CASO PRACTICO 8

DETERMINA EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DE LA EMPRESA DISURESA SA DE CV, DISCRIMINA LAS DEUDAS/CR

DISURESA S.A DE C.V

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CREDITOS
EJERCICIO 2016

DEUDORES IMPUESTO POR

MES BANCOS CLIENTES IVA ACREDITABLE
DIVERSOS ACREDITAR

ENERO $ 268,687.38 $ 88,050.50 $ 13,598.00 $ 307,701.16 $ 276,966.42

FEBRERO $ 259,864.08 $ 88,100.00 $ 12,591.70 $ 309,214.05 $ 279,463.33
MARZO $ 80,452.38 $ 88,050.50 $ 25,852.83 $ 310,279.52 $ 148,773.29
ABRIL $ 50,131.91 $ 88,050.50 $ 1,500.00 $ 313,575.66 $ 150,730.45
MAYO $ 184,763.32 $ 88,050.50 $ 2,000.00 $ 297,263.61 $ 55,854.90
JUNIO $ 94,274.81 $ 88,050.50 $ 6,789.77 $ 303,451.96 $ 162,582.35
JULIO $ 46,509.28 $ 2,600,191.00 $ 1,500.00 $ 332,169.35 $ 162,955.68
AGOSTO $ 112,413.00 $ 87,447.68 $ 12,591.70 $ 321,751.55 $ 167,288.19
SEPTIEMBRE $ 142,058.98 $ 61,999.96 $ 8,124.36 $ 334,745.91 $ 170,888.37
OCTUBRE $ 75,359.42 $ 509,669.89 $ 15,020.54 $ 324,916.97 $ 174,037.72
NOVIEMBRE $ 38,141.53 $ 849,295.11 $ 94,274.81 $ 332,319.35 $ 196,539.63
DICIEMBRE $ 109,315.55 $ 775,443.22 $ 115,469.57 $ 340,899.49 $ 184,188.06
TOTAL $ 1,461,971.64 $ 5,412,399.36 $ 309,313.28 $ 3,828,288.58 $ 2,130,268.39

MESES DEL AÑO 12

SALDO PROM $ 779,721.06
TOTAL ANUAL DE PROMEDIO DE CREDITOS $ 9,356,652.67

DISURESA S.A DE C.V

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS
EJERCICO 2016
RESERVAS POR DOCUMENTOS ACREEDORES
MES PROVEEDORES IVA TRASLADADO
ANTIGÜEDAD POR PAGAR DIVERSOS
ENERO $ 31,394.37 $ 314,704.60 $ 15,000.00 $ 115,525.00 $ 1,039,350.32
FEBRERO $ 31,598.91 $ 198,925.79 $ - $ 143,828.00 $ 439,350.32
MARZO $ 32,370.11 $ 195,179.79 $ 16,487.36 $ 98,280.39 $ 439,350.32
ABRIL $ 32,452.11 $ 195,179.79 $ - $ 51,700.83 $ 479,350.32
MAYO $ 32,484.91 $ 432,633.58 $ 12,000.00 $ - $ 679,350.32
JUNIO $ 192,463.37 $ 194,833.30 $ 14,520.65 $ 29,784.68 $ 479,350.32
JULIO $ 193,010.38 $ 200,974.25 $ - $ - $ 479,350.32
AGOSTO $ 192,463.37 $ 195,653.74 $ - $ - $ 479,350.32
SEPTIEMBRE $ 192,463.37 $ 215,926.39 $ 8,541.69 $ 58,426.00 $ 479,350.32
OCTUBRE $ 724,203.37 $ 245,398.11 $ 19,248.45 $ - $ 779,350.32
NOVIEMBRE $ 4,858,661.02 $ 234,614.66 $ - $ 6,254.00 $ 729,350.32
DICIEMBRE $ 3,330,409.76 $ 286,619.42 $ 25,369.47 $ - $ 479,350.32
TOTAL $ 9,843,975.05 $ 2,910,643.42 $ 111,167.62 $ 503,798.90 $ 6,982,203.84

MESES DEL AÑO 12

SALDO PROM $ 2,144,738.05
TOTAL ANUAL DE PROMEDIO DE CREDITOS $ 25,736,856.61

AJUSTE ANUAL POR INFLACION

Saldo promedio anual de las deudas $ 2,144,738.05

(-) Saldo promedio anual de los créditos $ 779,721.06
(=) Diferencia $ 1,365,017.00
(*) Factor del ajuste anual 0.0336
(=) Ajuste Anual por inflacion Acumulable $ 45,864.57

DETERMINACION DEL FACTOR ANUAL

INPC último mes del año actual 92.039

-1 = -1
INPC último mes del año anterior 89.0468
 8
RIMINA LAS DEUDAS/CRÉDITOS QUE NO SE ACEPTAN SEGÚN LA LEY DEL ISR

C.V
LOS CREDITOS
6

ANTICIPO A SUBSIDIO PARA INVERSIONES EN

CAJA
PROVEEDORES EL EMPLEO ACCIONES

$ 2,911,637.59 $ 1,500.00 $ 5,000.00 $ 3,000.00

$ 2,843.05 $ 2,000.00 $ - $ 5,000.00
$ 2,843.05 $ 2,000.00 $ - $ 2,500.00
$ 2,843.05 $ 1,500.00 $ - $ 7,000.00
$ 1,676,688.27 $ 2,000.00 $ 17,000.00 $ 15,000.00
$ 1,917,016.27 $ 2,000.00 $ - $ 4,500.00
$ 628,488.35 $ 2,000.00 $ - $ 6,000.00
$ 54,543.05 $ 1,650.00 $ 6,000.00 $ 1,500.00
$ 54,543.05 $ 2,000.00 $ 4,500.00 $ 4,600.00
$ 254,543.05 $ 2,000.00 $ - $ 16,000.00
$ 254,543.05 $ 1,500.00 $ - $ 2,000.00
$ 480,572.29 $ 2,000.00 $ 10,200.00 $ 23,000.00
$ 8,241,104.12 $ 22,150.00 $ 42,700.00 $ 90,100.00 $ 9,356,652.67

C.V
E LAS DEUDAS

ANTICIPO DE IMPUESTOS POR

IVA ISR
CLIENTES PAGAR
$ 39,414.53 $ 4,656.00 $ - $ 147,724.11
$ 39,414.53 $ 3,212.00 $ - $ 150,587.29
$ 39,414.53 $ - $ 4,120.00 $ 23,136.25
$ 39,414.53 $ 4,500.00 $ - $ 25,443.41
$ 41,534.26 $ - $ 1,000.00 $ 430,781.18
$ 41,926.63 $ - $ 3,500.00 $ 956,469.51
$ 41,926.59 $ 4,562.00 $ - $ 1,794,529.73
$ 41,926.58 $ 1,230.00 $ - $ 955,758.03
$ 41,926.58 $ - $ 2,987.00 $ 970,248.16
$ 41,926.58 $ - $ 5,200.00 $ 971,901.49
$ 41,926.58 $ 3,954.00 $ - $ 983,721.57
$ 41,926.58 $ - $ - $ 996,578.09
$ 492,678.50 $ 22,114.00 $ 16,807.00 $ 8,406,878.82 $ 25,736,856.61

= 0.0336025550609