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Il Conto Corrente

Il conto corrente un contratto che impegna la banca a compiere le operazioni, definite dalle norme
contrattuali, che le saranno affidate dal cliente (correntista).
Il conto corrente un deposito a vista, cio il correntista ha il diritto di riottenere le somme versate
senza alcun preavviso.
Con il termine valuta si intende la data in cui cominciano a decorre gli interessi (nel caso di
accreditamenti) o la data in cui cessano di maturare gli interessi (nel caso di addebitamenti)
La banca comunica al correntista periodicamente la situazione del conto tramite:
S
S
S

lestratto conto;
il conto scalare;
il conteggio delle competenze.

Lestratto conto
Tramite lestratto conto il cliente pu verificare le singole operazioni effettuate
Data
31/12/94
02/01/95
04/01/95
09/01/95
10/01/95
11/01/95
12/01/95
12/01/95
12/01/95
12/01/95
16/01/95
17/01/95
19/01/95
23/01/95
24/01/95
24/01/95
27/01/95
31/01/95
01/02/95
03/02/95
06/02/95
06/02/95
13/02/95
14/02/95
20/02/95
23/02/95
27/02/95
27/02/95
27/02/95
27/02/95
28/02/95

Valuta

31/12/94
03/01/95
31/12/94
07/01/95
10/01/95
28/12/94
31/12/94
11/01/95
12/01/95
11/01/95
14/01/95
16/01/95
23/01/95
21/01/95
27/01/95
27/01/95
28/01/95
31/12/94
02/02/95
31/12/94
07/02/95
31/01/95
11/02/95
17/02/95
27/02/95
24/02/95
27/02/95
01/03/95
01/03/95
27/02/95

Dare

500,000
12,375
500,000
502,700
80,000
557,000
232,000
1,030,000
500,000
111,000
59,000
500,000

500,000
25,000
500,000
33,000
1,824,180
500,000
500,000
500,000
555,000
2,511
42,833

Avere

Descrizione operazione

31,025,846 Saldo iniziale


307,587 Saldo competenze
Prelievo S.A.
Imposta di bollo su estr. conto
Prelievo S.A.
Prelevam. Bancomat
Assegno n.36
Utilizzo cartaSI
1,454,354 Cedole/titoli
Pagamento gas/acqua
Assegno n.37
Prelievo S.A.
Pagamento telefono
Pagamento energia elettrica
Prelievo S.A.
2,219,065 Bonifico a Vostro favore
1,813,000 Bonifico a Vostro favore
Prelievo S.A.
Ordine di addebito R.I.D.
Prelievo S.A.
Imposta di bollo se e/c titoli
3,150,000 Assegni circolari
Utilizzo cartaSI
Prelievo S.A.
Prelievo S.A.
2,177,485 Bonifico Vostro favore
Prelievo S.A.
Prelievo S.A.
Compravendita titoli contanti
Pagamenti diversi
1,813,000 Bonifico a Vostro favore

Il conto scalare di liquidazione viene compilato per la determinazione degli interessi maturati a
credito o a debito:
<
<
<
<

nella prima colonna si ordinano le operazioni secondo le rispettive valute;


nella seconda si inseriscono i saldi per valuta;
nella terza si specificano i giorni che intercorrono tra due saldi successivi;
nella quarta e quinta colonna si inseriscono rispettivamente i numeri debitori (nd) e creditori
(nc) definiti dalla seguente relazione:
( si ngi )
1000
numero creditore (se si positivo) oppure numero debitore (se si negativo)
saldo i-esimo (il valore in seconda colonna)
numero di giorni che intercorre tra il saldo i-esimo e il succesivo (il valore in terza
colonna)
ni =

ni
si
ngi

Riassunto scalare
Valuta
A
31/12/94
03/01/95
07/01/95
10/01/95
11/01/95
12/01/95
14/01/95
16/01/95
21/01/95
23/01/95
27/01/95
28/01/95
31/01/95
02/02/95
07/02/95
11/02/95
17/02/95
24/02/95
27/02/95
28/02/95

Saldi per valuta Giorni Num.debitori Num.creditori


399,788
240
30,626,058
3
91,878
30,126,058
4
120,504
29,626,058
3
88,878
29,123,358
2
58,247
29,547,712
2
59,095
29,315,712
2
58,631
28,815,712
2
57,631
28,704,712
5
143,524
28,204,712
2
56,409
28,145,712
4
112,583
32,177,777
1
32,178
31,677,777
3
95,033
29,853,597
2
59,707
29,353,597
5
146,768
32,503,597
4
130,014
32,003,597
6
192,022
31,503,597
7
220,525
31,003,597
3
93,011
34,439,082
2
68,878
34,439,082

saldo finale

Nella prima riga vengono riportati i movimenti con valuta riferibile al precedente periodo di
conteggio (nel nostro esempio prima del 01-01-95)
VALUTA
31-12-94
31-12-94
28-12-94
31-12-94
31-12-94
31-12-94

DARE
12,375
80,000
557,000
25,000
33,000

AVERE
307,587

Una precisazione: il primo numero della colonna Num.creditori (240) si ottiene moltiplicando
limporto delloperazione effettuata il giorno 12-01-95 con valuta 28-01-94 ( 80000 assegno n.36)
moltiplicato per i giorni di giacenza (3 giorni: 28-29-30/94)
N.B.: il giorno 31-12-94 non viene conteggiato, ai fini della giacenza, in quanto il giorno di
riferimento del saldo iniziale.
Esempio di calcolo del riassunto scalare:
saldo al giorno di valuta
operazioni effettuate con
valuta

10-01-95

29,123,358

11-01-95

saldo al giorno di valuta

11-01-95

1,454,354
1,030,000
29,547,712

B
avere (aggiungere)
C
dare (sottrarre)
A+B-C

Calcolo dei numeri creditori relativi al saldo per valuta del giorno 11-01-95 (29,547,712)
Il saldo si mantiene immodificato fino al giorno 12-01-95 ossia permane sul conto per
giorni 2.
Il numero creditore nc corrispondente :
29547712 2
nc =
= 59095
1000

Il conteggio delle competenze


Sulla base dei numeri creditori e debitori si calcolano le competenza, ovvero gli interessi e i costi
associati alla gestione del conto.
I tassi di interesse a debito e a credito sono ovviamente diversi.
Allatto delle liquidazione, oltre agli interessi vengono addebitati al cliente le varie spese di
gestione del conto nonch la ritenuta di imposta sugli interessi a credito.
Come si conteggiano gli interessi a credito e a debito
ic%
id%
tnc
tnd
IC
ID

tasso di interesse a credito


tasso di interesse a debito
totale numeri creditori
totale numeri debitori
interesse a credito
interesse a debito

IC =

tnc ic%
36.5

ID =

tnd id %
36.5

ESERCIZI

Con riferimento allestratto conto sotto riportato si determini:


<
il conto scalare di liquidazione;
<
il conteggio delle competenze
Le condizioni del conto sono le seguenti:
Tasso di interesse a credito 0.125%
Tasso di interesse a debito 9%
Ritenuta dimposta sugli interessi creditori: 27%
Chiusura conto 31-12
ESTRATTO CONTO
Data
01-10
07-10
30-10
15-11
18-11
30-11
01-12
02-12

Valuta
01-10
07-10
26-10
17-11
18-11
27-11
01-12
02-12

Dare

Avere
2500000

10000000
5000000
3500000
2000000
5000000
3000000
2000000

Operazione
versamento contanti
ass. circolare
bonifico da terzi
versamento contanti
acquisto titoli
bonifico da terzi
versamento contanti
prelievo S.A.

Conto scalare di liquidazione


Valuta
01-10
07-10
26-10
17-11
18-11
27-11
01-12
02-12

Saldi
2500000
-7500000
-2500000
1000000
-1000000
4000000
7000000
5000000

Giorni

N.debitori

6
19
22
1
9
4
1
29
Tot

N.creditori
15000

142500
55000
1000
9000
16000
7000
145000
206500

Interessi a credito IC e a debito ID


IC =

184000 0125
.
= 630
36.5

Ritenuta dimposta
RI = IC 0.27 = 170

ID =

206500 9
= 50918
36.5

184000