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ESERCITAZIONE
DI ECONOMIA
AZIENDALE
di Paola Rubino
docente
di Economia aziendale

Funzionamento di alcuni
conti

INDIRIZZI

Classe 3a

Aiutandoti con il Piano dei conti allegato al libro di testo, completa, trascrivendo
negli spazi contrassegnati da puntini le relative descrizioni (che sceglierai fra
quelle sotto riportate), le note illustrative dei quattro gruppi di conti qui di seguito indicati.
a. Conti: DENARO

IN CASSA

BANCA X C/C

1 - Saldo iniziale a ns. debito


2 - Incremento per prelievi in contantI dal c/c
bancario
3 - Incremento per versamenti di contante sul
c/c bancario
4 - Riduzione per pagamenti in contanti a fornitori
5 - Incremento per riscossioni varie in contanti
6 - Riduzione per versamenti di contante sul c/c
bancario
7 - Riduzione per prelevamenti dal c/c bancario
8 - Riduzione per emissione assegni
9 - Incremento per accredito netto ricavo di effetti scontati
10 - Riduzione per addebito di giroconti ordinati a
favore di fornitori
11 - Riduzione per addebito di effetti e ricevute
bancarie emessi da fornitori
12 - Incremento per accredito di giroconti disposti
da clienti
13 - Riduzione per altri pagamenti in contanti

14 - Incremento per accredito di ricevute bancarie


ed effetti presentati allincasso
15 - Riduzione per pagamento di utenze domiciliate presso la banca
16 - Incremento per ottenimento di prestiti
17 - Riduzione per pagamento di imposte e contributi
18 - Riduzione per addebito interessi passivi
19 - Riduzione per riscontro biglietti falsi e furti
20 - Incremento per accredito interessi attivi al
netto della ritenuta
21 - Incremento per apporti in contante da parte
del proprietario
22 - Riduzione per addebito di quote in scadenza
di prestiti
23 - Incremento per accrediti vari in c/c
24 - Incremento per giroconti ordinati dal proprietario a titolo di apporto di mezzi propri
25 - Incremento per versamento assegni
26 - Saldo finale a ns. credito

Codice: 0704
Raggruppamento: Disponibilit liquide
Eccedenza: Dare
Destinazione: Patrimoniale
DENARO IN CASSA

Fondo di cassa iniziale


Incremento per incassi in contanti da clienti
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................

... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
Fondo di cassa finale (saldo finale)

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: Dare/Avere
Destinazione: ........................................................

Saldo iniziale a ns. credito


... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
Saldo finale a ns. debito

... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
... - .........................................................................
Riduzione per addebiti vari
... - .........................................................................

ELEMO

BANCA X C/C

t
b. Conti: CREDITI V/
12
345678910 11 12 13 14 -

CLIENTI, CAMBIALI ATTIVE, DEBITI FORNITORI

Crediti iniziali
Cambiali da incassare esistenti all1/1
Cambiali da pagare esistenti all1/1
Debiti iniziali
Incremento per emissione di ns. fatture
Incremento per ricevimento di fatture per
acquisti di merci e servizi
Riduzione per riscossione di ns. fatture
Riduzione per pagamenti a fornitori
Riduzione per ns. emissione di note di accredito
Riduzione per note di accredito ricevute
Incremento per addebito di interessi maturati
a ns. favore
Incremento per ricevimento di note di addebito per interessi maturati a favore dei fornitori
Incremento per ns. emissione di pagher e
per ns. accettazione di tratte
Riduzione per ns. emissioni di pagher, ns.
accettazioni di tratte e ns. girate di effetti

CAMBIALI PASSIVE

15 - Riduzione per eliminazione (stralcio) di crediti inesigibili


16 - Riduzione per stralcio di cambiali inesigibili
17 - Riduzione per ricevimento di cambiali di cui si
beneficiari o giratari
18 - Incremento per ricevimento di cambiali di cui
si beneficiari o giratari
19 - Riduzione di effetti per incasso in contanti
20 - Riduzione per pagamento effetti
21 - Riduzione per presentazione allo sconto o
allincasso
22 - Riduzione per girate a favore di fornitori
23 - Debiti da pagare nei successivi esercizi
(saldo finale)
24 - Crediti da incassare nei successivi esercizi
(saldo finale)
25 - Cambiali da incassare nei successivi esercizi
(saldo finale)
26 - Cambiali da pagare nei successivi esercizi
(saldo finale)

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
CREDITI V/ CLIENTI

... - ......................................................................... ... ... - ......................................................................... ... ... - ......................................................................... ... ... ... -

.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
CAMBIALI ATTIVE

... - ......................................................................... ... ... - ......................................................................... ... ... ... ... -

.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
DEBITI V/ FORNITORI

ELEMOND SCUOLA & AZIENDA

... ... ... ... -

......................................................................... ... - .........................................................................


......................................................................... ... - .........................................................................
......................................................................... ... - .........................................................................
.........................................................................

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
CAMBIALI PASSIVE

... - ......................................................................... ... - .........................................................................


... - ......................................................................... ... - .........................................................................

t
c. Conti: PATRIMONIO

NETTO, MUTUI PASSIVI

INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

1 - Finanziamenti da mezzi propri allinizio delle- 8 - Quota di interessi di competenza economica


sercizio
dellesercizio ma da pagare nel successivo
2 - Incremento per nuovi conferimenti
periodo amministrativo
3 - Incremento per ottenimento di nuovi prestiti a 9 - Incremento per lutile desercizio
medio/lungo termine
10 - Patrimonio netto finale (saldo finale)
4 - Interessi maturati e pagati nellesercizio
11 - Totale interessi di competenza dellesercizio
5 - Riduzione per perdita desercizio
(saldo finale)
6 - Riduzione per rimborso quote di prestiti
12 - Prestiti da rimborsare nei futuri esercizi (saldo
7 - Riduzione per prelievi del titolare e per ritefinale)
nute subite alla fonte

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
PATRIMONIO NETTO

... - ......................................................................... ... - .........................................................................


... - ......................................................................... ... - .........................................................................
... - ......................................................................... ... - .........................................................................

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
MUTUI PASSIVI

... - ......................................................................... Prestiti in essere allinizio dellesercizio


... - ......................................................................... ... - .........................................................................

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

... - ......................................................................... Storno interessi pagati nellanno ma di competen... - ......................................................................... za economica del precedente esercizio
... - .........................................................................

ABBUONI E RIBASSI PASSIVI, FITTI ATTIVI, MERCI C/ ACQUISITI, RESI SU


RIMANENZE FINALI, AMMORTAMENTO FABBRICATI

1 - Costi per acquisti di merci effettuati nellesercizio 7 - Quota di costo dei fabbricati di competenza
dellesercizio
2 - Rettifiche del costo di acquisto per note di
accredito ricevute a seguito di nostre restitu- 8 - Totale fitti di competenza dellesercizio (saldo
finale)
zioni di merci
3 - Rettifiche ai ricavi per riduzioni di prezzo 9 - Totale merci restituite ai fornitori nel corso
dellesercizio (saldo finale)
concesse alla clientela per differenze qualita10 - Totale ammortamento girato a Conto econotive/quantitative nella merce
mico (saldo finale)
4 - Fitti maturati e incassati nellesercizio
5 - Quote di fitti incassate ma di competenza 11 - Totale abbuoni e ribassi concessi alla clientela (saldo finale)
economica futura
6 - Merci acquistate ma non vendute nel corso 12 - Ricavi per vendite di merci effettuate nellesercizio
dellesercizio

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
MERCI C/ VENDITE

Totale merci vendute nel corso dellesercizio


(saldo finale)

ELEMOND SCUOLA & AZIENDA

d. Conti: MERCI C/ VENDITE,


ACQUISTI, MERCI C/

... - .........................................................................

t
Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
ABBUONI E RIBASSI PASSIVI

... - ......................................................................... ... - .........................................................................


Arrotondamenti per difetto degli importi incassati
da clienti

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
FITTI ATTIVI

... - ......................................................................... Quote di fitti gi incassate nel precedente eserci... - ......................................................................... zio ma di competenza economica del corrente
periodo amministrativo
... - .........................................................................

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
MERCI C/ ACQUISTI

... - ......................................................................... Totale merci acquistate nel corso dellesercizio


(saldo finale)

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
RESI SU ACQUISTI

... - ......................................................................... ... - .........................................................................

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
MERCI C/ RIMANENZE FINALI

ELEMOND SCUOLA & AZIENDA

Importo degli acquisti di merci di competenza del ... - .........................................................................


futuro esercizio (saldo finale)

Codice: ..................................................................
Raggruppamento: .................................................
Eccedenza: ...........................................................
Destinazione: ........................................................
AMMORTAMENTO FABBRICATI

... - ......................................................................... ... - .........................................................................

t
SOLUZIONI
a. Conti: DENARO

IN CASSA

BANCA X C/C

Codice: 0704
Raggruppamento: Disponibilit liquide
Eccedenza: Dare
Destinazione: Patrimoniale
DENARO IN CASSA

Fondo iniziale di cassa


4 - Riduzione per pagamenti in contanti a fornitori
Incremento per incassi in contanti da clienti
6 - Riduzione per versamenti di contante sul c/c
2 - Incremento per prelievi in contanti dal c/c
bancario
bancario
13 - Riduzione per altri pagamenti in contanti
5 - Incremento per riscossioni varie in contanti
19 - Riduzione per riscontro biglietti falsi e furti
21 - Incremento per apporti in contanti da parte Fondo di cassa finale (saldo finale)
del proprietario

Codice: 1901
Raggruppamento: Conti diversi
Eccedenza: Dare/Avere
Destinazione: Patrimoniale
BANCA X C/C

Saldo iniziale a ns. credito


3 - Incremento per versamenti di contante sul c/c
bancario
9 - Incremento per accredito netto ricavo di effetti scontati
12 - Incremento per accredito di giroconti disposti
da clienti
14 - Incremento per accredito di ricevute bancarie
ed effetti presentati allincasso
16 - Incremento per ottenimento di prestiti
20 - Incremento per accredito interessi attivi al
netto della ritenuta
23 - Incremento per accrediti vari in c/c
24 - Incremento per giroconti ordinati dal proprietario a titolo di apporto di mezzi propri
25 - Incremento per versamento assegni
Saldo finale a ns. debito

b. Conti: CREDITI V/

1 - Saldo iniziale a ns.debito


7 - Riduzione per prelevamenti dal c/c bancario
8 - Riduzione per emissione di assegni
10 - Riduzione per addebito di giroconti ordinati a
favore di fornitori
11 - Riduzione per addebito di effetti e ricevute
bancarie emessi da fornitori
15 - Riduzione per pagamento di utenze domiciliate presso la banca
17 - Riduzione per pagamento di imposte e contributi
18 - Riduzione per addebito interessi passivi
22 - Riduzione per addebito di quote in scadenza
di prestiti
Riduzione per addebiti vari
26 - Saldo finale a ns. credito

CLIENTI, CAMBIALI ATTIVE, DEBITI FORNITORI

CAMBIALI PASSIVE

Codice: 0501
Raggruppamento: Crediti di fornitura
Eccedenza: Dare
Destinazione: Patrimoniale
CREDITI V/ CLIENTI

Codice: 0503
Raggruppamento: Crediti di fornitura
Eccedenza: Dare
Destinazione: Patrimoniale
CAMBIALI ATTIVE

2 - Cambiali da incassare esistenti all1/1


16 - Riduzione per stralcio di cambiali inesigibili
18 - Incremento per ricevimento di cambiali di cui 19 - Riduzione di effetti per incasso in contanti
si beneficiari o giratari
21 - Riduzione per presentazione allo sconto o allincasso
22 - Riduzione per girate a favore di fornitori
25 - Cambiali da incassare nei successivi esercizi
(saldo finale)

ELEMOND SCUOLA & AZIENDA

1 - Crediti iniziali
7 - Riduzione per riscossione di ns. fatture
5 - Incremento per emissione di ns. fatture
9 - Riduzione per ns. emissione di note di accredito
11 - Incremento per addebito di interessi matura- 15 - Riduzione per eliminazione (stralcio) di crediti
ti a ns. favore
inesigibili
17 - Riduzione per ricevimento di cambiali di cui si
beneficiari o giratari
24 - Crediti da incassare nei successivi esercizi
(saldo finale)

t
Codice: 1501
Raggruppamento: Debiti di fornitura
Eccedenza: Avere
Destinazione: Patrimoniale
DEBITI V/ FORNITORI

8 - Riduzione per pagamenti a fornitori


4 - Debiti iniziali
10 - Riduzione per note di accredito ricevute
6 - Incremento per ricevimento di fatture per ac14 - Riduzione per ns. emissioni di pagher, ns.
quisti di merci e servizi
accettazioni di tratte e ns. girate di effetti
12 - Incremento per ricevimento di note di addebi23 - Debiti da pagare nei successivi esercizi
to per interessi maturati a favore dei fornitori
(saldo finale)

Codice: 1502
Raggruppamento: Debiti di fornitura
Eccedenza: Avere
Destinazione: Patrimoniale
CAMBIALI PASSIVE

20 - Riduzione per pagamento effetti


3 - Cambiali da pagare esistenti all1/1
26 - Cambiali da pagare nei successivi esercizi 13 - Incremento per ns. emissione di pagher e
(saldo finale)
per ns. accettazione di tratte

c. Conti: PATRIMONIO

NETTO, MUTUI PASSIVI

INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

Codice: 1101
Raggruppamento: Patrimonio netto
Eccedenza: Avere
Destinazione: Patrimoniale
PATRIMONIO NETTO

5 - Riduzione per perdita desercizio


7 - Riduzione per prelievi del titolare e per ritenute subite alla fonte
10 - Patrimonio netto finale (saldo finale)

1 - Finanziamenti da mezzi propri allinizio dellesercizio


2 - Incremento per nuovi conferimenti
9 - Incremento per lutile desercizio

Codice: 1401
Raggruppamento: Debiti di finanziamento
Eccedenza: Avere
Destinazione: Patrimoniale
MUTUI PASSIVI

6 - Riduzione per rimborso quote di prestiti


12 - Prestiti da rimborsare nei futuri esercizi
(saldo finale)

Prestiti in essere allinizio dellesercizio


3 - Incremento per ottenimento di nuovi prestiti a
medio/lungo termine

Codice: 5203
Raggruppamento: Oneri finanziari
Eccedenza: Dare
Destinazione: Reddituale
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI

ELEMOND SCUOLA & AZIENDA

4 - Interessi maturati e pagati nellesercizio


Storno interessi pagati nellanno ma di competen8 - Quota di interessi di competenza economica za economica del precedente esercizio
dellesercizio ma da pagare nel successivo 11 - Totale interessi di competenza dellesercizio
periodo amministrativo
(saldo finale)

d. Conti: MERCI C/ VENDITE,


ACQUISTI, MERCI C/

ABBUONI E RIBASSI PASSIVI, FITTI ATTIVI, MERCI C/ ACQUISITI, RESI SU


RIMANENZE FINALI, AMMORTAMENTO FABBRICATI

Codice: 2101
Raggruppamento: Ricavi delle vendite e delle prestazioni
Eccedenza: Avere
Destinazione: Conto economico
MERCI C/ VENDITE

Totale merci vendute nel corso dellesercizio


(saldo finale)

12 - Ricavi per vendite di merci effettuate nellesercizio

t
Codice: 2110
Raggruppamento: Ricavi delle vendite e delle prestazioni
Eccedenza: Dare
Destinazione: Reddituale
ABBUONI E RIBASSI PASSIVI

3 - Rettifiche ai ricavi per riduzioni di prezzo con- 11 - Totale abbuoni e ribassi concessi alla clientecesse alla clientela per differenze qualitatila (saldo finale)
ve/quantitative nella merce
Arrotondamenti per difetto degli importi incassati
da clienti

Codice: 2201
Raggruppamento: Altri ricavi e proventi
Eccedenza: Avere
Destinazione: Reddituale
FITTI ATTIVI

5 - Quote di fitti incassate ma di competenza Quote di fitti gi incassate nel precedente esercieconomica futura
zio ma di competenza economica del corrente
8 - Totale fitti di competenza dellesercizio
periodo amministrativo
(saldo finale)
4 - Fitti maturati e incassati nellesercizio

Codice: 3101
Raggruppamento: Costi delle merci acquistate
Eccedenza: Dare
Destinazione: Reddituale
MERCI C/ ACQUISTI

1 - Costi per acquisti di merci effettuati nelleser- Totale merci acquistate nel corso dellesercizio
cizio
(saldo finale)

Codice: 3111
Raggruppamento: Costi delle merci acquistate
Eccedenza: Dare
Destinazione: Reddituale
RESI SU ACQUISTI

9 - Totale merci restituite ai fornitori nel corso


dellesercizio (saldo finale)

2 - Rettifiche del costo di acquisto per note di accredito ricevute a seguito di nostre restituzioni di
merci

Codice: 3211
Raggruppamento: Variazioni delle rimanenze di merci
Eccedenza: Avere
Destinazione: Reddituale
MERCI C/ RIMANENZE FINALI

6 - Merci acquistate ma non vendute nel corso


dellesercizio

Codice: 3702
Raggruppamento: Ammortamento immobilizzazioni materiali
Eccedenza: Dare
Destinazione: Reddituale
AMMORTAMENTO FABBRICATI

7 - Quota di costo dei fabbricati di competenza 10 - Totale ammortamento girato a Conto econodellesercizio
mico (saldo finale)

ELEMOND SCUOLA & AZIENDA

Importo degli acquisti di merci di competenza del


futuro esercizio (saldo finale)