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CITTA’ DI SEVESO

Provincia di Milano

RELAZIONE DELLA
GIUNTA COMUNALE
AL RENDICONTO
DELL’ESERCIZIO 2008

~ V.le Vittorio Veneto, 3 – 20030 SEVESO – Centralino 0362/5171 – www.comune.seveso.mi.it ~


CITTÀ DI SEVESO 2
PROVINCIA DI MILANO

Indice

Indice .............................................................................................................. 2
Premessa........................................................................................................ 3
1 - Lo stato di realizzazione dell’attività programmata .................................... 5
2 – I risultati della gestione ............................................................................. 7
2.1 – I risultati della gestione di competenza....................................................................7
2.2 - Il risultato della gestione per programmi ..................................................................9
3 – Programmazione e gestione dell’entrata................................................... 9
3.1 - Le risorse utilizzate nei programmi.........................................................................11
3.2 – Le risorse di entrata in dettaglio ............................................................................12
3.2.1 – Le entrate tributarie ............................................................................................15
3.2.2 – Le entrate da trasferimenti dello Stato, della Regione e degli altri enti. ....................18
3.2.3 – Le entrate extratributarie .....................................................................................21
3.2.4 – I trasferimenti in conto capitale ............................................................................25
3.2.5 – Le accensioni di prestiti.......................................................................................27
4 – Analisi dei programmi ............................................................................. 29
4.1 - Il quadro generale delle somme impiegate ............................................................29
4.2 - I programmi della Relazione Previsionale e Programmatica..................................29
5- Analisi sullo stato di attuazione dei programmi......................................... 31
6 - Spese per il personale ............................................................................. 40
7 - Il rispetto del Patto di Stabilita' Interno..................................................... 43
8 - Risultanze economico-patrimoniali .......................................................... 44
9 - I servizi a domanda individuale................................................................ 45

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


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Premessa

Come ogni anno, al termine dell’esercizio finanziario e nel rispetto delle vigenti disposizioni
normative, questa Giunta ha redatto la presente relazione, con la quale esporre le proprie
valutazioni di efficacia sull’azione condotta nel corso dell’esercizio appena trascorso, e per
evidenziare i risultati conseguiti in termini finanziari, economico-patrimoniali oltre che
programmatici, secondo quanto approvato nella Relazione Previsionale e Programmatica ad inizio
anno.

Il “rendiconto della gestione” rappresenta il momento conclusivo del processo di programmazione


e controllo previsto dal legislatore nel vigente ordinamento contabile, nel quale:
• con il bilancio di previsione si fornisce una rappresentazione preventiva delle attività
pianificate dall'amministrazione, esplicitando in termini contabili e descrittivi le linee della
propria azione di governo attraverso l’individuazione degli obiettivi e dei programmi;
• con il consuntivo e con i documenti di cui si compone (conto del Bilancio, Conto economico
e Conto del patrimonio), si procede alla misurazione ex post dei risultati conseguiti
permettendo, in tal modo, la valutazione dell'operato della Giunta e dei dirigenti.

Tale impostazione, oltre che dalla vigente normativa, è prevista anche dal Principio Contabile n. 3
approvato dall’Osservatorio per la finanza e la contabilità degli enti locali, che al punto 9 recita “Il
rendiconto, che si inserisce nel complessivo sistema di bilancio, deve fornire informazioni sui
programmi e i progetti realizzati e in corso di realizzazione e sull’andamento finanziario, economico
e patrimoniale dell’ente. Sotto il profilo politico-amministrativo, il rendiconto consente l’esercizio del
controllo che il Consiglio dell’ente esercita sulla Giunta quale organo esecutivo, nell’esercizio delle
prerogative di indirizzo e di controllo politico-amministrativo attribuite dall’ordinamento al
Consiglio.”

E lo stesso principio contabile esplicita come le finalità della presente relazione, redatta con scopi
generali, siano quelle di “rendere conto della gestione” e di fornire informazioni sulla situazione
patrimoniale e finanziaria oltre che sull’andamento economico e sui flussi finanziari di un ente
locale.
Nello specifico, riteniamo che gli obiettivi generali della comunicazione dell’ente locale devono
essere quelli di dare informazioni utili al fine di evidenziare le responsabilità decisionali e di
gestione, fornendo informazioni sulle fonti e sugli impieghi in termini finanziari e di cassa, oltre che
sui costi dei servizi erogati, misurando l’efficienza e l’efficacia dell’azione amministrativa. In altri
termini, il rendiconto deve soddisfare le esigenze di tutti quei soggetti utilizzatori del sistema di
bilancio quali i cittadini, i consiglieri e gli amministratori, gli organi di controllo e gli altri enti pubblici,
i dipendenti, i finanziatori, i fornitori e gli altri creditori, fornendo tutte le informazioni utili per
evidenziare i risultati socialmente rilevanti prodotti dall’ente.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


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A riguardo, un ruolo fondamentale è svolto dalla relazione al rendiconto della gestione che, ai
sensi dell'art. 151 comma 6 del Decreto Legislativo n. 267 del 18 agosto 2000, ”esprime le
valutazioni di efficacia dell'azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai
programmi ed ai costi sostenuti". Non solo, in quanto dalla lettura del TUEL si evince che la
relazione prevista all'articolo 151 debba contenere alcuni elementi minimi essenziali. Questa
precisazione è contenuta nell'art. 231 del D.Lgs. n. 267/2000 che prevede espressamente che:
"Nella relazione prescritta dall'articolo 151, comma 6, l'organo esecutivo dell'ente esprime le
valutazioni di efficacia dell'azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai
programmi ed ai costi sostenuti. Evidenzia anche i criteri di valutazione del patrimonio e delle
componenti economiche. Analizza, inoltre, gli scostamenti principali intervenuti rispetto alle
previsioni, motivando le cause che li hanno determinati".

Da quanto riportato si comprende come l'analisi contenuta nella presente relazione non possa
limitarsi al solo dato finanziario, ma debba estendersi anche a quello patrimoniale ed economico
che permette una lettura più ampia e completa dei fenomeni aziendali che si sono verificati. Inoltre,
deve consentire la concreta verifica del grado di raggiungimento degli obiettivi e della realizzazione
dei programmi nel rispetto degli equilibri economici e finanziari.

Il rendiconto, nella sua veste "propria", si compone di 3 documenti:

~ Il CONTO DEL BILANCIO che dimostra i risultati finali della gestione, in relazione soprattutto
alla dinamica degli accertamenti e degli impegni;
~ Il CONTO ECONOMICO che esprime l'equilibrio della gestione; mostra le componenti positive e
negative secondo i criteri della competenza economica, attuando un modello di rilevazione dei dati
di origine privatistica;
~ Il CONTO DEL PATRIMONIO indica la consistenza iniziale del patrimonio, le variazioni nel
corso dell'esercizio e, da ultimo, la consistenza finale.
Il patrimonio è formato da tutti quei beni e rapporti giuridici attivi e passivi che fanno capo all'Ente,
attraverso la cui rappresentazione contabile ed il risultato finale e differenziale è determinata la
consistenza della dotazione patrimoniale.

Nel corso dell'anno 2008 lo stato di realizzazione dei programmi (impegnato su stanziato)
corrisponde al 91,45%; nell’anno 2007 era risultato pari all’87,62%.
La spesa destinata alla realizzazione dei programmi ammonta a 14.938.109,18.

Il risultato di amministrazione 2008 è stato ottenuto dal simultaneo concorso della gestione di
competenza (2008) e residui (2007 e precedenti), come si evince dalla seguante tabella:

GESTIONE DI COMPETENZA 2008


1.648.252,04
(comprensivo di avanzo non applicato)
GESTIONE DEI RESIDUI 2007 E PRECEDENTI 9.366,15
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 2008 1.657.618,19

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1 - Lo stato di realizzazione dell’attività programmata

In premessa abbiamo segnalato il ruolo di un adeguato sistema di programmazione quale base per
il successivo controllo.
Questo modello, però, non è finalizzato esclusivamente a misurare ex post il conseguimento dei
programmi annunciati, quanto a fornire ai tecnici ed all'organo esecutivo strumenti di verifica,
d'ausilio anche in corso d'anno, per apportare modifiche alla propria azione di governo.

Il legislatore, infatti, sensibile a queste finalità, ha introdotto all'art. 196 del D.Lgs. n. 267/2000, in
particolare al 1° comma, le modalità per consentire la realizzazione degli obiettivi che le
amministrazioni si pongono, disponendo che "al fine di garantire la realizzazione degli obiettivi
programmati, la corretta ed economica gestione delle risorse pubbliche, l'imparzialità ed il buon
andamento della Pubblica Amministrazione e la trasparenza dell'azione amministrativa, gli Enti
locali applicano il controllo di gestione secondo le modalità stabilite dal presente titolo, dai propri
statuti e dai regolamenti di contabilità".

Come in qualsiasi progetto di controllo, pur non vincolando eccessivamente la procedura, il


legislatore si è comunque preoccupato di evitare che dall'analisi del rendiconto della gestione
possano aversi sorprese nei risultati, prevedendo, pertanto, che il Consiglio e la Giunta abbiano
modo di confrontarsi più volte:

• dapprima al momento dell'approvazione del bilancio di previsione, quando la Relazione


Previsionale e Programmatica deve individuare i programmi, specificando, per ciascuno di
essi, obiettivi di secondo livello, personale necessario, investimenti da realizzare, risorse da
impegnare e relative fonti di finanziamento;

• successivamente, almeno una volta nel corso dell'anno, al momento della verifica sullo stato di
attuazione dei programmi da realizzare secondo le prescrizioni del proprio regolamento di
contabilità e, comunque, entro il 30 settembre;

• infine, al momento della deliberazione del rendiconto, ovvero quando, concluso l'esercizio, si
tirano le somme illustrando le ragioni di un eventuale mancato o parziale risultato o, al
contrario, di un utile conseguito.

I richiami normativi precedenti ed i riferimenti alle tecniche del controllo di gestione trovano una
implicita conferma nell'articolo 151, comma 6, del D.Lgs. n.267/2000 che prevede l'illustrazione, da
parte della Giunta, dell'efficacia dell'azione condotta anche con riferimento ai programmi di
gestione dell'ente.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


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E' inoltre opportuno segnalare che la presente relazione è stata redatta con riferimento anche alle
prescrizioni del Principio Contabile n. 3, con particolare riguardo ai paragrafi 63 e ss., 164 e 166.

Si tratta, in conclusione, di un adempimento che riveste una particolare importanza, specie se letto
all'interno del rinnovato sistema di gestione degli enti locali e che trova le sue origini nelle attività
che quotidianamente sono poste in essere, sintetizzando l'intero processo di programmazione e
controllo descritto.
Dalla relazione si evince un ruolo dinamico del sistema di programmazione e controllo, in cui le
inefficienze evidenziate in sede di rendicontazione possono costituire motivo di riflessione e di
modifica dell'attività operativa, come anche i risultati positivi possono essere ulteriormente affinati
e riproposti in un modello in continuo miglioramento.

Partendo dalle premesse esposte in precedenza, la presente relazione si svilupperà prendendo in


considerazione dapprima le entrate dell'ente, in cui si cercherà di approfondirne la rispondenza tra
le previsioni e gli accertamenti oltre che la capacità e la velocità di riscossione, per poi passare alla
spesa, letta non più per titoli, funzioni e servizi, ma secondo i programmi definiti ed approvati nella
Relazione Previsionale e Programmatica.

Si può, pertanto, concludere che la Relazione al rendiconto della gestione, quantunque non
definita attraverso una struttura rigida, costituisce il corrispondente documento della Relazione
Previsionale e Programmatica, nella quale le attività che l'amministrazione si era proposta di
realizzare trovano un momento di sostanziale verifica in un'ottica non più preventiva, ma
consuntiva.

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2 – I risultati della gestione

2.1 – I risultati della gestione di competenza

Prima di procedere alla analisi ed alla lettura del bilancio secondo l'articolazione libera proposta da
ciascun ente, con la Relazione Previsionale e Programmatica è interessante richiamare le
risultanze contabili così come determinate nel Conto del bilancio.

Il riferimento è relativo esclusivamente alle voci del bilancio di competenza e, di conseguenza,


anche il risultato riportato in fondo al paragrafo riguarda la parte della gestione definita nel bilancio
di previsione.
In altri termini, sono esclusi tutti gli effetti che il fondo di cassa iniziale e la gestione residui
possono produrre sul risultato complessivo.

IL RENDICONTO FINANZIARIO 2008: STANZIAMENTI ACCERTAMENTI


ENTRATE DI COMPETENZA 2008 2008

Avanzo applicato alla gestione 2.069.000,00 2.069.000,00


Entrate tributarie (Titolo I) 5.044.864,76 4.911.926,03

Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della 3.515.951,24 3.666.978,39
regione e di altri enti pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni
delegate (Titolo II)
Entrate extratributarie (Titolo III) 3.254.595,00 3.080.882,84

Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da 2.451.373,00 2.119.224,60


riscossioni di crediti (Titolo IV)
Entrate derivanti da accensione di prestiti (Titolo V) 0,00 0,00
Entrate per servizi per conto di terzi (Titolo VI) 1.964.865,00 1.346.333,42

TOTALE 18.300.649,00 17.194.345,28

IL RENDICONTO FINANZIARIO 2008: STANZIAMENTI IMPEGNI


SPESE DI COMPETENZA 2008 2008

Disavanzo applicato alla gestione 0,00 0,00


Spese correnti (Titolo I) 12.664.244,00 11.849.721,99
Spese in conto capitale (Titolo II) 3.478.680,00 2.895.537,78
Spese per rimborso di prestiti (Titolo III) 192.860,00 192.849,41
Spese per servizi per conto di terzi (Titolo IV) 1.964.865,00 1.346.333,42

TOTALE 18.300.649,00 16.284.442,60

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IL RENDICONTO FINANZIARIO 2008: STANZIAMENTI ACCERTAMENTI O SCOSTAMENTO


IL RISULTATO DELLA GESTIONE DI 2008 IMPEGNI 2008
COMPETENZA

Totale entrate di competenza+avanzo 2007


18.300.649,00 17.194.345,28 -1.106.303,72
applicato
Totale spese di competenza+disavanzo 2007
18.300.649,00 16.284.442,60 -2.016.206,40
applicato

GESTIONE DI COMPETENZA: Avanzo (+) 0,00 909.902,68


Disavanzo (-)

L'avanzo di amministrazione per € 909.902,68 è stato determinato come segue:

~ GESTIONE CORRENTE: € 447.390,00


~ GESTIONE IN CONTO CAPITALE: € 462.512,68

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2.2 - Il risultato della gestione per programmi

L'analisi finanziaria sinteticamente riassunta nel paragrafo precedente, ancor meglio analizzabile
attraverso la scomposizione del bilancio nei suoi aggregati di livello inferiore (ci riferiamo ai titoli,
categorie e risorse per l'Entrata ed ai titoli, funzioni, servizi ed interventi per la Spesa), permette
degli approfondimenti contabili utili ad interpretare la gestione, cercando di comprendere il
significato ed il valore "segnaletico" assunto dal risultato finanziario (avanzo/disavanzo
d'amministrazione) e, quindi, da quello economico - patrimoniale.
Tale analisi si basa, però, su una articolazione, quale quella proposta dal D.P.R. n. 194/96, che
consente esclusivamente un controllo spazio - temporale con analoghi aggregati di entrata e di
spesa.

Poichè tale indagine deve essere rilevante ai fini della presentazione e rendicontazione dei risultati
della gestione, i predetti valori non appaiono sufficienti ad esprimere un giudizio di efficacia
dell'azione condotta, la quale non si basa su risultanze numeriche, quanto sul grado di
raggiungimento di obiettivi strategici e tattici in precedenza individuati.
Non a caso, in sede di previsione, il bilancio annuale è affiancato dalla Relazione Previsionale e
Programmatica.

Ad essa intendiamo riferirci in quanto, oltre a fornire una adeguata informazione sul territorio e
sulla popolazione dell'ente, ripropone le entrate e le spese classificate non più secondo le logiche
contabili dei modelli ufficiali di bilancio, quanto per finalità di spesa secondo programmi e progetti.
In particolare, scomponendo le risultanze contabili del Conto del bilancio e riaggregando i dati
secondo l'articolazione in programmi approvati dal Consiglio ad inizio anno, possiamo rileggere i
risultati della gestione attraverso un confronto a livello aggregato tra le "entrate acquisite per il
finanziamento dei programmi" e le "spese destinate ai programmi".

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IL RENDICONTO FINANZIARIO 2008: STANZIAMENTI ACCERTAMENTI O SCOSTAMENTO


LA GESTIONE PER PROGRAMMI 2008 IMPEGNI 2008

Entrate per il finanziamento dei programmi 16.335.784,00 15.848.011,86 -487.772,14


Spese destinate ai programmi 16.335.784,00 14.938.109,18 -1.397.674,82

RISULTATO DELLA GESTIONE 0,00 909.902,68


PER PROGRAMMI

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3 – Programmazione e gestione dell’entrata

Prima di procedere all'analisi dei singoli programmi, è opportuno approfondire l'analisi relativa alle
singole voci di Entrata e di Spesa riferibili ai programmi.

Con riferimento all'Entrata si precisa che l'esecutivo, nel porre in essere i suoi obiettivi, ha operato
delle scelte in merito alle risorse da destinare ai programmi e ai progetti costruiti.

Di conseguenza anche il giudizio che si vuole esprimere su un programma non può prescindere
dall'analisi delle risorse nel loro complesso e dei singoli titoli di entrata.
Proprio ad essi intendiamo riferire la prima parte della relazione.

3.1 - Le risorse utilizzate nei programmi

La tabella sottostante mette a confronto le previsioni definitive e gli accertamenti per titoli
dell'entrata. Non è presente il titolo VI, cioè la voce volta a rilevare i servizi per conto terzi che, per
la sua natura di "partita di giro", non viene presa in considerazione nè in sede previsionale nè,
tanto meno, al momento della rendicontazione.

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IL RENDICONTO FINANZIARIO 2008: STANZIAMENTI ACCERTAMENTI RISCOSSIONI


LA SINTESI DELLE RISORSE 2008 2008 2008
Entrate tributarie (Titolo I) 5.044.864,76 4.911.926,03 3.083.335,94

Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello 3.515.951,24 3.666.978,39 3.138.158,40


Stato, della regione e di altri enti pubblici anche in rapporto
all'esercizio di funzioni delegate (Titolo II)
Entrate extratributarie (Titolo III) 3.254.595,00 3.080.882,84 1.342.475,93

Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale 2.451.373,00 2.119.224,60 1.627.324,60


e da riscossioni di crediti (Titolo IV)
Entrate derivanti da accensione di prestiti (Titolo V) 0,00 0,00 0,00

TOTALE 14.266.784,00 13.779.011,86 9.191.294,87

3.2 – Le risorse di entrata in dettaglio

La tabella del paragrafo precedente propone l'intera politica di acquisizione delle risorse posta in
essere dall'amministrazione nell'anno 2008 che, sebbene utile per una visione aggregata,
necessita di ulteriori approfondimenti al fine di comprendere la reale capacità dell'ente di
fronteggiare, attraverso le risorse acquisite, i programmi di spesa finanziati.

Si procederà ad analizzare le singole categorie di entrata raffrontando, in ciascuna di esse, non


solo la previsione con gli accertamenti, ma anche questi ultimi con le riscossioni. In tal modo si
potrà sia controllare ex post il rispetto degli equilibri di bilancio già verificati in sede preventiva, sia
valutare il grado di monetizzazione delle entrate e cioè la capacità, in particolare per quanto
concerne le entrate proprie, di giungere in tempi brevi alla fase della riscossione.

A riguardo, al pari di quanto visto nella lettura aggregata, verranno riproposte per ciascuna
categoria:

• Gli stanziamenti definitivi in grado di evidenziare la previsione finale per ciascuna tipologia di
entrata al 30 novembre dell'anno.
La prossimità di detto termine con il 31 dicembre, data di chiusura dell'esercizio, può far
presumere che una corretta gestione sia in grado di programmare una pressoché totale
eguaglianza tra tale dato e quello successivo (accertamento).
Eventuali scostamenti significativi possono essere giustificati solo da eventi eccezionali e non
prevedibili, verificatisi nell'ultimo mese dell'anno.

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• Gli accertamenti di competenza che rilevano tutte le operazioni di entrata in grado di


evidenziare situazioni per le quali entro il termine dell'esercizio sia sorto il diritto alla
riscossione da parte dell'ente.

• Le riscossioni di competenza che misurano, sempre con riferimento alla gestione di


competenza, la capacità di trasformare gli accertamenti in liquidità, portando a conclusione nel
corso dello stesso esercizio tutte le fasi dell'entrata.

Trattando delle varie entrate verranno, comunque, evidenziate le differenze riscontrabili tra
ciascuna di esse ed il diverso significato "segnaletico" della capacità di riscossione e di
accertamento.

ENTRATE 2008: ANALISI DELLA CAPACITA' DI STANZIAMENTI ACCERTAMENTI ACCERTATO


ACCERTAMENTO COMPLESSIVA 2008 2008 IN %
Entrate tributarie (Titolo I) 5.044.864,76 4.911.926,03 97,36

Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello 3.515.951,24 3.666.978,39 104,30


Stato, della regione e di altri enti pubblici anche in rapporto
all'esercizio di funzioni delegate (Titolo II)
Entrate extratributarie (Titolo III) 3.254.595,00 3.080.882,84 94,66

Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale 2.451.373,00 2.119.224,60 86,45


e da riscossioni di crediti (Titolo IV)
Entrate derivanti da accensione di prestiti (Titolo V) 0,00 0,00 0,00
TOTALE 14.266.784,00 13.779.011,86 96,58

ENTRATE 2008: ANALISI DELLA CAPACITA' DI ACCERTAMENTI RISCOSSIONI RISCOSSO


RISCOSSIONE COMPLESSIVA 2008 2008 IN %
Entrate tributarie (Titolo I) 4.911.926,03 3.083.335,94 62,77

Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello 3.666.978,39 3.138.158,40 85,58


Stato, della regione e di altri enti pubblici anche in rapporto
all'esercizio di funzioni delegate (Titolo II)
Entrate extratributarie (Titolo III) 3.080.882,84 1.342.475,93 43,57

Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale 2.119.224,60 1.627.324,60 76,79


e da riscossioni di crediti (Titolo IV)
Entrate derivanti da accensione di prestiti (Titolo V) 0,00 0,00 0,00
TOTALE 13.779.011,86 9.191.294,87 66,71

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


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~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


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3.2.1 – Le entrate tributarie

Seguendo una impostazione del tutto analoga a quella prevista nel bilancio di previsione, in questa
parte riproporremo le informazioni presenti nella Relazione Previsionale e Programmatica non più
in una ottica preventiva pluriennale, quanto cercando di rappresentare, attraverso lo stato di
accertamento e di riscossione, la capacità dell'ente di rispettare gli impegni politico-amministrativi
presi ad inizio esercizio.

Le tabelle riportate sintetizzano la capacità di accertamento e di riscossione rispetto a ciascuna di


esse.

ENTRATE TRIBUTARIE 2008: STANZIAMENTI ACCERTAMENTI ACCERTATO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI ACCERTAMENTO 2008 2008 IN %
Imposte (Categoria 1) 4.744.493,77 4.600.633,12 96,97
Tasse (Categoria 2) 260.370,99 271.864,55 104,41
Tributi speciali ed altre entrate tributarie (Categoria 3) 40.000,00 39.428,36 98,57

TOTALE 5.044.864,76 4.911.926,03 97,36

ENTRATE TRIBUTARIE 2008: ACCERTAMENTI RISCOSSIONI RISCOSSO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI RISCOSSIONE 2008 2008 IN %
Imposte (Categoria 1) 4.600.633,12 2.896.050,39 62,95
Tasse (Categoria 2) 271.864,55 187.285,55 68,89
Tributi speciali ed altre entrate tributarie (Categoria 3) 39.428,36 0,00 0,00

TOTALE 4.911.926,03 3.083.335,94 62,77

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 16
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Per una lettura più completa dei dati aggregati, sono necessarie ulteriori indicazioni in merito alle
modalità con cui l'ente procede all'accertamento ed alla riscossione delle entrate indicate. Occorre,
a tal proposito, precisare che per le entrate tributarie le modalità di incasso non sono sempre
autonome ma, in molti casi, come meglio specificato in seguito trattando delle singole imposte,
dipendono da disposizioni di legge e da soggetti terzi che possono ritardare la velocità di
riscossione della categoria rispetto al valore aggregato riportato nella tabella in fondo al paragrafo.
A tal fine, occorre effettuare alcune precisazioni sulle principali imposte che nel complesso
determinano l'intero programma di entrate dell'ente.

In particolare:

• I.C.I.
L'Imposta Comunale sugli Immobili è tra le risorse di natura tributaria più consistenti per l'Ente.
Le aliquote applicate sono state approvate con apposita deliberazione di Consiglio Comunale n. 13
del 10/03/2008 e precisamente:
~ aliquota abitazione principale (nei casi esclusi per legge dall’esenzione) : 3,6‰
~ aliquota ordinaria: 6,00‰
Il versamento di detta imposta da parte dei contribuenti, in assenza di specifiche norme
regolamentari da parte dell'ente, è disciplinato dalla legge e prevede un frazionamento dell'importo
annuale in due rate: una prima da effettuare tra il 1° ed il 16 giugno ed una seconda tra il 1° ed il
16 dicembre.
Il D.L. 93 del 27/05/2008 convertito nella L. 126/2008 ha introdotto a decorrere dall’anno 2008
l’esenzione dell’ICI per gli immobili adibiti ad abitazione principale, con un conseguente minor

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 17
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gettito d’imposta per l’ente.


Per approfondimenti sulla composizione della risorsa si rinvia agli indicatori specifici richiesti dal
legislatore quali allegati al Conto del bilancio.
La previsione definitiva nel bilancio 2008 è pari a € 1.975.476,00 ed è stata accertata per €
1.836.504,08 e riscossa per € 1.762.243,42.

• L'ADDIZIONALE SU CONSUMO DI ENERGIA ELETTRICA


L'Addizionale sul consumo di energia elettrica si applica ad ogni Kwh di consumo di energia
elettrica.
Le riscossioni sono state effettuate direttamente dall'ENEL o dagli altri "grossisti distributori" che,
nei modi e termini di legge, hanno provveduto a trasferire l'imposta al comune.
La previsione definitiva nel bilancio 2008 è pari a € 215.472,00 ed è stata accertata per €
216.386,07 e riscossa per € 216.386,07.

• TOSAP
Sono state assoggettate alla tassa le occupazioni dei beni appartenenti al demanio o al patrimonio
indisponibile, le occupazioni di spazi soprastanti il suolo pubblico con esclusione di verande e
balconi, le occupazioni di spazi sottostanti il suolo pubblico.
Per l’anno 2008 la TOSAP permanente risulta accertata per € 16.828,08; la temporanea è pari a
€ 251.924,52.
Nell’anno 2007 la somma accertata per la TOSAP temporanea era risultata pari a € 134.222,35;
nel 2008 ha subito quindi un incremento quindi pari all’87,70%.

• IMPOSTA DI PUBBLICITA' E DIRITTI SULLE PUBBLICHE AFFISSIONI


L'imposta di pubblicità è stata applicata alle attività di diffusione di messaggi pubblicitari effettuata
nelle varie forme acustiche e visive nel rispetto della normativa vigente.
Anche per questa voce di entrata le previsioni appaiono in linea con gli andamenti storici.
La somma accertata per l’anno 2008 come imposta sulla pubblicità corrisponde a € 64.443,27; i
diritti sulle pubbliche affissioni € 39.428,36.
Nell’anno 2007 la somma accertata relativa all’imposta sulla pubblicità era pari a € 74.176,09; nel
2008 ha subito quindi un decremento quindi pari al 13,13%.

• TARSU
Si tratta della tassa per il servizio relativo allo smaltimento dei rifiuti solidi urbani.
Con delibera di Consiglio Comunale n. 34 del 31/05/2006 è stata affidata alla Società Aspes Srl il
servizio, in via sperimentale, della gestione delle attività relative all’accertamento, alla liquidazione
e riscossione di tale tassa.

• ADDIZIONALE IRPEF
L'addizionale comunale sull'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata istituita, a decorrere
dal 1° gennaio 1999, dal D.Lgs. n. 360/1998 prevedendo il pagamento dell'imposta per tutti i
contribuenti su una base imponibile costituita dai redditi soggetti a Irpef.
L'aliquota applicata per l'anno 2008 è stata diminuita dallo 0,75‰ allo 0,64‰ (delibera di Consiglio

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 18
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Comunale n.14 del 10/03/2008).


La previsione di entrata per detta voce di bilancio relativa all'anno 2008 è stata disposta sulla base
di informazioni e stime fornite da parte del Ministero dell'Interno.
Nel corso dell'anno 2008 si è proceduto all'accertamento della somma basandosi su dette
comunicazioni.
Per l’anno 2008 risulta accertata per € 2.059.811,00.
Nell’anno 2007 era stata accertata la somma di € 1.773.000,00; nel 2008 ha subito quindi un
incremento quindi pari al 16,18%.

• COMPARTECIPAZIONE IRPEF
La previsione definitiva nel bilancio 2008 è pari a € 292.850,77 ed è stata accertata per €
292.855,43 e riscossa per € 292.885,43.

3.2.2 – Le entrate da trasferimenti dello Stato, della Regione e degli altri enti.

I trasferimenti di parte corrente, secondo la volontà del legislatore, devono garantire i servizi locali
indispensabili e concorrono, insieme con le altre entrate proprie, a garantire la copertura delle
spese correnti.

I valori riportati nella tabella sottostante, con riferimento a quelli dello Stato sono stati accertati
sulla base delle certificazioni ministeriali pubblicate sul sito Internet dal Ministero dell'Interno.
Questi, infatti, trovano immediato accertamento da parte dell'ente risultando certi nel "quantum".
Non altrettanto potremmo dire, invece, sui tempi di riscossione, essendo gli stessi collegati al
raggiungimento del limite minimo di liquidità che risulta influenzato anche dalle altre entrate
dell'ente.
Pertanto, la capacità di riscossione della categoria dipende in primo luogo da disposizioni
legislative estranee alla volontà dell'ente.

Le altre categorie del titolo II delle Entrate rilevano le somme erogate da altri soggetti pubblici o
privati, finalizzate alla realizzazione di specifiche iniziative. Il mancato accertamento delle somme
trova immediato riflesso nei minori impegni di spesa corrente e, quantunque sintomatico di una
previsione non corretta, non produce effetti sul bilancio dei programmi.

Gli scostamenti tra accertamenti e riscossioni, invece, sono imputabili generalmente alla non
ancora avvenuta rendicontazione delle somme o alla mancata conclusione del programma
correlato.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 19
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ENTRATE DA TRASFERIMENTI CORRENTI 2008: STANZIAMENTI ACCERTAMENTI ACCERTATO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI ACCERTAMENTO 2008 2008 IN %
Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato 3.000.951,24 3.152.361,41 105,05
Contributi e trasferimenti correnti dalla regione 255.100,00 255.100,00 100,00

Contributi e trasferimenti dalla regione per funzioni 141.900,00 112.945,48 79,60


delegate

Contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari 6.000,00 6.000,00 100,00


ed internazionali

Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore 112.000,00 140.571,50 125,51
pubblico

TOTALE 3.515.951,24 3.666.978,39 104,30

ENTRATE DA TRASFERIMENTI CORRENTI 2008: ACCERTAMENTI RISCOSSIONI RISCOSSO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI RISCOSSIONE 2008 2008 IN %
Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato 3.152.361,41 2.856.561,85 90,62
Contributi e trasferimenti correnti dalla regione 255.100,00 251.800,00 98,71

Contributi e trasferimenti dalla regione per funzioni 112.945,48 29.796,55 26,38


delegate

Contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari 6.000,00 0,00 0,00


ed internazionali

Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore 140.571,50 0,00 0,00
pubblico

TOTALE 3.666.978,39 3.138.158,40 85,58

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 20
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Tra le principali entrate relative a questo titolo si segnalano:

• TRASFERIMENTI DALLO STATO


Nel rispetto di quanto comunicato sul sito Internet del Ministero dell'Interno, l'ente ha proceduto ad
accertare:

Descrizione Importo
Fondo ordinario € 2.133.882,05
Trasferimento stato ICI € 400.172,20
Fondo consolidato € 281.507,92
Trasferimento Stato TARSU istituzioni scolastiche € 9.208,07
Fondo perequativo € 59.780,73
Trasferimento quota rate mutui pregressi € 235.451,07
Trasferimento per minori entrate ICI edifici del culto € 2.648,84
Spese funzionamento funzioni trasferite € 7.376,72
Contributo per contratti segretari comunali € 4.755,26
Contributo servizio mense scolastiche € 17.578,55

• TRASFERIMENTI CORRENTI DALLA REGIONE


Con riferimento ai Trasferimenti correnti regionali, le principali entrate accertate sono state le
seguenti:

Descrizione Importo
Contributo regionale manutenzione Bosco delle Querce € 253.300,00
Contributo regionale per manifestazioni sportive e ricreative € 1.800,00

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 21
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• TRASFERIMENTI DALLA REGIONE PER FUNZIONI DELEGATE


Con riferimento ai Trasferimenti regionali per funzioni delegate, le principali entrate accertate sono
state le seguenti:

Descrizione Importo
Contributo regionale per acquisto libri di testo - Legge 448/98 € 10.057,17
Contributo regionale borse di studio - Legge 62/2000 € 19.739,38
Contributi regionali per gestione asili nido comunali € 23.623,80
Trasferimenti correnti dalla Regione per funzioni delegate € 59.525,13

• TRASFERIMENTI DA ORGANISMI COMUNITARI


Con riferimento ai Trasferimenti da organismi comunitari, le principali entrate accertate sono state
le seguenti:

Descrizione Importo
Contributo aima prodotti caseari € 6.000,00

• TRASFERIMENTI DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO


Con riferimento ai Trasferimenti da altri enti del settore pubblico, le principali entrate accertate
sono state le seguenti:

Descrizione Importo
Contributo per progetto infoparco Bosco delle Querce € 5.000,00
Trasferimenti fondo nazionale politiche sociali (PDZ) € 135.571,50

3.2.3 – Le entrate extratributarie

Le entrate riportate nel titolo III evidenziano le risorse proprie dell'ente determinate dai proventi per
servizi pubblici e per utilizzo di beni, oltre che da interessi attivi, da utili e da entrate diverse.

Gli interessi attivi, se presenti, sono supportati da adeguata documentazione; lo stesso può dirsi
per gli eventuali utili percepiti da società controllate o collegate.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 22
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ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 2008: STANZIAMENTI ACCERTAMENTI ACCERTATO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI ACCERTAMENTO 2008 2008 IN %
Proventi dei servizi pubblici (Categoria 1) 2.327.564,00 2.235.208,10 96,03
Proventi gestione patrimoniale (Categoria 2) 212.850,00 203.967,67 95,83
Proventi finanziari (Categoria 3) 89.527,00 135.267,53 151,09

Proventi per utili da aziende speciali e partecipate, 53.413,00 53.413,09 100,00


dividendi di società (Categoria 4)
Proventi diversi (Categoria 5) 571.241,00 453.026,45 79,31

TOTALE 3.254.595,00 3.080.882,84 94,66

ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 2008: ACCERTAMENTI RISCOSSIONI RISCOSSO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI RISCOSSIONE 2008 2008 IN %
Proventi dei servizi pubblici (Categoria 1) 2.235.208,10 790.160,82 35,35
Proventi gestione patrimoniale (Categoria 2) 203.967,67 77.490,85 37,99
Proventi finanziari (Categoria 3) 135.267,53 95.042,97 70,26

Proventi per utili da aziende speciali e partecipate, 53.413,09 37.281,31 69,80


dividendi di società (Categoria 4)
Proventi diversi (Categoria 5) 453.026,45 342.499,98 75,60

TOTALE 3.080.882,84 1.342.475,93 43,57

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


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Segnaliamo per ogni categoria del titolo di entrata alcuni proventi più significativi:

• PROVENTI SERVIZI PUBBLICI: € 1.919.239,52

Descrizione Importo
Proventi mense € 567.817,88
Diritti di segreteria € 32.700,48
Diritti per il rilascio di carte d’identità € 15.965,97
Introiti e proventi diversi € 88.892,80
Sanzioni amministrative per violazione codice stradale € 442.041,79
Proventi servizio trasporto scolastico € 48.883,06
Servizio pre-post scuola € 15.032,92
Concorso tesoreria per iniziative sociali-culturali € 20.000,00
Sanzioni amministrative per violazione di regolamenti comunali € 22.920,23
Proventi gestione bocciodromo e impianti sportivi € 26.978,16
Diritto o canone per la raccolta acque rifiuti insediamenti civili € 61.259,00
Canone concessorio distribuzione acqua € 31.202,92
Proventi asilo nido € 137.989,95
Canone concessione distribuzione gas € 544.068,00

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


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• PROVENTI DEI BENI DELL’ ENTE: € 203.967,67

Descrizione Importo
Fitti attivi fabbricati € 76.574,33
Royaltes pasti a terzi € 44.000,00
Proventi vari dell’ente € 71.393,34
Indennizzi danni ambientali € 12.000,00

• INTERESSI SU ANTICIPAZIONI E CREDITI: € 135.267,53

• UTILE NETTO: € 53.413,09

• PROVENTI DIVERSI: € 453.026,45

Descrizione Importo
Rimborso spese personale in convenzione di segreteria € 109.928,25
Rimborso IVA per funzioni esternalizzate € 95.065,24
Sponsorizzazione fiera venatoria € 18.496,00
Rimborso spese per personale in posizione di comando € 172.042,00

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 25
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3.2.4 – I trasferimenti in conto capitale

Nel titolo IV l'ente ha provveduto ad accertare le somme relative a tipologie di entrata, quali le
alienazioni di beni ed i contributi e trasferimenti in c/capitale distinti a seconda del soggetto
erogante.

Nella voce "Alienazione di beni patrimoniali" (categoria 1) vengono esposti accertamenti e


riscossioni di competenza derivanti da alienazioni di beni immobili, mobili patrimoniali e relativi
diritti reali, da concessioni di beni demaniali e da alienazioni di beni patrimoniali diversi, quali
l'affrancazione di censi, canoni, livelli, ecc..

La voce "Trasferimenti di capitale dallo Stato" (categoria 2) comprende i trasferimenti ordinari e


straordinari da parte dello Stato in conto capitale. In particolare, in essa sono accertati gli importi
relativi al fondo nazionale ordinario per gli investimenti, al fondo nazionale speciale per gli
investimenti, oltre ad altri contributi specifici finalizzati alla realizzazione di lavori pubblici.
Gli importi accertati nel bilancio sono stati acquisiti dal sito Internet del Ministero dell'Interno.
Per quanto concerne le riscossioni di dette somme si rimanda a quanto già detto trattando dei
trasferimenti di parte corrente da parte dello Stato.

Le categorie 3 e 4 riportano i trasferimenti concessi in conto capitale per la realizzazione di


investimenti sia ordinari che straordinari da parte della regione, di altri comuni e della provincia.
Anche per essi l'accertamento è stato possibile a seguito di comunicazione dell'ente erogante.

Infine, nei "Trasferimenti di capitale da altri soggetti" (categoria 5) hanno trovato accertamento le
erogazioni di somme quali contributi in conto capitale da parte di soggetti non classificabili come
enti pubblici. In particolare, rientrano in questa voce i proventi delle concessioni edilizie, le sanzioni
urbanistiche, nonché i trasferimenti straordinari di capitali da altri soggetti.

ENTRATE DA TRASFERIMENTI DI CAPITALE 2008: STANZIAMENTI ACCERTAMENTI ACCERTATO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI ACCERTAMENTO 2008 2008 IN %
Alienazioni di beni patrimoniali (Categoria 1) 140.787,00 102.758,64 72,99
Trasferimenti di capitale dallo Stato (Categoria 2) 2.905,00 2.905,38 100,01
Trasferimenti di capitale dalla regione (Categoria 3) 757.681,00 680.681,95 89,84

Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico 0,00 0,00 0,00
(Categoria 4)
Trasferimenti di capitale da altri soggetti (Categoria 5) 1.550.000,00 1.332.878,63 85,99
Riscossioni di crediti (Categoria 6) 0,00 0,00 0,00

TOTALE 2.451.373,00 2.119.224,60 86,45

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


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PROVINCIA DI MILANO

ENTRATE DA TRASFERIMENTI DI CAPITALE 2008: ACCERTAMENTI RISCOSSIONI RISCOSSO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI RISCOSSIONE 2008 2008 IN %
Alienazioni di beni patrimoniali (Categoria 1) 102.758,64 100.858,64 98,15
Trasferimenti di capitale dallo Stato (Categoria 2) 2.905,38 2.905,38 100,00
Trasferimenti di capitale dalla regione (Categoria 3) 680.681,95 190.681,95 28,01

Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico 0,00 0,00 0,00
(Categoria 4)
Trasferimenti di capitale da altri soggetti (Categoria 5) 1.332.878,63 1.332.878,63 100,00
Riscossioni di crediti (Categoria 6) 0,00 0,00 0,00

TOTALE 2.119.224,60 1.627.324,60 76,79

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 27
PROVINCIA DI MILANO

I principali trasferimenti di questo Titolo sono riportati nella tabella che segue:

Descrizione Importo
Monetizzazioni € 31.971,00
Alienazione di partecipazioni in imprese di € 70.787,64
pubblici servizi
Contributo regionale per manutenzione € 165.000,00
straordinaria Bosco delle Querce
Contributo regionale riqualificazione Via € 400.000,00
Cacciatori delle Alpi
Contributo regionale interventi di € 100.000,00
sistemazione torrente Seveso
Proventi totali concessioni edilizie e sanzioni € 1.332.878,63
urbanistiche

3.2.5 – Le accensioni di prestiti

Il titolo V dell'entrata è quello che, in termini aggregati, sintetizza l'attivazione del programma
annuale degli investimenti dell'ente.

Le entrate del titolo V sono rappresentate da anticipazioni di cassa, finanziamenti a breve,


assunzione di mutui e prestiti ed emissione di prestiti obbligazionari.
Le tabelle sottostanti consentono, attraverso un confronto tra previsioni, accertamenti e riscossioni,
di trarre attendibili conclusioni sull'attività di investimento posta in essere. A riguardo si ricorda che
l'appalto di un'opera è subordinato alla preventiva acquisizione delle fonti di finanziamento.

Diverse sono le motivazioni che spingono l'ente a preferire alcune fonti rispetto ad altre. In
generale, i criteri in base ai quali l'amministrazione imposta le proprie scelte di indebitamento
risultano i seguenti:

a) assicurare l'omogeneità tra durata del prestito ed ammortamento del bene;

b) ricercare forme di finanziamento economiche e flessibili nel rispetto delle esigenze


realizzative da conseguire;

c) assicurare celerità al processo di acquisizione delle risorse.

Le voci "Anticipazioni di cassa" (categoria 1) e "Finanziamenti a breve" (categoria 2) si riferiscono


ai prestiti non finalizzati alla realizzazione di investimenti, ma rivolti esclusivamente a garantire gli
equilibri finanziari di cassa. Esse, quindi, non partecipano alla costruzione dell'equilibrio del
Bilancio investimenti, ma a quello del Bilancio movimenti di fondi.

Le categorie 3 e 4, invece, riportano le risorse destinate al finanziamento degli investimenti e


vengono differenziate in base alla diversa natura della fonte.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 28
PROVINCIA DI MILANO

Nella categoria 3 trovano allocazione i mutui accesi con istituti di credito o con la Cassa DD.PP.; in
quella n. 4 sono riportati gli accertamenti per eventuali emissioni di titoli obbligazionari (BOC).

ENTRATE DA ACCENSIONI DI PRESTITI 2008 STANZIAMENTI ACCERTAMENTI ACCERTATO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI ACCERTAMENTO 2008 2008 IN %
Anticipazioni di cassa (Categoria 1) 0,00 0,00 0,00
Finanziamenti a breve termine (Categoria 2) 0,00 0,00 0,00
Assunzione di mutui e prestiti (Categoria 3) 0,00 0,00 0,00
Emissioni di prestiti obbligazionari (Categoria 4) 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 0,00 0,00

ENTRATE DA ACCENSIONI DI PRESTITI 2008 ACCERTAMENTI RISCOSSIONI 2008 RISCOSSO


ANALISI DELLA CAPACITA' DI RISCOSSIONE 2008 IN %
Anticipazioni di cassa (Categoria 1) 0,00 0,00 0,00
Finanziamenti a breve termine (Categoria 2) 0,00 0,00 0,00
Assunzione di mutui e prestiti (Categoria 3) 0,00 0,00 0,00
Emissioni di prestiti obbligazionari (Categoria 4) 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 0,00 0,00

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 29
PROVINCIA DI MILANO

4 – Analisi dei programmi

4.1 - Il quadro generale delle somme impiegate

La lettura della gestione per programmi non può prescindere da una valutazione complessiva
rivolta ai principali aggregati di spesa che, ripartiti opportunamente secondo le modalità decise
dall'ente, determinano la percentuale di realizzazione di ciascuno di essi.

La lettura della gestione 2008 per "programmi", pertanto, propone, così come fatto in precedenza
per l'entrata, la spesa per macroaggregati, cioè distinta per titoli secondo l'impostazione prevista
dal D.P.R. n. 194/96.

L'analisi di ciascun titolo delle previsioni definitive, degli impegni e dei pagamenti di competenza, di
concerto con quella delle entrate vista in precedenza, fornisce ulteriori informazioni sull'attività
posta in essere dall'ente, utili per comprendere lo stato di realizzazione dei singoli programmi.

4.2 - I programmi della Relazione Previsionale e Programmatica

Come già segnalato nella parte introduttiva del presente lavoro, il nostro legislatore considera la
Relazione Previsionale e Programmatica un documento che riveste notevole importanza nella
definizione degli indirizzi dal quale si evincono le scelte strategiche e programmatiche.

Volendo esplicitare le indicazioni poste a tal riguardo dall'ordinamento finanziario, il programma


può essere definito come un insieme di iniziative, attività ed interventi diretti a realizzare finalità di
interesse generale della comunità locale di riferimento, quali servizi pubblici, opere pubbliche, ecc.,
nei settori di competenza dell'ente.
Ne consegue che non soltanto le opere pubbliche sono oggetto del programma, ma anche le altre
attività poste in essere dall'ente, quali quelle relative all'assetto ed alla gestione del territorio, allo
sviluppo economico della comunità locale, ai servizi sociali, alla pubblica istruzione, ecc..

Partendo dall'analisi della Relazione Previsionale e Programmatica è possibile leggere le spese


previste nel bilancio di previsione riclassificate in funzione delle linee programmatiche poste
dall'amministrazione e tradotte nei programmi e progetti di gestione.
A questa intendiamo riferirci nella parte finale del lavoro.

Il confronto tra i dati di bilancio preventivi e consuntivi, riclassificati per programmi e progetti, oltre
a fornire un quadro fedele degli eventuali scostamenti rispetto alle previsioni poste, diventa un
fattore determinante per tracciare con maggiore sicurezza il prevedibile andamento futuro del
programma.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 30
PROVINCIA DI MILANO

In questo paragrafo si vuole misurare l'azione amministrativa, valutandone l'efficacia della gestione
attraverso il confronto dei risultati raggiunti con i programmi previsti, tenendo conto dei costi
sostenuti per il perseguimento degli stessi.

Nel nostro ente le risultanze contabili sono sintetizzate, a seguito di una riaggregazione per
programmi, nella tabella sottostante.
Essa presenta l'intera attività programmata e realizzata proponendola attraverso i valori contabili
come segue:

a) La prima colonna riporta la denominazione dei programmi così come presenti nella Relazione
Previsionale e Programmatica approvata all'inizio dell'esercizio dal consiglio comunale dell'ente.

b) La seconda si riferisce agli stanziamenti definitivi di spesa assegnati a ciascuno di essi. Questi
misurano l'entità del programma permettendo dei confronti quantitativi con i rimanenti.
Si vuole sottolineare, comunque, che la dimensione assoluta in termini monetari non sempre
costituisce un indicatore sufficientemente selettivo potendo, in alcuni casi, sviare la valutazione
complessiva su alcuni di essi. In realtà appare molto più interessante confrontare ciascuna
previsione con gli impegni e con i pagamenti.

c) La terza colonna riporta gli impegni di spesa della gestione di competenza dimostrando
l'ammontare di spesa attivata tenendo conto della previsione.

d) La quarta colonna, infine, riporta il valore complessivo dei pagamenti effettuati sugli impegni
della colonna precedente. Anche questo valore appare interessante, misurando la celerità di
azione della "macchina comunale".

RIEPILOGO GENERALE DELLA SPESA 2008 STANZIAMENTI IMPEGNI PAGAMENTI


ARTICOLATA PER PROGRAMMI 2008 2008 2008
AMMINISTRAZIONE, GESTIONE E CONTROLLO 5.037.980,47 4.544.606,14 3.174.398,40
POLIZIA LOCALE 732.461,00 702.540,99 604.666,25
ISTRUZIONE PUBBLICA 2.723.863,00 2.639.528,82 1.627.594,76
CULTURA E BENI CULTURALI 329.293,00 267.472,60 167.858,11
SPORT E RICREAZIONE 283.687,00 268.428,89 231.354,19
VIABILITA' E TRASPORTI 2.058.497,00 1.735.896,98 740.951,13
GESTIONE DEL TERRITORIO E DELL'AMBIENTE 2.737.679,53 2.523.083,26 924.836,43
SETTORE SOCIALE 2.245.169,00 2.123.511,94 1.441.798,36
SVILUPPO ECONOMICO 146.894,00 132.780,08 46.218,00
SERVIZI PRODUTTIVI 40.260,00 259,48 259,48
Totale programmazione 16.335.784,00 14.938.109,18 8.959.935,11

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 31
PROVINCIA DI MILANO

5- Analisi sullo stato di attuazione dei programmi

L'analisi conclusiva è quella relativa ad un approfondimento dei singoli programmi.


Per ciascuno di essi verranno effettuate delle aggregazioni volte ad evidenziare alcuni valori
segnaletici.
L'analisi da condurre, tuttavia, non può fermarsi alla mera lettura di alcuni scostamenti rispetto a
quanto stanziato, impegnato o pagato.
Ogni singolo programma deve essere valutato nelle finalità, nei presupposti, nonché nelle risorse e
nella possibilità di gestirle.

Nel proseguo, presenteremo singolarmente i contenuti di ciascun programma.


In particolare verranno confrontati la previsione, l'impegno ed il pagamento riferibili al singolo
programma con i corrispondenti valori complessivi ottenuti considerando l'insieme dei programmi
della Relazione Previsionale e Programmatica.
Dal succitato confronto si evince il peso che ciascuno di essi assume, in termini monetari, rispetto
all'intera attività riportata e riaggregata secondo i modelli ministeriali del D.P.R. n. 194/96.

Un secondo aspetto preso in considerazione è rappresentato dalla combinazione degli impegni di


spesa nei tre titoli all'interno del programma.
Questa seconda analisi, anche se può apparire una informazione non selettiva, permette
interessanti valutazioni sulla natura dei programmi, distinguendo quelli orientati alla gestione
corrente da altri diretti alla realizzazione di investimenti.
Inoltre, nel caso in cui il valore complessivo venga frazionato in alcune componenti fondamentali, è
possibile ottenere ulteriori informazioni utili per trarre un giudizio complessivo sull'operato
dell'assessore di riferimento e del dirigente.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 32
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AMMINISTRAZIONE, GESTIONE E IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA


CONTROLLO AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 5.037.980,47 16.335.784,00 30,84


IMPEGNI 4.544.606,14 14.938.109,18 30,42
PAGAMENTI 3.174.398,40 8.959.935,11 35,43

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 4.295.378,47 3.930.614,95 2.972.944,99

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 549.742,00 421.141,78 8.604,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 192.860,00 192.849,41 192.849,41

SPESE RIMBORSO
DENOMINAZIONE DEI PROGETTI SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PRESTITI

ORGANI ISTITUZIONALI 273.995,29 0,00 0,00 273.995,29


SEGRETERIA GENERALE 1.649.273,83 20.517,03 0,00 1.669.790,86
BILANCIO ED ECONOMATO 285.766,33 2.426,60 192.849,41 481.042,34
TRIBUTI 191.734,37 0,00 0,00 191.734,37
GESTIONE DEI BENI DEMANIALI E
864.955,55 321.938,72 0,00 1.186.894,27
PATRIMONIALI
UFFICIO TECNICO 263.147,52 0,00 0,00 263.147,52

ANAGRAFE, STATO CIVILE, ELETTORALE,


401.742,06 0,00 0,00 401.742,06
LEVA E SERVIZIO STATISTICO

ALTRI SERVIZI GENERALI 0,00 0,00 0,00


OPERE DEL CULTO 0,00 76.259,43 0,00 76.259,43
TOTALE DEI PROGETTI 3.930.614,95 421.141,78 192.849,41 4.544.606,14

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 33
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POLIZIA LOCALE IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA


AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 732.461,00 16.335.784,00 4,48


IMPEGNI 702.540,99 14.938.109,18 4,70
PAGAMENTI 604.666,25 8.959.935,11 6,75

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 732.461,00 702.540,99 604.666,25

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 0,00 0,00 0,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

POLIZIA MUNICIPALE 702.540,99 0,00 0,00 702.540,99

TOTALE DEI PROGETTI 702.540,99 0,00 0,00 702.540,99

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 34
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ISTRUZIONE PUBBLICA IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA


AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 2.723.863,00 16.335.784,00 16,67


IMPEGNI 2.639.528,82 14.938.109,18 17,67
PAGAMENTI 1.627.594,76 8.959.935,11 18,17

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 2.193.863,00 2.171.692,86 1.582.594,76

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 530.000,00 467.835,96 45.000,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

SCUOLA DELL'INFANZIA 364.151,91 45.000,00 0,00 409.151,91


ISTRUZIONE PRIMARIA 94.763,45 0,00 0,00 94.763,45
ISTRUZIONE SECONDARIA DI
139.753,15 422.835,96 0,00 562.589,11
PRIMO GRADO
ISTRUZIONE SECONDARIA DI
25.251,32 0,00 0,00 25.251,32
PRIMO GRADO
ASSSITENZA SCOLASTICA,
TRASPORTO, REFEZIONE E 1.547.773,03 0,00 0,00 1.547.773,03
ALTRI SERVIZI
TOTALE DEI PROGETTI 2.171.692,86 467.835,96 0,00 2.639.528,82

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 35
PROVINCIA DI MILANO

CULTURA E BENI CULTURALI IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA
AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 329.293,00 16.335.784,00 2,02


IMPEGNI 267.472,60 14.938.109,18 1,79
PAGAMENTI 167.858,11 8.959.935,11 1,87

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 324.293,00 262.472,60 167.858,11

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 5.000,00 5.000,00 0,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

BIBLIOTECA 221.352,60 5.000,00 0,00 226.352,60

ATTIVITA' CULTURALI E SERVIZI


DIVERSI NEL SETTORE 41.120,00 0,00 0,00 41.120,00
CULTURALE

TOTALE DEI PROGETTI 262.472,60 5.000,00 0,00 267.472,60

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 36
PROVINCIA DI MILANO

SPORT E RICREAZIONE IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA


AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 283.687,00 16.335.784,00 1,74


IMPEGNI 268.428,89 14.938.109,18 1,80
PAGAMENTI 231.354,19 8.959.935,11 2,58

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 283.687,00 268.428,89 231.354,19

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 0,00 0,00 0,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

STADIO COMUNALE, PALAZZO


180.614,33 0,00 0,00 180.614,33
DELLO SPORT E ALTRI IMPIANTI

MANIFESTAZIONI DIVERSE NEL


SETTORE SPORTIVO E 87.814,56 0,00 0,00 87.814,56
RICREATIVO

TOTALE DEI PROGETTI 268.428,89 0,00 0,00 268.428,89

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 37
PROVINCIA DI MILANO

VIABILITA' E TRASPORTI IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA


AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 2.058.497,00 16.335.784,00 12,60


IMPEGNI 1.735.896,98 14.938.109,18 11,62
PAGAMENTI 740.951,13 8.959.935,11 8,27

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 889.897,00 870.812,44 718.445,47

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 1.168.600,00 865.084,54 22.505,66

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

VIABILITA' E CIRCOLAZIONE
511.531,63 865.084,54 0,00 1.376.616,17
STRADALE

ILLUMINAZIONE PUBBLICA 359.280,81 0,00 0,00 359.280,81

TOTALE DEI PROGETTI 870.812,44 865.084,54 0,00 1.735.896,98

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 38
PROVINCIA DI MILANO

GESTIONE DEL TERRITORIO E IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA
DELL'AMBIENTE AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 2.737.679,53 16.335.784,00 16,76


IMPEGNI 2.523.083,26 14.938.109,18 16,89
PAGAMENTI 924.836,43 8.959.935,11 10,32

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 1.544.341,53 1.413.168,99 796.340,52

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 1.193.338,00 1.109.914,27 128.495,91

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

URBANISTICA E GESTIONE DEL


152.935,09 85.918,12 0,00 238.853,21
TERRITORIO
EDILIZIA RESIDENZIALE E
PUBBLICA E PIANO DI EDILIA 144.050,00 124.136,01 0,00 268.186,01
POPOLARE

PROTEZIONE CIVILE 4.901,28 0,00 0,00 4.901,28

SERVIZIO IDRICO INTEGRATTO 40.314,97 108.029,00 0,00 148.343,97


SERVIZIO SMALTIMENTO
599.408,50 167.832,51 0,00 767.241,01
RIFIUTI
PARCHI E SERVIZI PER LA
TUTELA AMBIENTALE DEL
VERDE, ALTRI SERVIZI RELATIVI 471.559,15 623.998,63 0,00 1.095.557,78
AL TERRITORIO DELL'
AMBIENTE
TOTALE DEI PROGETTI 1.413.168,99 1.109.914,27 0,00 2.523.083,26

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 39
PROVINCIA DI MILANO

SETTORE SOCIALE IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA


AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 2.245.169,00 16.335.784,00 13,74


IMPEGNI 2.123.511,94 14.938.109,18 14,22
PAGAMENTI 1.441.798,36 8.959.935,11 16,09

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 2.213.169,00 2.096.950,71 1.441.798,36

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 32.000,00 26.561,23 0,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

ASILI NIDO, SERVIZI PER


546.861,43 0,00 0,00 546.861,43
L'INFANZIA E PER I MINORI

STRUTTURE RESIDENZIALI E DI
143.391,27 0,00 0,00 143.391,27
RICOVERO PER ANZIANI
ASSISTENZA, BENEFICENZA
PUBBLICA E SERVIZI DIVERSI 1.401.886,99 13.200,00 0,00 1.415.086,99
ALLA PERSONA
SERVIZIO NECROSCOPICO E
4.811,02 13.361,23 0,00 18.172,25
CIMITERIALE

TOTALE DEI PROGETTI 2.096.950,71 26.561,23 0,00 2.123.511,94

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 40
PROVINCIA DI MILANO

SVILUPPO ECONOMICO IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA


AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 146.894,00 16.335.784,00 0,90


IMPEGNI 132.780,08 14.938.109,18 0,89
PAGAMENTI 46.218,00 8.959.935,11 0,52

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 146.894,00 132.780,08 46.218,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 0,00 0,00 0,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

AFFISSIONI E PUBBLICITA' 80.626,08 0,00 0,00 80.626,08

FIERE MERCATI E SERVIZI


30.494,00 0,00 0,00 30.494,00
CONNESSI

SERVIZI RELATIVI
12.000,00 0,00 0,00 12.000,00
ALL'INDUSTRIA

SERVIZI RELATIVI AL
9.660,00 0,00 0,00 9.660,00
COMMERCIO

TOTALE DEI PROGETTI 132.780,08 0,00 0,00 132.780,08

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 41
PROVINCIA DI MILANO

SERVIZI PRODUTTIVI IMPORTO RELATIVO TOTALE DELLA PESO DEL PROGRAMMA


AL PROGRAMMA PROGRAMMAZIONE IN % SUL TOTALE
(a) (b) c=(a/b)%

STANZIAMENTI 40.260,00 16.335.784,00 0,25


IMPEGNI 259,48 14.938.109,18 0,00
PAGAMENTI 259,48 8.959.935,11 0,00

STANZIAMENTI 2008 IMPEGNI 2008 PAGAMENTI 2008

TOTALE SPESA DEL TITOLO I 40.260,00 259,48 259,48

TOTALE SPESA DEL TITOLO II 0,00 0,00 0,00

TOTALE SPESA DEL TITOLO III 0,00 0,00 0,00

DENOMINAZIONE DEI SPESE RIMBORSO


SPESE CORRENTI SPESE C/CAPITALE TOTALE
PROGETTI PRESTITI

DISTRIBUZIONE GAS 259,48 0,00 0,00 259,48

TOTALE DEI PROGETTI 259,48 0,00 0,00 259,48

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 42
PROVINCIA DI MILANO

6 - Spese per il personale

Personale in servizio al 31/12/2008 n. 97 di ruolo


n. 1 Segretario Generale
n. 98

Servizi generali 27
Servizio tecnico (amm.vi + tecnici) 18
Servizi demografici 9
Servizio tributi 4
Servizio polizia 15
Servizio istruzione 7
Servizio biblioteca 3
Servizi sociali 9
Servizio viabilità 5
Segretario Generale 1
Totale 98

SPESA

Retribuzione (escluso segretario sede Seveso) 2.348.332,79


Indennità di missione 755,00
Trattamento accessorio
Di cui: € 10.000,00 ICI
€ 15.680,00 previdenza vv.uu.
€ 10.000,00 pattuglie vv.uu. 397.750,00
€ 5.000,00 pian. Urbanistica
€ 9.760,00 condono edilizio
€ 4.968,00 Direzione Bosco delle Querce
Oneri riflessi + Irap 960.300,00
Retribuzione e indennità varie Segretario generale
per la sede di Seveso (di cui € 7.047,88 per indennità di
Direttore) 79.949,21
Non comprende la Segreteria convenzionata con il Comune di
Nova Milanese
Diritti di Segreteria 13.684,34
Altre spese: quota Pensioni onere ripartito 2.000,00
TOTALE 3.802.791,34

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 43
PROVINCIA DI MILANO

7 - Il rispetto del Patto di Stabilita' Interno

L’ Ente ha rispettato i limiti di spesa stabiliti per l’anno 2008, come prescritto dalla Legge 244/2007
avendo registrato il seguente risultato rispetto all’obiettivo programmatico, relativamente al saldo
tra entrate finali e spese finali

La L.244/2007 art. 1, commi 379, 380, 386 meglio specificati dalla Circolare Ministero Economia e
Finanze n.8 del 28/02/2008, prevedeva che per l’anno 2008 gli enti dovessero conseguire un
saldo finanziario (entrate finali – spese finali) in termini di competenza mista (accertamenti –
impegni per la parte corrente e riscossioni – pagamenti per la parte in conto capitale), pari al
corrispondente saldo medio del triennio 2003-2005.
Dalla verifica delle risultanze desunte dal Rendiconto della Gestione 2008 il patto di stabilità
interno risulta pienamente rispettato:

Competenza
mista
entrate finali nette 15.166.182,34
spese finali nette 14.885.930,50
saldo finanziario 280.251,84
totale provved.ti attuati per recupero scostamento 2007 -
saldo finanziario al netto dei provv.ti di recupero 280.251,84
obiettivo programmatico 2008 e saldo finanziario 46.054,60
diff.za tra risultato netto e obiettivo 2008 saldo finanziario 234.197,24

Nel calcolo della entrate finali e delle spese finali sia in termini di competenza che di cassa sono
state correttamente escluse le tipologie di entrata e spesa indicate nel comma 683 dell’art.1 della
legge 296/06, nell’art.16, comma 2 della legge 248/06 (per il Comune di Roma) ed i maggiori oneri
di personale indicati nell’art.3, comma 137 della legge 244/2007.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 44
PROVINCIA DI MILANO

8 - Risultanze economico-patrimoniali

Dato per acquisito che con la riforma normativa della contabilità pubblica l'Ente deve tendere a
perseguire l'equilibrio economico inteso come equilibrio che garantisce una gestione efficace ed
efficiente delle risorse date ed acquisite dall'Ente, è altrettanto evidente che lo scopo di perseguire
tale equilibrio, a valere nel tempo, diventa obiettivo prioritario per gli organi di gestione.
Per quantificare l'equilibrio economico occorre pertanto misurare l'utilità consumata e l'utilità
creata. Se nelle imprese questo processo è facilmente riscontrabile in quanto ci si riferisce ai costi
ed ai ricavi, per l'azienda pubblica occorre fare riferimento a costi e proventi dedotta l'utilità
marginale richiesta al cittadino.
I proventi rappresentano il valore delle risorse affluite all'azienda per essere impiegate nell'attività
istituzionale in un determinato anno finanziario. I proventi previsti nel periodo interessato, l'anno
finanziario, devono coprire i consumi in modo da permettere una corretta alimentazione per
processo produttivo.
Tale primo equilibrio, definito minimale, consiste nell'uguaglianza fra risorse consumate e risorse
acquisite. Questa uguaglianza non rappresenta un giudizio positivo della gestione, ma esprime
solamente una condizione necessaria ed un principio inderogabile della contabilità pubblica:
quello di pareggio di bilancio fra entrate ed uscite finanziarie.
Nel caso di non raggiungimento di tale equilibrio ci si troverà di fronte a situazioni di avanzo o
disavanzo di gestione che incideranno sul patrimonio dell'azienda pubblica. Esiste infatti un
patrimonio che non deve essere incrementato per sostenere lo sviluppo ma deve consentire di
sostenere le crescenti iniziative istituzionali dell'Ente.
Le valutazioni dell'equilibrio fra i fattori consumati e le risorse acquisite nonché fra i costi e i
proventi ha accompagnato gli amministratori degli enti locali in un ambito comune con le aziende
private.
L'Ente locale è lasciato libero di impostare il proprio sistema di contabilità con l'unico vincolo del
rispetto della evidenziazione delle proprie risultanze economico-patrimoniale attraverso i modelli
stabiliti dal legislatore.
L'amministrazione comunale si è dotata di un sistema semplificato di rilevazione contabile che
consiste nella redazione del prospetto di conciliazione della conclusione delle operazioni di
riaccertamento dei residui attivi e passivi.
I criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche che sono stati utilizzati fanno
riferimento alle prescrizioni dettate dagli artt. 229 e 230 del D.Lgs. 267/2000.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~


CITTÀ DI SEVESO 45
PROVINCIA DI MILANO

9 - I servizi a domanda individuale

In base al D.Lgs. 28/02/1983, n. 55, gli Enti Locali sono tenuti a definire, non oltre la data di
deliberazione del bilancio, la misura percentuale dei costi complessivi di tutti i servizi pubblici a
domanda individuale che vengono finanziati da tariffe o contribuzioni ed entrate a specifica
destinazione.
E' poi precisato che le spese sostenute per gli asili nido sono escluse per il 50% dal calcolo della
percentuale di copertura dei servizi pubblici a domanda individuale.
In sede di bilancio di previsione 2008, l'Amministrazione Comunale aveva individuato il tasso di
copertura dei servizi a domanda individuale pari al 75,32%, in sede di Rendiconto risulta essere
pari al 67,99%.

SERVIZI SPESE ENTRATE % COPERT.

ASILO NIDO *1 € 135.307,71 € 137.989,95 101,98

MENSE SCOLASTICHE € 703.211,89 € 561.044,50 79,78

MENSE DIVERSE € 40.928,18 € 6.773,38 16,55

UTILIZZO LOCALI ATTREZZATI *2 € 5.000,00 € 5.879,98 117,60

SERVIZIO PRE-POST SCUOLA € 19.588,82 € 15.032,92 76,74

IMPIANTI SPORTIVI € 204.511,13 € 26.978,16 13,19

TOTALE € 1.108.547,73 € 753.698,89 67,99

1*) I COSTI RELATIVI AL SERVIZIO ASILO NIDO SONO ESPOSTI ALL'ABBATTIMENTO DEL 50% AI SENSI DELL'
ART. 5 DELLA LEGGE 23.12.1992 N. 498.
2*) IL DATO TIENE CONTO UNICAMENTE DEI PROVENTI DEI LOCALI STABILMENTE ED ESCLUSIVAMENTE
ADIBITI A RIUNIONI NON ISTITUZIONALI, SECONDO QUANTO PREVISTO DALLA LEGGE 26/4/83 N. 131.

~ Relazione della Giunta Comunale al Rendiconto 2008 ~