COMANDO GENERALE DELLA GUARDIA DI FINANZA

SCUOLA DI PERFEZIONAMENTO PER LE FORZE DI POLIZIA LA SICUREZZA ECONOMICO-FINANZIARIA:

VERSO NUOVE STRATEGIE

Intervento del Comandante Generale della Guardia di Finanza

Generale di Corpo dArmata Saverio Capolupo

16 aprile 2013

DESIDERO INNANZITUTTO PORGERE A TUTTI I PRESENTI IL MIO PI

CORDIALE SALUTO E RINGRAZIARE, IN MODO PARTICOLARE, IL DELLA SCUOLA, GEN. GIULIANI.

DIRETTORE

LINVITO RIVOLTO MI OFFRE LOCCASIONE DI ILLUSTRARE, IN QUESTA

PRESTIGIOSA SEDE, LE STRATEGIE MESSE IN CAMPO DALLA

GUARDIA DI

FINANZA ALLO SCOPO DI TUTELARE LA SICUREZZA ECONOMICOFINANZIARIA DELLO INTERNAZIONALI.

STATO DALLE MULTIFORMI MINACCE INTERNE ED

UNA FUNZIONE DELICATA, NON SOLTANTO PER LA PERVASIVIT E LA

COMPLESSIT DEI FENOMENI ILLECITI CHE IL CONTRASTARE, MA ANCHE IN VIRT DELLA

CORPO CHIAMATO A
RAPIDA E PROFONDA

EVOLUZIONE DEL CONTESTO ESTERNO.

ENTRANDO, ORA, NEL VIVO DELLINTERVENTO, MI PREME TRATTEGGIARE IL

RUOLO DELLA

GUARDIA DI FINANZA QUALE MODERNA POLIZIA

ECONOMICO-FINANZIARIA.

IL PUNTO DI PARTENZA LA DEFINIZIONE DEL CONCETTO DI SICUREZZA

ECONOMICO-FINANZIARIA.

IL

BENE

GIURIDICO

DELLA

SICUREZZA
COME

DI

UNO DEI

STATO

TRADIZIONALMENTE

INTESO

PROTEZIONE

CONFINI,

MANTENIMENTO DELLA SOVRANIT SUL TERRITORIO ED INDIPENDENZA POLITICA. AMPIA,

NEL TEMPO, TUTTAVIA, HA ASSUNTO UNA CONNOTAZIONE PI

ANCHE LA NOZIONE DI

RICOMPRENDENDO

SICUREZZA

ECONOMICA. NON PI, QUINDI, SOLO PRESIDIO DELLE FRONTIERE E CONTROLLO DELLORDINE E DELLA SICUREZZA PUBBLICA, MA ANCHE TUTELA DELLO SVILUPPO ECONOMICO E DELLE CONDIZIONI SOCIALI E FINANZIARIE DELLA COMUNIT NAZIONALE, CONDIZIONI IMPRESCINDIBILI PER CONSENTIRE UNA ORDINATA ED ARMONIOSA CRESCITA DEL SISTEMA COMPLESSO.

PAESE NEL SUO

SI TRATTA DI VALORI CHE TROVANO PUNTUALI RIFERIMENTI NELLA NOSTRA COSTITUZIONE. MI RIFERISCO, IN PARTICOLARE, ALLE NORME POSTE A GARANZIA DELLA
LIBERT DI IMPRESA E DEL RISPARMIO IN OGNI SUA FORMA NONCH A QUELLE CHE RICHIEDONO IL CONCORSO DI TUTTI I CITTADINI, IN RAGIONE DELLA PROPRIA CAPACIT CONTRIBUTIVA, ALLE SPESE PUBBLICHE, PER GARANTIRE IL FUNZIONAMENTO DELLE ISTITUZIONI E LESPLETAMENTO DEI COMPITI ECONOMICO-SOCIALI DELLO STATO.

LA SICUREZZA ECONOMICA E, QUINDI, PARTE INTEGRANTE DELLA

SICUREZZA NAZIONALE!

UNA QUALUNQUE MINACCIA, ESTERNA O INTERNA, NON SOLO LEDE GLI INTERESSI FONDAMENTALI DELLO

STATO, MA ALTERA LE REGOLE DEL

MERCATO E DELLA LEALE CONCORRENZA TRA GLI OPERATORI ECONOMICI.

SUL FRONTE ESTERNO, RICHIAMO LA VOSTRA ATTENZIONE, A TITOLO

ESEMPLIFICATIVO, SU TALUNE STRATEGIE DI INVESTIMENTO DA PARTE DI SOGGETTI ECONOMICI ESTERI

SEMPRE PI AGGRESSIVE FINALIZZATE

AD ACQUISIRE IL CONTROLLO DI IMPRESE NAZIONALI, AD ACQUISIRE MARCHI E BREVETTI, A CONQUISTARE QUOTE DI MERCATO E, PI IN GENERALE, A TRASFERIRE OLTRECONFINE I CENTRI DECISIONALI.

SUL VERSANTE INTERNO, INVECE, DESTA PARTICOLARE ALLARME OLTRE

AGLI ILLECITI COMMESSI DAGLI EVASORI FISCALI E DAI RESPONSABILI DEGLI SPRECHI DI RISORSE PUBBLICHE

LINFILTRAZIONE DELLA CRIMINALIT

ORGANIZZATA NEL TESSUTO ECONOMICO, AGGIRANDO LA NORMATIVA ANTIMAFIA SUGLI APPALTI SOFFOCANDO LE INIZIATIVE DI SVILUPPO.

IN ALTRI TERMINI, SI TRATTA DELLA GESTIONE DELLECONOMIA REALE DA

PARTE DELLE ASSOCIAZIONI MAFIOSE.

TRA I FATTORI DI INSTABILIT DI MAGGIORE IMPATTO SUI SISTEMI

ECONOMICI SONO RICOMPRESI, INFATTI, IL RICICLAGGIO DEL DENARO

SPORCO E LAZIONE DELLA CRIMINALIT TRANSNAZIONALE. SI TRATTA DI FENOMENI DI ESTREMA PERICOLOSIT!

MODERNE ORGANIZZAZIONI CRIMINALI, ITALIANE ED ESTERE, OPERANO CON CRITERI MANAGERIALI NON SOLO NEI BUSINESS MALAVITOSI

TRADIZIONALI (TRAFFICO DI STUPEFACENTI ED ARMI, CONTRABBANDO DI TABACCHI LAVORATI ESTERI, SFRUTTAMENTO DELLIMMIGRAZIONE

CLANDESTINA E DELLA PROSTITUZIONE, ESTORSIONI, SEQUESTRI DI PERSONA, USURA, CONTRAFFAZIONE DEI PRODOTTI DI MARCA, GESTIONE DI DISCARICHE ABUSIVE, AGGIUDICAZIONE PILOTATA DI APPALTI PUBBLICI, ECC.), MA ANCHE NEL CIRCUITO DELL'ECONOMIA LEGALE.

CI AVVIENE ATTRAVERSO LIMMISSIONE NEL SISTEMA IMPRENDITORIALE E

FINANZIARIO DETERMINA DI LA FLUSSI MONETARI DI DI PROVENIENZA ILLECITA, CHE

CONQUISTA

SETTORI

ECONOMICI,

GRAZIE

ALLALTERAZIONE DELLE REGOLE DEL MERCATO MEDIANTE PRATICHE DI DUMPING O COMUNQUE ATTRAVERSO FORME DI CONCORRENZA SLEALE. ALCUNI DATI POSSONO AIUTARCI A COMPRENDERE MEGLIO LENTITA DEL FENOMENO.

SECONDO ALCUNE ANALISI EFFETTUATE DALLA BANCA DITALIA, IL VALORE

DEL RICICLAGGIO, A LIVELLO GLOBALE, AMMONTEREBBE A CIRCA IL DEL

5%

PIL MONDIALE; SUL PIANO INTERNO, LA QUOTA STIMATA IN OLTRE IL

10% DEL PIL (PARI A CIRCA 150 MILIARDI DI EURO), VALORI DESTINATI A
CRESCERE IN FUNZIONE DELLAPERTURA INTERNAZIONALE DEI MERCATI E DEL PERDURARE DELLA CRISI ECONOMICA.

A QUESTE CIFRE SI AGGIUNGONO LE STIME CONCERNENTI LEVASIONE

FISCALE: SECONDO LISTAT, LECONOMIA SOMMERSA IN

ITALIA

COMPRESA IN UNA FORBICE TRA CIRCA IL

255 E 275 MILIARDI DI EURO, PARI A

17% DEL PRODOTTO INTERNO LORDO. LAMMONTARE DI TRIBUTI

E CONTRIBUTI EVASI PU ESSERE RAGIONEVOLMENTE COLLOCATO, DI CONSEGUENZA, TRA 130 E 150 MILIARDI DI EURO ANNUI.

LIMPONENZA DI QUESTI DATI E LA TRASFORMAZIONE SOCIALE ED

ECONOMICA DEL NOSTRO

PAESE E DELLA COMUNIT INTERNAZIONALE

HANNO FATTO EMERGERE, NEGLI ANNI, LA NECESSIT DI RINNOVARE GLI ASSETTI NORMATIVI E LE STRATEGIE OPERATIVE CONTRO LE VARIE FORME DI MINACCIA ECONOMICO-FINANZIARIA.

IN TAL MODO, LA GUARDIA DI FINANZA, NATA CON IL PRIORITARIO COMPITO

DELLA VIGILANZA FINANZIARIA DEI CONFINI, HA VISTO NEL TEMPO ACCRESCERE LE PROPRIE FUNZIONI ISTITUZIONALI, PASSANDO DAL RUOLO DI POLIZIA TRIBUTARIA A QUELLO DI POLIZIA ECONOMICO-FINANZIARIA CON COMPETENZA GENERALE A PRESIDIO DELLA LEGALIT.

QUESTO ASSETTO ORDINATIVO, DEFINITO DAL DECRETO LEGISLATIVO N. 68 DEL 2001, HA COMPORTATO LA NECESSIT DI MODIFICARE
L'APPROCCIO DEL CORPO AI FENOMENI CRIMINALI DI MAGGIORE SPESSORE E PERICOLOSIT, LA ATTRAVERSO UN'AZIONE DEI ALLE INTEGRATA, SVILUPPATA ILLECITI, ED

MEDIANTE

RICOSTRUZIONE PATRIMONIALE POLIZIA

FLUSSI

FINANZIARI

LAGGRESSIONE UNAZIONE DI

ORGANIZZAZIONI SEMPRE PI

CRIMINALI ATTENTA

GIUDIZIARIA

ALLA

COMPONENTE FINANZIARIA DELLE CONDOTTE CRIMINOSE.

PROPRIO LEFFETTIVO RISTORO DELLE CASSE ERARIALI ED IL CONTRASTO

PATRIMONIALE A TUTTE LE FORME DI ILLEGALIT SONO GLI OBIETTIVI CHE LAUTORIT POLITICA HA ASSEGNATO ALLA GUARDIA DI FINANZA.

IN PARTICOLARE, ALLO SCOPO DI GARANTIRE LA STABILIZZAZIONE DEI

MERCATI FINANZIARI E DI FAVORIRE LA RIPRESA DELLA CRESCITA E LA RIDUZIONE DELLINCIDENZA DEL DEBITO PUBBLICO, CON LATTO DI INDIRIZZO PER LA DEFINIZIONE DELLE PRIORIT POLITICHE PER IL

2013, IL

MINISTRO DELLECONOMIA E DELLE FINANZE HA INDIVIDUATO, QUALI AREE

PRIORITARIE DI INTERVENTO, LULTERIORE RAFFORZAMENTO DELLA LOTTA ALLEVASIONE E ALLELUSIONE FISCALE, CON PARTICOLARE RIGUARDO AI FENOMENI DI RILIEVO INTERNAZIONALE, ED IL POTENZIAMENTO DEL CONTRASTO AGLI ILLECITI CHE PROVOCANO NOCUMENTO ALLA SPESA PUBBLICA NAZIONALE E COMUNITARIA.

PER MEGLIO AFFRONTARE LA COMPLESSIT DELLE FENOMENOLOGIE

ILLECITE NEI DIVERSI SETTORI DI INTERVENTO, IL CORPO HA RINNOVATO LA PROPRIA STRUTTURA ORGANIZZATIVA, AFFIANCANDO ALLA TRADIZIONALE COMPONENTE OPERATIVA SU BASE TERRITORIALE I REPARTI SPECIALI. A QUESTI ULTIMI SONO AFFIDATI, PER CIASCUN SEGMENTO DELLA MISSIONE ISTITUZIONALE, FUNZIONI DI ANALISI DI RISCHIO DEI FENOMENI ILLECITI, AI FINI DELLA ELABORAZIONE DI CAMPAGNE ISPETTIVE DA SVILUPPARE CON METODOLOGIE OMOGENEE E TEMPISTICHE PREDEFINITE SU TUTTO IL TERRITORIO NAZIONALE.

INOLTRE, ATTESA LA NATURA INTERNAZIONALE DELLA MINACCIA, CHE

IMPONE UNA RISPOSTA PARIMENTI GLOBALE, LA DISTACCATO ALLESTERO E DI PROPRI

GUARDIA DI FINANZA HA
CON FUNZIONI DI COLLABORAZIONE,

UFFICIALI DELLA

COLLEGAMENTO

PROMOZIONE

DESTINANDOLI, IN QUALIT DI ESPERTI, PRESSO LE RAPPRESENTANZE DIPLOMATICHE E GLI UFFICI CONSOLARI DEI PRINCIPALI PAESI DEL MONDO.

QUESTA RETE DI UFFICIALI COSTITUISCE PER IL CORPO UNO STRUMENTO

INDISPENSABILE PER PROIETTARSI AL DI FUORI DEI CONFINI NAZIONALI E ATTUARE UN CONTRASTO EFFICACE DELLEVASIONE FISCALE E DEI CRIMINI ECONOMICO-FINANZIARI CON PROIEZIONI INTERNAZIONALI, ANCHE SULLA BASE DI ACCORDI BILATERALI.

CHIARITO IL RUOLO DI POLIZIA ECONOMICO-FINANZIARIA ASSOLTO DAL CORPO, RITENGO OPPORTUNO SOFFERMARMI SULLE STRATEGIE DI
CONTRASTO ALLEVASIONE FISCALE.

LA LOTTA ALLEVASIONE COSTITUISCE, DA SEMPRE, LA PRIORITARIA

MISSIONE ISTITUZIONALE DELLA GUARDIA DI FINANZA.

NEGLI ULTIMI ANNI , PER, CAMBIATO IL CONTESTO IN CUI QUESTA

FUNZIONE VIENE ESERCITATA.

LA CRESCENTE INTERAZIONE DEI MERCATI HA PROGRESSIVAMENTE

AMPLIATO IL DIVARIO TRA DIMENSIONE ECONOMICA, ORMAI GLOBALIZZATA, E SOVRANIT IMPOSITIVA DEGLI

STATI, PER SUA NATURA ESERCITABILE

SUL SOLO TERRITORIO NAZIONALE.

QUESTA ASIMMETRIA HA GENERATO UN DEFICIT DI TUTELA, IN VIRT DELLA

RIDOTTA EFFICACIA DELLE MISURE ADOTTATE A LIVELLO DOMESTICO SULLE DINAMICHE DEL MERCATO GLOBALE, CHE VIENE SFRUTTATO DALLA CRIMINALIT PER CREARE IMPRESE MULTINAZIONALI ED UTILIZZARE I PARADISI FISCALI.

IN QUESTA DIMENSIONE, GLI STESSI ILLECITI TRIBUTARI HANNO ASSUNTO

NATURA SEMPRE PI TRASVERSALE, PERCH SPESSO FUNZIONALI AD ALTRI SCOPI CRIMINALI: AD ESEMPIO, LA SOVRAFATTURAZIONE DELLE IMPORTAZIONI, OLTRE A RAPPRESENTARE UNA TECNICA DI EVASIONE, CONSENTE ANCHE DI VESTIRE DI LICEIT TRASFERIMENTI FINANZIARI PER LESTERO, COS COME LE FATTURE FALSE NON PERMETTONO SOLTANTO DI ABBATTERE GLI UTILI, MA ANCHE DI

GONFIARE I VOLUMI DAFFARI DI

LACCESSO A

SOCIET QUOTATE NEI MERCATI FINANZIARI, CREARE FONDI NERI PER FINALIT ILLECITE, OTTENERE FRAUDOLENTEMENTE

FINANZIAMENTI PUBBLICI.

E NOTO, POI, CHE LEVASIONE FISCALE CAUSA DISTORSIONI AL CORRETTO

FUNZIONAMENTO DELLA CONCORRENZA E DEL MERCATO IN QUANTO, DA UN LATO, COMPORTA UNA SOTTRAZIONE A DANNO DEL BILANCIO PUBBLICO DELLE RISORSE DESTINATE A FINANZIARIE BENI E SERVIZI DELLA

COLLETTIVIT; DALLALTRO, DETERMINA UN AUMENTO DEL LIVELLO DI PRESSIONE FISCALE PER I CONTRIBUENTI CHE ADEMPIONO

CORRETTAMENTE AI PROPRI DOVERI.

LEVASIONE COSTITUISCE, QUINDI, UN PROBLEMA MOLTO GRAVE, CHE

FRENA LE CAPACIT DI SVILUPPO DEL NOSTRO SISTEMA ECONOMICO E INCIDE SENSIBILMENTE SULLEQUIT SOCIALE, POICH CHI EVADE OTTIENE UN VANTAGGIO COMPETITIVO ILLECITO ED ESTROMETTE DAL MERCATO LE IMPRESE ONESTE. UN FENOMENO COMPLESSO CHE SI MANIFESTA ESSENZIALMENTE IN DUE MODI. DA UN LATO, ESISTONO FORME SOFISTICATE DI EVASIONE, NORMALMENTE REALIZZATE DA STRUTTURE IMPRENDITORIALI CHE RICORRONO A

PRATICHE PARTICOLARMENTE INSIDIOSE, BASATE SU UNA ARTIFICIOSA RAPPRESENTAZIONE DELLA REALT DEI FATTI GESTIONALI, QUALI LE TRIANGOLAZIONI FRA PI SOCIET ALLOCATE IN

PAESI DIVERSI (E SPESSO

FISCALE MEDIANTE

IN PARADISI FISCALI), LESTEROVESTIZIONE, LINTESTAZIONE FITTIZIA DI PATRIMONI, LAGGIRAMENTO DELLA NORMATIVA

OPERAZIONI PRIVE DI VALIDE RAGIONI ECONOMICHE.

DALLALTRO LATO, ESISTE LA COSIDDETTA EVASIONE DIFFUSA O DI

MASSA, RICONDUCIBILE ALLAMPIA PLATEA DI PICCOLE IMPRESE E DI LAVORATORI AUTONOMI CHE, OPERANDO A DIRETTO CONTATTO CON I CONSUMATORI FINALI, POSSONO EVADERE ATTRAVERSO COMPORTAMENTI ELEMENTARI, QUALI LOMESSA CERTIFICAZIONE DEI CORRISPETTIVI.

IN QUESTULTIMA AREA, POSSIBILE RINVENIRE CONTRIBUENTI CHE NON

OTTEMPERANO CONTINGENTI AGLI OBBLIGHI TRIBUTARI ANCHE IN RAGIONE DI DIFFICOLT ECONOMICO-FINANZIARIE, CHE POSSONO

ESSERE CAUSATE DA DIFFERENTI MOTIVAZIONI: ACCANTO A IMPRESE ECONOMICAMENTE INEFFICIENTI O CHE VERSANO IN MOMENTI DI CRISI, VI SONO IMPRENDITORI CAPACI ED ONESTI CHE PER SONO SPINTI FUORI MERCATO DA FORME DI CONCORRENZA SLEALE, POSTE IN ESSERE DA SOGGETTI COINVOLTI IN FRODI FISCALI O CHE BENEFICIANO DI CAPITALI A BASSO COSTO, MESSI A DISPOSIZIONE DA ORGANIZZAZIONI CRIMINALI.

ENTRAMBE LE FENOMENOLOGIE EVASIVE LEDONO IL BILANCIO DELLO STATO, FRENANO LO SVILUPPO E ALTERANO I MECCANISMI DI
REGOLAZIONE DEL MERCATO. NATURALMENTE, LA RISPOSTA SANZIONATORIA GRADUATA IN FUNZIONE DELLA CONCRETA LESIVIT DEGLI INTERESSI IN GIOCO, RAGIONE PER CUI I COMPORTAMENTI PI GRAVI E FRAUDOLENTI, RICONDUCIBILI ALLEVASIONE PI SOFISTICATA, COSTITUISCONO REATO, MENTRE LE CONDOTTE MENO INSIDIOSE, QUALI AD ESEMPIO LOMESSA FATTURAZIONE O IL MANCATO RILASCIO DELLO SCONTRINO FISCALE, SONO PUNITI CON SANZIONI PECUNIARIE DI NATURA AMMINISTRATIVA.

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PER CONTRASTARE LEVASIONE IN TUTTE LE SUE MANIFESTAZIONI,

NECESSARIA UNA PUNTUALE E CAPILLARE ATTIVIT DI PREVENZIONE CHE PUNTI AD INNALZARE IL LIVELLO DI COMPLIANCE E DI ADEMPIMENTO SPONTANEO DEI CONTRIBUENTI AGLI OBBLIGHI TRIBUTARI.

IN QUESTULTIMA PROSPETTIVA, LA PERDURANTE CRISI ECONOMICA HA

RESO ANCORA PI EVIDENTI GLI EFFETTI NEGATIVI PRODOTTI DALLEVASIONE, PONENDO ALLATTENZIONE DELLOPINIONE PUBBLICA CHE LEVASORE, COSTITUISCE COLLETTIVIT. LUNGI UN DALLESSERE UN MODELLO ED UN DI RIFERIMENTO, PER LA

PESO

INTOLLERABILE

PERICOLO

DA QUI LESIGENZA DI RIMODULARE LAZIONE DEL CORPO, PUNTANDO ALLA

CONCRETEZZA E ALLA FLESSIBILIT DEL DISPOSITIVO DI TUTELA DELLE ENTRATE ERARIALI, ACCANTO AL QUALE STATA POTENZIATA LA NOSTRA OPERATIVIT SUL VERSANTE DEL CONTROLLO DELLA SPESA PUBBLICA.

LE PROIEZIONI OPERATIVE DELLA GUARDIA DI FINANZA PUNTANO A

COLPIRE NELLA LORO GLOBALIT TUTTI I FENOMENI CHE SI CONNOTANO PER LA CAPACIT DI METTERE A RISCHIO, CONTEMPORANEAMENTE, PI INTERESSI ECONOMICI E FINANZIARI, ADOTTANDO LE TECNICHE

INVESTIGATIVE PROPRIE DI UN APPROCCIO DI POLIZIA.

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INFATTI, LESPERIENZA OPERATIVA HA EVIDENZIATO CHE GLI ILLECITI

ECONOMICI E FINANZIARI PI GRAVI E PERICOLOSI (COME, AD ESEMPIO, LE TRUFFE AI DANNI DELLO

STATO PER OTTENERE INDEBITAMENTE

SOVVENZIONI PUBBLICHE, LUSURA, LABUSIVISMO FINANZIARIO, I REATI SOCIETARI O IL RICICLAGGIO DI PROVENTI ILLECITI) PRESENTANO SEMPRE UN COMUNE DENOMINATORE, OSSIA LARTIFICIOSA RAPPRESENTAZIONE DELLA REALT DEI FATTI GESTIONALI. TALE RAPPRESENTAZIONE VIENE RESA APPARENTEMENTE REGOLARE ATTRAVERSO LA PREDISPOSIZIONE DI FATTURE FALSE, INSERITE IN SCRITTURE CONTABILI FORMALMENTE INECCEPIBILI, OVVERO MEDIANTE LUTILIZZO DI E CONTRATTI DERIVATI COSTRUITI

A TAVOLINO DA
RISTRUTTURAZIONE

CONSULENTI LESECUZIONE

INGEGNERI FINANZIARI O, ANCORA, ATTRAVERSO

DI COMPLESSE OPERAZIONI DI

SOCIETARIA, CHE IN REALT MASCHERANO VERI E PROPRI MECCANISMI FRAUDOLENTI.

NATURALMENTE,

TUTTE

LE

TECNICHE

DI

FALSIFICAZIONE

DELLA

CONTABILIT, ANCHE SE PRIORITARIAMENTE DIRETTE AD UNO SCOPO ILLECITO DIVERSO DA QUELLO TRIBUTARIO, PRESENTANO SEMPRE UN POTENZIALE RISVOLTO DI CARATTERE FISCALE.

UN ESEMPIO CONCRETO VALE PI DI MILLE PAROLE!

UN NOSTRO

REPARTO HA RECENTEMENTE INDIVIDUATO UNIMPRESA CHE 40 MILIONI DI EURO, PER

AVEVA PERCEPITO FONDI PUBBLICI, PER OLTRE LO SVILUPPO DI UN INNOVATIVO SOFTWARE.

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LUTILIZZO CONGIUNTO DEI POTERI DI POLIZIA TRIBUTARIA E DI POLIZIA

GIUDIZIARIA, COMPRESO IL RICORSO AD INTERCETTAZIONI, HA CONSENTITO DI SCOPRIRE UN GIRO DI TRIANGOLAZIONI SOCIETARIE FITTIZIE, CON IL COINVOLGIMENTO DI SOCIET ASIATICHE, CHE AVEVA PERMESSO ALLAZIENDA DI GIUSTIFICARE FITTIZIAMENTE I COSTI RELATIVI AL PROGETTO FINANZIATO, IN REALT MAI RESO OPERATIVO, E DI BENEFICIARE

CONTEMPORANEAMENTE

DI

UN

SIGNIFICATIVO

ABBATTIMENTO DEL DEBITO FISCALE.

ECCO,

DUNQUE,

COSA

SIGNIFICA

APPROCCIO

GLOBALE

MULTIDISCIPLINARE AI FENOMENI ILLECITI: NON LIMITARSI A SCOPRIRE LE BASI IMPONIBILI SOTTRATTE A TASSAZIONE, MA RIUSCIRE A COGLIERE TUTTI GLI ALTRI PROFILI DI ILLEGALIT CHE A QUESTE SONO CONNESSI, VALORIZZANDO, IN MANIERA SISTEMATICA, OGNI ELEMENTO INDICATIVO DI VIOLAZIONI TRIBUTARIE ACQUISITO NEL CORSO DELLE INVESTIGAZIONI, IN QUALUNQUE SETTORE OPERATIVO VENGANO SVOLTE.

QUESTE DIRETTRICI RIGUARDANO IL CONTRASTO AI FENOMENI EVASIVI PI

GRAVI E MAGGIORMENTE LESIVI PER LERARIO.

PER PREVENIRE E CONTENERE LA PROPENSIONE ALLEVASIONE DI MASSA,

INVECE, OCCORRONO METODOLOGIE DI CONTRASTO DIFFERENTI: IN QUESTO SENSO, ESEGUIAMO OGNI ANNO CENTINAIA DI MIGLIAIA DI CONTROLLI RIGUARDANTI SINGOLI ATTI DI GESTIONE, I RAPPORTI FRA CLIENTI E FORNITORI, LEMISSIONE DI SCONTRINI, RICEVUTE E FATTURE, LA CIRCOLAZIONE DELLE MERCI SU STRADA, LIDENTIFICAZIONE DI SOGGETTI CHE SONO IN POSSESSO DI BENI INDICATIVI DI ALTA CAPACIT

CONTRIBUTIVA.

13

ATTRAVERSO QUESTE TIPOLOGIE DI INTERVENTO LA GUARDIA DI FINANZA

ATTUA IL QUOTIDIANO PRESIDIO ECONOMICO-FINANZIARIO, ANCHE ALLO SCOPO DI ACQUISIRE INPUT INFORMATIVI NON DISPONIBILI NELLE BANCHE DATI, DA SVILUPPARE SUCCESSIVAMENTE PER ORIENTARE IN MANIERA EFFICACE LA SELEZIONE DEI SOGGETTI DA SOTTOPORRE AD ATTIVIT ISPETTIVE PI COMPLESSE.

LA SCOMPOSIZIONE DEL MACRO-FENOMENO EVASIONE FISCALE, IN

SOSTANZA, HA LO SCOPO DI MIGLIORARE I PROCESSI DI ANALISI E DI CALIBRARE LE METODOLOGIE DI INTERVENTO IN FUNZIONE DELLO

SPECIFICO COMPORTAMENTO EVASIVO RILEVATO.

IL TUTTO FINALIZZATO AD INCREMENTARE LA QUALIT DELLA NOSTRA

AZIONE, OSSIA LA CAPACIT DEGLI INTERVENTI ISPETTIVI DI TRADURSI IN UN EFFETTIVO RECUPERO DI RISORSE PER LE CASSE DELLERARIO, ATTRAVERSO LA SOLIDIT DELLIMPIANTO PROBATORIO E LADOZIONE DI STRUMENTI CAUTELARI DI NATURA REALE.

IN QUESTOTTICA, STATO INTRAPRESO UN PERCORSO VOLTO A RENDERE

SEMPRE PI EFFICACI I NOSTRI INTERVENTI ISPETTIVI, SEGUENDO TRE DIRETTRICI FONDAMENTALI:

1. MIGLIORARE I PROCESSI DI SELEZIONE DEI CONTRIBUENTI DA

SOTTOPORRE A CONTROLLO, PRIVILEGIANDO LAZIONE NEI CONFRONTI DI SOGGETTI SOLVIBILI, VALE A DIRE AGGREDIBILI SOTTO IL PROFILO PATRIMONIALE;

14

2. ASSICURARE UN SEMPRE PI EFFICACE COORDINAMENTO CON

LAGENZIA DELLE

ENTRATE, CON LA QUALE CI CONFRONTIAMO - SIA PRIMA DI FORMULARE RILIEVI NEI

SULLAPPLICAZIONE DELLE DA INCERTEZZA

LIVELLO LOCALE CHE CENTRALE CASI CONNOTATI

DISPOSIZIONI, OVVERO QUANDO LE CONTESTAZIONI DERIVINO DA INTERPRETAZIONI NORMATIVE O DAL DISCONOSCIMENTO DEGLI

EFFETTI FISCALI DI OPERAZIONI ELUSIVE;

3. GARANTIRE LERARIO MEDIANTE LAGGRESSIONE DEI PATRIMONI

DEGLI EVASORI, RICORRENDO PRESUPPOSTI NORMATIVI

OVVIAMENTE IN PRESENZA DEI

AL SEQUESTRO DI BENI, IN VISTA DELLA

LORO CONFISCA PER UN IMPORTO CORRISPONDENTE ALLE IMPOSTE EVASE.

UN ULTERIORE PASSO IN DIREZIONE DELLA QUALIT HA RIGUARDATO LA

RIMODULAZIONE DELLATTIVIT ISPETTIVA, MEDIANTE IL RICORSO A MODELLI DI INTERVENTO OPERATIVO PI FLESSIBILI ED ELASTICI,

FUNZIONALI A LIBERARE RISORSE DA DESTINARE ALLINTENSIFICAZIONE DELLE INVESTIGAZIONI E DEGLI INTERVENTI CONTRO LECONOMIA

SOMMERSA, LE FRODI E LEVASIONE INTERNAZIONALE.

15

A MERO TITOLO ESEMPLIFICATIVO, CITO IL RECENTE AVVIO DI UNA

STRUTTURATA CAMPAGNA DI INTERVENTI SU BASE PROGETTUALE SU TUTTO IL TERRITORIO NAZIONALE A CONTRASTO DEI PRINCIPALI FENOMENI DI EVASIONE INTERNAZIONALE, QUALI LESTEROVESTIZIONE DELLA

RESIDENZA DI PERSONE FISICHE E SOCIET, LE STABILI ORGANIZZAZIONI OCCULTE IN ITALIA DI IMPRESE ESTERE, GLI ACQUISTI DA OPERATORI SITUATI IN

PAESI A FISCALIT PRIVILEGIATA, IL TRANSFER PRICING, IL

TREATY SHOPPING E LUTILIZZO STRUMENTALE DEI TRUST PER FINALIT EVASIVE.

LE RINNOVATE STRATEGIE OPERATIVE HANNO, INOLTRE, COMPORTATO LA

NECESSIT DI RIVEDERE PROFONDAMENTE ANCHE GLI STRUMENTI DI VALUTAZIONE DELLATTIVIT ISPETTIVA.

IL

TRADIZIONALE

APPROCCIO,

FONDATO

SULLANALISI

DEL

DATO

QUANTITATIVO DELLE BASI IMPONIBILI PROPOSTE PER IL RECUPERO A TASSAZIONE, STATO COS AFFIANCATO DA NUOVI INDICATORI, QUALI IL RECEPIMENTO IN ATTI DI ACCERTAMENTO DELLAGENZIA DELLE

ENTRATE
DELLE

DEI RILIEVI FORMULATI DAI REPARTI E LEFFETTIVA RISCOSSIONE DELLE RELATIVE MAGGIORI IMPOSTE, IL NUMERO E LAMMONTARE

ADESIONI DIRETTE DEI CONTRIBUENTI AI NOSTRI VERBALI NONCH I SEQUESTRI PER EQUIVALENTE PROPOSTI ED ESEGUITI IN PRESENZA DI REATI TRIBUTARI.

SI TRATTA DI INDICI CHE HANNO LA SPECIFICA FUNZIONE DI MISURARE IN

CONCRETO LEFFICACIA DEGLI INTERVENTI ISPETTIVI.

16

VORREI SOFFERMARMI, ORA, SUL TEMA CHE NEGLI ULTIMI ANNI HA

SUSCITATO MAGGIORE INTERESSE NELLA PUBBLICA OPINIONE, OSSIA IL CONTRASTO AGLI ILLECITI IN MATERIA DI SPESA PUBBLICA.

LE PRESSANTI ESIGENZE DI RISANAMENTO DEI CONTI PUBBLICI E DI

CONTENIMENTO DEL DEBITO COMPORTANO LA NECESSIT DI INTENSIFICARE LAZIONE DI CONTRASTO AGLI SPERPERI DELLE RISORSE PUBBLICHE: QUANTO MAGGIORI SONO GLI OBBLIGHI DI CONTRIBUZIONE IMPOSTI AI CITTADINI, TANTO PI FORTI SONO LE ISTANZE DELLA COLLETTIVIT VOLTE AD UN RAZIONALE IMPIEGO DELLE RISORSE E AD UNA DECISA LOTTA AGLI SPRECHI.

SIAMO PIENAMENTE CONSAPEVOLI DELLIMPORTANZA DI QUESTA AZIONE! LA TUTELA DEL BILANCIO PUBBLICO DEVE ESSERE FINALIZZATA NON SOLO
A GARANTIRE LEFFETTIVO INCASSO DEI TRIBUTI DOVUTI, MA ANCHE AD ASSICURARE CHE LE RISORSE A DISPOSIZIONE SIANO CORRETTAMENTE IMPIEGATE PER FINALIT DI INTERESSE COLLETTIVO E PER FAVORIRE LE POLITICHE DI SVILUPPO SOCIALE E IMPRENDITORIALE NECESSARIE AL SUPERAMENTO DELLA CRISI ECONOMICA E FINANZIARIA.

PER QUESTA RAGIONE, LA GUARDIA DI FINANZA HA AVVIATO

PARALLELAMENTE ALLE INIZIATIVE IN MATERIA TRIBUTARIA UN PROCESSO DI POTENZIAMENTO DEL DISPOSITIVO DI TUTELA DELLE USCITE DEI BILANCI PUBBLICI.

17

IL CORPO, INFATTI, QUALE POLIZIA ECONOMICO-FINANZIARIA, HA ANCHE IL

COMPITO DI ESEGUIRE ACCERTAMENTI SUL FRONTE DELLE USCITE DELLO

STATO, DEGLI ENTI LOCALI E DELLUNIONE EUROPEA, SECONDO MODULI

ISPETTIVI DIVERSIFICATI CHE SPAZIANO DALLE INDAGINI DI POLIZIA GIUDIZIARIA, VOLTE A PERSEGUIRE LE PI GRAVI E CONSISTENTI TRUFFE PERPETRATE IN DANNO DEI FINANZIAMENTI COMUNITARI E NAZIONALI, FINO AI CONTROLLI SULLE PRESTAZIONI SOCIALI AGEVOLATE O SULLA SPESA PREVIDENZIALE.

LA NECESSIT DI ATTUARE RIGOROSI INTERVENTI DI CONTENIMENTO DELLA

SPESA PUBBLICA, AL FINE DI CONSEGUIRE GLI OBIETTIVI STABILITI A LIVELLO EUROPEO PER CONTRASTARE GLI EFFETTI DELLA CRISI

FINANZIARIA, HA RECENTEMENTE INDOTTO LAUTORIT DI GOVERNO A EMANARE IMPORTANTI MISURE FINALIZZATE A POTENZIARE I PROCESSI DI SPENDING REVIEW.

LA CENTRALIT ASSUNTA DA TALI INIZIATIVE FORNISCE IL SEGNO DELLE

RINNOVATE ISTANZE DI MIGLIORAMENTO DEL SISTEMA E, AL TEMPO STESSO, COSTITUISCE UNOCCASIONE IMPORTANTE PER CONFERMARE LINSOSTITUIBILE RUOLO CHE LA

GUARDIA DI FINANZA CHIAMATA A

SVOLGERE NEL DELICATO SETTORE.

18

LE LINEE DI TENDENZA ORA ILLUSTRATE HANNO CONDOTTO ALLADOZIONE

DI MISURE ORDINATIVE E DI NATURA OPERATIVA: RELATIVAMENTE ALLE PRIME, STATA RIVISITATA LA STRUTTURA ORGANIZZATIVA DEL

NUCLEO
FUNZIONI

SPECIALE SPESA PUBBLICA E REPRESSIONE FRODI COMUNITARIE,

INCREMENTANDONE GLI ORGANICI E ATTRIBUENDOGLI INVESTIGATIVE DIRETTE, IN MODO DA RAFFORZARNE IL RUOLO DI REFERENTE PRIVILEGIATO PER TUTTI GLI ORGANISMI DI GESTIONE E CONTROLLO DELLE RISORSE PUBBLICHE, NONCH

POLO

DI

GRAVITAZIONE PER TUTTI I SERVIZI SVOLTI IN MATERIA DALLA

GUARDIA DI

FINANZA. SUL VERSANTE OPERATIVO, SONO STATE PROMOSSE NUOVE FORME DI

COLLABORAZIONE CON I PRINCIPALI

CENTRI DI SPESA, IN MODO DA

INDIVIDUARE LE AREE DI CRITICIT SU CUI CONCENTRARE LATTENZIONE ISPETTIVA DEL

CORPO, E SONO STATE IMPARTITE PUNTUALI INDICAZIONI

PER INCREMENTARE LEFFICACIA E LA CONCRETEZZA DELLE ATTIVIT DI SERVIZIO E GARANTIRE UNA PRESENZA STRUTTURATA ED OMOGENEA NEL COMPARTO.

LA CENTRALIT DEL RUOLO DEL CORPO NELLAZIONE DI TUTELA DELLA

SPESA PUBBLICA COMPROVATA DA ALCUNI RECENTI PROVVEDIMENTI LEGISLATIVI. CONSENTE AL

MI RIFERISCO, IN PARTICOLARE, ALLA NORMA1 CHE COMMISSARIO STRAORDINARIO PER LA RAZIONALIZZAZIONE GUARDIA DI FINANZA NELLO SVOLGIMENTO

DELLA SPESA PER ACQUISTI DI BENI E SERVIZI DI AVVALERSI DELLA COLLABORAZIONE DELLA DELLE SUE ATTIVIT.
1

Articolo 5 del D.L. 7 maggio 2012, n. 52.

19

CITO, INOLTRE, LA DISPOSIZIONE2 CHE HA ESTESO AL NUCLEO SPECIALE SPESA PUBBLICA LUTILIZZO DEI POTERI ANTIRICICLAGGIO PER
LESECUZIONE DEI CONTROLLI SUI FINANZIAMENTI GESTITI DAL DELLO SVILUPPO ECONOMICO.

MINISTERO

IL RICORSO ALLE AMPIE POTEST ISPETTIVE MUTUATE DAL CAMPO FISCALE

COSTITUISCE PER IL

CORPO UN ELEMENTO QUALIFICANTE DELLA SUA

NELLINDIVIDUAZIONE DI SPRECHI E

AZIONE RISPETTO AD ALTRI ORGANISMI DI VIGILANZA E CONTROLLO, CHE CONSENTE DI CONCENTRARSI

MALVERSAZIONI DELLE RISORSE DELLO

STATO, CONTRASTANDO I QUALI

POSSIBILE OTTENERE EFFETTI POSITIVI SUL SALDO DI BILANCIO, SENZA DIMINUIRE GLI STANDARD DEI SERVIZI PUBBLICI.

UN CONCRETO ESEMPIO DI TALE IMPOSTAZIONE PU ESSERE RINVENUTO

NELLE ATTIVIT SVOLTE A TUTELA DELLA SPESA PREVIDENZIALE: IN QUESTI AMBITI, LINDIVIDUAZIONE DI FRODI

- OLTRE A PERMETTERE IL

RECUPERO DELLE RISORSE GI PERCEPITE MEDIANTE LADOZIONE DELLE MISURE DI AGGRESSIONE PATRIMONIALE ASSICURA ALTRES LIMMEDIATA CESSAZIONE DI INDEBITE EROGAZIONI DI CARATTERE PERIODICO,

DETERMINANDO COS RISPARMI SULLE VOCI DEI FUTURI BILANCI PUBBLICI, A TUTTO VANTAGGIO DI COLORO CHE HANNO TITOLO A PERCEPIRLE.

Articolo 25 del D.L. 22 giugno 2012, n. 83.

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UN ULTERIORE EMBLEMATICO ESEMPIO COSTITUITO DALLA LOTTA AI COSIDDETTI DOVUTE,

FALSI POVERI CHE, OLTRE AD EVADERE LE IMPOSTE

DICHIARANO UNA SITUAZIONE REDDITUALE NON

CORRISPONDENTE AL VERO ANCHE AL FINE DI GODERE INDEBITAMENTE DI PRESTAZIONI SOCIALI AGEVOLATE, SOTTRAENDO A SOGGETTI REALMENTE BISOGNOSI LA POSSIBILIT DI AVVALERSI DI STRUMENTI COME LACCESSO AD ASILI NIDO ED ALTRI SERVIZI PER LINFANZIA, LA RIDUZIONE DEL COSTO DELLE MENSE SCOLASTICHE, I BUONI LIBRO PER STUDENTI E LE BORSE DI STUDIO, I SERVIZI SOCIO-SANITARI A DOMICILIO E LE AGEVOLAZIONI PER SERVIZI DI PUBBLICA UTILIT, LUCE, GAS O TRASPORTI.

E QUESTO IL CASO DI UN CONTRIBUENTE INDIVIDUATO NEL 2012 NEL

CORSO DI UNA VERIFICA FISCALE, IL QUALE DIRETTE PER OLTRE OTTENUTO DAL

AVENDO EVASO IMPOSTE

6 MILIONI DI EURO IN UN TRIENNIO HA ALTRES

COMUNE DI RESIDENZA UN ASSEGNO DI SOSTEGNO AL

REDDITO, SULLA BASE DI UNA SITUAZIONE REDDITUALE DICHIARATA AI LIMITI DELLINDIGENZA.

LESPERIENZA OPERATIVA MOSTRA, INOLTRE, COME UNA DELLE CHIAVI DI

VOLTA PER LA COSTITUZIONE DI UN SOLIDO SISTEMA DI PREVENZIONE E REPRESSIONE DELLE FRODI IN MATERIA DI USCITE PRESUPPONGA LESISTENZA DI UN INTENSO RAPPORTO DI COLLABORAZIONE CON GLI ENTI GESTORI ED EROGATORI DELLE RISORSE, NECESSARIO PER INDIVIDUARE TANTO I SETTORI IN CUI OCCORRE AGIRE CON INTERVENTI STRUTTURALI, QUANTO I SINGOLI OBIETTIVI REMUNERATIVI SUI QUALI CONCENTRARE PRIORITARIAMENTE LE ATTIVIT DI CONTROLLO.

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LA GUARDIA DI FINANZA HA ORMAI DA TEMPO INTRAPRESO QUESTA

STRADA ED OGGI LA SUA ATTIVIT A TUTELA DELLA SPESA PUBBLICA PU CONTARE SULLOPERATIVIT DI QUASI CON NUMEROSI

570 PROTOCOLLI DINTESA SIGLATI

ORGANISMI, SIA A LIVELLO CENTRALE CHE PERIFERICO, CORPO DI DISPORRE DI UNA AMPIA GAMMA DI

CHE PERMETTONO AL

ELENCHI DI BENEFICIARI DI FINANZIAMENTI PUBBLICI SUI QUALI SVOLGERE

ATTRAVERSO LINCROCIO CON ALTRE INFORMAZIONI ACQUISITE O

COMUNQUE DETENUTE

ATTIVIT DI ANALISI ALLO SCOPO DI FAR

EMERGERE LE SITUAZIONI A PI ALTO RISCHIO DI FRODE.

VORREI ORA EVIDENZIARE LE LINEE STRATEGICHE CHE IL NEL SETTORE DELLA TUTELA DEI MERCATI.

CORPO SEGUIR

SICUREZZA ECONOMICA SIGNIFICA ANCHE TUTELA DELLINTEGRIT DEL

SISTEMA FINANZIARIO, SOPRATTUTTO NEL PERIODO ATTUALE IN CUI LA SFAVOREVOLE CONGIUNTURA RIVERBERA I SUOI EFFETTI SULLE FAMIGLIE, SEMPRE PI IN DIFFICOLT NEL REPERIRE RISORSE DAL SISTEMA BANCARIO, E SULLE IMPRESE, CHE VEDONO DIMINUIRE IL VALORE DI MERCATO DEL PROPRIO PATRIMONIO, DIVENTANDO PI FACILMENTE AGGREDIBILI DALLA CRIMINALIT ORGANIZZATA.

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UN SISTEMA ECONOMICO PU CONSIDERARSI VERAMENTE INTEGRO E

SICURO QUANDO VENGONO GARANTITI LIVELLI DI LEGALIT E DI EQUIT CHE FAVORISCONO LO SVILUPPO DI ATTIVIT PRODUTTIVE IN REGIME DI LIBERA CONCORRENZA E LA REALIZZAZIONE DI INVESTIMENTI IN MERCATI FINANZIARI SOLIDI E TRASPARENTI.

IL
NEL

TERMOMETRO
SISTEMA

CHE

MISURA

IL

LIVELLO

DI

INTEGRIT

RAPPRESENTATO DALLA FIDUCIA DEI CONSUMATORI E DEGLI INVESTITORI IMPRENDITORIALE E NEI MERCATI FINANZIARI.

TALI

CONDIZIONI POSSONO ESSERE MINATE, PER, DALLA CRIMINALIT CHE, OGGI, SEMPRE PI INTERFACCIATA CON LA REALT ECONOMICA.

PI IN GENERALE, LA CARENZA DI LIQUIDIT E LA DIMINUITA FIDUCIA NEGLI

STRUMENTI FINANZIARI POSSONO FAVORIRE LE OPERAZIONI DI RICICLAGGIO DI DENARO SPORCO, LA COMMERCIALIZZAZIONE DI MERCI CONTRAFFATTE, IL SOMMERSO DA LAVORO E LA COMMISSIONE DI FRODI FINANZIARIE E TELEMATICHE A DANNO DI RISPARMIATORI E SOCIET FINANZIARIE.

IN QUESTO CONTESTO, LA GUARDIA DI FINANZA HA INTENSIFICATO LA

PRESENZA ISPETTIVA NEI SETTORI OPERATIVI

TRADIZIONALI

DALLUSURA AL RICICLAGGIO, DAL FINANZIAMENTO AL TERRORISMO ALLA CRIMINALIT ORGANIZZATA SU

ED HA CONCENTRATO LATTENZIONE
FENOMENOLOGIE CRIMINALI, COME

INVESTIGATIVA

NUOVE

LINQUINAMENTO DEI MERCATI BORSISTICI E LUTILIZZO ILLECITO DI STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI.

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LA TUTELA DEI MERCATI IMPONE, POI, UN DECISO ATTACCO ALLA

CRIMINALIT ORGANIZZATA, CHE PER LA

GUARDIA DI FINANZA SIGNIFICA

PRINCIPALMENTE AGGRESSIONE AI BENI ILLECITAMENTE ACCUMULATI ED INTERCETTAZIONE DEI FLUSSI FINANZIARI.

FACCIO RIFERIMENTO, TRA LALTRO, ALLE MOVIMENTAZIONI DI DENARO

EFFETTUATE UTILIZZANDO CIRCUITI ALTERNATIVI A QUELLO BANCARIO OVVERO

COME AVVIENE SEMPRE PI SPESSO A MEZZI DI PAGAMENTO

ELETTRONICI, QUALI LE CARTE PREPAGATE.

SI TRATTA DI PRATICHE CARATTERIZZATE, SOVENTE, DALLA VOLONT DI

RENDERE OPACHI I FLUSSI FINANZIARI E, COME TALI, NON TRACCIABILI.

IN QUESTO CONTESTO SI COLLOCA LA PUNTUALE RICOSTRUZIONE DEI

PATRIMONI POSSEDUTI DA SOGGETTI INDIZIATI DI APPARTENERE ALLE VARIE CONSORTERIE CRIMINOSE, AL FINE DI PROPORNE IL SEQUESTRO E LA CONSEGUENTE CONFISCA QUANDO RISULTANO DI VALORE

SPROPORZIONATO RISPETTO AI REDDITI E ALLE ATTIVIT ECONOMICHE

UFFICIALI. PARTICOLARE ATTENZIONE VIENE RIVOLTA, IN TALE AMBITO, AL

SUPERAMENTO DELLE FINZIONI GIURIDICHE, REALIZZATE ATTRAVERSO SOGGETTI

PRESTANOME

SOCIET

SCHERMO,

NONCH

ALLINDIVIDUAZIONE DEGLI IMPRENDITORI

SUBORDINATI O COLLUSI

RISPETTO AL POTERE DELLORGANIZZAZIONE MALAVITOSA.

24

CON LEMANAZIONE DEL CODICE ANTIMAFIA3, IL LEGISLATORE HA

CONFERMATO IL RUOLO RIVESTITO DALLA GUARDIA DI FINANZA NEL CONTRASTO PATRIMONIALE ALLA CRIMINALIT ORGANIZZATA.

IN TALE COMPARTO SONO STATE EMANATE DIRETTIVE OPERATIVE E

AVVIATE INIZIATIVE DIDATTICHE VOLTE AD INCREMENTARE SUL TERRITORIO LA DIFFUSIONE DELLA

CULTURA DELLE INDAGINI PATRIMONIALI, ONDE

AGGREDIRE LE RICCHEZZE ILLECITE COSTITUITE SOTTO QUALSIASI FORMA ED OVUNQUE ALLOCATE, CON INTERVENTI SEMPRE PI SISTEMATICI E TEMPESTIVI, DA SVILUPPARE PARALLELAMENTE ALLE ALTRE FASI

DELLINVESTIGAZIONE.

LAZIONE DI CONTRASTO DELLA GUARDIA DI FINANZA NON SI CONCLUDE,

TUTTAVIA, CON LA REPRESSIONE DEI REATI A SCOPO DI LUCRO E LA FONDAMENTALE AGGRESSIONE DEI BENI E DELLE ATTIVIT ECONOMICHE, MA COLPISCE, ATTRAVERSO IL CONTRASTO AL RICICLAGGIO ED AL REINVESTIMENTO DEI PROVENTI ILLECITI, LE FASI PI DELICATE DELLE CATENE CRIMINOSE, FINALIZZATE A CONSOLIDARE LA CRESCITA DELLE ORGANIZZAZIONI MALAVITOSE E RIPULIRE I PROVENTI ATTRAVERSO SCELTE DI CONSUMO E DI INVESTIMENTO.

D.LGS. N. 159/2011

25

IL RICICLAGGIO DEL DENARO SPORCO COSTITUISCE, INFATTI, LA VERA E

PROPRIA LINFA VITALE DELLE ATTIVIT CRIMINALI: LA CHIAVE DI ACCESSO ALLE ATTIVIT LECITE CHE, ALIMENTANDO UN CICLO VIZIOSO, ASSICURA IL CONTROLLO DEL TERRITORIO, LACQUISIZIONE DI CONSENSO PRESSO LA COLLETTIVIT E LA CREAZIONE DI RELAZIONI CON AMBIENTI

AMMINISTRATIVI, POLITICI, ECONOMICI, FINANZIARI, CHE CONTRIBUISCONO AD ALTERARE LE REGOLE DI MERCATO.

CONSEGUENTEMENTE, STATO RAFFORZATO IL PRESIDIO PREVENTIVO DI

SETTORE, MEDIANTE LINTENSIFICAZIONE DELLE ISPEZIONI E DEI CONTROLLI ANTIRICICLAGGIO E LAPPROFONDIMENTO DELLE OPERAZIONI SOSPETTE, AFFINANDO GLI STRUMENTI DI ANALISI E DIVERSIFICANDO LA PLATEA DEGLI OPERATORI DA SOTTOPORRE A CONTROLLO.

PER

MIGLIORARE

LA

QUALIT STATE

DELLE

INVESTIGAZIONI LE BANCHE

DEGLI DATI A

APPROFONDIMENTI,

SONO

POTENZIATE

DISPOSIZIONE E PROGRAMMATI CORSI DI FORMAZIONE AD HOC PER I MILITARI IMPEGNATI NEL SETTORE.

LO SCOPO QUELLO DI ORIENTARE LATTIVIT DEI REPARTI NON SOLO

ALLA CONTESTAZIONE DI VIOLAZIONI AMMINISTRATIVE ALLA NORMATIVA VALUTARIA MA, SOPRATTUTTO, ALLA VALORIZZAZIONE DELLE

INFORMAZIONI ACQUISITE ATTRAVERSO APPROCCI INVESTIGATIVI A

360

GRADI, PER RISALIRE A EVENTUALI CASI DI RICICLAGGIO O AD ALTRE CONDOTTE ILLECITE, OLTRE AI POSSIBILI RILIEVI DI NATURA TRIBUTARIA.

26

IL MONITORAGGIO DEI FLUSSI FINANZIARI, INFATTI, CONSENTE DI SEGUIRE

LE TRACCE DI TUTTI I REATI CHE GENERANO PROFITTI, RICOSTRUENDONE IL PERCORSO ED INDIVIDUANDO I REALI MITTENTI ED I BENEFICIARI FINALI DELLE SOMME: LUSURA, LESTORSIONE, I REATI FALLIMENTARI, BANCARI E DI BORSA, LE TRUFFE AL SISTEMA CREDITIZIO E BANCARIO, LE FRODI FISCALI E SUI MEZZI DI PAGAMENTO DIVENTANO PI FACILMENTE AGGREDIBILI PROPRIO ATTRAVERSO IL RICORSO A MIRATE INVESTIGAZIONI BANCARIE E FINANZIARIE.

QUESTO

PUNTO,

DESIDERO

SOFFERMARMI

BREVEMENTE

SULLIMPORTANTE RUOLO SVOLTO DAL COMPARTO AERONAVALE DELLA GUARDIA DI FINANZA.

INFATTI, ANCHE LA COMPONENTE AERONAVALE CONCORRE ALLO

SVOLGIMENTO DELLA MISSIONE ISTITUZIONALE DI POLIZIA ECONOMICOFINANZIARIA.

ANZI, NE COSTITUISCE UNO DEI FATTORI DI FORZA, AVENDO IL CORPO LA

POSSIBILIT DI OPERARE DALLA TERRAFERMA ALLALTO MARE CON ASSETTI INVESTIGATIVI, DI VIGILANZA E CONTROLLO PERFETTAMENTE INTEGRATI TRA LORO.

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IN MARE LA GUARDIA DI FINANZA CONCORRE, IN SINERGIA CON LE ALTRE ISTITUZIONI, AL MANTENIMENTO DELLORDINE E DELLA SICUREZZA
PUBBLICA, MENTRE HA COMPETENZA ESCLUSIVA NELLA TUTELA DELLA SICUREZZA ECONOMICO-FINANZIARIA DEL

PAESE

DELLUNIONE

EUROPEA. ED PROPRIO IN QUESTULTIMO AMBITO CHE NEGLI ULTIMI TEMPI SONO

STATI INTENSIFICATI GLI SFORZI OPERATIVI.

I REPARTI AERONAVALI OPERANO QUOTIDIANAMENTE, IN COLLABORAZIONE

CON LE UNIT OPERATIVE TERRITORIALI, INDIVIDUANDO BENI INDICATIVI DI UN ELEVATO TENORE DI VITA POSSEDUTI DA PERSONE FISICHE CON DICHIARAZIONI FISCALI INCAPIENTI, PER SANZIONARE COMPORTAMENTI EVASIVI O FAR EMERGERE CASI DI INTESTAZIONE FITTIZIA, ANCHE NELLOTTICA DEL CONTRASTO DELLA CRIMINALIT ORGANIZZATA SOTTO IL PROFILO PATRIMONIALE.

LA COMPONENTE AERONAVALE, INOLTRE, IMPEGNATA NEL CONTRASTO

ALLIMPIEGO DI MANODOPERA IRREGOLARE A BORDO DELLE NAVI, CHE SPESSO ACCOMPAGNATA DA FENOMENI DI SFRUTTAMENTO DEI

DELLIMMIGRAZIONE CLANDESTINA, NONCH ALLA

REPRESSIONE

FENOMENI DI CONTRABBANDO E TRAFFICI DI STUPEFACENTI E DI MIGRANTI.

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MA VI DI PI, TENUTO CONTO DELLA RILEVANZA CHE RECENTEMENTE HA

ASSUNTO LA LOTTA AGLI SPRECHI PUBBLICI, ALLA COMPONENTE AERONAVALE STATO ASSEGNATO ANCHE IL COMPITO DI EFFETTUARE INDAGINI A CONTRASTO ALLE FRODI IN DANNO DEL BILANCIO NAZIONALE E COMUNITARIO, CON PARTICOLARE RIFERIMENTO AL SETTORE DELLA PESCA, BENEFICIARIO DI INIZIATIVE DI SVILUPPO E SOSTEGNO

ATTRAVERSO IL FONDO EUROPEO PER LA PESCA (FEP). IN TALE CONTESTO, VIENE VERIFICATA LA REGOLARE PERCEZIONE E LA CORRETTA FINALIZZAZIONE DEI CONTRIBUTI DA PARTE DELLE IMPRESE OPERANTI NEL SETTORE.

IL MUTATO SCENARIO ECONOMICO-FINANZIARIO HA IMPOSTO, COME HO

DETTO, NUOVE STRATEGIE OPERATIVE.

QUESTE ULTIME, TUTTAVIA, NON RISULTEREBBERO PIENAMENTE EFFICACI

SE NON FOSSERO ACCOMPAGNATE ISPIRATI A DA ADEGUATI DI INTERVENTI E ORGANIZZATIVI, SEMPRE LOGICHE FUNZIONALIT

RAZIONALIZZAZIONE. SI TRATTA DI INIZIATIVE ATTUALMENTE ALLO STUDIO DELLO STATO MAGGIORE I CUI SVILUPPI DIPENDONO, EVIDENTEMENTE, ANCHE DALLE SCELTE CHE IL LEGISLATORE VORR EFFETTUARE IN FUTURO (SI PENSI AL POSSIBILE RIASSETTO DELLE PROVINCE E DELLE CITT METROPOLITANE).

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NEL PANORAMA DELLE LINEE STRATEGICHE ORGANIZZATIVE RIENTRA

ANCHE UN RIPENSAMENTO DELLA FORMAZIONE E QUALIFICAZIONE DEL NOSTRO CAPITALE UMANO. GLI ISTITUTI DI ISTRUZIONE SONO, INFATTI, IL LUOGO PRIVILEGIATO DOVE OCCORRE

INVESTIRE PER PORRE LE BASI DI OGNI PROFONDO E

DURATURO CAMBIAMENTO CULTURALE. IN TALE OTTICA RITENGO ESSENZIALE CHE OGNI MILITARE DEL CORPO, DA SEMPLICE

VERIFICATORE

FISCALE,

DIVENGA

SEMPRE

PI

UN

QUALIFICATO

INVESTIGATORE ECONOMICO-FINANZIARIO IN QUANTO 360

PROPRIO LA CAPACIT DI INDAGARE OGNI FENOMENO ILLECITO A GRADI

ANDANDO BEN OLTRE GLI ASPETTI SQUISITAMENTE TRIBUTARI GUARDIA DI FINANZA RISPETTO

CHE CONTRADDISTINGUE LAZIONE DELLA

A QUELLA DEMANDATA AD ALTRI ORGANISMI.

NELLA MEDESIMA PROSPETTIVA, I FLUSSI RECLUTATIVI SARANNO SEMPRE

PI ORIENTATI SECONDO CRITERI DIFFERENZIATI, PER ESSERE IN SINTONIA CON LE ESIGENZE DELLA COMPONENTE INVESTIGATIVA.

PRIMA DI AVVIARMI ALLA CONCLUSIONE, MI PREME MENZIONARE MA CERTO NON MENO IMPORTANTE

ULTIMA

LA STRATEGIA COMUNICATIVA DEL

CORPO, STRUMENTO ESSENZIALE PER IL RAGGIUNGIMENTO DEI FINI ISTITUZIONALI.

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SONO, INFATTI, CONVINTO DELLA ASSOLUTA NECESSIT DI INSTAURARE UN

DIALOGO CONTINUATIVO E COSTRUTTIVO CON I CITTADINI, DESTINATARI ULTIMI

UTILIZZATORI FINALI, DIREI DELLAZIONE DI SICUREZZA

ECONOMICA FINANZIARIA, DI CUI HO FINORA PARLATO. LA GUARDIA DI FINANZA DEVE ESSERE, INFATTI, PERCEPITA DALLA COLLETTIVIT QUALE VEICOLO DI GIUSTIZIA, IN QUANTO SOLAMENTE ATTRAVERSO LEQUIT E LA TRASPARENZA ASSICURATA CON LA SUA AZIONE DI SERVIZIO, I SACRIFICI IMPOSTI DALLATTUALE CONGIUNTURA ECONOMICA POSSONO ESSERE ACCETTATI E CONDIVISI DAI CITTADINICONTRIBUENTI. DIALOGO E PARTECIPAZIONE DIVENTANO, QUINDI, LE PAROLE CHIAVE PER FAR PERCEPIRE ALLESTERNO CHE IL

CORPO ASSICURA NON SOLO LA

REPRESSIONE DEGLI ILLECITI MA ANCHE UNA FONDAMENTALE OPERA DI PREVENZIONE, A BENEFICIO DELLA LEGALIT ECONOMICA, INTESA COME VALORE IMPRESCINDIBILE PER IL BENESSERE E LA CRESCITA DEL PAESE.

IL MESSAGGIO CHE INTENDIAMO RIVOLGERE AI CITTADINI SEMPLICE: LA

GUARDIA DI FINANZA AL LORO SERVIZIO; VINCE; CHI DALLA PARTE GIUSTA VINCE.

LA LEGALIT, ALLA FINE,

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MI AUGURO DI ESSERE RIUSCITO A RENDERVI PARTECIPI DEL PROFONDO PROCESSO DI RINNOVAMENTO, ANCHE CULTURALE, INTRAPRESO PER CONTRASTARE LE MINACCE ALLA SICUREZZA ECONOMICO-FINANZIARIA DEL PAESE E RISPONDERE AL MEGLIO ALLE ESIGENZE DELLA COLLETTIVIT.

LA TUTELA DELLORDINE PUBBLICO ECONOMICO E LA SALVAGUARDIA DEL

MERCATO IMPONGONO DI DIFENDERE STRENUAMENTE I FONDAMENTALI VALORI DI LEGALIT ED EQUIT, PUNTANDO ALLA LORO DIFFUSIONE SOPRATTUTTO TRA LE NUOVE GENERAZIONI, SULLE QUALI DOBBIAMO

INVESTIRE

CON

CONVINZIONE,

CONSAPEVOLI

DELLA

LORO

STRAORDINARIA CAPACIT DI ESSERE MOLTIPLICATORI.

SE LA GUARDIA DI FINANZA SAR IN GRADO DI DIFFONDERE QUESTA

CONSAPEVOLEZZA, ALLORA RIUSCIR AD OFFRIRE AL NUOVE OPPORTUNIT DI CRESCITA E SVILUPPO. QUESTA LA NOSTRA SFIDA!

PAESE, DAVVERO,

VI RINGRAZIO PER LATTENZIONE.

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