITIVE SU ATTIVIT E PASSIVIT
FINANZIARIE PER CASSA
02 CONNESSE CON LA FAIR VALUE OPTION
Questa sottovoce corrisponde alla voce 3 della tabella 7.1 della nota integrativa, Parte
C, del bilancio dellimpresa quando tale voce presenta segno positivo.
04 ALTRE
Questa sottovoce corrisponde alla voce 3 della tabella 4.1 della nota integrativa, Parte
C, del bilancio dellimpresa quando tale voce presenta segno positivo.


III.5.1.12


Voce: 40934
PROVENTI RELATIVI A DERIVATI DI COPERTURA:
DIFFERENZIALI E RIVALUTAZIONI
La presente voce corrisponde alle voci A.1 e A.4 della tabella 5.1 della nota
18 OPERAZIONI DI COPERTURA DEL FAIR VALUE
24 OPERAZIONI DI COPERTURA DEI FLUSSI FINANZIARI


III.5.1.13


Voce: 40936
RIVALUTAZIONI DELLE ATTIVIT COPERTE E SVALUTAZIONI
DELLE PASSIVIT COPERTE
10 RIVALUTAZIONI DELLE ATTIVIT FINANZIARIE
La presente voce corrisponde alla voce A.2 della tabella 5.1 della nota integrativa,
14 SVALUTAZIONI DELLE PASSIVIT FINANZIARIE
18 PROVENTI RELATIVI AD ATTIVIT E PASSIVIT IN VALUTA


III.5.1.14


Voce: 40938
UTILI DA CESSIONE/RIACQUISTO
Questa voce corrisponde alla colonna utili riportata nella tabella 6.1 della nota
04 FINANZIAMENTI
08 TITOLI DI DEBITO
12 FINANZIAMENTI
16 TITOLI DI DEBITO
20 TITOLI DI DEBITO
32 FINANZIAMENTI
PASSIVIT FINANZIARIE :


III.5.1.15


Voce: 40940
UTILI DA REALIZZO E PLUSVALENZE SU ATTIVIT E
PASSIVIT FINANZIARIE PER CASSA VALUTATE AL FAIR
VALUE
La presente voce corrisponde alle colonne plusvalenze e utili da realizzo
PLUSVALENZE SU ATTIVIT FINANZIARIE:
02 TITOLI DI DEBITO
08 FINANZIAMENTI
PLUSVALENZE SU PASSIVIT FINANZIARIE:
10 TITOLI DI DEBITO
UTILI DA REALIZZO SU ATTIVIT FINANZIARIE:
16 TITOLI DI DEBITO
22 FINANZIAMENTI
UTILI DA REALIZZO SU PASSIVIT FINANZIARIE
24 TITOLI DI DEBITO


III.5.1.16


Voce: 40942
RIPRESE DI VALORE SU CREDITI
Questa voce corrisponde alla colonna riprese di valore riportata nella tabella 8.1
CREDITI VERSO BANCHE :
RIPRESE DI VALORE SPECIFICHE:
FINANZIAMENTI:
02 DA INTERESSI
04 ALTRE
TITOLI DI DEBITO:
06 DA INTERESSI
08 ALTRE
RIPRESE DI VALORE DI PORTAFOGLIO:
FINANZIAMENTI:
09 DA INTERESSI
11 ALTRE
TITOLI DI DEBITO:
13 DA INTERESSI
15 ALTRE
CREDITI VERSO CLIENTELA :
FINANZIAMENTI:
14 DA INTERESSI
16 ALTRE
TITOLI DI DEBITO:
18 DA INTERESSI


III.5.1.17


20 ALTRE
FINANZIAMENTI:
21 DA INTERESSI
23 ALTRE
TITOLI DI DEBITO:
25 DA INTERESSI
27 ALTRE


III.5.1.18


Voce: 40944
RIPRESE DI VALORE SU ATTIVIT FINANZIARIE DISPONIBILI
PER LA VENDITA
RIPRESE DI VALORE SU:
TITOLI DI DEBITO:
02 DA INTERESSI
04 ALTRE
08 DA INTERESSI
10 ALTRE
12 DA INTERESSI
14 ALTRE


III.5.1.19


Voce: 40946
RIPRESE DI VALORE SU ATTIVIT FINANZIARIE DETENUTE
SINO ALLA SCADENZA
TITOLI DI DEBITO:
02 DA INTERESSI
04 ALTRE
06 DA INTERESSI
08 ALTRE
FINANZIAMENTI A BANCHE :
10 DA INTERESSI
12 ALTRE
14 DA INTERESSI
16 ALTRE
18 DA INTERESSI
20 ALTRE
22 DA INTERESSI
24 ALTRE


III.5.1.20


Voce: 40948
RIPRESE DI VALORE SU ALTRE OPERAZIONI FINANZIARIE
GARANZIE RILASCIATE:
02 DA INTERESSI
04 ALTRE
06 DA INTERESSI
08 ALTRE
10 DA INTERESSI
12 ALTRE
14 DA INTERESSI
16 ALTRE
IMPEGNI A EROGARE FONDI:
18 DA INTERESSI
20 ALTRE
22 DA INTERESSI
24 ALTRE
ALTRE OPERAZIONI:


III.5.1.21


26 DA INTERESSI
28 ALTRE
30 DA INTERESSI
32 ALTRE


III.5.1.22


Voce: 40950
RIATTRIBUZIONE A CONTO ECONOMICO DI FONDI PER
RISCHI ED ONERI
In questa voce vanno segnalate le eventuali riattribuzioni a conto economico di fondi
ritenuti esuberanti, relativamente ai fondi di cui alla sottovoce b) (altri fondi) della
voce 120 (fondi per rischi ed oneri) del passivo dello stato patrimoniale del
bilancio dellimpresa. Cfr. voce 160 del conto economico del bilancio dellimpresa.
04 ALTRI FONDI RISCHI E ONERI


III.5.1.23


Voce: 40952
RIPRESE DI VALORE SU ATTIVIT MATERIALI
DI PROPRIET:
ACQUISITE IN LEASING FINANZIARIO:


III.5.1.24


Voce: 40954
RIPRESE DI VALORE SU ATTIVIT IMMATERIALI
DI PROPRIET:
04 ALTRE


III.5.1.25


Voce: 40956
ALTRI PROVENTI DI GESTIONE
Questa voce corrisponde alla voce 13.2 della nota integrativa, Parte C, del bilancio
dellimpresa. Essa include anche i recuperi di spesa per dipendenti propri distaccati
presso terzi e la riattribuzione a conto economico del fondo di trattamento di fine
rapporto e dei fondi assimilati.
02 RECUPERO IMPOSTE E TASSE
04 FITTI E CANONI ATTIVI
PROVENTI PER SERVIZI INFORMATICI RESI:
08 TERZI
RECUPERI DI SPESE:
10 PER DIPENDENTI PROPRI DISTACCATI PRESSO TERZI
12 SU DEPOSITI E C/C
14 ALTRI
16 RIATTRIBUZIONE A CONTO ECONOMICO DEL FONDO DI
TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO E DI ALTRI FONDI DI
QUIESCENZA E PREVIDENZA
Sono inclusi convenzionalmente anche gli utili rivenienti da valutazioni attuariali (ad
es. variazione tasso di attualizzazione) sui piani a benefici definiti.
18 ALTRI PROVENTI


III.5.1.26


Voce: 40958
PROVENTI DELLE PARTECIPAZIONI
La presente voce corrisponde alla voce A Proventi della tabella 14.1 della nota
02 RIVALUTAZIONI
06 RIPRESE DI VALORE
08 ALTRI PROVENTI


III.5.1.27


Voce: 40960
RIVALUTAZIONI E DIFFERENZE DI CAMBIO POSITIVE SU
ATTIVIT MATERIALI VALUTATE AL FAIR VALUE
Questa voce corrisponde alla voce Attivit materiali colonne rivalutazioni e
differenze di cambio positive della tabella 15.1 della nota integrativa, Parte C,
RIVALUTAZIONI DI:
DIFFERENZE DI CAMBIO POSITIVE RELATIVE A:


III.5.1.28


Voce: 40962
RIVALUTAZIONI E DIFFERENZE DI CAMBIO POSITIVE SU
ATTIVIT IMMATERIALI VALUTATE AL FAIR VALUE
Questa voce corrisponde alla voce Attivit immateriali colonne rivalutazioni e
differenze di cambio positive della tabella 15.1 della nota integrativa, Parte C,
RIVALUTAZIONI DI:
04 ALTRE
DIFFERENZE DI CAMBIO POSITIVE RELATIVE A:
10 ALTRE


III.5.1.29


Voce: 40964
UTILI DA CESSIONE DI INVESTIMENTI
Questa voce corrisponde agli utili da cessione indicati nella tabella 17.1 della nota
IMMOBILI:
04 DETENUTI A SCOPO DI INVESTIMENTO
06 ALTRE ATTIVIT


III.5.1.30


Voce: 40966
PROVENTI DEI GRUPPI DI ATTIVIT IN VIA DI DISMISSIONE
Nella presente voce vanno segnalate le componenti reddituali positive che
concorrono alla formazione della voce 280 del conto economico del bilancio
dellimpresa, al lordo delle relative imposte da rilevare, a seconda del segno, nelle
sottovoci 40910.08, 10, 12 o 40968.04.
INTERESSI ATTIVI SU:
02 FINANZIAMENTI
04 TITOLI DI DEBITO
06 ALTRI
10 ALTRI PROVENTI
12 RIVALUTAZIONI DEI GRUPPI DI ATTIVIT E SVALUTAZIONI
DELLE PASSIVIT ASSOCIATE
14 UTILI DA REALIZZO


III.5.1.31


Voce: 40968
IMPOSTE: SALDO POSITIVO
02 SUL REDDITO DESERCIZIO DELLA OPERATIVIT CORRENTE
Nella presente sottovoce va indicato il saldo positivo delle imposte che concorrono
alla formazione della voce 260 del conto economico del bilancio dellimpresa.
04 RELATIVE A GRUPPI DI ATTIVIT IN VIA DI DISMISSIONE E
PASSIVIT ASSOCIATE
Nella presente sottovoce va indicato il saldo positivo delle imposte che concorrono
alla formazione della voce 5 della tabella 19.1 della nota integrativa, Parte C, del


III.5.1.32


Voce: 40970
PERDITA DESERCIZIO
Questa voce corrisponde alla voce 290 del conto economico del bilancio dellimpresa
quando questa presenta segno negativo.

Sottosezione: 6 Conto economico: dati integrativi

III.6.1.1

Sottosezione:
6 CONTO ECONOMICO: DATI INTEGRATIVI


III.6.1.2



III.6.1.3

Voce: 40980
INTERESSI PASSIVI E ONERI ASSIMILATI SU DEBITI RIPARTITI
PER FORMA TECNICA
Cfr. 40813.
finanziarie di negoziazione; 2) passivit finanziarie valutate al fair value; 3) debiti
verso banche; 4) debiti verso clientela; 5) passivit associate ad attivit in via di
dismissione.
E prevista la distinzione tra passivit a fronte di attivit cedute non cancellate e
altre passivit (variabile: proprie/cedute non cancellate).
FINANZIAMENTI:
11 ALTRI DEBITI
FINANZIAMENTI:
21 ALTRI DEBITI


III.6.1.4

Voce: 40981
INTERESSI PASSIVI E ONERI ASSIMILATI SU TITOLI DI DEBITO
Cfr. voce 40814.
circolazione; 4) passivit associate ad attivit in via di dismissione.
OBBLIGAZIONI:
02 SUBORDINATE
04 BANCARIE GARANTITE (COVERED BOND)
06 ALTRE
ALTRI TITOLI DI DEBITO:
08 SUBORDINATI
10 ALTRI


III.6.1.5

Voce: 40982
ONERI SU STRUMENTI DI CAPITALE EMESSI
Cfr. voce 40673.
02 COMPUTABILI NEL PATRIMONIO DI VIGILANZA
04 ALTRI


III.6.1.6

Voce 40983
INTERESSI PASSIVI SU RACCOLTA DA SOCI (LIMITATAMENTE
ALLE BANCHE DI CREDITO COOPERATIVO)
02 CONTI CORRENTI PASSIVI
04 DEPOSITI
TITOLI DI DEBITO:
06 OBBLIGAZIONI
08 BUONI FRUTTIFERI E CERTIFICATI DI DEPOSITO
12 ALTRI TITOLI
14 PASSIVIT SUBORDINATE
16 ALTRE PASSIVIT


III.6.1.7

Voce: 40984
COSTI DEL PERSONALE BANCARIO
Cfr. voce 40888 al netto della sottovoce 40956.10.
Le sottovoci da 02 a 18 riguardano esclusivamente le unit operanti in Italia.
Sono esclusi gli amministratori, i sindaci e il personale collocato a riposo.
SALARI E STIPENDI:
Cfr. voce 40888.02.
02 DIRIGENTI
QUADRI DIRETTIVI:
04 3 E 4 LIVELLO
06 ALTRI
08 ALTRO PERSONALE
ALTRI COSTI:
10 DIRIGENTI
QUADRI DIRETTIVI:
12 3 E 4 LIVELLO
14 ALTRI
16 ALTRO PERSONALE
18 ALTRO PERSONALE IN ATTIVIT
Cfr. voce 40888.26.
20 PERSONALE DELLE UNIT OPERANTI ALLESTERO


III.6.1.8

Voce: 40985
COSTI DEL PERSONALE ESATTORIALE
Cfr. voce 40888 al netto della sottovoce 40956.10.
La presente voce riguarda solo le unit operanti in Italia e contiene le spese per il
personale che fruisce del contratto per i dipendenti di esattorie e ricevitorie. E
escluso il personale collocato a riposo.


III.6.1.9

Voce: 40986
FONDI DI TRATTAMENTO DI QUIESCENZA E SIMILI -
ALIQUOTA ORDINARIA DI ACCANTONAMENTO
Linformazione deve essere fornita dalle banche che hanno fondi interni (o loro
sezioni) a benefici definiti o fondi interni (o loro sezioni) a contribuzione
definita che sono nella fase di erogazione.
Quota ordinaria di competenza del periodo (da segnalare in valore assoluto) secondo
lultimo calcolo attuariale.
Vanno segnalati anche altri eventuali accantonamenti effettuati in base allaliquota
ordinaria.
Non vanno, invece, considerati gli accantonamenti che si riferiscono ad
ammortamenti di incapienze preesistenti nel fondo.
02 PERSONALE BANCARIO
04 PERSONALE ESATTORIALE


III.6.1.10

Voce: 40987
RIMBORSI DI SPESA PER DIPENDENTI DISTACCATI PRESSO
LENTE DICHIARANTE DA:
Personale dipendente di altri enti distaccato a tempo pieno presso lente dichiarante.
Vanno, pertanto, escluse dalla segnalazione le ipotesi in cui la prestazione di lavoro,
non essendo a tempo pieno, sia riconducibile nella sostanza a una vera e propria
attivit di servizio, remunerata con un corrispettivo da ricondurre (qualunque siano le
modalit di calcolo e la denominazione) tra le commissioni relative ai servizi.
02 CASA MADRE (PER FILIALI ITALIANE DI BANCHE ESTERE)
12 ALTRI ENTI


III.6.1.11

Voce: 40988
COSTI PER LELABORAZIONE AUTOMATICA DEI DATI
Nella presente voce figurano i costi E.A.D. al lordo dellIVA registrati nel conto
economico annuale. La seguente classificazione coerente con la metodologia
adottata dalla CIPA nella Rilevazione dello stato dellautomazione del sistema
creditizio.
02 HARDWARE
Formano oggetto di rilevazione nella presente sottovoce, i costi relativi allhardware
(sottosistemi centrali, trasmissivi, periferici e specializzati). Vanno incluse le quote
di ammortamento, di noleggio, i canoni di leasing e le spese di manutenzione.
SOFTWARE:
Formano oggetto di rilevazione i costi di acquisizione, noleggio e manutenzione
(incluse le quote di ammortamento ed i costi di installazione ed esclusi i costi
sostenuti per laddestramento) relativi al software.
04 DI SISTEMA
Figurano nella presente sottovoce i costi relativi al sistema operativo, al software
di controllo delle apparecchiature hardware e della rete trasmissiva, al software di
controllo accessi, ai monitors TP (ad es. CICS), ai DBMS, agli strumenti per lo
sviluppo dei programmi applicativi (quali compilatori, linguaggi di
programmazione, generatori di codice, software per il testing e il debugging), ai
pacchetti standard di produttivit individuale (quali word processors e fogli
elettronici).
06 APPLICATIVO
Nella presente sottovoce vanno rilevati i costi per i prodotti acquisiti sul mercato,
sviluppati su specifiche individuate dal fornitore, e per le applicazioni chiavi in
mano, sviluppate da terzi secondo specifiche definite dal committente.
08 PERSONALE
Nella presente sottovoce va segnalato il costo del personale dipendente della banca
(compreso quello per laddestramento) che svolge, in via prevalente, funzioni EAD
(di sistema, applicative, di esercizio e di staff) sia presso il CED sia presso altre
funzioni aziendali; va escluso il costo del personale che svolge attivit di data entry.
SERVIZI RICEVUTI DA TERZI:
20 SERVIZI PROFESSIONALI


III.6.1.12

Figurano nella presente sottovoce i costi dei servizi, prestati da risorse esterne
allazienda, di analisi e programmazione, di assistenza sistemistica, di consulenza
EAD.
SERVIZI DI ELABORAZIONE:
22 DA SOCIET DEL GRUPPO
Nella presente sottovoce vanno segnalati i costi dei servizi acquisiti allesterno
di: outsourcing, facility management, disaster recovery, gestione esterna della
rete TD, gestione esterna di servizi vari EAD (ad es. help desk, sportelli
automatici, virtual banking, carte di pagamento), i costi di installazione e
riconfigurazione, registrazione dati, marcatura e trattamento documenti.
24 DA ALTRE SOCIET
26 BANCHE DATI E RETI A VALORE AGGIUNTO
Nella presente sottovoce vanno rilevati i costi relativi alle banche dati (ad esempio,
CERVED, REUTER, CED borsa), alle reti a valore aggiunto (
1
) (ad esempio, GEIS,
INTESA, MULTITEL) incluse la SWIFT e la RNI.
28 IMMOBILI, MOBILI E IMPIANTI TECNOLOGICI
Nella presente sottovoce sono rilevati i canoni passivi e le quote di ammortamento di
pertinenza di immobili, o porzioni di essi, ad uso esclusivo dei centri EAD. Vanno
altres segnalate le spese (pulizia, vigilanza, energia, assicurazione ecc.) connesse
con immobili, mobili e impianti tecnologici a servizio della funzione EAD.
30 ALTRI
Nella presente sottovoce, oltre alle perdite da realizzi di apparecchiature EAD, vanno
segnalati i costi del personale che svolge attivit di data entry ed ausiliarie, delle
apparecchiature ausiliarie, dei materiali ausiliari e di consumo, di assicurazione per
impianti, apparecchiature e frodi relativi allEAD.

1
Per rete a valore aggiunto si intende una struttura comunicativa che consente a un utente finale di
utilizzare oltre alla struttura stessa, anche servizi telematici.


III.6.1.13

Voce: 40989
INVESTIMENTI PER LELABORAZIONE AUTOMATICA DEI DATI
Va segnalato il costo complessivo relativo ai contratti stipulati nellesercizio di
riferimento per lacquisto di software, hardware, impianti tecnologici e
apparecchiature ausiliarie EAD. Per gli investimenti in leasing va indicato il costo
originario dei beni acquisiti.
02 HARDWARE
06 SOFTWARE
10 IMPIANTI TECNOLOGICI E APPARECCHIATURE AUSILIARIE


III.6.1.14

Voce: 40990
PERDITE E ACCANTONAMENTI RELATIVI ALLA
PARTECIPAZIONE A SISTEMI DI GARANZIA DEI DEPOSITI
02 PERDITE DERIVANTI DAGLI INTERVENTI
Cfr. voce 40898.
06 ACCANTONAMENTI AI FONDI PER RISCHI E ONERI


III.6.1.15

Voce: 40991
COSTI A FRONTE DI RAPPORTI INTRATTENUTI CON PROPRIE
FILIALI ESTERE
Nella presente voce figurano i costi, relativi ai rapporti intrattenuti dalle unit
operanti in Italia con le proprie filiali estere, elisi nel processo di redazione del
bilancio desercizio dellente segnalante.
Non richiesta la distinzione per paese di insediamento.
02 INTERESSI PASSIVI


III.6.1.16

Voce: 40992
DESTINAZIONE DEGLI UTILI RELATIVI ALLESERCIZIO DI
RIFERIMENTO E DEGLI AVANZI DI ALTRI ESERCIZI
La ripartizione riguarda lutile desercizio e gli eventuali avanzi di precedenti
esercizi.
02 AGLI AZIONISTI E AI PARTECIPANTI
04 AGLI AMMINISTRATORI
Escluse le somme messe a disposizione per specifiche finalit (beneficenza,
contributi ed elargizioni varie, ecc.).
06 A RISERVA LEGALE
07 A RISERVE STATUTARIE
09 AD ALTRE RISERVE
10 PER BENEFICIENZA ED ELARGIZIONI VARIE
12 PER ALTRE DESTINAZIONI
14 A NUOVO


III.6.1.17

Voce: 40993
INTERESSI ATTIVI E PROVENTI ASSIMILATI SU
scadenza; 5) crediti verso banche; 6) crediti verso clientela; 7) gruppi di attivit in
via di dismissione.
E prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate a fini
E richiesta la classificazione (ad eccezione delle sottovoci 20 e 68) per qualit del
credito (variabile bonis/deteriorate).
BANCHE CENTRALI:
08 ALTRI
BANCHE:
14 MUTUI


III.6.1.18

CLIENTELA:
MUTUI:
Per la definizione di immobili residenziali cfr. Circolare n. 155 del 18 dicembre
1991.
28 ALTRI
LEASING FINANZIARIO: CREDITI PER CONTRATTI ATTIVI
29 IMMOBILIARE
31 MOBILIARE
33 STRUMENTALE
35 LEASING FINANZIARIO: ALTRI CREDITI


III.6.1.19

Cfr. voce 40707, sottovoce 49, 51 e 53.
Cfr. sottovoci 40707.55 e 40707.57.
QUINTO
Cfr. sottovoci 40707.59, 40707.61 e 40707.63.


III.6.1.20

Voce: 40994
INTERESSI ATTIVI E PROVENTI ASSIMILATI SU TITOLI DI
DEBITO RIPARTITI PER PRINCIPALI CATEGORIE DI
EMITTENTI
finanziarie disponibili per la vendita; 4) attivit finanziarie detenute fino a scadenza;
5) crediti verso banche; 6) crediti verso clientela; 7) gruppi di attivit in via di
dismissione.
E prevista la distinzione tra attivit proprie, attivit cedute non cancellate a fini
richiesta la distinzione tra interessi e proventi percepiti su titoli in bonis e su
titoli deteriorati (variabile bonis/deteriorate).
Cfr. voce 40812.
01 TITOLI DI STATO
03 TITOLI DI ALTRI ENTI PUBBLICI
05 TITOLI EMESSI DA BANCHE
07 TITOLI EMESSI DA SOCIET FINANZIARIE
09 TITOLI EMESSI DA SOCIET DI ASSICURAZIONE


III.6.1.21

Voce: 40995
INTERESSI ATTIVI SU FINANZIAMENTI VERSO SOCI
(LIMITATAMENTE ALLE BANCHE DI CREDITO COOPERATIVO)
La presente voce costituisce un dettaglio della voce 40920 sottovoci 04, 14, 20, 26 e
38.
02 CONTI CORRENTI ATTIVI
04 MUTUI


III.6.1.22

Voce: 40996
DIVIDENDI E PROVENTI SIMILI RELATIVI AD AZIONI EMESSE
DA BANCHE ITALIANE
Cfr. voce 40926.
Sono esclusi i dividendi percepiti da Banca dItalia.


III.6.1.23

Voce: 40997
COMMISSIONI ATTIVE: CANALI DISTRIBUTIVI DEI PRODOTTI
E SERVIZI
La presente voce corrisponde alla tabella 2.2 della nota integrativa, Parte C, del
PRESSO PROPRI SPORTELLI:
02 GESTIONI DI PORTAFOGLI
04 COLLOCAMENTO TITOLI
06 SERVIZI E PRODOTTI DI TERZI
ATTIVIT DI OFFERTA FUORI SEDE:
ALTRI CANALI DISTRIBUTIVI:


III.6.1.24

Voce: 40998
COMMISSIONI DI MANTENIMENTO
02 COLLOCAMENTO DI QUOTE DI O.I.C.R.
04 OFFERTA DI GESTIONI DI PORTAFOGLI DI TERZI
Cfr. sottovoci 40924.24 e 40924.26.


III.6.1.25

Voce: 40999
RECUPERI DI SPESA PER DIPENDENTI DELLENTE
DICHIARANTE DISTACCATI PRESSO
Personale dipendente dellente dichiarante distaccato a tempo pieno presso altri enti.
Vanno escluse dalla segnalazione le ipotesi in cui la prestazione di lavoro, non
essendo a tempo pieno, sia riconducibile nella sostanza a una vera e propria attivit
di servizio, remunerata con un corrispettivo da ricondurre (qualunque siano le
modalit di calcolo e la denominazione) tra le commissioni relative ai servizi.
02 PROPRIE FILIALI ESTERE
08 ALTRI ENTI


III.6.1.26

Voce 41000
RICAVI SU INVESTIMENTI DEL FONDO DI TRATTAMENTO DI
QUIESCENZA E SIMILI
A BENEFICI DEFINITI:
04 IMMOBILI
08 TITOLI
10 ALTRI
Ad esempio, gli interessi riconosciuti sulla liquidit del fondo che a disposizione
A CONTRIBUZIONE DEFINITA:
14 IMMOBILI
18 TITOLI
24 ALTRI
Ad esempio, gli interessi riconosciuti sulla liquidit del fondo che a disposizione


III.6.1.27

Voce: 41001
RICAVI DELLELABORAZIONE AUTOMATICA DEI DATI
Nella presente voce figurano i ricavi E.A.D., al netto dellIVA, registrati nel conto
economico.
SERVIZI PRESTATI:
Formano oggetto di rilevazione: i ricavi per servizi professionali e di elaborazione
nonch quelli per la vendita o noleggio di software a terzi.
03 AD ALTRE SOCIET
04 ALTRI
Vanno segnalati gli utili da realizzi di apparecchiature EAD nonch gli altri ricavi
EAD.


III.6.1.28

Voce: 41002
RISTORNI DI UTILI (LIMITATAMENTE ALLE BANCHE DI
02 A FRONTE DI INTERESSI ATTIVI
04 A FRONTE DI INTERESSI PASSIVI
06 ALTRI


III.6.1.29

Voce: 41003
RICAVI A FRONTE DI RAPPORTI INTRATTENUTI CON PROPRIE
FILIALI ESTERE
Nella presente voce figurano i ricavi, relativi ai rapporti intrattenuti dalle unit
operanti in Italia con le proprie filiali estere, elisi nel processo di redazione del
bilancio desercizio dellente segnalante.
Non richiesta la distinzione per paese di insediamento.
02 INTERESSI ATTIVI


III.6.1.30

Voce: 41004
INTERESSI PASSIVI SU STRUMENTI FINANZIARI SUBORDINATI
COMPUTATI NEL PATRIMONIO DI VIGILANZA

Sottosezione: 7 Perdite storicamente registrate sulle posizioni in default

III.7.1.1

Sottosezione:
7 PERDITE STORICAMENTE REGISTRATE SULLE POSIZIONI IN
DEFAULT


III.7.1.2



III.7.1.3

Voce: 55300
EAD


III.7.1.4

Voce: 55302
VARIAZIONI EAD

INTERESSI CONTRATTUALIZZATI CAPITALIZZATI
02 VALORI NOMINALI
04 VALORI ATTUALI
06 VALORI NOMINALI
08 VALORI ATTUALI


III.7.1.5

Voce: 55304
RECUPERI

RIMBORSI
02 VALORI NOMINALI
04 VALORI ATTUALI
REALIZZI DA VENDITA BENI EX-LEASING
06 VALORI NOMINALI
08 VALORI ATTUALI
INCASSI DA CREDITI PER FACTORING
10 VALORI NOMINALI
12 VALORI ATTUALI
REALIZZI GARANZIE
14 VALORI NOMINALI
16 VALORI ATTUALI
INTERESSI DI MORA INCASSATI
18 VALORI NOMINALI
20 VALORI ATTUALI
ALTRO
22 VALORI NOMINALI
24 VALORI ATTUALI


III.7.1.6

Voce: 55306
COSTI DIRETTI

02 VALORI NOMINALI
04 VALORI ATTUALI


III.7.1.7

Voce: 55308
COSTI INDIRETTI

02 VALORI NOMINALI
04 VALORI ATTUALI


III.7.1.8

Voce: 55310
COSTI DIRETTI E INDIRETTI NON RIPARTIBILI

02 VALORI NOMINALI
04 VALORI ATTUALI

Sezione: IV Patrimonio di vigilanza e coefficienti prudenziali

Sezione:
IV PATRIMONIO DI VIGILANZA E COEFFICIENTI PRUDENZIALI



Sottosezione: 1 Patrimonio di vigilanza

IV.1.1.1

Sottosezione:
1 PATRIMONIO DI VIGILANZA


IV.1.1.2



IV.1.1.3

Voce: 59502
PATRIMONIO DI BASE (TIER 1)
ELEMENTI POSITIVI:
02 CAPITALE
04 SOVRAPREZZI DI EMISSIONE
06 RISERVE
07 STRUMENTI INNOVATIVI DI CAPITALE E STRUMENTI NON
INNOVATIVI DI CAPITALE CON SCADENZA
STRUMENTI NON INNOVATIVI DI CAPITALE:
09 STRUMENTI NON INNOVATIVI DI CAPITALE COMPUTABILI
FINO AL 35%
FINO AL 50%
13 STRUMENTI OGGETTO DI DISPOSIZIONI TRANSITORIE
(GRANDFATHERING)
12 UTILE DEL PERIODO
FILTRI PRUDENZIALI: INCREMENTI DEL PATRIMONIO DI BASE:
14 FAIR VALUE OPTION: VARIAZIONI DEL PROPRIO MERITO
CREDITIZIO
16 AZIONI RIMBORSABILI
18 RISORSE PATRIMONIALI OGGETTO DI IMPEGNI DI ACQUISTO A
TERMINE COMPUTABILI NEL PATRIMONIO DI BASE
20 ALTRI FILTRI PRUDENZIALI POSITIVI
28 TOTALE DEGLI ELEMENTI POSITIVI DEL PATRIMONIO DI BASE
ELEMENTI NEGATIVI:
30 AZIONI O QUOTE PROPRIE
32 AVVIAMENTO
34 ALTRE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI


IV.1.1.4

36 PERDITA DEL PERIODO
ALTRI ELEMENTI NEGATIVI:
37 RETTIFICHE DI VALORE SU CREDITI
39 RETTIFICHE DI VALORE DI VIGILANZA RELATIVE AL
PORTAFOGLIO BANCARIO
38 RETTIFICHE DI VALORE DI VIGILANZA RELATIVE AL
PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE A FINI DI VIGILANZA
40 ALTRI
FILTRI PRUDENZIALI: DEDUZIONI DEL PATRIMONIO DI BASE:
42 FAIR VALUE OPTION: VARIAZIONI DEL PROPRIO MERITO
CREDITIZIO
RISERVE NEGATIVE SU TITOLI DISPONIBILI PER LA VENDITA:
44 TITOLI DI CAPITALE E QUOTE DI O.I.C.R.
46 TITOLI DI DEBITO
48 PLUSVALENZA CUMULATA NETTA SU ATTIVIT MATERIALI
50 RISORSE PATRIMONIALI OGGETTO DI IMPEGNI DI ACQUISTO
A TERMINE NON COMPUTABILI NEL PATRIMONIO DI BASE
52 ALTRI FILTRI NEGATIVI
60 TOTALE DEGLI ELEMENTI NEGATIVI DEL PATRIMONIO DI BASE
PATRIMONIO DI BASE AL LORDO DEGLI ELEMENTI DA DEDURRE:
90 VALORE POSITIVO
92 VALORE NEGATIVO


IV.1.1.5

Voce: 59504
PATRIMONIO DI BASE - ELEMENTI DA DEDURRE
INTERESSENZE AZIONARIE IN ENTI CREDITIZI E FINANZIARI
SUPERIORI AL 10 PER CENTO DEL CAPITALE DELLENTE
PARTECIPATO:
03 INTERESSENZE AZIONARIE
05 STRUMENTI NON INNOVATIVI DI CAPITALE
09 STRUMENTI IBRIDI DI PATRIMONIALIZZAZIONE
11 STRUMENTI SUBORDINATI
INTERESSENZE AZIONARIE IN ENTI CREDITIZI E FINANZIARI PARI
O INFERIORI AL 10 PER CENTO DEL CAPITALE DELLENTE
PARTECIPATO:
PARTECIPAZIONI IN SOCIET DI ASSICURAZIONE:
44 PARTECIPAZIONI
50 ECCEDENZA DELLE PERDITE ATTESE RISPETTO ALLE RETTIFICHE
DI VALORE COMPLESSIVE
51 PERDITE ATTESE RELATIVE AGLI STRUMENTI DI CAPITALE E
ALLE ESPOSIZIONI VERSO O.I.C.R. NEL CASO DI SOTTOSTANTI
RELATIVI A/O TRATTATI COME STRUMENTI DI CAPITALE
52 DEDUZIONI DERIVANTI DA CARTOLARIZZAZIONI


IV.1.1.6


54 DEDUZIONI RELATIVE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO SU
TRANSAZIONI NON DVP
90 TOTALE ELEMENTI DA DEDURRE


IV.1.1.7

Voce: 59506
PATRIMONIO DI BASE
02 VALORE POSITIVO
12 VALORE NEGATIVO


IV.1.1.8

Voce: 59508
PATRIMONIO SUPPLEMENTARE (TIER 2)
ELEMENTI POSITIVI
RISERVE DA VALUTAZIONE:
ATTIVIT MATERIALI:
04 ATTIVIT MATERIALI AD USO FUNZIONALE
TITOLI DISPONIBILI PER LA VENDITA:
08 TITOLI DI DEBITO
INNOVATIVI DI CAPITALE CON SCADENZA NON COMPUTABILI
NEL PATRIMONIO DI BASE
STRUMENTI NON INNOVATIVI DI CAPITALE NON COMPUTABILI
NEL PATRIMONIO DI BASE:
FINO AL 35%
13 STRUMENTI NON INNOVATIVI DI CAPITALE COMPUTABILI FINO
AL 50%
16 PASSIVIT SUBORDINATE DI 2 LIVELLO
18 ECCEDENZA RETTIFICHE DI VALORE COMPLESSIVE RISPETTO
ALLE PERDITE ATTESE
20 PLUSVALENZE NETTE SU PARTECIPAZIONI
22 ALTRI ELEMENTI POSITIVI
FILTRI PRUDENZIALI: INCREMENTI DEL PATRIMONIO
SUPPLEMENTARE:
24 PLUSVALENZA CUMULATA NETTA SU ATTIVIT MATERIALI


IV.1.1.9

26 RISORSE PATRIMONIALI OGGETTO DI IMPEGNI DI
ACQUISTO A TERMINE COMPUTABILI NEL PATRIMONIO
SUPPLEMENTARE
28 ALTRI FILTRI POSITIVI
36 TOTALE DEGLI ELEMENTI POSITIVI DEL PATRIMONIO
SUPPLEMENTARE
ELEMENTI NEGATIVI
38 MINUSVALENZE NETTE SU PARTECIPAZIONI
40 CREDITI
42 ALTRI ELEMENTI NEGATIVI
FILTRI PRUDENZIALI: DEDUZIONI DAL PATRIMONIO
SUPPLEMENTARE:
44 QUOTA NON COMPUTABILE DELLA RISERVA DA
VALUTAZIONE SU ATTIVIT MATERIALI AD USO
FUNZIONALE
QUOTA NON COMPUTABILE DELLE RISERVE POSITIVE SU
TITOLI DISPONIBILI PER LA VENDITA:
48 TITOLI DI DEBITO
52 PASSIVIT SUBORDINATE DI 2 LIVELLO E STRUMENTI IBRIDI
DI PATRIMONIALIZZAZIONE OGGETTO DI IMPEGNI DI
ACQUISTO A TERMINE NON COMPUTABILI NEL PATRIMONIO
SUPPLEMENTARE
53 ALTRI FILTRI NEGATIVI
60 TOTALE DEGLI ELEMENTI NEGATIVI DEL PATRIMONIO
SUPPLEMENTARE
PATRIMONIO SUPPLEMENTARE AL LORDO DEGLI ELEMENTI DA
DEDURRE:
80 VALORE POSITIVO
84 ECCEDENZA RISPETTO AL PATRIMONIO DI BASE AL LORDO
DEGLI ELEMENTI DA DEDURRE


IV.1.1.10

90 VALORE POSITIVO AMMESSO
94 VALORE NEGATIVO


IV.1.1.11

Voce: 59510
PATRIMONIO SUPPLEMENTARE - ELEMENTI DA DEDURRE
INTERESSENZE AZIONARIE IN ENTI CREDITIZI E FINANZIARI
SUPERIORI AL 10 PER CENTO DEL CAPITALE DELLENTE
PARTECIPATO:
INTERESSENZE AZIONARIE IN ENTI CREDITIZI E FINANZIARI PARI
O INFERIORI AL 10 PER CENTO DEL CAPITALE DELLENTE
PARTECIPATO:
44 PARTECIPAZIONI
50 ECCEDENZA DELLE PERDITE ATTESE RISPETTO ALLE RETTIFICHE
DI VALORE COMPLESSIVE
51 PERDITE ATTESE RELATIVE AGLI STRUMENTI DI CAPITALE E
ALLE ESPOSIZIONI VERSO O.I.C.R. NEL CASO DI SOTTOSTANTI
RELATIVI A/ O TRATTATI COME STRUMENTI DI CAPITALE
52 DEDUZIONI DERIVANTI DA CARTOLARIZZAZIONI


IV.1.1.12

54 DEDUZIONI RELATIVE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO SU
TRANSAZIONI NON DVP
90 TOTALE ELEMENTI DA DEDURRE


IV.1.1.13

Voce: 59512
PATRIMONIO SUPPLEMENTARE
02 VALORE POSITIVO
12 VALORE NEGATIVO


IV.1.1.14

Voce: 59514
ELEMENTI DA DEDURRE DAL PATRIMONIO DI BASE E
PATRIMONIO SUPPLEMENTARE
02 PARTECIPAZIONI
06 TOTALE ELEMENTI DA DEDURRE DAL PATRIMONIO DI BASE E
SUPPLEMENTARE


IV.1.1.15

Voce: 59516
PATRIMONIO DI VIGILANZA
02 VALORE POSITIVO
12 VALORE NEGATIVO


IV.1.1.16

Voce: 59518
PATRIMONIO DI 3 LIVELLO (TIER 3)
ELEMENTI POSITIVI:
02 PASSIVIT SUBORDINATE DI 2 LIVELLO NON COMPUTABILI
NEL PATRIMONIO SUPPLEMENTARE
04 PASSIVIT SUBORDINATE DI 3 LIVELLO
06 TOTALE ELEMENTI POSITIVI PATRIMONIO DI 3 LIVELLO
ELEMENTI NEGATIVI:
FILTRI PRUDENZIALI: DEDUZIONI DAL PATRIMONIO DI 3
LIVELLO:
12 PASSIVIT SUBORDINATE DI 2 E 3 LIVELLO OGGETTO DI
IMPEGNI DI ACQUISTO A TERMINE NON COMPUTABILI NEL
PATRIMONIO DI 3 LIVELLO
20 VALORE POSITIVO
22 ECCEDENZA RISPETTO ALLAMMONTARE COMPUTABILE
24 VALORE POSITIVO AMMESSO


IV.1.1.17

Voce: 59520
PATRIMONIO DI VIGILANZA INCLUSO IL PATRIMONIO DI 3
LIVELLO
02 VALORE POSITIVO
12 VALORE NEGATIVO


IV.1.1.18

Voce: 59522
ALTRE INFORMAZIONI
02 PASSIVIT SUBORDINATE DI 2 LIVELLO NON COMPUTABILI NEL
PATRIMONIO SUPPLEMENTARE E NEL PATRIMONIO DI 3
LIVELLO
04 PRESTITI SUBORDINATI DI 3 LIVELLO NON COMPUTABILI NEL
RISERVE DA VALUTAZIONE: COPERTURA DEI FLUSSI
FINANZIARI:
TITOLI DI DEBITO DISPONIBILI PER LA VENDITA:
10 RISERVA POSITIVA
12 RISERVA NEGATIVA
TITOLI DI CAPITALE DISPONIBILI PER LA VENDITA:
14 RISERVA POSITIVA
16 RISERVA NEGATIVA
ALTRI:
18 RISERVA POSITIVA
20 RISERVA NEGATIVA

Sottosezione: 2 Rischio di credito e di controparte

IV.2.1.1


Sottosezione:
2 RISCHIO DI CREDITO E DI CONTROPARTE


IV.2.1.2



IV.2.1.3


Voce: 59526
METODOLOGIA STANDARDIZZATA: ATTIVIT DI RISCHIO
02 ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA AMMINISTRAZIONI
CENTRALI E BANCHE CENTRALI
04 ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA ENTI TERRITORIALI
06 ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA ENTI SENZA SCOPO DI
LUCRO ED ENTI DEL SETTORE PUBBLICO
08 ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA BANCHE MULTILATERALI
DI SVILUPPO
10 ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA ORGANIZZAZIONI
INTERNAZIONALI
12 ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA INTERMEDIARI VIGILATI
14 ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA IMPRESE
16 ESPOSIZIONI AL DETTAGLIO
18 ESPOSIZIONI GARANTITE DA IMMOBILI
20 ESPOSIZIONI SCADUTE
22 ESPOSIZIONI AD ALTO RISCHIO
24 ESPOSIZIONI SOTTO FORMA DI OBBLIGAZIONI BANCARIE
GARANTITE
26 ESPOSIZIONI A BREVE TERMINE VERSO IMPRESE
28 ESPOSIZIONI VERSO ORGANISMI DI INVESTIMENTO COLLETTIVO
DEL RISPARMIO (OICR)
TOTALE ATTIVIT DI RISCHIO:
50 ATTIVIT DI RISCHIO PER CASSA
52 GARANZIE RILASCIATE E IMPEGNI A EROGARE FONDI
54 CONTRATTI DERIVATI


IV.2.1.4


56 OPERAZIONI SFT E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO A LUNGO
TERMINE
58 COMPENSAZIONI TRA PRODOTTI DIVERSI


IV.2.1.5


Voce: 59528
METODOLOGIA STANDARDIZZATA: TECNICHE DI
ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO: AMMONTARE
PROTETTO
STRUMENTI DI PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE E
REALE (METODO SEMPLIFICATO)
ESPOSIZIONI GARANTITE:
08 OPERAZIONI SFT E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO A
LUNGO TERMINE
STRUMENTI DI PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE
(METODO INTEGRALE)
ESPOSIZIONI GARANTITE:
18 OPERAZIONI SFT E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO A
LUNGO TERMINE


IV.2.1.6


Voce: 59530
METODOLOGIA BASATA SUI RATING INTERNI: PROBABILIT
DI DEFAULT
RISCHIO DI CREDITO:
02 AMMINISTRAZIONI CENTRALI E BANCHE CENTRALI
04 INTERMEDIARI VIGILATI, ENTI PUBBLICI E TERRITORIALI E
ALTRI SOGGETTI
IMPRESE E FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI:
06 FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI
07 PMI
09 ALTRE IMPRESE
POSIZIONI AL DETTAGLIO:
10 ESPOSIZIONI GARANTITE DA IMMOBILI RESIDENZIALI
12 ESPOSIZIONI ROTATIVE AL DETTAGLIO QUALIFICATE
14 ALTRE ESPOSIZIONI AL DETTAGLIO
15 METODO PD/LGD
16 RISCHIO DI DILUIZIONE


IV.2.1.7


Voce: 59532
METODOLOGIA BASATA SUI RATING INTERNI: ATTIVIT DI
RISCHIO
02 ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA AMMINISTRAZIONI
CENTRALI E BANCHE CENTRALI
ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA INTERMEDIARI VIGILATI,
ENTI PUBBLICI E TERRITORIALI E ALTRI SOGGETTI:
04 INTERMEDIARI VIGILATI
06 ENTI PUBBLICI E TERRITORIALI
08 ALTRI
ESPOSIZIONI VERSO O GARANTITE DA IMPRESE:
12 FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI
14 PMI
16 ALTRE IMPRESE
ESPOSIZIONI AL DETTAGLIO:
20 ESPOSIZIONI GARANTITE DA IMMOBILI RESIDENZIALI: PMI
22 ESPOSIZIONI GARANTITE DA IMMOBILI RESIDENZIALI:
PERSONE FISICHE
24 ESPOSIZIONI ROTATIVE AL DETTAGLIO QUALIFICATE
26 ALTRE ESPOSIZIONI AL DETTAGLIO: PMI
28 ALTRE ESPOSIZIONI AL DETTAGLIO: PERSONE FISICHE
32 CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI RISCHIO DI DILUIZIONE
34 ALTRE ATTIVIT
36 FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI SLOTTING CRITERIA
38 TRATTAMENTO ALTERNATIVO DELLE IPOTECHE IMMOBILIARI
40 RISCHIO DI REGOLAMENTO: ESPOSIZIONI PER TRANSAZIONI NON
DVP CON FATTORI DI PONDERAZIONE REGOLAMENTARI


IV.2.1.8


TOTALE ATTIVIT DI RISCHIO:
66 OPERAZIONI SFT E OPERAZIONI A LUNGO TERMINE
68 COMPENSAZIONI TRA PRODOTTI DIVERSI


IV.2.1.9


Voce: 59534
METODOLOGIA BASATA SUI RATING INTERNI: ESPOSIZIONI IN
STRUMENTI DI CAPITALE
02 METODO PD/LGD: ATTIVIT DI RISCHIO
04 METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE: ATTIVIT DI
RISCHIO
06 METODO DEI MODELLI INTERNI: ATTIVIT DI RISCHIO


IV.2.1.10


Voce: 59536
CARTOLARIZZAZIONI: METODOLOGIA STANDARDIZZATA:
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE
ATTIVIT DI RISCHIO PER CASSA:
02 POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE
03 POSIZIONI VERSO LA RI-CARTOLARIZZAZIONE
ATTIVIT DI RISCHIO FUORI BILANCIO:
04 POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE
05 POSIZIONI VERSO LA RI-CARTOLARIZZAZIONE
06 CLAUSOLE DI RIMBORSO ANTICIPATO
20 TOTALE ESPOSIZIONI


IV.2.1.11


Voce: 59538
CARTOLARIZZAZIONI: METODOLOGIA STANDARDIZZATA:
POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: AMMONTARE
PROTETTO
ATTIVIT DI RISCHIO:
02 STRUMENTI DI PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE
METODO SEMPLIFICATO
METODO INTEGRALE


IV.2.1.12


Voce: 59540
CARTOLARIZZAZIONI: METODOLOGIA BASATA SUI RATING
INTERNI: POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE
02 METODO BASATO SUI RATING
04 METODO FORMULA DI VIGILANZA
06 METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA


IV.2.1.13


Voce: 59541
INTERNI: POSIZIONI VERSO LA RI-CARTOLARIZZAZIONE


IV.2.1.14


Voce: 59542
INTERNI: POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE:
AMMONTARE PROTETTO
ATTIVIT DI RISCHIO:
METODO INTEGRALE

Sottosezione: 3 Grandi rischi

IV.3.1.1

Sottosezione:
3 GRANDI RISCHI


IV.3.1.2



IV.3.1.3

Voce: 5800
PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI VIGILANZA


IV.3.1.4

Voce: 5804
ALTRE ATTIVIT DI RISCHIO PER CASSA
02 IMPIEGHI TOTALI
12 PARTECIPAZIONI IN IMPRESE NON FINANZIARIE
14 TITOLI DI CAPITALE: ALTRI
16 TITOLI OBBLIGAZIONARI
26 ALTRE ATTIVIT


IV.3.1.5

Voce: 5806
ATTIVIT DI RISCHIO FUORI BILANCIO
02 GARANZIE RILASCIATE E IMPEGNI
06 CONTRATTI DERIVATI FINANZIARI
08 CONTRATTI DERIVATI CREDITIZI


IV.3.1.6

Voce: 5808
DETTAGLIO DEI GRANDI RISCHI: STATUS ESPOSIZIONE
02 INCAGLI TOTALI
12 SOFFERENZE TOTALI
22 ATTIVIT DI RISCHIO CON SCADENZA SUCCESSIVA AL 31.12.2001


IV.3.1.7

Voce: 5809
COMPOSIZIONE DEI GRUPPI DI CLIENTI CONNESSI:
CONTROPARTI


IV.3.1.8

Voce: 5810
SVALUTAZIONI ANALITICHE SU IMPIEGHI TOTALI


IV.3.1.9

Voce: 5814
GRANDI RISCHI: SEGNALAZIONE NEGATIVA
La presente voce va compilata unicamente dalle banche che non abbiano grandi
rischi.


IV.3.1.10


Sottosezione: 4 Requisiti patrimoniali sui rischi di mercato

IV.4.1.1


Sottosezione:
4 REQUISITI PATRIMONIALI SUI RISCHI DI MERCATO


IV.4.1.2



IV.4.1.3


Voce: 59562
METODOLOGIA STANDARDIZZATA - TITOLI DI DEBITO -
RISCHIO GENERICO - METODO BASATO SULLA SCADENZA
TITOLI DI PROPRIET:
02 POSIZIONI LUNGHE
08 POSIZIONI CORTE
OPERAZIONI FUORI BILANCIO:
CONTRATTI DERIVATI CON TITOLO SOTTOSTANTE:
12 POSIZIONI LUNGHE
18 POSIZIONI CORTE
CONTRATTI DERIVATI SENZA TITOLO SOTTOSTANTE:
22 POSIZIONI LUNGHE
28 POSIZIONI CORTE
ALTRE OPERAZIONI FUORI BILANCIO:
32 POSIZIONI LUNGHE
38 POSIZIONI CORTE
TOTALE PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE A FINI DI VIGILANZA:
42 POSIZIONI LUNGHE
48 POSIZIONI CORTE


IV.4.1.4


Voce: 59564
RISCHIO GENERICO - METODO BASATO SULLA DURATA
FINANZIARIA
TOTALE PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE A FINI DI VIGILANZA:
42 POSIZIONI LUNGHE
48 POSIZIONI CORTE


IV.4.1.5


Voce: 59566
RISCHIO SPECIFICO
POSIZIONI DIVERSE DA CARTOLARIZZAZIONI:
04 POSIZIONI LUNGHE
06 POSIZIONI CORTE
DERIVATI SU CREDITI DI COPERTURA DI:
POSIZIONI DIVERSE DA CARTOLARIZZAZIONI:
24 A FRONTE DI POSIZIONI LUNGHE
3 A FRONTE DI POSIZIONI CORTE
50 POSIZIONI COMPENSATE DIVERSE DA CARTOLARIZZAZIONI
ESPOSTE AL RISCHIO SPECIFICO


IV.4.1.6


Voce: 59567
METODOLOGIA STANDARDIZZATA POSIZIONI VERSO LA
CARTOLARIZZAZIONE - RISCHIO SPECIFICO
METODOLOGIA STANDARDIZZATA:
02 POSIZIONI LUNGHE VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE
04 POSIZIONI CORTE VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE
06 POSIZIONI LUNGHE VERSO LA RI-CARTOLARIZZAZIONE
08 POSIZIONI CORTE VERSO LA RI-CARTOLARIZZAZIONE
METODOLOGIA IRB:
METODO FORMULA DI VIGILANZA:
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA:
34 TOTALE DELLE POSIZIONI VERSO CARTOLARIZZAZIONI


IV.4.1.7


Voce: 59569
METODOLOGIA STANDARDIZZATA SOTTO PORTAFOGLIO DI
NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE POSIZIONI VERSO LA
CARTOLARIZZAZIONE - RISCHIO SPECIFICO
METODOLOGIA STANDARDIZZATA:
METODOLOGIA IRB:
METODO FORMULA DI VIGILANZA:
METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA:
POSIZIONI IN DERIVATI CREDITIZI N-TO-DEFALUT:
34 POSIZIONI LUNGHE
36 POSIZIONI CORTE
ALTRE POSIZIONI:
42 POSIZIONI LUNGHE
44 POSIZIONI CORTE


IV.4.1.8


Voce: 59568
METODOLOGIA STANDARDIZZATA - TITOLI DI CAPITALE
POSIZIONI IN TITOLI DI CAPITALE
TITOLI DI PROPRIET:
12 POSIZIONI LUNGHE
14 POSIZIONI CORTE
OPERAZIONI FUORI BILANCIO:
16 POSIZIONI LUNGHE
18 POSIZIONI CORTE
POSIZIONI COMPENSATE DI CONTRATTI DERIVATI SU INDICI
AZIONARI DIVERSIFICATI
42 POSIZIONI LUNGHE
52 POSIZIONI CORTE
POSIZIONI NON COMPENSATE DI CONTRATTI DERIVATI SU INDICI
AZIONARI DIVERSIFICATI
64 POSIZIONI LUNGHE
66 POSIZIONI CORTE
STRUMENTI FINANZIARI SENSIBILI A PIU FATTORI DI RISCHIO
68 POSIZIONI LUNGHE
70 POSIZIONI CORTE


IV.4.1.9


Voce: 59570
TRATTAMENTO DEI CONTRATTI DI OPZIONE: METODOLOGIA
STANDARDIZZATA - METODO DELTAPLUS
STRUMENTI SOTTOSTANTI
TITOLI DI DEBITO:
FATTORE GAMMA:
02 POSITIVO
04 NEGATIVO
FATTORE VEGA:
06 POSITIVO
08 NEGATIVO
TITOLI DI CAPITALE:
FATTORE GAMMA:
12 POSITIVO
14 NEGATIVO
FATTORE VEGA:
16 POSITIVO
18 NEGATIVO
VALUTE E ORO:
FATTORE GAMMA:
22 POSITIVO
24 NEGATIVO
FATTORE VEGA:
26 POSITIVO
28 NEGATIVO


IV.4.1.10


Voce: 59572
METODOLOGIA STANDARDIZZATA CERTIFICATI DI
PARTECIPAZIONE A O.I.CR. TITOLI DI DEBITO RISCHIO DI
POSIZIONE
02 POSIZIONI LUNGHE
12 POSIZIONI CORTE


IV.4.1.11


Voce: 59574
METODOLOGIA STANDARDIZZATA CERTIFICATI DI
PARTECIPAZIONE A O.I.CR. TITOLI DI CAPITALE RISCHIO
DI POSIZIONE
02 POSIZIONI LUNGHE
12 POSIZIONI CORTE


IV.4.1.12


Voce: 59575
RISCHIO DI REGOLAMENTO PER LE TRANSAZIONI DVP -
ESPOSIZIONE


IV.4.1.13


Voce: 59578
RISCHIO DI CAMBIO: METODOLOGIA STANDARDIZZATA:
POSIZIONE NETTA APERTA IN CAMBI
VALUTE:
04 POSIZIONI LUNGHE
08 POSIZIONI CORTE
ORO:
12 POSIZIONE LUNGA
16 POSIZIONE CORTA
30 ALTRE QUOTE DI O.I.C.R. VALUTE DISTINTE
40 POSIZIONE NETTA APERTA IN CAMBI


IV.4.1.14


Voce: 59580
MODELLI INTERNI SUI RISCHI DI MERCATO: INFORMAZIONI
SUL VAR
VAR REGOLAMENTARE DECADALE:
02 MEDIA RELATIVA AGLI ULTIMI 60 GIORNI MOLTIPLICATA PER
IL FATTORE BETA
04 VAR T-1
VAR REGOLAMENTARE DECADALE IN CONDIZIONI DI STRESS:
05 MEDIA RELATIVA AGLI ULTIMI 60 GIORNI MOLTIPLICATA PER
IL FATTORE
S

07 VAR IN CONDIZIONI DI STRESS T-1
REQUISITO PER IL RISCHIO DI MIGRAZIONE E DEFAULT (IRC):
09 MEDIA RELATIVA ALLE 12 SETTIMANE PRECEDENTI
11 IRC T-1
APR:
13 MEDIA RELATIVA ALLE 12 SETTIMANE PRECEDENTI
15 APR T-1
17 APR FLOOR
20 REQUISITO PATRIMONIALE AGGIUNTIVO CONNESSO ALLE
PROVE DI STRESS
22 NUMERO DI SCOSTAMENTI DEL VAR REGOLAMENTARE
24 FATTORE MOLTIPLICATIVO
C

26 FATTORE MOLTIPLICATIVO
S

VAR GESTIONALE:
16 INTERVALLO DI CONFIDENZA
18 ORIZZONTE TEMPORALE DI RIFERIMENTO


IV.4.1.15


Voce: 59582
MODELLI INTERNI SU RISCHI DI MERCATO: INFORMAZIONI
SUL BACKTESTING
VAR REGOLAMENTARE:
02 DECADALE
04 GIORNALIERO
05 VAR REGOLAMENTARE IN CONDIZIONI DI STRESS
06 VAR GESTIONALE
12 APR (ESCLUSO REQUISITO PATRIMONIALE AGGIUNTIVO
CONNESSO ALLE PROVE DI STRESS)
14 REQUISITO PER IL RISCHIO DI MIGRAZIONE E DEFAULT (IRC)
BACKTESTING: UTILI E PERDITE
20 EFFETTIVI
22 IPOTETICI
30 LIMITI DEL VAR GESTIONALE


IV.4.1.16


Voce: 59584
PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE A FINI DI VIGILANZA -
METODOLOGIA STANDARDIZZATA RISCHIO DI POSIZIONE
SU TITOLI DI DEBITO, TITOLI DI CAPITALE E QUOTE DI
O.I.C.R., OPZIONI: REQUISITI PATRIMONIALI
RISCHIO GENERICO:
TITOLI DI DEBITO:
02 METODO BASATO SULLA SCADENZA
04 METODO BASATO SULLA DURATA FINANZIARIA
RISCHIO SPECIFICO:
13 TITOLI DI DEBITO
16 CARTOLARIZZAZIONI
18 PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE
RISCHIO DI POSIZIONE DEI CERTIFICATI DI PARTECIPAZIONE A
O.I.C.R.:
22 METODO DELLA SCOMPOSIZIONE SEMPLIFICATA
24 METODO DELLA SCOMPOSIZIONE PARZIALE
26 METODO RESIDUALE
OPZIONI:
32 METODO SEMPLIFICATO
METODO DELTAPLUS:
34 FATTORE GAMMA
36 FATTORE VEGA
38 METODO DI SCENARIO


IV.4.1.17


Voce: 59587
RISCHIO DI REGOLAMENTO PER LE TRANSAZIONI DVP:
REQUISITO PATRIMONIALE


IV.4.1.18


Voce: 59588
RISCHIO DI CAMBIO METODOLOGIA STANDARDIZZATA
REQUISITO PATRIMONIALE


IV.4.1.19


Voce: 59590
RISCHIO SULLE POSIZIONI IN MERCI: METODOLOGIA
STANDARDIZZATA REQUISITO PATRIMONIALE
02 METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA
04 METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA AMPLIATO
06 METODO SEMPLIFICATO


IV.4.1.20


Voce: 59592
MODELLI INTERNI SUI RISCHI DI MERCATO REQUISITO
PATRIMONIALE
02 VAR
06 VAR IN CONDIZIONI DI STRESS
08 IRC
10 APR


IV.4.1.21


Voce: 59594
REQUISITO PATRIMONIALE SU STRUMENTI FINANZIARI
ESPOSTI A FATTORI DI RISCHIO NON CONTEMPLATI DALLA
NORMATIVA


IV.4.1.22


Voce: 59596
RISCHI DI MERCATO: SEGNALAZIONE NEGATIVA
La presente voce va compilata unicamente dalle banche che non producono la
segnalazione sui rischi di mercato.

Sottosezione: 5 Requisito patrimoniale per il rischio operativo

IV.5.1.1

Sottosezione:
5 REQUISITO PATRIMONIALE PER IL RISCHIO OPERATIVO


IV.5.1.2



IV.5.1.3

Voce: 59610
MARGINE DI INTERMEDIAZIONE
METODO BASE:
02 MARGINE INTERMEDIAZIONE 31.12 ANNO T
04 MARGINE INTERMEDIAZIONE 31.12ANNO T-1
06 MARGINE INTERMEDIAZIONE 31.12 ANNO T-2
METODO STANDARDIZZATO:
METODI AVANZATI:


IV.5.1.4

Voce: 59612
METODI AVANZATI
02 REQUISITO PATRIMONIALE LORDO
RIDUZIONI DEL REQUISITO PATRIMONIALE LORDO:
04 POLIZZE ASSICURATIVE: QUOTA DEDUCIBILE
06 ALTRI MECCANISMI DI TRASFERIMENTO: QUOTA DEDUCIBILE
08 ACCANTONAMENTI A FRONTE DEL RISCHIO OPERATIVO
10 CORRELAZIONE TRA LE PERDITE
12 RIDUZIONI DEL REQUISITO PATRIMONIALE LORDO QUOTA NON
DEDUCIBILE


IV.5.1.5

Voce: 59614
RIPARTIZIONE DELLE PERDITE OPERATIVE PER LINEE DI
BUSINESS E PER EVENTI DI PERDITA
02 NUMERO DI EVENTI DI PERDITA
PERDITE:
06 IMPORTO TOTALE
08 PERDITA MASSIMA
10 PERDITA MEDIANA
RECUPERI TOTALI DA:
16 POLIZZE ASSICURATIVE E ALTRI MECCANISMI DI
TRASFERIMENTO DEL RISCHIO OPERATIVO
18 ALTRI
20 SOGLIA MINIMA DI PERDITA
30 SOGLIA MINIMA DI PERDITA: SEGNALAZIONE NEGATIVA


IV.5.1.6


Sottosezione: 6 Posizione patrimoniale

IV.6.1.1


Sottosezione:
6 POSIZIONE PATRIMONIALE


IV.6.1.2



IV.6.1.3


Voce: 59620
REQUISITI PATRIMONIALI
RISCHIO DI CREDITO E DI CONTROPARTE:
02 METODOLOGIA STANDARDIZZATA
METODOLOGIA BASATA SUI RATING INTERNI:
04 DI BASE
06 AVANZATA
RISCHI DI MERCATO:
10 METODOLOGIA STANDARDIZZATA
12 MODELLI INTERNI
16 RISCHIO DI CONCENTRAZIONE
RISCHIO OPERATIVO:
24 METODO BASE
26 METODO STANDARDIZZATO
28 METODI AVANZATI
30 INTEGRAZIONE PER FLOOR
32 RIDUZIONE DEI REQUISITI PATRIMONIALI PER BANCHE
APPARTENENTI A GRUPPI BANCARI
34 ALTRI REQUISITI


IV.6.1.4


Voce: 59622
REQUISITI PATRIMONIALI SPECIFICI


IV.6.1.5


Voce: 59624
REQUISITI PATRIMONIALI TOTALI


IV.6.1.6


Voce: 59626
POSIZIONE PATRIMONIALE
02 ECCEDENZA
12 DEFICIENZA

Sottosezione: 7 Soggetti collegati

IV.7.1.1


Sottosezione:
7 SOGGETTI COLLEGATI


IV.7.1.2



IV.7.1.3


Voce: 59650
BANCHE NON APPARTENENTI A GRUPPI: ATTIVIT DI
RISCHIO:
VERSO PARTI CORRELATE NON FINANZIARIE (E RELATIVI
SOGGETTI CONNESSI):
02 SOGGETTE AL LIMITE DEL 5%
04 SOGGETTE AL LIMITE DEL 7,5%
VERSO ALTRE PARTI CORRELATE (E RELATIVI SOGGETTI
CONNESSI):
10 SOGGETTE AL LIMITE DEL 7,5%
16 BCC E BANCHE DI GARANZIA COLLETTIVA: FIDO MASSIMO
CONCEDIBILE


IV.7.1.4


Voce: 59652
BANCHE APPARTENENTI A GRUPPI: ATTIVIT DI RISCHIO


IV.7.1.5


Voce: 59656
OPERAZIONI
OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE (E RELATIVI SOGGETTI
CONNESSI):
ESPONENTE AZIENDALE:
02 AMMONTARE
04 NUMERO OPERAZIONI
PARTECIPANTE:
06 AMMONTARE
ALTRO SOGGETTO CON POTERE DI NOMINA ORGANI
AZIENDALI:
10 AMMONTARE
SOCIET O IMPRESA SOTTOPOSTA A CONTROLLO/INFLUENZA
NOTEVOLE:
14 AMMONTARE


IV.7.1.6


Voce: 59658
OPERAZIONI RILEVANTI
FATTISPECIE DI OPERAZIONE:
ACQUISIZIONE/CESSIONE DI PARTECIPAZIONI IN SOCIET
TERZE:
02 AMMONTARE
ALTRE COMPRAVENDITE:
06 AMMONTARE
FINANZIAMENTI:
10 AMMONTARE
PRESTAZIONE/RICEZIONE DI SERVIZI:
14 AMMONTARE
OPERAZIONI SUL CAPITALE:
18 AMMONTARE
ALTRO:
22 AMMONTARE


IV.7.1.7


Voce: 59660
SEGNALAZIONE NEGATIVA


IV.7.1.8


Circ 272 Matrice Conti 2

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