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TOMO 2 - 12. PORTAFOGLIO S.B.F.

Svolgimento a cura di Elena Astolfi e Luigia Buonvino

12.3 – portafoglio s.b.f. con disponibilità immediata; procedura del conto anticipo (  )
a. Estratto conto del conto anticipo su Ri.Ba. s.b.f.

Cremona, 31/12/..
Spett.le Antonio Pasi
Via ............ 26100 - Cremona
CONTO ANTICIPO SU RI.BA. S.B.F.
Movimenti Valute n.
Date Descrizione operazioni
Dare Avere

01/10 Saldo liquido 70 200,00 30/09 1


01/10 1a partita ripresa 36 800,00 16/10 2
01/10 2a partita ripresa 33 400,00 14/11 4
16/10 Presentazione Ri.Ba. 30 800,00 27/11 6
16/10 Giroconto a c/c di corrispondenza 30 800,00 16/10 3
17/11 Presentazione Ri.Ba. 40 700,00 29/12 8
17/11 Giroconto a c/c di corrispondenza 40 700,00 17/11 5
11/12 Presentazione Ri.Ba. 29 600,00 25/01 –
11/12 Giroconto a c/c di corrispondenza 29 600,00 11/12 7
31/12 Totale movimenti in c/anticipo 171 300,00 171 300,00
31/12 Partite postergate – 29 600,00
141 700,00
31/12 Saldo a fine trimestre 29 600,00
171 300,00 171 300,00

Riassunto scalare del Conto anticipo su Ri.Ba. s.b.f.


Cremona, 31/12/..
Spett.le Antonio Pasi
Via ............ 26100 - Cremona
Scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nel trimestre.
Movimenti Saldi per valuta Numeri
Valute Giorni
Dare Avere Dare Avere Dare Avere
70 200,00 70 200,00 30/09 16 1 123 200
36 800,00 33 400,00 16/10 – –
30 800,00 64 200,00 16/10 29 1 861 800
33 400,00 30 800,00 14/11 3 92 400
40 700,00 71 500,00 17/11 2 143 000
19/11 3 220 400
71 500,00 19/11 8 572 000
30 800,00 40 700,00 27/11 14 569 800
29 600,00 70 300,00 11/12 18 1 265 400
40 700,00 29 600,00 29/12 2 59 200
31/12 92 2 466 400

Sui numeri sopra indicati calcoliamo i seguenti interessi a Vs debito che registriamo in Dare del Vs c/c di corrispondenza n. …
con valuta 31/12:
3 220 400 × 7,50
interessi tasso 7,50% = euro 661,73
36 500
2 466 400 × 7,00
interessi tasso 7,00% = euro 473,01
36 500
spese e bollo sull’estratto conto euro 14,50
totale a Vs debito in c/c di corrispondenza euro 1 149,24

212
b. Estratto conto del c/c di corrispondenza

correntista:
Estratto al 31/12 Antonio Pasi
del conto corrente n. ... ...............
presso Filiale di Cremona 26100 - Cremona
Vi informiamo che abbiamo registrato le sottoelencate scritture sul Vs/ conto corrente.
Distinti saluti.
Movimenti Saldi
Date Valute Descrizione operazioni N.
Dare Avere S Importi
01/10 30/09 8 945,80 Saldo liquido D 8 945,80 1
01/10 09/10 3 860,00 Partita ripresa D 5 085,80 4
06/10 30/09 268,70 Sbilancio comp. e spese c/c D 5 354,50 2
13/10 06/10 10 506,50 Effetto insoluto D 15 861,00 3
16/10 16/10 30 800,00 Giroconto da c/anticipo A 14 939,00 5
16/10 16/10 25,00 Commissioni di incasso A 14 914,00 6
27/10 27/10 14 300,00 Rilascio A/C A 614,00 7
06/11 06/11 11 800,00 Effetto domiciliato D 11 186,00 8
17/11 17/11 40 700,00 Giroconto da c/anticipo A 29 514,00 9
17/11 17/11 25,00 Commissioni di incasso A 29 489,00 10
21/11 23/11 23 847,48 Acquisto valuta estera A 5 641,52 11
30/11 30/11 3 540,00 Pagamento acconto imp. dirette A 2 101,52 12
05/12 05/12 13 622,10 Bonifico a terzi D 11 520,58 13
11/12 11/12 29 600,00 Giroconto da c/anticipo A 18 079,42 14
11/12 11/12 20,00 Commissioni incasso A 18 059,42 15
15/12 12/12 21 900,00 A/B n. .............. D 3 840,58 16
18/12 28/12 5 830,00 Versamento A/B A 1 989,42 18
28/12 18/12 5 852,70 Ritorno A/B insoluto D 3 863,28 17
31/12 31/12 1 149,24 Interessi su c/anticipo D 5 012,52 19

213
Riassunto scalare del c/c di corrispondenza

correntista:
Riassunto scalare al 31/12 Antonio Pasi
del conto corrente n. ... Via ...............
presso Filiale di Cremona 26100 - Cremona
Scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nel trimestre.
Movimenti Saldi per valuta Numeri
Valute Giorni
Dare Avere Dare Avere Dare Avere
8 945,80 8 945,80 30/09 – –
268,70 9 214,50 30/09 6 55 287
10 506,50 19 721,00 06/10 3 59 163
3 860,00 15 861,00 09/10 7 111 027
30 800,00 14 939,00 16/10 – –
25,00 14 914,00 16/10 11 164 054
14 300,00 614,00 27/10 10 6 140
11 800,00 11 186,00 06/11 11 123 046
40 700,00 29 514,00 17/11 – –
25,00 29 489,00 17/11 2 58 978
19/11 348 523 229 172

29 489,00 19/11 4 117 956


23 847,48 5 641,52 23/11 7 39 491
3 540,00 2 101,52 30/11 5 10 508
13 622,10 11 520,58 05/12 6 69 123
29 600,00 18 079,42 11/12 – –
20,00 18 059,42 11/12 1 18 059
21 900,00 3 840,58 12/12 6 23 043
5 852,70 9 693,28 18/12 10 96 933
5 830,00 3 863,28 28/12 3 11 590
1 149,24 5 012,52 31/12 – –
31/12 92 200 689 186 014

Quadratura di fine trimestre


Saldo liquido finale (da riassunto scalare) 5 012,52
Partite postergate –

Saldo contabile finale (da estratto conto) 5 012,52

214
Prospetto competenze e spese al 31/12 del c/c di corrispondenza

ELEMENTI PER IL CONTEGGIO DELLE COMPETENZE


1) INTERESSI CREDITORI
Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori
01/10 1,75% 229 172 10,99
20/11 1,25% 186 014 6,37
Totale lordo 17,36
Ritenuta fiscale 27% su euro 17,36 4,69
Totale netto 12,67
2) INTERESSI DEBITORI
Decorrenza Tasso Numeri debitori Interessi debitori
01/10 8,50% 348 523 81,16
20/11 8,00% 200 689 43,99
Totale 125,15
3) COMMISSIONE SUL MASSIMO SCOPERTO
Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione
31/12 50% 125,15 62,58
4) SPESE
Operazioni N. 19 a euro 0,80 15,20
Rimborso forfetario –
Spese fisse di chiusura e recupero bollo 22,50
Totale spese 37,70
RIEPILOGO COMPETENZE
A DEBITO A CREDITO
Interessi netti a credito 12,67
Interessi a debito 125,15
Commissione sul massimo scoperto 62,58
Spese 37,70
Totali 225,43 12,67
Sbilancio competenze
registrato in c/c con valuta 31/12 212,76

c. Scritture in P.D. della banca


16/10 … RI.BA. ALL’INCASSO S.B.F. Ri.Ba. accolte 30 800, 00
16/10 … ANTICIPI SU RI.BA. S.B.F. effetti s.b.f. (valuta 27/11) 30 800, 00

16/10 … ANTICIPI SU RI.BA. S.B.F. giro al c/c (valuta 16/10) 30 800, 00


16/10 … C/C DI CORRISPONDENZA anticipi su Ri.Ba. s.b.f. 30 800, 00

16/10 … C/C DI CORRISPONDENZA addebito in c/c per commissioni 25, 00


16/10 … COMMISSIONI D’INCASSO commissioni su Ri.Ba. s.b.f. 25, 00

31/12 … C/C DI CORRISPONDENZA addebito interessi su anticipi 1 149, 24


31/12 … INTERESSI ATTIVI SU C/ANTICIPI interessi per anticipi s.b.f. 1 134, 74
31/12 … RIMBORSO SPESE spese e bolli 14, 50

31/12 … INTERESSI PASSIVI SU C/C DI CORR. capitalizzati interessi 17, 36


31/12 … C/C DI CORRISPONDENZA saldo attivo competenze 212, 76
31/12 … DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenuta fiscale su interessi 4, 69
31/12 … INTERESSI ATTIVI SU C/C capitalizzati interessi 125, 15
31/12 … COMMISSIONI ATTIVE SU C/C commissione massimo scoperto 62, 58
31/12 … RIMBORSO SPESE spese tenuta conto 37, 70

215
Scritture in P.D. del cliente Pasi
16/10 … BANCO DI BRESCIA C/C accredito per Ri.Ba. s.b.f. 30 800, 00
16/10 … BANCHE C/RI.BA. ALL’INCASSO anticipo su Ri.Ba. s.b.f. 30 800, 00

16/10 … COSTI D’INCASSO commissioni incasso Ri.Ba. s.b.f. 25, 00


16/10 … BANCO DI BRESCIA C/C commissioni incasso Ri.Ba. s.b.f. 25, 00

31/12 … INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi maturati su c/anticipi 1 134, 74


31/12 … COSTI BANCARI spese e bolli 14, 50
31/12 … BANCO DI BRESCIA C/C interessi su c/anticipi 1 149, 24

31/12 … INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi passivi su c/c 125, 15


31/12 … TITOLARE C/RITENUTE SUBITE ritenute fiscali su interessi attivi 4, 69
31/12 … COSTI BANCARI commissioni e spese tenuta c/ 100, 28
31/12 … BANCO DI BRESCIA C/C saldo competenze 4° trimestre 212, 76
31/12 … INTERESSI ATTIVI BANCARI interessi attivi lordi 17, 36

12.4 – portafoglio s.b.f. con disponibilità immediata; procedura del conto anticipo (  )
a. Estratto conto del c/anticipo su Ri.Ba. s.b.f.

Trento, 31/03/..

Spett.le Cima spa


Via ………………………… 38100 - Trento

CONTO ANTICIPO SU RI.BA. S.B.F.

Movimenti Valute n.
Date Descrizione operazioni
Dare Avere
01/01 Saldo liquido 59 200,00 31/12 1
01/01 1a partita ripresa 28 600,00 20/01 2
01/01 2a partita ripresa 30 600,00 20/02 4
27/01 Presentazione Ri.Ba. 32 400,00 10/03 6
27/01 Giroconto a c/c di corrispondenza 32 400,00 27/01 3
22/02 Presentazione Ri.Ba. 33 000,00 05/04 –
22/02 Giroconto a c/c di corrispondenza 33 000,00 22/02 5
18/03 Presentazione Ri.Ba. 20 150,00 29/04 –
18/03 Giroconto a c/c di corrispondenza 20 150,00 18/03 7
31/03 Totale movimenti in c/anticipo 144 750,00 144 750,00
31/03 Partite postergate – 53 150,00
91 600,00
31/03 Saldo a fine trimestre 53 150,00
144 750,00 144 750,00

216
Riassunto scalare del Conto anticipo su Ri.Ba. s.b.f.
Trento, 31/03/..
Cima spa
Spett.le
Via ………………………… 38100 - Trento
Scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nel trimestre.
Movimenti Saldi per valuta Numeri
Valute Giorni
Dare Avere Dare Avere Dare Avere
59 200,00 59 200,00 31/12 20 1 184 000
28 600,00 30 600,00 20/01 7 214 200
32 400,00 63 000,00 27/01 24 1 512 000
30 600,00 32 400,00 20/02 2 64 800
33 000,00 65 400,00 22/02 16 1 046 400
32 400,00 33 000,00 10/03 8 264 000
20 150,00 53 150,00 18/03 13 690 950
31/03 90 4 976 350

Sui numeri sopra indicati calcoliamo i seguenti interessi a Vs debito che registriamo in Dare del Vs c/c di corrispondenza n. ........
con valuta 31/03:
4 976 350 × 7,25
interessi tasso 7,25% = euro 988,45
36 500
spese e bollo sull’estratto conto euro 15,00
totale a Vs debito in c/c di corrispondenza euro 1 003,45

b. Estratto conto del c/c di corrispondenza

correntista:
Estratto al 31/03 Cima spa
del conto corrente n. ... Via ...............
presso Filiale di Trento 38100 - Trento
Vi informiamo che abbiamo registrato le sottoelencate scritture sul Vs/ conto corrente.
Distinti saluti.
Movimenti Saldi
Date Valute Descrizione operazioni N.
Dare Avere S Importi
01/01 31/12 14 527,20 Saldo liquido D 14 527,20 1
01/01 05/01 920,00 Partita ripresa D 13 607,20 3
09/01 31/12 263,40 Sbilancio comp. e spese c/c D 13 870,60 2
15/01 13/01 4 698,72 A/B n. ............ D 18 569,32 4
23/01 31/01 5 400,00 Versamento A/B D 13 169,32 8
27/01 27/01 32 400,00 Giroconto da c/anticipo A 19 230,68 6
27/01 27/01 20,00 Commissioni incasso A 19 210,68 7
30/01 23/01 5 423,70 A/B insoluto A 13 786,98 5
07/02 07/02 5 600,00 Effetto domiciliato A 8 186,98 9
14/02 14/02 11 511,25 Rilascio A/C D 3 324,27 10
22/02 22/02 33 000,00 Giroconto da c/anticipo A 29 675,73 11
22/02 22/02 25,00 Commissioni incasso A 29 650,73 12
27/02 27/02 17 793,83 Bonifico a terzi A 11 856,90 13
05/03 07/03 23 518,32 Acquisto valuta estera D 11 661,42 15
10/03 03/03 4 905,70 Effetto insoluto D 16 567,12 14
18/03 18/03 20 150,00 Giroconto da c/anticipo A 3 582,88 16
18/03 18/03 20,00 Commissioni incasso A 3 562,88 17
27/03 28/03 23 001,00 Giroconto a terzi D 19 438,12 18
31/03 31/03 1 003,45 Interessi su c/anticipo D 20 441,57 19

217
Riassunto scalare del c/c di corrispondenza

correntista:
Riassunto scalare al 31/03 Cima spa
del conto corrente n ..... Via ...............
presso Filiale di Trento 38100 - Trento
Scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nel trimestre.
Numeri
Movimenti Saldi per valuta Rischio
Val. GG. Dare Avere
S Importo S Importo 1° livello 2° livello 1° livello 2°livello
D 14 527,20 D 14 527,20 10 000,00 4 527,20
31/12 – – –
D 263,40 D 14 790,60 10 000,00 4 790,60
31/12 5 50 000 23 953
A 920,00 D 13 870,60 10 000,00 3 870,60
05/01 8 80 000 30 965
D 4 698,72 D 18 569,32 10 000,00 8 569,32
13/01 10 100 000 85 693
D 5 423,70 D 23 993,02 10 000,00 13 993,02
23/01 4 40 000 55 972
A 32 400,00 A 8 406,98 27/01 – –
D 20,00 A 8 386,98 27/01 4 33 548
A 5 400,00 A 13 786,98 31/01 7 96 509
D 5 600,00 A 8 186,98 07/02 7 57 309
D 11 511,25 D 3 324,27 3 324,27 14/02 8 26 594
A 33 000,00 A 29 675,73 22/02 – –
D 25,00 A 29 650,73 22/02 5 148 254
D 17 793,83 A 11 856,90 27/02 4 47 428
D 4 905,70 A 6 951,20 03/03 4 27 805
D 23 518,32 D 16 567,12 10 000,00 6 567,12 07/03 11 110 000 72 238
A 20 150,00 A 3 582,88 18/03 – –
D 20,00 A 3 562,88 18/03 10 35 629
D 23 001,00 D 19 438,12 10 000,00 9 438,12 28/03 3 30 000 28 314
D 1 242,05 D 20 680,17 10 000,00 10 680,17 31/03 – – –
31/03 90 436 594 297 135 446 482

c. Prospetto competenze e spese al 31/03


ELEMENTI PER IL CONTEGGIO DELLE COMPETENZE
1) INTERESSI CREDITORI
Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori
01/01 1,85% 446 482 22,63
Totale lordo 22,63
Ritenuta fiscale 27% su euro 22,63 6,11
Totale netto 16,52
2) INTERESSI DEBITORI
Decorrenza Tasso Numeri debitori Interessi debitori
01/01 7,00% 436 594 83,73
01/01 8,25% 297 135 67,16
Totale 150,89
3) COMMISSIONE SUL MASSIMO SCOPERTO
Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione
23/01 0,25% 23 993,02 59,98

4) SPESE
Operazioni N. 19 a euro 0,90 17,10
Rimborso forfetario –
Spese fisse di chiusura e recupero bollo 21,25
Totale spese 38,35
RIEPILOGO COMPETENZE A DEBITO A CREDITO
Interessi netti a credito 16,52
Interessi a debito 150,89
Commissione sul massimo scoperto 59,98
Spese 38,35
Totali 249,22 16,52
Sbilancio competenze registrato in c/c con valuta 31/03 232,70

218
d. Scritture in P.D. della banca
27/01 … RI.BA. ALL’INCASSO S.B.F. Ri.Ba. accolte s.b.f. 32 400, 00
27/01 … ANTICIPI SU RI.BA. S.B.F. effetti salvo buon fine 32 400, 00

27/01 … ANTICIPI SU RI.BA. S.B.F. giro al c/c di corrispondenza 32 400, 00


27/01 … C/C DI CORRISPONDENZA anticipi su Ri.Ba. s.b.f. 32 400, 00

27/01 … C/C DI CORRISPONDENZA addebito commissioni in c/c 20, 00


27/01 … COMMISSIONI D’INCASSO addebito commissioni in c/c 20, 00

31/03 … C/C DI CORRISPONDENZA addebito interessi c/anticipi 1 003, 45


31/03 … INTERESSI ATTIVI SU C/ANTICIPI interessi su c/anticipi 988, 45
31/03 … RIMBORSO SPESE spese e bollo 15, 00

31/03 … INTERESSI PASSIVI SU C/C DI CORR. capitalizzati interessi di c/c 22, 63


31/03 … C/C DI CORRISPONDENZA saldo attivo competenze 232, 70
31/03 … DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenuta fiscale su interessi 6, 11
31/03 … INTERESSI ATTIVI SU C/C capitalizzati interessi 150, 89
31/03 … COMMISSIONI ATTIVE SU C/C commissione massimo scoperto 59, 98
31/03 … RIMBORSO SPESE spese tenuta conto 38, 35

Scritture in P.D. della Cima spa


27/01 … BANCA ANTONVENETA C/C accredito per Ri.Ba. s.b.f. 32 400, 00
27/01 … BANCHE C/RI.BA. ALL’INCASSO anticipo su Ri.Ba. s.b.f. 32 400, 00

27/01 … COSTI D’INCASSO commissioni incasso Ri.Ba. s.b.f. 20, 00


27/01 … BANCA ANTONVENETA C/C commissioni incasso Ri.Ba. s.b.f. 20, 00

31/03 … INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi maturati su c/anticipi 988, 45


31/03 … COSTI BANCARI spese e bolli su c/anticipi 15, 00
31/03 … BANCA ANTONVENETA C/C addebito interessi su c/anticipi 1 003, 45

31/03 … INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi passivi su c/c 150, 89


31/03 … CREDITI PER RITENUTE SUBITE ritenute fiscali su interessi attivi 6, 11
31/03 … COSTI BANCARI commissioni e spese tenuta conto 98, 33
31/03 … BANCA ANTONVENETA C/C sbilancio competenze 1° trimestre 232, 70
31/03 … INTERESSI ATTIVI BANCARI interessi attivi lordi 22, 63

219
12.5 – bilancio, analisi per indici e portafoglio s.b.f. con disponibilità immediata (   )

Per i punti a e b vedi il volume TE582/2 a pag. 150 e seguenti come traccia.
c. Estratto conto del c/anticipo su Ri.Ba. s.b.f.

CARIPUGLIA Taranto, 31/03/n

Spett.le Prince spa


Via ... 74100 - Taranto

CONTO ANTICIPO SU RI.BA. S.B.F.

Movimenti Valute n.
Date Descrizione operazioni
Dare Avere
10/02 Presentazione Ri.Ba. 34 700,00 17/03 3
10/02 Giroconto a c/c di corrispondenza 34 700,00 10/02 1
25/02 Presentazione Ri.Ba. 27 300,00 01/04 –
25/02 Giroconto a c/c di corrispondenza 27 300,00 25/02 2
26/03 Presentazione Ri.Ba. 37 100,00 30/04 –
26/03 Giroconto a c/c di corrispondenza 37 100,00 26/03 4

31/03 Totale movimenti in c/anticipo 99 100,00 99 100,00


31/03 Partite postergate – 64 400,00
34 700,00
31/03 Saldo a fine trimestre 64 400,00
99 100,00 99 100,00

Riassunto scalare del Conto anticipo su Ri.Ba. s.b.f.


Taranto, 31/03/n
CARIPUGLIA
Spett.le Prince spa
Via ... 74100 - Taranto
Scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nel trimestre.
Movimenti Saldi per valuta Numeri
Valute Giorni
Dare Avere Dare Avere Dare Avere
34 700,00 34 700,00 10/02 15 520 500
27 300,00 62 000,00 25/02 20 1 240 000
34 700,00 27 300,00 17/03 9 245 700
37 100,00 64 400,00 26/03 5 322 000

31/03 49 2 328 200

Sui numeri sopra indicati calcoliamo i seguenti interessi a Vs debito che registriamo in Dare del Vs c/c di corrispondenza n. ...
con valuta 31/03:
2 328 200 × 7,00
interessi tasso 7,00% = euro 446,50
36 500
spese e bollo sull’estratto conto euro 14,00
totale a Vs debito in c/c di corrispondenza euro 460,50

220
Estratto conto del c/c di corrispondenza

CARIPUGLIA correntista:
Estratto al 31/03/ Prince spa
del conto corrente n. ... Via ...............
presso Filiale di Taranto 74100 - Taranto
Vi informiamo che abbiamo registrato le sottoelencate scritture sul Vs/ conto corrente.
Distinti saluti.
Movimenti Saldi
Date Valute Descrizione operazioni N.
Dare Avere S Importi
24/01 28/01 9 450,00 Versamento A/C A 9 450,00 1
10/02 10/02 34 700,00 Giroconto da c/anticipo A 44 150,00 2
10/02 10/02 23,50 Commissioni incasso A 44 126,50 3
14/02 14/02 23 712,31 Rilascio A/C A 20 414,19 4
20/02 20/02 25 100,00 Effetto domiciliato D 4 685,81 5
25/02 25/02 27 300,00 Giroconto da c/anticipo A 22 614,19 6
25/02 25/02 18,70 Commissioni incasso A 22 595,49 7
05/03 03/03 10 260,00 A/B n. ........... A 12 335,49 8
11/03 19/03 4 590,00 Versamento A/B A 16 925,49 10
18/03 20/03 18 919,42 Acquisto valuta estera D 1 993,93 11
21/03 11/03 4 612,90 A/B insoluto D 6 606,83 9
26/03 26/03 37 100,00 Giroconto da c/anticipo A 30 493,17 12
26/03 26/03 28,30 Commissioni incasso A 30 464,87 13
31/03 31/03 460,50 Interessi su c/anticipo A 30 004,37 14

Riassunto scalare del c/c di corrispondenza

CARIPUGLIA correntista:
Riassunto scalare al 31/03 Prince spa
del conto corrente n. ... Via ...............
presso Filiale di Taranto 74100 - Taranto
Scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nel trimestre.
Movimenti Saldi per valuta Numeri
Valute Giorni
Dare Avere Dare Avere Dare Avere
9 450,00 9 450,00 28/01 13 122 850
34 700,00 44 150,00 10/02 – –
23,50 44 126,50 10/02 4 176 506
23 712,31 20 414,19 14/02 6 122 485
25 100,00 4 685,81 20/02 5 23 429
27 300,00 22 614,19 25/02 – –
18,70 22 595,49 25/02 6 135 573
10 260,00 12 335,49 03/03 8 98 684
4 612,90 7 722,59 11/03 8 61 781
4 590,00 12 312,59 19/03 1 12 313
18 919,42 6 606,83 20/03 6 39 641
37 100,00 30 493,17 26/03 – –
28,30 30 464,87 26/03 5 152 324
460,50 30 004,37 31/03 – –
31/03 62 63 070 882 516

Quadratura di fine trimestre


Saldo liquido finale (da riassunto scalare) 30 004,37
Partite postergate –

Saldo contabile finale (da estratto conto) 30 004,37

221
Prospetto competenze e spese al 31/03 del c/c di corrispondenza

ELEMENTI PER IL CONTEGGIO DELLE COMPETENZE


1) INTERESSI CREDITORI
Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi creditori
24/01 1,75% 882 516 42,31

Totale lordo 42,31


Ritenuta fiscale 27% su euro 42,31 11,42
Totale netto 30,89
2) INTERESSI DEBITORI
Decorrenza Tasso Numeri debitori Interessi debitori
24/01 8,00% 63 070 13,82

Totale 13,82
3) COMMISSIONE SUL MASSIMO SCOPERTO
Data Aliquota Base di calcolo Importo commissione
20/03 0,125% 6 606,83 8,26
4) SPESE
Operazioni N. 14 a euro 0,60 8,40
Rimborso forfetario –
Spese fisse di chiusura e recupero bollo 25,40
Totale spese 33,80
RIEPILOGO COMPETENZE
A DEBITO A CREDITO
Interessi netti a credito 30,89
Interessi a debito 13,82
Commissione sul massimo scoperto 8,26
Spese 33,80
Totali 55,88 30,89
Sbilancio competenze
registrato in c/c con valuta 31/03 24,99

222