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f.
6. Concluir e informar
Para concluir la auditora hacemos una revisin de eventos subsecuentes,
para determinar si la administracin ha revelado adecuadamente los
sucesos y transacciones importantes que tiene lugar, o que se conocen
entre la fecha del balance y la fecha de nuestro dictamen.
Obtenemos la carta de representacin de la Gerencia, en donde esta
reconoce su responsabilidad respecto a la apropiada presentacin de los
estados financieros.
Como etapa final de nuestro compromiso, emitiremos los siguientes
informes, los cuales sern un documento oficial cuando se haya cumplido
una reunin con los directivos de la entidad para discutir su contenido, con
el propsito de establecer su objetividad en relacin con las situaciones
que en ellos se expresen:
a. Comentarios y recomendaciones sobre control interno
Es costumbre general de nuestra firma, en los compromisos de
auditoria, emitir cartas de sugerencias constructivas, que contiene
los ms relevantes comentarios sobre reas susceptibles de
cambio, los cuales, una vez implementados, permitan mejoras
sustanciales en el control de los activos de la entidad.
Nuestras sugerencias versan sobre los planes presupuestarios,
contables y de control y, siempre se plantean al nivel de detalle
requerido, de acuerdo con las circunstancias. Esto implica que en
muchos casos debemos referirnos a cuentas especficas, si as lo
ameritan las observaciones.
b. Opinin sobre los estados financieros
La opinin sobre los estados financieros (Balance General y Estado
de Resultados) se emitirn despus de haber concluido el trabajo
de campo. Este infirme ser emitido en idioma espaol y las cifras
que contenga expresadas en pesos colombianos.
La opinin sobre los estados financieros de la entidad, tiene como
soporte las conclusiones generales de nuestro examen sobre los
mismos. Esta podr ser sin salvedades si, a nuestro criterio
profesional, refleja razonablemente la situacin financiera de la
entidad a la fecha indicada y el resultado por el periodo examinado.
pruebas de auditoria fuera de Bogot D.C, los cuales sern por cuenta de
Industrias Haceb S.A.
2. Basado en esta poltica y teniendo en cuenta las caractersticas del
presente trabajo hemos estimado nuestros honorarios en $6.000.000
pagaderos en tres cuotas iguales de $2.000.000 cada una, as:
La primera en la semana en que se inicie el trabajo; la segunda un mes
despus y la tercera a la presentacin del informe.
El trabajo lo hemos planeado desarrollar en tres meses.
Con gusto suministraremos cualquier informacin adicional que consideren
conveniente para tomar una decisin sobre esta propuesta.
Al agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios
profesionales, nos suscribimos como sus atentos servidores.
Atentamente,
AUDITORES AVENDAO LTDA.
CONTADORES PBLICOS
CARTA DE COMPROMISO
Seores
JUNTA DIRECTIVA
INDUSTRIAS HACEB S.A
Ciudad.
en relacin con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a medida que
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo
ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados financieros.
Atentamente,
Confirmacin directa de las cuentas por pagar, saldos y dems transacciones con
los bancos y entidades financieras.
Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del Cdigo
de Comercio, y dems normas legales.
Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados
financieros.
financieros en conjunto.
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LA DROGUERA SU INTEGRIDAD LTDA, est ubicada en la Avenida Bolvar N 2640, Armenia, cuyo nmero telefnico es 745 10 - 10, pertenece al Rgimen Comn,
Agente Retenedor de IVA y Renta, fue creada el 01 de Enero del 2007, Reconocida
Jurdicamente, mediante Escritura Pblica N 14.450, Matrcula Mercantil N 20.205 y
Registro nico Empresarial N 20.206 y, fiscalmente mediante el Registro nico
Tributario N 12.205, le fue asignado el Nmero de Identificacin Tributaria
810.350.430-8 y autorizacin para facturacin N 30205, con rango desde la Factura
AAA 0001 a la AAA 10.000.
INFORMACIN FINANCIERA
Activos Corrientes:
La Caja est discriminada de la Siguiente manera:
Es Poltica de la empresa que al final del periodo contable (mes) la caja tenga un valor
de $6050.000:
Caja Mayor
$5700.000
Caja Menor
$350.000
Cuenta
Corriente
290.528.395
$19000.000
Bancaf
Cuenta
Corriente
225.385.258
$9000.000
Cuenta
Corriente
845.259.258.258.2
$25706.495, en Dlares.
NOMBRE
Ventas Operacionales
VALOR
6250.000
Ventas no operacionales
990.604
Nacionales
NOMBRE
N FTA
VENC.
920
120 das
$18250.145
Drogas la Rebaja
958
110 das
$ 8.100.000
Droguera Orfary
1027
160 das
$2916.862
Droguera
R.C
COPFAMI,
SALDO
Artculo
Gravados
Vr. Unitario
Vr. Total
Paales
700
$10.000
$7000.000
Shampoo
320
$12.500
$4000.000
Alcohol
2.500
$1.200
$3000.000
Vendas
1.000
$5.000
$5000.000
560
$12.500
$7000.000
Anticonceptivos
Orales
Excluidos
Cantidad
Cuanta
Cuentas de Ahorro
$87.400
Acciones
$48.000
Bonos
$64.800
Activos Fijos:
El rubro terreno est localizado en zona urbana, cuya direccin es Avenida Bolvar N
26-40, Armenia.
Mediante avalo catastral se determin que el valor real del Terreno es de $20450.000.
Las construcciones Y edificaciones tienen una fecha inicial de Enero 01 del 2007,
ubicado en la Avenida Bolvar N 26-40, Armenia. Cuyo valor nominal fue de $36
000.000.
El valor nominal del Equipo de Oficina es de $1450.000. Fueron comprados el mismo
de apertura Empresarial.
Dicho Equipo de Oficina lo conforman Muebles y Enseres como lo son juego de
poltronas 45%, y Equipos como los son organizadores por 55% del valor de Compra.
El Equipo de Computacin y Comunicacin tienen un valor inicial de $4000.000.
Dicho rubro est conformado de la siguiente manera:
Cantidad
Activo
Ordenadores COMPAQ
Vr. Unitario
Vr. Total
$1200.000
$3600.000
$400.000
$400.000
Activo
Vr. Unitario
Vr. Total
$2050.000
$6150.000
$5450.000
$5450.000
Otros Activos:
Acciones: Fueron compradas a ECOPETROL 2.000 acciones con valor unitario de
$1.200, para un periodo indefinido con una rentabilidad mensual de 10 puntos
porcentuales del valor de la inversin. La fecha de compra fue el 25 de abril de 2007.
Los bonos son pblicos en moneda nacional, cuyo valor nominal es de $10.000,
cantidad 30 bonos. Fueron comprados el 7 de Marzo de 2008. Adems, presentan una
rentabilidad (mensual) de 27% (Inters Simple) de su Valor Nominal.
Los Cargos Diferidos pertenecen a compra de papelera de oficina, para 5 meses, por
valor de $1300.000; dicha compra se efectu el 20 de Mayo de 2008.
Los Gastos pagados por anticipado pertenecen a una compra de un seguro para los
Activos Fijos, por valor de $1160.000, para un periodo de 12 meses. La Compra se
efectu el 02 de Mayo de 2008.
Pasivos Corrientes:
La Retencin en la Fuente pertenece a Compras Operacionales.
La Retenciones y aportes de nmina estn discriminados de la siguiente manera: (La
nmina est compuesta por 5 empleados 3 Operativos, 2 Administrativos)
Retencin u Aporte
EPS
33
ARP
PARAFISCALES
FONDO
PENSIONES
% General
24
DE
41
Empleado
%
Discriminado
Administrativos
40
Operativos
60
Administrativos
40
Operativos
60
Administrativos
40
Operativos
60
Administrativos
40
Operativos
60
Los costos y gastos por pagar son causados por el crdito que se tiene con el banco
Santander, ejecutado el pasado 25 de enero de 2008.
El Impuesto sobre las ventas pertenece:
Artculo
Paales
24
Shampoo
26
Alcohol
50
Prestaciones Sociales
Cesantas
Intereses Sobre
las Cesantas
Prima de
Servicios
1/6
1/3
1/3
Vacaciones
1/6
Admn.
Oper.
Admn.
Oper.
Admn.
Oper.
Admn.
Oper.
40%
60%
40%
60%
40%
60%
40%
60%
Participacin (C.O.P.I.S)
3.000
Antonia Marn
2.500
Faber Camacho
2.500
Rentabilidad Operacional
Paales
35%
Shampoo
45%
Alcohol
40%
Vendas
30%
Vendas Importadas
50%
Anticonceptivos Orales
25%
RENTABILIDAD PROMEDIO
37.5%
Ajustar al fin del periodo el saldo del banco New York Bank.
Amortizar los cargos diferidos y los gastos pagados por anticipado.
Realizar la provisin de prestaciones sociales
Los dems que correspondan a la tcnica contable y a las normas legales.
Para efectos de nuestro trabajo de auditora DE AGOSTO 01 de 2008 a AGOSTO 30 de
2008, tendremos en cuenta estos criterios con el fin de opinar sobre su adecuada
aplicacin.
VI. FACTORES FINANCIEROS SIGNIFICATIVOS
Los hechos ms importantes ocurridos a durante AGOSTO de 2008, y que tienen un
impacto sobre nuestro plan de auditora son los siguientes:
1. Variacin representativa en el Resultado del Ejercicio: al inicio del periodo auditado
se registraba una utilidad relativamente alta en comparacin con el resultado al final
del mismo periodo.
2. Segn el P&G del mes de AGOSTO, el resultado bruto operacional est por debajo
del esperado.
3. Segn la informacin presentada en el P&G los Gastos Operacionales son
superiores al resultado neto operacional.
4. La funcionalidad temporal que estn cumpliendo partidas no operacionales; tanto
ingresos como gastos.
5. Altos excedentes de liquidez se presentan en la informacin financiera
(especialmente en bancos).
VII. DECISIONES PRELIMINARES PARA COMPONENTES FINANCIEROS
En nuestro PLAN DE AUDITORA PARA EL PERIODO PACTADO, incluiremos pruebas
sustantivas de auditora tendientes a verificar la EXISTENCIALIDAD, MATERIALIDAD Y
RAZONABILIDAD de las cuentas, de acuerdo, con principios de contabilidad
generalmente aceptados y polticas internas de la compaa.
IX. BASE PARA OTRAS DECISIONES DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORIA
a) reas de nfasis:
Teniendo en cuenta la importancia relativa de las cifras, el riesgo probable de error, las
transacciones involucradas y los procedimientos y controles usados por el cliente, el
nfasis de nuestras pruebas se concentrar en las siguientes reas:
Saldos a Agosto 30 de 2008 de: Caja, Bancos, Inventario, Clientes, Acciones, rubros
impositivos, obligaciones financieras L.P, supervit ganado y cuentas del P&G.
No guardaremos esfuerzos para realizar recomendaciones de Control Interno, de ser
necesarias.
b) Muestreo estadstico:
Realizaremos tcnicas de auditora estadsticas, de muestreo y dems tcnicas que se
consideren necesarias durante la ejecucin del trabajo.
c) Coordinacin con terceros:
Abordaremos nuevas fuentes de informacin diferentes a las de la compaa, por
medio, de carta de abogados, carta de gerencia, circularizacin de clientes, y
proveedores, y, dems terceros significativos en el desempeo normal de los negocios
de la compaa, para un ptimo aval del trabajo de auditora.
d) Cronograma de trabajo:
Fechas claves
1. Planeacin del Trabajo de Auditora
Febrero 09 al 28 de 2009
2. Formulacin y Ejecucin del Cuestionario de Control Interno
Marzo 01 al 14 de 2009
3. Formulacin y Ejecucin del programa de auditora
Marzo 15 a Mayo 14 de 2009
4. Dictamen de Auditora Externa
Mayo 15 al 30 de 2009
e) Personal Responsable
AUDITORES & AUDITORES S.A
Responsables Legales:
DARIO MOLANO y,
ABRAHAM FELIPE GALLEGO JIMNEZ
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Revisado por:
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Gerente Fecha:
Gerente Fecha:
Aprobado por:
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