IRPEF e IRAP nel Veneto

Analisi delle dichiarazioni fiscali 2011 (anno dimposta 2010)

LA STRUTTURA DELLIRPEF STATALE

Tabella 1 Il reddito IRPEF per tipo di dichiarazione
Reddito complessivo
miliardi di euro

Tipo Dichiarazione Unico 730 770 Dipendenti TOTALE

Numero dichiaranti 920.741 1.670.853 980.028 3.571.622

Reddito imponibile
miliardi di euro

23,0 36,4 11,2 70,6

20,8 35,6 11,2 67,6

Il numero dei dichiaranti IRPEF in Veneto supera i 3,5 milioni, pari al 72,3% dei residenti (la media nazionale del 68,4%): questo dato conferma lelevato livello di partecipazione della popolazione residente alla creazione del reddito. Il numero complessivo delle donne dichiaranti pari a 1.688.002 e rappresenta il 47,3% del totale: questo dato conferma il ruolo tuttaltro che marginale della donna nel mercato del lavoro. Il reddito complessivo ammonta a 70,6 miliardi di euro, circa il 49% del prodotto interno lordo regionale. Il reddito imponibile (reddito complessivo oneri deducibili) ammonta a 67,6 miliardi di euro.

LA DISTRIBUZIONE DEL REDDITO PER FASCE DI ETA

13% 12% 11% 10% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,2% 0,6% 0,2% 0,0% 10% 0% 2,2% 4,6% 7,3% 6,7% 5,8% 4,1% 3,1% 2,0% 50% 40% 30% 20% 10,4% 11,6% 12,0% 10,6% 9,3% 9,1% 80% 70% 60% 100% 90%

Da 0 a 4

Da 5 a 9

Da 95 a 100

Da 10 a 14

Da 15 a 19

Da 20 a 24

Da 25 a 29

Da 30 a 34

Da 35 a 39

Da 40 a 44

Da 45 a 49

Da 50 a 54

Da 55 a 59

Da 60 a 64

Da 65 a 69

Da 70 a 74

Da 75 a 79

Da 80 a 84

Da 85 a 89

Da 90 a 94

Fasce di et dei contribuenti Quota di reddito complessivo Quota cumulata di reddito complessivo (asse di dx)

Il reddito complessivo maggiormente concentrato nella fascia det dei quarantenni. I contribuenti ultra 65enni detengono pi del 20% del reddito complessivo.

Pi di 100

LA DISTRIBUZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO PER CLASSI DI REDDITO DEI CONTRIBUENTI

10% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0,0% 0% 0,4% 0,8% 2,8% 3,2% 4,1% 5,7% 5,1% 4,0% 3,1% 2,5% 2,3% 1,9% 1,7% 1,5% 1,3% 7,6% 9,1% 8,6% 7,3% 6,3% 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

Minore di 0

Uguale a 0

Da 1 a 2.500

Da 2.501 a 5.000

Da 5.001 a 7.500

Da 10.001 a 12.500

Da 12.501 a 15.000

Da 15.001 a 17.500

Da 17.501 a 20.000

Da 20.001 a 22.500

Da 22.501 a 25.000

Da 25.001 a 27.500

Da 27.501 a 30.000

Da 30.001 a 32.500

Da 32.501 a 35.000

Da 35.001 a 37.500

Da 37.501 a 40.000

Da 40.001 a 42.500

Da 42.501 a 45.000

Da 45.001 a 47.500

-1%

-0,2%

Da 47.501 a 50.000

Da 7.501 a 10.000

-10%

Quota di reddito complessivo

Quota cumulata di reddito complessivo (asse di dx)

Il reddito complessivo aumenta progressivamente fin dalla prima classe di reddito e raggiunge lapice nella classe compresa fra 17.501 e i 20.000 euro. La percentuale del reddito complessivo detenuta da chi ha un reddito fino a 35.000 euro pari al 68%.

LA COMPOSIZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO PER CATEGORIE DI REDDITO

Tabella 3 La composizione del reddito complessivo per categorie di reddito
Importi in euro

Categorie di reddito

Reddito complessivo Frequenza 3.504.343 595.530 525.373 1.819.450 3.081.958 4.052 61.470 20.933 140.991 239.768 8.785 45.289 72.578 Importo 70.622.529.867 110.784.940 60.219.963 3.245.753.117 56.384.512.404 14.187.819 2.675.947.969 712.375.309 2.415.962.182 4.135.895.604 247.620.099 209.251.513 85.730.824

Quote % importi

Importo medio

Reddito complessivo Redditi da terreni - dominicale Redditi da terreni - agrario Redditi da fabbricati Redditi da lavoro dipendente e assimilati Redditi da attivita di allevamento Redditi da attivita professionali e lavoro autonomo Redditi impresa in contabilit ordinaria Redditi impresa in contabilit semplificata Redditi da partecipazione Redditi da capitale Redditi diversi Redditi a tassazione separata

100,0% 0,2% 0,1% 4,6% 79,8% 0,0% 3,8% 1,0% 3,4% 5,9% 0,4% 0,3% 0,1%

20.153 186 115 1.784 18.295 3.501 43.533 34.031 17.136 17.250 28.187 4.620 1.181

I redditi da lavoro dipendente e assimilati ammontano a 56,4 miliardi di euro, con unincidenza percentuale sul totale del reddito complessivo dichiarato ai fini IRPEF pari a circa l80%.

La tipologia di reddito che presenta la maggiore entit media quella dei redditi derivanti da attivit professionali e lavoro autonomo (43.533 euro).

LIMPOSTA VERSATA ALLO STATO: VALORI MEDI E ALIQUOTE EFFETTIVE

Tabella 4 Limposta erariale per tipo di dichiarazione (valori medi)
Importi in euro

Imposta erariale netta Tipo Dichiarazione per dichiarante Unico 730 770 Dipendenti TOTALE 5.540 3.830 1.625 3.666 per frequenza 7.334 4.322 2.439 4.628

Aliquota effettiva media IRPEF 24,5% 18,0% 14,2% 19,4%

Dallimposizione dei redditi delle persone fisiche in Veneto, lErario ritrae complessivamente 13 miliardi di euro, pari al 9,1% del PIL regionale.
Limposta netta per contribuente mediamente pari a 4.628 euro. Laliquota media effettiva dellIRPEF erariale pari al 19,4%; se si considerano solo i contribuenti che utilizzano il modello Unico PF tale aliquota sale al 24,5%.

LADDIZIONALE REGIONALE ALLIRPEF

L'addizionale regionale all'IRPEF
Frequenza contribuenti ai fini dell'addizionale regionale 693.372 1.478.574 621.050 2.792.996

Tipo Dichiarazione Unico 730 770 Dipendenti TOTALE

Reddito imponibile regionale

milioni di euro

Addizionale regionale dovuta

milioni di euro

20.025,6 34.216,0 9.669,2 63.910,9

180,2 308,1 85,6 573,9

I contribuenti effettivi delladdizionale regionale allIRPEF (quota di base, nel 2010 pari allo 0,9%) sono 2.792.996 (circa l80% del totale dei dichiaranti).
Il reddito imponibile regionale pari a 63,9 miliardi di euro. Laddizionale regionale dovuta nel 2010 pari a 573,9 milioni di euro (in media 205 euro per contribuente).

LIRAP COMPLESSIVA NEL VENETO

Importi in milioni di euro Tipo soggetto Persone fisiche Societ di persone Societ di capitali Enti non commerc. N.D. Totale soggetti privati Enti pubblici Totale Numero soggetti 234.123 103.527 93.530 12.068 92 443.340 1.853 445.193 Base imponibile 6.225 6.705 41.784 863 0 55.577 7.400 62.977 Imposta 229 253 1.658 42 0 2.181 626 2.806
Societ di capitali 66,3%
P erso ne fisiche So ciet di perso ne So ciet di capitali

Com posizione % base im ponibile

Enti pubblici 1 ,8% N.D. 1 0,0% Enti non commerc. 1 ,4%

Com posizione %

SETTORE PRIVATO
Persone fisiche 9,9% Societ di persone 1 0,6%

75,2% 52,8%

23,4% 11,2% 12,1%

21,1% 2,7% 1,6%

Enti no n co mmerciali

0,0% 0,0%
N.D.

Numero so ggetti

B ase impo nibile

I soggetti passivi IRAP sono oltre 445 mila, di cui pi della met sono persone fisiche (imprese individuali o professionisti). La base imponibile totale ammonta a circa 63 miliardi, di cui 2/3 prodotta dalle societ di capitali.

Nel 2010 il gettito ammonta a 2.806 milioni di cui 2.181 milioni relativi alla componente privata e 626 milioni a quella pubblica. Le societ di capitali, con 1,7 miliardi, hanno dichiarato il 59% dellimposta.

LIRAP PRIVATA PER SETTORE DI ATTIVITA

Settore di attivit economica (sezione ATECO) A. AGRICOLTURA, SILVICOLTURA E PESCA B. ESTRAZIONE DI MINERALI DA CAVE E MINIERE C. ATTIVITA MANIFATTURIERE D. FORNITURA DI ENERGIA ELETTRICA, GAS, VAPORE E ARIA CONDIZIONATA E. FORNITURA DI ACQUA; RETI FOGNARIE, ATTIVITA DI GESTIONE DEI RIFIUTI E RISANAMENTO F. COSTRUZIONI G. COMMERCIO ALL'INGROSSO E AL DETTAGLIO; RIPARAZIONE DI AUTOVEICOLI E MOTOCICLI H. TRASPORTO E MAGAZZINAGGIO I. ATTIVITA DEI SERVIZI DI ALLOGGIO E DI RISTORAZIONE J. SERVIZI DI INFORMAZIONE E COMUNICAZIONE K. ATTIVITA FINANZIARIE E ASSICURATIVE L. ATTIVITA' IMMOBILIARI M. ATTIVITA PROFESSIONALI, SCIENTIFICHE E TECNICHE N. NOLEGGIO, AGENZIE DI VIAGGIO, SERVIZI DI SUPPORTO ALLE IMPRESE O. AMMINISTRAZIONE PUBBLICA E DIFESA; ASSICURAZIONE SOCIALE OBBLIGATORIA P. ISTRUZIONE Q. SANITA' E ASSISTENZA SOCIALE R. ATTIVITA ARTISTICHE, SPORTIVE, DI INTRATTENIMENTO E DIVERTIMENTO S. ALTRE ATTIVITA DI SERVIZI T. ATTIVITA DI FAMIGLIE E CONVIVENZE COME DATORI DI LAVORO PER PERSONALE DOMESTICO; PRODUZIONE DI BENI E SERVIZI INDIFFERENZIATI PER USO PRO U. ORGANIZZAZIONI ED ORGANISMI EXTRATERRITORIALI ND Totale Numero Valore della Base Imposta soggetti produzione imponibile 48.051 1.037 1.490 32 315 51.457 885 902 58.485 95.490 14.227 28.305 8.516 7.513 33.215 39.341 13.440 76 2.839 11.325 9.373 19.101 5 5 474 443.340 59 18.151 1.175 720 4.037 8.679 2.502 1.649 2.015 4.793 1.415 2.634 1.349 86 237 1.499 328 691 2 0 84 53.141 62 18.678 1.196 729 4.248 8.997 2.540 1.715 2.028 5.107 1.577 2.703 1.503 85 243 1.509 369 711 2 0 84 55.577 2 725 47 28 166 351 99 67 79 238 62 106 57 3 9 65 14 27 0 0 4 2.181

Il settore economico pi rilevante dal punto di vista dellapporto al valore della produzione lindustria manifatturiera, che crea il 33,6% della base imponibile e rappresenta l11,6% dei contribuenti. Un altro settore economico importante ai fini IRAP quello delle attivit commerciali (sezione G), nel quale il 21,5% dei contribuenti totali produce il 16,2% della base imponibile.

LIRAP PRIVATA PER DIMENSIONE DELLATTIVITA

Importi in milioni di euro Classe di valore della produzione 0 0 - 50.000 50.000-100.000 100.000 - 500.000 500.000 - 1.000.000 1.000.000 - 5.000.000 5.000.000 - 10.000.000 10.000.000 - 50.000.000 50.000.000 - 100.000.000 100.000.000 - 500.000.000 > 500.000.000 Totale Numero Valore della Base Imposta soggetti produzione imponibile 125.293 203.877 45.792 51.940 7.751 6.408 1.035 938 149 126 31 443.340 -2.372 3.625 3.213 10.824 5.077 10.527 4.317 7.109 2.181 4.486 4.156 53.141 17 3.661 3.216 10.828 5.077 10.529 4.317 7.109 2.181 4.486 4.156 55.577 1 136 121 413 194 406 169 281 89 195 175 2.181

I soggetti che svolgono attivit economiche con valore della produzione inferiore a 500.000 euro costituiscono il 96,3%, e concorrono per ben un terzo alla creazione di base imponibile nella nostra regione. Tale dato conferma il ruolo fondamentale della piccola e media impresa e assume ancora pi rilevanza se si considera che il Veneto contribuisce alla formazione del valore della base imponibile nazionale per il 9,3%.

LIRAP PRIVATA PER PROVINCIA

Num ero soggetti com posizione %
A ltre regio ni B elluno 1 ,7% 3,5% P ado va 1 9,8% A ltre regio ni 1 5,3%

Base im ponibile com posizione %

B elluno 3,3%

Vicenza 1 6,7%

P ado va 1 6,6%

Ro vigo 2,6% Ro vigo 5,5% Vero na 1 9,1 % Vicenza 1 6,7%

Treviso 1 6,3% Treviso 1 8,0% Vero na 1 7,4% Venezia 1 1 ,9%

Venezia 1 5,7%

Il 15,3% della base imponibile totale prodotta da soggetti che producono in Veneto ed hanno domicilio fiscale in altre regioni. Rappresentano solo l1,7% dei contribuenti in Veneto, ma sono caratterizzate da una dimensione media elevata. Le province pi rilevanti in termini di base imponibile IRAP sono Verona (17,4%), Vicenza (16,7%), Padova (16,6%), Treviso (16,3%).