ISTRUZIONI PER LA RILEVAZIONE

DEI TASSI EFFETTIVI GLOBALI MEDI

AI SENSI DELLA LEGGE SULL’USURA

- agosto 2009 -
 Istruzioni per la rilevazione dei tassi effettivi globali medi - agosto 2009

INDICE

SEZIONE I.......................................................................................................................................................... 4

ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE 4

A) GENERALITÀ DELLA RILEVAZIONE............................................................................................. 4
A1. Oggetto..............................................................................................................................................................4
A2. Soggetti tenuti alla rilevazione ..........................................................................................................................4
A3. Periodicità di segnalazione e termini di inoltro .................................................................................................4
A4. Modalità di inoltro.............................................................................................................................................4
B) CLASSIFICAZIONE DELLE OPERAZIONI PER CATEGORIE ...................................................... 5
B1. Operazioni incluse .............................................................................................................................................5
Cat. 1. Aperture di credito in conto corrente.......................................................................................................5
Cat. 2. Finanziamenti per anticipi su crediti e documenti e sconto di portafoglio commerciale .........................5
Cat. 3. Credito personale.....................................................................................................................................5
Cat. 4. Credito finalizzato ...................................................................................................................................5
Cat. 5. Factoring..................................................................................................................................................6
Cat. 6. Leasing ....................................................................................................................................................6
Cat. 7. Mutui .......................................................................................................................................................6
Cat. 8. Prestiti contro cessione del quinto dello stipendio e della pensione ........................................................7
Cat. 9. Credito revolving e con utilizzo di carte di credito..................................................................................7
Cat. 10. Altri finanziamenti.................................................................................................................................7
B2. Operazioni escluse.............................................................................................................................................8
1) Operazioni in valuta. ..................................................................................................................................8
2) Posizioni classificate a sofferenza. .............................................................................................................8
3) Crediti ristrutturati......................................................................................................................................8
4) Operazioni a tasso agevolato. .....................................................................................................................8
5) Operazioni a tassi di favore. .......................................................................................................................8
6) Finanziamenti revocati. ..............................................................................................................................9
7) Posizioni relative a utilizzi per soli saldi liquidi, che non hanno fatto registrare saldi contabili a debito...9
8) Posizioni affidate con utilizzo contabile nullo nel periodo di riferimento. .................................................9
9) Finanziamenti infragruppo. ........................................................................................................................9
10) Finanziamenti effettuati con fondi raccolti mediante emissioni di "obbligazioni di serie speciale con la
clausola di convertibilità in azioni di società terze", regolati a condizioni prossime a quelle della relativa provvista. ......9
11) Crediti rinegoziati a condizioni fissate per legge.....................................................................................9
B3. Controparte rilevante .........................................................................................................................................9
B4. Classi di importo..............................................................................................................................................10
C) OGGETTO DELLA RILEVAZIONE E CALCOLO DEI TASSI............................................................ 11
C1. Dati da segnalare .............................................................................................................................................11
C2. Base di calcolo dei dati da segnalare ...............................................................................................................11
C3. Calcolo del TEG ..............................................................................................................................................12
a) Cat. 1, Cat. 2, Cat. 5 e Cat. 9 (aperture di credito in c/c, finanziamenti per anticipi su crediti e documenti,
sconto di portafoglio commerciale, factoring e credito revolving). ..................................................................................12
b) Altre categorie di operazioni ....................................................................................................................12
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C4. Trattamento degli oneri e delle spese nel calcolo del TEG..............................................................................13
C5. Calcolo dell’importo erogato. ..........................................................................................................................14
a) Cat. 1, Cat. 5 e Cat. 9 (aperture di credito in c/c, factoring e credito revolving)......................................14
b) Cat. 2 (Finanziamenti per anticipi su crediti e documenti e sconto di portafoglio commerciale) ............15
c) Altre categorie di operazioni ...................................................................................................................15
C6. Calcolo del compenso di mediazione (MED) ..................................................................................................15
D) Norme transitorie................................................................................................................................. 15
D1. Periodo transitorio (1° luglio – 31 dicembre 2009) .........................................................................................15
D2. Primo invio dei dati in base alle presenti Istruzioni.........................................................................................16
SEZIONE II ...................................................................................................................................................... 18

MODALITÀ TECNICO-OPERATIVE PER L’INOLTRO DELLE INFORMAZIONI 18

Premessa ................................................................................................................................................... 18
Modalità di segnalazione dei dati ............................................................................................................. 18
Sistema delle codifiche.............................................................................................................................. 18
a) classi di importo (codice campo 599 - lunghezza 2) ..........................................................................................18
b) tipo importo (codice campo 350 - lunghezza 2).................................................................................................18
c) durata (prevista nella parte fissa del “record movimento” - lunghezza 2)..........................................................19
d) residenza e valuta (previste nella parte fissa del “record movimento” - lunghezza 1) .......................................19
Schemi di segnalazione ............................................................................................................................. 19
Raccordo con le segnalazioni delle banche e degli altri intermediari finanziari ..................................... 19
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SEZIONE I
ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE
A) GENERALITÀ DELLA RILEVAZIONE
A1. Oggetto
La rilevazione ha per oggetto i tassi effettivi globali medi praticati dal sistema bancario e
finanziario in relazione alle categorie omogenee di operazioni creditizie, ripartite nelle classi di
importo e dettagliate nella scheda in allegato 1.

A2. Soggetti tenuti alla rilevazione

La segnalazione deve essere effettuata dalle banche iscritte nell’albo previsto dall’art. 13 del
d. lgs. 385 del 1993 (testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia - TUB), dai confidi e
dagli intermediari finanziari iscritti nell’elenco speciale previsto dall’art.107 TUB e dagli
intermediari finanziari iscritti nell’elenco generale ex art.106 TUB inseriti nel campione di
rilevazione.
Le banche e gli intermediari finanziari iscritti nel corso del trimestre di riferimento che non
abbiano iniziato l’attività sono esonerati dall'invio della segnalazione.
Gli intermediari finanziari segnalanti cancellati dall’elenco speciale di cui all’art. 107 ma che
restano iscritti nell’elenco generale sono automaticamente inclusi nel campione e sono tenuti ad
inviare la segnalazione, fino ad eventuale diversa comunicazione.
Nel caso di operazioni di fusione tra intermediari finanziari ex art. 106, la segnalazione va
prodotta dall’intermediario risultante dalla fusione solo se uno dei soggetti interessati
dall’operazione risulti già incluso nel campione di rilevazione.

A3. Periodicità di segnalazione e termini di inoltro

La segnalazione ha cadenza trimestrale e deve fare riferimento ai seguenti periodi di tempo:
a) 1° gennaio - 31 marzo;
b) 1° aprile - 30 giugno;
c) 1° luglio - 30 settembre;
d) 1° ottobre - 31 dicembre.
I dati devono pervenire alla Banca d’Italia entro il giorno 25 del mese successivo alla fine del
trimestre di riferimento.
Le segnalazioni trasmesse oltre i termini previsti per l’elaborazione dei tassi effettivi globali
medi non verranno utilizzate per il calcolo dei tassi medi. In tal caso verrà inoltrata all’intermediario
un’apposita comunicazione che notificherà il mancato utilizzo della segnalazione.

A4. Modalità di inoltro

I dati devono essere inviati alla Banca d’Italia - Servizio Rilevazioni ed Elaborazioni
Statistiche secondo le modalità e gli schemi di cui alla Sezione II delle presenti istruzioni.

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B) CLASSIFICAZIONE DELLE OPERAZIONI PER CATEGORIE

B1. Operazioni incluse
Le operazioni di finanziamento oggetto della rilevazione vanno classificate all’interno delle
categorie secondo le modalità di seguito indicate (1):

Cat. 1. Aperture di credito in conto corrente

Rientrano in tale categoria di rilevazione le operazioni regolate in conto corrente in base alle
quali l’intermediario, ai sensi dell’art. 1842 e ss. del c.c., si obbliga a tenere a disposizione del
cliente una somma di denaro per un dato periodo di tempo ovvero a tempo indeterminato e il cliente
ha facoltà di ripristinare le disponibilità.
Vanno inseriti in tale categoria anche i passaggi a debito di conti non affidati nonché gli
sconfinamenti sui conti correnti affidati rispetto al fido accordato.
È richiesta separata evidenza delle operazioni con garanzia e senza garanzia (Cat.1a e 1b). Per
operazioni “con garanzia” si intendono quelle assistite da garanzie reali ovvero da garanzie prestate
da banche, imprese di investimento, società e enti di assicurazione, confidi e intermediari finanziari
iscritti nell’elenco speciale. Vanno segnalate tra le operazioni con garanzia anche quelle
parzialmente garantite.
È richiesta altresì separata evidenza dei passaggi a debito di conti senza affidamento (Cat. 1c).

Cat. 2. Finanziamenti per anticipi su crediti e documenti e sconto di portafoglio commerciale

Rientrano in questa categoria di rilevazione i finanziamenti a valere su effetti, altri titoli di
credito e documenti s.b.f., le operazioni di finanziamento poste in essere sulla base di un contratto
di cessione del credito ex art. 1260 c. c. e le operazioni di sconto di portafoglio commerciale.
Tali operazioni rientrano in questa categoria anche quando sono contabilmente gestite sul
conto corrente ordinario.

Cat. 3. Credito personale

Rientrano in questa categoria di rilevazione i prestiti nei confronti delle famiglie consumatrici
(cfr punto B3) che:
- siano destinati a finanziare generiche esigenze di spesa o di consumo personali o familiari;
- siano erogati in un’unica soluzione e prevedano il rimborso in base a un piano di
ammortamento.
Il cliente, una volta ottenuti i fondi, potrà disporne per la finalità comunicata al finanziatore,
oppure per altre finalità.
Se il credito personale viene erogato sotto forma di apertura di credito in conto corrente il
finanziamento rientra nella categoria delle aperture di credito in conto corrente (Cat. 1).

Cat. 4. Credito finalizzato

Rientrano in questa categoria di rilevazione i finanziamenti rateali destinati all’acquisto di uno
o più specifici beni o al pagamento di specifici servizi, fino a un importo di 75.000 euro.

1
I criteri di classificazione riguardano la fase di acquisizione dei dati; la pubblicazione dei tassi avviene, di norma, in
forma più aggregata.

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I crediti inseriti in questa categoria sono caratterizzati da una stretta connessione tra l'acquisto
di un bene o di un servizio e la concessione del credito la cui erogazione avviene, da parte
dell'intermediario, con il pagamento del corrispettivo all'esercente.

Cat. 5. Factoring
Rientrano in questa categoria di rilevazione gli anticipi erogati a fronte di un trasferimento di
crediti commerciali effettuati con la clausola “pro solvendo” o “pro soluto”, dal soggetto titolare
(impresa fattorizzata) a un intermediario specializzato (factor).
Si ricomprendono in tale categoria tutti gli anticipi erogati a fronte di operazioni riconducibili
a un rapporto di factoring, anche se non effettuate ai sensi della legge n. 52 del 1991.

Cat. 6. Leasing
Rientrano in questa categoria di rilevazione i finanziamenti realizzati con contratti di
locazione di beni materiali (mobili e immobili) o immateriali (ad es. software), acquisiti o fatti
costruire dal locatore su scelta e indicazione del conduttore che ne assume tutti i rischi e con facoltà
di quest’ultimo di divenire proprietario dei beni locati al termine della locazione, dietro versamento
di un prezzo prestabilito. Non rientrano nella rilevazione le operazioni di leasing operativo
caratterizzate dall’assenza dell’opzione finale di acquisto.
È richiesta separata evidenza per il leasing immobiliare, il leasing aero-navale e su autoveicoli
e il leasing strumentale.

Cat. 7. Mutui
Rientrano in questa categoria di rilevazione i contratti di finanziamento che:
a) abbiano durata superiore a cinque anni;
b) siano assistiti da garanzia ipotecaria;
c) prevedano il rimborso tramite il pagamento di rate comprensive di capitale e interessi.
È richiesta separata evidenza per i mutui a tasso fisso e quelli a tasso variabile; all’interno di
tale ripartizione deve essere poi fornita evidenza separata dei finanziamenti concessi alle “famiglie
consumatrici” e alle “unità produttive private” (cfr. successivo punto B3).
Per tasso variabile si intende il tasso ancorato all’andamento di un parametro predefinito.
I mutui che prevedono contrattualmente un periodo in cui la rata corrisposta dal cliente è
calcolata in base a un tasso fisso e un periodo nel quale la rata è determinata utilizzando un tasso
variabile (cd. mutui a tasso misto) sono segnalati tra i mutui a tasso variabile. Tuttavia, ove il
contratto preveda che le rate siano calcolate in base a un tasso fisso per un periodo pari o superiore
a tre anni e in base a un tasso variabile per il restante periodo, la segnalazione va effettuata
imputando l’operazione nella categoria a tasso fisso.
I mutui che prevedono contrattualmente che ciascuna rata corrisposta dal cliente sia calcolata
in base a un tasso fisso per una certa percentuale di importo e in base ad un tasso variabile per la
restante percentuale (c.d. mutui bilanciati) sono segnalati tra i mutui a tasso variabile se la
percentuale di importo su cui si calcola il tasso variabile è uguale o superiore al 30%, negli altri casi
sono segnalati tra i mutui a tasso fisso.
I mutui che prevedono l’esercizio di un’opzione sul tasso applicato sono segnalati nella
categoria relativa alla tipologia di tasso previsto per la prima rata di rimborso.

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Cat. 8. Prestiti contro cessione del quinto dello stipendio e della pensione
Rientrano in questa categoria i prestiti contro cessione del quinto dello stipendio e della
pensione concessi sulla base del D.P.R. n. 180 del 1950 (2). La segnalazione è effettuata dal titolare
del rapporto di finanziamento anche se il prestito è erogato per il tramite di società con esso
convenzionate e deve riflettere l’onere complessivo gravante sul debitore.
È richiesta separata evidenza per i prestiti contro cessione del quinto dello stipendio e quelli
contro cessione del quinto della pensione.

Cat. 9. Credito revolving e con utilizzo di carte di credito

Rientrano in questa categoria le operazioni di credito revolving e i finanziamenti a valere
sull’utilizzo di carte di credito.
Si definisce operazione di credito revolving la messa a disposizione di una linea di fido,
diversa dalle aperture di credito in conto corrente, da utilizzare interamente o parzialmente, anche in
tempi diversi, per l’acquisto di beni e servizi presso venditori convenzionati o per l’acquisizione di
disponibilità monetarie. I versamenti rateali del cliente, dei quali è fissato contrattualmente
l’importo minimo periodico, ripristinano la disponibilità sulla linea di fido; l’operazione può essere
connessa con l’utilizzo di una carta di credito.

Cat. 10. Altri finanziamenti

La categoria ha carattere residuale; vi rientrano tutte le forme di finanziamento non
riconducibili ad una delle categorie precedenti (ad es. le operazioni di credito su pegno, il
portafoglio finanziario, i crediti concessi con delegazione di pagamento, i mutui chirografari, i
mutui che prevedono l’erogazione "a stato avanzamento lavori" nonché quelli aventi un piano di
ammortamento che preveda il pagamento della quota capitale per intero alla data di scadenza del
prestito).
Deve essere fornita evidenza separata dei finanziamenti concessi alle “famiglie consumatrici”
e alle “unità produttive private” (cfr. successivo punto B3).
° ° °
I prefinanziamenti, cioè i finanziamenti che si configurano come autonome operazioni di
prestito (in genere a breve scadenza) che soddisfano in via temporanea i fabbisogni del soggetto
debitore in attesa della concessione di finanziamenti a rimborso rateale in corso di istruttoria o già
deliberati vanno segnalati nella categoria di operazioni relativa alla forma tecnica utilizzata nel
prefinanziamento senza tenere conto della categoria dell'operazione “principale” (ad es. i
prefinanziamenti sulle cessioni del quinto dello stipendio possono essere inclusi in cat. 10 o in altre
categorie a seconda della forma tecnica).
Le operazioni in pool, cioè i finanziamenti erogati da due o più intermediari con assunzione di
rischio a proprio carico sulla base di contratti di mandato o di rapporti con effetti equivalenti, sono
segnalate dall’intermediario capofila con riferimento all’intero ammontare del finanziamento.

2
Così come modificato dai provvedimenti legislativi (legge 311/2004 art. 1 comma 137 e legge 80/2005) che hanno
esteso la normativa ai pensionati e dipendenti privati.

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B2. Operazioni escluse

Tenuto conto delle specifiche caratteristiche delle singole tipologie di finanziamento, sono
escluse dall’obbligo di segnalazione per la rilevazione a fini statistici, ma non dall’applicazione
della Legge 108/96 , le seguenti operazioni (3):

1) Operazioni in valuta.
Per operazioni in valuta si intendono i finanziamenti denominati in valute diverse dall’euro, il
cui tasso d’interesse remunera, oltre che il rischio di credito, anche il rischio di cambio.
Devono essere considerate come in valuta anche le operazioni che prevedono clausole di
indicizzazione finanziaria collegate all’andamento del tasso di cambio dell’euro con una
determinata valuta o con un paniere di valute.

2) Posizioni classificate a sofferenza.

Per posizioni classificate a sofferenza si intendono le esposizioni nei confronti di soggetti in
stato di insolvenza (anche non accertato giudizialmente) o in situazioni sostanzialmente
equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall’azienda.
Sono esclusi dalla rilevazione i rapporti classificati a sofferenza alla fine del trimestre di
riferimento.

3) Crediti ristrutturati.
Per crediti ristrutturati si intendono i crediti in cui un “pool” di intermediari (o un
intermediario “monoaffidante”), a seguito del deterioramento delle condizioni economico-
finanziarie del debitore, acconsente a modifiche delle originarie condizioni contrattuali (ad esempio,
riscadenzamento dei termini, riduzione del debito e/o degli interessi) che diano luogo a una perdita.
Sono esclusi dalla rilevazione i rapporti oggetto di ristrutturazione alla fine del trimestre di
riferimento.

4) Operazioni a tasso agevolato.

Per operazioni a tasso agevolato si intendono i finanziamenti eseguiti a tasso inferiore a quello
di mercato in virtù di provvedimenti legislativi che dispongono la concessione del concorso agli
interessi e/o l’impiego di fondi di provenienza statale o regionale ovvero di altri enti della pubblica
amministrazione. Ai fini della rilevazione, sono assimilati a tali finanziamenti quelli erogati a
condizioni di favore in considerazione di calamità naturali o altri eventi di carattere straordinario.

5) Operazioni a tassi di favore.

Per operazioni a tassi di favore si intendono i finanziamenti a "tasso zero" o concessi a tassi al
di sotto del tasso Euribor o del tasso Eurirs o di altri parametri di mercato relativi al costo della
provvista omogenei, per durata, ai finanziamenti stessi purchè opportunamente documentati e
motivati. Sono altresì considerati a tassi di favore i contratti stipulati a condizioni inferiori a quelle

3
Ai fini della definizione delle voci 2 e 3, per quanto qui non espressamente previsto, si fa riferimento, per le banche,
alla Circolare della Banca d’Italia “Matrice dei conti” (n. 272 del 30.07.2008), per gli intermediari finanziari ex art.
107, al “Manuale per la compilazione delle segnalazioni di vigilanza per gli intermediari finanziari iscritti
nell’elenco speciale” (Circolare della Banca d’Italia n. 217 del 5.8.1996) e per gli intermediari finanziari ex art. 106
alle “Segnalazioni degli intermediari finanziari iscritti nell’elenco generale di cui all’art. 106 del Testo Unico
Bancario” (Circolare della Banca d’Italia n. 273 del 5 gennaio 2009)

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di mercato in virtù di una provvista fondi a tassi agevolati ottenuta tramite organismi senza finalità
di lucro (4).

6) Finanziamenti revocati.
Sono esclusi dalla rilevazione i rapporti che risultano revocati alla fine del trimestre di
riferimento.

7) Posizioni relative a utilizzi per soli saldi liquidi, che non hanno fatto registrare saldi contabili
a debito.

8) Posizioni affidate con utilizzo contabile nullo nel periodo di riferimento.

9) Finanziamenti infragruppo.
Per finanziamenti infragruppo si intendono le operazioni di credito effettuate nei confronti di
società del gruppo di appartenenza.

10) Finanziamenti effettuati con fondi raccolti mediante emissioni di "obbligazioni di serie
speciale con la clausola di convertibilità in azioni di società terze", regolati a condizioni
prossime a quelle della relativa provvista.

11) Crediti rinegoziati a condizioni fissate per legge.

B3. Controparte rilevante

Formano oggetto di rilevazione le operazioni poste in essere con le “famiglie consumatrici”
residenti e le “unità produttive private” residenti, come definite dalle istruzioni relative alla
classificazione della clientela per settori e gruppi di attività economica, emanate dalla Banca d’Italia
con la circolare n. 140 dell’11.2.1991 e successivi aggiornamenti. Ove non diversamente richiesto,
la segnalazione va riferita congiuntamente alle due categorie di operatori.
In particolare, appartengono alla categoria “famiglie consumatrici” i soggetti classificati al
Settore 006, Sottogruppo 600;
Fanno parte delle “unità produttive private” le imprese private (Settore 004, Sottosettore 052),
le quasi-società non finanziarie (Settore 004 - Sottosettori 048 e 049) e le “famiglie produttrici”
(Settore 006, Sottosettore 061).
Sono pertanto esclusi i rapporti di credito intrattenuti con:
- le Amministrazioni pubbliche (Settore 001);
- le Società finanziarie (Settore 023);
- le Associazioni fra imprese non finanziarie (Settore 004 - Sottosettore 045);
- le Imprese pubbliche (Settore 004 - Sottosettore 047);
- le Istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (Settore 008);
- i non residenti (Resto del mondo - Settore 007);
- le Unità non classificabili e non classificate (Settore 099).

4
Nel caso di operazioni che prevedono l’applicazione di tassi di favore per un numero limitato di rate e di tassi di
mercato per le rate rimanenti, si precisa che il tasso complessivo va calcolato sull’intera linea di credito e che
l’esclusione dell’operazione dalla rilevazione dipende dalla misura del tasso complessivo.

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B4. Classi di importo

Le categorie omogenee di operazioni creditizie sono ripartite in classi di importo. Le classi di
importo variano a seconda di ciascuna categoria e sono indicate nell'allegato 1.
Ogni singolo finanziamento (“rapporto”) deve essere attribuito alla relativa classe di importo
sulla base dell’ammontare del fido accordato.
Per fido accordato si intende l’ammontare del fido utilizzabile dal cliente in quanto riveniente
da un contratto perfetto ed efficace (cd. accordato operativo 5).
Il fido accordato da prendere in considerazione è quello al termine del periodo di riferimento
(ovvero l’ultimo nel caso dei rapporti estinti 6).
Nel caso di finanziamenti rientranti nelle categorie 3), 4), 6), 7), 8) e 10) la classe di importo
deve essere individuata in base al capitale finanziato (per es. nei finanziamenti contro cessione del
quinto dello stipendio si deve prendere in considerazione il montante lordo meno gli interessi).
Nel caso di passaggi a debito di conti non affidati o comunque se si verificano utilizzi di
finanziamento senza che sia stato precedentemente predeterminato l’ammontare del fido accordato,
l’attribuzione alla classe di importo va effettuata prendendo in considerazione l’utilizzo effettivo nel
corso del trimestre di riferimento (ad es. nel caso di passaggi a debito di conti correnti non affidati
deve essere considerato il saldo liquido massimo di segno negativo; nel caso di operazioni di
factoring su crediti acquistati a titolo definitivo 7 e di sconto di effetti deve essere considerato
l’importo erogato 8). In caso di presentazione di effetti allo sconto da parte di un cliente occasionale
la classe d’importo è determinata in base all’importo erogato per ogni singola presentazione sul
complesso degli effetti ceduti nell’arco di una giornata lavorativa, ancorché gli stessi siano emessi
da soggetti diversi e per differenti scadenze.
Con riferimento alle operazioni di leasing la classe di importo va individuata facendo
riferimento all’importo del finanziamento al lordo del cd. "maxicanone" e/o di eventuali anticipi e
al netto delle imposte.
Nelle operazioni di credito revolving e nei finanziamenti a valere sull’utilizzo di carte di
credito, qualora un singolo rapporto preveda il rilascio di più carte di credito (ad esempio “carte
aziendali”), la classe d’importo va individuata facendo riferimento all’ammontare complessivo del
fido accordato.
Se si registrano utilizzi superiori al fido accordato la classe di importo rimane determinata in
base all’ammontare del fido accordato.
I mutui che prevedono l’erogazione "a stato avanzamento lavori" vanno segnalati nella classe
d’importo corrispondente al totale del finanziamento accordato.
In caso di “fidi promiscui”, che prevedono cioè per il cliente la possibilità di utilizzare
secondo diverse modalità un’unica linea di fido, la classe d’importo cui ricondurre ciascuna
modalità di utilizzo è data dal totale del fido accordato. Nel caso siano previste alcune limitazioni
per singola modalità di utilizzo, la classe di importo va individuata con riferimento a tale limite.

5
Ai fini della definizione di accordato operativo, per quanto qui non espressamente previsto, si fa riferimento, alla
Circolare della Banca d’Italia n. 139 dell’11/2/1991 (Centrale dei rischi).
6
Nel caso di un ampliamento temporaneo dell’accordato operativo, la classe di importo resta determinata secondo
l’ammontare originariamente determinato.
7
Per "crediti acquistati a titolo definitivo" si intendono quelli acquistati dall’intermediario segnalante che non danno
luogo a posizioni debitorie nei confronti del cedente.
8
Per importo erogato si intende il valore attuale degli effetti presentati allo sconto.

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C) OGGETTO DELLA RILEVAZIONE E CALCOLO DEI TASSI

C1. Dati da segnalare
Per ciascuna categoria di operazioni devono essere segnalate le seguenti informazioni:
1) tasso effettivo globale, espresso su base annua, praticato in media dall’intermediario. Il dato è
calcolato come media aritmetica semplice dei tassi effettivi globali applicati ad ogni singolo
rapporto (TEG);
2) numero di rapporti che hanno concorso alla determinazione del tasso effettivo globale
praticato in media dall’intermediario;
3) importo erogato medio nei rapporti che hanno concorso alla determinazione del tasso effettivo
globale, calcolato come media aritmetica semplice degli importi erogati in ogni singolo
rapporto;
4) compenso medio percentuale per l’attività di mediazione. Il dato è calcolato come media
aritmetica semplice dei compensi di mediazione in percentuale dell’accordato applicati ad
ogni singolo rapporto (MED);
5) numero di rapporti che hanno concorso alla determinazione del compenso medio di cui al
punto 4).
Le informazioni previste ai punti 1), 2) e 3) devono essere disaggregate per le classi d’importo
previste.
Qualora non siano state effettuate, nel trimestre di riferimento, operazioni da segnalare, deve
essere prodotta una segnalazione negativa secondo le modalità definite nella Sezione II.

C2. Base di calcolo dei dati da segnalare

Sono assoggettati alla rilevazione:
a) per le operazioni rientranti nelle Cat. 1, Cat. 2, Cat. 5 e Cat. 9 (aperture di credito in c/c,
finanziamenti per anticipi su crediti e documenti e sconto di portafoglio commerciale,
factoring e credito revolving), tutti i rapporti di finanziamento intrattenuti nel trimestre di
riferimento (ancorché estinti nel corso del trimestre). Nei rapporti di factoring che non diano
luogo a posizioni debitorie per il cedente e nel caso di operazioni rientranti nella Cat. 2, ad
eccezione degli anticipi s.b.f., sono da segnalare i rapporti per i quali si è verificata almeno
una presentazione nel periodo di riferimento. Solo nei casi in cui manchi un preesistente
affidamento, per calcolare il numero di rapporti si considerano le singole presentazioni di
effetti o cessioni di crediti.
b) per le altre categorie di operazioni, esclusivamente i nuovi rapporti di finanziamento accesi
nel periodo di riferimento (9). Devono inoltre essere segnalati, nelle rispettive categorie di
finanziamento, tutti i rapporti per i quali, nel trimestre, risulta variata una condizione
contrattuale relativa a durata, importo erogato e tasso d’interesse, i cui termini non siano già
previsti nel contratto originario (ad es. vanno incluse nella rilevazione le dilazioni di
pagamento non previste contrattualmente e i prestiti personali con possibilità di ricarica al
momento dell’esercizio dell’opzione), fatte salve le operazioni escluse riportate nel par. B2.
Nelle nuove operazioni da segnalare, per stabilire la classe d’importo e il TEG, dovrà essere
preso in considerazione il piano di ammortamento modificato per effetto delle variazioni
contrattuali.

9
I finanziamenti si intendono accesi all’atto della stipula del contratto.

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C3. Calcolo del TEG

La metodologia di calcolo del TEG varia a seconda delle diverse categorie di operazioni
individuate. In particolare devono essere adottate le metodologie di seguito indicate:

a) Cat. 1, Cat. 2, Cat. 5 e Cat. 9 (aperture di credito in c/c, finanziamenti per anticipi su crediti
e documenti, sconto di portafoglio commerciale, factoring e credito revolving).
La formula per il calcolo del TEG è la seguente:
Interessi × 36.500 Oneri su base annua ×100
TEG= +
Numeri debitori Accordato
dove:
- gli interessi sono dati dalle competenze di pertinenza del trimestre di riferimento, ivi incluse
quelle derivanti da maggiorazioni di tasso applicate in occasione di sconfinamenti rispetto al
fido accordato. Per le operazioni rientranti nelle Cat. 2 e 5, nelle quali gli interessi sono stati
determinati con la formula dello sconto, per interessi si intendono il totale delle competenze
calcolate;
- i numeri debitori sono dati dal prodotto tra i “capitali” ed i “giorni”; nel caso dei conti correnti
si fa riferimento ai numeri risultanti dall’estratto conto trimestrale cd. “scalare”. Nel caso di
operazioni rientranti nelle Cat. 2 e 5 i numeri debitori sono comprensivi esclusivamente dei
giorni strettamente necessari per l’incasso (10); qualora la determinazione degli interessi sia
effettuata con la formula dello sconto, i numeri debitori andranno ricalcolati in funzione del
valore attuale degli effetti, anziché di quello “facciale”;
- gli oneri su base annua sono calcolati includendo tutte le spese sostenute nei dodici mesi
precedenti la fine del trimestre di rilevazione, a meno che queste siano connesse con eventi di
tipo occasionale, destinati a non ripetersi. Nel caso di nuovi rapporti o di variazione delle
condizioni nel corso del trimestre di rilevazione (ad es. variazione dell’accordato, erogazione
di un finanziamento su un conto di deposito preesistente, ecc.) gli oneri annuali dovranno
essere stimati sulla base delle condizioni contrattuali applicate;
- per la definizione di accordato si rimanda al precedente punto B4.

b) Altre categorie di operazioni

In analogia a quanto previsto dal decreto del Ministro del Tesoro dell’ 8.7.1992 per il calcolo
del TAEG, la formula per il calcolo del TEG è la seguente:
m m'

∑ (1 + i) ∑ (1 + i)
Ak A' k '
tk
= tk '
k =1 k '=1

dove:
i è il TEG annuo, che può essere calcolato quando gli altri termini dell’equazione sono noti nel
contratto o altrimenti;
K è il numero d’ordine di un “prestito”;
K’ è il numero d’ordine di una “rata di rimborso”;

10
I giorni strettamente necessari per l’incasso sono computati considerando quelli solari minimi, sulla base delle
pratiche di mercato, per la ricezione degli effetti dall’eventuale corrispondente che cura l’incasso.

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Ak è l’importo del “prestito” numero K;

A’k’ è l’importo della “rata di rimborso” numero K’;
m è il numero d’ordine dell’ultimo “prestito”;
m’ è il numero d’ordine dell’ultima “rata di rimborso”;
tk è l’intervallo espresso in anni e frazioni di anno tra la data del “prestito” n.1 e le date degli
ulteriori “prestiti” da 2 a m;
tk’ è l’intervallo espresso in anni e frazioni di anni tra la data del “prestito” n.1 e le date delle
“rate di rimborso” da 1 a m’.
Per “rata di rimborso” si intende ogni pagamento a carico del cliente relativo al rimborso del
capitale, degli interessi e degli oneri inclusi di cui al punto C4.
Per “prestito” si intende ciascuna erogazione eseguita dal creditore per effetto di uno stesso
contratto.
Ove al momento dell’accensione del rapporto di finanziamento non siano determinabili alcuni
dei termini della formula di calcolo si può procedere, nel calcolo del tasso, a ipotesi esemplificative
coerenti con l’ammontare del fido accordato al cliente e con l’importo minimo della rata di
rimborso previsto dal contratto.
Nei finanziamenti a tasso misto le rate di rimborso devono essere desunte da un piano di
ammortamento del prestito, riferito all’intero periodo e calcolato sulla base dei diversi tassi previsti
contrattualmente. I tassi variabili devono essere considerati al valore assunto dal parametro di
riferimento alla data di accensione del prestito.
In presenza di eventuali opzioni che riconoscono la possibilità di scegliere, successivamente
alla data di accensione del prestito, tra due o più tassi, il piano di ammortamento dovrà essere
calcolato sulla base del minor valore dei tassi stessi alla data di accensione del prestito ovvero sulla
base del tasso contrattualmente previsto in caso di mancato esercizio del diritto di opzione (c.d.
tasso di salvaguardia).

C4. Trattamento degli oneri e delle spese nel calcolo del TEG
Il calcolo del tasso deve tener conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e
delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate all’erogazione del credito e sostenute dal
cliente, di cui il soggetto finanziatore è a conoscenza, anche tenuto conto della normativa in materia
di trasparenza.
In particolare, sono inclusi:
1) le spese di istruttoria e di revisione del finanziamento (per il factoring le spese di “istruttoria
cedente”);
2) le spese di chiusura della pratica (per il leasing le spese forfettarie di “fine locazione
contrattuale”), le spese di chiusura o di liquidazione degli interessi, se connesse con
l’operazione di finanziamento, addebitate con cadenza periodica;
3) le spese di riscossione dei rimborsi e di incasso delle rate e degli effetti anche se sostenute per
il tramite di un corrispondente che cura la riscossione, le spese per il servizio di trattenuta
dello stipendio o della pensione;
4) il costo dell’attività di mediazione svolta da un terzo e sostenuto dal cliente, in via diretta o
tramite l'intermediario; nell'ambito del rapporto con il mediatore, gli intermediari provvedono
ad acquisire le necessarie informazioni riguardo ai compensi corrisposti dal cliente;
5) le spese per assicurazioni o garanzie intese ad assicurare il rimborso totale o parziale del
credito ovvero a tutelare altrimenti i diritti del creditore (ad es. polizze per furto e incendio sui

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beni concessi in leasing o in ipoteca), se la conclusione del contratto avente ad oggetto il

servizio assicurativo è contestuale alla concessione del finanziamento ovvero obbligatoria per
ottenere il credito o per ottenerlo alle condizioni contrattuali offerte, indipendentemente dal
fatto che la polizza venga stipulata per il tramite del finanziatore o direttamente dal cliente
(11);
6) le spese per servizi accessori, anche se forniti da soggetti terzi, connessi con il contratto di
credito (ad es. spese custodia pegno, perizie, spese postali);
7) gli oneri per la messa a disposizione dei fondi, le penali e gli oneri applicati nel caso di
passaggio a debito di conti non affidati o negli sconfinamenti sui conti correnti affidati
rispetto al fido accordato e la commissione di massimo scoperto laddove applicabile secondo
le disposizioni di legge vigenti;
8) ogni altra spesa ed onere contrattualmente previsti, connessi con l’operazione di
finanziamento.
Nel caso di fidi promiscui gli oneri, qualora non specificamente attribuibili a una categoria di
operazioni, vanno imputati per intero a ciascuna di esse. Tali oneri sono invece imputati pro quota
qualora per talune categorie di operazioni siano previste limitazioni per singola modalità di utilizzo;
la ripartizione pro quota andrà riferita anche al fido accordato.
Sono esclusi:
a) le imposte e tasse (12);
b) le spese notarili (ad es. onorario, visure catastali, iscrizione nei pubblici registri, spese relative
al trasferimento della proprietà del bene oggetto di leasing);
c) i costi di gestione del conto sul quale vengono registrate le operazioni di pagamento e di
prelievo, i costi relativi all’utilizzazione di un mezzo di pagamento che permetta di effettuare
pagamenti e prelievi e gli altri costi relativi alle operazioni di pagamento, a meno che il conto
non sia a servizio esclusivo del finanziamento;
d) gli interessi di mora e gli oneri assimilabili contrattualmente previsti per il caso di
inadempimento di un obbligo;
e) con riferimento al factoring e al leasing, i compensi per prestazioni di servizi accessori di tipo
amministrativo non direttamente connessi con l'operazione di finanziamento.
Le penali a carico del cliente previste in caso di estinzione anticipata del rapporto, laddove
consentite, sono da ritenersi meramente eventuali, e quindi non vanno aggiunte alle spese di
chiusura della pratica.

C5. Calcolo dell’importo erogato.

La metodologia di calcolo dell’importo erogato varia a seconda delle diverse categorie di
operazioni individuate:

a) Cat. 1, Cat. 5 e Cat. 9 (aperture di credito in c/c, factoring e credito revolving)

Nell’ambito di ciascun rapporto, per importo erogato si intende il saldo medio nel trimestre
calcolato rapportando i numeri debitori (di cui al precedente punto C3) al numero di giorni effettivi
del trimestre. Nei casi di passaggio a debito di conti non affidati si devono prendere in

11
Nelle operazioni di prestito indicate nella Cat. 8 le spese per assicurazione in caso di morte, invalidità, infermità o
disoccupazione del debitore rientrano nel calcolo del tasso.
12
Il costo di bollatura delle cambiali deve essere escluso dal calcolo del TEG.

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considerazione solo i giorni in cui il saldo è negativo per il cliente. Nel caso di operazioni di
factoring che non diano luogo a posizioni debitorie nei confronti del cedente il valore da prendere in
considerazione è la somma degli anticipi erogati nel trimestre.

b) Cat. 2 (Finanziamenti per anticipi su crediti e documenti e sconto di portafoglio

commerciale)
Nell’ambito di ciascun rapporto, ad eccezione degli anticipi s.b.f., per importo erogato si
intende la somma degli importi concessi a fronte dello sconto effetti. Per gli anticipi s.b.f. per
importo erogato si intende il saldo medio nel trimestre.

c) Altre categorie di operazioni

Per importo erogato si intende il fido accordato o il capitale finanziato (cfr. punto B4).

C6. Calcolo del compenso di mediazione (MED)

Il compenso di mediazione, che rileva ai fini della presente rilevazione, comprende sia la
commissione a carico del soggetto finanziatore sia quella a carico del cliente, a fronte di una attività
di mediazione svolta dai mediatori creditizi (persone fisiche e giuridiche) iscritti all’albo istituito ai
sensi dell’art. 16 delle legge 108/96; non vanno pertanto segnalati i compensi per l’attività di
mediazione svolta da soggetti non iscritti al suddetto albo (13).
Per ciascuna operazione finanziaria il compenso percepito per l’attività di mediazione deve
essere rapportato all’ammontare finanziato utilizzato per individuare la classe d’importo (cfr. punto
B4) e segnalato in misura percentuale:
Commissione ∗ 100
MED =
Ammontare finanziato

D) Norme transitorie
D1. Periodo transitorio (1° luglio – 31 dicembre 2009)
Fino al 31 dicembre 2009, al fine di verificare il rispetto del limite oltre il quale gli interessi
sono sempre usurari ai sensi dell’articolo 2, comma 4, della legge 7 marzo 1996, n. 108, gli
intermediari devono attenersi ai criteri indicati nelle Istruzioni della Banca d'Italia e dell’UIC
pubblicate rispettivamente nella G.U. n. 74 del 29 marzo 2006 e n. 102 del 4 maggio 2006.
Nel periodo transitorio restano pertanto esclusi dal calcolo del TEG per la verifica del limite
di cui al punto precedente (ma vanno inclusi nel TEG per l’invio delle segnalazioni alla Banca
d’Italia):
a) la CMS e gli oneri applicati in sostituzione della stessa, come previsto dalla legge 2 del 2009;

13
L'attività di mediazione o di consulenza nella concessione di finanziamenti da parte di banche o di intermediari
finanziari è riservata ai soggetti iscritti all’albo istituito ai sensi dell’art. 16 delle legge 108/96, alle banche, agli
intermediari finanziari (iscritti nell'elenco generale o speciale ai sensi rispettivamente degli artt. 106 e 107 del
T.U.B.), alle imprese assicurative, ai promotori finanziari, ai soggetti iscritti in ruoli, albi o elenchi, tenuti da
pubbliche autorità, da ordini o da consigli professionali (ad esempio agenti immobiliari) o ai fornitori di beni o
servizi (ad esempio i concessionari di auto) che raccolgono, nell'ambito della specifica attività svolta e
strumentalmente ad essa, richieste di finanziamento sulla base di apposite convenzioni stipulate con banche e
intermediari finanziari (art. 2, comma 3 del D.P.R. 28 luglio 2000, n. 287).

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b) gli oneri applicati alla clientela per i passaggi a debito di conti non affidati, fino a concorrenza
delle spese addebitate ai clienti per la liquidazione trimestrale dei conti affidati;
c) gli oneri assicurativi imposti per legge direttamente a carico del cliente (anche per il tramite
dell’intermediario).

D2. Primo invio dei dati in base alle presenti Istruzioni

a) I dati previsti al punto C1. n. 1 e n. 2 (tassi effettivi globali medi e numero di rapporti che
hanno concorso alla determinazione degli stessi) devono essere segnalati a partire dal
trimestre luglio-settembre 2009 (scadenza 25 ottobre 2009);
b) i dati previsti al punto C1 n. 4 e n. 5 (compensi di mediazione medi e numero di rapporti che
hanno concorso alla determinazione degli stessi) e al punto C1 n. 3 (importi erogati) devono
essere segnalati a partire dal trimestre gennaio – marzo 2010 (segnalazione da inviare entro il
25 aprile 2010).

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Allegato 1
SEGNALAZIONI AI SENSI DELLA LEGGE SULL'USURA
Categorie e classi d'importo

CATEGORIA OPERAZIONI CLASSI DI IMPORTO (in unità di euro)

>5.000- >25.000- >50.000-
0-5.000 >100.000
25.000 50.000 100.000
1-a Apertura di credito in c/c con garanzia X X X X X
1-b Apertura di credito in c/c senza garanzia X X X X X
0-1.500 1.500-5.000 >5.000 --- ---
1-c Passaggi a debito di conti senza affidamento X X X - -
>5.000- >25.000- >50.000-
0-5.000 >100.000
25.000 50.000 100.000
Finanziamenti per anticipi su crediti e
2 X X X X X
documenti - sconto di portafoglio commerciale
>5.000- >25.000- >50.000-
0-5.000 > 100.000
25.000 50.000 100.000
3 Credito personale X X X X X
>5.000- >25.000- >50.000-
0-1.500 1.500-5.000
25.000 50.000 75.000
4 Credito finalizzato X X X X X
>50.000-
0-50.000 >100.000 --- ---
100.000
5 Factoring X X X - -
>5.000- >25.000- >50.000-
0-5.000 > 100.000
25.000 50.000 100.000
6-a Leasing strumentale X X X X X
6-b Leasing: autoveicoli-aeronavale X X X X X
0- >100.000- >250.000-
>500.000 ---
100.000 250.000 500.000
6-c Leasing immobiliare X X X X -
0- >100.000- >250.000-
>500.000 ---
100.000 250.000 500.000
7-a Mutui a tasso fisso - unità produttive private X X X X -

7-b Mutui a tasso fisso - famiglie consumatrici X X X X -

Mutui a tasso variabile - unità produttive
7-c X X X X -
private
7-d Mutui a tasso variabile - famiglie consumatrici X X X X -
>5.000- >25.000- >50.000-
0-5.000 > 100.000
25.000 50.000 100.000
Prestiti contro cessione del quinto dello
8-a X X X X X
stipendio e della pensione - stipendi
Prestiti contro cessione del quinto dello
8-b X X X X X
stipendio e della pensione - pensioni
>5.000- >25.000- >50.000-
0-5.000 > 100.000
25.000 50.000 100.000
Credito revolving e con utilizzo di carte di
9 X X X X X
credito
>5.000- >25.000- >50.000-
0-5.000 > 100.000
25.000 50.000 100.000
10-a Altri finanziamenti - unità produttive private X X X X X
10-b Altri finanziamenti - famiglie consumatrici X X X X X

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SEZIONE II
MODALITÀ TECNICO-OPERATIVE PER
L’INOLTRO DELLE INFORMAZIONI
Premessa
I dati dovranno essere inviati alla Banca d’Italia - Servizio Rilevazioni ed Elaborazioni
Statistiche attraverso il canale Internet avvalendosi dell’applicazione “INFOSTAT” accessibile dal
sito web dell’Istituto.

Modalità di segnalazione dei dati

I tassi e i compensi di mediazione vanno segnalati in percentuale con tre cifre decimali senza
indicazione della virgola; il numero dei rapporti in unità. L’importo erogato medio va segnalato in
unità di euro.
La rilevazione va effettuata anche nel caso in cui le singole istituzioni non abbiano dati da
comunicare. Tale evenienza va segnalata mediante l’utilizzo della voce “segnalazione negativa”
(31440/00), inserendo convenzionalmente il valore 1 nel campo riservato all’importo.

Sistema delle codifiche

a) classi di importo (codice campo 599 - lunghezza 2)
L’informazione è richiesta per ciascuna delle categorie di operazioni. I valori previsti sono:
69 - fino a 1.500 euro
97 - fino a 5.000 euro
88 - fino a 50.000 euro
38 - fino a 100.000 euro
40 - da oltre 1.500 euro fino a 5.000 euro
43 - da oltre 5.000 euro fino a 25.000 euro
45 - da oltre 25.000 euro fino a 50.000 euro
48 - da oltre 50.000 euro fino a 75.000 euro
76 - da oltre 50.000 euro fino a 100.000 euro
39 - da oltre 100.000 euro fino a 250.000 euro
94 - da oltre 250.000 euro fino a 500.000 euro
68 - oltre 5.000 euro
77 - oltre 100.000 euro
95 - oltre 500.000 euro

b) tipo importo (codice campo 350 - lunghezza 2)

Individua il contenuto dell’importo segnalato. I valori previsti sono:
13 - tasso effettivo globale medio;

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14 - numero rapporti su cui è stato calcolato il tasso effettivo globale medio;

17 - importo erogato medio;
18 - compenso medio percentuale per l’attività di mediazione;
19 - numero di rapporti che hanno concorso alla determinazione del compenso medio.

c) durata (prevista nella parte fissa del “record movimento” - lunghezza 2)

L’informazione non è richiesta ai fini delle segnalazioni. Indicare convenzionalmente “3”.

d) residenza e valuta (previste nella parte fissa del “record movimento” - lunghezza 1)
Le informazioni non sono richieste ai fini delle segnalazioni. Indicare convenzionalmente “1”
per entrambe le informazioni.

Schemi di segnalazione
Gli schemi di segnalazione sono riportati nell’allegato 2.

Raccordo con le segnalazioni delle banche e degli altri intermediari finanziari

Nell'allegato 3 è riportato il raccordo tra le segnalazioni statistiche di vigilanza e quelle ai fini
della legge sull'usura. Il raccordo fornito ha carattere indicativo.

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Allegato 2

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Allegato 2 (segue)

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Allegato 3.1

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Allegato 3.2

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Allegato 3.3

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