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COME TRASFERIRE LA RESIDENZA FISCALE

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Come Trasferire la Residenza Fiscale all’Estero

I Vantaggi del Trasferimento di


Residenza

Con il Trasferimento di Residenza potrai definitivamente


risparmiare sulle altissime imposte italiane e risparmiare
risorse per te e la tua attività. Alcuni imprenditori sono
riusciti a risparmiare fino al 60% in tasse.

Infatti nel trasferimento di residenza sposti la tua azienda, la


tua persona, o entrambe direttamente all’estero. In questo
modo non sei più sottoposto alla tassazione italiana e verrai
sottoposto all’imposizione fiscale di un altro paese con
tassazione più bassa o addirittura inesistente.

Questo è il vantaggio principale che offre il trasferimento di


residenza. Mentre tutti i tuoi colleghi restano in Italia a
lavorare per lo Stato, tu terrai per te i tuoi profitti/utili e li
potrai reinvestire nella tua azienda.

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Come Trasferire la Residenza Fiscale all’Estero

E’ molto semplice ottenere questo risultato in quanto l’Italia


è il primo paese al mondo per pressione fiscale sui cittadini
rispetto al PIL. Quindi in qualsiasi paese scegli di andare
pagherai comunque meno tasse rispetto al reddito di quel
paese. Infatti secondo la Fondazione dei dottori
commercialisti la pressione fiscale effettiva in Italia è del
52% viceversa in paesi come la Norvegia, Danimarca e
Svezia si aggira tra il 45% e il 48%.

Ti rendi conto da solo della follia di questa situazione. I


paesi scandinavi possono permettersi tasse elevate perché
offrono servizi qualitativamente molto elevati, ma l’Italia ha
un livello medio dei servizi pari a quello della Grecia e del
Portogallo.

Almeno gli altri paesi europei del sud (Spagna, Grecia,


Portogallo) hanno un livello di tassazione molto più bassa
rispetto all’Italia (intorno al 30% - 35%). Appare evidente
come tale situazione non sia sostenibile e in qualsiasi
paese scegli di trasferirti ne avrai un vantaggio fiscale
immediato.

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Come Trasferire la Residenza Fiscale all’Estero

Chi può Effettuare il Trasferimento di


Residenza?
Il trasferimento di residenza può essere effettuato sia dalle
singole persone che dalle imprese. Puoi decidere di
trasferirti all’estero o di trasferire solo la tua attività.
Ovviamente il trasferimento all’estero non ti impedisce di
conservare i clienti italiani. Quindi puoi conservare l’attuale
parco clienti e in più abbattere le tasse in maniera
consistente. E’ l’ideale per dare nuovo ossigeno a te e alla
tua impresa.

Bisogna dire che questa è una procedura molto delicata e


che si può cadere facilmente nell’illegalità se non si viene
seguiti da un esperto. Infatti uno dei reati più comuni in
questi casi è il reato di esterovestizione, ovvero fingere che
la propria azienda risiede all’estero, mentre invece ha le
proprie attività in Italia.

Il reato di esterovestizione prevede sanzioni sia


amministrative che penali piuttosto pesanti.

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Le possibili contestazioni, in questi casi, sono


sostanzialmente le seguenti:

a) omessa presentazione della dichiarazione la quale


prevede la seguente sanzione amministrativa:
- dal 120% al 240% dell’imposta dovuta, con un minimo di
258 euro;
- da 258 euro a 1.032 euro, se non sono dovute imposte,
raddoppiabile

b) dichiarazione infedele la quale prevede l’applicazione di


una sanzione amministrativa dal 100 al 200% della
maggiore imposta o del minor credito.

Per non parlare delle conseguenze penali.

Quindi, sebbene in questa guida avrai le indicazioni


fondamentali per organizzare un trasferimento di residenza
entro i termini della legalità, sappi che è consigliabile
sempre il parere di un esperto.

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Come Trasferire la Residenza Fiscale all’Estero

Anche se non vuoi richiedere la Consulenza Trasferimento


Sicuro™ sappi che ti consigliamo vivamente di consultarti
con un esperto in trasferimenti di residenza fiscale.

Ovviamente i commercialisti tradizionali (quelli che fanno il


730, per intenderci) non vanno bene perché non è il loro
settore di competenza. Loro sono bravi con la tassazione
ordinaria, ma hanno difficoltà a gestire procedure
complesse come un trasferimento di residenza.

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Come Trasferire la Residenza Fiscale all’Estero

Quali sono le Regole da rispettare per


effettuare il trasferimento?
Innanzitutto diciamo che il criterio per stabilire dove sono
residente ai fini fiscali è il seguente:

- sia che il tuo business si svolga online che in uno spazio


fisico devi sapere che lo Stato italiano tassa la tua attività
perché sei residente in Italia.

Infatti, lo Stato italiano applica due criteri di tassazione:

1.“World wide income taxation” o “principio dell’universalità


della tassazione” (rivolto ai cittadini residenti nel territorio
dello Stato): “ti tasso sul reddito complessivo prodotto,
ossia su tutti i redditi posseduti, anche se prodotti all’estero
perché sei residente in Italia”.

2.“Territoriale” o “principio della fonte” (rivolto ai non


residenti nel territorio

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dello Stato): “ti tasso perché produci reddito nel territorio


dello Stato anche se non sei qui residente.”

È chiaro allora, fin da subito, che non è semplice sottrarsi


alla tassazione dello Stato italiano

Quand’é che devo pagare le tasse in Italia?

Per il fisco sei tassato in Italia al verificarsi di una delle


seguenti ipotesi:

• sei iscritto all’anagrafe italiana


• sei residente italiano, oppure
• sei domiciliato in territorio italiano e, al contempo
• non hai stabilito il tuo domicilio all’estero per oltre la metà
dell’anno solare (più di 183 giorni in un anno)

È sufficiente che una sola delle ipotesi sopra indicate sia


soddisfatta per la maggior parte dell’anno (più di 183 giorni
in un anno solare) affinché un soggetto sia considerato
fiscalmente residente in Italia e, pertanto, sia tassato sulla
base del world wide income principle.

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Ovvero su tutti i suoi redditi, ovunque prodotti.

Quindi basta spostare la residenza all'estero per non


pagare le tasse in Italia?

In realtà non è così semplice perché non basta spostare


nominalmente la residenza, se il centro dei tuoi interessi è
l’Italia (cd. “domicilio”) allora continui ad essere sottoposto a
tassazione italiana.

Ecco perché molte aziende vengono multate dall’Agenzia


delle Entrate e si parla tanto male di Paradisi Fiscali.
Perché la maggior parte delle aziende che effettua il
trasferimento di residenza lo fa in maniera fittizio, violando
la legge italiana.

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Come fare per perdere lo status di


Residente in Italia?
Andare via e decidere di non pagare più le tasse in Italia
naturalmente è possibile. Lo Stato non può obbligarti a
rimanere per sempre in Italia, è ovvio.

Ma come fare ad andarsene senza il timore di subire


accertamenti o verifiche da parte delle autorità fiscali
italiane.

Se hai letto il paragrafo precedente saprai che Trasferire la


propria residenza all’estero non è così semplice.

La perdita dello status di residente risulta estremamente


difficoltosa nel nostro ordinamento, ove peraltro non risulta
chiara la prova che il contribuente deve eventualmente
fornire per dimostrare l’effettività del suo trasferimento.

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Sono indici significativi ai fini della determinazione della


residenza fiscale in Italia:

• la disponibilità di una abitazione permanente;


• la presenza della famiglia;
• l’accreditamento di propri proventi ovunque conseguiti;
• il possesso di beni anche mobiliari;
• la partecipazione a riunioni d’affari;
• la titolarità di cariche sociali;
• il sostenimento di spese alberghiere;
• l’iscrizione a circoli o clubs;
• l’organizzazione della propria attività e dei propri impegni
anche internazionali, direttamente o attraverso soggetti
operanti nel territorio italiano.

Solo dopo aver riflettuto sulla possibilità di sfuggire ai profili


di estero-vestizione può avere senso riflettere su un
eventuale tax planning e sulla possibilità di insediarsi in
altro Paese a fiscalità inferiore, senza perdere d’occhio,
però, il mercato cui si intende riferirsi.

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Come evitare di pagare le tasse due


volte?
1. Se Esiste una Convezione contro le doppie
imposizioni tra i due Paesi

Si ricorre all’applicazione del paragrafo 2, art. 4


dell’accordo convenzionale OCSE, il quale prevede che,
quando una persona fisica è considerata residente di
entrambi gli Stati, la stessa:

i. è considerata residente dello Stato nel quale ha un’


“abitazione permanente”;

ii. Se, ancora, essa dispone di un’abitazione permanente in


ciascuno degli Stati, è considerata residente dello Stato nel
quale essa ha il suo “centro degli interessi vitali”;

iii. nella misura in cui, poi, detta persona fisica non avesse
(o non fosse possibile determinare) in nessuno dei due
Stati né il “centro degli interessi vitali” né un’abitazione

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permanente, sarà considerata residente dello Stato in cui


“soggiorna abitualmente”;

iv. se dovesse soggiornare abitualmente in entrambi gli


Stati oppure non soggiornare abitualmente in alcuno di
essi, essa sarà considerata residente dello Stato del quale
ha la “nazionalità”;

v. se, infine, la stessa ha la nazionalità di entrambi gli Stati


o se non ha la nazionalità in alcuno di essi, le autorità
competenti degli Stati chiamati in causa risolveranno la
questione a mezzo di un istituto denominato “procedura
amichevole”.

2. Se non esiste una Convezione contro le doppie


imposizioni tra i due Paesi

In questo caso il problema della doppia residenza si risolve


indagando sul luogo dove sussistono in prevalenza i
cosiddetti “legami personali” (presenza fisica della

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persona e dei familiari, disponibilità di un’abitazione, luogo


in cui i figli frequentano la scuola, luogo di esercizio
dell’attività professionale, ecc.).

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Perchè queste cose non te le dice


nessuno?
Ci sono diversi motivi per cui nessuno ti ha mai proposto
questa semplice strategia fiscale per ridurre le tue spese
fiscali:

• la maggioranza dei commercialisti è specializzata in


contabilità, aprire partite IVA e ordinaria
amministrazione. Non sono competenti nella materia
internazionale.

• ad oggi solo alcuni studi internazionali lavorano sul


tributario internazionale ed i loro committenti sono
solo le multinazionali.

• alcuni commercialisti promuovono pratiche illegali che


consistono unicamente nella esterovestizione delle
attività, che alla fine si conclude con multe molto
salate

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• stampa e agenzia delle entrate demonizzano questa


pratica perché porterebbe via risorse allo stato italiano

Per questa serie di motivi nessuno ti ha mai sottoposto


l’opportunità concreta di trasferire la tua residenza fiscale o
quella della tua azienda. Solo le multinazionali lo fanno.

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C’è bisogno di essere milionari per


trasferire la residenza?
Per trasferire la residenza fiscale tua o della tua azienda
non è necessario essere delle multinazionali. Chiunque può
farlo e può guadagnarci, anche un piccolo professionista.

Per avere vantaggi fiscali da questa operazione non è


necessario essere delle megacompagnie.

Infatti il trasferimento di residenza non è un complesso


sistema di holding per nascondere soldi occulti o ricilciati
dal traffico di droga come quelli illustrati nei documentari
televisivi.

Il trasferimento di residenza vuol dire semplicemente


spostare la propria azienda o persona in un’altra
giurisdizione.

E’ veramente alla portata di tutti.

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Perché devi fare le cose per bene


altrimenti sono guai
Abbiamo detto che trasferire la residenza fiscale tua o della
tua azienda è una cosa alla portata di tutti. Ma non è
facilissimo da compiere, proprio perché è una pratica che
può ridurre le entrate dello Stato italiano è molto facile
commettere un errore e dover ricevere pesanti multe.

L’agenzia delle entrate non è disposta a mollare l’osso e a


riconoscere facilmente il cambio di residenza di un cittadino
italiano.

Quindi se vuoi effettuare in maniera sicura questa


operazione fiscale è importante rivolgerti ad un esperto
tributarista in ambito internazionale.

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Non devi necessariamente trasferirti


all’estero per trasferire la tua attività/
azienda
Non devi necessariamente trasferirti all’estero.

E’ infatti possibile, a determinate condizioni, effettuare


un’’intelligente attività di “pianificazione fiscale” che, nel
rispetto delle norme, alleggerisca il tuo carico fiscale.

L’obiettivo di una corretta pianificazione fiscale


internazionale (la quale implica per sua natura lo studio
delle legislazioni di più Stati) è proprio quello di ottimizzare
il carico tributario degli investimenti e delle attività
economiche in generale degli imprenditori, senza peraltro
incorrere in un’applicazione illegittima o distorta delle
norme.

Questa procedura è molto più complessa perché


soprattutto in situazioni così ambigue (ad esempio la tua
azienda all’estero e tu in Italia) è facile cadere nell’illegalità
e doverne pagare le conseguenze.

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Come Trasferire la Residenza Fiscale all’Estero

In tal caso la presenza di un tributarista internazionale


esperto è fondamentale. Rivolgersi ad un commercialista
qualsiasi equivarrebbe ad attraversare il Pacifico su una
zattera e senza bussola: a te la scelta!

Per effettuare il Trasferimento di Residenza


senza incorrere in problemi con il Fisco
italiano chiedi la

Consulenza Trasferimento Sicuro™

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