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DIRECT COSTING

Data input

Direct costing

Analisi target

Dati
AZIENDA
Mercato di riferimento
Tipologia attivit
Riepilogo annuale ricavi
Gennaio
Gennaio
Gennaio
Gennaio
Gennaio
Gennaio
Gennaio
Gennaio
Febbraio
Febbraio
Febbraio
Marzo
Marzo
Marzo
Marzo
Aprile
Aprile
Maggio
Maggio
Maggio
Giugno
Giugno
Luglio
Luglio
Agosto
Settembre
Settembre
Settembre
Ottobre
Ottobre
Ottobre
Novembre
Novembre
Novembre
Dicembre
Dicembre

ALFA
Italia
Consulenza
Servizio
Servizio A
Servizio B
Servizio C
Servizio A
Servizio A
Servizio A
Servizio A
Servizio A
Servizio D
Servizio B
Servizio C
Servizio A
Servizio D
Servizio B
Servizio C
Servizio B
Servizio C
Servizio B
Servizio C
Servizio C
Servizio A
Servizio B
Servizio D
Servizio C
Servizio B
Servizio C
Servizio A
Servizio B
Servizio A
Servizio C
Servizio A
Servizio B
Servizio A
Servizio D
Servizio B
Servizio D

Amount
65,000.00
35,000.00
55,000.00
20,000.00
5,000.00
22,000.00
15,000.00
30,000.00
33,000.00
12,000.00
43,000.00
20,000.00
56,000.00
16,000.00
35,000.00
25,000.00
24,000.00
27,000.00
26,000.00
12,000.00
3,000.00
6,000.00
25,000.00
28,000.00
30,000.00
15,000.00
12,000.00
40,000.00
12,000.00
25,000.00
38,000.00
25,000.00
39,000.00
35,000.00
43,000.00
38,000.00

Dicembre

Servizio D

20,000.00

TOTALE

Costi manodopera diretta (MOD)


Costo MOD Servizio A
Costo MOD Servizio B
Costo MOD Servizio C
Costo MOD Servizio D

1,010,000.00

Numero di persone

Giorni annui
3
5
9
3

TOTALE

220
220
220
220

20

880

Altri costi
A
Spese viaggio (% rispetto ai ricavi)
Altri costi (utilizzo consulenze/servizi internet)
Provvigioni (%rispetto ai ricavi)
Costi fissi specifici
Costi fissi di struttura
Costi fissi amministrazione

B
20%
18,000
3%
5,600

15%
22,000
3%
6,400

Venditore
Rossi
Brown
Brown
Brown
Rossi
Rossi
Rossi
Brambilla
Bianchi
Brown
Brambilla
Bianchi
Brown
Brown
Rossi
Rossi
Rossi
Rossi
Brambilla
Bianchi
Bianchi
Bianchi
Brown
Brown
Brown
Brambilla
Brambilla
Brambilla
Brambilla
Brambilla
Rossi
Rossi
Bianchi
Bianchi
Bianchi
Bianchi

Brown

Costo/giorno Costo Mod


120
79,200
120
132,000
80
158,400
150
99,000
470

468,600

18%
5,000
3%
10,000

15%
45,000
3%
8,000

90,000
30,000.00
80,000.00
130,000.00

Direct costing evoluto


Ricavi
Costo MOD
Spese viaggio non rimb. dal cliente
Altri costi (consul./internet)

Servizio A
281,000
79,200
56,200
18,000

Servizio B
259,000
132,000
38,850
22,000

Servizio C
263,000
158,400
47,340
5,000

Servizio D
207,000
99,000
31,050
45,000

I Margine di contr. Ind.

127,600.00

66,150.00

52,260.00

31,950.00

%
Provvigioni di vendita
I Margine di contr. Aziendale

45%

II Margine di contr. Aziendale

Totale reddito operativo

15%

7,770

7,890

6,210

119,170.00

58,380.00

44,370.00

25,740.00

23%

17%

12%

5,600

6,400

10,000

8,000

113,570.00

51,980.00

34,370.00

17,740.00

40%

Costi fissi di struttura


Costi fissi amministrazione

20%

8,430

42%

Costi fissi specifici

26%

20%

13%

9%

Totale
1,010,000
468,600
173,440
90,000
277,960.00
28%

A NA LISI COSTI% PER SERV IZIO


Ser vizio D

I Mar gine di contr .


Ind.

Ser vizio C

Altr i costi
(consul./inter net)

Ser vizio B

Spese viaggio non


r imb. dal cliente

Ser vizio A

30,300

Costo MOD
0%

247,660.00

20%

40%

60%

80%

100%

A NA LISI MA RGINI E COSTI PER SERV IZIO

25%
Ser vizio D

30,000
217,660.00
22%

80,000
130,000
7,660.00

Ser vizio C
Ser vizio B
Ser vizio A
-

50,000.00

100,000.00

150,000.00

Verifica obtv margini


Servizio A
Servizio B
Servizio C
Servizio D

ANALISI MARGINI INDUSTRIALI VS TARGET


Obtv Margine
Risultato
Note
45%
45% OK
25%
26% OK
28%
20% Obj non raggiunto
25%
15% Obj non raggiunto

Serv izio D
Serv izio C
Serv izio B
Serv izio A

ANALISI I MARGINE AZIENDALE VS TARGET


Verifica obtv margini
Servizio A
Servizio B
Servizio C
Servizio D

Obtv Margine
42%
21%
22%
23%

Risultato
42%
23%
17%
12%

Note
OK
OK
Obj non raggiunto
Obj non raggiunto

Obtv Margine
30%
19%
17%
20%

Risultato
40%
20%
13%
9%

Note
OK
OK
Obj non raggiunto
Obj non raggiunto

5%

10%

15%

0%

5%

10%

15%

0%

5%

10%

15%

Serv izio D
Serv izio C
Serv izio B
Serv izio A

ANALISI 2 MARGINE AZIENDALE VS TARGET


Verifica obtv margini
Servizio A
Servizio B
Servizio C
Servizio D

0%

Serv izio D
Serv izio C
Serv izio B
Serv izio A

Serv izio D
Serv izio C
Serv izio B
Serv izio A
0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

Serv izio D
Serv izio C
Serv izio B
Serv izio A

Serv izio D
Serv izio C
Serv izio B
Serv izio A

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