MARCO TEORICO

1.1 IMPORTANCIA DE EL TEMA DE LA CONSULTORIA FINANCIERA EN LAS

PYMES
La intención de este proyecto de investigación es aportar, desde un punto de vista
cercano al de un agente externo o consultor, algunos puntos de ayuda para apoyar a
las PYMES en la consolidación de su administración, que trae como consecuencia la
aplicación completa de una estrategia; qué podrá acercarse más a herramientas que
ayuden a aportar más a la realidad que existe en las pequeñas y medianas empresas
de México.
“De acuerdo con datos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía, en México
existen aproximadamente 4 millones 15 mil unidades empresariales, de las cuales
99.8% son MIPYMES, que generan 52% del Producto Interno Bruto (PIB) y 72% del
empleo en el país1” (Instituto PYME, 2018). Se puede así mismo observar
empíricamente el alto porcentaje de empresas de este tipo que fracasan, pues
carecen de muchas cosas, y algunas de las causas es la falta de una estrategia clara
de negocios, así como también una mala administración de sus recursos.
Este proyecto es una invitación a mayores investigaciones, que den a conocer más
acerca de las empresas pequeñas y medianas específicamente en Oaxaca. Podemos
decir que una buena parte de la información relacionada con PYMES tiene que ver
con la forma en que son gestionadas y la forma en que generan desarrollo en los
países. Nuestro interés se centra en la primera parte de administración. Las PYMES
forman una parte importante de las economías de todas las naciones, aunque en el
caso de México, como sucede con la informalidad, no necesariamente se traduce en
total beneficio para la sociedad, pues estas PYMES no aportan a la generación de
impuestos que es tan importante en los motores de los países.
1.2 ANTECEDENTES DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
¿Qué son las pequeñas y medianas empresas?
En México ha sido difícil ubicarlas correctamente a través del tiempo, puesto que las
variables e indicadores que se han tomado en cuenta para clasificarlas han cambiado
constantemente. Además, de manera tradicional, se han utilizado parámetros
económicos y contables para clasificarlas, tales como: el número de trabajadores, el
total de ventas anuales, los ingresos y los activos fijos de las empresas
PYME es el acrónimo de pequeña y mediana empresa. Se trata de la empresa
mercantil, industrial o de otro tipo que tiene un número reducido de trabajadores y que
registra ingresos moderados. Puede estar en cualquier sector económico: Industria,
Comercio, Servicios, Construcción, Tecnologías de Información, Comunicaciones.
Puede tener un solo dueño o pertenecer a varios socios: con o sin vínculos familiares.

1
Instituto PYME. (19 de Abril de 2018). Institute SME. Obtenido de Institute PYME : http://institutopyme.org/
“Aquellas empresas cuyos ingresos acumulables en el ejercicio inmediato anterior no
superan los 20 millones de pesos, pero tampoco inferiores al millón y medio de
pesos”2 (Instituto PYME, 2018)
Si nos remontamos al nacimiento de éste núcleo de empresas denominadas
MIPYMES, encontramos dos formas de surgimiento de las mismas.
Primeramente, se encuentran aquellas que se originaron como empresas
propiamente dichas, en las que se distingue claramente una organización, una
estructura, una gestión empresarial (propietario de la firma) y el trabajo remunerado.
Por otro lado, están aquellas que tuvieron un origen familiar caracterizado por una
gestión a la que sólo le preocupó su supervivencia, sin prestar demasiada atención a
temas como: el costo de oportunidad, de capital o la inversión que permitiera el
crecimiento. En cuanto a la evolución de las MIPYMES en México, éstas han tenido
tres etapas de evolución perfectamente definidas: La primera se refiere a que las
MIPYMES en general y sobre todo las dedicadas al sector industrial, comenzaron a
adquirir importancia en los años 50’s y 60’s primeramente dentro de la economía
argentina, y después en México durante la vigencia del modelo de sustitución de
importaciones, tan criticado como admirado por los distintos autores especializados.
Tales limitaciones impidieron que las MIPYMES alcanzaran la productividad y la
calidad, alejándolas de los niveles de competencia internacionales y provocando que
durante los 70’s, época de inestabilidad macroeconómica, se preocuparan
únicamente por la supervivencia, debido a la profunda crisis que continuó en la 8
década de los 80’s. Esta sería entonces la segunda etapa en la historia de la evolución
de las MIPYMES. Por el contrario, en la tercera etapa, a partir de los cambios que se
introducirían en los 90’s, en lo referente a disponibilidad de financiamiento externo y
estabilidad económica interna, comienza una nueva etapa para las MIPYMES, con
algunos obstáculos que aún deben superarse.
En 1961, el Fondo de Garantía y Fomento, Nacional Financiera y el Banco de México,
señalaron las siguientes características de las MIPYMES3:
a) La mayor parte se originaron gracias a la iniciativa de personas que tenían cierta
capacidad técnica (en cuanto a la elaboración de los productos) y/o experiencia
comercial.
b) Dado su tamaño, tiene una enorme flexibilidad en cuanto a los cambios de sus
líneas de producción, lo que las pone en ventaja con la gran industria.
C) Buen número de este tipo de industrias, producen insumos básicos o semibásicos
que alimentan a la producción de las grandes industrias; es decir, estas últimas
dependen en alto grado de aquéllas.

2
Instituto PYME. (19 de Abril de 2018). Institute SME. Obtenido de Institute PYME : http://institutopyme.org/
3
FOGAIN. (1974). Fondo de garantia y fomento a la industria mediana y pequeña. Mexico.
 d) Las pequeñas y medianas empresas industriales utilizan materias primas de la
región en donde se encuentran establecidas.
e) Cuentan con baja mecanización, lo que se traduce en una utilización más intensiva
de la mano de obra. En una palabra, dan mayor ocupación por unidad de capital
invertido, en comparación con la gran industria.
f) Por lo general, las pequeñas y medianas industrias padecen un desconocimiento
casi total de las fuentes más adecuadas de financiamiento para desarrollar sus
programas de producción, así como de los estímulos o incentivos de carácter fiscal y
de otra índole, que podrían aprovechar en su beneficio. g) La fabricación de los
artículos que producen, en muchas ocasiones, presentan ciertos rasgos artesanales,
cosa que la gran industria no podría hacer, dado el carácter comercial que imprime a
sus productos.
h) Finalmente, se estimó que el desarrollo que ha venido presentando la pequeña y
mediana industria en México, ha sido sumamente deficiente, merced a un crecimiento
en cierto modo espontáneo, sin obedecer a un programa de desarrollo claramente
definido.
Las PYMES mexicanas son las principales fuentes de empleo, pero si no se atienden
las problemáticas que presentan dichas empresas, pueden llegar a tener un alto nivel
de contribución al desempleo en nuestro país. Es el lugar donde se desarrollan y
combinan el capital y el trabajo, mediante la administración, coordinación e
integración que es una función de la organización.
1.2 LAS PYMES EN LA ZONA METROPOLITANA DE OAXACA
Las PYMES han contribuido con el desarrollo de la Zona Metropolitana de Oaxaca
generando un desarrollo importante a pesar de la falta de apoyo del gobierno, que
está enfocado a apoyar a las grandes empresas. Cabe mencionar que las MIPYMES
tienen gran importancia económica en todo México; COTA sostiene que en México
las MIPYMES constituyen el 98% del total de entidades económicas, con base en
datos de INEGI sostiene que ¾ partes de los sectores productivos PYME no reciben
apoyo. Oaxaca ocupa el lugar 20 en cuanto a volumen de MIPYMES a nivel nacional,
siendo la Zona Metropolitana de Oaxaca la que ocupa tres cuartas partes del total de
unidades económicas). De acuerdo con INEGI, el 13.8%8 de las MIPYMES se
encuentran en Oaxaca de Juárez, las MIPYMES se concentran principalmente en el
sector manufacturero, seguidas por comercio.4 (INEGI, 2014)Otro de los aspectos
centrales que forma parte de la problemática de las MIPYMES son la falta de
financiamiento y la falta de apoyo del gobierno, por lo que la mayoría de las MIPYMES
mexicanas, incluidas las de Oaxaca, se financian con recursos propios tanto en su
año de constitución, como a lo largo de su vida. Además, las principales dificultades
que enfrentan los empresarios PYME en México también se incluyen las altas tasas
de interés (68%), las políticas monetarias restrictivas (25%); y la escasez de hipoteca
(12%). Con respecto a políticas gubernamentales, sólo un 22% de las empresas
cuentan con el conocimiento de este tipo de apoyos y el resto cuentan con poco o

4
INEGI. (12 de Junio de 2014). Censos economicos 2014. Obtenido de INEGI.ORG:
http://internet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/contenidos/espan
ol/bvinegi/productos/nueva_estruc/promo/moax_ce2014.pdf
nulo conocimiento. Aunque existen muchas áreas de oportunidad en las pequeñas y
medianas empresas, uno de los obstáculos más grandes sigue siendo el acceso al
financiamiento para sacar adelante sus ideas de negocio o de innovación de producto.
Sin embargo, los esfuerzos por llegar a este sector empresarial siguen a la orden del
día, un ejemplo de esto es que en 2009 el Fondo PYME de la Secretaría de Economía
aumentó en un 40% el apoyo financiero a estas empresas. Otro ejemplo de apoyo
para la PYME es el programa México Emprende, con el cual se ofrecerá un
financiamiento por 4,500 millones de pesos para ayudar a la generación de empleo y
autoempleo, recursos que, según información del programa, estarán destinados al
desarrollo de proyectos productivos en sectores poblacionales específicos. A pesar
de la existencia de este tipo de programas y proyectos, la realidad de muchos de los
negocios que acuden a ellos, es que los recursos llegan cuando el empresario ya no
está en vías de poder aprovecharlo. Una de las opciones para que las empresas
tengan claro cuál es su panorama financiero antes de requerir un apoyo de este tipo,
es que trabajen de la mano con el consultor empresarial, el cuál le "ayudará a
identificar cómo están sus índices de rentabilidad" que es precisamente el objeto de
este proyecto.

1.3 VENTAJAS DE TENER CONSULTORIA CONTABLE Y FINANCIERA EN LAS

PYMES
Las empresas pequeñas contratan consultoría contable y financiera para cumplir
imposiciones legales, por dificultades financieras y para una rápida solución de
problemas. Evaluación del sistema financiero y de la calidad del servicio en general.
El grado de utilización de los servicios de consultoría impacta de forma positiva sobre
el rendimiento de la PYME, tanto desde un punto de vista operativo como estratégico.
Se confirma que un mayor grado de utilización de servicios de consultoría ejerce una
influencia favorable y permite mejorar diferentes aspectos de la gestión de la PYME.
Por medio de la contabilidad las grandes y pequeñas empresas tienen la opción de
conocer con anterioridad sus problemas financieros y administrativos que para
contrarrestar esta situación se debe tener en cuenta la importancia de la elaboración
de un plan financiero. El plan financiero es una herramienta que tiene como principal
objetivo que las empresas perduren en el tiempo, “La planeación financiera es una
herramienta empresarial muy adaptable a cualquier tipo de proyecto de inversión, por
lo que su buen uso permite fundamentar la creación de empresas sostenibles en el
tiempo” 5(Gómez, Martínez , & Arzuza, 2006, p. 1), que a la vez, generan mecanismos
de prevención para futuros problemas de forma anticipada cuando la idea de negocio
se encuentre en su etapa de ejecución.“La contabilidad de costos es un sistema de
información que permite analizar, controlar, interpretar los costos en que incurre una
organización en su funcionamiento bien sea de administración, distribución,
producción y financiamiento, por lo anterior un costo es lo que cuesta producir un bien
o servicio y que es realmente necesario para la culminación del producto final” 6
(Chang, 2015).

5
Gomez, L. M. (2006). politica publica y creacion de empresas. colombia: B, M.

6
Chang, L. M. (2015). la importancia de la contabilidad de costos. Mexico, sonora, Mexico: Moreno .
“Un recurso muy importante utilizado por la Secretaria de Economía para el acceso
fácil de la capacitación y consultoría, ha sido los portales virtuales a través de los
cuales se proporcionan herramientas electrónicas que permitan a las PYMES, auto
diagnosticarse y evaluar su posición en el mercado”7

7
gob.mx. (19 de mayo de 2018). Secretaria de economia . Obtenido de gob.mx:
www.economia.oaxaca.gob.mx