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Tasse:
6 Spese da recuperare
Conservare i documenti
Spese mediche
Agevolazioni per i disabili
Sconti per chi aiuta in casa
Mutuo: interessi pi leggeri
Ristrutturazioni edilizie al 50%
Il risparmio energetico premia
Studenti fuori sede agevolati
Risparmiare si pu
Vai su www.altroconsumo.it
e trova in pochi clic:
Sommario
Direttore responsabile:
Rosanna Massarenti
Disegno di copertina:
Franca Trabacchi e Annamaria Passaro
Come contattarci:
telefono 02.66.89.01
altroconsumo.it
Equit
e trasparenza
Certezza
Quanto bisogna versare? Anche
sulla certezza dellentit delle
imposte c molto da dire.
Lesempio pi recente costituito dallImu, la tassa sugli immobili. Quando abbiamo pagato la
prima rata non sapevamo quanto
avremmo versato di conguaglio.
E che dire dellIva ingiustamente
pagata sulla tassa dei rifiuti (Tia)?
La Corte Costituzionale ha stabilito che una tassa non pu essere
soggetta a Iva, ma invece di restituire i soldi con tante scuse, lo
Stato ha dichiarato di non voler
rimborsare i 2 miliardi di euro che
si ingiustamente intascato.
Altroconsumo non ha accettato
questa risposta e ha promosso
diverse class action per tutelare i diritti degli italiani. Per aderire basta andare sul sito www.
altroconsumo.it.
Semplicit
Secondo lo Statuto dei Diritti del
Contribuente, la Legge che nel
2000 ha fissato i doveri dellam-
Correttezza
Lo Statuto del Contribuente viene violato anche in altri modi, per
esempio adottando norme fiscali retroattive, in deroga a quanto
previsto dallarticolo 3, ogni volta
che le casse dello Stato hanno bisogno urgente di essere rimpinguate, quindi con una certa frequenza. Ma a cosa servono queste
regole se poi a rispettarle devono
essere sempre e solo i cittadini,
mentre lo Stato pu derogarle,
aggirarle o ignorarle quando ne
ha bisogno? Lo Statuto dei Diritti
del Contribuente dovrebbe essere
elevato a norma costituzionale, per
impedire a Governo e Parlamento
di farne carta straccia ogni volta
che lerario chiama.
E a proposito di correttezza, questa
guida vuole aiutarvi a capire se avete diritto a esenzioni o detrazioni di
cui magari non siete a conoscenza.
Spesso gi difficile versare il giusto, perch pagare di pi?
Spese da recuperare
La tassazione avviene per scaglioni di reddito: laliquota applicata aumenta
con laumentare del denaro guadagnato. Vi sono per molte spese che sono
detraibili dalle tasse o deducibili dal reddito: inserirle in dichiarazione pu
consentire risparmi notevoli.
Conservare
i documenti
Il lavoro necessario per la compilazione della dichiarazione dei
redditi e il pagamento di quanto
dovuto comincia il primo gennaio di ogni anno. Mettere da parte documenti, certificazioni, fatture e scontrini man mano che
si sostengono spese detraibili
dalle imposte o deducibili dal
reddito lunico modo per non
rischiare di perdere qualche prezioso beneficio quando arriva il
momento della dichiarazione.
Vediamo insieme quali sono le
spese che possibile recuperare almeno in parte e quali documenti servono per dimostrare di
averle sostenute.
La detrazione la sottrazione
di un importo dallimposta.
Se al 19%, si sottrae questa percentuale
della spesa dal totale delle tasse da pagare
Spese mediche
Si pu detrarre dalle imposte
il 19% delle spese sostenute
per s e per i familiari a carico
nel corso dellanno. Sono in-
Agevolazioni
per i disabili
Specifiche detrazioni riguardano
le spese per lacquisto dei mezzi
necessari per laccompagnamento, la deambulazione e il sollevamento dei portatori di handicap,
e per i dispositivi tecnici e informatici tesi a facilitarne lintegrazione. Per ottenere lagevolazione
si presenta al commercialista o
al Caf la documentazione rilasciata dalla commissione medica che
ha riconosciuto linvalidit oppure si fa unautocertificazione con
fotocopia della carta didentit.
Altre detrazioni: la spesa per veicoli autorizzati al trasporto di
portatori di handicap, per lacquisto di cani guida per non vedenti
Lo scontrino parlante
Le spese per lacquisto di medicinali devono essere certificate da fattura o da scontrino fiscale, che deve riportare la dicitura farmaco, o
medicinale, oppure le loro abbreviazioni f.co, med. e lindicazione Sop oppure Otc, cio medicinale da banco o di automedicazione,
omeopatico, preparazione galenica e infine eventualmente il ticket.
Per ottenere lagevolazione non pi necessaria la fotocopia della prescrizione medica. Sono detraibili anche i fitoterapici riconosciuti
dallAifa come medicinali, e indicati come tali sullo scontrino, e i dispositivi medici, purch dallo scontrino risulti chi ha sostenuto la spesa e
la descrizione del dispositivo, che deve essere contrassegnato dalla marcatura CE (pu indicarla il farmacista stesso). Non sono invece
detraibili n i parafarmaci n gli integratori.
indumenti o chi necessita di sorveglianza continua. Questa condizione deve essere certificata da
un medico e le spese per lassistenza vanno documentate con
ricevute che contengano i dati
anagrafici del dichiarante, dellassistito e quelli delladdetto.
Sono poi deducibili dal reddito i
contributi versati per colf, badanti e baby-sitter fino a un massimo
di 1.549,37 euro lanno.
Mutuo: interessi
pi leggeri
La spesa massima detraibile al
19% di 4.000 euro lanno per finanziamenti che riguardano lacquisto dellabitazione principale.
In questo limite sono compresi sia
gli interessi passivi pagati sul mutuo sia gli oneri accessori: commissione delle banche per linter-
Ristrutturazioni
edilizie al 50%
Lavori in condominio
Per le ristrutturazioni che riguardano parti comuni condominiali, si pu
presentare al momento della dichiarazione una certificazione rilasciata dallamministratore che dichiari di aver adempiuto a tutti gli obblighi
previsti e indichi la somma che spetta al dichiarante, sulla base dei suoi
millesimi di propriet, per fruire della detrazione. Meglio sempre conservare la delibera di approvazione dei lavori sulle parti comuni con la tabella millesimale di ripartizione delle spese.
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Il risparmio
energetico premia
Ammonta al 55% la detrazione
per i lavori che abbiano comportato un risparmio energetico (fino
al 30 giugno 2013, poi torner al
36%). Sono compresi in questa
categoria la sostituzione degli
infissi, linstallazione di una caldaia a condensazione o di pannelli solari. La detrazione, che
spetta per massimali di spesa
diversi a seconda del tipo di lavoro eseguito, ma comunque
molto elevati, ripartita in 10 anni
e per ottenerla occorre presentare alcuni documenti.
Lasseverazione di un tecnico
che certifichi il rispetto dei requisiti richiesti. Per infissi e caldaie
di potenza fino a 100 kW basta la
certificazione dei produttori.
Lattestato di certificazione
energetica rilasciato a fine lavori da un tecnico abilitato. Questo
documento non richiesto per
la sostituzione di infissi e linstallazione di pannelli solari realizzati a partire dal 2008.
La scheda degli interventi realizzati con i dati di chi ha sostenuto
le spese e delledificio in cui sono
stati eseguiti i lavori, lindicazione
del tipo di intervento svolto e del
risparmio energetico ottenuto. Infine
va indicato il costo per calcolare la
detrazione cui si ha diritto.
Questi tre documenti devono essere rilasciati da tecnici abilitati
Studenti fuori
sede agevolati
Altre detrazioni riguardano gli
studenti universitari che, per frequentare lAteneo, vivono ad almeno 100 km di distanza dal
proprio Comune di residenza e
in una diversa Provincia. Le spese sostenute per laffitto di un
appartamento o corrisposte per
la retta del collegio sono detraibili dalle imposte al 19% fino a
11
Le spese sono tante, alcune possono essere detratte. Ecco qualche consiglio
per sfruttare al meglio tutte le agevolazioni che il Fisco prevede per le famiglie: dalle spese mediche alle attivit sportive, dallo studio ai ricoveri, i benefici non sono legati soltanto ai figli ma anche agli altri parenti a carico.
Figli: detrazioni
da dividere
12
13
I parenti a volte
si scaricano
Per il Fisco non sono solo i figli ed
eventualmente il coniuge a dare diritto alle detrazioni, ma anche gli altri
familiari a carico del contribuente.
Per questi per valgono specifiche
regole: devono convivere con chi li
dichiara a carico o riceverne assegni
alimentari (non legati a un provvedimento del Giudice). Per provare che
il familiare non convivente effettivamente a proprio carico si possono
presentare documenti come le bollette, un contratto daffitto oppure
documenti bancari da cui risultino
i versamenti fatti a suo favore.
Ecco i familiari che possono essere dichiarati a carico:
il coniuge legalmente separato;
i nipoti (figli dei figli);
i genitori, anche adottivi, e i
nonni;
i parenti acquisiti: suoceri, generi e nuore;
fratelli e fratellastri.
Assegno allex
Sono deducibili dal reddito gli
assegni per la separazione o il
divorzio versati allex coniuge, ma
non quelli destinati al mantenimento dei figli. Se la sentenza
del Giudice non distingue tra quota per il coniuge e quota per i
figli, lassegno si considera destinato al coniuge per met. Chi
riceve lassegno deve dichiararne
limporto e pagare le relative imposte, ma non sulla parte che
spetta per il mantenimento dei
figli, che esente da tasse.
Una coppia che si separi consensualmente potr dunque fare i
propri conti e valutare come convenga comporre la destinazione dellassegno, in modo da massimizzare le agevolazioni sia per
chi lo versa sia per chi lo riceve.
Chi guadagna di pi deve generalmente mantenere laltro. Poniamo che si stabilisca un assegno di 1.000 euro al mese. Se il
coniuge che li versa ha un reddito
14
Le spese sostenute per le esequie di un familiare, non necessariamente a carico, sono detraibili al 19% fino a un massimo di 1.549,37 euro per
ciascun funerale. importante quindi conservare tutte le ricevute. I familiari per i quali si ha diritto alla detrazione sono: il coniuge, i figli, i discendenti dei figli, genitori, generi, nuore, fratelli, sorelle e nonni.
15
Quanto spetta
In caso di separazione o divorzio,
lassegno di mantenimento
destinato allex coniuge deducibile
dal reddito di chi versa
Spese deducibili
per i ricoveri in istituto
Se un familiare disabile (ai sensi della Legge 104/92), anche non
fiscalmente a vostro carico,
ricoverato in un istituto di cura e
assistenza, la parte di spese mediche e paramediche di assistenza specifica che avete contribu-
16
Assegni al
nucleo familiare
Non sono la stessa cosa delle detrazioni per i familiari a carico,
bens un beneficio ulteriore, attribuito mensilmente dietro richiesta,
il cui importo dipende dal numero
dei componenti e dal reddito del
nucleo. Non solo il numero di figli
e altri familiari a carico, ma anche
per esempio la presenza di una
persona disabile, fanno salire limporto, che per scende con laumentare del reddito.
Come presentare
la domanda
La domanda di assegno va presentata al datore di lavoro su
modulo ANF/DIP predisposto
dallInps se si dipendenti, oppure direttamente allInps per via
telematica.
Per calcolare a quanto ammonta
lassegno cui si ha diritto, si possono consultare le tabelle che si
trovano sul sito www.inps.it alla
sezione Contributi a sostegno
del reddito.
17
La cartella
esattoriale
Agenzia delle Entrate, Inps,
Comuni: sono tanti gli enti ai quali il cittadino versa contributi e
imposte e che possono chiederci
conto di pagamenti mancanti o
parziali. Se il vostro nominativo
finisce nellelenco dei debitori, sar
Equitalia a occuparsi di recapitarvi la cartella di pagamento e di
riscuotere il dovuto. In caso di
mancato pagamento, in qualit di
Agente di riscossione si occuper
anche dellesecuzione forzata:
fermo amministrativo dellauto,
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e proteggere i tuoi interessi in ogni circostanza
Richieste da verificare
Occorre capire se la cartella esattoriale
esatta prima di pagarla: consultate
lente che lha erogata
e controllate i documenti
19
Come contestare
Pu succedere che al Fisco risultino mancanti dei pagamenti che in
realt voi avete fatto regolarmente
ma che si sono persi per strada nei
meandri della burocrazia. Per questo importantissimo conservare
con attenzione tutta la documentazione fiscale, dalla dichiarazione
ai bollettini Ici, dagli F24 per lImu
alle multe per divieto di sosta. Solo
cos saremo in grado di confrontare
se quanto risulta allente creditore sia corretto, e in caso contrario
contestare la cartella esattoriale e
chiedere che sia annullata (sgravata in gergo tecnico), anche solo
in parte, se non del tutto corretta.
Dichiarazioni
da correggere
Pu capitare di ritrovare in fondo
al cassetto della scrivania la ricevuta del dentista che non abbiamo
scaricato dal 730, oppure la certificazione di una collaborazione occasionale, che ci siamo dimenticati di
dichiarare. Non preoccupatevi, c
Integrare il 730
Rivolgetevi a chi vi presta assistenza
fiscale (datore di lavoro, Caf, Inps,
commercialista) per redigere un
730 integrativo in tempo utile per
effettuare i conguagli in busta paga
o sulla pensione.
Crediti Per la presentazione
di oneri deducibili o detraibili c
tempo fino al 25 ottobre dello stesso anno in cui si presentata la
dichiarazione. Si presenta un 730
integrativo, insieme alla relativa
documentazione, oppure un modello Unico Persone fisiche entro
il termine di presentazione della
dichiarazione relativa al periodo
dimposta successivo (se avete
21
Attenzione
agli acconti
Omessa dichiarazione
Pu capitare di non presentare la dichiarazione dei redditi, perch ci si dimenticati o perch non ci si era resi conto di doverlo fare. Lomissione costa salata: se la dichiarazione non presentata si traduce nel mancato pagamento di unimposta dovuta, la sanzione va dal 120 al 240% del debito,
con un minimo di 258 euro, oltre a sanzioni e interessi legati alle imposte
non versate. In assenza di debiti, viene comunque applicata una sanzione
per la mancata dichiarazione, compresa tra 280 e 1.032 euro.
Acconti dovuti
Al dipendente o al pensionato
che non ha altri redditi, se non lo
stipendio e la pensione, il Fisco
non chiede acconti: le trattenute
vengono effettuate regolarmente
dal sostituto dimposta, perci il
contribuente non deve altro.
Il discorso diverso per quanti, oltre
allo stipendio, hanno anche altri
redditi, derivanti per esempio da
una collaborazione occasionale o
dallaffitto di un immobile. In quel
caso possibile che il contribuente
vada a debito con il Fisco e che questo comporti, oltre al pagamento del
conguaglio per i redditi dellanno
precedente, anche la richiesta di
23
Acconti evitabili
Una situazione particolare riguarda
chi cambia lavoro o va in pensione
nel corso dellanno. Non sempre
il secondo sostituto dimposta tiene conto dei redditi percepiti nella
prima parte dellanno. Siccome le
tasse si pagano con aliquote diverse
in base agli scaglioni di reddito, se
entrambi i datori di lavoro hanno
considerato un reddito parziale
avranno applicato unaliquota pi
bassa e le trattenute sullo stipendio saranno inferiori alla somma
realmente dovuta. Se non si avuta
laccortezza di avvertire il nuovo datore di lavoro di tenere conto di tutti
i redditi nellapplicare le trattenute,
alla presentazione del 730 si dovranno pagare in una volta sola tutte
le tasse non trattenute nel corso
dellanno, pi gli acconti dellanno
successivo.
Il conguaglio va ovviamente versato, mentre lacconto si riferisce
a un debito che lanno dopo il lavoratore non avr: se non cambier pi lavoro e avr un unico sosti-
Canone Rai
La domanda di esenzione va presentata su un modulo che si trova presso gli sportelli regionali
della Rai, negli uffici dellAgenzia
delle Entrate o sul sito www.
agenziaentrate.it e spedita allindirizzo: Agenzia delle Entrate,
Direzione Provinciale I di Torino,
Ufficio territoriale Torino 1,
Sportello Sat, Casella postale 22,
10121 Torino. Nelle annualit
successive, i contribuenti possono continuare a beneficiare
dellagevolazione senza dover
presentare nuove dichiarazioni,
a meno che non intervengano
25
Annullamenti
e pagamenti rateali
Imu: chiedete
al Comune
LIva sulla
tassa dei rifiuti
Siamo di fronte allennesimo
maltrattamento subito dal cittadino da parte dello Stato. E la
questione ben lontana dallessere risolta. Vediamo insieme i
fatti e le contromisure adottate
da Altroconsumo.
27
Le class action
di Altroconsumo
Altroconsumo, forte delle 35.000
firme che aveva raccolto per chiedere il rimborso dellIva, non si
fermato di fronte al rifiuto del
Governo.
Abbiamo dunque inviato 67 diffide.
Di queste, 56 sono dirette alle
principali aziende municipalizzate che gestiscono i rifiuti per
29
Chiedere il rimborso
dellIva sulla Tia
Spett.le
I consigli competenti
dei nostri esperti.
Consulenza giuridica
Dubbi di natura legale? Una controversia con la banca? Un acquisto imprudente online? Quando sono in gioco i tuoi diritti, lesperienza dei nostri consulenti pu rivelarsi
decisiva. I nostri avvocati ti aiuteranno a risolvere i tuoi problemi e far valere le tue
ragioni.
Raccomandata a/r
Luogo e data
Oggetto: richiesta di rimborso dellImposta sul valore aggiunto indebitamente applicata sulla Tariffa di igiene ambientale (Tia)
Consulenza fiscale
Faccio riferimento al mancato rimborso da parte Vostra degli importi, sin qui, indebitamente incassati a titolo di Iva sulla c.d. Tia.
Sin dal 2009, con Sentenza n. 238 del 24 luglio, la Corte Costituzionale ha, infatti, affermato che le
caratteristiche strutturali e funzionali della Tia disciplinata dallart. 49 del D.Lgs. n. 22 del 1997
rendono evidente che tale prelievo presenta tutte le caratteristiche del tributo e che, pertanto, non
inquadrabile tra le entrate non tributarie, ma costituisce una mera variante della Tarsu con
lovvia conseguenza di non poter rappresentare presupposto impositivo per lesazione di altro tributo ovvero dellIva. Anche la Corte di Cassazione, con sentenza n. 3756 del marzo 2012, si
pronunciata sulla natura giuridica della Tariffa di igiene ambientale, confermandone la natura
tributaria e chiarendo che, proprio per effetto di tale natura gli importi richiesti a titolo di Tariffa
digiene ambientale non sono assoggettabili a Iva.
Consulenza economica
Ti conviene cambiare il mutuo sottoscritto cinque anni fa? Hai intenzione di sottoscrivere una polizza vita? I nostri esperti ti danno il consiglio giusto per quanto riguarda le
questioni di natura economica legate agli strumenti di nanziamento.
Consulenza farmaci
Tali importi devono pertanto considerarsi a Voi ingiustamente versati, come ribadito e denunciato recentemente anche da Altroconsumo, Associazione indipendente di consumatori.
Con la presente Vi invito a voler provvedere, senza ritardo, al rimborso in mio favore degli importi a Voi versati sino a oggi a titolo di Iva sulla Tia come risultanti dallo storico delle fatture gi
peraltro in Vostro possesso.
Vi segnalo che, qualora non provvediate a quanto richiesto, mi vedr costretto a tutelare i miei diritti e interessi in ogni competente sede giudiziaria.
Qualche perplessit nella dichiarazione dei redditi? Nuove detrazioni? Una cartella
esattoriale difcile da interpretare? Una richiesta di rimborso non accolta? I nostri
scalisti, competenti e aggiornatissimi, possono sicuramente darti una mano, rispondendo alle tue domande e chiarendo i dubbi. Con efcacia e discrezione.
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