UNIVERSITI KEBANGSAAN MALAYSIA PEPERIKSAAN AKHIR SEMESTER H SES! AKADEMIK 2003-2004 IJAZAH SARJANAMUDA DENGAN KEPUJIAN FEB/MAC 2004 MASA: 2 JAM KOD KURSUS : EEEX2173 TAJUK KURSUS : EKONOMI PENCUKAIAN ARAHAN : 1. Jawab SEMUA soalan Bahagian A di dalam ruangan yang disediakan. Jawab SEMUA soalan Bahagian B. 3 Jawab SATU soalan Bahagian C. 4, Jumlah markah keseluruhan kertas ini 100 markah. 5 Kertas soalan tidak dibenarkan dibawa keluar dari Dewan Peperiksaan ‘No. Pendaftaran (dengan perkataan) Kertas soalan ini mengandungi 10 muka surat tak tidak termasuk muke suratNo.Pendaftaran __EREX2173, Bahagian A (30 markah) Arahan : Jawab SEMUA Soalan 1, Pendapatan komprehensif A. jumlah penggunaan tahunan dan untung modal nyata (realized capital gains) B. jumlah penggunaan tahunan dan kesemua peningkatan dalam nilai bersih C. tidak termasuk pendapatan korporat D. jumlah penggunaan tahunan dan nilai bersih Cukai kadar sama rata ke atas pendapatan buruh akan mengurangkan jam kerja setaun meningkatkan jam kerja setahun meningkatkan atau mengurangkan jam kerja setahun tidak pernah ada apa-apa kesan ke atas amaun jam masa lapang setahun pop 3, Keutamaan cukai A. adalah kecualian (exclusion), pengecualian dan potongan (deductions) dari pada asas cukai B. adalah cukai tambahan bagi sesetengah pembayar cukai C. adalah peningkatan jumlah pendapatan yang bercukai D. adalah (A) dan (B) 4, Perbelanjaan cukai adalah A. perbelanjaan yang dilakukan untuk mengutip cukai B. kehilangan hasil akibat keutamaan cukai C. Kurang daripada 1% hasil cukai D. kedua-dua (B) dan (C) Pengurangan kadar cukai marginal akan A. meningkatkan beban berlebihan keutamaan cukai B. meningkatkan perbelanjaan cukai C. mengurangkan beban berlebihan keutamaan cukai D. tidak ada kesan ke atas perbelanjaan cukai 6. Pencepatan susut nilai membenarkan syarikat untuk mendapat lebih faedah atas kos modal syarikat mengurangkan kos modal kepada sifar mengurangkan kos buruh meningkatkan jangka waktu mas pomD> usut nilai aset[ No,Pendaftaran EBEX2173 10. i Jika syarikat memaksimumkan untung, jnsiden cukai ke atas untung akan ditanggung oleh A. pengguna B. kesemua pelabur C. pemegang saham syarikat D. pekerja Dengan andaian syarikat memaksimumkan untung dan pelabur memaksimumikan pulangan, impak jangkamasa panjang cukai pendapalan syarikat adalah untuk A, mengurangkan pendapatan pemegang saham syarikat sahaja B. mengurangkan pendapatan pekerja sahaja CC. mengurangkan pendapatan kesemua pelabur D. meningkatkan harga kedua-dua barang syarikat dan barang lain Dengan andaian syarikat memaksimumkan untung, dan pelabur memaksimumkan palangan, cukai pendapatan korporat berkemungkinan A. meningkatkan harga barang syarikat B. mengurangkan harga barang lain C. menyebabkan kedua-dua (A) dan (B) D. tidak ada kesan terhadap harga output Inflasi memberi kesan kepada penday tan korporat dengan meletakkan kos susut nilai dan inventor lebih rendah meletakkan untung modal lebih tinggi menyebabkan kedua-dua (A) dan (B) meningkatkan cukai vowe ‘Yang manakah antara perkara di bawah adalah benar mengenai kesan ekonomi daripada cukai pendapatan korporat? A. Insiden cukai besar kemungkinan akan ditang pekerja B. Insiden cukai besar kemungkinan akan ditanggung hanya oleh pemilik sabam syarikat C. Insiden cukai besar kemungkinan akan ditanggung hanya oleh pengguna produk korporat D. Insiden cukai besar kemungkinan akan dikongsi oleh pemilik modal. pekerja dan pengguna produk korporat sung keseluruhannya olehNo.Pendaftaran i EEEX2173 12. 16. Cukai kadar sama rata ke atas penggunaan komprehensif akan mengurangkan kadar bunga pasaran akan mengurangkan faedah bersih yang diterima oleh mereka yang menabung bagi mana-mana tahun diberi tidak akan menyebabkan apa-apa perbezaan antara kadar faedah kasar dibayar oleh peminjam dan kadar faedah bersih diterima oleh mereka yang menabung tidak menyebabkan kehilangan kecekapan pasaran buruh 9 9 BD Cukai ke atas penggunaan komprehensif ‘A. tidak akan mempengaruhi pilihan kerja masa Japang pembayar cukai B, tidak akan memberi kesan kepada insentif untuk menabung dengan cara yang menyebabkan kehilangan kecekapan C. berkemungkinan mengurangkan tabungan D. akan memberi pengecualian cukai penggunaan perkhidmatan peribadi Dengan menggantikan cukai penggunaan umum yang memberi hasil sama (equal- yield) kepada cukai pendapatan akan A, memperbaiki kecekapan pasaran modal B, meningkatkan cukai dibayar oleh mereka yang menerima faedah atau pendapatan C. menyebabkan kedua-dua (A) dan (B) D. menyebabkan kedua-dua (B) dan (C) Perbezaan insiden menggantikan cukai penggunaan komprehensif dengan cukai ke atas pendapatan komprehensif berkemungkinan untuk menjadi A. regresif B. progresif| C. berkadaran D. tidak menentu Andaikan dua individu menerima gaji yang sama setiap tahun sepanjang bayat mereka. Seorang individu menabung 25% daripada pendapatannya setiap tahun manakala yang seorang lagi tidak menabung. Di bawah cukai pendapatan komprehensif, nilai kini terdiskaun cukai dibayar akan menjadi sama bagi kedua-dua mereka nilai kini terdiskaun cukai dibayar akan menjadi lebih besar bagi individu yang menabung nilai kini terdiskaun cukai dibayar akan menjadi lebih besar bagi individu yang tidak menabung individu yang menabung tidak akan bayar cukai ke atas pendapatan faedah yang diterimanya vA wp[ TI No.Pendaftaran 7 EEEX2173 11. 18 19. 20. Cukai jualan-runcit adalah ‘A. cukai komprehensif ke atas penggunaan B, cukai komprehensif ke atas pendapatan C, satu set cukai eksais pilihan D. cukai ke atas untung peruncit Jenis penggunaan cukai nilai ditambah ‘A. tidak akan menycbabkan kerugian kecekapan pasaran buruh B. tidak akan menyebabkan kerugian kecekapan pasaran modal C. menyebabkan kedua-dua (A) dan (BY D. adalah cukai ke atas pendapatan faedah Mengutip cukai nilai-ditambah mengikut kaedah inbois A. memerlukan firma untuk mengira nilai ditambah B. mengenakan cukai ke atas jualan firma pada kadar tetap tetapi membenarkan kredit untuk cukai dibayar ke atas pembelian barang perantaraan memerlukan firma untuk membayar kadar cukai tetap ke atas kedua-dua penjualan dan pembelian D. hanya mengenakan cukai ke atas pembelian perantaraan pada kadar tetap ° Yang manakah antara kenyataan di bawah mengenai cukai penggunaan adalah benar? A. Cukai penggunaan tidak menyebabkan herotan pilihan antara penggunaan semasa dan masa akan datang. Cukai penggunaan mempunyai kesan ekonomi yang sama dengan cukai ke atas pendapatan Culsai penggunaan berkemungkinan mengurangkan tabungan Cukai ke atas penggunaan tidak memberi kesan ke atas upah benar vo »Lo I No.Pendaftaran EEEX2173 Bahagian A (Tandakan Jawapan Anda di 1 A B c D 2. A B c D 3 A B c D 4. A B c D A B Cc D 6. A B c D 7, A B Cc D 8 A B c D 9. A B Cc D 10 A B c D oA B c D 2 A B c D BOA B c D 14. A B c D B.A B c D 16. A B Cc D WA B c D IA B c D 19 A B c D 20. A B Cc DCEETTT | No.Pendaftaran Bahagian B (40 markah) Arahan : Jawab SEMUA Soalan 1. Pendapatan anda tahun ini ialah RMS0,000.00. Pangsapuri mewah di Bandar Di Raja bernilai RM100.000.00 yang anda beli tabun ini telah membawa tuah kepada anda kerana nilai pasarannya (market value) telah meningkat scbanyak 5%. Dengan andaian kadar inflasi ialah 3% dan anda tidak mengalami kerugian modal (capital losses), tidak menerima pendapatan lain dan tidak menerima apa-apa bayaran pindahan, i. Berapakah pendapatan komprehensif anda? (10 markah) ii, Tika anda dikenakan cukai pendapatan komprehensif pada kadar sama rata (flat rate) 20%, berapakah liabiliti cukai anda untuk tabun ini ? (10 markah)LT No-Pendaftaran : EEEX2173 Scktor korporat telah berjaya memohon supaya cukai pendapatan Korporat dimansuhkan dan pendapatan korporat diagih kepada pemegang saham berdasarkan asas ‘proportion of outstanding stock’. Dengan andaian kesemua bentuk pendapatan pelaburan diambilkira dalam sas cukai pendapatan komprensif, bagaimanakah perubahan dasar cukai memberi kesan kepada beban berlebihan (excess biirden) dan insiden cukai? (20 markah)NoPendaftaran_ EEX2173 Bahagian C (30 markah) Arahan : Jawab SATU Soalan 1 Sebagai seorang pegawai Lembaga Hasil Dalam Negeri anda telah diminta untuk memberi ceramah mengenai konsep pendapatan Komprehensif dan bagaimana pengukuran dilakukan dengan mengguna pendekatan Haig-Simons. Apakah perkara-perkara yang akan anda sentuh semasa memberi ceramah tersebut? (30 markah) Ramai daripada rakan anda masih kelira apa yang dimaksudkan dengan cukai sekaligus. Mereka juga tertanya-tanya kenapakah cukai ini digunakan sebagai tanda aras (benchmark) cukai lain semua membuat analisis kesan cukai tersebut ke atas kegunaan sumber. Bagimanakah anda hendak menjelaskan kepada mereka? (30 markah)CT No.Pendaftaran _I No.Pendaftaran ‘SELAMAT MAJU JAYA” EEEX217. 10