GUIA PARA LA IMPLEMENTACION Y FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

FASE DE EVALUACIÓN

la fase de evaluación se presenta de forma alternada y

posterior a las fases de planificación y ejecución. Este proceso
de evaluación es efectuado en concordancia con las
necesidades y consideraciones que la entidad establezca como
pertinentes, las cuales tendrán como objetivo principal
determinar con certeza que los procedimientos y mecanismos
establecidos se desarrollen de forma adecuada.
Modelo de Implementación del Sistema de Control Interno (SCI)

Es el conjunto de acciones,
actividades, planes, políticas,
normas, registros,
organización, procedimientos
y métodos, incluyendo las
actitudes de las autoridades y
el personal, organizados y
establecidos en cada entidad
del Estado; cuya estructura,
componentes, elementos y
objetivos se regulan por la Ley
N° 28716 y la normativa
técnica que emite la
Contraloría sobre la materia.
 Reportes de evaluación y mejora continua
¿QUÉ SE PUEDE EVALUAR?
Esta etapa corresponde al
i.Nivel de desarrollo y organización del SCI
seguimiento que la propia
entidad realiza a la ejecución de i.Elementos de control que conforman el sistema existente.
las etapas de las Fases de i.Deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el
Planificación y Ejecución del sistema

modelo de implementación del i.Ajustes o modificaciones que deben desarrollarse

SCI. El resultado de los reportes i.Los componentes y normas de control que deben ser implementados
de evaluación busca obtener
i.Las prioridades de implementación
información que aporte a la
retroalimentación en el proceso i.Estimación de los recursos económicos, materiales, y personal requeridos.
de implementación del SCI
 Reportes de evaluación y mejora continua
El Plan de Trabajo debe contener lo siguiente:

Reglamento de Sensibilización y
Provisión de Recursos socialización del
Funciones control interno

 Funciones de • demanda de $ • para persuadir e

integrantes, por cada involucrar al
metodología, actividad a personal
Documentación ejecutar.  Necesidades de
a emplear. Capacitación
 Elaborar reportes de evaluación respecto a la
implementación del SCI

• El CCI, a través del Equipo de Trabajo Evaluador, elabora reportes del

cumplimiento de las etapas de cada fase de la implementación del
SCI, considerando los acuerdos y planes aprobados por la entidad, a
fin de informar al Titular del cumplimiento de los plazos y avances al
proceso de implementación del SCI.
• Los reportes de evaluación brindan información sobre el
cumplimiento de actividades y permiten tomar decisiones de manera
oportuna.
Elaborar reportes de evaluación respecto a la
implementación del SCI
 Elaborar un informe final
• El CCI, con el apoyo del Equipo de Trabajo Evaluador, elabora un informe final al término del plazo de
implementación del SCI, de acuerdo a los plazos establecidos en el numeral 7.6 de la Directiva N° 013-
2016-CG/GPROD.
• A través del informe final, el Titular de la entidad, toma conocimiento de la implementación y adopta
acciones necesarias para garantizar la continuidad del Control Interno al interior de la entidad.

Objetivo General Objetivos Específicos

 Identificar y caracterizar los elementos

Determinar la situación actual y el
grado de desarrollo del grado del
Sistema de Control Interno existente en
la entidad evaluada, a fin de proceder a
su implementación y fortalecimiento en
el futuro inmediato.
de controlque conforma el control
existente.
 Identificar las debilidades y fortaleza del
Sistema de Control Interno existente.
 Elaborar una propuesta de actividades
que deben ser implementadas para el
fortalecimiento del control interno.
Elaborar un informe final
Retroalimentar el proceso para la mejora
continua del SCI

• El fortalecimiento del SCI es un proceso continuo, dinámico y

permanente en el tiempo, por lo que la entidad, a través del
CCI y Equipo de Trabajo Evaluador realizan el monitoreo y
recomendaciones a la mejora del SCI en el tiempo.
• La retroalimentación permite alcanzar la mejora continua del
SCI, lo que se traduce en la efi ciencia, eficacia y
transparencia de la gestión de la entidad en favor del
cumplimiento de los objetivos institucionales.
Retroalimentar el proceso para la mejora
continua del SCI