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cattedra di

Ragioneria Generale ed
Applicata
Corso di studio in Economia Aziendale (Aula 2)

La costruzione del
bilancio di esercizio

Cattedra di Ragioneria Generale ed Applicata II parte


Prof.ssa R. Mazzotta

La situazione contabile finale dell'azienda Fable S.n.c. al 31/12/X, dopo le scritture


dassestamento, la seguente:
SITUAZIONE CONTABILE FINALE
SITUAZIONE PATRIMONIALE AL 31/12/X
CONTI

IMPORTI

CONTI

Macchinari
Impianti
Arredamento
Costi dimpianto
Spese anticipate di pubblicit
Crediti v/clienti
Effetti attivi
Fatture da emettere
Crediti per Iva
Erario c/ritenute subite
Merci
Banca c/c
Cassa
Ratei attivi
Risconti attivi
Totale DARE

18.000
20.000
26.800
1.440
4.500
3.380
5.000
15.500
2.060
40
5.000
97.163
19.276
50
600
218.809

Capitale sociale
Mutui passivi
F.do amm.to macchinari
F.do amm.to impianti
F.do amm.to arredamento
F.do svalutazione crediti
Fatture da ricevere
Debiti per TFR
Debiti tributari
Ratei passivi

IMPORTI
100.000
90.000
2.700
4.000
2.680
1.000
450
6.200
1.500
6.950
215.480

Utile d'esercizio
Totale AVERE

3.329
218.809

SITUAZIONE ECONOMICA AL 31/12/X


CONTI
Merci c/acquisti
Resi su vendite
Abbuoni passivi
Amm.to macchinari
Amm.to impianti
Amm.to arredamento
Amm.to costi dimpianto
Indennit T.F.R.
Svalutazione crediti
Spese manutenzione
Retribuzioni
Oneri sociali
Spese telefoniche
Spese pubblicit
Spese vigilanza
Premi assicurazione
Spese protesto
Interessi pass. su mutui
Interessi pass. su rinnovi
Commissioni bancarie
Sconti passivi bancari
Imposte desercizio

Utile d'esercizio
Totale DARE

IMPORTI
11.100
2.280
4
2.700
4.000
2.680
360
6.200
1.000
1.000
20.240
2.300
1.540
1.000
200
5.600
150
1.350
132
965
210
1.500
66.511
3.329
69.840

CONTI
Merci c/vendite
Resi su acquisti
Abbuoni attivi
Rimborso spese protesto
Merci c/rim.finali
Interessi attivi su rinnovi
Interessi attivi di mora
Interessi attivi bancari

Totale AVERE

IMPORTI
63.000
830
10
350
5.000
50
400
200

69.840

Cattedra di Ragioneria Generale ed Applicata II parte


Prof.ssa R. Mazzotta

Al fine di redigere lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico, secondo quanto stabilito dalla
normativa civilistica, si tengano presenti le seguenti indicazioni:
 I crediti e i debiti di natura commerciale scadono tutti entro lesercizio;
 Il mutuo passivo sar rimborsato per 6.000 entro lesercizio.

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Prof.ssa R. Mazzotta

STATO PATRIMONIALE
ATTIVO
A) CREDITI V/SOCI PER VERSAMENTI ANCORA
DOVUTI
B) IMMOBILIZZAZIONI
I. Immateriali
1. Costi imp. e ampliamento
2. Costi R&S e pubblicit
3. Diritti di brevetto e opere di ingegno
4. Concessioni, licenze marchi e simili
5. Avviamento
6. Immobilizzazioni in corso e acconti
7. Altre
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
II. Materiali
1. Terreni e fabbricati
2. Impianti e macchinari
3. Attrezzature industr. e commerciali
4. Altri beni

X-1

PASSIVO & NETTO

X-1

A) PATRIMONIO NETTO
I. Capitale
II. Riserva da sovrapprezzo azioni
III. Riserva di rivalutazione
IV. Riserva legale
V. Riserve statutarie
VI. Riserva azioni proprie in
portafoglio
VII. Altre riserve
VIII. Utili portati a nuovo
IX. Utile (perdita) desercizio
TOTALE PATRIMONIO NETTO
B) FONDI PER RISCHI E ONERI
1. F.do trattamento di
quiescenza e obb. simili
2. F.do imposte
3. Altri fondi
TOTALE FONDI PER RISCHI E
ONERI

5. Immobilizzazioni in corso e acconti


TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
III. Immobilizzazioni finanziarie
1. Partecipazioni
2. Crediti
3. Altri titoli
4. Azioni proprie
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B)
C) ATTIVO CIRCOLANTE
I . Rimanenze
1. Materie prime, sussidiarie e di cons.
2. Prodotti in corso e semilavorati
3. Lavori in corso su ordinazione
4. Prodotti finiti e merci
5. Acconti
TOTALE RIMANENZE
II. Crediti
1. Verso clienti
2. Verso imprese controllate
3. Verso imprese collegate
4. Verso controllanti
4 bis. Crediti tributari
4 ter. Imposte anticipate
5. Verso altri
TOTALE CREDITI
III. Attivit finanziarie non immobilizzate
1. Partecipazioni in imprese controllate
2. Partecipazioni in imprese collegate
3. Partecipazioni in imprese controllanti
4. Altre partecipazioni
5. Azioni proprie
6. Altri titoli
TOTALE ATTIVIT FINANZIARIE CHE NON

C) TRATTAMENTO
RAPPORTO
DI
SUBORDINATO
D) DEBITI

DI FINE
LAVORO

1. Obbligazioni
2. Obbligazioni convertibili
3. Debiti v/soci per finanziam.
4. Debiti v/banche
5. Debiti v/altri finanziatori
6. Acconti
7. Debiti v/fornitori
8. Debiti rappr. da tit. di credito
9. Debiti v/imprese controllate
10. Debiti v/imprese collegate
11. Debiti v/imprese controllanti
12. Debiti tributari
13. Debiti v/enti previdenziali
14. Altri debiti
TOTALE DEBITI
E) RATEI E RISCONTI
Ratei passivi
Risconti passivi
Aggio di emissione
TOTALE RATEI E RISCONTI
TOTALE PASSIVO E NETTO

COSTITUISCONO IMMOBILIZZAZIONI

IV. Disponibilit liquide


1. Depositi bancari e postali
2. Assegni
3. Denaro e valori in cassa
TOTALE DISPONIBILIT LIQUIDE
TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C)
D) RATEI E RISCONTI
Ratei attivi
Risconti attivi
Disaggio di emissione
TOTALE RATEI E RISCONTI
TOTALE ATTIVO

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Prof.ssa R. Mazzotta

CONTO ECONOMICO
X

X-1

A) VALORE DELLA PRODUZIONE


1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
2. Variazione rimanenze prodotti in corso, semilavorati e prodotti finiti
3. Variazione lavori in corso su ordinazione
4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
5. Altri ricavi e proventi
5a Altri ricavi
5b Altri proventi
5c Contributi in conto esercizio
TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE
B) COSTI DELLA PRODUZIONE
6. Acquisti materie prime, sussidiarie e di consumo e di merci
7. Per servizi
8. Per godimento beni di terzi
9. Personale
9a salari e stipendi
9b oneri sociali
9c trattamento di fine rapporto
9d trattamento di quiescenza e simili
9e altri costi
10. Ammortamenti e svalutazioni
10a ammortamento immobilizzazioni immateriali
10b ammortamento immobilizzazioni materiali
10c altre svalutazioni delle immobilizzazioni
10d svalutazione crediti dellattivo circolante e disponibilit liquide
11. Variazione rimanenze materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
12. Accantonamenti per rischi
13. Altri accantonamenti
14. Oneri diversi di gestione
TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE
DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B)
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI
15. Proventi da partecipazioni
16. Altri proventi finanziari
16a da crediti iscritti nelle immobilizzazioni
16b da titoli iscritti nelle immobilizzazioni
16c da titoli iscritti nellattivo circolante
16d proventi diversi dai precedenti
17. Interessi e altri oneri finanziari
TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI
D) RETTIFICHE DI ATTIVIT FINANZIARIE
18. Rivalutazioni:
18a di partecipazioni
18b di immobilizzazioni finanziarie
18c di titoli iscritti nellattivo circolante
19. Svalutazioni:
19a di partecipazioni
19b di immobilizzazioni finanziarie
19c di titoli iscritti nellattivo circolante
TOTALE RETTIFICHE DI ATTIVIT FINANZIARIE
E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI
20. Proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazione
20a Plusvalenze da alienazione
21. Oneri, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazione
21a Minusvalenze da alienazione
TOTALE PARTITE STRAORDINARIE
RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+/-C+/-D+/-E)
22. Imposte sul reddito di esercizio
23. Utile (perdita) desercizio