Schema Esemplificativo Di Controllo Di Gestione

Schema esemplificativo di Controllo di Gestione
La Air Conditioning S.p.a., societ italiana controllata pariteticamente da due soci, un tecnico specialista e responsabile di
dottore commercialista responsabile della distribuzione e commercializzazione, produce e commercializza in Italia ed in Eu
autonomi per il canale edilizia.
Dopo un processo di notevole ristrutturazione industriale, che ha avuto come conseguenza labbandono (poich non pi re
produzione destinata agli impianti centralizzati, e la conseguente concentrazione dellattivit verso i condizionatori autonom
uffici, la societ, ampliando la gamma di questi prodotti (da 3 a 7) e riconvertendo la propria produzione ( da commessa di
rilanciato la propria attivit decidendo di utilizzare per la vendita i canali della grande distribuzione scegliendo
grossi rivenditori di elettrodomestici e Ipermercati.
La Societ per lanno 2005 punta su una vendita di 25000 prodotti suddivisi in sette categorie ai prezzi seguenti:
A) 150
B) 280
C) 450
D) 600
E) 750
F) 900
G) 1100
La vendita delle diverse categorie sar pianificata seguendo una logica di mercato che punta sui prodotti con prezzi medi r
quelli meno costosi e di quelli pi costosi.
Nel budget delle vendite si avr una visione immediata delle scelte dei due soci che metteranno appunto da parte la logica
massa o di lusso, basandosi sui prodotti ai prezzi intermedi.
BUDGET SETTORIALE MENSILE DELLE VENDITE
Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Totale
Percentuali 8% 7% 6% 6% 7% 8% 12% 12% 8% 8% 9% 9% 100%
A 284 249 213 213 249 284 427 427 284 284 320 320 3556
Progress. 284 533 747 960 1209 1494 1920 2347 2631 2916 3236 3556
Prezzo un. 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Valore 42,672 37,338 32,004 32,004 37,338 42,672 64,008 64,008 42,672 42,672 48,006 48,006 533,400
B 264 231 198 198 231 264 396 396 264 264 297 297 3302
Progress. 264 495 693 892 1123 1387 1783 2179 2443 2708 3005 3302
Prezzo un. 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280 280
Valore 73,965 64,719 55,474 55,474 64,719 73,965 110,947 110,947 73,965 73,965 83,210 83,210 924,560
C 325 284 244 244 284 325 488 488 325 325 366 366 4064
Progress. 325 610 853 1097 1382 1707 2195 2682 3007 3332 3698 4064
Prezzo un. 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450
Valore 146,304 128,016 109,728 109,728 128,016 146,304 219,456 219,456 146,304 146,304 164,592 164,592 1,828,800
D 366 320 274 274 320 366 549 549 366 366 411 411 4572
Progress. 366 686 960 1234 1554 1920 2469 3018 3383 3749 4161 4572
Prezzo un. 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600
Valore 219,456 192,024 164,592 164,592 192,024 219,456 329,184 329,184 219,456 219,456 246,888 246,888 2,743,200
E 345 302 259 259 302 345 518 518 345 345 389 389 4318
Progress. 345 648 907 1166 1468 1814 2332 2850 3195 3541 3929 4318
Prezzo un. 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750
Valore 259,080 226,695 194,310 194,310 226,695 259,080 388,620 388,620 259,080 259,080 291,465 291,465 3,238,500
F 244 213 183 183 213 244 366 366 244 244 274 274 3048
Progress. 244 457 640 823 1036 1280 1646 2012 2256 2499 2774 3048
Prezzo un. 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900
Valore 219,456 192,024 164,592 164,592 192,024 219,456 329,184 329,184 219,456 219,456 246,888 246,888 2,743,200
G 203 178 152 152 178 203 305 305 203 203 229 229 2540
Progress. 203 381 533 686 864 1067 1372 1676 1880 2083 2311 2540
Prezzo un. 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100
Valore 223,520 195,580 167,640 167,640 195,580 223,520 335,280 335,280 223,520 223,520 251,460 251,460 2,794,000
Tot valore 1,184,453 1,036,396 888,340 888,340 1,036,396 1,184,453 1,776,679 1,776,679 1,184,453 1,184,453 1,332,509 1,332,509 14,805,660
Prodotti Percentuali Vend. Annue

A 14% 3556
B 13% 3302
C 16% 4064
D 18% 4572
E 17% 4318
F 12% 3048
G 10% 2540
Totale 100% 25400
BUDGET SETTORIALE MENSILE DI PRODUZIONE A QUANTITA'
Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309
Q Prog Prod 292 584 919 1226 1532 1839 2174 2347 2656 2951 3247 3556
Q Prog Vend 284 533 747 960 1209 1494 1920 2347 2631 2916 3236 3556
scarto A 8 51 173 266 323 345 254 0 25 36 11 0
B 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287
Q Prog Prod 271 542 854 1138 1423 1708 2019 2179 2467 2741 3015 3302
Q Prog Vend 264 495 693 892 1123 1387 1783 2179 2443 2708 3005 3302
scarto B 7 47 160 247 300 321 236 0 23 33 10 0
C 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354
Q Prog Prod 334 668 1051 1401 1751 2102 2485 2682 3036 3373 3710 4064
Q Prog Vend 325 610 853 1097 1382 1707 2195 2682 3007 3332 3698 4064
scarto C 9 58 197 304 370 395 290 0 29 41 12 0
D 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398
Q Prog Prod 376 751 1182 1576 1970 2364 2795 3018 3415 3795 4174 4572
Q Prog Vend 366 686 960 1234 1554 1920 2469 3018 3383 3749 4161 4572
scarto D 10 65 222 342 416 444 327 0 32 46 14 0
E 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376
Q Prog Prod 355 709 1116 1489 1861 2233 2640 2850 3226 3584 3942 4318
Q Prog Vend 345 648 907 1166 1468 1814 2332 2850 3195 3541 3929 4318
scarto E 9 62 210 323 393 419 308 0 30 43 13 0
F 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265
Q Prog Prod 250 501 788 1051 1314 1576 1864 2012 2277 2530 2783 3048
Q Prog Vend 244 457 640 823 1036 1280 1646 2012 2256 2499 2774 3048
scarto F 7 44 148 228 277 296 218 0 21 30 9 0
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221
Q Prog Prod 209 417 657 876 1095 1314 1553 1676 1897 2108 2319 2540
Q Prog Vend 203 381 533 686 864 1067 1372 1676 1880 2083 2311 2540
scarto G 5 36 123 190 231 247 181 0 18 25 8 0
Q Totale 2086 2086 2395 2189 2189 2189 2395 1234 2210 2108 2108 2210
BUDGET SCARTI DI PRODUZIONE (per la preparazione del Budget di produzione mensile a quantit)
A 288 288 331 302 302 302 331 173 317 302 302 317
Q Prog Prod 288 576 907 1209 1512 1814 2145 2318 2635 2937 3239 3556
Q Prog Vend 284 533 747 960 1209 1494 1920 2347 2631 2916 3236 3556
scarto A 3 42 160 249 303 320 225 -29 3 21 3 0
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309
Q Prog Prod 292 584 919 1226 1532 1839 2174 2347 2656 2951 3247 3556
Q Prog Vend 284 533 747 960 1209 1494 1920 2347 2631 2916 3236 3556
scarto A 8 51 173 266 323 345 254 0 25 36 11 0
B 267 267 307 281 281 281 307 160 294 281 281 294
Q Prog Prod 267 535 842 1123 1404 1684 1992 2152 2446 2727 3008 3302
Q Prog Vend 264 495 693 892 1123 1387 1783 2179 2443 2708 3005 3302
scarto B 3 39 149 231 281 298 209 -27 3 20 3 0
B 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287
Q Prog Prod 271 542 854 1138 1423 1708 2019 2179 2467 2741 3015 3302
Q Prog Vend 264 495 693 892 1123 1387 1783 2179 2443 2708 3005 3302
scarto B 7 47 160 247 300 321 236 0 23 33 10 0
C 329 329 378 346 346 346 378 197 362 346 346 362
Q Prog Prod 329 658 1037 1382 1728 2073 2452 2649 3011 3357 3702 4064
Q Prog Vend 325 610 853 1097 1382 1707 2195 2682 3007 3332 3698 4064
scarto C 4 49 183 285 346 366 257 -33 4 24 4 0
C 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354
Q Prog Prod 334 668 1051 1401 1751 2102 2485 2682 3036 3373 3710 4064
Q Prog Vend 325 610 853 1097 1382 1707 2195 2682 3007 3332 3698 4064
scarto C 9 58 197 304 370 395 290 0 29 41 12 0
D 370 370 426 389 389 389 426 222 407 389 389 407
Q Prog Prod 370 740 1166 1555 1944 2332 2758 2980 3387 3776 4165 4572
Q Prog Vend 366 686 960 1234 1554 1920 2469 3018 3383 3749 4161 4572
scarto D 4 55 206 320 389 412 289 -37 4 27 4 0
D 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398
Q Prog Prod 376 751 1182 1576 1970 2364 2795 3018 3415 3795 4174 4572
Q Prog Vend 366 686 960 1234 1554 1920 2469 3018 3383 3749 4161 4572
scarto D 10 65 222 342 416 444 327 0 32 46 14 0
E 350 350 402 367 367 367 402 210 385 367 367 385
Q Prog Prod 350 699 1101 1468 1836 2203 2605 2815 3199 3566 3933 4318
Q Prog Vend 345 648 907 1166 1468 1814 2332 2850 3195 3541 3929 4318
scarto E 261 52 195 303 367 389 273 -35 4 26 4 0
E 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376
Q Prog Prod 355 709 1116 1489 1861 2233 2640 2850 3226 3584 3942 4318
Q Prog Vend 345 648 907 1166 1468 1814 2332 2850 3195 3541 3929 4318
scarto E 9 62 210 323 393 419 308 0 30 43 13 0
F 247 247 284 259 259 259 284 148 271 259 259 271
Q Prog Prod 247 494 777 1037 1296 1555 1839 1987 2258 2517 2777 3048
Q Prog Vend 244 457 640 823 1036 1280 1646 2012 2256 2499 2774 3048
scarto F 3 36 137 214 259 275 193 -25 3 18 3 0
F 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265
Q Prog Prod 250 501 788 1051 1314 1576 1864 2012 2277 2530 2783 3048
Q Prog Vend 244 457 640 823 1036 1280 1646 2012 2256 2499 2774 3048
scarto F 7 44 148 228 277 296 218 0 21 30 9 0
G 206 206 237 216 216 216 237 123 226 216 216 226
Q Prog Prod 206 411 648 864 1080 1296 1532 1656 1882 2098 2314 2540
Q Prog Vend 203 381 533 686 864 1067 1372 1676 1880 2083 2311 2540
scarto G 2 30 114 178 216 229 161 -21 2 15 2 0
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221
Q Prog Prod 209 417 657 876 1095 1314 1553 1676 1897 2108 2319 2540
Q Prog Vend 203 381 533 686 864 1067 1372 1676 1880 2083 2311 2540
scarto G 5 36 123 190 231 247 181 0 18 25 8 0
Q Totale 2086 2086 2395 2189 2189 2189 2395 1234 2210 2108 2108 2210
Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
Vend. Annue
A 3556
B 3302
C 4064
D 4572
E 4318
F 3048
G 2540
Totale
3556
0
0
0
3302
0
0
0
4064
0
0
0
4572
0
0
0
4318
0
0
0
3048
0
0
0
2540
0
0
0
25400
Totale
3556
3556
3302
3302
4064
4064
4572
4572
4318
4318
3048
3048
2540
2540
25400
Tot
247
BUDGET DEL MAGAZZINO A QUANTITA' E VALORE
A
Produzione 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309 3556
Vendite 284 249 213 213 249 284 427 427 284 284 320 320 3556
Scarto 8 43 122 93 58 22 -91 -254 25 11 -25 -11 0
Valore 924 5,239 14,796 11,302 6,986 2,671 - 11,097 - 30,820 3,031 1,284 - 3,031 - 1,284 0
B
Produzione 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287 3302
Vendite 264 231 198 198 231 264 396 396 264 264 297 297 3302
Scarto 7 40 113 86 53 20 -85 -236 23 10 -23 -10 0
Valore 1,374 7,796 22,017 16,818 10,396 3,974 - 16,513 - 45,862 4,511 1,911 - 4,511 - 1,911 -
C
Produzione 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354 4064
Vendite 325 284 244 244 284 325 488 488 325 325 366 366 4064
Scarto 9 49 139 106 66 25 -105 -290 29 12 -29 -12 0
Valore 2,721 15,436 43,594 33,298 20,583 7,869 - 32,695 - 90,805 8,931 3,784 - 8,931 - 3,784 0
D
Produzione 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398 4572
Vendite 366 320 274 274 320 366 549 549 366 366 411 411 4572
Scarto 10 56 157 120 74 28 -118 -327 32 14 -32 -14 0
Valore 4,007 22,732 64,199 49,037 30,312 11,588 - 48,149 - 133,725 13,153 5,572 - 13,153 - 5,572 0
E
Produzione 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376 4318
Vendite 345 302 259 259 302 345 518 518 345 345 389 389 4318
Scarto 9 52 148 113 70 27 -111 -308 30 13 -30 -13 0
Valore 4,855 27,545 77,791 59,420 36,730 14,041 - 58,343 - 162,039 15,938 6,752 - 15,938 - 6,752 0
F
Produzione 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265 3048
Vendite 244 213 183 183 213 244 366 366 244 244 274 274 3048
Scarto 7 37 105 80 49 19 -78 -218 21 9 -21 -9 0
Valore 4,223 23,959 67,664 51,684 31,949 12,213 - 50,748 - 140,944 13,863 5,873 - 13,863 - 5,873 - 0
G
Produzione 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221 2540
Vendite 203 178 152 152 178 203 305 305 203 203 229 229 2540
Scarto 5 31 87 67 41 16 -65 -181 18 8 -18 -8 0
Valore 4,139 23,479 66,309 50,649 31,309 11,969 - 49,732 - 138,121 13,585 5,755 - 13,585 - 5,755 - 0
Totale 22,243 126,184 356,370 272,207 168,266 64,324 - 267,277 - 742,317 73,011 30,930 - 73,011 - 30,930 - 0
BUDGET DELLA PRODUZIONE A QUANTITA' E A VALORE
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309 3556
Q Prog Prod 292 584 919 1226 1532 1839 2174 2347 2656 2951 3247 3556
Valore 35,448 35,448 40,689 37,195 37,195 37,195 40,689 20,966 37,555 35,808 35,808 37,555 431,552
B 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287 3302
Q Prog Prod 271 542 854 1138 1423 1708 2019 2179 2467 2741 3015 3302
Valore 52,748 52,748 60,548 55,348 55,348 55,348 60,548 31,199 55,885 53,285 53,285 55,885 642,175
C 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354 4064
Q Prog Prod 334 668 1051 1401 1751 2102 2485 2682 3036 3373 3710 4064
Valore 104,439 104,439 119,883 109,587 109,587 109,587 119,883 61,772 110,650 105,502 105,502 110,650 1,271,481
D 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398 4572
Q Prog Prod 376 751 1182 1576 1970 2364 2795 3018 3415 3795 4174 4572
Valore 153,804 153,804 176,546 161,385 161,385 161,385 176,546 90,970 162,950 155,369 155,369 162,950 1,872,460
E 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376 4318
Q Prog Prod 355 709 1116 1489 1861 2233 2640 2850 3226 3584 3942 4318
Valore 186,368 186,368 213,926 195,554 195,554 195,554 213,926 110,231 197,450 188,265 188,265 197,450 2,268,912
F 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265 3048
Q Prog Prod 250 501 788 1051 1314 1576 1864 2012 2277 2530 2783 3048
Valore 162,106 162,106 186,076 170,096 170,096 170,096 186,076 95,880 171,745 163,755 163,755 171,745 1,973,532
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221 2540
Q Prog Prod 209 417 657 876 1095 1314 1553 1676 1897 2108 2319 2540
Valore 158,859 158,859 182,349 166,689 166,689 166,689 182,349 93,960 168,305 160,475 160,475 168,305 1,934,003
Totale quantit 2086 2086 2395 2189 2189 2189 2395 1234 2210 2108 2108 2210 25400
Totale valore 853,772 853,772 980,017 895,854 895,854 895,854 980,017 504,977 904,541 862,459 862,459 904,541 10,394,116
BUDGET SETTORIALE DEGLI ACQUISTI
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309
Costo unitario 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65
Costo materie prime 18,986 18,986 21,793 19,922 19,922 19,922 21,793 11,229 20,115 19,179 19,179 20,115
B 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287
Costo unitario 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
C 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354
Costo unitario 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180
D 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398
Costo unitario 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230
E 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376
Costo unitario 285 285 285 285 285 285 285 285 285 285 285 285
F 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265
Costo unitario 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221
Costo unitario 410 410 410 410 410 410 410 410 410 410 410 410
Costo totale MP 470,995 470,995 540,639 494,209 494,209 494,209 540,639 278,577 499,002 475,787 475,787 499,002
Costo totale MP + 2% 480,415 480,415 551,452 504,094 504,094 504,094 551,452 284,149 508,982 485,303 485,303 508,982
MP da acq. in pi 2%
TTORIALE DEGLI ACQUISTI
Totale
231140
396240
731520
1051560
1230630
1051560
1041400
5,734,050
5,848,731
114,681
BUDGET DELLA MANODOPERA
Fabbisogno
A 526 526 604 552 552 552 604 311 557 531 531 557
B 705 705 809 740 740 740 809 417 747 712 712 747
C 1602 1602 1839 1681 1681 1681 1839 948 1698 1619 1619 1698
D 2554 2554 2931 2680 2680 2680 2931 1510 2706 2580 2580 2706
E 3299 3299 3786 3461 3461 3461 3786 1951 3495 3332 3332 3495
F 2904 2904 3334 3047 3047 3047 3334 1718 3077 2934 2934 3077
G 2754 2754 3161 2890 2890 2890 3161 1629 2918 2782 2782 2918
Totale fabbisogno 14344 14344 16465 15051 15051 15051 16465 8484 15197 14490 14490 15197
Disponibilit e straord
Ore totali mensili x 93 op 13555 13555 15588 14232 14232 14232 15588 8133 14910 14232 14232 14910
Scarto rispetto a fabbisogno -789 -789 -877 -818 -818 -818 -877 -351 -286 -257 -257 -286
Straordinario 789 789 877 818 818 818 877 351 286 257 257 286
Percentuale Straordinario 5.82 5.82 5.62 5.75 5.75 5.75 5.62 4.32 1.92 1.81 1.81 1.92
Disponibilit e straord 14344 14344 16465 15051 15051 15051 16465 8484 15197 14490 14490 15197
Numero operai 93
Ore annue per ogni oper. 1800
Giorni lav. in un anno 247
Ore giornaliere totali 678
Modelli A B C D E F G
Totale ore 1.8 2.6 4.8 6.8 9.3 11.6 13.2
Giorni lav. 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
Produzione Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309
B 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287
C 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354
D 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398
E 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376
F 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221
Totale
6401
8585
19507
31090
40157
35357
33528
174625
Totale
167400
-7225
7225
4.32
174625
BUDGET MANODOPERA INDIRETTA
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
Magazzino 291 291 335 306 306 306 335 175 321 306 306 321
Manutenzione 729 729 838 765 765 765 838 437 802 765 765 802
Tot Manodopera Indiretta 1020 1020 1173 1071 1071 1071 1173 612 1122 1071 1071 1122
Centri Magazzino Manutenz

Numero operai 2 5
Ore lavorative annue 1800 1800
Giorni lavorativi annui 247 247
Disponibilit giornaliera 15 36
MANODOPERA INDIRETTA
Totale
247
3600
9000
12600
MANODOPERA REPARTO CARPENTERIA
Fabbisogno
A 146 146 168 153 153 153 168 86 155 148 148 155 1778
B 136 136 156 142 142 142 156 80 144 137 137 144 1651
C 234 234 268 245 245 245 268 138 248 236 236 248 2845
D 300 300 345 315 315 315 345 178 318 303 303 318 3658
E 319 319 366 335 335 335 366 189 338 322 322 338 3886
F 300 300 345 315 315 315 345 178 318 303 303 318 3658
G 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376 4318
Tot. fabbisogno 1790 1790 2055 1878 1878 1878 2055 1059 1897 1808 1808 1897 21793
Produzione Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309
B 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287
C 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354
D 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398
E 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376
F 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221
Totale Ore 0.5 0.5 0.7 0.8 0.9 1.2 1.7
MANODOPERA REPARTO VERNICIATURA
Fabbisogno
A 88 88 101 92 92 92 101 52 93 89 89 93 1067
B 81 81 93 85 85 85 93 48 86 82 82 86 991
C 167 167 192 175 175 175 192 99 177 169 169 177 2032
D 188 188 216 197 197 197 216 111 199 190 190 199 2286
E 213 213 244 223 223 223 244 126 225 215 215 225 2591
F 200 200 230 210 210 210 230 118 212 202 202 212 2438
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221 2540
Tot. fabbisogno 1145 1145 1315 1202 1202 1202 1315 677 1214 1157 1157 1214 13945
Produzione Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lugl Ago Sett Ott Nov Dic
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309
B 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287
C 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354
D 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398
E 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376
F 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221
Tot Ore 0.3 0.3 0.5 0.5 0.6 0.8 1
MANODOPERA REPARTO MONTAGGIO E CABLAGGIO
Fabbisogno
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309 3556
B 488 488 560 512 512 512 560 289 517 493 493 517 5944
C 1202 1202 1379 1261 1261 1261 1379 711 1273 1214 1214 1273 14630
D 2065 2065 2371 2167 2167 2167 2371 1222 2188 2087 2087 2188 25146
E 2767 2767 3176 2903 2903 2903 3176 1636 2931 2795 2795 2931 33680
F 2403 2403 2759 2522 2522 2522 2759 1422 2546 2428 2428 2546 29261
G 2191 2191 2515 2299 2299 2299 2515 1296 2321 2213 2213 2321 26670
Tot fabbisogno 11408 11408 13095 11970 11970 11970 13095 6748 12087 11524 11524 12087 138887
Produzione Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lugl Ago Sett Ott Nov Dic
A 292 292 335 306 306 306 335 173 309 295 295 309
B 271 271 311 285 285 285 311 160 287 274 274 287
C 334 334 383 350 350 350 383 197 354 337 337 354
D 376 376 431 394 394 394 431 222 398 379 379 398
E 355 355 407 372 372 372 407 210 376 358 358 376
F 250 250 287 263 263 263 287 148 265 253 253 265
G 209 209 239 219 219 219 239 123 221 211 211 221
Tot Ore 1 1.8 3.6 5.5 7.8 9.6 10.5
INCIDENZA DELLE SPESE GENERALI SUI CENTRI DI COSTO
Direz generale Amm e controllo Personale e org Direz Mark e comm Prod e program Uff tecn e coll Carpenteria Verniciatura Mont e cabl Manutenzione Magazzino Totale
VOCI DI SPESA
Materiali di consumo 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 6.74% 4.31% 42.95% 5.00% 5.00% 100.00%
Materiali di manutenzione 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 5.00% 16.92% 26.49% 26.60% 5.00% 100.00%
Energia elettrica 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 6.00% 15.47% 24.22% 24.32% 5.00% 5.00% 100.00%
Prestaz manutenz esterne 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 17.40% 27.24% 27.36% 4.00% 100.00%
Guardiania e sorveglianza 8.00% 8.00% 8.00% 8.00% 8.00% 6.00% 13.00% 13.00% 13.00% 5.00% 10.00% 100.00%
Pulizie industriali e per uff 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 16.00% 16.00% 16.00% 6.00% 10.00% 100.00%
Spese postali e telegrafiche 10.53% 21.05% 15.79% 31.58% 21.05% 100.00%
Spese telefoniche 8.42% 16.84% 12.63% 25.26% 16.84% 7.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 100.00%
Spese di pubblicit 100.00% 100.00%
Assicurazioni industriali 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 17.00% 17.00% 17.00% 5.00% 8.00% 100.00%
Altre spese varie 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 6.00% 7% 15% 15% 15% 8% 10% 100.00%
Retribuzioni Impiegati e Dirig 140000 200000 150000 340000 200000 150000 50000 50000 50000 50000 50000 1,430,000
Retribuzioni lavoro diretto 435864 278892 2777744 3,492,500
Retribuzioni lavoro indiretto 135000 54000 189,000
Centri Impiegati Totali

Direzione generale 2
Amministrazione e controllo 4
Personale ed organizzazione 3
Marketing e commerciale 6
Produzione e programmazione 4
Totale centri funzionali 19
Ufficio tecnico e collaudi 3
Carpenteria 1
Verniciatura 1
Montaggio e cablaggio 1
Manutenzione 1
Magazzino 1
Totale centri non funzionali 8
Costo Retribuzioni imp e dirig 1430000

Costo operai unit. /h 20
Reparti fabbisogno ore Forma inversa Forma inversa arr.

Carpenteria 21793 4.5885872658E-05 4.58
Verniciatura 13945 7.1712347432E-05 7.17
Mont e cabl 138887 7.2000875531E-06 7.2
Totale 174625 18.95
DIREZIONE GENERALE
VOCI DI SPESA
Materiali di consumo 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1,800
Materiali di manutenzione 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
Energia elettrica 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 14,000
Prestaz manutenz esterne 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345 4,140
Guardiania e sorveglianza 67 67 67 67 67 67 67 67 67 67 67 67 800
Pulizie industriali e per uff 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1,200
Spese postali e telegrafiche 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 737
Spese telefoniche 842 842 842 842 842 842 842 842 842 842 842 842 10,105
Altre spese varie 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240
Assicurazioni industriali 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2,400
Retribuzioni Impiegati e Dirig 11,667 11,667 11,667 11,667 11,667 11,667 11,667 11,667 11,667 11,667 11,667 11,667 140,000
Totali 15,119 15,119 15,119 15,119 15,119 15,119 15,119 15,119 15,119 15,119 15,119 15,119 181,422
Costi annuali %
Materiali di consumo 30000 6.00%
Materiali di manutenzione 150000 4.00%
Energia elettrica 350000 4.00%
Prestaz manutenz esterne 103500 4.00%
Guardiania e sorveglianza 10000 8.00%
Pulizie industriali e per uff 20000 6.00%
Spese postali e telegrafiche 7000 10.53%
Spese telefoniche 120000 8.42%
Assicurazioni industriali 40000 6.00%
Altre spese varie 4000 6.00%
Retribuzioni Impiegati e Dirig 140000
Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lugl Ago Sett Ott Nov Dic
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
AMMINISTRAZIONE E CONTROLLO
VOCI DI SPESA
Spese postali e telegrafiche 123 123 123 123 123 123 123 123 123 123 123 123 1,474
Spese telefoniche 1,684 1,684 1,684 1,684 1,684 1,684 1,684 1,684 1,684 1,684 1,684 1,684 20,211
Totali 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 252,264
Costi annuali %
Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lugl Ago Sett Ott Nov Dic Tot
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
PERSONALE ED ORGANIZZAZIONE
VOCI DI SPESA
Materiali di consumo 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Materiali di manutenzione 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
Energia elettrica 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167 1,167
Prestaz manutenz esterne 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345 345
Guardiania e sorveglianza 67 67 67 67 67 67 67 67 67 67 67 67
Pulizie industriali e per uff 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Spese postali e telegrafiche 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92
Spese telefoniche 1,263 1,263 1,263 1,263 1,263 1,263 1,263 1,263 1,263 1,263 1,263 1,263
Assicurazioni industriali 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
Altre spese varie 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Retribuzioni Impiegati e Dirig 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500
Totali 16,404 16,404 16,404 16,404 16,404 16,404 16,404 16,404 16,404 16,404 16,404 16,404
Costi annuali %
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
Totale
1,800
6,000
14,000
4,140
800
1,200
1,105
15,158
2,400
240
150,000
196,843
DIREZIONE MARKETING E COMMERCIALE
VOCI DI SPESA
Spese di pubblicit 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 10,000
Totali 34,426 34,426 34,426 34,426 34,426 34,426 34,426 34,426 34,426 34,426 34,426 34,426 413,106
Percentuale costi Costi annuali %

Spese di pubblicit 10000 100%
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
PRODUZIONE E PROGRAMMAZIONE
VOCI DI SPESA
Totali 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 21,022 252,264

Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
UFFICIO TECNICO E COLLAUDI
VOCI DI SPESA
Totali 16,493 16,493 16,493 16,493 16,493 16,493 16,493 16,493 16,493 16,493 16,493 16,493 197,920

Altre spese varie 4000 7%
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
REPARTO CARPENTERIA
Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio

VOCI DI SPESA
Materiali di consumo 164 164 188 172 172
Materiali di manutenzione 2,055 2,055 2,363 2,158 2,158
Energia elettrica 4,384 4,384 5,041 4,603 4,603
Prestaz manutenz esterne 1,458 1,458 1,677 1,531 1,531
Guardiania e sorveglianza 108 108 108 108 108
Pulizie industriali e per uff 267 267 267 267 267
Spese telefoniche 250 250 250 250 250
Assicurazioni industriali 567 567 567 567 567
Altre spese varie 50 50 50 50 50
Retribuzioni Impiegati e Dirig 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167
Retribuzioni lavoro diretto 35,802 35,802 41,096 37,566 37,566
Add interni da c/magazzino 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006
Add interni da uff tecn e coll 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497
Add interni da c/manutenzioni 6,681 6,681 6,688 6,683 6,683
Totali 65,455 65,455 71,965 67,625 67,625
Costi annuali %
Guardania e sorveglianza 10000 13.00%
Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio

Giorni 20 20 23 21 21
Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Totale
172 188 98 180 172 172 180 2,022

2,158 2,363 1,233 2,260 2,158 2,158 2,260 25,377
4,603 5,041 2,630 4,822 4,603 4,603 4,822 54,138
1,531 1,677 875 1,604 1,531 1,531 1,604 18,011
108 108 108 108 108 108 108 1,300
267 267 267 267 267 267 267 3,200
250 250 250 250 250 250 250 3,000
567 567 567 567 567 567 567 6,800
50 50 50 50 50 50 50 600
4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 50,000
37,566 41,096 21,176 37,931 36,166 36,166 37,931 435,864
4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 48,075
5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 65,967
6,683 6,688 6,662 6,686 6,683 6,683 6,686 80,188
67,625 71,965 47,586 68,395 66,225 66,225 68,395 794,541
Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre

21 23 12 22 21 21 22
REPARTO VERNICIATURA
VOCI DI SPESA
Materiali di manutenzione 3,217 3,217 3,699 3,378 3,378 3,378 3,699 1,930 3,539 3,378 3,378 3,539 39,728
Prestaz manutenz esterne 2,283 2,283 2,626 2,397 2,397 2,397 2,626 1,370 2,511 2,397 2,397 2,511 28,196
Guardiania e sorveglianza 108 108 108 108 108 108 108 108 108 108 108 108 1,300
Retribuzioni lavoro diretto 22,908 22,908 26,296 24,037 24,037 24,037 26,296 13,549 24,270 23,141 23,141 24,270 278,892
Add interni da c/magazzino 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 48,075
Add interni da uff tecn e coll 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 65,967
Add interni da c/manutenzioni 8,967 8,967 8,976 8,970 8,970 8,970 8,976 8,942 8,973 8,970 8,970 8,973 107,620
Totali 59,254 59,254 64,521 61,009 61,009 61,009 64,521 44,883 61,869 60,113 60,113 61,869 719,425
Costi annuali %
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
REPARTO MONTAGGIO E CABLAGGIO
VOCI DI SPESA
Materiali di consumo 1,043 1,043 1,200 1,095 1,095 1,095 1,200 626 1,148 1,095 1,095 1,148 12,885
Materiali di manutenzione 3,230 3,230 3,715 3,392 3,392 3,392 3,715 1,938 3,553 3,392 3,392 3,553 39,894
Prestaz manutenz esterne 2,293 2,293 2,636 2,407 2,407 2,407 2,636 1,376 2,522 2,407 2,407 2,522 28,314
Retribuzioni lavoro diretto 228,164 228,164 261,902 239,410 239,410 239,410 261,902 134,951 241,731 230,485 230,485 241,731 2,777,744
Add interni da c/magazzino 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 4,006 48,075
Add interni da uff tecn e coll 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 5,497 65,967
Add interni da c/manutenzioni 1,934 1,934 1,936 1,935 1,935 1,935 1,936 1,929 1,935 1,935 1,935 1,935 23,212
Totali 258,467 258,467 294,226 270,387 270,387 270,387 294,226 159,866 273,382 261,462 261,462 273,382 3,146,099

Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
REPARTO MANUTENZIONE
VOCI DI SPESA
Retribuzioni lavoro indiretto 11,250 11,250 11,250 11,250 11,250 11,250 11,250 11,250 11,250 11,250 11,250 11,250 135,000
Totali 17,581 17,581 17,600 17,588 17,588 17,588 17,600 17,533 17,594 17,588 17,588 17,594 211,020

Retribuzioni lavoro indiretto 135000
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
MAGAZZINO
VOCI DI SPESA
Retribuzioni lavoro indiretto 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000
Totali 12,020 12,020 12,020 12,020 12,020 12,020 12,020 12,020 12,020 12,020 12,020 12,020 144,240

Prest manut da esterno 103500 4.00%
Pulizia industriale e per uff 20000 10.00%
Retribuzioni lavoro indiretto 54000
Giorni 20 20 23 21 21 21 23 12 22 21 21 22
COSTO INDUSTRIALE
Costo Fabbisogno ore Costo orario

Rep. Carpenteria 794,541 21793 36.46
Rep. Verniciatura 719,425 13945 51.59
Rep. Montag. e Cablag. 3,146,099 138887 22.65
Prodotti A B C D E F G
Rep. Carpenteria 18.23 18.23 25.52 29.17 32.81 43.75 61.98

Rep. Verniciatura 15.48 15.48 25.80 25.80 30.96 41.27 51.59
Rep. Montag. e Cablag. 22.65 40.77 81.55 124.59 176.69 217.46 237.85
Materie prime e comp 65.00 120.00 180.00 230.00 285.00 345.00 410.00
Costo industriale 121.36 194.48 312.86 409.55 525.45 647.48 761.42

BUDGET DEGLI INVESTIMENTI E DEGLI AMMORTAMENTI
Acquisizioni
Cespiti Fiscali Valori al 1/1 Situazione al 31/12
nel periodo
Fabbricati 3,425,000 3,425,000
Impianti generici 2,165,000 2,165,000
Impianti specifici e Macchinari 6,347,000 1,000,000 7,347,000
Attrezzature 457,000 457,000
Mobili e arredi d'ufficio 107,000 107,000
Macchine d'ufficio elettr. 254,000 254,000
Totale 12,755,000 1,000,000 13,755,000
Fondo Ammortamenti Aliquote Ammortamento Ammortamento

Valori al 1/1 Totale Ammortamento
Inizio anno Fiscali Cespiti Vecchi Cespiti Nuovi
F.do Amm. Fabbricati 1,027,500 5% 171,250 171,250
F.do Amm. Imp. generici 1,299,000 10% 216,500 216,500
F.do Amm. Imp. spec.e macch. 5,712,300 15% 952,050 150,000 1,102,050
F.do Amm. Attrezzature 457,000 22%
F.do Amm. Mobili ed arr. d'ufficio 107,000 18%
F.do Amm. Macchine d'ufficio el. 254,000 25%
Totale 8,856,800 1,339,800 150,000 1,489,800
Ammortamenti Mensili
Valori al 1/1 Acquis. al 1/3 Aliquote Fiscali Gennaio Febbraio
Amm. Fabbricati 3,425,000 5% 14,271 14,271
Amm. Imp. generici 2,165,000 10% 18,042 18,042
Amm. Imp. spec. e macchinari 6,347,000 15% 79,338 79,338
Amm. Attrezzature 457,000 22%
Amm. Mobili ed arredi d'ufficio 107,000 18%
Amm. Macchine d'ufficio elettr. 254,000 25%
Amm. Nuovo macchinario 1,000,000 15%
Totale 111,650 111,650
Fondi Ammortamenti mensili

Fondo Ammortamento Aliquote
Valori al 1/1
Inizio Anno Fiscali Gennaio Febbraio Marzo
F.do Amm. Fabbricati 1,027,500 5% 1,041,771 1,056,042 1,070,313
F.do Amm. Imp. generici 1,299,000 10% 1,317,042 1,335,083 1,353,125
F.do Amm. Imp. spec.e macch. 5,712,300 15% 5,791,638 5,870,975 5,950,313
F.do Amm. Attrezzature 457,000 22%
F.do Amm. Mobili ed arr. d'ufficio 107,000 18%
F.do Amm. Macchine d'ufficio el. 254,000 25%
F.do Amm. Nuovo macchinario 15% 12,500
Totale 8,856,800 8,150,450 8,262,100 8,386,250
Immobilizzazioni nette mensili

Acquisizioni
Cespiti Fiscali Valori al 1/1
nel periodo Gennaio Febbraio Marzo
Fabbricati 3,425,000 2,383,229 2,368,958 2,354,688
Impianti generici 2,165,000 847,958 829,917 811,875
Impianti specifici e macchinario 6,347,000 555,363 476,025 396,688
Attrezzature 457,000
Mobili ed arredi di ufficio 107,000
Macchine d'ufficio elettr. 254,000
Nuovo macchinario 1,000,000 987,500
Totale 12,755,000 1,000,000 3,786,550 3,674,900 4,550,750
Situazione al
31/12
1,198,750
1,515,500
6,497,000
457,000
107,000
254,000
10,029,250
Ammortamenti Mensili
Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Totale
14,271 14,271 14,271 14,271 14,271 14,271 14,271 14,271 14,271 14,271 171,250
18,042 18,042 18,042 18,042 18,042 18,042 18,042 18,042 18,042 18,042 216,500
79,338 79,338 79,338 79,338 79,338 79,338 634,700
12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 125,000
124,150 124,150 124,150 124,150 124,150 124,150 44,813 44,813 44,813 44,813 1,147,450
mortamenti mensili
Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre

1,084,583 1,098,854 1,113,125 1,127,396 1,141,667 1,155,938 1,170,208 1,184,479 1,198,750
1,371,167 1,389,208 1,407,250 1,425,292 1,443,333 1,461,375 1,479,417 1,497,458 1,515,500
6,029,650 6,108,988 6,188,325 6,267,663 6,347,000 6,347,000 6,347,000 6,347,000 6,347,000
25,000 37,500 50,000 62,500 75,000 87,500 100,000 112,500 125,000

8,510,400 8,634,550 8,758,700 8,882,850 9,007,000 9,051,813 9,096,625 9,141,438 9,186,250
azioni nette mensili
Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre

2,340,417 2,326,146 2,311,875 2,297,604 2,283,333 2,269,063 2,254,792 2,240,521 2,226,250
793,833 775,792 757,750 739,708 721,667 703,625 685,583 667,542 649,500
317,350 238,013 158,675 79,338 - - - - -
975,000 962,500 950,000 937,500 925,000 912,500 900,000 887,500 875,000

4,426,600 4,302,450 4,178,300 4,054,150 3,930,000 3,885,188 3,840,375 3,795,563 3,750,750
PIANO DI AMMORTAMENTO MUTUO
t Erogazione Quota capitale Quota interessi Rata Debito residuo

0 1,000,000.00 1,000,000.00
1 37,381.43 29,563.01 66,944.44 962,618.57
2 38,486.53 28,457.91 66,944.44 924,132.04
3 39,624.31 27,320.13 66,944.44 884,507.73
4 40,795.72 26,148.71 66,944.44 843,712.01
5 42,001.77 24,942.67 66,944.44 801,710.24
6 43,243.47 23,700.97 66,944.44 758,466.77
7 44,521.88 22,422.56 66,944.44 713,944.89
8 45,838.08 21,106.36 66,944.44 668,106.82
9 47,193.19 19,751.25 66,944.44 620,913.63
10 48,588.36 18,356.08 66,944.44 572,325.27
11 50,024.78 16,919.66 66,944.44 522,300.49
12 51,503.66 15,440.78 66,944.44 470,796.82
13 53,026.27 13,918.17 66,944.44 417,770.56
14 54,593.88 12,350.56 66,944.44 363,176.68
15 56,207.84 10,736.60 66,944.44 306,968.83
16 57,869.52 9,074.92 66,944.44 249,099.32
17 59,580.31 7,364.13 66,944.44 189,519.01
18 61,341.69 5,602.75 66,944.44 128,177.32
19 63,155.13 3,789.31 66,944.44 65,022.19
20 65,022.19 1,922.25 66,944.44 -
1,000,000.00 338,888.79
i annuo 6%
i semestrale 2.95630%
BUDGET MENSILE DI TESORERIA
ENTRATE
Incasso da clienti 1,633,333 1,833,334 2,033,333 1,421,343 1,243,675 1,066,008 1,066,008 1,243,675 1,421,343 2,132,015 2,132,015 1,421,343 18,647,426
Incasso diversi
Rimborsi IVA
Incassi da aumento capitale
Proventi finanziari
Accensione mutui 1,000,000 1,000,000
Totale ENTRATE 1,633,333 1,833,334 3,033,333 1,421,343 1,243,675 1,066,008 1,066,008 1,243,675 1,421,343 2,132,015 2,132,015 1,421,343 19,647,426
USCITE
Pagamento fornitori 600,000 750,000 850,000 655,354 655,354 766,738 685,815 685,815 685,815 746,738 403,464 713,727 8,198,819
Pagamento fornitori impianti 1,200,000 1,200,000
Pagamento retribuzioni 358,577 358,577 358,577 358,577 358,577 358,577 358,577 358,577 358,577 358,577 717,154 358,577 4,661,500
Pagamento Imposte (IVA) 150,000 127,665 98,054 - - 9,554 122,588 230,880 288,092 121,269 126,346 155,958 1,430,405
Pagamento IRES 492,000 392,000 884,000
Pagamento dividendi 1,200,000 1,200,000
Pagamento diversi 333 333 333 333 333 333 333 333 333 333 333 333 4,000
Oneri finanziari su banche 28,544 9,365 33,467 14,153 85,528
Oneri finanziari su mutui 29,563 29,563
Rimborso mutui 37,381 37,381
Totale USCITE 1,108,910 1,236,575 2,535,508 1,014,264 2,706,264 1,144,567 1,167,313 1,342,549 1,366,284 1,226,917 1,639,297 1,242,748 17,731,196
Sbilancio 524,423 596,759 497,825 407,079 - 1,462,589 - 78,559 - 101,306 - 98,874 55,059 905,098 492,718 178,596 1,916,230
Posizione bancaria - 975,577 - 378,818 119,007 526,086 - 936,502 - 1,015,062 - 1,116,367 - 1,215,241 - 1,160,182 - 255,084 237,634 416,230
Interessi 15,000 9,756 3,788 - 1,190 9,365 10,151 11,164 12,152 11,602 2,551 84,338
Totale salari al lordo TFR 4,967,000

Totale TFR 450,000
Totale salari al netto TFR 4,517,000
Retribuzioni mensili 382,077 382,077 382,077 382,077 382,077 382,077 382,077 382,077 382,077 382,077 382,077 764,154 4,967,000
Straordinario 15,781 15,781 17,536 16,366 16,366 16,366 17,536 7,020 5,730 5,145 5,145 5,730 144,500
Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Debito IVA
IVA a debito 150,000 236,891 207,279 177,668 177,668 207,279 236,891 355,336 355,336 236,891 236,891 266,502 266,502
IVA a credito - 109,226 109,226 324,456 114,303 114,303 114,303 124,456 67,244 115,621 110,544 110,544 115,621
IVA da versare 150,000 127,665 98,054 - 146,788 63,365 92,977 122,588 230,880 288,092 121,269 126,346 155,958 150,881
Sbilancio IVA eventuale - 83,423 9,554
BUDGET ECONOMICO
RICAVI
Fatturato 1,184,453 1,036,396 888,340 888,340 1,036,396 1,184,453 1,776,679 1,776,679 1,184,453 1,184,453 1,332,509 1,332,509 14,805,660
Variazione scorte prodotti 22,243 126,184 356,370 272,207 168,266 64,324 - 267,277 - 742,317 73,011 30,930 - 73,011 - 30,930 - 0
Totale RICAVI 1,206,696 1,162,580 1,244,709 1,160,546 1,204,662 1,248,777 1,509,402 1,034,363 1,257,464 1,215,383 1,259,498 1,301,580 14,805,660
COSTI
Acquisti materie prime 480,415 480,415 551,452 504,094 504,094 504,094 551,452 284,149 508,982 485,303 485,303 508,982 5,848,731
Variazione scorte materiali - 9,420 - 9,420 - 10,813 - 9,884 - 9,884 - 9,884 - 10,813 - 5,572 - 9,980 - 9,516 - 9,516 - 9,980 - 114,681
Altri acq (mat di cons e di manut) 14,710 14,710 16,201 15,207 15,207 15,207 16,201 10,736 15,704 15,207 15,207 15,704 180,000
Energia Elettrica 28,638 28,638 31,358 29,545 29,545 29,545 31,358 21,383 30,451 29,545 29,545 30,451 350,000
Prestazioni di servizi 22,366 22,366 23,271 22,667 22,667 22,667 23,271 19,952 22,969 22,667 22,667 22,969 270,500
Assicurazioni industriali 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 40,000
Costo lavoro impiegati e dirigenti 119,167 119,167 119,167 119,167 119,167 119,167 119,167 119,167 119,167 119,167 119,167 119,167 1,430,000
Costo lavoro operai 302,624 302,624 345,043 316,764 316,764 316,764 345,043 185,426 319,682 305,543 305,543 319,682 3,681,500
Altre spese 333 333 333 333 333 333 333 333 333 333 333 333 4,000
Oneri finanziari mutui 4,927 4,927 4,927 4,927 4,927 4,927 4,743 4,743 4,743 4,743 48,535
Oneri finanziari banche 15,000 9,756 3,788 - 1,190 - 9,365 10,151 11,164 12,152 11,602 2,551 - 84,338
Ammortamenti 111,650 111,650 124,150 124,150 124,150 124,150 124,150 124,150 44,813 44,813 44,813 44,813 1,147,450
Totale COSTI 1,088,815 1,083,571 1,212,210 1,129,112 1,130,302 1,139,667 1,218,573 779,148 1,072,349 1,032,739 1,023,688 1,060,197 12,970,373
Risultato ante imposte 117,880 79,009 32,499 31,434 74,359 109,110 290,829 255,214 185,115 182,644 235,810 241,383 1,835,287
Imposte (Irpeg e Irap) 47,152 31,604 13,000 12,574 29,744 43,644 116,332 102,086 74,046 73,057 94,324 96,553 734,115
Risultato Netto 70,728 47,406 19,499 18,860 44,616 65,466 174,498 153,129 111,069 109,586 141,486 144,830 1,101,172
Costo operai
Operai diretti 271,093 271,093 311,757 284,648 284,648 284,648 311,757 162,656 298,202 284,648 284,648 298,202 3,348,000
Straordinario 15,781 15,781 17,536 16,366 16,366 16,366 17,536 7,020 5,730 5,145 5,145 5,730 144,500
Operai indiretti 15,750 15,750 15,750 15,750 15,750 15,750 15,750 15,750 15,750 15,750 15,750 15,750 189,000
Prestazioni di servizio = Prestaz manutenz esterne + Guardiania e sorveglianza + Pulizia industriale e per uff + Spese postali e telegrafiche + Spese telefoniche
STATO PATRIMONIALE
Saldi inziali Saldi finali Saldi inziali

ATTIVITA' PASSIVITA' E NETTO
Immobilizzazioni materiali 3,898,000 1,000,000 - 1,147,450 3,750,550 Capitale sociale 6,500,000
Totale immobilizzazioni 3,898,000 3,750,550 Riserva legale 325,000
Rimanenze materiali 1,600,000 114,681 1,714,681 Risultato a nuovo
Rimanenze prodotti 2,450,000 2,450,000 Risultato del periodo 1,200,000 - 1,200,000 1,101,172
Crediti vs clienti 5,500,000 17,766,792 - 18,647,426 4,619,366 Totale patrimonio netto 8,025,000
Totale circolante 9,950,000 8,784,047
Crediti vs banche 416,230 Fondo TFR 1,250,000 450,000
Liquidit 3,000 3,000 Debiti vs Fornitori 2,100,000 1,200,000 8,019,077 - 9,398,819
Ratei e risconti attivi 0 Debiti vs Istit. Previdenziali 260,000
Altri crediti 29,000 29,000 Debiti tributari 800,000 - 800,000 734,115
Acconto Irpeg/Irap 700,000 - 700,000 784,000 784,000 Debiti diversi 95,000 4,661,500 - 4,661,500 4,000 - 4,000
Debiti Iva 150,000 1,431,286 - 1,430,405
Debiti vs banche 1,500,000 - 1,500,000 - 1,190
Mutui passivi 1,000,000 - 37,381
Ratei e risconti passivi 18,972
Totale attivit 14,180,000 13,766,827 Totale passivit 14,180,000
O PATRIMONIALE
Saldi finali
6,500,000
325,000
0
1,101,172
7,926,172
1,700,000
1,920,259
260,000
734,115
95,000
150,881
- 1,190
962,619
18,972
13,766,827
0
CONTO ECONOMICO
RICAVI DI VENDITA 14,805,660
Variazioni rimanenze di prodotti finitti,

semilavorati e lavori in c/so d'esercizio - 0
VALORE DELLA PRODUZIONE 14,805,660
Consumi di materie prime e materiali 5,734,050

Consumi di materiale indiretti 180,000
Prestazioni di servizi dall'esterno 660,500
VALORE AGGIUNTO 8,231,110
Costo del lavoro 5,111,500

Oneri/proventi vari 4,000
MARGINE OPERATIVO LORDO 3,115,610
Ammortamenti 1,147,450
Altri accantonamenti
RISULTATO OPERATIVO 1,968,160
Proventi finanziari
Oneri finanziari 132,873
Oneri/proventi straordinari
RISULTATO ANTE IMPOSTE 1,835,287
Imposte sul reddito 734,115
RISULTATO DEL PERIODO 1,101,172

RENDICONTO FINANZIARIO
LIQUIDITA' E CREDITI FIN. A (B/T) INIZIALI

(INDEBITAMENTO FIN. NETTO A B/T INIZIALE) - 1,497,000
FLUSSO MONETARIO
DA ATTIVITA' D'ESERCIZIO
Risultato del periodo 1,101,172
Ammortamenti 1,147,450
Plus/minusvalenze da realizzo immobiliz.
Variazione del capitale d'esercizio 456,179
Variazione netta del fondo T.F.R. 450,000
TOTALE FLUSSO DA ESERCIZIO 3,154,801
FLUSSO MONETARIO DA ATTIVITA'

D'INVESTIMENTO IN IMMOBILIZZAZIONI
Investimenti in immobilizioni materiali 1,000,000

Investimenti in immobilizioni immateriali
Investimenti in immobilizioni finanziarie
Realizzo o rimborso di immobilizzazioni
TOTALE FLUSSO DA INVESTIMENTI 1,000,000
FLUSSO MONETARIO DA ATTIVITA' DI

FINANZIAMENTO
Accensione nuovi mutui 1,000,000
Conferimento da soci
Contributi in c/to capitale
Rimborso di mutui 37,381
TOTALE FLUSSO DA FINANZIAMENTO 962,619
DISTRIBUZIONE DIVIDENDI 1,200,000
TOTALE FLUSSO MONET. DEL PERIODO 1,917,420
LIQUIDITA' E CREDITI FINANZIARI A B/T FINALI 420,420
Calcolo Variazione del capitale di esercizio

Saldi Iniziali Saldi Finali
Rimanenze di magazzino 4,050,000 4,164,681
Crediti commerciali 5,500,000 4,619,366
Altre attivit 729,000 813,000
Debiti commerciali 2,100,000 1,920,259
Altre passivit 1,305,000 1,258,967
Totali 6,874,000 6,417,821
Variazione del capitale di esercizio 456,179
STRUTTURA PATRIMONIALE
IMMOBILIZZAZIONI NETTE 3,750,550
Immobilizzazioni materiali 3,750,550

Immobilizzazioni immateriali
Immobilizzazioni finanziarie
CAPITALE D'ESERCIZIO 6,417,821
Rimanenze di magazzino 4,164,681

Crediti commerciali 4,619,366
Altre attivit 813,000
Debiti commerciali 1,920,259
Altre passivit 1,258,967
CAPITALE INVESTITO 10,168,371
FONDO TRATT. FINE RAPPORTO 1,700,000
FABBISOGNO NETTO DI CAPITALE 8,468,371

Coperto da:
CAPITALE PROPRIO 7,926,172
Capitale sociale 6,500,000
Riserve e risultati a nuovo 325,000
Risultato del periodo 1,101,172
INDEBITAM. FINANZIARIO NETTO 542,199
Debiti finanziari a m/l termine 962,619

Debiti finanziari netti a breve termine - 420,420
debiti finanz. a breve - 1,190
liquidit e crediti finanz. a breve 419,230
TOTALE COPERTURA 8,468,371

-
ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI
BUDGET CONSUNTIVO
Prodotto Quantit Prezzo Valore Prodotto Quantit Prezzo Valore Scarto prezzo
A 747 150 112,014 A 716 146 104,536 - 4
B 693 280 194,158 B 705 288 203,040 8
C 853 450 384,048 C 836 460 384,560 10
D 960 600 576,072 D 974 609 593,166 9
E 907 750 680,085 E 918 743 682,074 - 7
F 640 900 576,072 F 656 908 595,648 8
G 533 1,100 586,740 G 509 1,092 555,828 - 8
Prezzo medio 582.90 Prezzo medio 586.91
Totali 5,334 3,109,189 Totali 5,314 3,118,852 16
Scarto Prezzi (Pe-Pb)*Qe 14,652

Scarto Mix (Pme-Pmb)*Ve 6,669
Scarto Volume (Qe-Qb)*Pmb - 11,658
Scarto totale 9,663
A B C D E F G TOTALE
Scarto prezzi - 2,864 5,640 8,360 8,766 - 6,426 5,248 - 4,072 14,652
Pme 107,400 197,400 376,200 584,400 688,500 590,400 559,900 584
Scarto totale
- 7,478
8,882
512
17,094
1,989
19,576
- 30,912
9,663
Analisi Economico Finanziaria per Indici
INDICI DI REDDITIVITA'
REDDITIVITA' DEI MEZZI PROPRI (ROE) 16.13%
REDDITIVITA' DEL CAPITALE INVESTITO (ROI) 19.36%
REDDITIVITA' DELLE VENDITE (ROS) 11.08%
INDICE ROTAZIONE DELL'ATTIVO 1.75
COSTO MEZZI DI TERZI 24.51%
GRADO DI INDEBITAMENTO 6.84%
INDICI DI SOLIDITA'
GRADO DI COPERTURA DELLE IMMOBILIZZAZIONI 2.11
GRADO DI COPERTURA DELE ATTIVITA' IMMOBILIZ. 2.37
MARGINE DI STRUTTURA 4,175,622
INDICI DI LIQUIDITA' ED EQUILIBRIO FINANZIARIO
INDICE DI LIQUIDITA' 1.46
MARGINE DI TESORERIA - 2,757,616
INDICE DI DISPONIBILITA' 2.90
INDICI DI RIGIRO E DI DURATA
INDICE DI ROTAZIONE DELL'ATTIVO CORRENTE 2.15
INDICE DI ROTAZIONE DEL MAGAZZINO 38
GIORNI DI SCOPERTURA DEL CICLO COMMERCIALE
Giorni nominali Fatt. di pond. Giorni pond.

Giorni scorta media magazzino 100 1 100
Giorni credito ai clienti 90 0.40 36
Giorni credito dai fornitori 90 0.40 36
Giorni di scopertura del ciclo commerciale 100

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Prodotti Percentuali Vend. Annue

Centri Magazzino Manutenz

Centri Impiegati Totali

Costo Retribuzioni imp e dirig 1430000

Reparti fabbisogno ore Forma inversa Forma inversa arr.

Percentuale costi Costi annuali %

Percentuale costi Costi annuali %

Percentuale costi Costi annuali %

Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio

Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio

172 188 98 180 172 172 180 2,022

Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre

Percentuale costi Costi annuali %

Percentuale costi Costi annuali %

Percentuale costi Costi annuali %

Costo Fabbisogno ore Costo orario

Rep. Carpenteria 18.23 18.23 25.52 29.17 32.81 43.75 61.98

Costo industriale 121.36 194.48 312.86 409.55 525.45 647.48 761.42

Fondo Ammortamenti Aliquote Ammortamento Ammortamento

Fondi Ammortamenti mensili

Immobilizzazioni nette mensili

Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre

25,000 37,500 50,000 62,500 75,000 87,500 100,000 112,500 125,000

azioni nette mensili

Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre

975,000 962,500 950,000 937,500 925,000 912,500 900,000 887,500 875,000

t Erogazione Quota capitale Quota interessi Rata Debito residuo

Totale salari al lordo TFR 4,967,000

Saldi inziali Saldi finali Saldi inziali

RICAVI DI VENDITA 14,805,660

Variazioni rimanenze di prodotti finitti,

VALORE DELLA PRODUZIONE 14,805,660

Consumi di materie prime e materiali 5,734,050

VALORE AGGIUNTO 8,231,110

Costo del lavoro 5,111,500

MARGINE OPERATIVO LORDO 3,115,610

RISULTATO OPERATIVO 1,968,160

RISULTATO ANTE IMPOSTE 1,835,287

Imposte sul reddito 734,115

RISULTATO DEL PERIODO 1,101,172

LIQUIDITA' E CREDITI FIN. A (B/T) INIZIALI

FLUSSO MONETARIO DA ATTIVITA'

Investimenti in immobilizioni materiali 1,000,000

FLUSSO MONETARIO DA ATTIVITA' DI

DISTRIBUZIONE DIVIDENDI 1,200,000

TOTALE FLUSSO MONET. DEL PERIODO 1,917,420

LIQUIDITA' E CREDITI FINANZIARI A B/T FINALI 420,420

Calcolo Variazione del capitale di esercizio

IMMOBILIZZAZIONI NETTE 3,750,550

Immobilizzazioni materiali 3,750,550

CAPITALE D'ESERCIZIO 6,417,821

Rimanenze di magazzino 4,164,681

CAPITALE INVESTITO 10,168,371

FONDO TRATT. FINE RAPPORTO 1,700,000

FABBISOGNO NETTO DI CAPITALE 8,468,371

INDEBITAM. FINANZIARIO NETTO 542,199

Debiti finanziari a m/l termine 962,619

TOTALE COPERTURA 8,468,371

Scarto Prezzi (Pe-Pb)*Qe 14,652

REDDITIVITA' DEI MEZZI PROPRI (ROE) 16.13%

REDDITIVITA' DEL CAPITALE INVESTITO (ROI) 19.36%

REDDITIVITA' DELLE VENDITE (ROS) 11.08%