PRINCIPI

DIRITTO AMMINISTRAT. L’Agenzia delle Entrate o RISERVA di LEGGE

Definizione e la sua ORGANIZZAZ. o CAPACITÀ CONTR.VA
DIRITTO € DT e Ordinam. Giuridico Rapporti col MEF o UGUAGLIANZA
o PROGRESSIVITÀ (e SOLIDARIETÀ)
€
TRIBUTARIO € DT, Autonomia, Partizioni DIRITTO FINANZIARIO Fonti delle Norme di PRINC.: o DIVIETO di DOPPIA IMPOSIZ.
€ Giuridico o COSTITUZIONE, LEGGI o NON DISCRIMINAZIONE
€ grado di aut. e importanza o STATUTO dei DIR. del CONTRIB. o EFFIC., ECONOMICITA’
o TRATTATI INT.LI e CONVENZIONI o
o
BUONA FEDE e COLLABORAZIONE
DT= Tributi da un €p.toimdi vista giuridico DIRITTO TRIBUTARIO o TFUE
P. del CONTRADDITTORIO
o P. del GIUSTO PROCESSO
autonome e non o SENTENZE della CdG EUROPEA o TASSAZ. del REDD. MONDIALE
SCIENZA DELLE FIN.= Trib. da un pdv econ. FONTI (e Potestà Imp.va)
Norme di € (di PRODUZ. e di COGNIZ.)
Analisi delle norme
tributarie con riferim. a € principio
Norme di € INTERPRETAZ.
€ dettaglio € (cfr. ELUSIONE)
ATTUAZIONE
€ € IRPEF, IRES, IRAP
DIRETTE: IVIE, IVAFE
1 IMPOSTE € €
Norme norme che
€
€ INDIR.: IVA, REGISTRO, IPOCAT.LI
Tributarie disciplinano TRIBUTI BOLLO, SUCCESS. DONAZ.
(Vv. pure: IMP. REALI E PERSONALI,
2 TASSE € FISSE, PROPORZ.LI E PROGRESSIVE,
3 CONTRIBUTI ISTANTANEE e PERIODICHE)
 FATTISPECIE TIPICA  Soggetti (Passivi)...e quelli attivi
 REGIMI FISCALI SOSTITUTIVI ...il Sostituto d’Imp. e la Solidarietà
Norme Fattispecie  F. EQUIPARATE e SUPPPLEMENTARI  Presupp. Oggettivo
€  F. ALTERNATIVE e CONDIZIONALI  Presupp. Territoriale
primarie Norme Trib. Impositrici  Imponibile/i e aliquota/e
€
Effetti
€ Rapp.Giur.  Soggetti
Obbligaz. Tributaria
Sostanziali Norme
Agevolatrici € Tributario  Obblighi Accessori
 Altri
Norme Trib.  FONTI
PRINCIPI:
Legalità,Irretr.tà, Favor Rei, Punibilità (Elem. Sogg. e El. Ogg.), Cumulo Giur., Personalità
strumentali Sanzionatorie  VIOLAZIONI: OBBLIGHI DICHIARATIVI: SANZIONI AMMIN.VE PECUNIARIE
secondarie  D. INFEDELE (...o INCOMPL.)  dal 90% al 180% dell’IMPOSTA EVASA
 SANZIONI  D.OMESSA  dal 120 % al 240 % dell’IMP. non dich.
Norme Trib.  SANZ. AMMIN.VE OBBL. di VERSAM. (...RIMBORSI)
 30% dell’IMPORTO NON VERSATO
o PECUNIARIE Provvedim.  V. OMESSI o INSUFFIC.
Formali o NON PECUN.  INDEBITA COMPENSAZ.  30%...se CRED. ESIST...100%...se INESIST.
 SANZ. PENALI Giudiziario  RIMBORSO IVA NON SPETTANTE  30% importo rimborsato
ALTRI OBBLIGHI  Vv. SANZ. IN MISURA FISSA
Vv. Casi di SANZ. MAGGIORATE E S. RIDOTTE, RAVV. OPEROSO)
Norme Norme CONTENZIOSO
Procedurali Processuali TRIBUTARIO
 RAVVEDIM. OPEROSO
 AUTOTUTELA
Istituti Deflativi  ACQUIESCENZA
 ACCERT. CON ADESIONE
del Contenzioso  MEDIAZIONE
 CONCILIAZ. GIUDIZ.
 TRANSAZIONE
I CONTROLLI: ATTIVITA’  INTERPELLO
POTERI, ACCERTAMENTO   PROVVEDIM. AMM.VI
 ATTI AMM.VI
 CONTR. FORMALI  DI:
POTERI
 AUTOMATIZZATI  ACCESSO, ISPEZIONE, VERIFICA
 DOCUMENTALI  RICH. INFO, QUEST., INVITI ACCERTAMENTO AVVISO di ACCERTAM./AVV. di PROCEDIM di ACCERTAM.
 CONTR. SOSTANZ.  INDAGINI BANCARIE (vv. Anagr. Tribut.) LIQUIDAZ. (IMP. REGISTRO) o NATURA, CARATTERI
o DEFINIZ. e NATURA GIURIDICA o PRINCIPI e VINCOLI
DEFINIZIONE/ CONTESTAZ. VIOLAZIONI/ MISURE o STRUTTURA e CONTENUTI o FONTI  INIZIATIVA
o FASI  ISTRUTTORIA
/IRROGAZIONE SANZIONI CAUTELARI o VIZI e INVALIDITÀ  DECISORIA
LIQUIDAZIONE o EFFETTI  INTEGRATIVA
(dell’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA) DELL’EFFICACIA
TRIBUTI e SCHEMA di ATTUAZIONE
 Dichiarazioni e Comunicaz. o Termini di DECADENZA
VERIF. OBBLIGHI  Versamento (Lo SCHEMA STANDARD) o Term. di PRESCRIZIONE
STRUMENTALI o La DICHIARAZ. D’IMPOSTA del CREDITO TRIBUT.
E ACCESSORI  Scritture Cont...Regimi Contab, o LA DICHIARAZ. dei REDDITI: MODELLI DICH.VI
 SOGG. OBBLIG., TERMINI DI PRES.NE  Mod. 730
AUTOLIQUIDAZ. DICHIARAZIONE PRESENTAZIONE  STRUTTURA, CONTENUTI
 FISCONLINE  REQU. FORM., VIZI, NATURA GIURIDICA  Mod. Unico PF
 ENTRATEL  DICH. INTEGRAT. e D. RETTIFICATIVA  Mod. Unico ENC
 EFFICACIA  Mod Unico SP
AVVISO BONARIO PRINC. e INV. AL CONTRADDITT./ o La Dich. dei Sostituti  Mod. Unico SC
/ACCERTAMENTO CON ADESIONE o La Dich. IVA e nell’IMP. di REGISTRO  Mod. 770
L. con Atto AVV. di ACCERTAM. o CONTENUTI  Mod. Altre Imposte
o VIZI e INVALIDITÀ
Autoritativo Avv. di Liquidaz. NOTIFICAZIONE o EFFETTI IL RICORSO
o ATTI IMPUGNAB. e COMPETENZA
RISCOSSIONE/ESTINZ. RICORSO o PRESENTAZ. e T. di DECADENZA
(Vv. CASSETTO FISCALE) o STRUTTURA E CONTENUTO:
 Commissione Adita
 Compensaz.  Ricorrente (Generalità) e Legale Rappr.te
Altre Modalità  Rimborsi PROVVEDIM.  Soggetto vs cui è proposto
RISCOSSIONE ESECUTIVO  Atto impugnato
di Estinzione  Oggetto della Domanda
NO  Motivi
 Valore
ADEMPIMENTO? SI  RAVVEDIM. OPEROSO
RISCOSSIONE RISCOSSIONE  ACQUIESCENZA
 ACCERT. CON ADESIONE
ORDINARIA COATTIVA
 RITENUTE di Acconto
d’Imposta e IMP. SOST.
 VERSAM. ACCONTO  VERSAM. UNICO
 VERSAM. SALDO  VERSAM. RATEALE
o REDD. IMPRESA e LAV. AUTONOMI:
 INDUTT.-SINTETICO X PF: TIPOLOGIE DI  Analitico- Contabile
ACCERTAMENTO  ANALITICO  INDUTTIVO-Extracont.: STUDI DI SETTORE
REDDITOMETRO  Assolute o ALTRI REDD.: Analitico
Le PRESUNZIONI:  PRESUNZ. LEGALI  Relative
Tipol. e loro Utilizzo  PRESUNZ. SEMPLICI : Qualificate e non