INDICE SOMMARIO

CAPITOLO PRIMO
IL DIRITTO TRIBUTARIO FRA TEORIA E STORIA

01. La dottrina tradizionale ...................................................................... pag. 1

02. Oreste Ranelletti e la dottrina classica italiana ................................... » 3
03. La scuola siciliana ............................................................................... » 5
04. Dal «Diritto delle imposte» al «Diritto tributario» ............................ » 7
05. La storia del diritto tributario come «storia minore» ......................... » 9
06. Il diritto finanziario da «ramo» a «disciplina giuridica» .................... » 11
07. Il diritto delle imposte in Germania .................................................... » 15
08. Il diritto tributario come disciplina intermedia fra il diritto finanzia-
rio e il diritto delle imposte ................................................................. » 18
09. La causa impositionis da Oreste Ranelletti a Benvenuto Griziotti ..... » 19
10. La R.A.O come accentramento delle imposte locali in funzione della
riforma costituzionale ......................................................................... » 23
11. Il rapporto d’imposta come espressione di coerenza e sistematicità
del diritto tributario ............................................................................ » 24
12. Pubblico e privato nel rapporto giuridico d’imposta ......................... » 26
13. Procedimento e potestà impositiva ..................................................... » 28
14. Il «presupposto» come manifestazione di capacità contributiva e
fonte dell’obbligazione tributaria ....................................................... » 30
15. Dal T.U. n. 4021 del 1877 alla legislazione degli anni cinquanta ....... » 33
16. Obblighi e obbligazioni ...................................................................... » 36
17. Rafforzamento dell’autonomia privata ............................................... » 37
18. Gli atti tributari: avviso di accertamento e di liquidazione dell’impo-
sta ........................................................................................................ » 40
19. Il periodo d’imposta come fattispecie a struttura aperta ................... » 43

CAPITOLO SECONDO
L’ACCERTAMENTO
DAL PUNTO DI VISTA DELLA RISCOSSIONE

01. Il rapporto giuridico d’imposta come rapporto di debito e di accer-

tamento ............................................................................................... pag. 47
02. L’alternativa «accertamento»-«imposizione» nella dottrina degli an-
ni trenta-quaranta ............................................................................... » 49
03. La preriforma degli anni cinquanta e la mediazione del ruolo .......... » 53
VI INDICE SOMMARIO

04. Una formula alchemica: l’accertamento a composizione variabile .... pag. 55

05. (segue): concordato e processo ........................................................... » 57
06. Il procedimento tributario come alternativa al rapporto giuridico
d’imposta ............................................................................................ » 60
07. La dottrina «pura» del procedimento................................................. » 61
08. Prelievi fiscali e versamento diretto dell’imposta ............................... » 65
09. Dalla preriforma del 1951 al versamento diretto dell’imposta .......... » 70
10. Le nuove forme del procedimento amministrativo ............................ » 72
11. L’annualità della dichiarazione dei redditi come punto di svolta nel-
la disciplina dell’accertamento ........................................................... » 74
12. Le «Nuove riflessioni» di E. Allorio e il fenomeno della c.d. equi-
pollenza ............................................................................................... » 76
13. Formazione e decadenza della teoria procedimentale ....................... » 79
14. Dall’imposizione senza dichiarazione alla dichiarazione senza impo-
sizione ................................................................................................. » 82
15. La riscossione: il convitato di pietra ................................................... » 86
16. Pagamento .......................................................................................... » 89
17. Controlli dei versamenti ..................................................................... » 91
18. Liquidazione ....................................................................................... » 95
19. Adempimento ..................................................................................... » 96
20. Il diritto tributario fra rapporto obbligatorio e procedimento am-
ministrativo tributario ........................................................................ » 99
21. Concentrazione della riscossione nell’accertamento .......................... » 106

CAPITOLO TERZO
RAPPORTO GIURIDICO D’IMPOSTA
E RAPPORTO PROCESSUALE

01. Diritto materiale, diritto formale e diritto processuale tributario ..... pag. 111
02. Dottrina e legislazione sul contenzioso tributario negli anni ‘40 ....... » 112
03. Il diritto processuale tributario come banco di prova per la costru-
zione unitaria del diritto processuale ................................................. » 114
04. Fisco e processo nel sistema dell’Allorio ............................................ » 116
05. Le angustie del diritto processuale tributario .................................... » 118
06. Prelievi anticipati e teorie procedimentali ......................................... » 120
07. Diritto privato e diritto tributario nella sostituzione d’imposta ........ » 121
08. Ritenuta alla fonte e reddito complessivo .......................................... » 125
09. La sostituzione tributaria come surrogazione legale .......................... » 127
10. Isolazionismo del diritto tributario nella teoria procedimentale ....... » 129
11. La questione dei privilegi ................................................................... » 132
12. Natura e funzione della certificazione rilasciata dal sostituto d’im-
posta .................................................................................................... » 137
13. La sostituzione tributaria fra surrogazione e cessione di credito ....... » 141
14. La sostituzione tributaria come caleidoscopio: regolamentazione del
tributo e dei rapporti tra più obbligati ............................................... » 144
15. Profilo degli istituti tributari .............................................................. » 145
 INDICE SOMMARIO VII

16. Il sostituto come soggetto della lite tributaria dal lato passivo del
rapporto d’imposta ............................................................................. pag. 147
17. Giurisdizione e sostituzione tributaria ............................................... » 149
18. I rapporti interni nella sostituzione .................................................... » 150
19. Ritenuta diretta: le due posizioni dello Stato ...................................... » 153
20. Accertamento negativo e processo d’impugnazione .......................... » 155
21. Il processo tributario dopo l’entrata in vigore della Costituzione ..... » 158
22. F. Carnelutti ed E. Betti: diritto e azione nel processo tributario ...... » 160
23. Il processo tributario nel pensiero del Betti ....................................... » 162

CAPITOLO QUARTO
L’ELEGANZA DELLE ORIGINI
DELLE COMMISSIONI TRIBUTARIE

01. Unità della giurisdizione tributaria ..................................................... pag. 167

02. L’occulta certezza della giurisdizionalità delle commissioni tributa-
rie ......................................................................................................... » 170
03. Giurisdizione e amministrazione ........................................................ » 175
04. I casi di esclusione della giurisdizione ordinaria ................................ » 178
05. La regola del «solve et repete» ............................................................ » 179
06. C’è anche la questione della preventiva iscrizione delle imposte nei
ruoli ..................................................................................................... » 182
07. Composizione delle commissioni tributarie ....................................... » 185
08. Competenza delle commissioni tributarie come residuale rispetto a
quella ordinaria ................................................................................... » 189
09. Collocazione delle commissioni tributarie nel sistema processuale ... » 192
10. Carattere e competenze delle commissioni tributarie ........................ » 195
11. Applicazione dell’imposta per contingente ........................................ » 197
12. Passaggio del processo tributario dalla valutazione per «classi» alla
valutazione per singoli contribuenti ................................................... » 202
13. La giurisdizione perduta ..................................................................... » 204
14. Una revisione creativa ......................................................................... » 206
15. Soppressione della commissione centrale: eutanasia del giudice tri-
butario ................................................................................................. » 209
16. Storia segreta della giurisdizione negata ............................................. » 211
17. Il sofferto declino della costitutività dell’attività dell’amministrazio-
ne finanziaria ....................................................................................... » 217
18. Il processo tributario fra enunciazione processual-civilistica e strut-
tura impugnatoria ............................................................................... » 219
19. Nel cielo dei concetti giuridici. Il versamento diretto dell’imposta
fra pagamento e … ............................................................................. » 223
20. … adempimento ................................................................................. » 226
21. La delega bancaria: unità della situazione e dualità di aspetti ........... » 230
22. La giurisdizione tributaria da Oronzo Quarta a Enrico Allorio ........ » 233
23. Il volto antico del processo tributario: pensieri eretici ....................... » 237
24. Liquidazione dell’imposta e ritenuta diretta ...................................... » 238
VIII INDICE SOMMARIO

25. Pensieri inattuali di Enrico Allorio: a) ricorso gerarchico e giurisdi-

zione ordinaria .................................................................................... pag. 240
26. b) autotutela ........................................................................................ » 242
27. Pensieri «peritosi» e «dubitativi» negli Studi degli anni cinquanta di
Enrico Allorio ..................................................................................... » 245
28. La giurisdizione tributaria dalla legge sul contenzioso amministrati-
vo alla Carta costituzionale: la mediazione dell’Allorio ..................... » 246
29. Giurisdizione e competenza ............................................................... » 248
30. Circolarità e fissità dell’azione nel processo tributario ....................... » 253
31. Il futuribile dei preziosi anni cinquanta .............................................. » 255

APPENDICE
RANELLETTI NELL’OPERA SUA.
LE LEZIONI DI DIRITTO FINANZIARIO

01. “Oreste Ranelletti nell’opera sua” ...................................................... pag. 267

02. Ranelletti e Griziotti nello scenario dell’Università di Pavia ............. » 268
03. La causa dell’imposta nel Ranelletti e nel Griziotti ........................... » 272
04. Oreste Ranelletti dai Princìpi alle Lezioni .......................................... » 274